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TEORIA Y TCNICA IMPOSITIVA
DEPARTAMENTO DE TRIBUTACIN












NORMAS DE LA CATEDRA 2004




! ENCUADRE GENERAL
! PROGRAMA DE CONTENIDOS
! BIBLIOGRAFA
! METODOLOGA DE CONDUCCIN DEL APRENDIZAJE
! METODOLOGA DE EVALUACIN
! CRONOGRAMA DE CLASES
! FICHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO
! ENCUESTA






UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
Facultad de Ciencias
Econmicas
http://www.econ.uba.ar


CATEDRA
Prof . H o r a c i o
ZI CCARDI



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A. ENCUADRE GENERAL


A.1 FUNDAMENTOS

La materia Teora y Tcnica Impositiva II complementa los estudios comenzados por el
alumno con la materia Teora y Tcnica Impositiva I y est incluida en la carrera de Contador
Pblico, porque contribuye a su perfil y aporta conocimientos bsicos e imprescindibles para el
desempeo del profesional en la esfera pblica y privada.
Por medio del tributo el Estado obtiene fondos genuinos que utiliza para financiar
erogaciones que satisfacen necesidades pblicas de la poblacin en funcin de su capacidad
contributiva.
En la actualidad, los objetivos de la imposicin no se limitan a la mera recaudacin ya que
la herramienta tributaria es considerada tambin un medio idneo en la bsqueda del desarrollo
econmico, la estabilidad y la redistribucin del ingreso.
Pero tambin debe tenerse en cuenta, particularmente en este nuevo milenio, el proceso
de globalizacin de los mercados y la formacin de bloques regionales, los que interfieren fuer-
temente sobre la plena autonoma de los estados nacionales en la definicin de sus polticas,
incluyendo la tributaria.
Todo ello lleva a revisar las estructuras tradicionales de los sistemas tributarios basados en
economas fundamentalmente cerradas, donde predominaba el intercambio de bienes, frente a un
mundo econmico globalizado donde la competitividad es la base del crecimiento y donde la movi-
lidad de los factores es cada vez mayor. Los principios de equidad, eficiencia y simplicidad
mantienen su vigencia an cuando deben adaptarse a las circunstancias apuntadas.
Es misin del docente en el proceso de enseanza-aprendizaje concitar desde el inicio la
atencin del alumno sobre estos aspectos, ya que entonces no tomar esta materia como un
requisito ms a cubrir en su curriculum universitario o como el estudio de una serie de leyes,
algunas de ellas deficientemente redactadas, sino como un instrumento apto para la adaptacin
del rgimen tributario a las exigencias de los objetivos econmicos globales pero sin ignorar, sin
embargo, los factores de carcter social y tico que deben reglar todo accionar humano.


A.2 UBICACIN DE LA ASIGNATURA EN EL CURRICULUM DE LA CARRERA.

Conforme al nuevo esquema curricular, las materias correlativas consideradas requisitos
de Teora y Tcnica Impositiva II son las siguientes:


Instituciones de
Derecho Pblico


Contabilidad
Patrimonial
Teora y Tcnica
Impositiva II

Derecho
Econmico I



Como puede advertirse, no constituye requisito para el cursado de la asignatura, haber
aprobado previamente la materia Teora y Tcnica Impositiva I. No obstante desaconsejamos
rendir Teora y Tcnica Impositiva II sin haber estudiado en profundidad el contenido de aquella
materia, por cuanto en ella se analizan conceptos esenciales de derecho tributario que configuran
una base muy importante para el entendimiento de nuestra asignatura.
Asimismo cabe sealar que el que el estudio de Teora y Tcnica Impositiva II requiere una
slida formacin jurdica, adems de los conocimientos contables brindados por las materias que
le son correlativas. En virtud de ello se considera que si bien las materias Derecho del Trabajo y
Seguridad Social y Derecho Econmico II, no son exigidas en el esquema curricular, es


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aconsejable, si desea alcanzar un mejor aprovechamiento de los conocimientos brindados por
Teora y Tcnica Impositiva II, cursarlas previamente.


3

A.3 OBJETIVOS DE LA MATERIA.

Objetivo general: se espera que al finalizar el cursado de la materia, los alumnos se
encuentren en condiciones de:

Aplicar los conceptos y tcnicas centrales de la temtica impositiva en el
desarrollo de su profesin, teniendo en cuenta los fundamentos tericos y
tcnicos de la imposicin.

Objetivos especficos:

Identificar los principios especficos de las finanzas pblicas.
Evaluar la legislacin comparada.
Analizar la evolucin de las distintas estructuras de la imposicin hasta las ms
modernas y difundidas internacionalmente.
Habituarse al proceso de educacin permanente en la materia y en la profesin.
Evaluar los proyectos de leyes a tratarse en el Congreso, participando en su
estudio y considerando sus efectos sobre la economa y en el anlisis de
inversiones.
Analizar la Ley de Procedimiento Tributario Nacional.
Precisar los alcances y responsabilidades del accionar en el rea, tanto de la
Administracin, como de los contribuyentes, responsables y profesionales
intervinientes.
Capacitarse como futuro profesional en un rea de incumbencia.
Analizar conceptualmente el sistema tributario.
Analizar los efectos de las discordancias en el caso del Sistema Tributario
Argentino.
Analizar los factores que llevan a la evasin en el marco ms amplio de la
corrupcin.
Tomar conciencia del papel del contador frente al fenmeno de la evasin.


A.4 CONTENIDOS MNIMOS.

