Código Tributário Municipal

LEI COMPLEMENTAR N.
001 DE 30 DE DEZEMBRO DE 1994 INSTITUI O CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE ITUPEVA VALDOMIRO LUIZ BERTASSI, Prefeito Municipal de Itupeva, Estado de So Paulo, de acordo com o que decretou a Cmara Municipal em sesso extraordinria realizada no dia 28 de dezembro de 1994, PROMULGA a seguinte lei complementar: Artigo 1 - Esta lei complementar institui o Cdigo Tributrio Municipal, dispondo sobre fatos geradores, contribuintes, responsveis, bases de clculo, alquotas, lanamento e arrecadao de cada tributo, disciplinando, a aplicao de penalidades, a concesso de isenes e o procedimento tributrio. Artigo 2 - Aplicam-se s relaes entre a Fazenda Municipal e os contribuintes, as normas gerais de direito tributrio constantes deste Cdigo e do Cdigo Tributrio Nacional. LIVRO I TRIBUTOS DE COMPETNCIA DO MUNICPIO TTULO I DAS DISPOSIES GERAIS Artigo 3 - So os seguintes os tributos de competncia do Municpio: I impostos sobre: a) a propriedade predial e territorial urbana; b) servios de qualquer natureza; c) a transmisso intervivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos sua aquisio. II taxas decorrentes do efetivo exerccio do poder de polcia administrativa: a) de licena para localizao; b) de licena para funcionamento; c) de licena para o exerccio da atividade de comrcio eventual ou ambulante; d) de licena para execuo de obras particulares; e) de licena para publicidade.
LEI COMPLEMENTAR N. 001 DE 30 DE DEZEMBRO DE 1994 Cdigo Tributrio de Municpio de Itupeva Diretoria da Fazenda
III taxas decorrentes da utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio, de fiscalizao sanitria de estabelecimentos; IV contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas.
034 de 26 de dezembro de 2000)
VI utilizao do solo urbano. (Includo pela Lei Complementar n.
Artigo 4 - Para servios cuja natureza no comporte a cobrana de taxas, sero estabelecidos, pelo Executivo, preos pblicos, no submetidos disciplina jurdica dos tributos. TTULO II DOS IMPOSTOS CAPTULO I DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA SEO I DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE Artigo 5 - O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse do bem imvel localizado na zona urbana do municpio, observando-se o disposto no art. 7. Pargrafo nico Considera-se ocorrido o fato gerador, para todos os efeitos legais, em 1 de janeiro de cada ano. Artigo 6 - Contribuinte do imposto o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor do imvel, a qualquer ttulo. Artigo 7 - O imposto no devido pelos proprietrios, titulares de domnio til ou possuidores, a qualquer ttulo, de imvel que, mesmo localizado na zona urbana, seja utilizado, comprovadamente, em explorao extrativa vegetal, agrcola, pecuria ou agro-industrial. 1 - A no incidncia se limitar rea efetivamente utilizada nos fins indicados no artigo. A parcela eventualmente no utilizada estar sujeita ao imposto. 2 - Para o reconhecimento da no incidncia do tributo prevista neste artigo, o contribuinte dever: I requer-lo na forma do art. 38 e pargrafo nico; II juntar ao requerimento comprovante de:
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a) cadastro de produtor rural junto Secretaria da Fazenda do Estado de So Paulo; b) notas fiscais de produtor ou notas de entrada expedidas pelo destinatrios de seus produtos; c) comprovante de entrega da DIPAM Declarao de Dados para Apurao da Participao dos Municpios na Arrecadao do ICMS, relativa ao exerccio anterior, na hiptese de estar sujeito a essa obrigao acessria. Artigo 8 - As zonas urbanas, para os efeitos deste imposto, so aquelas fixadas por lei, nas quais existam pelo menos dois dos seguintes melhoramentos, construdos ou mantidos pelo Poder Pblico: I meio fio ou calamento, com canalizao de guas pluviais; II abastecimento de gua; III sistema de esgotos sanitrios; IV rede de iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar; V escola primria ou posto de sade, a uma distncia mxima de trs quilmetros do imvel considerado. Artigo 9 - Tambm so consideradas zonas urbanas, as reas urbanizveis, ou de expanso urbana, constantes de loteamentos aprovados pelos rgos competentes, destinados habitao, ao comrcio ou indstria, mesmo que localizadas fora das zonas definidas nos termos do artigo anterior. Artigo 10 Os imveis utilizados para atividades industriais ou comerciais, mesmo no integrando loteamentos aprovados, sero considerados como pertencentes zona urbana, para fins de incidncia do imposto. Artigo 11 O imposto tambm devido pelos proprietrios, titulares de domnio til ou possuidores, a qualquer ttulo, de imvel que, mesmo localizado fora da zona urbana, seja utilizado como stio de recreio e no qual a eventual produo no se destine a comrcio. SEO II DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA Artigo 12 - A base de clculo do imposto valor venal do bem imvel, ao qual se aplicam as alquotas de:
I Bem imvel sem edificaes: 2% (dois por cento) sobre o valor do terreno; II Bem imvel com edificaes: 2% (dois por cento) sobre o valor do terreno, mais 1% (um por cento) sobre o valor das respectivas edificaes. Artigo 13 Na determinao do valor venal dos imveis no sero considerados: I o valor dos bens mveis neles mantidos em carter permanente ou temporrio, para efeito de sua utilizao, explorao, aformoseamento ou comodidade; II as vinculaes restritivas do direito de propriedade e o estado de comunho; III o valor das construes, nas hipteses previstas nos incisos I a III do artigo seguinte. Artigo 14 Para os efeitos deste imposto, considera-se sem edificao o imvel que contenha: I construo provisria que possa ser removida sem destruio ou alterao; II construo em andamento ou paralisada; interditada. III construo em runas, em demolio, condenada ou
Artigo 15 O valor venal do imvel ser determinado mediante os seguintes critrios: I tratando-se de imvel sem edificaes, pela multiplicao de sua rea, ou de sua parte ideal, pelo valor do metro quadrado do terreno, aplicados os fatores de correo; II tratando-se de imvel com edificaes, pela soma do valor do terreno, ou de sua parte ideal, obtido nas condies fixadas no inciso anterior, com o das edificaes, sendo o valor destas o resultante da multiplicao da rea construda pelo valor unitrio do metro quadrado de construo correspondente ao tipo e padro, aplicados os fatores de correo. Artigo 16 Constitui instrumento para apurao da base de clculo do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, planta de valores contendo:
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I os critrios para avaliao dos terrenos e edificaes; II os valores unitrios do metro quadrado de terreno, de acordo com a localizao; III os valores unitrios do metro quadrado de edificao, segundo o tipo e o padro desta; IV os fatores de correo e respectivos critrios de aplicao. Pargrafo nico No sendo editada nova planta de valores, a base de clculo de que trata o artigo ser atualizada, anualmente, mediante a aplicao de ndices oficiais de correo monetria. SEO III DA INSCRIO Artigo 17 A inscrio no Cadastro Fiscal Imobilirio obrigatria, devendo ser promovida, separadamente, para cada bem imvel de que o contribuinte seja proprietrio, titular do domnio til ou possuidor, a qualquer ttulo, mesmo que seja beneficiado por imunidade ou iseno. Pargrafo nico Tratando-se de imvel sem edificaes, so sujeitos a uma s inscrio, requerida com a apresentao de planta ou croqui: I as glebas sem quaisquer melhoramentos; II as quadras indivisas das reas arruadas. Artigo 18 O contribuinte obrigado a promover a inscrio ou sua alterao, em formulrio prprio, no qual, sob sua responsabilidade, declarar os dados e informaes exigidos pela Prefeitura, pertinentes ao imvel, nos seguintes prazos e situaes: I tratando-se de imvel sem edificaes: a) de trinta (30) dias, contados da: 1 convocao eventualmente feita pela Prefeitura; 2 demolio ou perecimento das edificaes ou construes existentes no terreno; b) de noventa (90) dias, contados da: 1 aquisio ou promessa de compra do terreno; 2 posse do terreno exercida a justo ttulo. II tratando-se de imvel com edificaes: a) de trinta (30) dias, contados da: 1 convocao eventualmente feita pela Prefeitura;
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2 concluso ou ocupao da construo; b) de noventa (90) dias, contados da: 1 aquisio ou promessa de compra da edificao; 2 posse da edificao exercida a justo ttulo. Artigo 19 Os responsveis pelo parcelamento do solo ficam obrigados a fornecer, at 31 de outubro de cada ano, ao Cadastro Fiscal Imobilirio, relao dos lotes que tenham sido alienados definitivamente, ou mediante compromisso de compra e venda, mencionando o nome do comprador e o endereo do mesmo, o nmero da quadra e do lote, a fim de ser feita a devida anotao no Cadastro. Artigo 20 Os responsveis pelas edificaes em condomnio ficam obrigados a fornecer, dentro de trinta (30) dias da data da expedio do habite-se, ao Cadastro Fiscal Imobilirio, cpia da conveno de condomnio inscrita no Registro de Imveis competente e a relao de nomes e endereos dos adquirentes das unidades autnomas. Artigo 21 O contribuinte omisso ser inscrito de ofcio, observado o disposto no art. 31. Pargrafo nico Equipara-se ao contribuinte omisso o que apresentar formulrio de inscrio com informaes falsas, erros ou omisses dolosas. SEO IV DO LANAMENTO Artigo 22 O imposto ser lanado anualmente, observando-se o estado do imvel na data de ocorrncia do fato gerador. 1 - Tratando-se de construes concludas durante o exerccio, o imposto sobre a edificao ser lanado a partir do exerccio seguinte quele em que a unidade competente expedir o certificado de regularizao pertinente, ou quele em que a mesma seja parcial ou totalmente ocupada. 2 Tratando-se de construes demolidas durante o exerccio, o imposto sobre as edificaes ser cancelado a partir do exerccio seguinte quele em que a demolio foi concluda, permanecendo o imposto correspondente ao terreno. Artigo 23 O imposto ser lanado em nome do contribuinte que constar da inscrio.
1 - No caso do imvel objeto de compromisso de compra e venda, o lanamento ser mantido em nome do promitente vendedor at a inscrio do compromissrio comprador. 2 - Tratando-se de imvel que seja objeto de enfiteuse, usufruto ou fideicomisso, o lanamento ser feito em nome do enfiteuta, do usufruturio ou do fiducirio. Artigo 24 Nos casos de propriedade em comum, o imposto ser lanado em nome de um dos co-proprietrios, sem prejuzo da responsabilidade solidria dos demais pelo pagamento do tributo. Artigo 25 O lanamento do imposto ser distinto, um para cada unidade autnoma, ainda que contguas ou vizinhas e de propriedade do mesmo contribuinte. 1 - Nos casos de loteamentos, desmembramentos, desdobros e outras da espcie, j inscritos no Registro de Imveis, o lanamento do imposto ser individualizado por lote, independentemente de estarem aprovados pela Prefeitura. 2 - Os lanamentos de que trata o pargrafo anterior no geram quaisquer direitos relativos ao parcelamento do solo e ao direito de construir, sem o cumprimento da legislao pertinente, tendo mero efeito tributrio; 3 - Relativamente a cada unidade autnoma, o contribuinte ser identificado, para efeitos fiscais, pelo nmero de inscrio no Cadastro Fiscal Imobilirio. Artigo 26 Enquanto no extinto o direito da Fazenda Municipal, o lanamento poder ser revisto, de ofcio, aplicando-se, para reviso, as normas gerais pertinentes. 1 - O pagamento da obrigao tributria objeto de lanamento anterior ser considerado como pagamento parcial do total devido pelo contribuinte em conseqncia de reviso de que trata este artigo. 2 - O lanamento retificativo, resultante de reviso, cancela o lanamento anterior. Artigo 27 O imposto ser lanado e exigido independentemente da regularidade jurdica do ttulo de propriedade, domnio til ou posse do terreno, ou da satisfao de quaisquer exigncias administrativas para a utilizao do imvel.
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Artigo 28 O aviso de lanamento ser entregue no domiclio tributrio do contribuinte, considerando-se como tal o local indicado pelo mesmo. Pargrafo nico a notificao ser feita: I diretamente pela Prefeitura ou por via postal, pessoalmente ou atravs de familiar, representante, preposto, inquilino ou empregado do contribuinte, bem como de portarias de edifcios ou de empresas. II por edital, integral ou resumido, se desconhecido o domicilio tributrio ou se a forma prevista no inciso anterior no puder ser efetivada. SEO V DA ARRECADAO Artigo 29 O imposto ser pago de uma s vez ou parceladamente, na forma e nos prazos regulamentares. 1 - Em caso de pagamento em parcelas, o nmero delas ser de, no mnimo quatro (04) e no mximo dez (10), observando-se, entre o vencimento de uma e outra, intervalo no inferior a trinta (30) dias. 2 - Nenhuma parcela poder ser paga sem que estejam quitadas todas as anteriores. Artigo 30 Na hiptese de pagamento em uma nica parcela e desde que efetuado no prazo especfico constante da notificao, haver desconto de 04% (quatro por cento), calculado sobre o valor do imposto lanado. (Redao
dada pela Lei Complementar n. 220, de 14 de dezembro de 2009)
Artigo 31 O pagamento do imposto no implica no reconhecimento, pela Prefeitura, para quaisquer fins, da legitimidade da propriedade, do domnio til ou da posse do imvel. SEO VI DAS PENALIDADES Artigo 32 Ao contribuinte que no cumprir o disposto no art. 18, ser imposta multa equivalente ao 20% (vinte por cento) do valor anual do imposto, que ser devida por um ou mais exerccios, at a regularizao de sua inscrio. Artigo 33 Aos responsveis pelo parcelamento do solo, a que se refere o art. 19, que no cumprirem o disposto naquele artigo, ser imposta a
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multa equivalente a 50% (cinqenta por cento) do valor anual do imposto, que ser devida por um ou mais exerccios, at que seja feita a comunicao exigida. Artigo 34 Aos responsveis pelas edificaes em condomnios, a que se refere o art. 20, que no cumprirem o disposto naquele artigo, ser imposta multa equivalente a 50% (cinqenta por cento) do valor anual do imposto, que ser devida por um ou mais exerccios, at que seja feita a entrega do documento e das informaes exigidas. Artigo 35 A falta de pagamento do imposto nos vencimentos fixados nos avisos de lanamento sujeitar o contribuinte: I correo monetria do dbito, calculada mediante a aplicao dos coeficientes fixados pelo Governo Federal para atualizao do valor de seus crditos tributrios; II multa de mora de 10% (dez por cento), calculada sobre o valor do dbito atualizado monetariamente; III cobrana de juros moratrios, razo de 12% (doze por cento) ao ano, contados por ms ou frao, incidentes sobre o valor do dbito atualizado monetariamente. Artigo 36 A inscrio do crdito da Fazenda Municipal far-se- com observncia das normas gerais pertinentes. SEO VII DA ISENO pertencentes a: Artigo 37 So isentos do pagamento do imposto os imveis
I quem os tenha cedido, gratuitamente, em sua totalidade, para uso exclusivo da Unio, dos Estados, dos Municpios ou de suas autarquias e fundaes; II entidade religiosa, de qualquer culto, desde que utilizada para sede, convento, seminrio ou residncia de ministro do culto respectivo; III sociedade de amigos de bairros; IV associao cultural, cvica, recreativa, desportiva ou agrcola, sem fins lucrativos; V associao beneficente, sem fins lucrativos;
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(Redao pela Lei Complementar n. 167 de 28 de dezembro de 2007).
VI aposentados, pensionistas e beneficirios do Amparo Social ao Idoso e Renda Mensal Vitalcia, com renda mensal igual ou inferior a 03 (trs) salrios mnimos e que possuam um nico imvel e residam no mesmo, sendo a iseno limitada a 350 m para os imveis com rea superior a esta metragem.
VII servidor, ativo e inativo, da Prefeitura e Cmara Municipal de Itupeva, enquanto permanecer nesta situao. Sendo que se o imvel do citado servidor possuir metragem superior a 350,00 m, a iseno somente atingir uma rea de at 350,00 m do imvel. (Redao dada pela Lei Complementar n. 004 de 12 de
dezembro de 1997).
1 - Para a outorga das isenes de que tratam os incisos II a V, devem ser provados os seguintes pressupostos: 1. constituio legal; 2. utilizao do imvel para fins estatutrios; 3. funcionamento regular; 4. cumprimento das obrigaes estatutrias; 5. propriedade. 2 - O interessado dever apresentar com o requerimento: I no caso do inciso VI do artigo: a) prova de propriedade do imvel; b) documento de identidade; c) comprovao de renda; d) prova de utilizao como residncia prpria. II no caso do inciso VII do artigo: a) prova de propriedade do imvel; b) indicao dos imveis que possui no Municpio, devendo a iseno recair, preferencialmente, naquele que serve para sua residncia; Artigo 38 As isenes condicionadas sero solicitadas em requerimento instrudo com as provas de cumprimento das exigncias necessrias sua concesso, que deve ser apresentado at o ltimo dia do ms de dezembro de cada exerccio, sob pena de perda do beneficio fiscal no ano seguinte. Pargrafo nico - O beneficirio dever renovar o pedido de iseno condicionada anualmente, observando o procedimento previsto no caput deste artigo, com apresentao de documentos atualizados a cada exerccio.
(Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
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CAPTULO II DO IMPOSTO SOBRE SERVIO DE QUALQUER NATUREZA SEO I DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE Artigo 39 O imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestao de servios constantes da Tabela anexa, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador . (Redao dada
pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
1 - O imposto incide tambm sobre o servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas. (Redao
dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
2 - Ressalvadas as excees expressas na Lista anexa, os servios nela mencionados no ficam sujeitos ao Imposto Sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transporte Interestaduais e Intermunicipais e de Comunicao ICMS, ainda que sua prestao envolva fornecimento de mercadorias. (Redao dada pela Lei Complementar
n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
3 - O imposto de que trata esta Lei Complementar incide ainda sobre os servios prestados mediante a utilizao de bens e servios pblicos explorados economicamente mediante autorizao, permisso ou concesso, com pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio final do servio. (Redao dada
pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
4 - A incidncia do imposto no depende da denominao dada ao servio prestado. (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro
de 2003).
5 - O imposto no incide sobre: I as exportaes de servios para o exterior do Pas; II a prestao de servios em relao de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundaes, bem como dos scios-gerentes e dos gerentes-delegados; III o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas por instituies financeiras.
(Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
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Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
6 - No se enquadram no disposto no inciso I do pargrafo anterior os servios desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por residente no exterior. (Redao dada pela Lei
7 - Nos casos em que uma mesma prestao envolver atividades diferentes tributveis pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, o prestador dever emitir documento fiscal destacando cada servio, ressalvada as excees previstas em regulamento. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
8 - Para os efeitos do inciso II, do 5 deste artigo, so considerados trabalhadores avulsos aqueles que prestam servios em regime de subordinao jurdica ou dependncia hierrquica e sem autonomia profissional.
(Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
Artigo 40 Contribuinte de imposto o prestador do servio, especificado na Lista anexa. (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de
dezembro de 2003).
1 - O sujeito passivo do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ser o contribuinte ou o responsvel pelo pagamento de tributo ou penalidade pecuniria, previsto nesta Lei Complementar. (Redao dada pela Lei
Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
2 - O sujeito passivo da obrigao principal diz-se: I contribuinte, pessoa natural ou pessoa jurdica, quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador.
II responsvel, quando, sem revestir a condio de contribuinte, sua obrigao decorra de disposio expressa desta lei. 3 - Sujeito passivo da obrigao acessria a pessoa obrigada s prestaes que constituam o seu objetivo, conforme disciplinado em regulamento. (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003). 4 Os servios prestados por consrcios associados de empresas sero tributados em nome das empresas consorciadas, sem benefcio de ordem, s quais caber definir junto ao Fisco Municipal, a proporcionalidade de cada uma, ressalvados os servios passveis de reteno na fonte. (Includo pela Lei
Artigo 41. Fica estabelecida a obrigatoriedade a toda pessoa jurdica, estabelecida ou no no Municpio, que contratar servios junto a terceiros,
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pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008
de reter na fonte a titulo de ISSQN, o montante devido sobre o respectivo valor do servio, respeitada a legislao vigente, devendo neste caso, proceder ao seu recolhimento at o dia 10 (dez) do ms subseqente. A falta de reteno implica em responsabilidade tanto da tomadora quanto da prestadora do servio. (Redao dada
1 - A no reteno implica em responsabilidade pelo crdito tributrio correspondente, e sujeio s mesmas penalidades impostas ao contribuinte. 2 - O no recolhimento do imposto devido no prazo previsto, embora retido o valor, implica em penalidades, conforme disciplinado na legislao.
(redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
3. Para efeito de reteno do imposto, a base de clculo o preo do servio, aplicando-se a alquota especfica da atividade, constante da Tabela n. 01, anexa a esta Lei Complementar. (Includo pela Lei Complementar n. 195,
de 31 de dezembro de 2008)
4. Ao ser efetuada a reteno, dever ser fornecido comprovante ao prestador do servio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
5 - So dispensados da reteno na fonte pagadora: I se o servio for prestado por profissional autnomo, pessoa fsica, desde que apresente prova de inscrio no cadastro mobilirio do Municpio como contribuinte do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza; II se o prestador do servio, pessoa fsica ou jurdica, em caso de no incidncia do imposto, informar em todas as vias do documento fiscal emitido os fundamentos legais indicativos desta situao. (Includo pela Lei Complementar n.
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Artigo 42 O servio considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domiclio do prestador, exceto nos incisos abaixo elencados, quando o imposto ser devido no local: (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003). I do estabelecimento do tomador ou intermedirio do servio ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado, na hiptese do 1 do art. 39 da Lei Complementar n. 001, com redao dada por esta Lei complementar. II da instalao dos andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso dos servios descritos no subitem 3.04 da lista anexa;
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III da execuo da obra, no caso dos servios descritos no subitem 7.02 e 7.17 da lista anexa; 7.04 da lista anexa; IV da demolio, no caso dos servios descritos no subitem
V das edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.05 da lista anexa; VI da execuo da varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer, no caso dos servios descritos no subitem 7.09 da lista anexa; VII da execuo da limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.10 da lista anexa; VIII da execuo da decorao e jardinagem, do corte e poda de rvores, no caso dos servios descritos no subitem 7.11 da lista anexa; IX do controle e tratamento do efluente de qualquer natureza e de agente fsicos, qumicos e biolgicos, no caos dos servios descritos no subitem 7.12 da lista anexa; X do florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.14 da lista anexa; XI da execuo dos servios de escoramento, conteno de encostas e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.15 da lista anexa; XII da limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.16 da lista anexa; XIII onde o bem estiver guardado ou estacionado, no caso dos servios descritos no subitem 11.01 da lista anexa; XIV dos bens ou do domicilio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos servios descritos no subitem 11.02 da lista anexa; XV do armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda do bem, no caso dos servios descritos no subitem 11.04 da lista anexa;
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XVI da execuo dos servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, no caso dos servios descritos nos subitens do item 12, exceto o 12.13, da lista anexa; XVIII do Municpio onde est sendo executado o transporte, no caso dos servios descritos pelo subitem 16.01 da lista anexa; XVIII do estabelecimento do tomador da mo-de-obra ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.05 da lista anexa; XIX da feira, exposio, congresso ou congnere a que se referir o planejamento, organizao e administrao, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.09 da lista anexa; XX do porto, aeroporto, ferroporto, terminal rodovirio, ferrovirio ou metrovirio, no caso dos servios descritos pelo item 20 da lista anexa. 1 - Nos casos em que os servios descritos pelos subitens 3.03 da Tabela n. 01, anexa a esta Lei Complementar forem prestados no territrio de mais de um Municpio, a base de clculo ser proporcional, conforme o caso, extenso da ferrovia, rodovia, dutos e condutos de qualquer natureza, cabos de qualquer natureza, nmero de postes, ou rea ocupada no Municpio. (Redao dada
pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
2 - Na prestao dos servios a que se refere o subitem 22.01 da lista de servios da Tabela n. 1, anexa a esta Lei Complementar, o imposto devido ao Municpio ser calculado sobre a receita bruta arrecadada em todos os postos de cobrana de pedgio da rodovia explorada, dividida na proporo direta da extenso da rodovia explorada dentro do territrio deste Municpio.
3 - Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no local do estabelecimento prestador nos servios executados em guas martimas, excetuados os servios descritos no subitem 20.01. (Redao dada pela Lei
Artigo 43 Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar servios, de modo permanente ou temporrio, e que configure unidade econmica ou profissional, sendo irrelevantes para caracteriz-los as denominaes de sede, filial, agncia, posto de atendimento, sucursal, escritrio de representao ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de
dezembro de 2003).
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1 - A existncia de estabelecimento prestador indicada pela conjugao parcial ou total dos seguintes elementos: I manuteno pessoal, materiais, mquinas, instrumentos e equipamentos necessrios execuo do servio; II estrutura organizacional ou administrativa; III inscrio nos rgos previdencirios; IV indicao, como domicilio fiscal, para efeitos de tributos federais, estaduais ou municipais; V nimo de permanecer no local, para explorao econmica de prestao de servios, exteriorizada atravs da indicao do endereo em impressos e formulrios, locao do imvel, propaganda ou publicidade e fornecimento de energia eltrica ou gua em nome do prestador ou de seu representante. 2 - Havendo habitualidade na atividade do prestador de servio, nos limtrofes municipais, poder ser exigida a inscrio municipal, a critrio da Fazenda Pblica Municipal. (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de Artigo 44 A incidncia do imposto independe: I da existncia de estabelecimento fixo; II do cumprimento de quaisquer exigncias regulamentares ou administrativas, relativas prestao do servio; legais,
dezembro de 2003).
III do recebimento do preo ou do resultado econmico da prestao de servios.

