UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO Cliente: Dinamys Hospital __________ Ref.

PT: S01 Ejercicio: 2009 __________ Hecho por: Rubro: Disponibilidades __________ Fecha: 31/12/2009 Cuenta: Caja HOJA DE TRABAJO 1- Se verifico la correspondencia del saldo de balance con el Mayor . Saldo segn balance :____________________ 192.126.358 . Saldo segn auditoria:___________________ 192.126.358 DIFERENCIA 0 2- Se verifico y se saco copia del acta por el cual se autoriza el incremento del fondo. 3- Dentro del programa de corte , se procedi al arqueo de los valores con el siguiente resultado el cual se adjunta a esta hoja de trabajo ( Ref A 01). Obs: Se verifico que dentro de la cuenta existan recaudaciones no depositadas en fecha y forma , que segn manual de procedimientos el plazo de deposito de las recaudaciones del da no deben sobrepasar las 48 horas desde su recepcin. Obs: Se verifico que dentro de esta cuenta se encontraban cheque de funcionarios que fueron canjeados segn el responsable. El manual de procedimiento Capitulo 2 inciso B aclara que no podrn ser efectivizados ningn documento de funcionarios o de terceros.

Conclusin: A los efectos de presentar correctamente los saldos de la cuenta de conformidad a lo establecido por las Normas Internacionales de Informacin Financiera recomendamos los siguientes asientos de ajuste:

N* 16.520.000

Concepto

Debe

Haber

Cliente___________________________6.520.000 A recaudaciones a Depositar_______________ Por el cheque rechazado por el Banco. ____________________________________________________

Obs: Por la verificacin del cheque rechazado por el Banco se recomienda remitirlo al Dpto. de Asesora Jurdica. Anticipo al Personal________________1.200.000 A Caja___________________________________1.200.000 Por el vale a Empleados a rendir ____________________________________________________ Obs: Se verifico el vale retirado por el Empleado de fecha 10/12/2009 por lo que se le hizo firmar un recibo de anticipo de Sueldo al responsable. 3100.000 Por el faltante de fondos. _____________________________________________________________ Obs: Se verifico el Faltante de fondos por lo que se le hizo firmar un recibo de adelanto de sueldo al responsable. UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO Cliente: Dinamys Hospital __________ Ref. PT: S01 Ejercicio: 2009 __________ Hecho por: Fabio Coronel Rubro: Crditos __________ Fecha: 31/12/2009 Anticipo al Personal_______________ 100.000 A Caja____________________________________ 2-

Cuenta: Documentos a cobrar HOJA DE TRABAJO 1- Se verifico la cuenta documentos a cobrar y se observa que fueron mal aplicados las cuentas produciendo una alteracin a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados ( PCGA) por lo que se sugiere el siguiente asiento de ajuste: 2- Se verifico la cartera de crditos y se observa que al cierre del ejercicio no se cumplieron polticas de previsin para crditos de dudoso cobro , alterando as Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados ( PCGA). CONCLUSION: A los efectos de presentar los saldos conforme a lo establecido por las normas contables, sugerimos los siguientes asientos de ajuste: 1 - Caja----------- 1.200.000 A clientes ------------1.200.000 Por la reclasificacin de la cuenta. Seor 1 : Segn Poltica previsin de la Empresa el mismo tiene 243 das de atraso por lo que pasa a Gestin de cobro Judicial 2 - Crditos en gestin judicial A Documentos a cobrar 20.000.000. Por la reclasificacin de la cuenta. Seor 3 : Segn Poltica previsin de la Empresa el mismo tiene 316 das de atraso por lo que pasa a Gestin de cobro Judicial 3 - Crditos en gestin judicial A Documentos a cobrar Por la reclasificacin de la cuenta Seor 4 : Segn Poltica previsin de la Empresa el mismo ya debe pasar a crditos incobrables, por lo que se tiene que ejecutar la previsin. 5.000.000 5.000.000. 20.000.000

4 - Crditos incobrables A Documentos a cobrar 10.000.000. Por la reclasificacin de la cuenta Seor 5 :

