P-T Ai-cp-r4-Aaf-078 Contrataciones II Parte (Falcon

Nro.
Pginas Legajo: ______/______ F
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Falcn Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
PRUEBAS DE AUDITORA REALIZADAS

REF.: DESCRIPCIN:
F-1
CUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES DE LAS COMISIONES DE CONTRATACIONES
F-2
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LAS DIOFERENTES MODALIDADES
F-2-1
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONCURSO ABIERTO
F-2-2
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONCURSO CERRADO
F-2-3
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONTRATACIONES DIRECTAS
F-2-4
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONSULTA DE PRECIOS
Nro. Pginas Legajo: ______/______ F-1 Nro. Pginas Cdula: 1/3
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Area Auditada: Comercializacin y UREE
CUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES DE LAS COMISIONES DE CONTRATACIONES

Objetivo de la prueba: Constatar el cumplimiento de los aspectos legales de las Comisiones de contrataciones en la Regin Zulia.
Fuente de Informacin: Unidad CANT. 1 2 3 Comisin de Contrataciones (rea de Generacin) 4 5 6 7 8 9 10 Nombre del Empleado Cargo que ocupa S/SAP CI Atributos Ref. PTs b
Ref. PTs
Nro. Pginas Legajo: ______/______ F-1 Nro. Pginas Cdula: 2/3
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Zulia Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
SEGREGACIN DE FUNCIONES
Unidad CANT. 1 2 Comisin de Contrataciones (rea de Distribucin, Comercializacin, UREE, ATIT, Transmisin) 3 4 5 6 7 8 9 10 Nombre del Empleado Cargo que ocupa S/SAP CI a Atributos Ref. PTs b Ref. PTs
F-1 Nro. Pginas Cdula: 3/3
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Zulia Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Area Auditada: Comercializacin y UREE
SEGREGACIN DE FUNCIONES
Nro. Pginas Legajo: ______/______ Explicacin de Marcas:
N/A b c d
Verificado conforme versus el atributo referente No aplica.
Resultado de la prueba: Con base a la prueba realizada y los resultados obtenidos se concluye que existe segregacin de funciones; exepto por la debilidad identificada.
Elaborado por: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Firma: Fecha:
Revisado por: Firma: Yuneilis Rojas Fecha:
Conforme por: Firma: Luis Zambrano Fecha:
Nro. Pginas Legajo: ______/______
Nro. Pginas Cdula: 2/3
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rig Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONCURSO ABIERTO
Objetivo de la prueba: Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e interna rigen la materia en los Estados Zulia, de acuerdo a la modalidad de Concurso Abierto contratacin hasta la aprobacin del Memorando de Adjudicacin. Fuente: MONTO ADJUDICADO EN UT #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Explicacin de Marcas:
No. SolPed
No. Pedido
No DEL PROCESO
MONTO ADJUDICADO 1.00
DESCRIPCION
ACTIVIDAD
TIPO DE PROCESO
REAS
N/A b d
Resultado de la prueba: Con base a la prueba realizada y los resultados obtenidos se concluye que s
Revisado por:
Firma: Yuneilis Rojas Fecha:
Conforme por:
Firma: Luis Zambrano Fecha:
Firma:
Fecha:
Firma:
Nro. Pginas Legajo: ______/______ Fecha:
Firma:
Fecha:
Nro. Pginas Legajo: ______/______ F-2-1 Nro. Pginas Cdula:1/3
mentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn in y UREE los atributos que tienen estos cuadros verces son los que deben documentarse algun dato adicional para la verificacin.
CURSO ABIERTO
gales, reglamentarias e internas que
UNIDAD CONTRATANTE/ COMISIN
Atributos DISPOSICIONES GENERALES a.1 a.2 a.3 a.4 a.5 a.6 a.7 a.8 a.9 a.10 a.11 a.12 a.13 a.14 b.1 b.2 b.3 MODALIDAD CONCURSO ABIERTO b.4 b.5 b.6 b.7 b.8 b.9 b.10 b.11 a b.1
ADMINISTRACION DE
Atributos ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.2 b.3 b.5 b.6 b.7
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rige Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONCURSO CERRADO
Objetivo de la prueba: Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e interna rigen la materia en los Estados Zulia, de acuerdo a la modalidad de Concurso Cerrado, contratacin hasta la aprobacin del Memorando de Adjudicacin. Fuente: MONTO ADJUDICADO EN UT #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Explicacin de Marcas:
No. SolPed
No. Pedido
No DEL PROCESO
MONTO ADJUDICADO 1,500,000.00
DESCRIPCION
ACTIVIDAD
TIPO DE PROCESO
REAS
N/A b d
Revisado por:
Firma:
Conforme por: Yuneilis Rojas Fecha:

