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PRCTICA CONTABLE No.

1 La empresa Las Estrellas, SA DE CV inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 222,000.00 7 Proveedores 22,200.00 2 Compras 333,000.00 8 ACREEDORES 26,640.00 3 Equipo de Oficina 88,800.00 9 CAPITAL 705,960.00 4 Maquinaria 57,720.00 5 Papelera 44,400.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 8,880.00 SUMAS IGUALES 754,800.00 SUMAS IGUALES 754,800.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por 266,400.00 nos pagaron con ch. su costo fue del 50 % 3) Se pag con cheque gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 7,992.00 d) Papalera 799.20 b) Luz y fuerza: 5,594.40 e) Herramientas 1,118.88 c) Telfono 3,916.08 f) Gasolina 3,196.80 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 26,640.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 71,040.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por 186,480.00 nos pagaron con ch. su costo fue del 50 % 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban PRCTICA CONTABLE No. 2 La empresa Marte, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 333,333.00 7 Proveed./Prov. 1 33,333.30 2 Compras 499,999.50 8 ACREEDORES 39,999.96 3 Equipo de transporte 133,333.20 9 CAPITAL 1,506,665.16 4 Maquinaria 533,332.80 5 Papelera 66,666.60 6 Segs. Pag. X Anticip. 13,333.32 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 1,579,998.42 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por 399,999.60 nos pagaron con ch. su costo fue del 50 % 3) Se pagaron gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 11,999.99 d) Papalera 1,200.00 b) Luz y fuerza: 8,399.99 e) Herramientas 1,680.00 c) Telfono 5,879.99 f) Gasolina 4,800.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 39,999.96 5) Se compr mercanca por la cantidad de 106,666.56 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por 279,999.72 nos pagaron con ch. su costo fue del 50 % 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban

"ESPEJOS PERFECTOS, SA CV"


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 de Febrero de 2011 A C T I V O CIRCULANTE
CAJA BANCOS IVA ACREDITABLE INVENTARIOS 0.00 297,120.00 10,080.00 25,000.00 332,200.00

P A S I V O CIRCULANTE
PROVEEDORES IVA POR PAGAR ACREDORES DIVERSOS ISR X PAGAR 2011 PTU X PAGAR 2011 Suma el Circulante 14,520.00 7,680.00 0.00 3,000.00 1,000.00 26,200.00

Suma el Circulante

FIJO
Equipo de Transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

FIJO
HIPOTECAS X PAGAR Suma el Fijo 0.00 0.00 26,200.00

Suma el Pasivo

Suma el Fijo

C A P I T A L DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION PAPELERIA SEGUROS Y FIANZAS 0.00 0.00 0.00 0.00 CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio 300,000.00 0.00 6,000.00 306,000.00

Suma el Diferido Suma el Activo

Suma el Capital
Suma Pasivo + Capital

332,200.00

332,200.00
0.00

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

"EL XITO MERCANTIL, SA CV"


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 de Febrero de 2011 A C T I V O CIRCULANTE
CAJA BANCOS IVA ACREDITABLE INVENTARIOS 0.00 495,397.01 12,099.20 20,450.00 527,946.21

P A S I V O CIRCULANTE
PROVEEDORES IVA POR PAGAR ACREDORES DIVERSOS ISR X PAGAR 2011 PTU X PAGAR 2011 Suma el Circulante 39,754.80 18,532.61 0.00 18,197.64 6,065.88 82,550.93

Suma el Circulante

FIJO
Equipo de Transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

FIJO
HIPOTECAS X PAGAR Suma el Fijo 0.00 0.00 82,550.93

Suma el Pasivo

Suma el Fijo

C A P I T A L DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION PAPELERIA SEGUROS Y FIANZAS 0.00 0.00 0.00 0.00 CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio 409,000.00 0.00 36,395.28 445,395.28

Suma el Diferido Suma el Activo

Suma el Capital

527,946.21

Suma Pasivo + Capital

527,946.21
0.00

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

"SATELITE, SA CV"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 de Febrero de 2011 A C T I V O CIRCULANTE
CAJA BANCOS IVA ACREDITABLE INVENTARIOS 0.00 593,966.88 14,432.00 17,640.00 626,038.88

P A S I V O CIRCULANTE
PROVEEDORES IVA POR PAGAR ACREDORES DIVERSOS ISR X PAGAR 2011 PTU X PAGAR 2011 Suma el Circulante 47,628.00 22,202.88 0.00 19,862.40 6,620.80 96,314.08

Suma el Circulante

FIJO
Equipo de Transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

FIJO
HIPOTECAS X PAGAR Suma el Fijo 0.00 0.00 96,314.08

Suma el Pasivo

Suma el Fijo

C A P I T A L DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION PAPELERIA SEGUROS Y FIANZAS 0.00 0.00 0.00 0.00 CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio 490,000.00 0.00 39,724.80 529,724.80

Suma el Diferido Suma el Activo

Suma el Capital

626,038.88

Suma Pasivo + Capital

626,038.88
0.00

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

EMPRESA:

"SATELITE, SA CV"
BALANZA DE COMPROBACIN AL 28 DE FEBRERO DE 2011 MOVIMIENTOS DEL MES DEBE HABER 0.00 745,459.20 18,464.00 72,792.00 3,870.72 90,646.72 2,592.00 125,280.00 28,339.20 540,000.00 172,800.00 17,280.00 6,912.00 108,000.00 2,000.00 12,960.00 3,240.00 5,400.00 4,320.00 980,177.92 980,177.92 810,276.48 5,400.00 4,320.00 810,276.48 17,280.00 6,912.00 108,000.00 2,000.00 12,960.00 3,240.00 SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR 0.00 654,812.48 15,872.00 52,488.00 24,468.48 540,000.00 172,800.00