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IV - do resultado financeiro obtido; (Includo pela Lei Complementar V - da destinao dos servios. (Includo pela Lei Complementar n. SEO II DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA
Artigo 45. A base de clculo do imposto o preo do servio, ao qual se aplicam as alquotas especficas, constantes na Coluna II da Tabela n. 1,
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anexa, ressalvadas s excees contidas nos pargrafos deste artigo.(Redao dada

1. Na prestao dos servios sob a forma de trabalho exclusivamente pessoal do contribuinte, independentemente de ter ou no formao tcnica, cientfica ou artstica especializada, com atuao profissional autnoma, o imposto ser pago semestralmente ou, mensalmente no caso do item 21.01, de acordo com as importncias indicadas na Tabela n. 01, anexa a esta Lei Complementar. (Redao dada pela Lei Complementar n. 250, de 27 de dezembro de 2010) 2 - No se incluem na base de clculo do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza: (Redao dada pela Lei Complementar n. 092 de 10 de
dezembro de 2003).
I o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos servios previstos nos itens 7.02, 7.05, 14.01, 14.03 e 17.10 da Tabela n. 01, anexa a esta Lei Complementar. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
II - os materiais adquiridos de terceiros, tendo o prestador como usurio final, e necessrio para consecuo do servio contratado. (Redao dada pela
Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
3. Nos casos de servios retidos na fonte ser observado o artigo 76-C, 3, 5 e 6, para fins de especificao quanto base de clculo.
4. O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, integrante do Regime Especial Unificado de Recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ser determinado mediante aplicao das alquotas previstas na legislao especfica. (Includo pela Lei
5 - A base de clculo do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS referente aos servios descritos no subitem 21.01 da lista o preo do servio, como tal considerada a receita bruta a ele correspondente, sem dedues, excetuados os descontos ou abatimentos concedidos independentemente de qualquer condio. (Includo pela Lei Complementar n. 220, de 14 de dezembro de 2009) Artigo 46 Entende-se por preo do servio, a receita bruta dele proveniente, sem quaisquer dedues, exceto as previstas em lei, ainda que a ttulo de subempreitada de servios, frete, despesas ou imposto. 1 - Constituem parte integrante e indissocivel do preo do servio:
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I os valores acrescidos e os encargos de qualquer natureza, ainda que de responsabilidade de terceiros; II os nus relativos concesso de crdito, ainda que cobrados em separado; III os valores despendidos, direta ou indiretamente, em favor de outros prestadores de servios, a Ttulo de participao, co-participao ou demais formas da espcie. IV o montante do imposto transferido ao tomador do servio, cuja indicao nos documentos fiscais ser considerada simples elemento de controle. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008); V os adiantamentos recebidos pelo prestador do servio antes de sua prestao, cujos valores devero, obrigatoriamente, constar do documento fiscal emitido aps o cumprimento da obrigao. (Includo pela Lei Complementar n. 195,
2 - No integram o preo do servio, os valores relativos a descontos ou abatimentos concedidos independentemente de condio. Artigo 47 O preo do servio ser determinado: I - em relao aos servios descritos no subitem 9.02 da Tabela de Servios anexa a esta Lei Complementar, pelo valor dos servios prestados, deduzidos os valores das passagens areas, terrestres e martimas, bem como o valor da hospedagem, vinculadas aos programas de viagens ou excurses, desde que devidamente comprovadas; (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
II em relao a hospitais, clinicas, sanatrios, ambulatrios, prontos-socorros, manicmios, casas de sade, de repouso e de recuperao e congneres, pelo valor total do servio prestado, inclusive receitas cobradas a ttulo de medicamentos e refeies. III em relao s empresas de recrutamento, agenciamento, colocao ou fornecimento de mo-de-obra temporria, pelo valor dos servios prestados, dele deduzidas as parcelas devidamente comprovadas relativas: a) aos valores dos salrios pagos aos empregados locados a outras empresas, conforme folha de pagamento; e b) aos encargos sociais e trabalhistas efetivamente pagos, correspondentes aos empregados de que trata a alnea anterior.
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Artigo 48 Entende-se por servio sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte, o simples fornecimento de seu trabalho, desde que: I no esteja o trabalho subordinado, direta ou indiretamente, interveno de terceiros; II sua receita no seja fruto exclusivo da aplicao de capital. Artigo 49. Entende-se por sociedade de profissionais, as que prestem, exclusivamente, os servios previstos nos subitens 4.01, 4.02, 4.06, 4.08, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 6.02, 7.01, 10.03, 17.15, 17.13, 17.18, 17.19 da Tabela n. 01 anexa a esta Lei Complementar, cujos scios sejam profissionais legalmente habilitados. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 1 - O disposto neste artigo no se aplica s sociedades: I que, de sua constituio participe apenas um profissional habilitado; II em que exista scio pessoa jurdica. 2 - As sociedades no consideradas de profissionais habilitados, nos termos deste artigo, ficam sujeitas ao pagamento do imposto calculado sobre o preo do servio. Artigo 50 Na hiptese de prestao de servios enquadrveis em mais de uma das atividades previstas no art. 39, o imposto ser calculado com base no preo do servio, de acordo com as diversas incidncias e alquotas. Pargrafo nico Nos casos previstos neste artigo, o contribuinte dever manter escriturao que permita diferenciar as receitas especficas das vrias atividades, sob pena de o imposto ser calculado mediante a aplicao, para os diversos servios, da alquota mais elevada. Artigo 51 A Fazenda Municipal poder estabelecer critrios simplificados de clculo do imposto, para grupo de contribuintes, quando a organizao rudimentar, o carter provisrio ou intermitente, o nmero de tomadores ou o tempo de durao do servio o recomendarem. Pargrafo nico A avaliao se far atravs de processo documentado com demonstrativos estatsticos e econmicos que a amparem. Artigo 52 Ser arbitrado o preo do servio, mediante processo regular, nos seguintes casos:
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I quando se apurar fraude, sonegao ou omisso, ou se o contribuinte embaraar o exame de livros ou documentos necessrios ao lanamento e fiscalizao do tributo, ou se no estiver inscrito no cadastro fiscal; II quando o contribuinte no apresentar sua guia de recolhimento e no efetuar o pagamento do imposto no prazo legal; III quando o contribuinte no possuir os livros, documentos, talonrios de notas fiscais e formulrios e a que se referem os incisos I e II, do art. 58; IV quando o resultado obtido pelo contribuinte for economicamente inexpressivo, quando for difcil a apurao do preo, ou quando a prestao do servio tiver carter transitrio ou instvel; V quando a receita total apresentada relativa aos servios prestados no refletir o valor real auferido. 1 - Para o arbitramento do preo do servio sero considerados, entre outros elementos ou indcios, os lanamentos de estabelecimentos semelhantes, a natureza do servio prestado, o valor das instalaes e equipamentos do contribuinte, sua localizao, a remunerao dos scios, o nmero de empregados e seus salrios. 2 - Nos casos de arbitramento de preo para os contribuintes a que se refere o art. 45, a soma dos preos, em cada ms, no poder ser inferior soma dos valores das seguintes parcelas referentes ao ms considerado: I valor das matrias primas, combustveis e outros materiais consumidos; II total dos salrios pagos; gerentes; III total da remunerao dos diretores, proprietrios, scios ou IV total das despesas de gua, energia e telefone; V aluguel do imvel e das mquinas e equipamentos utilizados para prestao dos servios, ou 1% (um por cento) do valor desses bens, se forem prprios. 3. Do imposto resultante sero deduzidos os pagamentos realizados no perodo objeto do arbitramento.(Includo pela Lei Complementar n. 195, de
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31 de dezembro de 2008)
dezembro de 2008)
4. O arbitramento no exclui a cominao das penalidades estabelecidas nesta Lei Complementar. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de SEO III DA INSCRIO Artigo 53 - A pessoa fsica ou jurdica cuja atividade esteja sujeita ao imposto, bem como as imunes ou isentas, esto obrigadas a inscrever cada um dos seus estabelecimentos autnomos no Cadastro Fiscal Mobilirio, na forma e nos prazos regulamentares, antes do incio de suas atividades, estabelecidos neste Municpio. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
I - Para efeito do disposto neste artigo, consideram-se estabelecimentos autnomos: a) os pertencentes a diferentes pessoas fsicas ou jurdicas ainda que localizados no mesmo endereo e com idnticas atividades econmicas; b) os pertencentes mesma pessoa fsica ou jurdica que funcionem em locais diversos. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro
de 2008)
1. Todo prestador de servio, pessoa jurdica, que no seja estabelecido neste Municpio, e que realizem as atividades descritas nos itens 7.02 e 7.05, obrigatrio inscrio no Cadastro Fiscal Mobilirio.(Redao dada pela Lei
2 - Na inexistncia de estabelecimento fixo, a inscrio ser nica, pelo local do domicilio do prestador do servio; 3 - A inscrio no faz presumir a aceitao, pela Prefeitura, dos dados e informaes apresentados pelo contribuinte, os quais podem ser verificados para fins de lanamento. 4 - Para os efeitos deste imposto, relativamente a cada estabelecimento ou local de atividade, o contribuinte ser identificado pelo respectivo nmero de inscrio no Cadastro Fiscal Mobilirio, que dever constar de todos os seus documentos fiscais, inclusive recibos. 5 - No caso de imposto retido na fonte, dever o contribuinte estabelecido em outro municpio, inscrever-se no Cadastro Fiscal Mobilirio, via sistema eletrnico de dados disponibilizado pela internet, exclusivamente para a
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de dezembro de 2008)
finalidade de recolhimento de tributo. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 I - Excluem-se do disposto neste pargrafo:
a) as prestaes que envolverem os servios descritos no inciso I, 5, do artigo 41 desta Lei Complementar; b) as pessoas jurdicas que prestarem os servios descritos nos itens 4.03, 4.17, 5.02, 5.03, 6.05, 8.01, 8.02 e 9.01 da Tabela I desta Lei Complementar. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Artigo 54 O contribuinte deve comunicar Prefeitura, dentro do prazo de trinta (30) dias, contados da data de sua ocorrncia, a cessao de atividades, a fim de obter a baixa de sua inscrio, a qual ser concedida aps verificao da procedncia da comunicao, sem prejuzo da cobrana de tributos devidos ao Municpio. Artigo 55 Os dados apresentados na inscrio, devero ser atualizados pelo contribuinte, na forma e nos prazos regulamentares, sempre que ocorram fatos ou circunstncias que impliquem em sua modificao. 1 - Os prazos estipulados devero ser observados, tambm, na hiptese de venda ou transferncia de estabelecimento. 2 - A Fazenda Municipal poder promover, de ofcio, inscries, alteraes cadastrais, cancelamento de inscries, na forma regulamentar, sem prejuzo da aplicao de cominaes ou penalidade cabveis. 3 - facultado Fazenda Municipal, periodicamente, convocar os contribuintes, diretamente ou por edital, para atualizao dos dados cadastrais. Artigo 56 Alm da inscrio e respectivas alteraes, o contribuinte ficar sujeito, para fins estatsticos e de fiscalizao, a apresentao de outras declaraes, na forma e nos prazos regulamentares. Artigo 57 A Fazenda Municipal poder instituir Cadastro Especial Mobilirio, nele enquadrando contribuintes cujo volume de operaes de servios, em termos financeiros, justifique, pela respectiva gerao de receita tributria, medidas especiais de controle e fiscalizao, a que ficaro sujeitos. Artigo 58 O contribuinte do imposto, em relao a cada um de seus estabelecimentos ou locais de atividade, fica obrigado a:
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I manter, em uso, escrita fiscal destinada ao registro dos servios prestados, ainda que isento ou tributveis; II emitir notas fiscais de servios, ou outro documento, ainda que eletrnico ou via internet, exigido pela Fazenda Municipal, no momento da prestao do servio, em ordem cronolgica, com indicaes precisas do mesmo, sem emendas ou rasuras; (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
III comunicar, Fazenda Municipal, o extravio, a perda ou a inutilizao de livros e documentos fiscais, no prazo de trinta (30) dias, da ocorrncia do fato. IV realizar, obrigatoriamente, a escrita fiscal destinada ao registro dos servios tomados. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro
de 2008)
Pargrafo nico - Na hiptese de extravio, perda ou inutilizao de livros, documentos fiscais ou arquivos eletrnicos, comunicada ou no a ocorrncia, a Fazenda Municipal poder estabelecer a base de clculo do imposto mediante arbitramento da receita, nos termos do art. 52 desta Lei Complementar.
relativas:
Artigo 59 Compete Fazenda Municipal estabelecer normas I a obrigatoriedade ou dispensa de livros e documentos fiscais; II a emisso de notas fiscais;
III ao contedo e forma de utilizao de livros e documentos fiscais, aplicativos e arquivos fiscais, convencionais, eletrnicos ou via internet;
IV a impresso de livros e documentos fiscais. V os tomadores de servios estabelecidos no Municpio de Itupeva devero manter, em cada um de seus estabelecimentos, escrita fiscal destinada ao registro dos servios contratados discriminados no artigo 42 deste Cdigo. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Pargrafo nico. As microempresas e as empresas de pequeno porte, integrantes do Regime Especial Unificado de Arrecadao, denominado Simples Nacional, devero observar regras prprias para suas obrigaes acessrias, conforme disposto em regulamento. (Includo pela Lei Complementar n. 195,
de 31 de dezembro de 2008) 23
(Vide Decreto n. 2200 de 17 de abril de 2009)
Artigo 60 - O Poder Executivo determinar as formas de escriturao e emisso de documentos fiscais por meio convencional, eletrnico ou via internet. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
1 - A escriturao e a emisso de documentos fiscais devero ser devidamente formalizados, nas condies e nos prazos regulamentares.
2 - A impresso de notas fiscais e outros documentos, relativos ao imposto, s poder ser efetuada mediante prvia autorizao da Fazenda Municipal, ainda quando se tratar de nota fiscal conjugada autorizada pela Fazenda Estadual. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
3 - Os livros fiscais no podero ser retirados dos estabelecimentos, sob pretexto algum, salvo para serem levados repartio fiscal ou ao escritrio do profissional contabilista da empresa, na forma e nas condies regulamentares. 4 - Presume-se retirado do estabelecimento o livro que, estando em poder do profissional contabilista, no for colocado disposio da fiscalizao, na empresa ou na repartio, dentro de (5) cinco dias, a contar do recebimento da notificao. Artigo 61 A autoridade administrativa, por despacho fundamentado, poder: I permitir a adoo de regime especial para a emisso de documentos fiscais, de forma convencional ou eletrnica, quando facilitar o cumprimento, pelo contribuinte, das obrigaes fiscais; (Redao dada pela Lei
II exigir a adoo de livros, formulrios eletrnicos ou documentos especiais, tendo em vista a peculiaridade ou a complexidade do servio prestado, desde que estes no estejam disponveis no sistema fiscal on-line;
III dispensar o uso de livros e documentos fiscais. Art. 61A. O delegatrio de servio pblico que presta os servios descritos no 5 do artigo 45 desta Lei Complementar fica obrigado a emitir Nota Fiscal de Servios.
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1 - Para os servios de autenticao de documentos, reconhecimento de firmas e prestao de informaes por qualquer forma ou meio quando o interessado dispensar a certido correspondente, o delegatrio de servio pblico dever emitir uma Nota Fiscal por dia, com a totalizao desses servios. SEO IV DO LANAMENTO
Artigo 62. O imposto dever ser calculado e recolhido mensalmente pelo contribuinte, ou, quando for o caso, pelo responsvel pela reteno na fonte ou pelo responsvel substituto. (Redao dada pela Lei Complementar
1 - Nos casos de diverso pblicas, previstos no item 12 da Lista de Servios anexa, se o prestador do servio no tiver estabelecimento fixo e permanente no Municpio, o imposto ser calculado diariamente. (redao dada pela
Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
2 - O imposto ser calculado pela Fazenda Municipal, semestralmente, nos casos do 1 do art. 45. (redao dada pela Lei Complementar n.
092 de 10 de dezembro de 2003).
3 - O valor mnimo dos servios tributveis poder ser fixado em pauta expedida pela Fazenda Municipal, que poder ser aplicada para uma ou mais atividades e ter o seu valor atualizado sempre que necessrio. Artigo 63. Os lanamentos de ofcio sero comunicados ao contribuinte, no seu domicilio tributrio, acompanhados, em sendo o caso, de auto de infrao e imposio de multa, se houver. (Redao dada pela Lei Complementar n.
Artigo 64 O prazo para homologao do clculo do contribuinte, nos casos do art. 45, de cinco (5) anos, contados da data da ocorrncia do fato gerador, salvo se comprovada a existncia de dolo, fraude ou simulao do contribuinte. Artigo 65 Quando o volume, natureza ou modalidade da prestao de servios aconselhar tratamento fiscal mais adequado, o imposto poder ser fixado por estimativa, a critrio da Fazenda Municipal, observadas as seguintes normas, baseadas em: I informaes fornecidas pelo contribuinte e em outros elementos informativos, inclusive estudos de rgos pblicos e entidades de classe diretamente vinculados atividade;
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II valor das matrias primas, combustveis e outros materiais consumidos; III total dos salrios pagos; gerentes; IV total da remunerao dos diretores, proprietrios, scios ou
V aluguel do imvel e das mquinas e equipamentos utilizados para a prestao dos servios, ou 1% (um por cento) do valor desses bens, se forem prprios; VI total das despesas de gua, energia e telefone. 1 - O montante do imposto assim estimado ser parcelado para recolhimento em prestaes mensais, devidamente corrigidas monetariamente. 2 - Findo o perodo fixado pela Administrao, para o qual se fez a estimativa, ou deixando o sistema de ser aplicado, por qualquer motivo, ou a qualquer tempo, ser apurado o preo real dos servios e o montante do imposto efetivamente devido pelo sujeito passivo no perodo considerado. 3 - Verificada qualquer diferena entre o montante recolhido e o apurado, ser ela: data da notificao; I recolhida dentro do prazo de trinta (30) dias, contados da
II restituda, mediante requerimento do contribuinte, a ser apresentado dentro do prazo de trinta (30) dias, contados da data de encerramento ou cessao da adoo do sistema. 4 - O enquadramento do sujeito passivo no regime de estimativa, a critrio da Fazenda Municipal, poder ser feito individualmente, por categoria de estabelecimento ou por grupos de atividades. 5 - A aplicao do regime de estimativa poder ser suspensa a qualquer tempo, mesmo no tendo findado o exerccio ou perodo, a critrio da Fazenda Municipal, seja de modo geral, individual ou quanto a qualquer categoria de estabelecimento, ou por grupos de atividades. 6 - A autoridade fiscal poder rever os valores estimados para determinado exerccio ou perodo e, se for o caso, reajustar as prestaes subseqentes reviso.
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Artigo 66 Feito o enquadramento do contribuinte no regime de estimativa, ou quando da reviso dos valores, a Fazenda Municipal notifica-lo- do quantum do tributo fixado e da importncia das parcelas a serem mensalmente recolhidas. Artigo 67 Os contribuintes enquadrados nesse regime sero comunicados, ficando-lhes reservado o direito de reclamao, no prazo de vinte (20) dias, contados do recebimento da comunicao. 1. A reclamao prevista no caput deste artigo no ter efeito suspensivo, devendo constar, obrigatoriamente, o valor que o interessado reputar devido, e os elementos para sua aferio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31
2. Na procedncia da reclamao, a diferena a maior, recolhida na pendncia da deciso, ser aproveitada nos pagamentos seguintes ou restituda ao contribuinte, se for o caso. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
dezembro de 2008)
3. Aplicam-se ao imposto devido pelo regime de estimativa, quando pertinente, as disposies deste Captulo, especialmente as relativas as multas, infraes e penalidades. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de Artigo 68 Sendo insatisfatrios os meios normais de controle, a Fazenda Municipal poder exigir do contribuinte, a adoo de outros instrumentos, inclusive mquinas e equipamentos ou documentos especiais necessrios perfeita apurao dos servios prestados, da receita auferida e do imposto devido. SEO V DA ARRECADAO Artigo 69. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ser recolhido Prefeitura Municipal, mensalmente, com exceo dos casos previstos no 1 do art. 45 desta Lei Complementar, na forma e prazo regulamentares, independentemente de prvio exame da autoridade administrativa. (Redao dada pela
1. Nos casos de servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres, previstos nos subitens 12.01 a 12.17 da Tabela n. 01 anexa a esta Lei Complementar, se o prestador do servio no tiver estabelecimento fixo ou permanente no Municpio, o imposto ser calculado e recolhido a cada dia do evento, ou quando for requerida a autorizao da Prefeitura para a sua realizao, mediante estimativa de receita aprovada pelo Fisco Municipal. (Redao dada pela Lei
Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 27
dezembro de 2008)
2. Em decorrncia dos servios previstos nos subitens 7.02, 7.04 e 7.05, o titular ou proprietrio do imvel, ou o responsvel pela obra, ao retirar a certido de concluso da obra, ou o certificado de habite-se, dever juntar ao processo, obrigatoriamente, a comprovao do pagamento do imposto sobre servios de qualquer natureza. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
I Os valores mnimos de mo de obra, fixados por metro quadrado de rea construda, a serem aplicados na construo civil para efeito de clculo dos servios previstos neste pargrafo, so devidos conforme a Tabela n. 08, anexa a esta Lei Complementar, excetuando-se as edificaes cujo uso seja industrial, comercial ou de prestao de servios, em tratando-se de obra nova a qual ficar sujeita a apresentao dos documentos fiscais e seus respectivos recolhimentos; (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) II Em caso de no cumprimento do disposto neste artigo ser arbitrado valor do imposto sobre servios de qualquer natureza, conforme previsto no art. 52 desta Lei. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 3 - Caso se constate que o imposto recolhido no atinge o mnimo fixado na pauta prevista no 3 do art. 62, ser o contribuinte obrigado a recolher, de uma s vez, a diferena que se apurar. Artigo 70 - O imposto ser calculado pela Fazenda Municipal, semestralmente, no caso de prestao dos servios sob a forma de trabalho exclusivamente pessoal do prprio contribuinte, independentemente de ter ou no formao tcnica, cientfica ou artstica especializada, com atuao profissional autnoma, observando os valores indicados na Tabela n. 01, anexa a esta Lei Complementar. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Artigo 71 As diferenas de imposto, apuradas em levantamento fiscal, constaro, conforme o caso, de notificao ou de auto de infrao e devero ser recolhidas dentro do prazo de trinta (30) dias contnuos, contados da data do recebimento do respectivo procedimento, sem prejuzo das penalidades cabveis. Artigo 72 Sempre que o volume ou a modalidade do servio aconselhar tratamento fiscal diferente, ou a pedido do contribuinte, a Fazenda Municipal poder exigir ou autorizar o recolhimento do imposto por regime especial. Pargrafo nico. Os regimes especiais de que trata este artigo sero fundamentados em processo administrativo, vedada sua aplicao quando implique em renncia fiscal. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
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SEO VI DAS PENALIDADES Artigo 73 O descumprimento das obrigaes principal e acessria relativas ao imposto, nos casos em que comporte, por esta lei, a lavratura de auto de infrao e imposio de multa, fica sujeito s seguintes penalidades: 1 - Nas infraes relativas ao recolhimento do imposto aplicar-se-o as seguintes multas: (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
I falta de recolhimento, ou recolhimento de importncia menor do que a efetivamente devida multa de valor igual a 20% (vinte por cento) sobre a diferena do imposto devido, corrigido monetariamente; II - falta de reteno de imposto devido multa de valor igual a 50% (cinqenta por cento) do imposto; III falta de recolhimento do imposto retido na fonte multa de valor igual a 100% (cem por cento) do imposto. 2 - Nas infraes relativas a apresentao de declarao de dados, nas condies e nos prazos regulamentares, aplicar-se- multa de valor igual a quinhentos e cinqenta (550) UFIR, nas seguintes hipteses: I falta de apresentao de quaisquer declaraes de dados; II apresentao de dados inexatos; III omisso de elementos indispensveis apurao do imposto. 3 - Nas infraes relativas inscrio e s alteraes cadastrais, aplicar-se- multa de valor igual a quinhentas e cinqenta (550) UFIR, na falta de inscrio inicial no Cadastro Fiscal Mobilirio, de comunicao de alteraes de dados cadastrais ou de encerramento de atividade, no prazo regulamentar. 4 - Nas infraes relativas a livros fiscais, aplicar-se- multa de valor igual a duzentas e setenta (270) UFIR, nas seguintes hipteses: I retirada, do estabelecimento ou do domicilio do prestador do servio, de livros fiscais, exceto quanto aos casos autorizados; II apresentao de dados incorretos na escriturao fiscal;
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III utilizao de livros fiscais em desacordo com os modelos aprovados pela Fazenda Municipal, para a respectiva atividade. 5 - Nas infraes relativas a livros fiscais, aplicar-se- multa de valor igual a quinhentas e cinqenta (550) UFIR, nas seguintes hipteses: I extravio ou inutilizao de livros fiscais no comunicados Fazenda Municipal no prazo legal; II falta de escriturao dos livros fiscais exibidos ou escriturao incompleta. 6 - Nas infraes relativas a livros fiscais, aplicar-se-o as seguintes multas: I de valor igual a mil e cem (1.100) UFIR, na hiptese de falta de livros fiscais ou sua utilizao sem prvia autenticao da repartio competente; II de valor igual a 100% (cem por cento) do imposto corrigido monetariamente, na hiptese de adulterao de livros fiscais; 7 - Nas infraes relativas a documentos fiscais, aplicar-se- multa de valor igual a quinhentas e cinqenta (550) UFIR, nas seguintes hipteses: I apresentao de dados incorretos; II retirada, do estabelecimento ou do domicilio do prestador do servio, de documentos fiscais, exceto quanto aos casos autorizados; III utilizao de documentos fiscais em desacordo com os modelos aprovados pela Fazenda Municipal, para a respectiva atividade. 8 - Nas infraes relativas a documentos fiscais, aplicar-se- multa de valor igual a quinhentas e cinqenta (550) UFIR, na hiptese de extravio ou inutilizao destes, no comunicados Fazenda Municipal no prazo legal. 9 - Nas infraes relativas a documentos fiscais, aplicar-se- multa de valor igual a mil e cem (1.100) UFIR, nas seguintes hipteses: I falta de emisso de nota fiscal ou de outros documentos exigidos pela Fazenda Municipal; II emisso de nota fiscal de servios no tributados, ou isentos, em operao tributvel;
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III emisso de documentos fiscais em desacordo com o valor real do servio; IV adulterao de documentos fiscais; V impresso, para uso prprio ou para terceiros, de documentos fiscais sem prvia autorizao da Fazenda Municipal; VI utilizao autorizao da Fazenda Municipal. de documentos fiscais impressos sem
