Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
ANTECEDENTES
INFLACIN.- Aumento sostenido del nivel general de los precios de los bienes y servicios
comercializados en la economa de un pas determinado.
Consecuencias:
DATOS
Nuestro objetivo ser llevar todas las cifras susceptibles de actualizacin de la empresa
KITTY, SA a su valor equivalente por la inflacin (pesos de poder compra) al 31 de
diciembre de 2003.
Para lo cual debemos determinar primero la actualizacin inicial de la empresa KITTY,
S.A., con lo anterior calcularemos el efecto de la posicin monetaria inicial (Exceso o
insuficiencia en la actualizacin del Capital Contable).
La actualizacin inicial tendr la siguiente metodologa.
Actualizacin de inventarios
Actualizacin de activos fijos
Actualizacin de capital contable
Determinacin del efecto de posicin monetaria
Cancelacin de la cuenta transitoria (Correccin por Reexpresin)
Incorporar los asientos de cada uno de los puntos anteriores a la balanza de
comprobacin.
Elaboracin del estado de posicin monetaria inicial (Balance de 2002)
INVENTARIOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIN ACUMULADA
CAPITAL CONTABLE
DATOS
COSTO DE VENTAS
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
RESULTADO POR POSICIN MONETARIA.
INFORMACION
La empresa KITTY, S.A. se dedica a la comercializacin de productos para perros.
Inicia operaciones desde el 01 de Abril del 2000.
El mtodo de valuacin de inventario es primeras entradas-primeras salidas y su rotacin
es de 12 veces en el ao (30 das).
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
INTANGIBLES
20 AOS
10 AOS
5 AOS
20 AOS
Poltica de Depreciacin
La empresa tiene como poltica para depreciar sus activos fijos de acuerdo al mes en que se
adquirieron los mismos.
ndice promedio
2000
89.7112
DATOS
ndice promedio
ndice promedio
ndice promedio
2001
2002
2003
95.4238
100.2833
104.7815
KITTY, S.A
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVOS AL 31 DE DIC 2003
Y AL 31 DE DIC 2002
ACTIVO
Cifras
Cifras
CIRCULANTES
al 31 de dic 03
al 31 de dic 02
Efectivo
43,975
29,000
76,660
73,447
Inventario
30,750
14,950
151,385
117,397
SUMA
PASIVO
Cifras
Cifras
al 31 de dic 03
al 31 de dic 02
Prstamos bancarios
21,500
18,000
44,911
19,500
6,532
12,000
72,943
49,500
80,000
80,000
SUMA
INMUEBLES MOBILIARIO
CAPITAL CONTABLE
Y EQUIPO
Terrenos
15,000
15,000
Edificios
30,000
30,000
Capital Social
Mobiliario y Equipo
12,000
7,500
Reserva Legal
2,175
675
Equipo de Transporte
4,500
4,500
Resultados Acumulados
33,825
9,825
Intangibles
6,750
2,250
20,309
30,000
SUBTOTAL
68,250
59,250
SUMA
136,309
120,500
-10,383
-6,647
57,867
52,603
209,252
170,000
209,252
170,000
TOTAL DE ACTIVO
DATOS
KITTY,S.A
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO DEL
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 Y 2002
Concepto
Cifras
Cifras
al 31 de dic 03
al 31 de dic 02
488,175
372,375
115,800
262,500
181,875
80,625
63,000
3,736
49,064
30,000
3,375
47,250
Ventas
menos costo de ventas
= Utilidad Bruta
menos Gastos de operacin
Depreciaciones
= Utilidad en operacin
menos Gastos Financieros
8,453
-12,750
Utilidad antes de
= impuestos
40,611
60,000
20,302
30,000
20,309
30,000
DATOS
Tambin se proporciona las cedulas analticas de los activos y del capital de la empresa, as
como los estados financieros mensuales:
KITTY,S.A
RELACIONES ANALITICAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
FECHA DE
CONCEPTO
IMPORTE
ADQUISICIN
VIDA
DEP. ACUM
DEP DEL
DEP ACUM
VALOR EN
TOTAL
2002
EJERC 2003
2003
LIBROS 2003
15,000
TERRENOS
Abr-00
Terreno "A"
Total
Abr-00
15,000
15,000
EDIFICIOS
30,000
EDIFICIO
30,000
15,000
20
4,125
1,500
5,625
24,375
4,125
1,500
5,625
24,375
Total
MOB Y EQUIPO
Abr-00
EQUIPO "A"
3,000
10
550
300
850
2,150
Dic-00
EQUIPO "B"
2,000
10
417
200
617
1,383
Feb-02
EQUIPO "C"
2,500
10
229
250
479
2,021
subtotal 02
7,500
1,196
750
1,946
5,554
Mar-03
EQUIPO "D"
3,000
10
250
250
2,750
Abr-03
EQUIPO "E"
1,500
10
Total 03
12,000
112
112
1,388
1,196
1,112
2,308
9,692
500
EQ. DE TRANSPORTE
Abr-00
EQUIPO "A"
1,000
300
200
500
Mar-01
EQUIPO "B"
1,500
550
300
850
650
Ago-02
EQUIPO "C"
2,000
167
400
567
1,433
1,017
900
1,917
2,583
309
112
421
1,829
309
112
421
1,829
112
112
4,388
6,750
309
224
533
6,217
68,250
6,647
3,736
10,383
57,867
Total
4,500
Intangibles
Abr-00
Jul-03
Diversos
2,250
subtotal 02
2,250
Diversos
4,500
Total 03
TOTALES
20
20
DATOS
KITTY,S.A.
RELACIONES ANALITICAS DE CAPTAL CONTABLE
FECHA
CONCEPTO
IMPORTE
Capital Social
Abr-00 Aportacin inicial
80,000
Total
80,000
Resultados Acumulados
2000 Utilidad Ejercicio
2001 Utilidad Ejercicio
2002 Utilidad Ejercicio
4,000
8,000
30,000
Subtotal
42,000
-275
-400
-1,500
39,825
-1,500
-2,500
-2,000
33,825
Reserva Legal
Abr-01 Traspaso reserva ejercicio 00
Abr-02 Traspaso reserva ejercicio 01
Subtotal 02
275
400
675
1,500
2,175
DATOS
KITTY,S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS MENSUALES DEL EJERCICIO 2003
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
VENTAS
40,050
41,250
41,200
38,560
40,997
488,175
COSTO DE VENTAS
14,950
33,450
29,500
29,075
30,000
372,375
GASTOS DE OPERACIN
11,850
1,800
3,200
4,980
5,680
6,400
7,300
2,500
5,025
5,125
5,112
4,028
63,000
SUBTOTAL
13,250
1,050
850
1,324
2,120
6,584
4,880
2,050
2,775
6,575
4,373
6,969
52,800
3,736
3,736
DEPRECIACIN (*)
705
695
702
670
691
752
694
540
720
702
780
802
8,453
12,545
355
148
654
1,429
5,832
4,186
1,510
2,055
5,873
3,593
2,431
40,611
ISR y PTU
6,272
177
74
327
714
2,916
2,093
755
1,027
2,936
1,796
1,215
20,302
UTILIDAD FINAL
6,273
178
74
327
715
2,916
2,093
755
1,028
2,937
1,797
1,216
20,309
UTILIDAD ACUMULADA
6,273
6,451
6,525
6,852
14,359
17,296
19,093
20,309
GASTOS FINANCIEROS
SUBTOTAL
KITTY, S.A.
DESGLOSE DE LA CDULA DE COSTO 2003
Mes
Compras
Costo de Ventas
Ene-93
43,650
14,950
43,650
Feb-93
35,400
43,650
35,400
Mar-93
32,450
35,400
32,450
Abr-93
31,400
32,450
31,400
May-93
27,600
31,400
27,600
Jun-93
29,800
27,600
29,800
Jul-93
35,100
29,800
35,100
Ago-93
33,450
35,100
33,450
Sep-93
29,500
33,450
29,500
Dic-92
Inventario
14,950
Oct-93
29,075
29,500
29,075
Nov-93
30,000
29,075
30,000
Dic-93
30,750
30,000
30,750
Total
388,175
372,375
DATOS
DATOS
KITTY,S.A.
ESTADOS DE POSICION FINANCIERA MENSUALES
INVERSIONES
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2002
2003
2003
2003
2003
2003
2003
2003
2003
2003
2003
2003
2003
Circulantes
29,000
73,447
18,680
55,540
27,598
49,850
500
63,292
7,119
53,510
15,129
78,520
10,954
65,230
12,847
64,200
6,483
75,000
37,056
49,700
9,728
64,520
29,390
61,480
43,975
76,660
Inventario
102,447
14,950
74,220
43,650
77,448
35,400
63,792
32,450
60,629
31,400
93,649
27,600
76,184
29,800
77,047
35,100
81,483
33,450
86,756
29,500
74,248
29,075
90,870
30,000
120,635
30,750
Total
96,242
116,256 103,323
120,870
151,385
Efectivo
Cuentas x cobrar
Subtotal
15,000
30,000
7,500
4,500
2,250
15,000
30,000
7,500
4,500
2,250
15,000
30,000
10,500
4,500
2,250
15,000
30,000
12,000
4,500
2,250
15,000
30,000
12,000
4,500
2,250
15,000
30,000
12,000
4,500
2,250
15,000
30,000
12,000
4,500
2,250
15,000
30,000
12,000
4,500
6,750
15,000
30,000
12,000
4,500
6,750
15,000
30,000
12,000
4,500
6,750
15,000
30,000
12,000
4,500
6,750
15,000
30,000
12,000
4,500
6,750
15,000
30,000
12,000
4,500
6,750
59,250
6,647
59,250
6,647
62,250
6,647
63,750
6,647
63,750
6,647
63,750
6,647
63,750
6,647
68,250
6,647
68,250
6,647
68,250
6,647
68,250
6,647
68,250
6,647
68,250
10,383
Total
52,603
52,603
55,603
57,103
57,103
57,103
57,103
61,603
61,603
61,603
61,603
61,603
57,867
177,859 164,926
182,473
209,252
Terrenos
Edificio
Mobiliario y Equipo
Eq. de transporte
Intangibles
Subtotal
TOTAL DE INVERSIONES
OBLIGACIONES
18,000
19,500
12,000
16,000
17,850
9,850
14,500
11,250
15,750
2,500
15,320
8,500
2,500
11,780
7,500
2,500
21,785
28,500
2,500
22,254
9,850
5,500
11,874
25,800
10,500
15,620
19,085
10,000
24,500
11,000
18,900
8,750
1,980
19,900
8,960
18,520
21,500
44,911
6,532
Total
49,500
43,700
41,500
26,320
21,780
52,785
34,604
43,174
45,205
45,500
29,630
47,380
72,943
80,000
675
9,825
30,000
80,000
675
39,825
6,273
80,000
675
39,825
6,451
80,000
2,175
38,325
6,525
80,000
2,175
38,325
6,852
80,000
2,175
35,825
7,567
80,000
2,175
35,825
10,483
80,000
2,175
35,825
12,576
80,000
2,175
35,825
13,331
80,000
2,175
35,825
14,359
80,000
2,175
35,825
17,296
80,000
2,175
33,825
19,093
80,000
2,175
33,825
20,309
Prest. Bancarios
Cuentas por pagar
CAPITAL
Capital social
Reserva legal
Resultados acum.