====CUENTA=== 1 CAJA 2 BANCOS 3 IVA ACREDITABLE 4 PROVEEDORES 5 IVA POR PAGAR 6 CAPITAL 7 VENTAS 8 DEVOLUCIONES S/VENTAS 9 REBAJAS S/VENTAS 10 COMPRAS 11 GASTOS DE COMPRA 12 DEVOLUCIONES S/COMPRAS 13 REBAJAS S/COMPRAS 14 GAST0S DE Administracin 15 Otros Productos

SUMAS IGUALES

EMPRESA:

"EL SOL, SA CV"


BALANZA DE COMPROBACIN AL 28 DE FEBRERO DE 2011 MOVIMIENTOS DEL MES DEBE HABER 0.00 786,873.60 19,472.00 76,836.00 4,085.76 95,553.76 2,736.00 132,240.00 29,913.60 570,000.00 182,400.00 18,240.00 7,296.00 114,000.00 2,000.00 13,680.00 3,420.00 5,700.00 4,560.00 1,034,503.36 1,034,503.36 855,291.84 5,700.00 4,560.00 855,291.84 18,240.00 7,296.00 114,000.00 2,000.00 13,680.00 3,420.00 SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR 0.00 691,319.84 16,736.00 55,404.00 25,827.84 570,000.00 182,400.00

====CUENTA=== 1 CAJA 2 BANCOS 3 IVA ACREDITABLE 4 PROVEEDORES 5 IVA POR PAGAR 6 CAPITAL 7 VENTAS 8 DEVOLUCIONES S/VENTAS 9 REBAJAS S/VENTAS 10 COMPRAS 11 GASTOS DE COMPRA 12 DEVOLUCIONES S/COMPRAS 13 REBAJAS S/COMPRAS 14 GAST0S DE Administracin 15 Otros Productos

SUMAS IGUALES

"LA LUNA, SA CV"


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 de Febrero de 2011 A C T I V O CIRCULANTE
CAJA BANCOS IVA ACREDITABLE INVENTARIOS 0.00 715,658.08 17,312.00 21,240.00 754,210.08

P A S I V O CIRCULANTE
PROVEEDORES IVA POR PAGAR ACREDORES DIVERSOS ISR X PAGAR 2011 PTU X PAGAR 2011 Suma el Circulante 57,348.00 26,734.08 0.00 24,038.40 8,012.80 116,133.28

Suma el Circulante

FIJO
Equipo de Transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

FIJO
HIPOTECAS X PAGAR Suma el Fijo 0.00 0.00 116,133.28

Suma el Pasivo

Suma el Fijo

C A P I T A L DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION PAPELERIA SEGUROS Y FIANZAS 0.00 0.00 0.00 0.00 CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio 590,000.00 0.00 48,076.80 638,076.80

Suma el Diferido Suma el Activo

Suma el Capital

754,210.08

Suma Pasivo + Capital

754,210.08
0.00

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

"GEMELOS, SA CV"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 de Febrero de 2011 A C T I V O CIRCULANTE
CAJA BANCOS IVA ACREDITABLE INVENTARIOS 0.00 752,165.44 18,176.00 22,320.00 792,661.44

P A S I V O CIRCULANTE
PROVEEDORES IVA POR PAGAR ACREDORES DIVERSOS ISR X PAGAR 2011 PTU X PAGAR 2011 Suma el Circulante 60,264.00 28,093.44 0.00 25,291.20 8,430.40 122,079.04

Suma el Circulante

FIJO
Equipo de Transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

FIJO
HIPOTECAS X PAGAR Suma el Fijo 0.00 0.00 122,079.04

Suma el Pasivo

Suma el Fijo

C A P I T A L DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION PAPELERIA SEGUROS Y FIANZAS 0.00 0.00 0.00 0.00 CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio 620,000.00 0.00 50,582.40 670,582.40

Suma el Diferido Suma el Activo

Suma el Capital

792,661.44

Suma Pasivo + Capital

792,661.44
0.00

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

PRCTICA CONTABLE No. 8 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 130,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "CANCER, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 15,600.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 8,320.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 6,500.00 mas IVA. 5,200.00 mas IVA. 23,400.00 65,000.00 208,000.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 20,800.00 , por lo que le hacemos su reintegro 3,900.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

EMPRESA:

"EL ROBLE, SA CV"

ESTADO ESTADO DE DE RESULTADOS RESULTADOS POR POR EL EL PERIODO PERIODO COMPRENDIO COMPRENDIDO ESTADO DEL 01DE DERESULTADOS ENERO AL 28 POR DE FEBRERO EL PERIODO DE COMPRENDIO 2011. CONCEPTO
Ventas Totales
Menos: Menos:

1
217,600.00 21,760.00 8,704.00

Devoluciones sobre ventas Rebajas sobre ventas VENTAS NETAS Inventario Inicial

Igual:

187,136.00 0.00 136,000.00 2,000.00 138,000.00 16,320.00 4,080.00 117,600.00 24,480.00 93,120.00 94,016.00 6,800.00 6,800.00 0 0.00 0.00 0.00 87,216.00 0.00 5,440.00 5,440.00 92,656.00 27,796.80 9,265.60 37,062.40 55,593.60

Mas: Mas:

Compras Gastos de Compra Compras Totales Devoluciones sobre compras Rebajas sobre compras COMPRAS NETAS Inventario Final Costo de Ventas Utilidad Bruta (Ventas - Cto. Vtas) Gastos de Operacin: Gastos de Administracin Gastos de Venta

Igual:
Menos: Menos:

Igual:
Menos:

Igual: Igual:
Menos:

Menos:

Gastos Financieros Productos Financieros Utilidad de Operacin Otros Gastos Otros Productos Utilidad antes de ISR y PTU

Mas: Igual:
Menos:

Mas: Igual:

Menos: Provisin p/ISR 30% (sobre Utilidad) Menos: Provisin p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Igual:

Utilidad Neta del Ejercicio ===>

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

PRCTICA CONTABLE No. 10 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 140,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "GEMINIS, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 16,800.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 8,960.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 7,000.00 mas IVA. 5,600.00 mas IVA. 25,200.00 70,000.00 224,000.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 22,400.00 , por lo que le hacemos su reintegro 4,200.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 11 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 148,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "GALAXIA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 17,760.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 9,472.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 7,400.00 mas IVA. 5,920.00 mas IVA. 26,640.00 74,000.00 236,800.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 23,680.00 , por lo que le hacemos su reintegro 4,440.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 12 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 156,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA CAMPEONA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 18,720.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 9,984.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 7,800.00 mas IVA. 6,240.00 mas IVA. 28,080.00 78,000.00 249,600.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 24,960.00 , por lo que le hacemos su reintegro 4,680.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 13 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 160,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA CHIQUITA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 19,200.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 10,240.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 8,000.00 mas IVA. 6,400.00 mas IVA. 28,800.00 80,000.00 256,000.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 25,600.00 , por lo que le hacemos su reintegro 4,800.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

33 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 166,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "TALENTO MERCANTIL, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 19,920.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 10,624.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 8,300.00 mas IVA. 6,640.00 mas IVA. 29,880.00 83,000.00 265,600.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 26,560.00 , por lo que le hacemos su reintegro 4,980.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 15 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 174,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "CALIDAD GENUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 20,880.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 11,136.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 8,700.00 mas IVA. 6,960.00 mas IVA. 31,320.00 87,000.00 278,400.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 27,840.00 , por lo que le hacemos su reintegro 5,220.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 16 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 180,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "MAXIMA CALIDAD, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 21,600.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 11,520.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 9,000.00 mas IVA. 7,200.00 mas IVA. 32,400.00 90,000.00 288,000.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 28,800.00 , por lo que le hacemos su reintegro 5,400.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 17 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 184,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "MAXIMA CALIDAD, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 22,080.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 11,776.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 9,200.00 mas IVA. 7,360.00 mas IVA. 33,120.00 92,000.00 294,400.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 29,440.00 , por lo que le hacemos su reintegro 5,520.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 18 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 188,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA ESQUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 22,560.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 12,032.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 9,400.00 mas IVA. 7,520.00 mas IVA. 33,840.00 94,000.00 300,800.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 30,080.00 , por lo que le hacemos su reintegro 5,640.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 19 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 194,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA ESQUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 23,280.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 12,416.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 9,700.00 mas IVA. 7,760.00 mas IVA. 34,920.00 97,000.00 310,400.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 31,040.00 , por lo que le hacemos su reintegro 5,820.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 20 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 198,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA ESQUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 23,760.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 12,672.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 9,900.00 mas IVA. 7,920.00 mas IVA. 35,640.00 99,000.00 316,800.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 31,680.00 , por lo que le hacemos su reintegro 5,940.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 21 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 74,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA ESQUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 8,880.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 4,736.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 3,700.00 mas IVA. 2,960.00 mas IVA. 13,320.00 37,000.00 118,400.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 11,840.00 , por lo que le hacemos su reintegro 2,220.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 22 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 58,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA ESQUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 6,960.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 3,712.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 2,900.00 mas IVA. 2,320.00 mas IVA. 10,440.00 29,000.00 92,800.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 9,280.00 , por lo que le hacemos su reintegro 1,740.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONTABLE No. 23 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO CETIS 30, GRUPO: 20210 ESPECIALIDAD CONTABILIDAD, PROF. C.P. ABEL TELLEZ B. ALUMNO: El 1 de Febrero de 2011, inicia sus operaciones la entidad con un capital de $ Da: 1 Se compra mercancia a crdito por 50,000.00 ms IVA (Es decir, la quedamos a deber) "LA ESQUINA, SA CV"

######### , en una cuenta de cheques. Las transacciones que

realiz la empresa, se efectuaron en los siguientes das, del mes de febrero 2011.

2 Se pag 2,000.00 por el traslado de la mercanca anterior, de las bodegas del proveedor hasta nuestro almacen. Se pag ms IVA con cheque. 3 Se devolvi al proveedor mercanca por 6,000.00 ( de la que le compramos a crdito ) 4 El proveedor de la operacin del da 1o., nos concede una rebaja por 5 Se pag al proveedor con cheque $ 6 Se vendi mercancia al contado por 7 El cliente hace una devolucin por $ con cheque (tambien se le regresa IVA) 8 Se concede al cliente una rebaja de $ 9 Se pag con cheque, la renta por $ 10 Se vendi al contado, cartn y papel 3,200.00 mas IVA. Se le reintegr con un cheque. 2,500.00 mas IVA. 2,000.00 mas IVA. 9,000.00 25,000.00 80,000.00 ms IVA, nos pagaron con cheque. 8,000.00 , por lo que le hacemos su reintegro 1,500.00

Nota: El inventario final fue de $

Se requiere ( Se pide) que usted realice lo siguiente :


A) Registrar las operciones en Asientos de Diario C) La Balanza de Comprobacin B) Registrar los pases a Esquemas de Mayor D) El estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias

E) Elaborar El Estado de Situacin Financiera o Balance General

PRCTICA CONT. No._____ Bancos/Banamex/

ESQUEMAS DE MAYOR Compras

Empresa:__________________ Gastos de Administracin

Equipo BANCOS de transporte

Equipo de Cmputo

Papelera

Segs. Pag. X Anticip.