Firma:
Luis Zambrano Fecha:
ntarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn y UREE
RSO CERRADO
les, reglamentarias e internas que
Atributos DISPOSICIONES GENERALES a.1 a.2 a.3 a.4 a.5 a.6 a.7 a.8 a.9 a.10 a.11 a.12 a.13 a.14 c.1 c.2 MODALIDAD CONCURSO CERRADO c.3 c.4 c.5 c.6 c.7 c.8 c.9 c.10 c.11 c.12 a b.1 b.2 b.3
ADMINISTRACION DE CONTRAT
Atributos ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.5 b.6 b.7
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rig Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONTRATACIONES DIRECTAS
Objetivo de la prueba: Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e interna rigen la materia en los Estados Zulia, de acuerdo a la modalidad de contratacin directa hasta la aprobacin del Memorando de Adjudicacin. Fuente:
No. SolPed
No. Pedido
No DEL PROCESO
MONTO ADJUDICADO
MONTO ADJUDICADO EN UT
DESCRIPCION
ACTIVIDAD
TIPO DE PROCESO
REAS
1,500,000.00
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Explicacin de Marcas:
N/A b d
Revisado por: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Yuneilis Rojas Firma: Fecha: Firma: Fecha: Resultado de la prueba: Con base a la prueba realizada y los resultados obtenidos se concluye que s
Elaborado por:
Conforme por: Firma: Luis Zambrano Fecha:
Nro. Pginas Legajo: ______/______ Firma: Fecha: Firma: Fecha: Resultado de la prueba: Con base a la prueba realizada y los resultados obtenidos se concluye que s
Firma:
Fecha:
, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn alizacin y UREE
TRATACIONES DIRECTAS
nes legales, reglamentarias e internas que
Atributos UNIDAD CONTRATANTE/ COMISIN a.1 a.2 a.3 a.4 DISPOSICIONES GENERALES a.5 a.6 a.7 a.8 a.9 a.10 a.11 a.12 a.13 a.14 MODALIDAD CONTRATACIONES DIRECTA d.1 d.2 d.3 a ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.1 b.2 b.3 b.5 b.6 b.7
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Coordinacin de Auditora Interna Regin Zulia Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rige Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN CUANTO A LA PROCURA DE BIENES BAJO LA MODALIDAD DE CONSULTA DE PRECIOS
Objetivo de la prueba: Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e interna rigen la materia en los Estados Zulia, de acuerdo a la modalidad de Consulta de Precios hasta la aprobacin del Memorando de Adjudicacin. Fuente: MONTO ADJUDICADO EN UT #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Explicacin de Marcas:
No. SolPed
No. Pedido
No DEL PROCESO
MONTO ADJUDICADO
DESCRIPCION
ACTIVIDAD
TIPO DE PROCESO
REAS
N/A b d
Elaborado por:
Firma: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Fecha:
Revisado por:
Firma: Yuneilis Rojas Fecha:
Conforme por:
Firma: Luis Zambrano Fecha:
Firma:
Fecha:
Firma:
Nro. Pginas Legajo: ______/______ Fecha:
Firma:
Fecha:
mentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn n y UREE
LTA DE PRECIOS
gales, reglamentarias e internas que
Atributos DISPOSICIONES GENERALES a.1 a.2 a.3 a.4 a.5 a.6 a.7 a.8 a.9 a.10 a.11 a.12 a.13 a.14 e.1 e.2 e.3 e.4 MODALIDAD CONSULTA DE PRECIOS e.5 e.6 e.7 e.8 e.9 e.10 e.11 e.12 e.13 a
ADMINISTRACION
Atributos ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.1 b.2 b.3 b.5 b.6 b.7
G
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
RESUMEN DE HALLAZGOS
Ref. Descripcin
G-1
CEDULA DE HALLAZGOS (1)
G-2
G-3
G-4
G-5
G-6
G-7
G-8
Nota: Esta seccin de los papeles de trabajo constituye un instrumento para facilitar al Auditor la redaccin de los hallazgos identificados en el trabajo de auditora en la etapa de elaboracin del borrador del informe; en tal sentido, pueden existir cambios de redaccin producto de las revisiones previas al envio del documento definitivo (Ver redaccin definitiva de los hallazgos en la seccin "A" de los P/T).
Nro. Pginas Legajo: ______/______ Elaborado por: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Firma: Fecha: Revisado por: Yuneilis Rojas Firma: Fecha: Conforme por: Luis Zambrano Firma: Fecha:
G-1
Nro. Pginas Cdula: 1/1 Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE

3. OBJETIVO GENERAL DE LA ACTUACIN:
1. NRO. CREDENCIAL
2. PAGINA 1 DE 1
4. OBJETIVO ESPECFICO DE LA ACTUACIN:
5. ALCANCE DE LA ACTUACIN: #REF!
6. N CONDICIN CRITERIO
DESARROLLO DEL (DE LOS) HALLAZGO(S)

CAUSAS EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
7. OBSERVACIONES:
8. RECOMENDACIONES REFERIDAS A LAS OBSERVACIONES PARA LA ERRADICACIN DE LAS CAUSAS Y SUBSANAR LOS EFECTOS:
10. PREPARADO POR: Marianny Urdaneta/ Linda Hernandez/ Jimmy Higuera FIRMA FECHA
11. REVISADO POR: Luis Zxambrano FIRMA FECHA
Nro. P
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el EstadoFalcn Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE

1. NRO. CREDENCIAL
5. ALCANCE DE LA ACTUACI #REF!

CAUSAS EFECTO
10. PREPARADO POR:
11. REVISADO POR:

Marianny Urdaneta/ Linda Hernandez/ Jimmy Higuera FIRMA FECHA FIRMA Luis Zxambrano
G-2
e Auditora Interna de CORPOELEC EC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que en el EstadoFalcn e Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE
2. PAGINA 1 DE 1
SARROLLO DEL (DE LOS) HALLAZGO(S)

SOPORTES DOCUMENTALES
EFECTOS:
11. REVISADO POR:

Luis Zxambrano FIRMA FECHA
Nro. Pginas Legajo: ______/______ Nro. Pginas Cdula: 1/1
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el EstadoFalcn Area Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y UREE

1. NRO. CREDENCIAL AI-CP-R4-AGT-048
2. PAGINA 1 DE


10. PREPARADO POR: Marianny Urdaneta/ Linda Hernandez/ Jimmy Higuera FIRMA FECHA FIRMA 11. REVISADO POR: Luis Zxambrano FECHA
G-3
e Auditora Interna de CORPOELEC
2. PAGINA 1
SARROLLO DEL (DE LOS) HALLAZGO(S)

BSANAR LOS EFECTOS:

11. REVISADO POR: Luis Zxambrano FECHA
G-4

1. NRO. CREDENCIAL
2. PAGINA 1 DE 1

7. OBSERVACIONES:
G-5

1. NRO. CREDENCIAL
2. PAGINA 1 DE 1

7. OBSERVACIONES:
10. PREPARADO POR: Marianny Urdaneta/ Linda Hernandez/ Jimmy Higuera
11. REVISADO POR: Luis Zxambrano

FIRMA FECHA FIRMA FECHA
G-6

1. NRO. CREDENCIAL
2. PAGINA 1 DE 1

7. OBSERVACIONES:
Nro. Pginas Cd

1. NRO. CREDENCIAL AI-CP-R4-AGT-048
2. PAGINA 1
Evaluar el procedimiento de control interno administravo, financiero y fisico aplicado al servicio de mantenimiento de caminos de acceso, pica y poda de las lneas de Transmisin y Distribucin de CORPOELEC
4. OBJETIVO ESPECFICO DE LA ACTUACIN: Analizar la ejecucin fsica del servicio de mantenimientos para los caminos de acceso, picas y podas en el Sistema de Transmisin y Distribucin considerando las fallas presentadas en el sistema