10 Nas infraes relativas ao procedimento fiscal, aplicar-se multa de valor igual a mil e cem (1.100) UFIR, nas seguintes hipteses: I recusa de exibio de livros ou documentos fiscais; II sonegao de documentos para apurao do preo do servio ou da fixao da estimativa; III embarao ao fiscal; 11 As infraes para as quais no haja penalidade especifica prevista nesta lei, aplicar-se- multa de valor igual a quinhentos e cinqenta (550) UFIR. 12 As multas aplicadas com base no valor do imposto esto sujeitas ao mesmo critrio de atualizao monetria deste. 13 As multas aplicadas com base no valor da UFIR sero atualizadas monetariamente desde a data de sua imposio at o respectivo pagamento. Artigo 74 - A falta de pagamento do imposto no prazo fixado no art. 69 e seus pargrafos, ou, quando for o caso, nos prazos fixados no art. 70, sujeitar o contribuinte: (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro
de 2008)
I correo monetria do dbito, calculado mediante a aplicao dos coeficientes fixados pelo Governo Federal, para a atualizao do valor dos crditos tributrios; II multa de mora de 10% (dez por cento), calculada sobre o valor do dbito atualizado monetariamente; (Redao dada pela Lei Complementar n.
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III cobrana de juros moratrios, razo de 12% (doze por cento) ao ano, contados por ms ou frao, incidentes sobre o valor do dbito atualizado monetariamente. Pargrafo nico A multa de que trata o inciso II ser cobrado nos casos de recolhimentos efetuados antes do incio do procedimento fiscal, caso contrrio aplica-se o disposto no art. 73, 1, inciso I. Artigo 75 A inscrio do crdito da Fazenda Municipal far-se- com observncia das normas gerais pertinentes. SEO VII DA RESPONSABILIDADE
rtigo 76. So solidariamente responsveis: (Redao dada pela Lei
I conjuntamente com o contribuinte e o empreiteiro da obra, o proprietrio do bem imvel quanto aos servios previstos nos subitens 7.02, 7.04 e 7.05 da Tabela n. 01 anexa a esta Lei Complementar, prestados sem a documentao fiscal correspondente, e, ou sem a prova do pagamento do imposto;
II - o proprietrio do estabelecimento em que estiverem instalados os equipamentos e o dono destes ltimos quanto aos servios descritos nos subitens 12.05, 12.09, 12.12, 12.14 e 12.17 do Anexo I desta Lei Complementar;
III o proprietrio, titular ou inquilino de imvel onde ocorra explorao de atividade tributvel, sem estar o prestador do servio inscrito no Cadastro Fiscal Mobilirio do Municpio; (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de
IV as empresas administradoras de cartes de crdito, pelo imposto incidente sobre o preo dos servios prestados pelos estabelecimentos filiados, localizados neste Municpio, quando pagos atravs de carto de crdito por elas administrados. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
1 - Os tomadores de servios que se enquadrarem no disposto no art. 41, tambm so responsveis solidrios pelo imposto devido pelo prestador. 2 - Sem prejuzo do disposto no caput e no 1 deste artigo, so responsveis:
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I o tomador ou intermedirio de servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas; II a pessoa jurdica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediria dos servios descritos nos subitens 3.04, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.12, 7.14, 7.15, 7.17, 11.02, 17.05 e 17.09 da Lista anexa (redao dada pela Lei
3 - Esto includas na responsabilidade solidria prevista neste artigo as pessoas imunes ou isentas. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de
4 - O pagamento de um dos obrigados, nos termos do pargrafo anterior, aproveita aos demais. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31
Artigo 76-A - So responsveis por substituio ao contribuinte os tomadores ou intermedirios de servios provenientes do exterior do pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do pas. (Includo pela Lei Complementar n. 195,
1 - Os responsveis por substituio tributria de que trata este artigo esto obrigados ao recolhimento integral do imposto devido, inclusive s penalidades e aos acrscimos legais, alm do cumprimento das obrigaes acessrias estabelecidas em regulamento. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31
2 - A legitimidade para requerer restituies de indbitos, na hiptese de recolhimento maior do que o devido, recolhidas Fazenda Municipal, pertence, exclusivamente, ao substituto tributrio que efetuou o recolhimento.
Artigo 76-B - So responsveis pela reteno na fonte e pelo recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza: (Includo pela Lei I - A pessoa jurdica, de direito pblico ou privado, ainda que imune ou isenta, inclusive a microempresa ou empresa de pequeno porte integrantes do Regime Especial Unificado de Arrecadao, tomadora ou intermediria dos servios descritos no item 12, exceto o subitem 12.13, e nos subitens 3.04, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.14, 7.15, 7.16, 7.17, 11.01, 11.02, 11.04, 16.01, 17.05, 17.09 e item 20, constantes da Tabela n. 01 anexa a esta Lei Complementar, executado por prestador de servio estabelecido ou no no Municpio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)
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II - Toda pessoa jurdica, de direito pblico ou privado, ainda que imune ou isenta, inclusive microempresa e empresa de pequeno porte, que se utilizar de servios de terceiros dever reter o valor do imposto, quando o prestador:
a) deixar de emitir nota fiscal, nota fiscal-fatura ou outro documento exigido pela Fazenda Municipal; (Includo pela Lei Complementar n. 195, de b) no estando obrigado a emitir os documentos a que se refere a letra a, deixar de apresentar recibo em que conste, no mnimo, o nome e endereo do prestador, a especificao do servio prestado, a data e o preo, alm do nmero de inscrio no Cadastro Fiscal Mobilirio. (Includo pela Lei Complementar
c) deixar de apresentar inscrio municipal ou prova de registro no Cadastro Fiscal Mobilirio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro
de 2008)
III - Os condomnios de prdios e loteamentos residenciais, inclusive de conjuntos comerciais e industriais, as administradoras de centros comerciais, shopping center e os consrcios associativos de empresas, mesmo que a Lei Complementar os considere entes despersonalizados, quando tomadores ou intermedirios dos servios descritos no inciso I, ou nas situaes previstas no inciso IV deste 5.(Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) IV o tomador do servio, no caso em que o prestador emitir documento fiscal autorizado por outro municpio, quando esse prestador no cumprir o disposto no artigo 53, 5, desta Lei Complementar, ou no se enquadrar nas excluses de que tratam seus incisos I e II. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de
1 - O descumprimento da responsabilidade do tomador ou intermedirio de no reter o imposto na fonte pagadora, ou reter a menor, no desobriga o prestador ao recolhimento integral devido, alm de sujeitar-se s penalidades previstas nesta Lei Complementar, decorrentes do no-pagamento na data estabelecida do vencimento da obrigao. (Includo pela Lei Complementar n. 195,
2 - A responsabilidade do contribuinte no ser eximida quando as informaes sobre a base de clculo e alquota forem prestadas em desacordo com a legislao municipal. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
Artigo 76-C - Nos casos de responsabilidade pela reteno do imposto na fonte, considera-se perodo de competncia o ms em que foi emitida a
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nota fiscal correspondente, devendo o imposto ser recolhido no ms subseqente, em data estabelecida pela Fazenda Municipal, pelo tomador ou prestador do servio, independentemente do pagamento ou no do servio prestado. (Includo pela Lei
1 - No caso do servio no ter sido pago no ms da prestao, ou que tenha sido concedido prazo superior, atravs de decreto pela Administrao ao tomador pelo pagamento, o contribuinte far prova ao tomador de que o imposto foi recolhido, se for o caso, ficando este dispensado de ret-lo na fonte. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 2 - Ocorrida hiptese prevista no pargrafo anterior, o tomador fica obrigado a guardar cpia do comprovante do recolhimento do imposto, fornecida pelo contribuinte, para fazer prova perante a Fazenda Municipal. (Includo
3 - Na reteno do imposto incidente sobre servios descritos nos subitens 7.02, 7.04 e 7.05, Tabela anexa n. 01, o prestador dos servios dever informar ao tomador o valor das dedues da base de clculo com base na legislao, para aprovao da receita tributvel, conforme disposto nesta Lei.
4 - As informaes a que se refere o pargrafo anterior e que no observaram a legislao municipal correspondente, no eximir a responsabilidade do prestador pelo pagamento do imposto apurado sobre o valor das dedues indevidas. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
5 - No caso em que as informaes a que se refere o 3 deste artigo, no sejam fornecidas pelo prestador dos servios, o imposto ser calculado sobre o preo total do servio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
6 - O departamento competente ratificar a informao solicitada, mediante apresentao dos documentos fiscais originais. (Includo pela Lei
SEO VIII DA ISENO Natureza: Artigo 77 So isentos do Imposto Sobre Servio de Qualquer
I o ensino de primeiro e segundo graus e superior, desde que colocados, no exerccio, disposio da Prefeitura Municipal, para distribuio,
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bolsas de estudo correspondentes a 3% (trs por cento) da quantidade, em cada curso, das matriculas regularmente realizadas; II as casas de caridade, sociedades de socorros mtuos ou estabelecimentos de fins humanitrios e assistenciais, sem fins lucrativos; III as associaes culturais, recreativas e desportivas, sem fins lucrativos; IV os jornais ou peridicos destinados publicao de noticirio e informao de carter geral e de interesse da coletividade e s estaes radioemissoras e de televiso, exceto os servios referidos nos subitens 13.01, 13.02 da tabela n. 01 anexa a esta Lei Complementar; (Redao dada pela Lei
V as diverses pblicas: a) quando a totalidade da renda auferida se destine a fins assistenciais ou beneficentes; b) consistentes em jogos e exibies competitivas, realizadas entre associaes, sem fins lucrativos; c) consistentes em espetculos teatrais e circenses. VI o proprietrio de um nico veculo de aluguel, dirigido por ele prprio e utilizado no transporte de passageiros - txi, bem como seus auxiliares, at a quantidade mxima permitida na legislao especfica; (Vide Lei n. 141, de 07 de
dezembro de 1973; Lei n. 235, de13 de novembro de 1979; Lei n. 322, de 07 de maro de 1984 e Lei n. 386, de 07 de maro de 1984)
VII os anncios destinados explorao comercial de publicidade nos veculos do servio de transporte de passageiros, em relao renda auferida pelo proprietrio de veculo abrangido no inciso anterior; VIII os servios de engraxate ambulante; X as pessoas portadoras de deficincia fsica, devidamente comprovada. 1 - As bolsas referidas no inciso I deste artigo, sero concedidas atravs do rgo prprio da Prefeitura Municipal. 2. O subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, ou quaisquer outros benefcios ou incentivos fiscais, referentes ao Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, somente sero concedidos ou revogados por Lei Complementar. (Includo
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Artigo 78 - As isenes condicionadas sero solicitadas em requerimento instrudo com as provas de cumprimento das exigncias necessrias para a sua concesso, que dever ser apresentado at o ltimo dia til do ms de dezembro de cada exerccio, sob pena de perda do benefcio fiscal do ano seguinte.
1. A Documentao apresentada com o primeiro pedido de iseno no poder servir para os demais exerccios, devendo, no ato do pedido apresentar documentao atualizada. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 2. Nos casos de incio de atividade, o pedido de iseno deve ser solicitado aps o deferimento do pedido de licena para localizao. (Redao
Artigo 78-A - Na iseno ou o benefcio fiscal que depender de regulamentao ou de requisito a ser preenchido e no sendo satisfeitas estas condies, o imposto ser considerado devido a partir do momento em que tenha ocorrido o fato gerador. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
Pargrafo nico - No recolhimento do imposto devido, conforme previsto no caput deste artigo, incidir multa, atualizao monetria e demais acrscimos legais, devidos a partir do vencimento do prazo em que o imposto deveria ter sido recolhido. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
CAPTULO III DO IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO INTERVIVOS, A QUALQUER TTULO, POR ATO ONEROSO, DE BENS IMVEIS, POR NATUREZA OU ACESSO FSICA E DE DIREITOS REAIS SOBRE IMVEIS, EXCETO OS DE GARANTIA, BEM COMO CESSO DE DIREITOS SUA AQUISIO. SEO I DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA Artigo 79. O Imposto sobre Transmisso Inter-Vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos a sua aquisio, tem como fato gerador: (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de
I a transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade ou domnio til de bens imveis, por natureza ou por acesso fsica, conforme definido no Cdigo Civil;
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II a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de garantia; incisos anteriores. III a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nos
Artigo 80 A incidncia do imposto alcana as seguintes mutaes patrimoniais: I compra e venda pura ou condicional e atos equivalentes; II dao em pagamentos; III permuta; praa em remio; IV arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou
V incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica, ressalvados os casos previstos nos incisos III e IV do art. 81. VI transferncia do patrimnio de pessoa jurdica para o de qualquer de seus scios, acionistas ou respectivos sucessores; VII tornas ou reposies que ocorram: a) nas partilhas efetuadas em virtude de dissoluo da sociedade conjugal, quando o cnjuge receber, dos imveis situados no Municpio, quota-parte cujo valor seja maior do que o da parcela que lhe caberia na totalidade desses imveis; b) nas divises para extino de condomnio de imvel, quando for recebida por qualquer condmino quota-parte material cujo valor seja maior do que o de sua quota-parte ideal. VIII mandato em causa prpria e seus substabelecimentos, quando o instrumento contiver os requisitos essenciais compra e venda; IX instituies de fideicomisso; X enfiteuse e subenfiteuse; XI rendas expressamente constitudas sobre imvel; XII concesso real de uso; XIII cesso de direitos de usufruto;
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XIV cesso de direitos de posse para efeito de usucapio; XV cesso de direitos do arrematante ou adjudicante, depois de assinado o auto de arrematao ou adjudicao; XVI cesso de promessa de venda ou cesso de promessa de cesso; indenizao; XVII acesso fsica quando houver pagamentos de
XVIII cesso de direitos sobre a permuta de bens imveis; XIX qualquer ato judicial ou extrajudicial intervivos no especificados neste artigo que importe ou se resolva em transmisso, a ttulo oneroso, de bens imveis por natureza ou acesso fsica, ou de direitos reais sobre imveis exceto os de garantia; inciso anterior. XX cesso de direitos relativos aos atos mencionados no XXI - a cesso de direitos sucesso; (Includo pela Lei
XXII - a cesso de benfeitorias e construes em terreno compromissado venda ou alheio; (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
XXIII - a cesso de direitos possessrios; (Includo pela Lei
XXIV a promessa de transmisso de propriedade, atravs de compromisso devidamente quitado. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
1 - Ser devido novo imposto: I quando o vendedor exercer o direito de prelao; II no pacto de melhor comprador; III retrocesso; IV na retrovenda.
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2 - Equipara-se ao contrato de compra e venda para efeitos fiscais: I a permuta de bens imveis por bens e direitos de outra natureza, inclusive nos casos em que a co-propriedade se tenha estabelecido pelo mesmo ttulo aquisitivo ou em bens contguos; II a permuta de bens imveis por outros quaisquer bens situados fora do territrio do municpio; III a transao em que seja reconhecido direito que implique transmisso de imvel ou de direitos a ele relativos. SEO II DAS IMUNIDADES E DA NO INCIDNCIA Artigo 81 O imposto no incide sobre a transmisso de bens imveis ou direitos a eles relativos quando: I o adquirente for a Unio, o Distrito Federal, os Municpios e respectivas autarquias e fundaes, bem como templos de qualquer culto; II o adquirente for partido poltico, inclusive suas fundaes, entidade sindical dos trabalhadores, instituio de educao e de assistncia social, para atendimento de suas finalidades essenciais ou delas decorrentes, atendidos os requisitos da lei reguladora do Sistema Tributrio Nacional; III efetuada para a sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital; IV decorrentes de fuso, incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica; V no substabelecimento de procurao em causa prpria ou com poderes equivalentes que se fizer para o efeito de receber o mandatrio a escritura definitiva do imvel; VI na retrovenda, perempo ou retrocesso, bem como nas transmisses clausuladas com pacto de melhor comprador ou comissrio, quando voltem os bens ao domnio do alienante, por fora de estipulao contratual ou falta de destinao do imvel desapropriado, no se restituindo o imposto pago. 1 - A imunidade de que trata o inciso I deste artigo, em relao s autarquias e fundaes, alcanada somente os imveis vinculados s suas finalidades essenciais ou s delas decorrentes.
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2 - O dispositivo nos incisos III e IV deste artigo no se aplica quando a pessoa jurdica adquirente tenha como atividade preponderante a compra e venda desses bens ou direitos, locao de bens imveis ou arrendamento mercantil. 3 - A imunidade de que tratam os incisos III e IV deste artigo dever ser previamente reconhecida pela Prefeitura Municipal, para cada caso, mediante requerimento do interessado, instrudo com documentos comprobatrios. SEO III DA BASE DE CLCULO E DA ALIQUOTA Artigo 82 A base de clculo do imposto o valor da transmisso dos bens ou direitos constantes do respectivo instrumento, respeitado, no mnimo, o valor venal do imvel apurado em 1 de janeiro de cada ano para fins de lanamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ou do Imposto Territorial Rural, conforme o caso, corrigido monetariamente data da transmisso. 1 - Na arrematao ou leilo e na adjudicao de bens imveis, a base de clculo ser o valor estabelecido pela avaliao judicial ou administrativa, ou o preo pago, se este for maior. 2 - Nas tornas ou reposies a base de clculo ser o valor da frao ideal superior meao ou parte ideal, respeitando proporcionalmente o valor mnimo de que trata o artigo. 3 - Na instituio de fideicomisso, a base de clculo ser o valor do negcio jurdico ou 70% do valor venal do bem imvel ou do direito transmitido, se maior. 4 - Nas rendas expressamente constitudas sobre imveis, a base de clculo ser o valor do negcio ou 30% do valor venal do bem imvel, se maior. 5 - Na concesso real de uso, a base de clculo ser o valor do negcio jurdico ou 40% do valor venal do bem imvel, se maior. 6 - No caso de cesso de direitos de usufruto a base de calculo ser o valor do negcio jurdico ou 70% do valor venal do bem imvel, se maior. 7 - No caso de acesso fsica, a base de clculo ser o valor da indenizao ou valor venal da frao ou acrscimo transmitido, se maior.
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8 - A impugnao do valor fixado como base de clculo do imposto ser endereada Prefeitura Municipal, acompanhada de laudo tcnico de avaliao do imvel ou direito transmitido, para fins de julgamento. 9 - O valor venal do imvel rural aquele declarado para fins de incidncia do Imposto sobre a Propriedade Rural (ITR), acrescido das benfeitorias existentes. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
10 - Nos casos omissos ou que no meream f s declaraes prestadas pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, mediante processo regular, poder Administrao Pblica arbitrar o valor observando-se o disposto neste artigo. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
seguintes alquotas:
Artigo 83 Para o clculo do imposto sero aplicadas as
I nas transmisses compreendidas No Sistema Financeiro da Habitao (SFH), em relao parcela financiada, 0,5% (meio por cento); cento). (Redao dada pela Lei Complementar n. 166, de 19 de dezembro de 2007). SEO IV DO CONTRIBUINTE E DO RESPONSVEL Artigo 84 So contribuintes do imposto: transmitidos; I o cessionrio ou adquirente dos bens ou direitos cedidos ou II na permuta, cada um dos permutantes; III os mandatrios. Artigo 85 Nas transmisses que se efetuarem sem o pagamento do imposto devido, ficam solidariamente responsveis por esse pagamento, o transmitente, o cedente, o permutante e o mandante, conforme o caso. SEO V DA ARRECADAO
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II nas demais transmisses a ttulo oneroso, 2% (dois por
Art. 86 O imposto ser pago: I - at a data da lavratura do instrumento pblico ou particular de transmisso dos bens ou de direitos relativos a imveis; II - dentro de 30 (trinta) dias: a) na transferncia de imvel a pessoa jurdica ou desta para seus scios ou acionistas ou respectivos sucessores, contados da data da assemblia ou da escritura em que se formalizaram aqueles atos; b) da assinatura da carta de arrematao extrajudicial; c) da extrao da carta de arrematao, adjudicao ou remio, nos processos judiciais; d) da sentena homologatria da partilha dos bens, com desistncia do prazo recursal, nos casos de processos de dissoluo da sociedade conjugal; e) do trnsito em julgado, nas demais transmisses decorrentes de sentena judicial; f) da lavratura, por agente financeiro, de instrumento particular a que a lei confira fora de escritura pblica; g) das notificaes de diferenas a favor da Fazenda Municipal, motivadas pelo incorreto lanamento do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana ou pela emisso incorreta de certido de valor venal; h) da data da lavratura do instrumento de transmisso imobiliria ou cesso de direitos sobre os imveis comercializados por conta prpria pelas construtoras, incorporadores, loteadoras e empreendedores imobilirios. (Redao
Pargrafo nico. No caso do inciso I, poder o imposto, excepcionalmente, ser pago no primeiro dia til subseqente ao da celebrao dos respectivos instrumentos quando no havido, no dia da lavratura, expediente na repartio encarregada de seu lanamento. (Redao dada pela Lei Complementar n.
Artigo 87 Nas promessas ou compromissos de compra devidamente averbados no Registro de Imveis, facultado efetuar-se o pagamento do imposto a qualquer tempo, desde que dentro do prazo fixado para pagamento do preo do imvel. 1 - Optando-se pela antecipao a que se refere este artigo, tomar-se- por base o valor total da transao na data em que for efetuada a antecipao observado o disposto no art. 82, ficando o contribuinte exonerado do pagamento do imposto sobre o acrscimo de valor verificado no momento da escritura definitiva.
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2 - Verificada a reduo do valor, no se restituir a diferena do imposto correspondente. 3 - No se restituir o imposto pago: I quando houver subseqente cesso da promessa ou compromisso, ou quando qualquer das partes exercer o direito de arrependimento, no sendo, em conseqncia, lavrada a escritura; retrovenda. casos de: I anulao de transmisso decretada pela autoridade judiciria em deciso definitiva. II nulidade de ato jurdico; III resciso de contrato com fundamento no artigo 500 do novo Cdigo Civil; (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) IV no efetivao do ato por fora do qual foi pago. Artigo 89. O lanamento do imposto ser efetuado pelo contribuinte, observando os artigos 84 e 85, nos casos de cesso de direitos e de compra e venda, mediante impresso de guia on line disponibilizada no site da Prefeitura Municipal. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
II aquele que venha a perder o imvel em virtude de pacto de Artigo 88 O imposto, uma vez pago s ser restitudo nos
1 Nos demais atos translativos as guias de recolhimento sero expedidas pelo setor de Cadastro Fiscal Imobilirio do Municpio, nos termos de regulamento especfico. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
2 Os modelos de formulrios e outros documentos, inclusive eletrnicos, necessrios fiscalizao e ao pagamento do imposto sero regulamentados pelo Poder Executivo. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
SEO VI DAS OBRIGAES ACESSRIAS
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Artigo 90 O contribuinte obrigado a apresentar repartio competente da Prefeitura, quando solicitado, os documentos e informaes necessrias verificao do imposto. Artigo 91 Os tabelies e escrivos no podero lavrar instrumentos, escrituras ou termos judiciais sem que o imposto devido tenha sido pago. Artigo 92 Os tabelies e escrivos transcrevero a guia de recolhimento do imposto nos instrumentos, escrituras ou termos judiciais que lavrarem, obedecida a legislao estadual pertinente. SEO VII DAS PENALIDADES Artigo 93 As importncias do imposto no pagas nos prazos estabelecidos sujeitar o contribuinte: I correo monetria do dbito, calculada mediante a aplicao dos coeficientes fixados pelo Governo Federal para atualizao do valor de seus crditos tributrios; II multa de mora de 10% (dez por cento), calculada sobre o valor do dbito atualizado monetariamente; III cobrana de juros moratrios, razo de 12% (doze por cento) ao ano, contados por ms ou frao, incidente sobre o valor do dbito atualizado monetariamente. Artigo 94 A omisso ou inexatido fraudulenta de declarao relativa a elementos que possam influir no clculo do imposto sujeitar o contribuinte multa de 200% (duzentos por cento) sobre o valor do imposto sonegado, sem prejuzo das cominaes de natureza penal. SEO VIII DAS ISENES Artigo 95 So isentas de impostos: I a extino do usufruto, quando seu instituidor tenha continuado titular da nua-propriedade; II a transmisso dos bens ao cnjuge, em virtude da comunicao decorrente do regime de bens do casamento;
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III a indenizao de benfeitorias pelo proprietrio ao locatrio, consideradas aquelas de acordo com a lei civil. TTULO III DAS TAXAS CAPTULO I DAS TAXAS DECORRENTES DO EFETIVO EXERCCIO DO PODER DE POLCIA ADMINISTRATIVA SEO I DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE Artigo 96 As taxas de licena tem como fato gerador o efetivo exerccio regular do poder de polcia administrativa do Municpio, mediante a realizao de diligncias, exames, inspees, vistorias e outros atos administrativos. Artigo 97. Considera-se exerccio do poder de polcia, a atividade da administrao pblica que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou a absteno de fato, em razo do interesse pblico concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, localizao e funcionamento dos estabelecimentos comerciais, industriais e de prestao de servios; do exerccio de atividades dependentes de concesso ou autorizao do poder pblico, disciplina das construes e do desenvolvimento urbanstico; esttica da cidade, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de 1 - Considera-se regular o exerccio do poder de policia quando desempenhado pelo rgo competente nos limites da lei aplicvel, com a observncia do processo legal e, tratando-se de atividades que a lei tenha como discricionria, sem abuso ou desvio de poder. 2 - O poder de polcia administrativa ser exercido em relao a quaisquer atividades ou atos, lucrativos ou no, nos limites da competncia do Municpio, dependentes, nos termos deste Cdigo, de prvia licena da Prefeitura. Artigo 98 As taxas de licena sero devidas para: I localizao; II funcionamento em horrio normal e especial de estabelecimentos comerciais, industriais, civis e similares, estabelecidos por Decreto; (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) III exerccio da atividade de comrcio eventual ou ambulante;
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dezembro de 2008)
IV execuo de obras particulares; V publicidade.