Proveedores

ACREEDORES BANCOS

CAPITAL

PRCTICA CONTABLE No. 10 La empresa El Sol, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 400,000.00 7 Proveedores 40,000.00 2 Compras 600,000.00 8 ACREEDORES 48,000.00 3 Equipo de transporte 160,000.00 9 CAPITAL 1,272,000.00 4 Equipo de Cmputo 104,000.00 5 Papelera 80,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 16,000.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 1,360,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pag con cheque gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 3,200.00 d) Papalera 320.00 b) Luz y fuerza: 2,240.00 e) Herramientas 448.00 c) Telfono 1,568.00 f) Gasolina 1,280.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 48,000.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 48,000.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 180,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban PRCTICA CONTABLE No. 11 La empresa La Luna, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 880,000.00 7 Proveed./Prov. 1 88,000.00 2 Compras ########### 8 ACREEDORES 105,600.00 3 Equipo de transporte 352,000.00 9 CAPITAL 2,798,400.00 4 Equipo de Cmputo 228,800.00 5 Papelera 176,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 35,200.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 2,992,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pagaron gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 5,280.00 d) Papalera 528.00 b) Luz y fuerza: 3,696.00 e) Herramientas 739.20 c) Telfono 2,587.20 f) Gasolina 2,112.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 105,600.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 105,600.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 396,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban

PRCTICA CONTABLE No. 12 La empresa El Sol, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 520,000.00 7 Proveedores 52,000.00 2 Compras 780,000.00 8 ACREEDORES 62,400.00 3 Equipo de transporte 208,000.00 9 CAPITAL 1,653,600.00 4 Equipo de Cmputo 135,200.00 5 Papelera 104,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 20,800.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 1,768,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pag con cheque gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 4,160.00 d) Papalera 416.00 b) Luz y fuerza: 2,912.00 e) Herramientas 582.40 c) Telfono 2,038.40 f) Gasolina 1,664.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 62,400.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 62,400.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 234,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban PRCTICA CONTABLE No. 13 La empresa La Luna, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 880,000.00 7 Proveed./Prov. 1 88,000.00 2 Compras ########### 8 ACREEDORES 105,600.00 3 Equipo de transporte 352,000.00 9 CAPITAL 2,798,400.00 4 Equipo de Cmputo 228,800.00 5 Papelera 176,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 35,200.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 2,992,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pagaron gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 5,280.00 d) Papalera 528.00 b) Luz y fuerza: 3,696.00 e) Herramientas 739.20 c) Telfono 2,587.20 f) Gasolina 2,112.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 105,600.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 105,600.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 396,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban

PRCTICA CONTABLE No. 14 La empresa El Sol, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 550,000.00 7 Proveedores 55,000.00 2 Compras 825,000.00 8 ACREEDORES 66,000.00 3 Equipo de transporte 220,000.00 9 CAPITAL 1,749,000.00 4 Equipo de Cmputo 143,000.00 5 Papelera 110,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 22,000.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 1,870,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pag con cheque gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 4,400.00 d) Papalera 440.00 b) Luz y fuerza: 3,080.00 e) Herramientas 616.00 c) Telfono 2,156.00 f) Gasolina 1,760.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 66,000.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 66,000.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 247,500.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban PRCTICA CONTABLE No. 15 La empresa La Luna, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 880,000.00 7 Proveed./Prov. 1 88,000.00 2 Compras ########### 8 ACREEDORES 105,600.00 3 Equipo de transporte 352,000.00 9 CAPITAL 2,798,400.00 4 Equipo de Cmputo 228,800.00 5 Papelera 176,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 35,200.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 2,992,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pagaron gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 5,280.00 d) Papalera 528.00 b) Luz y fuerza: 3,696.00 e) Herramientas 739.20 c) Telfono 2,587.20 f) Gasolina 2,112.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 105,600.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 105,600.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 396,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban

PRCTICA CONTABLE No. 16 La empresa El Sol, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 580,000.00 7 Proveedores 58,000.00 2 Compras 870,000.00 8 ACREEDORES 69,600.00 3 Equipo de transporte 232,000.00 9 CAPITAL 1,844,400.00 4 Equipo de Cmputo 150,800.00 5 Papelera 116,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 23,200.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 1,972,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pag con cheque gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 4,640.00 d) Papalera 464.00 b) Luz y fuerza: 3,248.00 e) Herramientas 649.60 c) Telfono 2,273.60 f) Gasolina 1,856.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 69,600.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 69,600.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 261,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban PRCTICA CONTABLE No. 17 La empresa La Luna, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 880,000.00 7 Proveed./Prov. 1 88,000.00 2 Compras ########### 8 ACREEDORES 105,600.00 3 Equipo de transporte 352,000.00 9 CAPITAL 2,798,400.00 4 Equipo de Cmputo 228,800.00 5 Papelera 176,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 35,200.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 2,992,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pagaron gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 5,280.00 d) Papalera 528.00 b) Luz y fuerza: 3,696.00 e) Herramientas 739.20 c) Telfono 2,587.20 f) Gasolina 2,112.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 105,600.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 105,600.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 396,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban

PRCTICA CONTABLE No. 18 La empresa El Sol, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 610,000.00 7 Proveedores 61,000.00 2 Compras 915,000.00 8 ACREEDORES 73,200.00 3 Equipo de transporte 244,000.00 9 CAPITAL 1,939,800.00 4 Equipo de Cmputo 158,600.00 5 Papelera 122,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 24,400.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 2,074,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pag con cheque gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 4,880.00 d) Papalera 488.00 b) Luz y fuerza: 3,416.00 e) Herramientas 683.20 c) Telfono 2,391.20 f) Gasolina 1,952.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 73,200.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 73,200.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 274,500.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban PRCTICA CONTABLE No. 19 La empresa La Luna, S.A. DE C.V. inici sus operaciones el 01 ene 2011, con los saldos que se muestran a continuacin, por lo que ud. realizar el Registro Contable en Asientos de Diario y al concluir har los pases a Esquemas de mayor. Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 880,000.00 7 Proveed./Prov. 1 88,000.00 2 Compras ########### 8 ACREEDORES 105,600.00 3 Equipo de transporte 352,000.00 9 CAPITAL 2,798,400.00 4 Equipo de Cmputo 228,800.00 5 Papelera 176,000.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 35,200.00 SUMAS IGUALES ########### SUMAS IGUALES 2,992,000.00 1) Se compr mercanca por la cantidad de 120,000.00 se pag con cheque 2) Vendimos mercanca por la cantidad de 200,000.00 nos pagaron con cheque 3) Se pagaron gastos para el area de administracin, como sigue: a) Renta del Local 5,280.00 d) Papalera 528.00 b) Luz y fuerza: 3,696.00 e) Herramientas 739.20 c) Telfono 2,587.20 f) Gasolina 2,112.00 4) El rea administrativa consumi parte de la papeleria $ 105,600.00 5) Se compr mercanca por la cantidad de 105,600.00 y la quedamos a deber. 6) Vendimos mercanca por la cantidad de 396,000.00 nos quedaron a deber. 7) Pagamos con Ch. a los proveedores, la cantidad que se deba al iniciar ene/2011. 8) Pagamos con Ch. a los acreedores el 50% del saldo que se deba al iniciar ene/2011. 9) Se pag con cheque la mercancia que se compr en enero, que no se haba pagado. 10) Nos pagaron con cheque el 50% de la mercanca que nos deban

2) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de transporte

Con la siguiente prctica, realice la contabilidad de los meses de: Ene, Feb, Mzo y Abril de 2007, obteniendo: Diario, Mayor y Estados Financieros. La empresa denominada: La Luna, S.A. DE C.V. Inici sus operaciones el 01/Ene/2007, con los siguientes Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 300,000.00 7 Proveed./Prov. 1 30,000.00 2 Almacen 450,000.00 8 ACREEDORES 36,000.00 3 Equipo de transporte 120,000.00 9 ISR X PAGAR 0.00 4 Equipo de Cmputo 78,000.00 10 PTU X PAGAR 0.00 5 PAPELERIA 60,000.00 11 Utilid. del Ejer. 0.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 12,000.00 12 CAPITAL 954,000.00 SUMAS IGUALES ########## SUMAS IGUALES 1,020,000.00 Las compras y gastos mensuales de la empresa las pagamos con cheque y de las ventas que realizamos a nuestros clientes, nos pagaron con cheque Compras Ventas Costo Ventas Gasolina Telfono + IVA + IVA 50% s/Vtas + IVA + IVA Enero 30,000.00 36,000.00 18,000.00 1,500.00 2,500.00 Febrero 36,000.00 43,200.00 21,600.00 1,500.00 2,500.00 Marzo 43,200.00 51,840.00 25,920.00 1,500.00 2,500.00 Abril 51,840.00 62,208.00 31,104.00 1,500.00 2,500.00 Datos adicionales a aplicarse en cada mes: 1) De la papelera que teniamos al inicial el ejercicio, se consumi para el depto. de admn. como sigue: a) Ene $ 18,000; B) feb 10,000, c) Mzo 10,000; d) Abr %$ 15,000 2) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de transporte 3) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de cmputo 4) Aplique a gastos de Admon. La 1/12 parte de los seguros pagados por anticipado 5) La empresa pago a Proveedores: Ene $ 7,500; Mzo $ 15,000; Abr $ 7,500 6) La empresa pago a Acreedores: Feb $ 25,000; Mzo $ 10,000; Abr $ 1,000

PARTE 2.- ESQUEMAS DE MAYOR La Luna, S.A. DE C.V.


2) 1)
3) 8)

La empresa denominada:
ALMACEN
(3A 2) 4) 6)

BANCOS
(2 (4 (5 (6 (7 (9 (10 (11

2)

6) GASTOS DE INSTALACIN
(14

7)
MD)

7) GASTOS DE ORGANIZACIN
(15

MD)

(MA

9) Seguros Pag. X Anticipado 11) ACREEDORES


10) (17 9)

12) IVA POR PAGAR


1) (3

15) HIPOTECAS X PAGAR


11)

5)
MD)

(8
(MA

7)

21) GASTOS DE AD

19) V E N T A S
(3 3A)

20) COSTO DE VENTAS

4) 12) 13) 14)

22) Gastos GASTOS de Preoperativos DE VENTA


6)

23) GASTOS FINANCIEROS


7)

15) 16) 17) MD)

24) PRODUCTOS FINANCIEROS


(10

4a Dep.Acum.Equip de Transp.
(12

5a Dep. Acum.Eq

BALANZA DE C

esa denominada:
3) IVA ACREDITABLE
(1

(MA

8) PAPELERIA
(16

10) PROVEEDORES

13) ISR X PAGAR (2007)

21) GASTOS DE ADMINISTRACION

MD)

5a Dep. Acum.Eq.de Cmputo


(13

La Luna, S.A. DE C.V.


BALANZA DE COMPROBACIN ===> SALDOS INICIALES (AA)

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE ENERO DE 2


=====CUENTA==== 1 Bancos/Banamex/ 2 Almacen 3 ## 4 Equipo de transporte 4a Dep. Eq. De Transporte 5 Equipo de Cmputo 5a Depn Acum Equ.deCmputo 6 ## 7 ## 8 PAPELERIA 9 Segs. Pag. X Anticip. 10 11 12 13 15 16 Proveed./Prov. 1 ACREEDORES #REF! ISR X PAGAR #REF! CAPITAL
DEUDOR ACREEDOR

17

#REF!

19 VENTAS 20 COSTO DE VENTAS 21 GASTOS DE ADMON. 22 GASTOS DE VENTA 23 GASTOS FINANCIEROS 24 PRODUCTOS FINANCIEROS

SUMAS IGUALES

La empresa denominada:
MOVIMIENTOS DEL MES DEBE HABER SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR

ACIN AL 31 DE ENERO DE 2008

La Luna, S.A. DE C.V.


Ventas Costo de Ventas Igual: Utilidad Bruta Menos: Gastos de Operacin:
Menos: Gastos de Administracin

ESTADO DE RESULTADOS Del 01 a

Gastos de Venta
Menos:

Mas: Igual:

Gastos Financieros Productos Financieros Utilidad antes de ISR

Menos: Provisin p/ISR 28% (sobre Utilidad) Menos: Provisin p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Igual:

Utilidad Neta ===>

GERENTE GENERAL

La Luna, S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 A C T I V O CIRCULANTE


Bancos/Banamex/ Almacen

#REF!