CAUSAS EFECTO
SOPORTES DOCUMENT
7. OBSERVACIONES:
G-7
ditora Interna de CORPOELEC
2. PAGINA DE 1
so, pica y poda de las lneas de Transmisin y Distribucin de CORPOELEC
RROLLO DEL (DE LOS) HALLAZGO(S)

ECTOS:
REVISADO POR: Luis Zxambrano FECHA
G-8

1. NRO. CREDENCIAL
2. PAGINA 1 DE 1

7. OBSERVACIONES:
10. PREPARADO POR: Marianny Urdaneta/ Linda Hernandez/ Jimmy Higuera
11. REVISADO POR: Luis Zxambrano

FIRMA FECHA FIRMA FECHA
H
Unidad de Auditora Interna de CORPOELEC Verificar que los procesos de contratacin aprobados durante el ao 2012 por parte de CORPOELEC se hayan realizado con estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn ea Auditada: Coodinacin de Procura y Subcomisionadurias de Transmisin, Generacin y Distribucin, Comercializacin y URE
ANEXOS
Ubicacin de la(s) cdula(s)
Ref.
Descripcin
H-1
CREDENCIAL RECIBIDA POR EL USUARIO AUDITADO
H-2
MINUTA DE REUNION DE CIERRE DE AUDITORA
H-3
SOLICITUD DE INFORMACIN AL REA AUDITADA
H-4
CUALQUIER OTRO ANEXO QUE SE CONSIDERE PRUDENTE ARCHIVAR EN LOS PAPELES DE TRABAJO
Descripcin de marcas: Cdula(s) ubicada(s) en los anexos electrnicos de los PT. AE Cdula(s) ubicada(s) en los soportes fsicos de los PT. AF
Elaborado por: Nombre del Auditor Firma: Fecha: XX XX
Revisado por: Conforme por: Nombre del Supervisor Inmediato Nombre de revisor final Firma: Fecha: Firma: Fecha: XXXX XX XX XXXX XX XX XXXX
XX
XX
XXXX
Nro. Pginas Legajo: ______/______ XX XX XXXX
XX
XX
XXXX
AYUDA
En esta seccin usted podr consultar con ms detalles los aspectos tericos de los temas que se listan a continuacin: 1.- Tcnicas para el Levantamiento de Informacin. 2.- Determinacin, Redaccin y Soporte del Hallazgo de Auditora. 3.- La Muestra de Auditora. 4.- Consideraciones adicionales de Control Interno. 5.- Conceptos Evaluacin Previa del Control Interno (D-6).
ANEXO 1 TCNICAS DE AUDITORIA
Las tcnicas de auditora son mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza el auditor para obtener evidencias que fundamente su opinin; stas al ser aplicadas se convierten en procedimientos de auditora. Las ms utilizadas son: Tcnicas de Verificacin Ocular: consisten en verificar en forma directa como los responsables desarrollan y documentan los procesos o procedimientos mediante los cuales se ejecutan las actividades objeto de control; permiten visualizar lo que el auditor requiere de la organizacin, instalaciones fsicas, relacin con el entorno, etc. Observacin: es el examen ocular realizado para cerciorarse cmo se ejecutan las operaciones. sta tcnica es de utilidad en todas las fases de auditora. Permite al auditor verificar ciertos hechos y circunstancias, especialmente las relacionadas con la forma de ejecucin de las operaciones, apreciando personalmente, de manera abierta o discreta, cmo ejecuta, el personal del rgano o ente, una o varias operaciones. Comparacin: consisten en observar la similitud o diferencia existente entre dos (2) o ms elementos. En la fase de ejecucin se efecta la comparacin de resultados, contra criterios aceptables, facilitando de esa forma, la evaluacin por el auditor y la elaboracin de observaciones, conclusiones y recomendaciones. Tcnicas de Verificacin Oral: consisten en obtener informacin verbal mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad sobre posibles puntos dbiles en la aplicacin de procedimientos y prcticas que el auditor considere relevante para su trabajo. La evidencia que se tenga a travs de sta tcnica debe documentarse adecuadamente; describiendo las partes involucradas y los aspectos tratados. Indagacin: es el acto de obtener informacin verbal sobre un asunto, mediante averiguaciones directas o conversaciones con los funcionarios del rgano, ente o terceros, sobre posibles puntos dbiles en la aplicacin de los procedimientos, prcticas u otras situaciones que tengan incidencia en el trabajo de auditora. Esta tcnica puede suministrar un elemento de juicio satisfactorio; sin embargo, los resultados obtenidos por s solos no constituyen evidencia suficiente. Entrevista: puede ser efectuada al personal de la entidad auditada o a personas beneficiarias de los programas o proyectos. Para obtener mejores resultados sta debe prepararse apropiadamente, seleccionando con antelacin quienes sern entrevistados, definiendo las preguntas a formular, alertando al entrevistado acerca del propsito y puntos a ser abordados. Asimismo, los aspectos considerados relevantes deben ser documentados y/o confirmados por otras fuentes y su utilizacin aceptada por la persona entrevistada. La encuesta: es un conjunto de preguntas tipificadas, dirigidas a una muestra representativa de un universo determinado, para averiguar estados de opinin. El cuestionario: consiste en obtener informacin til para la auditora, efectuando preguntas a funcionarios, empleados o terceros interesados. Cuando el cuestionario es realizado al auditado, es necesario corroborar las conclusiones elaboradas a partir de la aplicacin de otros procedimientos. Tcnicas de Verificacin Escritas: consisten en registrar o plasmar informacin que a juicio del auditor sea importante dentro de su trabajo.
Anlisis: consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de los elementos o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso, con el fin de establecer su naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios normativos y tcnicos existentes. Los procedimientos de anlisis estn referidos a la comparacin de cantidades, porcentajes y otros. Las tcnicas de anlisis son especialmente tiles para determinar las causas y efectos de los hallazgos de auditora. Confirmacin: es la tcnica que permite comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados, a travs de informacin directa o por escrito, otorgada por funcionarios que realizan o participan en operaciones sujetas a evaluacin otra forma de confirmaciones la que se presenta cuando se solicita a una persona independiente al rgano o ente auditado informacin de inters que slo ella puede suministrar. Conciliacin: consiste en establecer la correspondencia y confiabilidad entre dos registros independientes, pero relacionados entre s, a la vez, determinar validez y veracidad de los informes, registros y resultados que estn siendo examinados. Diagrama de Flujo: consiste en describir, en forma grfica, la secuencia de las operaciones de un ciclo del rgano, ente o proceso. Tcnicas de Verificacin Documental: consisten en obtener informacin escrita que permita soportar las afirmaciones, anlisis o estudios realizados por los auditores. Comprobacin: se aplica en el curso de una auditora, con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por un rgano o ente, mediante la verificacin de los documentos que la justifiquen. Tcnica de Verificacin Fsica (Inspeccin): es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto de establecer su existencia, medidas, accesorios, cantidades, atributos tcnicos, estado en que se encuentran y autenticidad. La aplicacin de esta tcnica es de mucha utilidad, especialmente en la constatacin de efectivo, valores, activos fijos y otrosequivalentes. IR AL TOPE DEL ANEXO IR AL INDICE DE LA AYUDA
ANEXO 2 DETERMINACIN, REDACCIN Y SOPORTE DEL HALLAZGO DE AUDITORIA
Los hallazgos representan una situacin o hecho juzgado a la luz de lacomparacin con los criterios tcnicos o legales que regulan las situaciones, operaciones, procesos o actividad del rgano o ente objeto de estudio, y que los auditores han encontrado durante su evaluacin y otras informaciones pertinentes, que a juicio de los auditores, identifiquen, suficientemente, la desviacin que incide en forma negativa en la gestin del objeto evaluado. La descripcin de cada hallazgo contendr el desarrollo de cada uno de sus cuatro (4) elementos, que son: condicin, criterio, causa y efecto; aspectos imprescindibles para su construccin.
ELEMENTOS DEL HALLAZGO