Resultado del Ej.
Total
132,359 135,296
135,093
136,309
TOTAL DE
OBLIGACIONES
177,859 164,926
182,473
209,252
43,490
47,692
Y CAPITAL
Posicin Monetaria.
52,947
30,520
35,948
37,472
38,849
40,864
10
41,580
33,873
36,278
41,256
44,618
DATOS
ContPAQ
2003
KITTY, S.A
Balanza de comprobacin al 31/12/2003 (histrica)
Cuenta
Nombre
Saldos Actuales
Deudor
Acreedor
100-000
ACTIVO
110-000
CIRCULANTE
000-115
EFECTIVO
43,975
115-000
BANCOS
43,975
115-001
Bital Cta-5009735011
19,475
115-002
Bital Cta-4000506724
24,500
000-130
76,660
130-000
CLIENTES
66,660
130-001
El cachorro, S.A.
22,500
130-002
44,160
135-000
DEUDORES DIVERSOS
10,000
135-001
Arcario Lopez
10,000
165-000
INVENTARIOS
30,750
165-001
30,750
200-000
51,117
201-000
TERRENOS
15,000
201-001
A Valor Histrico
15,000
201-002
A Valor Reexpresado
202-000
EDIFICIOS
30,000
202-001
A Valor Histrico
30,000
202-002
A Valor Reexpresado
203-000
5,625
203-001
A Valor Histrico
5,625
203-002
A Valor Reexpresado
204-000
MOBILIARIO Y EQUIPO
12,000
204-001
A Valor Histrico
12,000
204-002
A Valor Reexpresado
205-000
2,308
205-001
A Valor Histrico
2,308
205-002
A Valor Reexpresado
208-000
EQUIPO DE TRANSPORTE
4,500
208-001
A Valor Histrico
4,500
208-002
A Valor Reexpresado
209-000
1,917
209-001
A Valor Histrico
1,917
209-002
A Valor Reexpresado
210-000
INTANGIBLES
6,750
210-001
A Valor Histrico
6,750
210-002
A Valor Reexpresado
211-000
533
211-001
A Valor Histrico
533
211-002
A Valor Reexpresado
000-400
PASIVO
72,943
402-000
21,500
402-001
21,500
11
DATOS
405-000
PROVEEDORES
44,911
405-001
14,110
405-002
20,150
405-003
10,651
410-000
6,532
410-001
IMSS
1,200
410-002
ISR
1,215
410-003
2% SOBRE NOMINAS
2,376
410-004
IVA X PAGAR
1,741
000-500
CAPITAL CONTABLE
116,000
500-001
CAPITAL SOCIAL
80,000
500-002
RESERVA LEGAL
2,175
500-003
500-004
500-005
ACTUALIZACIN DE CAPITAL
500-006
000-600
INGRESOS
488,175
600-001
POR VENTAS
488,175
630-000
PRODUCTOS FINANCIEROS
630-001
INTERESES A FAVOR
000-650
COSTOS
372,375
650-001
COSTO DE VENTAS
372,375
000-800
GASTOS DE OPERACIN
66,736
810-000
GASTOS DE VENTA
34,284
810-001
SUELDOS Y SALARIOS
28,520
810-002
ELECTRICIDAD
2,500
810-003
2,514
810-004
TELEFONO
820-000
GASTOS DE ADMINISTRACIN
32,452
8200-001
DEPRECIACIN
3,736
820-002
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
7,276
820-003
PAPELERIA Y UTILES
5,820
820-004
IMPUESTOS
15,620
850-000
GASTOS FINANCIEROS
8,453
850-001
COMISIONES BANCARIAS
8,120
850-002
INTERESES A CARGO
860-000
ISR Y PTU
0
33,825
0
0
0
0
750
333
20,302
Sumas Iguales:
687,501
687,501
12