Suma el Circulante FIJO


Equipo de transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp

Suma el Fijo DIFERIDO


#REF! #REF! PAPELERIA Segs. Pag. X Anticip.

Suma el Diferido Suma el Activo

GERENTE GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS ====>

La empresa denominada:

DE RESULTADOS Del 01 al 31 de Enero de 2008


de Ventas

s de Operacin:

s de Administracin

s de Venta

s Financieros ctos Financieros ad antes de ISR

in p/ISR 28% (sobre Utilidad)

in p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Utilidad Neta ===>

CONTADOR GENERAL

La Luna, S.A. DE C.V.

SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE Enero de 2008 A C T I V O P A S I V O CIRCULANTE


Proveed./Prov. 1 ACREEDORES

#REF! ISR X PAGAR (2008) PTU X PAGAR (2008) Suma el Circulante

Circulante

FIJO
#REF!

Suma el Fijo

uma el Fijo

Suma el Pasivo C A P I T A L
CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio

el Diferido

Suma el Capital
Suma Pasivo + Capital

a el Activo

CONTADOR GENERAL

Con la siguiente prctica, realice la contabilidad de los meses de: Ene, Feb, Mzo y Abril de 2007, obteniendo: Diario, Mayor y Estados Financieros. La empresa denominada: La Estrella, S.A. DE C.V. Inici sus operaciones el 01/Ene/2007, con los siguientes Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 250,000.00 7 Proveed./Prov. 1 25,000.00 2 Almacen 375,000.00 8 ACREEDORES 30,000.00 3 Equipo de transporte 100,000.00 9 ISR X PAGAR 0.00 4 Equipo de Cmputo 65,000.00 10 PTU X PAGAR 0.00 5 PAPELERIA 50,000.00 11 Utilid. del Ejer. 0.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 12,000.00 12 CAPITAL 797,000.00 SUMAS IGUALES 852,000.00 SUMAS IGUALES 852,000.00 Las compras y gastos mensuales de la empresa las pagamos con cheque y de las ventas que realizamos a nuestros clientes, nos pagaron con cheque Compras Ventas Costo Ventas Gasolina Telfono + IVA + IVA 50% s/Vtas + IVA + IVA Enero 25,000.00 30,000.00 15,000.00 1,700.00 2,200.00 Febrero 30,000.00 36,000.00 18,000.00 1,700.00 2,200.00 Marzo 36,000.00 43,200.00 21,600.00 1,700.00 2,200.00 Abril 43,200.00 51,840.00 25,920.00 1,700.00 2,200.00 Datos adicionales a aplicarse en cada mes: 1) De la papelera que teniamos al inicial el ejercicio, se consumi para el depto. de admn. como sigue: a) Ene $ 12,000; B) feb 10,000, c) Mzo 11,000; d) Abr %$ 12,000 2) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de transporte 3) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de cmputo 4) Aplique a gastos de Admon. La 1/12 parte de los seguros pagados por anticipado 5) La empresa pago a Proveedores: Ene $ 10,000; Mzo $ 10,000; Abr $ 5,000 6) La empresa pago a Acreedores: Feb $ 10,000; Mzo $ 10,000; Abr $ 10,000

PARTE 2.- ESQUEMAS DE MAYOR La Estrella, S.A. DE C.V.


2) 1)
3) 8)

La empresa denominada:
ALMACEN
(3A 2) 4) 6)

BANCOS
(2 (4 (5 (6 (7 (9 (10 (11

2)

6) GASTOS DE INSTALACIN
(14

7)
MD)

7) GASTOS DE ORGANIZACIN
(15

MD)

(MA

9) Seguros Pag. X Anticipado 11) ACREEDORES


10) (17 9)

12) IVA POR PAGAR


1) (3

15) HIPOTECAS X PAGAR


11)

5)
MD)

(8
(MA

7)

21) GASTOS DE AD

19) V E N T A S
(3 3A)

20) COSTO DE VENTAS

4) 12) 13) 14)

22) Gastos GASTOS de Preoperativos DE VENTA


6)

23) GASTOS FINANCIEROS


7)

15) 16) 17) MD)

24) PRODUCTOS FINANCIEROS


(10

4a Dep.Acum.Equip de Transp.
(12

5a Dep. Acum.Eq

BALANZA DE C

esa denominada:
3) IVA ACREDITABLE
(1

(MA

8) PAPELERIA
(16

10) PROVEEDORES

13) ISR X PAGAR (2007)

21) GASTOS DE ADMINISTRACION

MD)

5a Dep. Acum.Eq.de Cmputo


(13

La Estrella, S.A. DE C.V.


BALANZA DE COMPROBACIN ===> SALDOS INICIALES (AA)

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE ENERO DE 2


=====CUENTA==== 1 Bancos/Banamex/ 2 Almacen 3 ## 4 Equipo de transporte 4a Dep. Eq. De Transporte 5 Equipo de Cmputo 5a Depn Acum Equ.deCmputo 6 ## 7 ## 8 PAPELERIA 9 Segs. Pag. X Anticip. 10 11 12 13 15 16 Proveed./Prov. 1 ACREEDORES #REF! ISR X PAGAR #REF! CAPITAL
DEUDOR ACREEDOR

17

#REF!

19 VENTAS 20 COSTO DE VENTAS 21 GASTOS DE ADMON. 22 GASTOS DE VENTA 23 GASTOS FINANCIEROS 24 PRODUCTOS FINANCIEROS

SUMAS IGUALES

La empresa denominada:
MOVIMIENTOS DEL MES DEBE HABER SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR

ACIN AL 31 DE ENERO DE 2008

La Estrella, S.A. DE C.V.


Ventas Costo de Ventas Igual: Utilidad Bruta Menos: Gastos de Operacin:
Menos: Gastos de Administracin

ESTADO DE RESULTADOS Del 01 a

Gastos de Venta
Menos:

Mas: Igual:

Gastos Financieros Productos Financieros Utilidad antes de ISR

Menos: Provisin p/ISR 28% (sobre Utilidad) Menos: Provisin p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Igual:

Utilidad Neta ===>

GERENTE GENERAL

La Estrella, S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 A C T I V O CIRCULANTE


Bancos/Banamex/ Almacen

#REF!

