Como declarar, calcular e pagar o Imposto de Renda de Aes e Bolsa de Valores

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Se pagar o imposto de renda j uma dor de cabea ao investidor, calcular quanto deve ser pago um problema ainda maior. Basicamente, em todas as operaes no mercado vista, chamadas aqui de operaes normais, voc deve pagar 15% sobre o lucro. J as operaes daytrade, onde feita uma compra e venda no mesmo dia, so tributadas em 20%. Vale lembrar que, do ponto de vista do imposto, tambm so consideradas daytrade as operaes em que primeiro foi feita uma venda e depois a compra do mesmo ativo. Calculando o Imposto de Renda de operaes Daytrade na bolsa de valores No primeiro momento do clculo, o investidor deve ento separar os dois tipos de operao. Todo o clculo de preo mdio e prejuzos acumulados deve ser separado. Partindo inicialmente das operaes daytrade, o investidor deve verificar se houve lucro ou prejuzo na operao. Caso haja prejuzo, anote e guarde o valor, pois, nos meses seguintes em que houver lucro, voc poder descontar o valor perdido no passado. Mas lembra-se que somente com o mesmo tipo de operao, ou seja, normal com normal e daytrade com daytrade. Caso haja lucro na operao daytrade, o investidor dever pagar 20% para a Receita, descontado as taxas e corretagem pagas. No dia da operao, a corretora j responsvel por reter 1% do lucro. Assim, voc deve pagar os 19% excedentes Receita.

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Calculando o Imposto de Renda em operaes normais na bolsa de valores J nas operaes normais, o investidor conta com um incentivo: a iseno do pagamento de imposto de renda nos meses em que o valor das vendas for abaixo de R$ 20 mil. Assim, o prximo valor a ser calculado na hora do pagamento o total de aes vendidas. Caso tenha vendido menos de R$20mil no ms, voc

poder desconsiderar o valor do IR a ser pago. Caso fique acima, o pagamento ser de 15% do lucro, descontado as taxas e corretagem pagas. No caso das operaes normais, as corretoras j retm uma parcela, de 0,005% do valor das vendas, caso o total no ms passe do R$ 20 mil. Assim, a partir do dia do ms em que voc vender mais de R$ 20 mil, a corretora passar a reter essa porcentagem. Isso uma forma de sinalizar para a Receita que voc deve pagar o imposto a no ser que tenha tido prejuzo. Para o caso de ter havido prejuzo, voc deve anotar o valor, como feito nas operaes daytrade, para que possa, nos meses seguintes, descontar o prejuzo anterior do seu lucro, reduzindo a base para o clculo do Imposto de Renda devido. Como lidar com bonificaes, desdobramentos e dividendos? Outra dvida comum de investidores sobre o que fazer com bonificaes de aes. Para a Receita, voc deve incluir as mesmas no seu estoque, com o custo de aquisio zero. Assim, se tinha um estoque de 100 aes compradas a R$ 10,00 e recebeu uma bonificao de 10 aes, seu novo estoque ser de 110 aes e o preo mdio R$9,09 (Custo de aquisio das aes, R$ 1000,00, dividido pela nova quantidade em estoque, 110 aes). Se tiver dvidas em como chegar nesse valor, experimente fazer uma simulao no Excel. Para desdobramentos, vale a mesma coisa. Por esse motivo, seu preo mdio sempre ser multiplicado pelo fator inverso do desdobramento ocorrido. Se uma ao desdobrou de 1 para 3 aes, seu preo mdio ser dividido por 3. Pare um pouco e pense no motivo para isso, caso no tenha ficado claro. J no caso de dividendos, o imposto no precisa ser pago porque o valor j representa o lucro lquido da empresa pagadora. Assim, no faria sentido voc pagar algo sobre o lucro da empresa se ela j o fez. No caso de Juros sobre capital prprio, o IR retido na fonte no momento do pagamento, logo voc no precisar pagar o imposto novamente. Recolhendo o Imposto de Renda de operaes no mercado de aes e bolsa de valores Todo esse processo deve ser feito mensalmente, j que o imposto deve ser pago sempre at o ltimo dia til do ms seguinte ao de sua apurao. Assim, o imposto das operaes em janeiro deve ser pago at o ltimo dia de fevereiro e assim por diante. H alguns programas que auxiliam o investidor com a apurao: a Calculadora de IR do portal Bssola do Investidor, por exemplo, faz todos os clculos necessrios e emite a DARF pronta para ser paga. Dvidas mais comuns sobre Imposto de Renda de investimentos em aes

O limite de iseno de R$ 20.000,00 considerando o lucro mensal? R: No, o limite de iseno de R$ 20.000,00 baseado no total de vendas feitas naquele ms. Dessa forma, se voc vendeu R$ 22.000,00 em fevereiro, precisar pagar os 15% de imposto sobre o lucro do ms, qualquer que seja o valor do mesmo. Caso tenha prejuzo num ms, posso utilizar o mesmo para compensar lucros futuros? R: Sim, o prejuzo de um ms pode ser usado para reduzir o valor do lucro dos meses subsequentes, sem prescrio de validade. Dessa forma, um prejuzo de 2008, por exemplo, poderia reduzir a sua base de tributao de 2011. Qual data devo usar para a apurao do Imposto de Renda? A de execuo das operaes ou a liquidao? R: Embora a Bovespa ainda recomende em seu website que deva ser utilizada a data de execuo das operaes, a Receita esclarece, por meio da Instruo Normativa 1022, que deve ser utilizada a data de liquidao das operaes para o clculo do imposto devido. Posso descontar o valor da corretagem do meu lucro? R: Sim, o investidor pode e deve calcular todos os custos necessrios para a realizao de cada operao e utilizar os mesmos para reduzir o preo mdio de suas aes, de forma a reduzir a base de tributao e consequentemente o imposto a ser pago. O que acontece se no pagar o imposto mensalmente? R: Para evitar uma autuao da Receita, que pode ser feita num prazo de at cinco anos retroativos, o investidor deve pagar mensalmente seu imposto devido. Caso tenha pagamentos em atraso, pode acessar o site da Receita para calcular o valor atualizado da DARF, com multa e juros. Para saber mais sobre como declarar e pagar o Imposto de Renda relacionado ao mercado de aes, leia e conhea: