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DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

Cdula Sumaria de Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2008 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)
Descripcin Saldo Segn Contabilidad

P.T. Hecho por: Revisado por:

A
EBLF EBLF

Fecha: 01/02/2009

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Segn Auditora

Ref.

Caja Chica Caja General G&T Continental Banco Cuscatlan

20,000.00 75,000.00 375,869.00 279,651.00

14,500.00 50,000.00 31,370.23 8,000.00 15,000.00

5,500.00 25,000.00 407,239.23 272,651.00

A-5 A-6 A-7 A-8

750,520.00

39,370.23

79,500.00

710,390.23 BG-1

CONCLUSIONES: Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2008 en relacin con los Estados Financieros tomados en conjunto.

Sumado Verticalmente Sumado Verticalmente y Horizontalmente Cotejado con el Diario Mayor General

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Programa de Auditoria Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2008


No. PROCEDIMIENTOS

P.T.
Hecho por Revisado por

A-1 EBLF EBLF


Hecho por

Fecha 1/02/2009

Observacin

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS 1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y registrados oportunamente 1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion 1.3 Arqueo de Efectivo y Valores a) Caja Chica b) Valores 1.4 Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos 1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser propiedad de la empresa 1.6 Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias

OTROS PROCEDIMIENTOS 2.1 Cuestionario de control Interno 2.2 Prueba de Ingresos Varios 2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar 2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores 2.5 Transferencias de caja 2.6 Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos y registrados 2.7 Arqueo de efectivo y valores a) Caja chica b) Caja General c) Valores 2.8 Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de ao EBLF

Autorizado por:

VD

Fecha:

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Cuestionario de Control Interno Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2008
No. DESCRIPCION

P.T.
Hecho por Revisado por

A-2

Fecha 1/02/2009

EBLF EBLF
NO

SI

Referencia

1 2

Ha autorizado el consejo de administracion, todas la cuentas Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo y valores estan afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales

C C

Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes funciones: a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta

C C C C C C C

4 5 6 7 8

El contador de la empresa realiza arqueos de caja periodicos Se lleva un registro de ingresos diariamente Se depositan diariamente los ingresos de la empresa Se reciben cheques personales stan afiliados a una empresa protectora de creditos para garantizar los cheques que se reciben Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa al momento de recibirlos PUNTOS DE CONTROL INTERNO PARA CARTA A LA GERENCIA 1 CAJA CHICA Canje de Cheques Personales de Empleados Se observo un Cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2008. Vales Pendientes de Liquidar: Se observo un Vale por Compra de Repuestos del mes de Oct-08 Autorizado por la Gerencia de Ventas. Sobrante de Caja no Justificado. CAJA GENERAL Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al respecto. Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09. Inoportuno deposito del efectivo de la Ventas, BANCOS a Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

1 A-5-1 2

Autorizado por:

EBLF

Fecha: 02/02/2009

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2008 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

PT: A-3 Realiz Revis

Firma
EBLF

Fecha 02-feb-09

EBLF

DESCRIPCION REF. RECLASIFICACION 1 Activo Corriente Cuentas por Cobrar Funcionarios Caja Chica Por Reclasificacion de Cheques y un Vale pendientes de liquidar, por empleados. A-5.1 AJUSTE 1 Caja y Bancos Banco GyT Continental Resultados Otros Ingresos y Gastos Reg del Sobrante de Caja Chica encontrado sin justificacion. A-5.1 RECLASIFICACION 2 Activo Corriente Otras Cuentas por Cobrar Caja General Se reclasifica el Cheque No.3030 del Sr. Faustino Sanchez El cual has sido rechazado 2 veces, para se seguimiento. RECLASIFICACION 3 Caja y Bancos Banco GyT Continental Pasivo Corriente Cuentas por Pagar y gastos acumulados Se reclasifica el Cheque emitido el 02-03-08 a nombre de Linea Blanca Futura RECLASIFICACION 4 Caja y Bancos Banco GyT Continental Resultados Otros Ingresos y Gastos Nota de Debito no operada por el Banco sobre intereses sobre el prestamo. RECLASIFICACION 5 Caja y Bancos Banco Cuscatlan Caja y Bancos Proveedores Cheque se anulo fisicamente por nombre incorrecto Proveedor Club Barca. RECLASIFICACION 6 Activo Corriente Otras Cuentas por Cobrar Caja y Bancos Banco Cuscatlan Nota de Debito no operada por el Banco sobre intereses sobre el prestamo.

DEBE

HABER

REF.