10.000.000

Se verifico saldo inventario con balance encontrndose una deferencia negativa de 5.000.000. La diferencia observada corresponde a una registro errnea del Sr. 5 por anticipo de clientes para compras futuras. 5 - Clientes 5.000.000 A anticipo de clientes 5.000.000 Por la reclasificacin de la cuenta

Seor 1 :Se procedi a la circularizacin al cliente Seor 1 , segn la repuesta recibida se puede observar operaciones no contabilizadas o registradas errneamente. Ventas IVA 2.000.000 200.000

A Clientes 2.200.000 Por la reclasificacin de la cuenta. -------------------------------------------------------Mercaderias 1.300.000 A costo de venta 1.300.000 Por el costo de venta.

UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO Cliente: Dinamys Hospital __________ Ref. PT: S01 Ejercicio: 2009 __________ Hecho por: Fabio Coronel Rubro: Activo fijo __________ Fecha: 31/12/2009 Cuenta: Bienes de uso HOJA DE TRABAJO 1- Se verifico la adquisicin de una partida de equipos de informtica para el uso de la Empresa , en la cual esta auditoria ha comprobado operaciones registradas errneamente en la amortizacin del rubro al cierre del ejercicio , lo que amerita su reclasificacin por la diferencia. 2- Se observa en la verificacin fsica del inventario de mobiliarios, la existencia de muebles totalmente daados y sin valor comercial, que al cierre del ejercicio fueron contabilizados errneamente, transgrediendo normas de valuacin ,exposicin y prudencia. Conclusin: A los efectos de presentar los saldos correctamente en la cuenta de conformidad a las normas Internacionales de Informacin Financiera, recomendamos los siguientes asientos de ajuste: 1Depreciacin acumulada 1.500.000 A Depreciacin del ejercicio 1.500.000

Por la reclasificacin de la cuenta. ----------------------------------------------------------------------2Baja del activo fijo 900.000 A Muebles y tiles 900.000 Por mercaderias totalmente daados.

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Cliente: Dinamys Hospital __________ Ref. PT: S01 Ejercicio: 2009 __________ Hecho por: Fabio Coronel Rubro: Pasivos __________ Fecha: 31/12/2009 Cuenta: Cuentas a pagar HOJA DE TRABAJO 1 - Se verifico y cotejo el libro diario con el mayor encontrndose que uno de los documentos corresponde a compra de bienes particulares de la Gerencia , transgrediendo normas tales como de Prudencia, existencia y exposicin. CONCLUSION: A los efectos de presentar los saldos correctamente en la cuenta de conformidad a las normas mencionadas, sugerimos el siguiente asiento de ajuste: Documentos a pagar A Gastos Varios Por la reversin de la cuenta. 5.500.000 5.500.000

UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO Cliente: Dinamys Hospital __________ Ref. PT: S01 Ejercicio: 2009 __________ Hecho por: Fabio Coronel Rubro: Resultados __________ Fecha: 31/12/2009

Cuenta:

Previsiones

HOJA DE TRABAJO 1 Se verifico documentaciones de la cuenta , donde se realizo una previsin mayor al promedio mensual pagado respecto al servicio de Energa Elctrica transgrediendo normas de Prudencia y exposicin, debiendo realizarse el asiento de reversin por las diferencia prevista. 2 Se verifico una previsin para posibles despidos el cual no fue no fue ejecutado, transgrediendo normas de PCGA, tales como de Exposicin y existencia. 3 Se procedi a la verificacin de un pago de alquiler , el cual fue imputado a diferentes periodos, transgrediendo normas de PCGA, tales como de Exposicin y existencia. Conclusin: A los efectos de presentar los saldos correctamente en la cuenta de conformidad a las normas Internacionales de Informacin Financiera, recomendamos los siguientes asientos de ajuste: 1 Acreedores Varios A Energa Elctrica 386.975 Por la reversin de la cuenta. ----------------------------------------------2 Perdida por Previsin 8.500.000 A Previsin por indemnizacin por despido 8.500.000 Por la reversin de la cuenta. ----------------------------------------------3 Alquileres pagados por adelantado A Gastos por alquiler. 1.000.000 Por la reversin de la cuenta. Es mi informe. 1.000.000 386.975

---------------------------------Auditor.