Suma el Circulante FIJO


Equipo de transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp

Suma el Fijo DIFERIDO


#REF! #REF! PAPELERIA Segs. Pag. X Anticip.

Suma el Diferido Suma el Activo

GERENTE GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS ====>

.A. DE C.V.

La empresa denominada:

DE RESULTADOS Del 01 al 31 de Enero de 2008


de Ventas

s de Operacin:

s de Administracin

s de Venta

s Financieros ctos Financieros ad antes de ISR

in p/ISR 28% (sobre Utilidad)

in p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Utilidad Neta ===>

CONTADOR GENERAL

La Estrella, S.A. DE C.V.

SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE Enero de 2008 A C T I V O P A S I V O CIRCULANTE


Proveed./Prov. 1 ACREEDORES

#REF! ISR X PAGAR (2008) PTU X PAGAR (2008) Suma el Circulante

Circulante

FIJO
#REF!

Suma el Fijo

uma el Fijo

Suma el Pasivo C A P I T A L
CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio

el Diferido

Suma el Capital
Suma Pasivo + Capital

a el Activo

CONTADOR GENERAL

Con la siguiente prctica, realice la contabilidad de los meses de: Ene, Feb, Mzo y Abril de 2007, obteniendo: Diario, Mayor y Estados Financieros. La empresa denominada: Urano, S.A. DE C.V. Inici sus operaciones el 01/Ene/2007, con los siguientes Saldos Iniciales : (AA) 1 Bancos/Banamex/ 200,000.00 7 Proveed./Prov. 1 20,000.00 2 Almacen 300,000.00 8 ACREEDORES 24,000.00 3 Equipo de transporte 80,000.00 9 ISR X PAGAR 0.00 4 Equipo de Cmputo 52,000.00 10 PTU X PAGAR 0.00 5 PAPELERIA 40,000.00 11 Utilid. del Ejer. 0.00 6 Segs. Pag. X Anticip. 12,000.00 12 CAPITAL 640,000.00 SUMAS IGUALES 684,000.00 SUMAS IGUALES 684,000.00 Las compras y gastos mensuales de la empresa las pagamos con cheque y de las ventas que realizamos a nuestros clientes, nos pagaron con cheque Compras Ventas Costo Ventas Gasolina Telfono + IVA + IVA 50% s/Vtas + IVA + IVA Enero 20,000.00 24,000.00 12,000.00 1,700.00 2,200.00 Febrero 24,000.00 28,800.00 14,400.00 1,700.00 2,200.00 Marzo 28,800.00 34,560.00 17,280.00 1,700.00 2,200.00 Abril 34,560.00 41,472.00 20,736.00 1,700.00 2,200.00 Datos adicionales a aplicarse en cada mes: 1) De la papelera que teniamos al inicial el ejercicio, se consumi para el depto. de admn. como sigue: a) Ene $ 10,000; B) feb 10,000, c) Mzo 10,000; d) Abr %$ 10,000 2) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de transporte 3) Aplique a gastos de Admon. La depreciacin del equipo de cmputo 4) Aplique a gastos de Admon. La 1/12 parte de los seguros pagados por anticipado 5) La empresa pago a Proveedores: Ene $ 10,000; Mzo $ 5,000; Abr $ 5,000 6) La empresa pago a Acreedores: Feb $ 10,000; Mzo $ 5,000; Abr $ 5,000

PARTE 2.- ESQUEMAS DE MAYOR Urano, S.A. DE C.V.


2) 1)
3) 8)

La empresa denominada:
ALMACEN
(3A 2) 4) 6)

BANCOS
(2 (4 (5 (6 (7 (9 (10 (11

2)

6) GASTOS DE INSTALACIN
(14

7)
MD)

7) GASTOS DE ORGANIZACIN
(15

MD)

(MA

9) Seguros Pag. X Anticipado 11) ACREEDORES


10) (17 9)

12) IVA POR PAGAR


1) (3

15) HIPOTECAS X PAGAR


11)

5)
MD)

(8
(MA

7)

21) GASTOS DE AD

19) V E N T A S
(3 3A)

20) COSTO DE VENTAS

4) 12) 13) 14)

22) Gastos GASTOS de Preoperativos DE VENTA


6)

23) GASTOS FINANCIEROS


7)

15) 16) 17) MD)

24) PRODUCTOS FINANCIEROS


(10

4a Dep.Acum.Equip de Transp.
(12

5a Dep. Acum.Eq

BALANZA DE C

esa denominada:
3) IVA ACREDITABLE
(1

(MA

8) PAPELERIA
(16

10) PROVEEDORES

13) ISR X PAGAR (2007)

21) GASTOS DE ADMINISTRACION

MD)

5a Dep. Acum.Eq.de Cmputo


(13

Urano, S.A. DE C.V.


BALANZA DE COMPROBACIN ===> SALDOS INICIALES (AA)

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE ENERO DE 2


=====CUENTA==== 1 Bancos/Banamex/ 2 Almacen 3 ## 4 Equipo de transporte 4a Dep. Eq. De Transporte 5 Equipo de Cmputo 5a Depn Acum Equ.deCmputo 6 ## 7 ## 8 PAPELERIA 9 Segs. Pag. X Anticip. 10 11 12 13 15 16 Proveed./Prov. 1 ACREEDORES #REF! ISR X PAGAR #REF! CAPITAL
DEUDOR ACREEDOR

17

#REF!

19 VENTAS 20 COSTO DE VENTAS 21 GASTOS DE ADMON. 22 GASTOS DE VENTA 23 GASTOS FINANCIEROS 24 PRODUCTOS FINANCIEROS

SUMAS IGUALES

La empresa denominada:
MOVIMIENTOS DEL MES DEBE HABER SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR

ACIN AL 31 DE ENERO DE 2008

Urano, S.A. DE C.V.