034 de 26 de dezembro de 2000).
VI utilizao do solo urbano. (Includo pela Lei Complementar n.
Artigo 98-A A taxa de licena para utilizao do solo urbano devida de acordo com a Tabela n. 7, criada nesta Lei Complementar. (Includo pela
Lei Complementar n. 034 de 26 de dezembro de 2000).
Artigo 99 Contribuinte das taxas de licena a pessoa fsica ou jurdica que der causa ao exerccio de atividade ou prtica de atos sujeitos ao poder de polcia administrativa do Municpio, nos termos do art. 96. SEO II DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA Artigo 100 A base de clculo das taxas de polcia administrativa do Municpio o custo estimado da atividade despendido com o exerccio regular do poder de polcia. Artigo 101 O clculo das taxas decorrentes do exerccio do poder de polcia administrativa ser procedido com base nas tabelas anexas a esta lei, para cada espcie tributria, levando em conta os perodos, critrios e alquotas nelas indicadas. SECO III DA INSCRIO Artigo 102 - Ao requerer a licena, o contribuinte fornecer Prefeitura os elementos e informaes necessrios sua inscrio no Cadastro Fiscal. 1 - Os estabelecimentos de qualquer natureza devero possuir inscrio distinta. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
2 - Na firma individual no haver casos de transferncia, no Cadastro Fiscal Mobilirio, procedendo-se ao cancelamento da inscrio anterior e a posterior abertura de nova inscrio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
3 - Conceder-se- nova inscrio municipal nos casos que se verificar alterao da inscrio do CNPJ. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31
de dezembro de 2008) 47
Artigo 102-A - Aos contribuintes que satisfizerem as exigncias regulamentares ser concedido, sempre a ttulo precrio, Alvar de Licena de Funcionamento contendo as caractersticas essenciais de sua inscrio, que dever ficar afixado no estabelecimento licenciado, em local visvel. (Includo pela Lei
Pargrafo nico - No ser emitido Alvar de Funcionamento Provisrio, para as microempresas e as empresas de pequeno porte nos casos em que o grau de risco da atividade seja considerado alto. (Includo pela Lei Complementar
SEO IV DO LANAMENTO Artigo 103 As taxas de licena podem ser lanadas isoladamente ou em conjunto com outros tributos, se possvel, mas dos avisosrecibos constaro, obrigatoriamente, os elementos distintivos de cada tributo e os respectivos valores. SEO V DA ARRECADAO Artigo 104 O pagamento das taxas de licena ser feito na forma e nos prazos regulamentares. SEO VI DAS PENALIDADES Artigo 105 Quem exercer atividade ou praticar atos sujeitos ao poder de polcia do Municpio dependentes de prvia licena, sem a autorizao ou aprovao da Prefeitura, de que trata o art. 97, 2, e o pagamento das taxas incidentes, ficar sujeito s seguintes penalidades: 1 - Pelo descumprimento das exigncias de que tratam os artigos 106, 109 e 113 fica o infrator sujeito: I multa de valor igual a cento de dez (110) UFIR, at quinhentas e cinqenta (550) UFIR, de aplicao e graduao estabelecidas na forma regulamentar; II interdio do exerccio de atividades, se for dada continuidade destas aps a aplicao da multa de que trata o item anterior.
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2 - Pelo descumprimento das exigncias de que tratam os artigos 119, 123 e 128, fica o infrator sujeito: I correo monetria do dbito, calculada mediante aplicao dos coeficientes fixados pelo Governo Federal para a atualizao do valor dos crditos tributrios. II multa de mora de 20% (vinte por cento), calculada sobre o valor do dbito atualizado monetariamente; III cobrana de juros moratrios razo de 12% (doze por cento) ao ano, contados por ms ou frao, incidentes sobre o valor do dbito atualizado monetariamente. SEO VII DA TAXA DE LICENA PARA LOCALIZAO Artigo 106 Qualquer pessoa fsica ou jurdica que se dedique s operaes comerciais, industriais, de produo agropecuria, de extrao mineral, de operaes financeiras, de crdito, de cmbio, de seguro, de capitalizao, de prestao de servios, de diverses pblicas, bem como s atividades decorrentes de profisses, arte ou ofcio, ou similares a qualquer das enumeradas, em carter permanente ou temporrio, s poder instalar-se e iniciar suas atividades mediante prvia licena da Prefeitura e pagamento da taxa de licena para localizao. 1 - A taxa de licena para localizao tambm devida pelos depsitos fechados, destinados guarda de mercadorias. 2 - O licenciamento e o pagamento da taxa previstos neste artigo abrangem a instalao do estabelecimento e o exerccio da atividade at a ocorrncia do seu encerramento, comunicado pelo contribuinte ou verificado pela Prefeitura, salvo a ocorrncia das hipteses constantes do 1 do artigo seguinte. 3 - No se aplica a taxa de licena para localizao s associaes sem fins lucrativos de defesa de direitos sociais, inscritas no cdigo de atividade 94.30.8-00. (Includo pela Lei Complementar n. 166, de 19 de dezembro de 2007). 4. Considera-se temporria a atividade que exercida em determinados perodos do ano, especialmente durante festividades ou comemoraes, em instalaes precrias ou removveis, como balces, barracas, mesas e similares, e em veculos. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
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Artigo 107 A licena para localizao ser concedida desde que as condies de zoneamento, higiene e segurana do estabelecimento sejam adequadas espcie de atividade a ser exercida, observados os requisitos da legislao edilcia e urbanstica do Municpio. 1 - Ser obrigatria nova licena toda vez que ocorrerem: I alterao de atividade; II mudana de endereo; III aumento da rea utilizada, de que decorra enquadramento em faixa de tributao mais elevada. 2 - A licena poder ser cassada e determinado o fechamento do estabelecimento, a qualquer tempo, desde que deixem de existir as condies que legitimaram a concesso da licena, ou quando o contribuinte, mesmo aps a aplicao das penalidades cabveis, no cumprir as determinaes da Prefeitura para regularizar a situao do estabelecimento. 3 - As licenas sero concedidas sob forma de alvar, que dever ser afixado em local visvel e de fcil acesso fiscalizao, valendo, precariamente para esse fim, at a sua emisso, o aviso-recibo quitado, da respectiva taxa. 4 - A taxa de localizao ser recolhida de uma s vez, at trinta (30) dias da data da notificao do lanamento. 5 - Para a prtica de atividade no sujeitas ao licenciamento previsto no art. 106, ser exigido certificado expedido pela Prefeitura, de atendimento aos requisitos estabelecidos neste artigo. 6 - Em caso de cancelamento da atividade, o tributo do exerccio corrente dever ser recolhido calculado proporcionalmente data do pedido, mesmo quando o encerramento da atividade anteceder a notificao.
Artigo 108 A taxa de licena para localizao devida de acordo com a Tabela nmero 2, anexa a esta lei, devendo ser lanada e arrecadada aplicando-se, quando cabveis, as disposies das sees I a V, do Captulo I, do Ttulo III, do Livro I. 1 - Para fins de lanamento da taxa, a Prefeitura, a critrio do rgo competente, poder exigir planta de situao da rea utilizada, com detalhamento das reas construdas, das reas cobertas ou no, destinadas a
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armazenamento de mercadorias ou produtos, a estacionamento de veculos, a depsitos de lquidos de qualquer natureza, bem como jardins, parques, vias de circulao e de usos anlogos. 2 - No caso de estabelecimento comercial, bastar vistoria favorvel pelo rgo competente, dispensada a planta de que trata o pargrafo anterior, desde que no requerimento de solicitao de alvar conste o nmero de processo administrativo atravs do qual foi expedido o habite-se da edificao. 3 - No caso de estabelecimento obrigado a manter berrio, a planta referida no pargrafo anterior ser obrigatria e conter a previso pertinente, descrita em memorial tcnico. Artigo 108-A. As pessoas relacionadas no artigo 106 que queiram manter seus estabelecimentos abertos fora do horrio normal, nos casos em que a lei o permitir, s podero iniciar suas atividades mediante prvia licena da Prefeitura e pagamento da taxa correspondente, observado o disposto no 2, deste artigo. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 1 - Considera-se horrio de funcionamento normal aquele compreendido entre o seguinte perodo: das 8:00 s 18:00 horas, exceto aos domingos e feriados. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 2 - Considera-se horrio especial, o perodo correspondente aos domingos e feriados, em qualquer horrio, e, nos dias teis, das 18 horas s 23 horas. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 3 - Para os estabelecimentos abertos em horrio especial, as Taxas de Licena para Localizao e Funcionamento sero acrescidas de 30% (trinta por cento) sobre o seu valor originrio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 4 - Horrios de funcionamento diferenciados podero ser tratados por decreto municipal. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro
de 2008)
Artigo 108-B. Os acrscimos previstos no 3 do artigo 108-A desta Lei no se aplicam s seguintes atividades: (Includo pela Lei Complementar n.
I - impresso e distribuio de jornais; II - servios de transportes coletivos;
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III - institutos de educao e de assistncia social, e demais associaes civis sem fins lucrativos; IV - hospitais e congneres; V cinema; VI - servio telefnico; VII - servio de vigilncia e segurana; VIII radiodifuso e telecomunicao; IX farmcias e drogarias; X servios de guinchos. SEO VIII DA TAXA DE LICENA PARA FUNCIONAMENTO Artigo 109 Qualquer pessoa fsica ou jurdica que se dedique s operaes comerciais, industriais, de produo agro-pecuria, de extrao mineral, de operaes financeiras, de crdito, de cmbio, de seguro, de capitalizao, de prestao de servios, de diverses pblicas, bem como s atividades decorrentes de profisses, arte ou ofcio, ou similares a qualquer das enumeradas, em carter permanente ou temporrio, s poder operar mediante prvia licena da Prefeitura e pagamento da taxa de licena para funcionamento. 1 - A taxa de que trata o caput deste artigo no incide sobre as atividades de prestao de servios, profisses, arte ou ofcio fiscalizados por outro poder pblico ou rgo de classe, e s associaes sem fins lucrativos de defesa de direitos sociais inscritos no cdigo de atividade 94.30.8-00. (Redao dada
pela Lei Complementar n. 166, de 19 de dezembro de 2007).
2 - O pagamento da taxa de licena para funcionamento ser devido anualmente, nos exerccios subseqentes ao da incidncia da taxa prevista no art. 106 e no 1 do art. 107. 3 - A taxa prevista neste artigo tambm exigida pelos depsitos fechados destinados guarda de mercadorias. 4 - A concesso de licena depender: a) no caso de curso profissional livre, de prova de regularidade expedida pelo rgo estadual ou federal competente;
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b) no caso de curso avulso, de prova de cadastramento na Diretoria Municipal de Educao; 5 - No caso de estabelecimento obrigado a manter berrio, a concesso e renovao da licena dependero de atestado de efetivo funcionamento deste, expedido pela repartio local do Ministrio do Trabalho. Artigo 110 A licena para funcionamento ser concedida desde que observadas as condies constantes do poder de policia administrativa do Municpio. 1 - A licena poder ser cassada e determinado o fechamento do estabelecimento, a qualquer tempo, desde que deixem de existir as condies que legitimaram a concesso da licena, ou quando o contribuinte, mesmo aps a aplicao das penalidades cabveis, no cumprir as determinaes da Prefeitura para regularizar a situao do estabelecimento. 2 - As licenas sero concedidas sob forma de alvar, que dever ser afixado em local visvel e de fcil acesso fiscalizao, valendo, precariamente para esse fim, at a sua emisso, o aviso-recibo quitado, da respectiva taxa. Artigo 111 A taxa de licena para funcionamento ser recolhida em at trs parcelas mensais, nas datas de vencimento constantes das notificaes. Pargrafo nico - Em caso de cancelamento da atividade, o tributo do exerccio corrente dever ser recolhido e calculado proporcionalmente data do pedido, mesmo quando o encerramento da atividade anteceder a notificao.(Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Artigo 112 A taxa de licena para funcionamento devida de acordo com a Tabela n. 2, anexa a esta Lei, devendo ser lanada e arrecadada aplicando-se, quando cabveis, as disposies das Sees I a V, do Captulo I, Ttulo III. Pargrafo nico Nos casos de mltiplas atividades exercidas no mesmo estabelecimento, a taxa de licena para funcionamento ser calculada e paga levando-se em considerao a atividade sujeita ao maior nus tributrio. SEO IX DA TAXA DE LICENA PARA O EXERCCIO DA ATIVIDADE DE COMRCIO EVENTUAL OU AMBULANTE
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Artigo 113 A taxa de licena para o exerccio da atividade de comrcio eventual ou ambulante, fundada no poder do polcia no Municpio, quanto ao uso dos bens pblicos de uso comum e ao ordenamento das atividades urbanas, tem como fato gerador o licenciamento obrigatrio, bem como a sua fiscalizao quanto s normas concernentes esttica urbana, poluio do meio ambiente, higiene, costumes, ordem, tranqilidade e segurana pblica. 1 - Considera-se eventual a atividade praticada: I temporariamente, por empresas, em estabelecimentos de terceiros, licenciados para locar espaos destinados a vendas promocionais de mercadorias; II em determinados perodos do ano, por vendedores no constitudos em empresas, especialmente durante eventos festivos e semelhantes; III em instalaes precrias ou removveis, como balces, barracas, mesas e similares, assim como em veculos;
(Vide Lei n. 628, de 16 de novembro de 1990; Lei n. 1104, de 23 de fevereiro de 1999; Decreto n. 940, de 20 de dezembro de 1990; Decreto n. 1041, de 26 de outubro de 1992; Decreto n. 1454, de 16 de agosto de 1999 e Decreto n. 1766, de 30 de outubro de 1999.)
IV por feirantes.
2 - Considera-se comrcio ambulante, o exerccio individualmente, sem estabelecimento, com caracterstica eminentemente no sedentria. 3 - Os dados cadastrais devero ser atualizados, quando houver modificao nas caractersticas do exerccio da atividade e nos casos da renovao da licena.(Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de
2008)
4 - Somente ser permitido o exerccio do comrcio ambulante ou eventual, mediante prvia licena da Prefeitura Municipal e pagamento da Taxa de Licena. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
dezembro de 2008)
5 - Aps promovida a inscrio e recolhido o valor da taxa, ser fornecido ao interessado o Alvar de Licena.(Includo pela Lei Complementar n.
Artigo 114 Ao comerciante eventual ou ambulante que satisfizer as exigncias regulamentares, ser concedido um carto de habilitao contendo as caractersticas essenciais de sua inscrio, a ser apresentado, quando
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solicitado, valendo precariamente para esse fim, at a sua emisso, o comprovante de quitao da respectiva taxa. Pargrafo nico - No caso de cancelamento da atividade, o tributo do exerccio corrente dever ser recolhido calculado proporcionalmente data do pedido, mesmo quando o encerramento da atividade anteceder a notificao. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Artigo 115 Respondem pela taxa de licena do comrcio ambulante as mercadorias encontradas em poder dos vendedores, mesmo que pertenam a contribuintes quites com a respectiva taxa. Artigo 115-A. A Taxa de Licena para o exerccio de comrcio ambulante ou eventual quando anual, ser devida de forma integral, ou na razo de 1/12 (um doze avos) para cada um dos meses restantes do ano a partir da data do inicio da atividade. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Artigo 116 Esto isentos da taxa de que trata o art. 113: I o deficiente fsico; II o sexagenrio. Pargrafo nico - A iseno de que trata o caput deste artigo no dispensa o comerciante de autorizao prvia para o exerccio da atividade, e o cumprimento das demais obrigaes acessrias. (Includo pela Lei Complementar n.
Artigo 117 A licena para o comrcio eventual ou ambulante poder ser cassada e determinada a proibio de seu exerccio, a qualquer tempo, desde que deixem de existir as condies que legitimaram a concesso da licena, ou quando o contribuinte, mesmo aps a aplicao das penalidades cabveis, no cumpriu as determinaes da Prefeitura para regularizar a situao do exerccio de sua atividade. Artigo 118 A taxa de licena de comrcio eventual ou ambulante devida de acordo com a Tabela nmero 3, anexa a esta lei, e com perodos nela indicados, devendo ser lanada e arrecadada aplicando-se, quando cabveis, as disposies das Sees I a V, do Captulo I, do Ttulo III. SEO X DA TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS PARTICULARES Artigo 119 Qualquer pessoa fsica ou jurdica que queira construir, reconstruir, reformar, reparar, acrescer ou demolir edifcios, casas,
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edculas, muros, grades, guias e sarjetas, assim como proceder ao parcelamento do solo urbano, a colocao de tapumes ou andaimes, e quaisquer outras obras em imveis, est sujeita previa licena da Prefeitura e ao pagamento da taxa de licena para execuo de obras. (Redao dada pela Lei Complementar n. 166, de 19 de
dezembro de 2007).
1 - A licena s ser concedida mediante aviso prvio exame e aprovao das plantas ou projetos das obras, na forma da legislao urbanstica aplicvel. 2 - A licena ter perodo de validade fixado de acordo com natureza, extenso e complexidade da obra. Artigo 120 Esto isentas dessa taxa: grades; I a limpeza ou pintura externa ou interna de prdios, muros ou
II a construo de barraces destinados guarda de materiais para obra j licenciada pela Prefeitura.
de 19 de dezembro de 2007).
III as entidades religiosas. (Includo pela Lei complementar n 166,
Artigo 121 A taxa de licena para execuo de obras particulares devida de acordo com Tabela n. 4, anexa a esta lei, devendo ser lanada e arrecadada aplicando-se, quando cabveis, as disposies das Sees I a V, do Captulo I, do Ttulo III. Pargrafo nico A taxa de licena para construo de obras novas e habite-se poder ser parcelada em at 12 (doze) parcelas. (Includo pela Lei
complementar n 166, de 19 de dezembro de 2007).
SEO XI DA TAXA DE LICENA PARA PUBLICIDADE Artigo 122 A publicidade levada a efeito atravs de quaisquer instrumentos de divulgao ou comunicao de todo o tipo ou espcie, processo ou forma, inclusive as que contiverem apenas dizeres, desenhos, siglas, dsticos ou logotipos indicativos ou representativos de nome, produtos, locais ou atividades, mesmo aqueles fixados em veculos, fica sujeita prvia licena da Prefeitura e ao pagamento antecipado da taxa de licena para publicidade. Pargrafo nico - Nos instrumentos de divulgao ou comunicao dever constar, obrigatoriamente, o nmero de identificao do
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Cadastro de Anncio e Publicidade CAP, fornecido pela repartio competente.
Artigo 123. Respondem pela observncia das disposies desta seo todas as pessoas, fsicas ou jurdicas, responsveis pela veiculao da publicidade. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Artigo 124 A taxa de licena para publicidade devida de acordo com a Tabela n. 5, anexa a esta lei, devendo ser lanada e arrecadada aplicando-se, quando cabveis, as disposies das Sees I a V, do Captulo I, do Ttulo III. Pargrafo nico - A licena referida no caput deste artigo intransfervel, tendo como validade o perodo do exerccio em que for concedida.
Artigo 125 So isentos de Taxa de Licena para Publicidade, se o seu contedo no tiver carter publicitrio: I os cartazes ou letreiros destinados a fins patriticos, religiosos ou eleitorais, em qualquer caso; II as tabuletas indicativas de indstrias, stios, granjas ou fazendas, bem como as de rumo ou direo de estradas; III tabuletas indicativas de hospitais, casas de sade, ambulatrios, pronto-socorros, escolas pblicas, estdios; IV placas colocadas nos vestbulos de edifcios, nas portas de consultrios, de escritrios e de residncias, identificando profissionais liberais, sob a condio de que contenham apenas o nome e a profisso do interessado, e no tenham dimenses superiores a 40 cm x 15 cm; V placas indicativas, nos locais de construo, dos nomes de firmas, engenheiros e arquitetos responsveis pelos projetos ou execuo de obras particulares ou pblicas; VI propaganda com o nome e atividade principal, afixada nas fachadas do estabelecimento, desde que no contenham nomes de produtos e ou de outras empresas com o qual o referido estabelecimento trabalhe ou represente. VII placas colocadas em postos de revenda de combustvel indicando preos e demais obrigaes exigidas pelo Cdigo de Defesa do Consumidor e Agncia Nacional de Petrleo, desde que no infrinjam a legislao
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dezembro de 2008)
municipal que trata da publicidade; (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de
Artigo 126 isenta da taxa a publicidade aplicada em veculo de aluguel, utilizado no transporte de passageiros - txi, desde que dirigido pelo proprietrio ou por seus auxiliares, at a quantidade permitida na legislao especifica. CAPTULO II DAS TAXAS DE SERVIOS PBLICOS SEO I DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE Artigo 127 As taxas tratadas neste captulo tm como fato gerador a utilizao efetiva ou potencial de servios pblicos especficos e divisveis prestados ao contribuinte ou posto sua disposio, mediante a realizao de diligncias, exames, inspees, vistorias e outros atos administrativos. Artigo 128 As taxas sero devidas pela fiscalizao sanitria de estabelecimentos. Artigo 129 Contribuinte das taxas a pessoa fsica ou jurdica solicitante do servio ou interessada neste. SEO II DA BASE DE CLCULO Artigo 130 A base de clculo das taxas decorrentes da utilizao de servios pblicos e o custo estimado dos mesmos, de acordo com a Tabela n. 6, anexa a esta lei para cada espcie tributria. SEO III DA ARRECADAO Artigo 131 As taxas sero arrecadadas mediante guia, na ocasio em que o ato ou fato for praticado, assinado ou visado ou em que o instrumento formal for protocolado ou expedido. TTULO IV DA CONTRIBUIO DE MELHORIA CAPTULO NICO DAS DISPOSIES GERAIS SEO I DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE
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Artigo 132 A contribuio de melhoria tem como fato gerador a realizao de obra pblica da qual resultem beneficiados os imveis localizados na sua zona de influencia. Artigo 133 Contribuinte, na hiptese deste ttulo, o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor, a qualquer ttulo, do imvel beneficiado pela realizao de obra pblica. 1 - Os bens indivisos sero lanados em nome de qualquer um dos titulares, a quem caber o direito de exigir dos demais as parcelas que lhes couberem. 2 - Os imveis de propriedade em condomnio sero lanados em nome destes, a quem caber o direito de exigir dos condminos as parcelas respectivas. 3 - Os demais imveis sero lanados em nome de seus titulares respectivos. Artigo 134 - A contribuio de melhoria constitui nus real, acompanhando o imvel ainda aps a transmisso. SEO II DA BASE DE CLCULO Artigo 135 Para efeito de clculo de Contribuio de Melhoria, o custo final da obra ser rateado entre os imveis por ela beneficiados, na proporo da medida linear da testada: I do bem imvel sobre a via ou logradouro; quando for o caso. II do acesso sobre o alinhamento da via ou logradouro,
1 - Na hiptese referida no inciso II deste artigo, a contribuio ser dividida igualmente entre os imveis beneficiados. 2 - Correro por conta da Prefeitura as quotas relativas aos imveis pertencentes ao patrimnio do Municpio ou isentos da Contribuio de Melhoria. SEO III DO LANAMENTO
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Artigo 136 Aprovado pela autoridade competente o plano de obra, ser publicado edital, na forma prevista em regulamento, contendo os seguintes elementos: I descrio e finalidade da obra; II memorial descrito do projeto; III oramento de custo da obra; IV determinao da parcela do custo da obra a ser considerada no clculo do tributo; V delimitao da rea beneficiada, com indicao da somatria das testadas dos imveis nela compreendidos, que ser utilizado para clculo do tributo. Pargrafo nico No custo final da obra sero computadas as despesas globais realizadas, includas as de estudos, projetos, fiscalizao, execuo, reajustes e demais investimentos imprescindveis obra pblica. Artigo 137 Comprovado o legitimo interesse, podero ser impugnados quaisquer elementos constantes do edital referido no artigo anterior, dentro do prazo de 30 (trinta) dias, contados da sua publicao, na forma prevista em regulamento. Pargrafo nico A impugnao no obstar o incio ou o prosseguimento da obra ou prtica dos atos necessrios arrecadao do tributo e sua deciso somente ter efeito para o impugnante. Artigo 138 A Contribuio de Melhoria ser lanada em nome do contribuinte, com base nos dados constantes do Cadastro Fiscal Imobilirio. edital conter: Artigo 139 A notificao do lanamento, diretamente ou por I identificao do contribuinte e valor da contribuio cobrada; II prazos para pagamento vista ou parcelado. SEO IV DA ARRECADAO Artigo 140 A Contribuio de Melhoria poder ser paga em parcelas, na forma, prazos e condies regulamentares.
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Artigo 141 A Contribuio de Melhoria, para efeito de arrecadao, ser convertida em quantidade de Unidade Fiscal de Referncia UFIR, pelo valor vigente no ms de ocorrncia de seu fato gerador e reconvertida em moeda corrente, pelo valor vigente no ms de vencimento de cada uma das parcelas. Artigo 142 O pagamento da Contribuio de Melhoria no implica no reconhecimento, pela Prefeitura, para quaisquer fins, da legitimidade da propriedade, do domnio til ou da posse do imvel. Artigo 143 No ser admitido o pagamento de qualquer parcela, sem que estejam quitadas todas as anteriores. SEO V DAS PENALIDADES Artigo 144 A falta de pagamento, nos prazos regulamentares, implicar cobrana de: I correo monetria do dbito, calculada mediante a aplicao dos coeficientes fixados pelo Governo Federal para a atualizao do valor de seus crditos tributrios; II multa de mora de 10% (dez por cento), calculado sobre o valor dos dbitos atualizado monetariamente; III juros moratrios, a razo de 12% (doze por cento) ao ano contados por ms ou frao, incidentes sobre o valor do dbito atualizado monetariamente. SEO VI DA NO INCIDNCIA Artigo 145 A Contribuio de Melhoria no incide: I - na hiptese de simples reparao ou recapeamento de pavimento, que prescinda de novos servios de infra-estrutura; II em relao aos imveis localizados na zona rural. Pargrafo nico Para aplicao do disposto no inciso II deste artigo, as delimitaes das zonas urbana e rural so as estabelecidas para efeitos fiscais.
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SEO VII DAS ISENES Artigo 146 Ficam isentos da Contribuio de Melhoria os imveis integrantes do patrimnio: I da Unio, dos Estados e de outros Municpios, bem como das respectivas autarquias e fundaes; II dos partidos polticos e dos sindicatos de trabalhadores; III das entidades que prestem assistncia social, reconhecidas como de utilidade pblica no mbito municipal; Pargrafo nico As isenes previstas nos incisos II e III deste artigo, dependero de requerimento dos interessados e da observncia dos seguintes pressupostos: a) constituio legal; b) utilizao do imvel para fins estatutrios, se o caso; c) funcionamento regular; d) cumprimento das obrigaes estatutrias, se o caso; e) prova de propriedade do imvel. LIVRO II DAS NORMAS GERAIS APLICVEIS AOS TRIBUTOS DO MUNICPIO TTULO I DO CAMPO DE APLICAO Artigo 147 Este livro estabelece normas aplicveis aos tributos devidos ao Municpio, sendo complementares aos textos legais especiais. TTULO II DO CRDITO TRIBUTRIO CAPTULO I DA CONSTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO SEO NICA DO LANAMENTO Artigo modalidades: I lanamento por declarao quando for efetuado pelo fisco com base na declarao do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislao tributria, presta autoridade fazendria informaes sobre matria de fato, indispensvel sua efetivao;
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lanamento
compreende
as
seguintes
II lanamento direto quando feito unilateralmente pela autoridade tributria, sem interveno do contribuinte; III lanamento por homologao quando a legislao atribuir ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo, sem prvio exame da autoridade administrativa, operando-se lanamento pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente o homologue. 1 - O pagamento antecipado pelo obrigado, nos termos do inciso III, deste artigo, extingue o crdito, sob condio resolutria de ulterior homologao do lanamento. 2 - Na hiptese do inciso III, deste artigo, no influem sobre a obrigao tributria quaisquer atos anteriores homologao, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiros, visando extino total ou parcial do crdito; tais atos sero porm, considerados na imposio da penalidade, ou na graduao. 3 - de cinco anos, a contar da ocorrncia do fato gerador, o prazo para a homologao do lanamento a que se refere o inciso III, deste artigo; expirado esse prazo sem que a Fazenda Municipal tenha se pronunciado, considerase homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao. 4 - Nas hipteses dos incisos I a III, deste artigo, a retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante, quando vise a reduzir ou excluir tributo, s ser admissvel mediante comprovao do erro em que se funde e antes de notificado o lanamento. 5 - Os erros contidos na declarao a que se referem os incisos I a III, deste artigo, apurados quando do seu exame, sero retificados de ofcio pela autoridade administrativa qual competir a reviso. CAPTULO II DA EXTINO, DA SUSPENSO E DA EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO SEO I DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO Artigo 149. Extinguem o crdito tributrio: I - o pagamento; II - a compensao;
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III - remisso; IV - a prescrio e a decadncia; V - a converso de depsito em renda; VI - o pagamento antecipado e a homologao do lanamento; VII - a consignao em pagamento; VIII - a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria; IX - a deciso judicial passada em julgado; 1 - A forma de extino do crdito tributrio subordinada s normas gerais de direito tributrio disciplinadas no Cdigo Tributrio Nacional. 2 - Fica a Autoridade Administrativa responsvel pela Diretoria da Fazenda autorizada a efetuar a compensao de crditos tributrios com crditos lquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pblica, atravs de procedimento administrativo, nas condies e sob as garantias que estipular em regulamento, sem prejuzo das demais disposies aplicveis dispostas nesta Lei Complementar. 3 - Todo procedimento administrativo de compensao dever ser acompanhado de planilha de clculo elaborada por repartio competente e de exposio de motivos, para fins de auditoria interna ou externa. 4 O responsvel pela unidade administrativa de Finanas poder conceder, por despacho fundamentado, remisso total ou parcial do crdito tributrio, atendendo: I situao econmica do contribuinte, que o impossibilite de pagar o crdito tributrio; II diminuta importncia do crdito tributrio; III a consideraes de equidade, em relao com as caractersticas pessoais ou materiais do caso; IV a condies peculiares a determinada regio do Municpio. 5 O despacho mencionado no pargrafo anterior no gera direito adquirido. (Redao dada pela Lei Complementar n. 220, de 14 de dezembro de 2009)
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Artigo 149-A. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: I - moratria; II - o depsito do seu montante integral; III - as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; IV - a concesso de medida liminar em mandado de segurana. V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial; VI o parcelamento. Pargrafo nico. O disposto neste art. no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela conseqentes. (Includo pela Lei Complementar n. 220,
SEO II DA SUSPENSO DO CRDITO TRIBUTRIO Artigo 150. Os crditos tributrios vencidos e regularmente inscritos em Divida Ativa, podero ser pagos em at 48 (quarenta em oito) parcelas mensais e consecutivas, desde que o valor da parcela no seja inferior a 15 (quinze) vezes o valor da Unidade Fiscal de Referncia Municipal - UFRM, estabelecida conforme artigo 230 do Cdigo Tributrio Municipal, vigente na data do deferimento do pedido. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) 1 - Os crditos de que trata este artigo, objeto ou no de lanamento fiscal, sero consolidados englobando o valor originrio e os acrscimos legais relativos a multas, juros de mora e correo monetria, at a data do deferimento do pedido, sendo o total apurado convertido em quantidade de Unidade Fiscal de Referncia Municipal UFRM. (Redao dada pela Lei Complementar n. 144 de 2. No ser autorizado novo parcelamento administrativo ao devedor da mesma divida tributria, salvo quando autorizado pelo responsvel da unidade administrativa de finanas, em despacho fundamentado. (Redao dada pela
26 de dezembro de 2006.)
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3. Os crditos tributrios vencidos regularmente inscritos na Divida Ativa que estejam em cobrana administrativa ou executados judicialmente, no valor superior a 1.500 (mil e quinhentas) e inferior a 89.999 (oitenta e nove mil e novecentas e noventa e nove) UFRM, podero ser pagos em at 60 (sessenta) parcelas mensais, iguais e consecutivas, estando este, condicionado comprovao da capacidade contributiva do devedor, mediante requerimento fundamentado, e apresentao dos seguintes documentos: (Redao dada pela Lei Complementar n. 195,
dezembro de 2008)
I - Declarao de renda, se pessoa fsica, que ser analisada pela Diretoria da Fazenda. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de II Demonstrativos Financeiros Contbeis, se pessoa jurdica, os quais sero analisados pela Diretoria da Fazenda. (Redao dada pela Lei
III estudo socioeconmico para os contribuintes que se declararem pobres nos termos da legislao Civil vigente. (Includo pela Lei
4. Os crditos tributrios vencidos regularmente inscritos na Divida Ativa que estejam em cobrana administrativa ou executados judicialmente, com valor superior a 90.000 (noventa mil) UFRM, podero ser pagos em at 120 (cento e vinte) parcelas mensais, iguais e consecutivas, estando este, condicionado comprovao da capacidade contributiva do devedor, mediante requerimento fundamentado e apresentao dos seguintes documentos: (Redao dada pela Lei
dezembro de 2008)
I - Declarao de Rendas, se pessoa fsica, que sero analisados pela Diretoria da Fazenda. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de II Demonstrativos Financeiros Contbeis, se pessoa jurdica, que sero analisados pela Diretoria da Fazenda. (Includo pela Lei Complementar n.
5 - Os parcelamentos de que trata este artigo sero corrigidos a contar da 13 (dcima terceira) parcela, pelo IGPM acumulado dos ltimos 12 (doze) meses anterior ao vencimento da mesma. (Redao dada pela Lei Complementar
6 - A correo a que se refere o 5 deste artigo incidir sobre todo o valor remanescente do dbito. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de
Artigo 151 Das parcelas em que se desdobrar o crdito:

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I a primeira dever ser paga na data da assinatura do acordo para pagamento parcelado; II as demais sero pagas mediante reconverso em moeda corrente pelo valor da Unidade Fiscal de Referncia UFIR, vigente no ms do vencimento de cada uma delas. Artigo 152 O pedido de parcelamento implica em confisso irretratvel da divida e em expressa renncia a qualquer defesa ou recurso administrativo ou judicial. Artigo 153 O crdito tributrio, quando ajuizado para cobrana executiva, ser acrescido de 10% (dez por cento), relativos a honorrios advocatcios. Artigo 154 Poder a Administrao Municipal estender, a seu critrio, as dvidas no tributrias, o parcelamento de que trata esta seo. SEO III DA EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO Artigo 155. Excluem o crdito tributrio: I - a iseno; II - a anistia. Pargrafo nico. A excluso do crdito tributrio no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal, cujo crdito seja excludo, ou dela conseqentes. (Redao dada pela Lei Complementar n. TTULO III DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA CAPTULO I DA FISCALIZAO Artigo 156 Compete unidade administrativa de Finanas a fiscalizao do cumprimento da legislao tributria. Pargrafo nico A legislao tributria municipal aplica-se s pessoas naturais e jurdicas, contribuintes ou no, inclusive s que gozem de imunidade ou de iseno.
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Artigo 157. O contribuinte poder inscrever-se no Cadastro Fiscal Mobilirio, exclusivamente para fins de recolhimento de tributos, mesmo que seu estabelecimento ou instalao no estejam devidamente regularizados perante a Prefeitura. (Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) Pargrafo nico Esta inscrio no implica reconhecimento, por parte da Prefeitura Municipal, da regularizao estabelecimento ou instalaes. no do
Artigo 157A - A Fazenda Pblica Municipal poder prestar e receber assistncia das Fazendas Pblicas da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e de outros Municpios para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes, na forma estabelecida, em carter geral ou especfico, por lei ou convnio. (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008) CAPTULO II DA DIVIDA ATIVA Artigo 158 A cobrana da dvida ativa tributria do Municpio ser procedida: I por via amigvel quando processada pelos rgos administrativos competentes; II por via judicial quando processada pelos rgos judicirios. Pargrafo nico As duas vias a que se refere este artigo so independentes uma da outra, podendo a Administrao, quando o interesse da fazenda assim o exigir, providenciar imediatamente a cobrana judicial da divida, mesmo que no tenha dado incio ao procedimento amigvel. Artigo 159 Aplicam-se essas disposies divida ativa no tributria. CAPTULO III DA CERTIDO NEGATIVA Artigo 160 A prova de quitao do crdito tributrio ser feita, exclusivamente, por certido negativa, regularmente expedida pelo rgo administrativo competente. Artigo 161 A prova da quitao de determinado tributo ser feita por certido negativa, expedida vista de requerimento do interessado, que
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contenha todas as informaes necessrias identificao de sua pessoa, domicilio fiscal e ramo de negcio ou atividade, e indique o perodo a que se refere o pedido. Pargrafo nico A certido negativa ser sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e ser fornecida dentro de dez (10) dias da data da entrada do requerimento na repartio. Artigo 162 A expedio de certido negativa no exclui o direito de a Administrao exigir, a qualquer tempo, os crditos tributrios que venham a ser apurados. TTULO IV DO PROCEDIMENTO TRIBUTRIO CAPTULO I DAS DISPOSIES GERAIS Artigo 163 Este ttulo regula as procedimento tributrio, as medidas preliminares, os atos crdito tributrio Do Municpio, decorrentes de impostos, melhoria, penalidades e demais acrscimos a consulta, o tributrio e a responsabilidade dos agentes fiscais. SEO I DOS PRAZOS Artigo 164 Os prazos sero contnuos, excluindo-se na sua contagem o dia do incio e incluindo-se o do vencimento. Pargrafo nico Os prazos s se iniciam ou se vencem em dia de expediente normal da Prefeitura. Artigo 165 A autoridade julgadora, atendendo a circunstncias especiais, poder, em despacho fundamentado, prorrogar pelo tempo necessrio o prazo para realizao de diligncia. SEO II DA CINCIA DOS ATOS E DECISES Artigo 166 A cincia dos atos e decises far-se-: I pessoalmente, ou a representante, mandatrio ou preposto, mediante recibo datado e assinado, ou com meno da circunstancia do que houve impossibilidade ou recusa de assinatura; disposies gerais do iniciais da exigncia do taxas, contribuies de processo administrativo
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II por carta registrada com aviso de recebimento (AR), datado e firmado pelo destinatrio ou algum do seu domicilio; III por edital, integral ou resumido, publicado no local de costume da sede da Prefeitura Municipal, se desconhecido o domiclio tributrio do contribuinte. 1 - Quando o edital for de forma resumida dever conter todos os dados necessrios plena cincia do intimado. 2 - Quando, em um mesmo processo, forem interessados mais de um sujeito passivo, em relao a cada um deles sero atendidos os requisitos fixados nesta seo para as intimaes. Artigo 167 A intimao presume-se feita: I quando pessoal, na data do recebimento; II quando por carta, na data do recibo de volta, e, ser for essa omitida, quinze (15) dias aps a entrega da carta no correio; ou da publicao. III quando por edital, trinta (30) dias aps a data da afixao
Artigo 168 Os despachos interlocutrios que no afetem a defesa do sujeito passivo independem de intimao. Artigo 169 A notificao de lanamento ser expedida pelo rgo que administra o tributo e conter, obrigatoriamente: I o nome do notificado e as caractersticas do imvel, quando for o caso; recolhimento; II o valor do crdito tributrio, sua natureza e o prazo para
III a assinatura do chefe do rgo expedidor ou do servidor autorizado, e a indicao do seu cargo ou funo. Pargrafo nico Prescinde de assinatura a notificao de lanamento emitida por processo mecanogrfico ou eletrnico. Artigo 170 A notificao do lanamento ser feita na forma do disposto nos artigos 166 e 167.
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CAPTULO II DO PROCEDIMENTO Artigo 171 O procedimento fiscal ter incio com: I a lavratura de termo de incio de fiscalizao; documentos; II a lavratura de termo de apreenso de bens, livros ou III a notificao preliminar; IV a lavratura de auto de infrao e imposio de multa; V qualquer ato da Administrao que caracterize o incio de apurao do crdito tributrio. Pargrafo nico O incio do procedimento exclui a espontaneidade do sujeito passivo em relao a atos anteriores e, independentemente de intimao, a dos demais envolvidos nas infraes verificadas. Artigo 172 A exigncia do crdito tributrio ser formalizada em auto de infrao e imposio de multa, notificao preliminar ou notificao de lanamento, distinto por tributo. Pargrafo nico Quando mais de uma infrao legislao de um tributo decorrer do mesmo fato e a comprovao do ilcito depender dos mesmos elementos de convico, a exigncia ser formalizada em um s instrumento e alcanar todas as infraes e infratores. Artigo 173 O processo ser organizado em forma de auto forense e em ordem cronolgica e ter suas folhas e documentos rubricados e numerados. CAPTULO III DAS MEDIDAS PRELIMINARES SEO I DO TERMO DE FISCALIZAO Artigo 174 A autoridade que presidir ou proceder a exames e diligncias lavrar, sob sua assinatura, termo circunstanciado do que apurar, consignando a data de incio e final, o perodo fiscalizado, os livros e documentos examinados e o que mais possa interessar.
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1 - O termo ser lavrado no estabelecimento ou local onde se verificar a fiscalizao ou a constatao da infrao, em livro de escrita fiscal ou em separado, hiptese em que o termo poder ser datilografado ou impresso em relao s palavras rituais, devendo os claros ser preenchidos mo e inutilizadas as linhas em branco. 2 - Em sendo o termo lavrado em separado, ao fiscalizado ou infrator, dar-se- cpia do termo autenticado pela autoridade, contra recibo no original. 3 - A assinatura no constitui formalidade essencial validade do termo de fiscalizao, no implica confisso, nem a sua falta ou recusa agravar a pena. 4 - Iniciada a fiscalizao, o agente fazendrio ter o prazo mximo de cento e oitenta dias para conclu-la, salvo quando houver justo motivo de prorrogao, autorizado pela autoridade superior. SEO II DA APREENSO DE BENS, LIVROS E DOCUMENTOS Artigo 175 Podero ser apreendidos os bens mveis, inclusive mercadorias, livros ou documentos em poder do contribuinte, do responsvel ou de terceiros, que constituam prova material de infrao estabelecida na legislao tributria. Artigo 176 Da apreenso lavrar-se- auto com os elementos do auto de infrao, observando-se, no que couber, o disposto no art. 184. Pargrafo nico Do auto de apreenso constaro a descrio dos bens, mercadorias, livros ou documentos apreendidos, a indicao do lugar onde ficaro depositados e do nome do depositrio, podendo a designao recair no prprio detentor, se for idneo, a juzo do autuante. Artigo 177 Os livros ou documentos apreendidos podero, a requerimento do autuado, ser-lhe devolvidos, mediante recibo, ficando no processo cpia de inteiro teor da parte que deve fazer prova, caso o original no seja indispensvel a esse fim. Pargrafo nico Os bens apreendidos sero restitudos, a requerimento, mediante depsito das quantias exigveis, cuja importncia ser arbitrada pela autoridade competente, e passado recibo, ficando retidos, at deciso final, os espcimes necessrios prova.
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Artigo 178 Se o autuado no provar o preenchimento das exigncias legais para liberao dos bens apreendidos no prazo de sessenta dias, a contar da data da apreenso, sero os bens levados a leilo. 1 - Apurando-se, na venda, importncia superior ao tributo, multa e acrscimos devidos, ser o autuado notificado para receber o excedente. 2 - Quando a apreenso recair em bens de fcil deteriorao, o leilo poder ser dispensado, sendo feito doao dos mesmos a entidades filantrpicas. 3 - Diretoria Municipal de Sade compete o exame sanitrio dos bens de que trata o pargrafo anterior, bem com a deciso de inutiliz-los, quando for o caso. CAPTULO IV DOS ATOS INICIAIS SEO I DA NOTIFICAO Artigo 179 Verificando-se omisso no dolosa de pagamento de tributo, ou qualquer infrao legislao tributria, de que possa resultar evaso de receita, ser expedido contra o infrator notificao preliminar para que, no prazo de trinta (30) dias, regularize a situao. 1 - Esgotado o prazo de que trata este artigo, sem que o infrator tenha regularizado a situao perante a repartio competente, lavrar-se- auto de infrao e imposio de multa. 2 - Lavrar-se-, imediatamente, auto de infrao e imposio de multa quando o sujeito passivo se recusar a tomar conhecimento da notificao preliminar. Artigo 180 No caber notificao preliminar, devendo o sujeito passivo ser imediatamente autuado: I quando for encontrado no exerccio da atividade tributvel sem prvia inscrio; II quando houver provas de tentativa para eximir-se ou furtarse ao pagamento do tributo; III quando for manifesto o nimo de sonegar;
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IV quando incidir em nova falta de que poderia resultar evaso de receita, antes de decorrido um ano, contado da ltima notificao preliminar. SEO II DO AUTO DE INFRAO E IMPOSIO DE MULTA Artigo 181 Verificando-se violao da legislao tributria, por ao ou omisso, ainda que no importe em evaso fiscal, lavrar-se- o auto de infrao e imposio de multa correspondente, em duas ou mais vias, sendo a segunda entregue ao infrator. Artigo 182 O auto ser lavrado com preciso e clareza, sem entrelinhas, emendas ou rasuras, e dever: I mencionar o local, o dia e hora da lavratura; II conter o nome do autuado e endereo e, quando conhecido, o nmero de inscrio no cadastro da Prefeitura; III referir-se ao nome e endereo das testemunhas, se houver; pertinentes; IV descrever o fato que constitui a infrao e as circunstncias
V indicar o dispositivo legal ou regulamentar violado e o da penalidade aplicvel; VI fazer referncia ao termo de fiscalizao em que se consignou a infrao, quando for o caso; VII conter intimao ao infrator para pagar os tributos, multas e acrscimos devidos, ou apresentar defesa e provas nos prazos previstos; cargo ou funo; VIII assinatura do autuante, aposta sobre a indicao de seu
IX assinatura do prprio autuado ou infrator, ou de representante, mandatrio ou preposto, ou da meno da circunstncia de que houve impossibilidade ou recusa de assinatura. 1 - As omisses ou incorrees de auto no acarretaro nulidade quando do processo constarem elementos suficientes para a determinao da infrao e do infrator.
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2 - A assinatura no constitui formalidade essencial validade do auto, no implica confisso, nem a sua falta ou recusa agravar a pena. 3 - Havendo reformulao ou alterao do auto, ser devolvido o prazo para pagamento e defesa do autuado. Artigo 183 O auto de infrao poder ser lavrado cumulativamente com o auto de apreenso. Artigo 184 No sendo possvel a intimao na forma do inciso IX, do art. 182, aplica-se o disposto no art. 166. Artigo 185 Desde que o autuado no apresente defesa e efetue o pagamento das importncias exigidas no auto de infrao, dentro do prazo de trinta dias, contados da respectiva intimao, o valor das multas, exceto a moratria, ser reduzido de 50% (cinqenta por cento). CAPTULO V DA CONSULTA Artigo 186 Ao contribuinte ou responsvel assegurado o direito de consulta sobre interpretao e aplicao da legislao tributria municipal, desde que protocolada antes do incio da ao fiscal e com obedincia s normas adiante estabelecidas. Artigo 187 A consulta ser formulada atravs de petio dirigida ao responsvel pela unidade administrativa, com a apresentao clara e precisa de todos os elementos indispensveis ao entendimento da situao de fato e com a indicao dos dispositivos legais aplicados, instruda, se necessrio, com os documentos. Pargrafo nico O consulente dever elucidar se a consulta versa sobre hiptese em relao qual ocorreu o fato gerador da obrigao tributria, e, em caso positivo, a sua data. Artigo 188 Nenhum procedimento fiscal ser instaurado contra o contribuinte responsvel relativamente espcie consultada, a partir da apresentao da consulta, at o vigsimo dia subseqente data da cincia da resposta. Artigo 189 O prazo para a resposta a consulta formulada ser de sessenta dias. Pargrafo nico Poder ser solicitada a emisso de parecer e a realizao de diligncias, hiptese em que o prazo referido no artigo ser
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interrompido, comeando a fluir no dia em que o resultado das diligncias, ou pareceres, forem recebidos pela autoridade competente. Artigo 190 No produzir efeito a consulta formulada: I em desacordo com o art. 187; II por quem estiver sob procedimento fiscal instaurado para apurar fatos que se relacionem com a matria consultada; III por quem tiver sido intimado a cumprir obrigao relativa ao fato objeto da consulta; IV quando o fato j tiver sido objeto de deciso anterior, ainda no modificada, proferida em consulta, ou litgio em que tenha sido parte o consulente; V quando no descrever, completa e exatamente, a hiptese a que se referir, ou no contiver os elementos necessrios soluo, salvo se a inexatido ou omisso for escusvel pela autoridade julgadora; VI quando o fato estiver definido ou declarado em disposio literal da lei tributria; Pargrafo nico Nos casos previstos neste artigo, a consulta ser declarada ineficaz e determinado o arquivamento. Artigo 191 Quando a resposta consulta for no sentido da exigibilidade de obrigao, cujo fato gerador j tiver ocorrido, a autoridade julgadora, ao intimar o consulente para cincia da deciso, determinar o cumprimento da mesma, fixando o prazo de vinte dias. Artigo 192 O consulente poder fazer cessar, no todo ou em parte, a onerao de eventual crdito tributrio, efetuando o pagamento ou depsito obstativo, cujas importncias sero restitudas dentro do prazo de trinta dias, contados da notificao do interessado. Artigo 193 No cabe pedido de reconsiderao ou recurso de deciso proferida em processo de consulta. Artigo 194 A soluo dada a consulta ter efeito normativo quando adotada em circular expedida pela autoridade fiscal competente. CAPTULO VI DO PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTRIO
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SEO I DAS DISPOSIES GERAIS Artigo 195 Ao processo administrativo tributrio aplicam-se subsidiariamente as disposies do processo administrativo comum. Artigo 196 Fica assegurado ao contribuinte, responsvel, autuado ou interessado, a plena garantia de defesa e prova. Artigo 197 O julgamento dos atos e defesas compete: I em primeira instncia, ao responsvel pela unidade administrativa de Finanas ou a quem for delegada a competncia; II em segunda instncia, ao rgo definido por lei; se inexistir, ao Prefeito. Artigo 198 A interposio de impugnao, defesa ou recurso independe de garantia de instncia. Artigo 199 No ser admitido pedido de reconsiderao de qualquer deciso. Artigo 200 facultado ao contribuinte, responsvel, autuado ou interessado, durante a fluncia dos prazos, ter vista dos processos em que for parte, na repartio correspondente. Artigo 201 Podero ser restitudos os documentos apresentados pela parte, mediante recibo, desde que no prejudiquem a deciso, exigindo-se a sua substituio por cpias autenticadas. Artigo 202 Quando, no decorrer da ao fiscal, forem apurados novos fatos, envolvendo a parte ou outras pessoas, ser-lhes- marcado igual prazo para apresentao de defesa, no mesmo processo. SEO II DA IMPUGNAO Artigo 203 A impugnao de exigncia fiscal instaura a fase contraditria. Artigo 204 O contribuinte, o responsvel e o infrator podero impugnar qualquer exigncia fiscal, independentemente de prvio depsito, dentro do prazo de vinte dias, contados da notificao do lanamento ou da intimao,
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mediante defesa escrita e juntando os documentos comprobatrios das razes apresentadas. Pargrafo nico O impugnante poder fazer-se representar por procurador legalmente constitudo. Artigo 205 A impugnao ser dirigida ao responsvel pela unidade administrativa de finanas e dever conter: I a qualificao do interessado, o nmero do contribuinte no cadastro respectivo e o endereo para receber intimao; II matria de fato ou de direito em que se fundamenta; III as provas do alegado e a indicao das diligncias que pretenda sejam efetuadas com os motivos que a justifiquem; IV o pedido formulado de modo claro e preciso. Pargrafo nico O servidor que receber a impugnao dar recibo ao apresentante. Artigo 206 A impugnao ter efeito suspensivo da cobrana, mantida, entretanto, a fluncia dos acrscimos legais. Artigo 207 Juntada a impugnao ao processo, ou formado este, se no houver, o mesmo ser encaminhado ao setor competente, que apresentar rplica s razes da impugnao, dentro do prazo de dez (10) dias. Artigo 208 Recebido o processo com a rplica, a autoridade julgadora determinar, de ofcio, a realizao das diligncias que entender necessrias, fixando o prazo de quinze dias para sua efetivao, e indeferir as prescindveis. Pargrafo nico - Se na diligncia forem apurados fatos de que resulte crdito tributrio maior do que o impugnado, ser reaberto o prazo para nova impugnao, devendo do fato ser dada cincia ao interessado. Artigo 209 Completada a instruo do processo, o mesmo ser encaminhado autoridade julgadora. Artigo 210 Recebido o processo pela autoridade julgadora, esta decidir sobre a procedncia ou improcedncia da impugnao, por escrito, com redao clara e precisa.
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1 - A autoridade julgadora no ficar adstrita s alegaes da impugnao e da rplica, devendo decidir de acordo com sua convico, em face das provas produzidas no processo. 2 - No caso de a autoridade julgadora entender necessrio, poder converter o julgamento em diligncia, determinando as novas provas a serem produzidas e o prazo para sua produo. Artigo 211 A intimao da deciso ser feita na forma dos artigos 166 e 167. Artigo 212 O impugnante poder fazer cessar, no todo ou em parte, a onerao do crdito tributrio, efetuando o seu pagamento ou se depsito obstativo, cujas importncias, se indevidas, sero restitudas dentro do prazo de trinta dias, contados da data de intimao da deciso. Pargrafo nico Sendo devido o crdito tributrio, a importncia depositada ser automaticamente convertida em renda. Artigo 213 A autoridade julgadora, nos casos previstos em regulamento, recorrer, de ofcio, no prprio despacho, sempre que a deciso exonerar o contribuinte ou o responsvel do pagamento de tributo e multa. SEO III DO RECURSO Artigo 214 Da deciso de primeira instncia caber recurso voluntrio na forma do art. 197, inciso II, dentro do prazo de vinte dias, contados da intimao. Pargrafo nico O recurso poder ser interposto contra toda a deciso ou parte dela. Artigo 215 O recurso voluntrio ter efeito suspensivo da cobrana, mantida, entretanto, a fluncia dos acrscimos legais. Artigo 216 O rgo competente poder converter o julgamento em diligncia e determinar a produo de novas provas ou do que julgar cabvel para formar sua convico. Artigo 217 A intimao ser feita na forma dos artigos 166 e 167. Artigo 218 O recorrente poder fazer cessar, no todo ou em parte, a onerao do crdito tributrio, efetuando o seu pagamento ou o seu
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depsito obstativo, cujas importncias, se indevidas, sero restitudas dentro do prazo de trinta (30) dias, contados da data da intimao da deciso. SEO IV DA EXECUO DAS DECISES Artigo 219 So definitivas, na esfera administrativa: I as decises finais de primeira instncia no sujeitas ao recurso de ofcio, e quando esgotado o prazo para recurso voluntrio, sem que este tenha sido interposto; II as decises finais da segunda instncia. Pargrafo nico Tornar-se- definitiva, desde logo, a parte da deciso que no tenha sido objeto de recurso, nos casos de recurso voluntrio parcial. Artigo 220 Transitada em julgado a deciso desfavorvel ao contribuinte, responsvel ou autuado, o processo ser remetido ao setor competente para a adoo das seguintes providncias, quando cabveis: I intimao do contribuinte, do responsvel ou do autuado, para que recolha os tributos e multas devidos, com seus acrscimos, no prazo de dez dias; II converso em renda das importncias depositadas em dinheiro; III remessa para a inscrio e cobrana da dvida; IV liberao dos bens, mercadorias, livros ou documentos apreendidos ou depositados. Artigo 221 Transitada em julgado a deciso favorvel ao contribuinte, responsvel ou autuado, o processo ser remetido ao setor competente para restituio dos tributos e penalidades porventura pagos, bem como liberao das importncias depositadas, se as houver. Artigo 222 Os processos somente podero ser arquivados com o respectivo despacho. Pargrafo nico Os processos encerrados sero mantidos pela Administrao, pelo prazo de cinco (5) anos da data do despacho de seu arquivamento, aps o que sero inutilizados.
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CAPTULO VII DA RESPONSABILIDADE DOS AGENTES FISCAIS Artigo 223 O agente fiscal que, em funo do cargo exercido, tendo conhecimento de infrao da legislao tributria, deixar de lavrar e encaminhar o auto competente ser responsvel pecuniariamente pelo prejuzo causado fazenda pblica municipal, desde que a omisso e a responsabilidade sejam apurados enquanto no extinto o direito da fazenda pblica. 1 - Igualmente ser responsvel a autoridade ou funcionrio que deixar de dar andamento aos processos administrativos tributrios, ou quando o fizer fora dos prazos estabelecidos, ou mandar arquiv-los, antes de findos e sem causa justificada e no fundamentado o despacho na legislao vigente poca da determinao do arquivamento. 2 - A responsabilidade, no caso deste artigo, pessoal e independente do cargo ou funo exercidos, sem prejuzo de outras sanes administrativas e penais cabveis espcie. Artigo 224 Nos casos do artigo anterior e seus pargrafos, ao responsvel, e, se mais de um houver, independentemente uns dos outros, ser cominada a pena de multa de valor igual metade da aplicvel ao contribuinte, responsvel ou infrator, sem prejuzo da obrigatoriedade do recolhimento do tributo, se este j no estiver sido recolhido. 1 - A pena prevista neste artigo ser imposta pelo responsvel pela unidade administrativa de finanas, por despacho no processo administrativo que apurar a responsabilidade do funcionrio, a quem sero assegurados amplos direitos de defesa. 2 - Na hiptese do valor da multa e tributos deixados de arrecadar por culpa do funcionrio, ser superior a 10% (dez por cento) do total percebido mensalmente por ele, a ttulo de remunerao, o responsvel pela unidade administrativa de finanas determinar o recolhimento parcelado, de modo que de uma s vez no seja recolhida importncia excedente quele limite. Artigo 225 No ser de responsabilidade do funcionrio a omisso que praticar ou o pagamento do tributo cujo recolhimento deixar de promover em razo de ordem superior, devidamente provado ou, quando no apurar infrao em face das limitaes da tarefa que lhe tenha sido atribuda pelo chefe imediato. Pargrafo nico No se atribuir responsabilidade ao funcionrio, no tendo cabimento aplicao de pena pecuniria ou de outra, quando
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se verificar que a infrao consta de livro ou documentos fiscais a ele no exibidos e, por isso, j tenha lavrado auto de infrao por embarao a fiscalizao. Artigo 226 Consideradas as circunstncias especiais em que foi praticada a omisso do agente fiscal, ou os motivos por que deixou de promover a arrecadao de tributos, conforme fixados em regulamento, o responsvel pela unidade administrativa de finanas, aps a aplicao de multa, poder dispens-lo do pagamento desta. TTULO V DAS DISPOSIES TRANSITRIAS Artigo 227 O imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos, exceto leo diesel, de competncia municipal, cuja extino foi determinada pela Emenda Constitucional n. 3, de 17/03/93, a partir do exerccio de 1996, ser cobrado e arrecadado no ano de 1995 com base na legislao vigente anteriormente a esta lei, que, para estes efeitos, permanece em vigor. Pargrafo nico O imposto de que trata este artigo ser devido, no exerccio de 1995, alquota de 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), aplicada sobre o valor de venda de combustveis no varejo. Artigo 228 Enquanto o Poder Executivo no determinar os modelos de livros a que se refere o art. 60, o contribuinte poder utilizar, na escriturao fiscal de seu estabelecimento, livros de outros modelos, impressos para a finalidade, desde que contenham os requisitos exigidos nas normas regulamentares a que faz referncia o item III do art. 59. TTULO VI DAS DISPOSIES FINAIS Artigo 229 Salvo processo regular de remisso, vedada a dispensa, de forma alguma, de acrscimos legais e multas incidentes nas relaes entre os contribuintes e a fazenda pblica municipal. Artigo 230 adotada no Municpio de Itupeva a Unidade Fiscal de Referncia UFIR, na forma regulamentada pela legislao federal pertinente, para servir de base no clculo de importncias correspondentes a: I tributos, inclusive as parcelas em que se subdividem para fins de pagamento, multas fiscais e faixas de tributao previstas nesta lei e modificaes posteriores; em lei; II multas administrativas, preos pblicos e outros previstos
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III correo monetria de tributos e respectivas parcelas, multas administrativas, preos pblicos e outras cobranas previstas em lei. Pargrafo nico Sero automaticamente adotadas no Municpio quaisquer alteraes que a legislao federal vier a introduzir na sistemtica de aplicao da UFIR, ou nova forma de clculo que a substitua. Artigo 231 Ficam aprovadas as tabelas nmeros 1 a 6, anexas a esta lei, da qual passam a fazer parte integrante. Artigo 232 Os dispositivos desta lei, que dependem de regulamentao, consideram-se regulamentados pelos decretos e demais atos administrativos ora em vigor, desde que aplicveis, at que seja baixado novo regulamento. Artigo 233 Ressalvado o disposto no art. 227, bem como as disposies das Leis n. 810, de 10 de maro de 1994, e 823, de 17 de junho de 1994, ficam revogadas todas as leis versantes sobre tributos municipais, por terem sido regulados por inteiro nesta lei. (Vide Lei n. 973, de 15 de maio de 1995, que revoga a
Lei n. 810, de 10 de maro de 1994 e Lei 884, de 23 de outubro de 1995; e Lei n. 1275, 01 de maro de 2001 a qual altera a primeira)
Artigo 234 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao, com eficcia a partir de 1 de janeiro de 1995. PREFEITURA MUNICIPAL DE ITUPEVA, aos trinta dias do ms de dezembro de mil novecentos e noventa e quatro.
VALDOMIRO LUIZ BERTASSI Prefeito Municipal
MARCO ANTONIO CARDOSO DA SILVA Diretor da Fazenda
Publicada e registrada na Diretoria Administrativa, aos trinta dias do ms de dezembro de mil novecentos e noventa e quatro.
83
DR. LUIZ CARLOS VIEIRA DE ANDRADE Diretor Administrativo
TABELA N. 1
(Redao pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).
IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA
CLCULO: COLUNA I Importncias fixas por semestre, devidas com base na Unidade Fiscal do Municpio vigente no ms do vencimento. Excetua-se o item 21.01, cuja fixao das importncias devidas dar-sede maneira mensal. (Redao dada pela Lei COLUNA II Alquotas sobre o preo do servio.
COLUNA I (Quant. De Unid. Fiscal) COLUNA II Alquota (%)
CDIGO
SERVIOS
11.01 1.02 1.03 1.04 1.05 -
Servios de Informtica e congneres Anlise e desenvolvimento de sistemas Programao Processamento de dados e congneres. Elaborao de Programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos. Licenciamento ou cesso de direito de uso de
84
80 80 80 80 80
2 2 2 2 2
programas de computao 1.06 1.07 Assessoria e consultoria de informtica Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de computao e bancos de dados Planejamento, confeco, manuteno atualizao de pginas eletrnicas. e 80 80 2 2
1.08 -
80
22.01. -
Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres. Cesso de direitos de uso de marca e de sinais de propaganda. Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parque de diverses, canchas e congneres, para realizao de eventos ou espcie de qualquer natureza. Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza. Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio. Servios de sade, assistncia mdica e congneres. Medicina e biomedicina. Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultra-sonografia,
85
33.01 3.02 -
5 5
3.03 -
3.04 -
44.01 4.02 -
80 80
2 2
ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres. 4.03 Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos-socorros, ambulatrios e congneres Instrumentao cirrgica Acupuntura Enfermagem, inclusive servios auxiliares Servios farmacuticos. Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental Nutrio Obstetrcia Odontologia Ortptica Prteses sob encomenda Psicanlise Psicologia Casa de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres. Inseminao congneres. artificial, fertilizao in vitro e 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 2
4.04 4.05 4.06 4.07 4.08 4.09 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 4.17 4.18 4.19 4.20 -
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
86
4.21 4.22 -
Unidade de atendimento, assistncia tratamento mvel e congneres.
ou
2 2
Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de assistncia mdica, hospitalar, odontolgica e congneres. Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao do beneficirio. Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres. Medicina veterinria e zootcnica Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontossocorros e congneres, na rea veterinria Laboratrios de anlise na rea veterinria Inseminao congneres artificial, fertilizao in vitro e
4.23 -
55.01 5.02 5.03 5.04 5.05 5.06 5.07 5.08 5.09 -
80
3 3 3 3 3 3 3
Bancos de sangue e de rgos e congneres Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie. Unidade de atendimento, assistncia tratamento mvel e congneres. ou 80
Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres. Planos de atendimento e assistncia mdico veterinria Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres.
87
3 3
66.01 -
40
6.02 6.03 6.04 6.05 7-
Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres. Banhos, duchas, congneres sauna, massagens e
40
2 2
Ginstica, dana, esportes, natao, marciais e demais atividades fsicas
artes
80
2 2
Centros de emagrecimento, spa e congneres Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil, manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres. Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e congneres. Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplenagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS). Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros, relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia. Demolio. Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).
88
7.01 7.02 -
80 40
2 2
7.03 -
40
7.04 7.05 -
40 40
2 2
7.06 -
Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio. Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres. Calafetao Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer. Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, ns, piscinas, parques, jardins e congneres. Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores. Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos. Dedetizao, desinfeco, imunizao, higienizao, pulverizao e congneres. Florestamento, reflorestamento, adubao e congneres. desinsetizao, desratizao, semeadura,
40
7.07 7.08 7.09 -
40 40
2 2 2
7.10 -
40
7.11 7.12 -
40
2 2
7.13 -
7.14 7.15 7.16 7.17 7.18 -
2 2 2 40 2 2
Escoramento, conteno de encostas e servios congneres. Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baias, lagos, represas, audes e congneres. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo. Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos topogrficos, batimtricos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres.
89
7.19 -
Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem, pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs natural e de outros recursos minerais. Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres. Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e avaliao pessoal de qualquer grau ou natureza. Ensino regular pr-escolar, fundamental, mdio e superior. Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de qualquer natureza. Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres. Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis, hotis residncia, residence-service, sute service, hotelaria martima, motis, penses e congneres; ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo no preo da diria, fica sujeito ao Imposto Sobre Servio) Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo, passeios, viagens, excurses, hospedagem e congneres. Guias de turismo Servios de Intermediao e congneres. Agenciamento, corretagem ou intermediao de
90
7.20 -
8-
8.01 8.02 -
40 40
2 2
99.01 -
9.02 -
9.03 10 10.01 -
80
40
cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de planos de sade e de previdncia privada. 10.02 Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e contratos quaisquer. Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou literria. Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturizao (factoring) Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios. Agenciamento martimo. Agenciamento de notcias. Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por quaisquer meios. Representao de qualquer natureza, inclusive comercial. Distribuio de bens de terceiros Servios de Guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres. Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcaes. Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas. Escolta, inclusive de veculos e cargas.
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40
10.03 -
40
10.04 -
40
10.05 -
80
10.06 10.07 10.08 -
2 2 40 2
10.09 10.10 11 11.01 11.02 11.03 -
40 40
2 2
80 40
2 2 2
11.04 12 12.01 12.02 12.03 12.04 12.05 12.06 12.07 12.08 12.09 12.10 12.11 -
Depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de qualquer espcie. Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres. Espetculos teatrais Exibies cinematogrficas Espetculos circenses Programas de auditrio. Parques de diverses, centros de lazer e congneres. Boates, txi-dancing e congneres. Shows, ballet, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres. Feiras, exposies, congressos e congneres. Bilhares, Boliches e diverses eletrnicas ou no. Corridas e competies de animais. Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem participao do espectador. Execuo de msica Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows, ballet, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres. Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por qualquer processo. Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres.
92
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
12.12 12.13 -
3 3
12.14 -
12.15 -
12.16 -
Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles, peras, competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres. Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza. Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia. Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congneres. Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo, trucagem e congneres. Reprografia, microfilmagem e digitalizao. Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia Servios relativos a bens de terceiros. Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao, blindagem, manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS). Assistncia tcnica Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregada, que ficam sujeitas ao ICMS). Recauchutagem ou regenerao de pneus. Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres, de objetos quaisquer.
93
12.17 -
13 13.01 13.02 -
40 40
2 2
13.03 13.04 -
2 2
14 14.01 -
40
14.02 14.03 14.04 14.05 -
2 2 40 40 2 2
14.06 -
Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele fornecido. Colocao de molduras e congneres Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres. Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento. Tinturaria e lavanderia Tapearia e reforma de estofamentos em geral. Funilaria e lanternagem. Carpintaria e serralheria Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito. Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres. Abertura de contas em geral, inclusive contacorrente, conta de investimentos e aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e inativas. Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral. Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de capacidade financeira e congneres.
94
40
14.07 14.08 14.09 14.10 14.11 14.12 14.13 15 -
40 40 40 40 40 40 40
2 2 2 2 2 2 2
15.01 -
15.02 -
15.03 -
15.04 -
15.05 -
Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos CCF ou em quaisquer outros banco cadastrais. Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia. Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo, inclusive por telefone, fac-simile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo. Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso; concesso, alterao ou contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos a abertura de crdito, para quaisquer fins. Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing). Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana, recebimento ou pagamento; emisso
95
15.06 -
15.07 -
15.08 -
15.09 -
15.10 -
de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em geral. 15.11 Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos, reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados. Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios. Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao, cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios relativos a carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio. Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres. Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais eletrnicos e de atendimento. Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de valores; dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral. Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer,
96
15.12 15.13 -
5 5
15.14 -
15.15 -
15.16 -
15.17 -
avulso ou por talo. 15.18 Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio. Servios de transporte de natureza municipal Servios de transporte de natureza municipal Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres. Assessoria e consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista; anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer natureza, inclusive cadastro e similares. Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel, redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infra-estrutura administrativa e congneres. Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa. Recrutamento, agenciamento, colocao de mo-de-obra. seleo e 5
16 16.01 17 17.01 -
40
80
17.02 -
40
17.03 17.04 17.05 -
80
2 2 2
Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador do servio. Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios. Franquia (franchising)
97
17.06 -
40
17.07 -
17.08 17.09 17.10 -
Percia, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas. Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres. Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas que fica sujeito ao ICMS) Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros. Leilo e congneres Advocacia Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica. Auditoria Anlise de Organizao e Mtodos. Aturia e clculos tcnicos de qualquer natureza Contabilidade, auxiliares. inclusive servios tcnicos e
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2 2 2
17.11 17.12 17.13 17.14 17.15 17.16 17.17 17.18 17.19 17.20 17.21 17.22 -
80 40 80 80 80 80 80 80 80 80 40
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Consultoria e assessoria econmica ou financeira. Estatstica. Cobranas em geral. Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de informaes, administrao de contas, a receber ou a pagar em geral, relacionados a operaes de faturizao (factoring) Apresentao de palestras, seminrios e congneres. conferncias,
17.23 -
80
18 -
Servios de regulao de sinistros vinculados

98
18.01 -
a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres. Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e metrovirios. Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de passageiros, reboque de embarcaes rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios, movimentao de mercadorias, servios de apoio martimo, de movimentao ao largo, servios de armadores, estiva, conferncia, logstica e congneres. Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros, armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio aeroporturios, servios acessrios, movimentao de mercadorias, logstica e congneres. Servios de terminais rodovirios ferrovirios, metrovirios, movimentao de passageiros,
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80
19 -
19.01 -
40
20 20.01 -
20.02 -
20.03 -
mercadorias, inclusive suas operaes, logsticas e congneres. 21 21.01 22 22.01 Servios de registro pblicos, cartrios e notariais. Servios de registro pblicos, cartrios e notariais. Servios de explorao de rodovia Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos usurios, envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros servios definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em norma oficiais. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e congneres. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e congneres. Servios funerrios Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte do corpo cadavrico; fornecimento de flores; coroas e outros paramentos; desembarao de certido de bito; fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamento, embelezamento; conservao ou restaurao de cadveres. Cremao de corpos e partes
100
750
23 23.01 -
80
24 24.01 -
40
25 25.01 -
25.02 -
de
corpos
cadavricos. 25.03 25.04 Planos ou convnios funerrios Manuteno cemitrios. e conservao de jazigos e 40 2 2
26 -
26.01 -
Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres Servios de assistncia social Servios de assistncia social Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza Servios de biblioteconomia Servios de biblioteconomia Servios de biologia, biotecnologia e qumica. Servios de biologia, biotecnologia e qumica. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres. Servios de desenhos tcnicos
101
40
27 27.01 28 28.01 -
80
40
29 29.01 30 30.01 31 31.01 -
40
80
40
32 -
31.01 33 33.01 -
Servios de desenhos tcnicos Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres. Servios de investigaes particulares, detetives e congneres. Servios de investigaes particulares, detetives e congneres. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas. Servios de meteorologia Servios de meteorologia Servios de manequins. Servios de manequins. artistas, artistas, atletas, atletas, modelos modelos e e
40
40
34 34.01 35 35.01 36 36.01 37 37.01 -
80
40
80
80
38 38.01 39 39.01 -
Servios de museologia. Servios de museologia. Servios de ourivessaria e lapidao Servios de ourivessaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo tomador do servio) Servios relativos a obras encomenda Obras de arte sob encomenda de arte sob
80
80
40 40.01 -
40
102
TABELA N. 02 TAXA DE LICENA PARA LOCALIZAO TAXA DE LICENA PARA FUNCIONAMENTO CLCULO: Valores por estabelecimento ou local de atividade, devidos com base na UFIR vigentes no ms do vencimento. DISCRIMINAO 1. Indstria 1.1. Microempresa.......................................... 1.2. at 100 m............................................... 1.3. de 101 a 500 m...................................... 1.4. de 501 a 1000 m.................................... 1.5. de 1001 a 2000 m.................................. 1.6. acima de 2000 m.................................... 2. Comrcio 2.1. Microempresa.......................................... 2.2. at 25 m................................................. 2.3. de 26 a 50 m..........................................
103
VALOR EM UFIR POR M 1,6 1,4 1,0 0,5
PARCELA FIXA A ADICIONAR EM UFIR 180 180 20 120 520 1520
60 60 120
2.4. de 51 a 100 m........................................ 2.5. de 101 a 200 m...................................... 2.6. de 201 a 300 m...................................... 2.7. de 301 a 400 m...................................... 2.8. de 401 a 500 m...................................... 2.9. acima de 500 m...................................... 3. Depsitos Fechados 3.1. Microempresa.......................................... 3.2. at 25 m................................................. 3.3. de 26 a 50 m.......................................... 3.4. de 51 a 100 m........................................ 3.5. de 101 a 200 m...................................... 3.6. de 201 a 300 m...................................... 3.7. de 301 a 400 m...................................... 3.8. de 401 a 500 m...................................... 3.9. acima de 500 m...................................... DISCRIMINAO 4. Representantes comerciais autnomos, corretores, despachantes, agentes e prepostos em geral......................................... 5. Profissionais autnomas que exercem atividades sem aplicao de capital............... 6. Profissionais autnomos que exercem atividades com aplicao de capital, no includos em outro item desta tabela.............. 7. Empresas do ramo de construo civil e incorporadoras............................................... 8. Empresas agropecurias........................... 9. Instituies financeiras, de crdito, de cmbio, de seguro, de capitalizao e similares......................................................... 10. Feira de Veculos.....................................
0,8 0,4
160 200 240 280 320 30 30 60 80 100 120 140 160 VALOR EM UFIR
.............................. ..............................
160 60
.............................. .............................. ..............................
320 320 320
.............................. .............................
320 1500 160
11. Demais atividades, no compreendidas nos itens acima.............................................. ..............................

(Acrscimo pela Lei Complementar n. 250, de 27 de dezembro de 2010)
104
TABELA N. 03 TAXA DE LICENA PARA EXERCCIO DE ATIVIDADE DE COMRCIO EVENTUAL OU AMBULANTE CLCULO: Valores em UFIR calculados com base na data fixada pela Prefeitura para recolhimento do tributo. DISCRIMINAO 1. FEIRANTES 1.1. Licena requerida por nmero de dias: 1.1.1. por dia, at 4 metros lineares............................................... 1.1.2. por dia, de 4 a 8 metros lineares.......................................... 1.1.3. por dia, de 8 a 16 metros lineares........................................ 1.1.4. por dia, de 16 a 25 metros lineares...................................... 1.2. Licena requerida por nmero de meses: 1.2.1. por ms, at 4 metros lineares............................................. 1.2.2. por ms, de 4 a 8 metros lineares........................................ 1.2.3. por ms, de 8 a 16 metros lineares...................................... 1.2.4. por ms, de 16 a 25 metros lineares.................................... 2. BARRAQUINHAS, QUIOSQUES E TRAILLERS (se for ocupada rea pblica, a taxa devida em dobro) 2.1. Licena requerida por nmero de dias: 2.1.1. por dia, at 4 metros lineares............................................... 2.1.2. por dia, de 4 a 8 metros lineares.......................................... 2.1.3. por dia, de 8 a 16 metros lineares........................................ 2.2. Licena requerida por nmero de meses: 2.2.1. por ms, at 4 metros lineares............................................. 2.2.2. por ms, de 4 a 8 metros lineares........................................ 2.2.3. por ms, de 8 a 16 metros lineares...................................... 3. AMBULANTE QUE OCUPE REA DE LOGRADOURO PBLICO Por ms ou frao.......................................................................... 4. DEMAIS ATIVIDADES, NO COMPREENDIDAS NOS ITENS ACIMA
105
VALOR EM UFIR
2 4 8 16 7 12 17 22
2 4 8 7 12 17
15
Por ms ou frao.......................................................................... TABELA N. 4
50
TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS PARTICULARES