Condicin: Situacin o hecho relevante encontrado en la ejecucin de la auditora, cuyo grado de desviacin debe ser demostrado Corresponde a la descripcin objetiva e imparcial de la situacin o deficiencia encontrada en los documentos, procesos u operaciones analizadas. El auditor no debe incorporar en su redaccin calificaciones, juicios de valor u opiniones que dejen ver la relacin del hecho encontrado con normas o ilcitos establecidos, por lo que no deber utilizar expresiones tales como: en contravencin, contraviniendo, etc; asimismo, debe omitir la mencin de nombres de personas involucradas en los hechos irregulares. En este aspecto se realizan las verificaciones necesarias para establecer claramente todos los hechos pertinentes, en trminos sencillos. La condicin debe responder los interrogantes siguientes: qu-cundo-dndecmo. sta incluye la comparacin de operaciones reales con criterios establecidos. La condicin puede adoptar tres formas: a) Los criterios no se aplican en forma satisfactoria b) Los criterios no se aplican; y c) Los criterios se estn aplicando parcialmente. Criterio: Constituye la norma legal o tcnica, los principios de general aceptacin, que regulan la ejecucin de una actividad. Comprende la concepcin de lo que debe ser, con lo cual el auditor compara la condicin del hecho o situacin encontrada y determina cumplimientos o desviaciones. Para su inclusin en el hallazgo el auditor debe transcribir la norma describiendo el deber ser en los trminos previstos en el instrumento que lo contiene, sin hacer juicios de valor respecto de las diferencias con la condicin encontrada. En general los criterios de auditora son: a) Criterios legales: cuando estn establecidos en una disposicin legal o sublegal que rige la materia u rgano o ente objeto de la auditora. b) Criterios tcnicos: disposicin legal o sublegal referidas al ejercicio tcnico profesional de la materia u rgano o ente objeto de la auditora. c) Criterios de sana administracin y control: referidos al manejo profesional de la gestin, administracin y control de los bienes y procesos del rgano o ente objeto de la auditora. Los criterios de auditora pueden derivarse de diversas fuentes, tales como: Disposiciones legales y sublegales; normativas tcnicas, estndares de general aceptacin profesional, opinin de expertos; adems: que deban seguir en la planificacin, conduccin o evaluacin de las operaciones, el presupuesto y sus modificaciones, los informes anuales de los rganos y entes, entre otros. Causa: Es la razn fundamental por la cual ocurri la condicin, o el motivo por el que no se cumpli el criterio. Su identificacin es fundamental para el desarrollo de recomendaciones constructivas que erradiquen, disminuyan o prevengan la recurrencia de la condicin. Para identificar las causas, el auditor debe preguntarse el porque de cada condicin, hasta descubrir las razones que originaron la desviacin. Es necesario investigar y comprobar las posibles causas, descartando las que no se puedan probar y evidenciando la causa real. A tal fin no basta tomar como vlidas las justificaciones que dan por escrito los funcionarios del rgano o ente evaluado. Las causas ms recurrentes en los problemas detectados en la administracin de los recursos pblicos son, entre otras: 1. Deficiencias en la comunicacin entre dependencias o personas. 2. Falta de conocimiento de los requisitos. 3. Negligencia o descuido. 4. Procedimientos inadecuados, inexistente, obsoletos o imprcticos. 5. Escasez de recursos humanos, materiales o financieros. 6. Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema. 7. Falta de delegacin de autoridad. 8. Falta de capacitacin. 9. Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa que resulta de la condicin encontrada; con importancia notable para persuadir a la administracin de que es necesaria una accin correctiva para alcanzar los objetivos y las metas. Los efectos pueden ser, entre otros: 1. Uso antieconmico o ineficiente de los recursos humanos, materiales y financieros 2. Prdida de ingresos potenciales 3. Mayores costos 4. Daos al patrimonio pblico 5. Incumplimiento de disposiciones legales 6. Inefectividad en el trabajo 7. Gastos indebidos 8. Informes o registros pocos tiles, poco significativos o inexactos 9. Control inadecuado de recursos o actividades
CRITERIOS DE REDACCIN PARA LOS HALLAZGOS DE AUDITORA