Ventas Costo de Ventas Igual: Utilidad Bruta Menos: Gastos de Operacin:
Menos: Gastos de Administracin

ESTADO DE RESULTADOS Del 01 a

Gastos de Venta
Menos:

Mas: Igual:

Gastos Financieros Productos Financieros Utilidad antes de ISR

Menos: Provisin p/ISR 28% (sobre Utilidad) Menos: Provisin p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Igual:

Utilidad Neta ===>

GERENTE GENERAL

Urano, S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 A C T I V O CIRCULANTE


Bancos/Banamex/ Almacen

#REF!

Suma el Circulante FIJO


Equipo de transporte Depn Acum Eq.de Transp. Equipo de Cmputo Depn Acum Eq.de Cmp

Suma el Fijo DIFERIDO


#REF! #REF! PAPELERIA Segs. Pag. X Anticip.

Suma el Diferido Suma el Activo

GERENTE GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS ====>

La empresa denominada:

DE RESULTADOS Del 01 al 31 de Enero de 2008


de Ventas

s de Operacin:

s de Administracin

s de Venta

s Financieros ctos Financieros ad antes de ISR

in p/ISR 28% (sobre Utilidad)

in p/ISR 10% (sobre Utilidad)

Utilidad Neta ===>

CONTADOR GENERAL

Urano, S.A. DE C.V.

SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE Enero de 2008 A C T I V O P A S I V O CIRCULANTE


Proveed./Prov. 1 ACREEDORES

#REF! ISR X PAGAR (2008) PTU X PAGAR (2008) Suma el Circulante

Circulante

FIJO
#REF!

Suma el Fijo

uma el Fijo

Suma el Pasivo C A P I T A L
CAPITAL SOCIAL Utilidad de Ejercs Antrs Utilidad del Ejercicio

el Diferido

Suma el Capital
Suma Pasivo + Capital

a el Activo

CONTADOR GENERAL

tarjeta de almacen fechas 12-Sep-81 13-Sep-81 14-Sep-81 15-Sep-81 16-Sep-81 17-Sep-81 18-Sep-81 19-Sep-81 20-Sep-81 21-Sep-81 22-Sep-81 23-Sep-81 24-Sep-81 26-Sep-81 UNIDADES factura No. entradas salidas COMPRA 1 10 DEVOLUCION REBAJA COMPRA 2 15 DEVOLUCION VENTA COMPRA 20 VENTA COMPRA 20 FLETES DEVOLUCION REBAJA VENTA COMPRA 15 existencia 1 COSTOS UNITARIO MEDIO 10 4500 9 4500 9 24 4900 18 4900 8 9*4500 1*4900 28 5300 20 8*4900 40 5500 40 30 5500 30 10 5300 25 5800 VALORES debe haber 45000 4500 1800 73500 29400 45400 106000 39200 110000 2000 55000 1650 106,000.00 87000 saldo 45000 40500 38700 112200 82800 37400 143400 104200 214200 216200 161200 162850 56850 143850

6 10 8

10 20

PARTE 1.- Asientos de Diario. fecha

debe

haber

========= AA ==========
11-Sep-81 bancos capital social 280,000.00 280,000.00

asintos de inicial
12-Sep-81 ========= 1 =========

Almacen de articulos terminados


proveedores doc x pagar bancos compra de 10 horos 13-Sep-81 ========= 2 =========

45,000.00 22,500.00 11,250.00 11,250.00

provedores
almacen de articulos terminados

4,500.00 4,500.00

devolucion de un horno de la operacion anterior 14-Sep-81 ========= 3 ========= provedores


almacen de articulos terminados

1,800.00 1,800.00

rebaja de 200 por cada horno


15-Sep-81 ========= 4 ========

Almacen de articulos terminados


proveedores bancos

73,500.00 44,100.00 29,400.00

compra de 15 horos
16-Sep-81 ========= 5 =========

proveedores
almacen de articulos terminados

29,400.00 29,400.00

devolucion 6 hornos 17-Sep-81 ========= 6 ========= clientes doc x cobrar bancos


ventas

27,200.00 13,600.00 27,200.00 68,000.00

venta de 10 hornos en 6800 c/u


17-Sep-81 ========= 6a =========

costo de ventas
almacen de articulos terminados

45,400.00 45,400.00

costo de venta de 10 hornos


18-Sep-81 ========= 7 ========= Almacen de articulos terminados proveedores bancos Compramos 20 hornos en 5300 c/u 19-Sep-81 ========= 8 ========= clientes bancos ventas venta de 8 hornos en 8000 c/u 19-Sep-81 ========= 8a ========= costo de ventas almacen de articulos terminados costo de venta de 8 hornos 20-Sep-81 ========= 9 ========= proveedores bancos pago a proveedores 21-Sep-81 ========= 10 ========= Almacen de articulos terminados 106,000.00 84,800.00 21,200.00

51,200.00 12,800.00 64,000.00

39,200.00 39,200.00

50,000.00 50,000.00

110,000.00

22-Sep-81

23-Sep-81

24-Sep-81

25-Sep-81

26-Sep-81

doc x pagar bancos Compramos 20 hornos en 5500 c/u ========= 11 ========= Almacen de articulos terminados bancos Traslado de de hornos ========= 12 ========= proveedores Almacen de articulos terminados devolucion de un horno de la operacion 10 ========= 13 ========= Almacen de articulos terminados proveedores rebaja de 3% por cada horno ========= 14 ========= bancos ventas venta de 20 hornos ========= 14A ========= costo de ventas almacen de articulos terminados ========= 15 ========= Almacen de articulos terminados bancos compra de 15 horos suma total

55,000.00 55,000.00

2,000.00 2,000.00

55,000.00 55,000.00

1,650.00 1,650.00

160,000.00 160,000.00

108,000.00 108,000.00 87,000.00 87,000.00 1,330,450.00 1,330,450.00