14,500.00 14,500.00 Q 14,500.00 Q 14,500.00 A

239.23 239.23 Q 239.23 Q 239.23 A

50,000.00 50,000.00 A-6 Q 50,000.00 Q 50,000.00 A

25,000.00 25,000.00 A-7 Q 25,000.00 Q 25,000.00 A

6,131.00 6,131.00 A-7 Q 6,131.00 Q 6,131.00 A

8,000.00 8,000.00 A-8 Q 8,000.00 Q 8,000.00 A

15,000.00 15,000.00 A-8 Q 15,000.00 Q 15,000.00 A

AJUSTE 3 Costo de Ventas Costo de Ventas Q Activo Corriente Inventario de Motos Para registrar nota de debito No. 23 con fecha 12-05-05 para rebajar el saldo de la factura 64938 Q 1 Reclasificacion No. 1 Gastos de Venta Renta del Local Gastos de Venta Agua, Luz y Telefono Reclasificacion de Factura No.

3,773.91 Q 3,773.91 Q 3,773.91 3,773.91 C4

9,041.96 9,041.96 9,041.96 9,041.96 XV3

2 Reclasificacion No. 2 Gastos de Administracion I.S.R. Gasto 5% Mensual Gastos de Administracion I.S.R. Gasto Reclasificacion de Factura No.

15,883.00 15,883.00 15,883.00 15,883.00 XA7

3 Reclasificacion No. 3 Gastos de Administracion Gastos No Deducibles Gastos de Administracion Bono 14 Por reclasificacion de cuentas. 4 Reclasificacion No. 4 Cuentas Por Pagar Reserva para Vacaciones Otros Ingresos Otros Ingresos Por reclasificacion de cuentas.

607.10 607.10 607.10 607.10 XA2

1,711.95 1,711.95 1,711.95 1,711.95 XA2 (2)

5 Reclasificacion No. 5 Ventas Ventas Otros Ingresos Otros Ingresos Reclasificacion de cuentas, 7 Reclasificacion No. 6 Gastos de Administracion Honorarios Profesionales Gastos de Administracion Servicios Varios Reclasificacion segun F/173 de

31,449.29 31,449.29 31,449.29 31,449.29 XII

17,857.14 17,857.14 17,857.14 17,857.14

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2008
No. DESCRIPCION

P.T.
Hecho por Revisado por

A-4 EBLF EBLF


NO

Fecha 1/02/2009

Referencia

la segregacin de funciones es adecuada para el desempeo del personal que maneja efectivo y valores de la empresa se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados que manejan efectivo y valores no hay una poltica de obligar a los empleados que menejan efectivo y valores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de mal manejo de efectivo. a pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una suscripcin o membresa con empresas protectoras de crdito que garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un riesgo alto para la estafa por medio de cheques.

A-2

A-2

A-2

A-2

Autorizado por:

EBLF

Fecha:

02/02/2009

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Cdula Analtica de Caja Chica Al 31 de diciembre de 2008 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)
Descripcin Saldo Segn Contabilidad

P.T. Hecho por: Revisado por:

A-5 EBLF EBLF

Fecha:

1/02/2009

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Segn Auditora

Ref.

Saldo segn Contabilidad

Total 20,000.00 20,000.00 0.00

14,500.00 14,500.00

5,500.00 5,500.00
A-5.1

Sumado Verticalmente Documentos revisados fsicamente

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Cdula Analtica de Caja General Al 31 de diciembre de 2008 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)
Descripcin Saldo Segn Contabilidad

P.T. Hecho por: Revisado por:

A-6 EBLF EBLF

Fecha:

1/02/2009

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Segn Auditora

Ref.

Cheque No. 3030 Fausto Ramirez Emitido el 30-06-08. Por un Vehiculo Vendido Ventas d Contado del dia 29-08-2008

Total X 50,000.00

50,000.00

0.00

e 25,000.00 75,000.00 0.00 50,000.00

25,000.00 25,000.00 A-5.1

Sumado Verticalmente Documentos revisados fsicamente X Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al respecto. e Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.

CI CI

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Conciliacin Bancaria Al 31 de diciembre de 2008 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)
Descripcin

P.T. Hecho por: Revisado por:

A-7
EBLF EBLF

Fecha:

1/02/2009

sub total

Total

Ref.

G&T CONTINENTAL

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008 (-) cheques en circulacin No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-8 a CI No.XXXX Cheques de Circulacion Sub-Total (-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco intereses de diciembre sobre el Prestamo Sub-Total Saldo Conciliado Segn Auditoria (-) Saldo segn Contabilidad Diferencia

425,000.00 (25,000.00) (18,000.00) (43,000.00) (6,131.00) (6,131.00) 375,869.00 375,869.00 Rec 4 Rec 3

Sumado Verticalmente Cotejado con Estado de Cuenta del Banco Documentos revisados fsicamente a Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. Conciliacin Bancaria Al 31 de diciembre de 2008 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)
Descripcin

P.T. Hecho por: Revisado por:

A-8
EBLF EBLF

Fecha: 01/02/2008

sub total

Total

Ref.