Para la redaccin del hallazgo, es recomendable que el auditor tome en consideracin los siguientes aspectos: 1. La redaccin debe realizarse en tercera persona, con estilo descriptivo o narrativo; usando una secuencia de ideas u oraciones concretas agrupadas en un texto que permitan la interpretacin por parte del lector de una idea: se elegir el estilo descriptivo cuando la idea a expresar se refiera a un proceso o secuencia de actividades: se elegir el estilo narrativo cuando la idea a expresar se refiera a hechos sucedidos que deben narrarse en secuencia para lograr la transmisin de la idea. 2. Ortografa, composicin y redaccin clara; cada uno de los componentes del hallazgo deben redactarse de manera clara, con la buena utilizacin de las reglas gramaticales y ortogrficas de nuestro idioma. No importa el orden de los elementos del hallazgo dentro de la redaccin, de lo que se debe cuidar el auditor es sealar lo que quiere expresar, libre de ambigedades. 3. Brevedad y concrecin; se deben expresar las ideas principales de manera breve y concreta, sin el uso de muchos adornos o recursos idiomticos que extiendan el contenido del texto y pierdan en el lector la secuencia de ideas expresas. Ser concretos implica escoger las principales ideas fundamentales para enunciar, sin explicar o re explicar las mismas en otros prrafos. Sin embargo, hay que tener presente que este hecho no est relacionado con la extensin del hallazgo, si a juicio del auditor, a efectos de mostrar claramente el hallazgo determinado, es necesario extenderse para explicar algunos aspectos adicionales, ste debe hacerlo.
SOPORTE DEL HALLAZGO DE AUDITORA

El auditor debe obtener las evidencias o pruebas que respaldan el contenido del informe de auditora, que le permitan tener la certeza razonable de que los hechos revelados se encuentran satisfactoriamente comprobados; y que existe la relacin entre stas y los hechos que se pretenden comprobar; con el objeto de fundamentar los juicios, opiniones, conclusiones y recomendaciones que se formulen.
Atributos de las Evidencias