(Redao dada pela Lei Complementar n. 034 de 10 de dezembro de 2000).
CLCULO Importncias fixas, por unidades indicadas, com base na UFIR vigente no ms de pagamento. ESPECIE DA OBRA 1. Exame de projeto de construes em geral, inclusive modificaes em projeto j aprovado e com alvar ainda em vigor 1.1 Edifcios de uso residencial para habitao unifamiliar, inclusive edculas, abrigos e construes complementares. 1.1.1. Obra nova............................................... 1.1.2. Reconstruo ou regularizao.............. 1.2 Aumento ou reforma das obras citadas no item 1.1.1.......................................................... 1.3 Edifcios de uso residencial para habitao multifamiliar, para outros usos e para uso misto, inclusive edculas, abrigos e construes complementares: 1.3.1. Obra nova............................................... 1.3.2. Reconstruo ou regularizao.............. 1.4. Aumento ou reforma das obras citadas no item 1.3............................................................. 1.5. Galpes para fins industriais e comerciais 1.5.1. Obra nova............................................... 1.5.2. Reconstruo ou regularizao.............. 1.6. Telheiros: 1.6.1. Obra nova............................................... 1.6.2. Reconstruo ou Regularizao............. 1.7. Demolio total ou parcial de edificao 2. Exame de projeto de urbanizao, inclusive modificaes em projeto j aprovado e com alvar ainda em vigor. 2.1. Arruamento e Loteamento 2. Exame de projeto de urbanizao, inclusive modificaes em projeto j aprovado e com alvar ainda em vigor.
106
UNIDADE
QUANTIDADE DE UFIR
M/2 rea construda M/2 rea abrangida M/2 rea abrangida
0,75 1,12 0,46
M/2 rea construda M/2 rea abrangida M/2 rea abrangida M/2 rea abrangida M/2 rea abrangida M/2 rea construda M/2 rea abrangida M/2 rea abrangida
0,75 1,12 0,56 0,84 1,12 0,75 1,12 0,28
M/2 rea total
0,28 0,028 (Redao dada pela L. C. 51
2.1. Arruamento e Loteamento......................... 2.2. Desmembramento: 2.2.1. At 1000 m de rea total a ser desmembrada................................................... 2.2.2. De 1001 at 5000 m de rea total a ser desmembrada................................................... 2.2.3. De 5001 at 10.000 m de rea total a ser desmembrada............................ 2.2.4. Acrscimo por nmero de lotes ou partes, exceto para rea at 10.000 m........... 2.3. Anexao: 2.3.1. At 1000 m de rea total a ser anexada 2.3.2. De 1.001 at 5000 m de rea total anexada............................................................ 2.3.3. De 5.001 a 10.000 m de rea total a ser anexada...................................................... 2.3.4. Acrscimo por rea que exceder a 10.000 m......................................................... 3. Diversos: 3.1. Alinhamento............................................... 3.2. Nivelamento............................................... 3.3. Instalao ou equipamento: 3.3.1. Tapumes; andaimes; plataformas de segurana por semestre................................ 3.3.2. Servios no especificados.................... 4. Servios de construo em geral: 4.1. Pr-anlise por metro quadrado de rea construda, descontvel das taxas relativas a aprovao final, desde que a essncia do projeto permanea............................................
M/2 rea total Por lote desmembrado Por lote desmembrado Por lote desmembrado Por lote desmembrado Por lote anexado Por lote anexado Por lote anexado M/ rea anexada Metro linear Metro linear Metro linear Metro linear
de 03/10/2001) 12,21 16,91 22,55 33,83 12,21 16,91 22,55 0,035 1,11 2,22 3,34 8,36
M/rea
0,11
107
TABELA N. 5
TAXA DE LICENA DE PUBLICIDADE
CLCULO:
COLUNA I Importncias fixas por ms com base na UFRM vigente no ms do vencimento. COLUNA II Importncias fixas por cento com base na UFRM vigente no ms do vencimento.
MEIOS DE PUBLICIDADE 1 Outdoors, Totens, Letras Caixa e Banners (acima de 5,01 m) a) no luminosos, por face............................................... b) luminosos do tipo back light, full collor, front light e congneres, por face .................................................... 2 Painis, Placas, Totens, Letras Caixa e Banners (de 2,01 m a 5,00 m) a) no luminosos, por face................................................ b) luminosos do tipo back light, full collor, front light e congneres, por face ....................................................
QUANTIDADE DE UFRM COLUNA I COLUNA II
30 45
20 30
3 Painis, Placas, Totens, Letras Caixa e Banners (at 2,00 m)

108
a) no luminosos, por face................................................ b) luminosos do tipo back light, full collor, front light e congneres, por face .................................................... 4 Letreiros: a) em muros e fachadas at 1,00 m............................... b) em muros e fachadas de 1,01 m a 10,00 m.............. c) em muros e fachadas com mais de 10,01 m............... d) em faixas...................................................................... 5 Bales Inflveis........................................................... 6 Cartazes, para afixao.............................................. 7 Panfletos at 21 X 15 cm............................................ 8 Panfletos acima de 21 X 15 cm.................................. 9 Panfletos tipo Revistas e Tablides tipo jornal...........
15 20 3 5 10 5 5 6 5 10 25
TABELA N. 6 TAXA DE FISCALIZAO SANITRIA DE ESTABELECIMENTOS

(Redao pela Lei Complementar n. 003, De 30 de Outubro de 1997).
ESTABELECIMENTOS 1 Vistoria para expedio de licenciamento sanitrio para estabelecimentos obedecer os valores da legislao estadual nas atividades que sejam de competncia municipal, estabelecidas por Decreto do Poder Executivo, sendo que os valores devero ser convertidos na Unidade Fiscal adotada pelo municpio.
109
2 - O executivo Municipal tambm adotar a legislao estadual no que concerne s multas para as infraes cometidas s normas de Fiscalizao Sanitria, infraes estas que sero estabelecidas atravs de Decreto do Poder Executivo. As multas sero convertidas na Unidade Fiscal adotada pelo municpio.
TABELA N. 7
(Includa pela Lei Complementar n. 034 de 10 de dezembro de 2000).
TAXA DE UTILIZAO DO SOLO URBANO
CLCULO Importncias fixas, por unidades indicadas, com base na UFIR vigente no ms de pagamento. Ocupao do solo na vias, logradouros e reas pblicas: Valor em UFIR a) Postes de Iluminao Pblica e similares, por unidade e por dia.............................................................................. 0,18 b) Torres de transmisso ou de comunicao, por m e por dia..................................................................................... 0,18 c) Espao par fins diversos, por m e por dia....................... 0,12
TABELA N. 08 VALOR MNIMO DA MO DE OBRA POR METRO QUADRADO DE REA CONSTRUDA

Clculo: Importncias fixas, por metro quadrado de rea construda, com base na UFRM vigente no ms de pagamento. DESTINAO DO IMVEL REA CONSTRUDA
110
UFRM
1. Residencial
1.1. At 70,00 m 1.2. De 70,01 100,00 m 1.3. De 100,01 150,00 m 1.4. De 150,01 200,00 m 1.5. De 200,01 300,00 m 1.6. De 300,01 500,00 m 1.7. Acima de 500,01 m 2.1. At 100,00 m 2.2. De 100,01 200,00 m 2.3. De 200,01 300,00 m 2.3. De 300,01 500,00 m 2.4. Acima de 500,01 m 3.1. At 500,00 m 3.2. De 500,01 1.000,00 m 3.3. De 1.000,01 10.000,00 m 3.4. Acima de 10.000,01 m
45 55 65 75 85 95 100 60 70 80 90 100 25 35 45 50
2. Comercial
3. Industrial
111

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LEI COMPLEMENTAR N.

VI utilizao do solo urbano. (Includo pela Lei Complementar n.

(Redao pela Lei Complementar n. 167 de 28 de dezembro de 2007).

(Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

pela Lei Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).

Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).

pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008

III do recebimento do preo ou do resultado econmico da prestao de servios.

195, de 31 de dezembro de 2008)

anexa, ressalvadas s excees contidas nos pargrafos deste artigo.(Redao dada

(Vide Decreto n. 2200 de 17 de abril de 2009)

(Includo pela Lei Complementar n. 220, de 14 de dezembro de 2009)

195, de 31 de dezembro de 2008)

195, de 31 de dezembro de 2008)

rtigo 76. So solidariamente responsveis: (Redao dada pela Lei

Complementar n. 092 de 10 de dezembro de 2003).

Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

(Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

(Redao dada pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

XXIII - a cesso de direitos possessrios; (Includo pela Lei

Artigo 83 Para o clculo do imposto sero aplicadas as

II nas demais transmisses a ttulo oneroso, 2% (dois por

SEO VI DAS OBRIGAES ACESSRIAS

IV execuo de obras particulares; V publicidade.

VI utilizao do solo urbano. (Includo pela Lei Complementar n.

Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

(Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

I - impresso e distribuio de jornais; II - servios de transportes coletivos;

pela Lei Complementar n. 166, de 19 de dezembro de 2007).

III as entidades religiosas. (Includo pela Lei complementar n 166,

(Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de dezembro de 2008)

Cadastro de Anncio e Publicidade CAP, fornecido pela repartio competente.

municipal que trata da publicidade; (Includo pela Lei Complementar n. 195, de 31 de

Artigo 151 Das parcelas em que se desdobrar o crdito:

220, de 14 de dezembro de 2009)

VALDOMIRO LUIZ BERTASSI Prefeito Municipal

MARCO ANTONIO CARDOSO DA SILVA Diretor da Fazenda

DR. LUIZ CARLOS VIEIRA DE ANDRADE Diretor Administrativo

IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA

Complementar n. 250, de 27 de dezembro de 2010)

11.01 1.02 1.03 1.04 1.05 -

Unidade de atendimento, assistncia tratamento mvel e congneres.

55.01 5.02 5.03 5.04 5.05 5.06 5.07 5.08 5.09 -

6.02 6.03 6.04 6.05 7-

Ginstica, dana, esportes, natao, marciais e demais atividades fsicas

7.07 7.08 7.09 -

7.14 7.15 7.16 7.17 7.18 -

10.06 10.07 10.08 -

10.09 10.10 11 11.01 11.02 11.03 -

14.02 14.03 14.04 14.05 -

14.07 14.08 14.09 14.10 14.11 14.12 14.13 15 -

17.03 17.04 17.05 -

17.08 17.09 17.10 -

Servios de regulao de sinistros vinculados

29 29.01 30 30.01 31 31.01 -

34 34.01 35 35.01 36 36.01 37 37.01 -

VALOR EM UFIR POR M 1,6 1,4 1,0 0,5

PARCELA FIXA A ADICIONAR EM UFIR 180 180 20 120 520 1520

.............................. .............................. ..............................