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o. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.
Validez Legal Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.
Partes de un Libro Caja Consta de dos partes: Parte Izquierda Parte Derecha Se le considera Se le considera como como
DEBE
HABER
Qu se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas Qu se anota en el Haber? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa. Quines estn obligados a llevar el Libro Caja? Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.
Clases de Libro Caja Existen dos clases: Caja Americana Caja Italiana
Caja Italiana
Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos
A. Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la denominacin Libro Caja as como el ms correspondiente al registro.
HABER S/.
3 S/.
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber. C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Cdigo de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa as como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
HABER S/.
3 S/.
F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)
Da: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del seor Ramn por S/. 1500 en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn Fact. 001- 47932 al Seor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadera al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnico a la CPT. 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 DEBE B 303Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
C O FEC D. HA C T A C D CO sub FEC D. total total HA CT A F
1500 2800 800
HABER
CONCEPTO
CONCEPTO
S/.
S/.
F
1200 500
01.08 Saldo inicial 03.08 12 A Clientes 121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramn 10.08 12 A Clientes 121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna 20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios y personal 142 Cobranza al socio Luis Reyes 22.08 10 A Caja Bancos 104 Cobro en efectivo cheque 40347 26,08 42 A Proveedores 421 Cobro en efectivo segn N.A. 41777 28,08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios y personal 141 Cobranza al Sr. Julio Rey
1000
400 500
1980 08.08 42 Por Proveedores 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres 13.08 14 Por cuentas * cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamo al empleado Julio Rey 16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 469 Pago por servicio telefnico 18.08 10 Por Caja Bancos 104 Depsito en cta. Cte. Bco. Crdito 24.08 41 Por remuneraciones y participaciones por pagar 411 Pago sueldos mes de setiembre 30.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 469 Pago por servicio de luz 7000 SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE 8980
Resmen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) Saldo Inicial Ingesos del mes SALDO DEUDOR RESUMEN Saldo deudor (-) Saldo Acreedor Saldo proximo ms 8980 3700 5280 1980 7000 8980 B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber) Egresos del mes SALDO ACREEDOR 3700 3700
B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resmen ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS DEBE HABER 1000 500
10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 30/09 Por los egresos a Caja
600
C. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario.
10 Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 12 A Clientes 121 Facturas por cobrar 14 A Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 A Proveedores facturas por pagar 30/09 Por la centraliz acin del Libro Caja
600
1200 400 4700 3700 1000 4300 1300 500 800 400
EJERCICIO 2
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 001-3214 Da 9. Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Da 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa. Da 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque N 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Da 26 Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321 Da 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque N 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9)
La Caja Americana Conocido tambin como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es ms utilizada que la Caja Italiana. BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004
VARIOS CT IMP. A. 46 42 10 DIV . FEC HA 05.10 09.10 15.10 22.10 22.10 26.10 30.10 31.10 CONCEPTO DIV TOTAL . 2000 3500 500 4800 4800 200 1300 3500 20600 121 104 101 421 104 101 101 101 10 12 2000 3500 500 42 4800 4800 200 1300 3500 13800 2000 4800 VARIOS CT IMP. A.
3500 14 500
200 41 1300
2000 101 421 141 4800 104 4800 101 469 411 3500 104
Cobranza Fact. 001-3214 Pago. Cheq. Fact. 001-7721 Prestamo empleado emp. Cobranza N. A. Se cobra Cheque 4217 Pago Luz Recibo 8321 Pago de Sueldos Se hace efectivo ch. 3345 segn extracto bancario
RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 1. Saldo deudor de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100 Saldo Acreedor de Caja Total Saldo Acreedor 13800 13800
2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sera: (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300
DEBE
HABER
10 Caja Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y personal 141 Prestamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 cuentas por pagar diversas 469 Otras ctas. * pagar 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 12 Clientes 121 Facturas por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 31/10 por la centralizacin del Libro Caja