El auditor debe obtener evidencia suficiente, competente y relevante mediante la aplicacin de procedimientos de control o tambin llamados procedimientos de cumplimiento y procedimientos sustantivos, a travs de las tcnicas de auditora. Los atributos de la evidencia pueden referirse a: - Suficiencia de la evidencia: es aquella evidencia tan veraz, adecuada y convincente que al ser informada a una persona que no haya mantenido una relacin directa con la auditoria y no tiene conocimiento especifico del asunto, arribe a la misma conclusin del auditor sin requerir de explicaciones orales. Implica el requisito de buenos papeles de trabajo, que requieren que sean claros, comprensibles en si mismos, sin explicaciones verbales innecesarias. Los papeles de trabajo deben contener, para cada paso requerido en el proceso, resmenes claros o extractos de documentos necesarios para demostrar el trabajo efectuado y los resultados obtenidos. - Competencia: la evidencia debe ser valida, apropiada y consistente. La validez de la evidencia depende en gran medida de las circunstancias en que se obtiene y, en general, se debe considerar lo siguiente: a. Cuando la evidencia se obtiene de fuentes independientes a la organizacin auditada, esta proporciona mayor confianza que cuando proviene nicamente de la organizacin. b. Cuando la informacin que respalda la gestin se prepara en condiciones satisfactorias de control interno, hay mayor confiabilidad que cuando se rene en condiciones deficientes de control interno. c. Los documentos originales son ms confiables que sus copias. o La evidencia que se obtiene fsicamente mediante un examen, observacin, clculo o inspeccin realizada durante la auditoria es ms confiable que la que se obtiene en forma indirecta. d. La evidencia testimonial obtenida en circunstancias que permite a los informantes expresarse libremente es ms confiable que aquella que se obtiene en circunstancias comprometedoras.
- Relevante (Pertinencia): la evidencia relevante es aquella que es pertinente y valida y se relaciona con el hallazgo especifico. Los papeles de trabajo e informacin acumulada al desarrollar un hallazgo especfico deben tener una relacin directa con el mismo y las recomendaciones. Debe evitarse la acumulacin indiscriminada de papeles y documentos referidos al tema, pero que no tienen ninguna relacin directa con el hallazgo de auditoria. TIPOS DE EVIDENCIAS La evidencia de auditoria puede clasificarse en cuatro tipos: 1. Evidencia fsica: se deriva de la aplicacin de las tcnicas oculares, tales como la inspeccin u observacin directa de las actividades, bienes y/o sucesos, control perceptivo, entre otras. La evidencia de esta naturaleza puede presentarse en forma de memoranda, fotografas, graficas, mapas o muestras materiales. 2. Evidencia documental: se deriva de la aplicacin de las tcnicas documentales, tales como la comprobacin y la computacin, entre otras. Consiste en informacin elaborada, como la contenida en cartas, contratos, registros, facturas y documentos de administracin. La evidencia documental es, en la potestad investigativa, la prueba ms utilizada por los auditores, implica localizar y traer al expediente copias certificadas de los documentos probatorios del hecho que se quiere probar. 3. Evidencia testimonial: se obtiene por la va oral, de terceras personas en forma de declaraciones hechas en el curso de la actuacin, entrevistas, encuestas, cuestionarios, interrogatorios o indagaciones dentro o fuera del rgano o ente. Las declaraciones debern corroborarse, siempre que sea posible, mediante evidencia adicional. Tambin ser necesario evaluar la evidencia testimonial para cerciorarse de que los informantes no hayan estado influenciados por perjuicios o tuvieran slo conocimiento parcial del rea evaluada. 4. Evidencia analtica: es aquella derivada de la aplicacin de las tcnicas analticas propias de la auditora, tales como: el clculo, la comparacin, la consolidacin, conciliacin, entre otras. IR AL TOPE DEL ANEXO IR AL INDICE DE LA AYUDA
ANEXO 3 MUESTRA DE AUDITORA
El muestreo de auditora, es un medio que se utiliza para obtener informacin sobre una poblacin o universo, entendiendo que no pueden aplicarse a la totalidad de las operaciones del rgano o ente, sino que se restringen a algunos de ellos; ese conjunto constituye una muestra, que sirve de base razonable para la presentacin de los resultados. Sin embargo, es importante mencionar que al disear procedimientos de auditora, el equipo de trabajo podr determinar los medios apropiados de elegir partidas u operaciones dependiendo de las circunstancias. Los medios disponibles son: la seleccin de todas las partidas, es decir el 100%; la seleccin de partidas especficas y el muestreo de la auditora. El equipo de trabajo puede seleccionar partidas especficas de un universo basado en factores tales como: conocimiento del objeto evaluado, evaluaciones preliminares de los riesgos inherentes y de control, y las caractersticas del universo que se somete a prueba. La seleccin basada en partidas especficas esta sujeta a riesgos no provenientes del muestreo. Las partidas u operaciones seleccionadas pueden incluir: a. Partidas claves: se seleccionan partidas especficas dentro del universo porque sus montos son relevantes o porque muestren otra caracterstica, por ejemplo: son sospechosas, no comunes, particularmente propensas a riesgo o que tienen un historial de error. b. Partidas representativas: las cuales cubren una cierta cantidad: el equipo de trabajo puede decidir examinar partidas cuyos valores exceden un cierto monto, con el objeto de verificar un porcentaje elevado del saldo total de la cuenta o transaccin. c. Partidas para obtener informacin: stas podrn examinarse para obtener informacin sobre asuntos tales como, negocio del cliente, la naturaleza de las transacciones, los sistemas de contabilidad y de control interno. La aplicacin de estas pruebas selectivas constituye un medio efectivo para reunir evidencias, pero no constituye muestreo de auditora. Los resultados no pueden proyectarse a todo el universo. En tal sentido, se debe considerar la necesidad de obtener evidencias adicionales respecto al universo, cuando a las partidas, transacciones y operaciones sobre las cuales no se efectuaron pruebas son importantes. El Muestreo de Auditora. Se entiende por muestra representativa aquella que lleva a inferir que el comportamiento de dicha muestra es equivalente al comportamiento del universo. En tal sentido, el equipo de trabajo al considerar los factores de riesgos, tendr que decidirse o no, por el mtodo idneo para seleccionar la muestra y el tamao de sta, ya que no es posible abarcar la totalidad de las operaciones vinculadas con el objeto evaluado. Se emplean dos enfoques de las tcnicas de muestreo, como son: muestreo no estadstico y estadstico. Etapas del muestreo El muestreo de auditora, (estadstico o no), involucra las etapas siguientes: a. Planificacin y diseo de la muestra: a tal efecto se considerarn algunos factores como: el objetivo de la prueba de auditora, la poblacin de la cual se escoger la muestra y la posibilidad de estratificacin, es decir, de dividir la poblacin en sub-poblaciones distintas, basados en algunas de sus caractersticas nicas, entre otros. b. Determinacin del tamao de la muestra y seleccin de las partidas: para ello pueden utilizarse frmulas del muestreo estadstico o basarse en las habilidades y el juicio profesional del auditor. c. Evaluacin de las partidas u operaciones; el equipo de trabajo debe aplicar los procedimientos de auditora relacionados con los objetivos especficos de la auditora y especfico a cada partida u operacin; si estas no resultaren apropiados para la aplicacin del procedimientos se debe reemplazar. d. Evaluacin de resultados. De apreciacin o no estadstico Los tems a ser incluidos en la muestra son determinados de acuerdo a criterios. En este tipo de muestreo el tamao, seleccin y evaluacin de las muestras obedece a criterios subjetivos; por lo que, es ms factible que ocurran desviaciones. Existen planes de muestreo no estadstico. A continuacin se mencionan algunos de ellos: a. Muestreo por Cuotas: tambin denominado accidental, se asienta generalmente sobre la base de un buen conocimiento de los estratos de la poblacin y/o de los individuos ms representativos, para los fines de la investigacin. En este tipo de muestreo se fijan unas cuotas que consisten en un nmero de datos. b. Muestreo Intencional: se caracteriza por obtener muestras representativas mediante la inclusin en la muestra de grupos tpicos. Es muy frecuente su utilizacin en sondeos preelectorales de zonas que en anteriores votaciones han marcado tendencias de voto. c. Muestreo Incidental: se trata de un proceso en el que el investigador selecciona directa e intencionalmente los individuos de la poblacin. d. Bola de Nieve: se localiza a algunos individuos, los cuales conducen a otros, y estos a otros, y as hasta conseguir una muestra suficiente.