BANCO CUSCATLAN

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008 (-) cheques en circulacin No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre. Cheques en Circulacion (+) Nota de Debido no Operada por Contabilidad Cheque rechazado de Calzado Caites, S.A. Sub-Total Saldo Conciliado con Contabilidad (-) Saldo segn Contabilidad Diferencia

285,690.00 (8,000.00) (13,039.00) Rec 5 (21,039.00)

15,000.00

15,000.00 Rec 6

279,651.00 279,651.00 -

Sumado Verticalmente Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

Distribuidores Elctricos, S.A.

Guatemala, Septiembre 19 de 2008

Seores Banco G Y T continental, S. A. Presente

Estimados seores: Nuestros auditores externos Auditoria III Asociados, . Se encuentran realizando auditoria de Estados Financieros de Servicios Generales, S. A. Industrial y Comercial San Carlos, S.A. correspondiente al ao que termina el 31 de diciembre de 2008, razn por la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente informacin: Confirmacin de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de diciembre de 2008 en la Cuenta No. 02-442312-7 Agradeceremos mucho remitir la informacin anterior a Auditoria III& Asociados, C.P.A. a la siguiente direccin: 3. Avenida 0-64 Zona 04 Colonia Montserrat I Ciudad de Guatemala. Atentamente,

Lic. Juan Fernando Girn Solares Gerente General

Quinta Avenida Edif.. El Cortez 5. Nivel 12-31 Zona 9

Distribuidores Elctricos, S.A.

Guatemala, Septiembre 19 de 2008

Seores Banco Cuscatlan, S.A. Presente

Estimados seores: Nuestros auditores externos Auditoria III Asociados, C.P.A. se encuentran realizando auditoria de Estados Financieros de Distribuidores Elctricos, S. A. Correspondiente al ao que termina el 31 de diciembre de 2008, razn por la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente informacin: Confirmacin de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de diciembre de 2008 en la Cuenta No. 0048912-3 Agradeceremos mucho remitir la informacin anterior a Auditoria III & Asociados, C.P.A. a la siguiente direccin: 3. Avenida 0-64 Zona 04 Colonia Montserrat I Ciudad de Guatemala. Atentamente,

Lic. Juan Fernando Girn Solares Gerente General

Quinta Avenida Edif.. El Cortez 5. Nivel 12-31 Zona 9

A- 5-1

ARQUEO DE CAJA CHICA


LUGAR Y FECHA DEPENDENCIA PRACTICADO A: Guatemala 05 de Febrero de 2009 Distribuidores Electricos, S.A. Luis Geronimo Medina Valez ARQUEO REALIZADO POR : HORA: 12:30

Auditoria Externa EBLF

Moneda Nancional Billetes Q Q Q Q Q Q Q 100.00 50.00 20.00 10.00 5.00 1.00 0.50 X X X X X X X 28 12 15 145 0 16 15 Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. 2,800 Q 0.25 X 40 Q. 10 600 Q 0.10 X 50 Q. 5 300 Q 0.05 X 5 Q. 0.25 1,450 Q 0.01 X 48 Q. 0.48 Q. 16 16 8 Q. 5,174

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA ( + ) DOCUMENTOS Fecha 26/08/2008 04/10/2008 20/06/2008 No. Docto. 766 Vale Factura Descripcin Cheque Emit del Gerente General Compra de Repuestos F. G,Vtas Compra de Utiles Cheque Emit del por un Empleado Valor 10,000 CI 3,500 CI 550 1,000 CI

Q.

5,189

Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q.

Q.

15,050

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS Q. 20,239 (-) MONTO AUTORIZADO. Q. 20,000 DIFERENCIA.. Q. 239 CI
A.5

F: Arqueo Realizado por Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que present conforme el detalle anterior y que ascienden a : Veinte mil doscientos ocho quetzales. b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad por la persona que realiz el arqueo. F: Persona Responsable Obseravaciones: El monto arqueado refleja un sobrante de Doscientos Ocho quetzales exactos los cuales no fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con la Politica definida de Caja Chica, ya que existen Cheques Personales de Empleados y doctos, pendientes de Liq, Se encontro un sobrante de Doscientos Ocho quetzales los cuales no fueron justificados y los mismos seran depositados segn Boleta No. 592031 del Banco GyT en la Cuenta de Depositos Monetarios.