Estadstico Es aquel procedimiento que aplica tcnicas de estadsticas para el diseo, seleccin y evaluacin de la muestra; provee al equipo de trabajo de una medicin cuantitativa de su riesgo. Este tipo de muestreo ayuda a disear una muestra eficiente, permite medir la eficiencia de la evidencia comprobatoria obtenida; y evaluar los resultados de la muestra. Estos pueden ser: a. Muestreo aleatorio simple: es el mtodo que consiste en seleccionar los elementos que integrarn la muestra mediante un procedimiento aleatorio (azar). Ejemplo: se asigna un nmero diferente de cada elemento del universo y se seleccionan los que integrarn la muestra por medio de una tabla de nmeros aleatorios o por fichas numeradas que se extraen de un bombo. b. Muestreo sistemtico: se establece una forma de seleccin que se repite siguiendo un intervalo prefijado, el cual responde a la frmula k= N/n, donde: k: nmero entero que representa al intervalo de seleccin N: tamao del Universo o Poblacin n: tamao que se fij para la Muestra Se toma como punto de arranque cualquier punto situado entre 1 y k, a partir del cual se va adicionando el valor k. Ejemplo: para controlar la calidad de los exmenes complementarios realizados en un laboratorio clnico, el jefe de laboratorio decide repetir personalmente la prueba a 10 de las 250 extracciones de sangre realizadas ese da. N = 250 n = 10 k = 250/10=25 Se escoge como punto de arranque cualquier nmero entero entre 1 y 25 para iniciar la seleccin. Supongamos que se escoge el 8, la muestra quedar entonces integrada por las extracciones nmero: 8, 33, 58, 83 108, 133, 158, 183, 208 y 233. c. Muestreo estratificado: los elementos son seleccionados atendiendo a su pertenencia a determinada clase o estrato, de manera que en la muestra estn representados los elementos de cada clase en la misma proporcin en que lo estn en la poblacin objeto de estudio. Ejemplo: se requiere determinar la proporcin de fumadores entre los pobladores de una comunidad, segn el sexo. Se fij que el tamao de la muestra debe ser de 300 individuos. Si las mujeres representan el 55% de los habitantes y por tanto los hombres el 45% restante, se escogeran al azar para integrar la muestra un total de 165 mujeres y 135 hombres. Ellos representan el 55% y 45% respectivamente, de 300. Queda as constituida la muestra con una representacin de cada sexo en la misma proporcin en que lo est en la poblacin. Tambin pudo haberse operado de la manera siguiente: si el tamao de la muestra representa, por ejemplo, el 20% del tamao del universo, se selecciona el 20% del total de mujeres y de hombres respectivamente. d. Muestreo por conglomerado: los elementos son seleccionados en forma agrupada del universo, siguiendo algn criterio determinado de grupo de pertenencia. Ejemplo: para identificar los factores de riesgo vulnerables de la enfermedad ateroesclrotica en los trabajadores agrcolas de una provincia, seleccionan aleatoreamente un nmero de cooperativas de produccin agropecuaria y se estudian a todos los trabajadores de dichos centros. e. Muestreo combinado: es la forma de muestreo que resulta de combinar en varias etapas dos o ms de los mtodos antes descritos. Ejemplo: para un estudio sobre enfermedades de transmisin sexual en un municipio, se selecciona un tercera parte de los consultorios del mdico de la familia del rea urbana y del rea rural respectivamente (estratificado). La muestra quedar integrada por los adultos de los consultorios seleccionados (por conglomerados). c. Muestreo estratificado: los elementos son seleccionados atendiendo a su pertenencia a determinada clase o estrato, de manera que en la muestra estn representados los elementos de cada clase en la misma proporcin en que lo estn en la poblacin objeto de estudio. Ejemplo: se requiere determinar la proporcin de fumadores entre los pobladores de una comunidad, segn el sexo. Se fij que el tamao de la muestra debe ser de 300 individuos. Si las mujeres representan el 55% de los habitantes y por tanto los hombres el 45% restante, se escogeran al azar para integrar la muestra un total de 165 mujeres y 135 hombres. Ellos representan el 55% y 45% respectivamente, de 300. Queda as constituida la muestra con una representacin de cada sexo en la misma proporcin en que lo est en la poblacin. Tambin pudo haberse operado de la manera siguiente: si el tamao de la muestra representa, por ejemplo, el 20% del tamao del universo, se selecciona el 20% del total de mujeres y de hombres respectivamente. Los dos tipos de muestreo hacen uso del criterio profesional del auditor para la planificacin, elaboracin y evaluacin de una muestra; igualmente si los dos se aplican apropiadamente, pueden proporcionar suficiente evidencia comprobatoria. Para la eleccin entre muestreo estadstico o probabilstico y no estadstico o no probabilstico, se debe considerar que ambos mtodos se basan en la presuncin de que una muestra revelar informacin suficiente acerca del universo en su conjunto, para permitir al auditor llegar a una conclusin sobre el universo. Es importante insistir que ambos mtodos se apoyan significativamente en el juicio del auditor. La diferencia entre los dos mtodos es el grado de formalidad y estructura involucrada en la determinacin del tamao de la muestra, su seleccin muestra y la evaluacin de los resultados. IR AL TOPE DEL ANEXO IR AL INDICE DE LA AYUDA
ANEXO 4 CONSIDERACIONES ADICIONALES DE CONTROL INTERNO
Para realizar la revisin y evaluacin del sistema de control interno del objeto evaluado se analizarn los aspectos generales y especficos que se detallan a continuacin: A. Generales: A.1. Si los procedimientos establecidos se adecuan a la normativa legal, sublegal y tcnica que los regula. A.2. Si los procedimientos proporcionan un control satisfactorio de los recursos financieros, materiales, tecnolgicos, entre otros. A.3. Si las normas y procedimientos existentes y su aplicacin contribuyen al logro de los objetivos y metas. A.4. Si los procedimientos son objeto de evaluaciones para su mejoramiento contnuo. B. Especficos: B.1. Segregacin de funciones y asignacin de responsabilidades. B.2.Utilizacin de los recursos financieros, humanos, materiales y tecnolgicos disponibles. B.3. Existencia de un plan de organizacin, polticas y normas. B.4. Establecimiento de unidades de operaciones en relacin con su costo beneficio. B.5. Claridad en los mtodos y procedimientos adoptados. B.6. Exactitud y veracidad en la informacin financiera y administrativa. B.7 Observancia de las polticas escritas. B.8. Cumplimiento de la misin, objetivo y metas. Cuando se evale el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la normativa legal, sublegal y tcnica que resulte aplicable: se verificarn los aspectos siguientes: a. Mtodos presupuestarios y contables: las transacciones seleccionadas en la fase de planificacin deben ser rastreadas, a travs del o los procesos involucrados en la documentacin, clasificacin y registro de los sistemas. b. Bienes Nacionales: debe indagarse sobre las transacciones relacionadas con el registro, guarda, custodia, uso y estado de conservacin de bienes; as como la calidad, cuando sea aplicable c. Contratacin pblica: constatar si la contratacin estaba prevista en la planificacin, as como la aplicacin de las normas y de los procedimientos de seleccin de contratista para la adquisicin de bienes, prestacin de servicios o ejecucin de obras que resultaren aplicable, de conformidad con lo previsto en materia legal y sublegal que regula la materia; si los pagos realizados se corresponden con el bien adquirido, el servicio prestado o la obra ejecutada y si fueron constituidas las correspondientes garantas. d. Aspectos ambientales: indagar si los procesos ejecutados por el objeto evaluado son susceptibles de degradar el ambiente. En tal sentido, determinar si fueron realizados los estudios de impacto ambiental, as como las medidas preventivas para mitigar sus efectos. e. Tecnologa de informacin y comunicacin: analizar los procesos que permiten verificar la adquisicin, produccin, almacenamiento, tratamiento, comunicacin, registro, seguridad y presentacin de informacin, en forma de voz, imgenes y datos contenidos en formato digital. IR AL TOPE DEL ANEXO IR AL INDICE DE LA AYUDA
ANEXO 5 CONCEPTOS EVALUACION PREVIA DEL CONTROL INTERNO (D-6)
A continuacin se detalla brevemente los conceptos asociados a los componentes evaluados en la seccin de "Evaluacin Previa del Control Interno" asociada con los riesgos inherentes, control y deteccin. a. El riesgo inherente es la susceptibilidad de error en la institucin, en sus procesos, en funcin de las caractersticas de esos procesos, sin considerar el efecto del sistema de control interno establecido. - Procesos medulares del objeto evaluado, as como la naturaleza de las operaciones que realiza. - Recomendaciones formuladas en auditoras anteriores. - Naturaleza de transacciones. - Circunstancias ajenas al objeto a evaluar que bien podran afectar su normal desenvolvimiento. a.1. El riesgo inherente vinculado con la proteccin de los bienes, servicios y de la imagen pblica: - Probabilidad de ocurrencia de fraudes. - Quejas del pblico. - Criterios que se aplican para tomar decisiones. - Factores externos que influyan en el accionar de la institucin. Componentes Riesgo Inherente: Complejidad de la Organizacin: Comprende la evaluacin de la complejidad del ambiente en que se deselvuelve la empresa, comunmente es originado por: - La naturaleza de las actividades - El alcance de la automatizacin - La dispersin geogrfica Actitud Institucional hacia la Auditora: A continuacin se detalla brevemente los conceptos asociados a los componentes evaluados en la seccin de "Evaluacin Previa del Control Interno" asociada con los riesgos inherentes, control y deteccin. Rendicin de Cuenta: se define como la obligacin permanente de los mandatarios o agentes para informar a sus mandantes o principales de los actos que llevan a cabo como resultado de una delegacin de autoridad que se realiza mediante un contrato formal o informal y que implica sanciones en caso de incumplimiento. Los mandantes o principales supervisan tambin a los mandatarios o agentes para garantizar que la informacin proporcionada sea fidedigna. Para precisar el contenido del concepto, a continuacin se enlistan cinco caractersticas de la rendicin de cuentas que permiten distinguirla de conceptos semejantes: Delegacin. La rendicin de cuentas implica delegacin de autoridad y responsabilidad de un sujeto A llamado mandante o principal a otro sujeto B llamado mandatario o agente. Representacin. La delegacin de autoridad significa que el agente (sujeto B) representa al principal (sujeto A) y acta en su nombre, por lo que debe rendirle cuentas de todo lo que decide y hace en su nombre. Responsabilidad mutua. La rendicin de cuentas implica una responsabilidad dual. Por un lado, la obligacin permanente del agente (B) para ofrecer informacin detallada de sus actos a su principal (A); y, por el otro, la capacidad y el derecho del principal para monitorear las acciones del agente, detectar posibles incumplimientos y sancionarlo. Sanciones. Cuando la rendicin de cuentas muestra que el agente (B) incumpli sus responsabilidades, el principal (A) tiene mecanismos para imponerle castigos y sanciones. Contrato. La delegacin de autoridad del principal al agente implica algn tipo de contrato, ya sea de carcter informal a travs de acuerdos verbales o sociales, o de carcter formal a travs de leyes y reglas escritas. En el primer caso el contrato informal implica sanciones informales (rechazo comunitario, prdida de confianza, destierro social), mientras que en el segundo caso las sanciones son formales (desafuero, penas administrativas y/o penales, entre otras). En el mbito de las relaciones polticas, la mayora de los contratos son formales y escritos (leyes, reglamentos, estatutos) y establecen sanciones formales de tipo administrativo, civil o penal en caso de incumplimiento. El contrato superior y ms comprehensivo de las democracias son las constituciones, y son complementadas con leyes secundarias y reglamentos.

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PRUEBAS DE AUDITORA REALIZADAS

CUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES DE LAS COMISIONES DE CONTRATACIONES

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CUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES DE LAS COMISIONES DE CONTRATACIONES

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Nro. Pginas Legajo: ______/______ Explicacin de Marcas:

Verificado conforme versus el atributo referente No aplica.

Elaborado por: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Firma: Fecha:

Revisado por: Firma: Yuneilis Rojas Fecha:

Conforme por: Firma: Luis Zambrano Fecha:

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MONTO ADJUDICADO 1.00

Elaborado por: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Firma: Fecha:

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gales, reglamentarias e internas que

UNIDAD CONTRATANTE/ COMISIN

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Atributos ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.2 b.3 b.5 b.6 b.7

Nro. Pginas Legajo: ______/______

MONTO ADJUDICADO 1,500,000.00

Elaborado por: Marianny Urdaneta / Linda Hernandez Firma: Fecha:

Conforme por: Yuneilis Rojas Fecha:

Luis Zambrano Fecha:

Nro. Pginas Legajo: ______/______

Nro. Pginas Legajo: ______/______ F-2-2 Nro. Pginas Cdula:1/3

ntarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn y UREE

les, reglamentarias e internas que

UNIDAD CONTRATANTE/ COMISIN

Nro. Pginas Legajo: ______/______

Nro. Pginas Legajo: ______/______

Atributos ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.5 b.6 b.7

Nro. Pginas Legajo: ______/______

Conforme por: Firma: Luis Zambrano Fecha:

Nro. Pginas Legajo: ______/______ F-2-3 Nro. Pginas Cdula:1/3

, reglamentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn alizacin y UREE

nes legales, reglamentarias e internas que

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Nro. Pginas Legajo: ______/______ F-2-4 Nro. Pginas Cdula:1/3

mentarias e internas que rigen la materia en el Estado Falcn n y UREE

gales, reglamentarias e internas que

UNIDAD CONTRATANTE/ COMISIN

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Nro. Pginas Legajo: ______/______

Atributos ADMINISTRACION DE CONTRATOS b.1 b.2 b.3 b.5 b.6 b.7

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CEDULA DE HALLAZGOS (1)

CEDULA DE HALLAZGOS (2)

CEDULA DE HALLAZGOS (3)

CEDULA DE HALLAZGOS (4)

CEDULA DE HALLAZGOS (5)

CEDULA DE HALLAZGOS (7)

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