Sistemas tributarios. Nociones generales del rgimen de coparticipacin, sus efectos en
la crisis del federalismo argentino, soluciones alternativas.
Imposicin sobre los consumos: teora de la imposicin, impuesto argentino al valor
agregado, impuestos provinciales y de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires sobre los
consumos, otros impuestos sobre los consumos.
Procedimiento: parte general. Derecho tributario administrativo: autoridad de aplicacin,
verificacin, fiscalizacin y determinacin tributaria. Relacin jurdico tributaria. Liquidacin
y percepcin de impuestos. Extincin de la obligacin tributaria. Derecho tributario penal:
infracciones y sanciones. Nociones generales de procedimiento contencioso-administrativo:
recursos. Tributacin sobre salarios: teora de la imposicin, tributos argentinos sobre los
salarios.


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B. ENFOQUE CONCEPTUAL


B.1 CONTENIDO ANALTICO


UNIDAD TEMTICA: IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS

I. IMPOSICIN SOBRE LOS CONSUMOS: ASPECTOS TERICOS.

1. Aspectos Toricos.
1.1 Justificacin. Equidad y neutralidad.
1.2 Distintos tipos.
1.3 Impuestos reales sobre los consumos.
1.3.1 Generales a las ventas.
1.3.1.1 Monofsicos.
1.3.1.2 Plurifsicos.
1.3.1.2.1 Valor agregado
1.3.1.2.2 En cascada.
1.3.2 Consumos Especficos.
1.3.2.1 Aspectos tericos.
1.3.3 Efectos Econmicos.
1.3.3.1 Percusin, traslacin incidencia.
1.3.3.2 Regresividad. Formas de atenuarla.
1.4 La imposicin al valor agregado.
1.4.1 Enfoques - Mtodos.
1.4.2 Tratamientos de los bienes de capital.
1.4.3 Aspecto territorial.
1.4.4 Tratamiento de los productores primarios y de los pequeos responsables.

II. IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO

2. Hecho Imponible / Sujeto.
2.1 Hecho Imponible. Conceptos alcanzados.
2.1.1 Venta
2.1.2 Hechos imponibles complejos.
2.1.3 Locaciones, obras y prestaciones de servicios.
2.1.4 Importacin.
2.2 Sujetos: enumeracin.
2.3 Entes plurales. Intermediacin. Concesiones. Otras situaciones.

3. Nacimiento del hecho imponible / inscripcin.
3.1 Nacimiento del hecho imponible.
3.2 Inscripcin. Efectos y obligaciones.

4. Determinacin del gravamen.
4.1 Perodo Fiscal.
4.2 Base para el clculo del dbito fiscal.
4.2.1 Mercado interno.
4.2.2 Importacin.
4.3 Rgimen general:
4.3.1 Dbito fiscal.
4.3.2 Crdito fiscal.
4.3.2.1 Requisitos para su cmputo.
4.3.2.2 Particularidades.
4.3.3 Saldos a favor.
4.3.4 Casos especiales.
4.4 Regmenes especiales.


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4.4.1 Con responsables no inscriptos.
4.4.2 Otros.

5. Exenciones:
5.1 Principios generales.
5.2 Exportaciones.
5.3 Regmenes de promocin.

6. Liquidacin, percepcin e ingreso.
6.1 Operaciones en el mercado interno.
6.2 Importaciones.
6.3 Regmenes de retencin, percepcin y pagos a cuenta.

III. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECFICOS:

7. Legislacin Argentina.
7.1 Impuestos Internos
7.1.1 Caractersticas salientes.
7.1.2 Bienes y servicios alcanzados.
7.1.3. Nociones sobre tasas aplicables.
7.1.4 Composicin de la base imponible. Situacin de la Importacin.
7.1.5 Liquidacin e ingreso.
7.2 Impuesto sobre los Combustibles
7.3 Otros.

IV. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS:

8. Impuesto sobre los ingresos brutos.
8.1 Carcter local.
8.2 El gravamen vigente en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
8.2.1 Hecho imponible.
8.2.2 Exclusiones y exenciones.
8.2.3 Sujetos.
8.2.4 Determinacin.
8.2.4.1 Rgimen General.
8.2.4.2 Bases imponibles especiales.
8.2.5 Liquidacin e Ingreso.

8.3 El Convenio Multilateral.
8.3.1 mbito de aplicacin.
8.3.2 Rgimen General.
8.3.3 Regmenes especiales.
8.3.4 Aspectos crticos de su aplicacin.
8.4 Pacto Federal.


UNIDAD TEMTICA:
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y PREVISIONAL

V. ORGANIZACIN Y FACULTADES DE LA DIRECCIN GENERAL IMPOSITIVA.

9. Autoridades y Principios Generales.
9.1 Autoridades de la Direccin General Impositiva y sus facultades.
9.1.1 Normas Generales, reglamentarias e interpretativas. Consultas.
9.1.2 Jueces administrativos.
9.2 Domicilio fiscal. Notificaciones.
9.3 Interpretacin de la ley.
10. Declaracin e Ingreso: Normas generales.


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10.1 Regmenes de declaracin jurada y de liquidacin administrativa. Efectos.
10.2 Anticipos: naturaleza y efectos.

11. Percepcin y pago de impuestos.
11.1 Normas generales.
11.2 Compensacin, acreditacin, devolucin y transferencia.
11.3 Rgimen de Actualizacin.
11.4 Facilidades de pago.
11.5 Liquidacin provisoria de impuestos vencidos.
11.6 Embargo Preventivo.

12. Verificacin y fiscalizacin.
12.1 Facultades de la Direccin General Impositiva.
12.2 Obligaciones de los contribuyentes y responsables.
12.2.1 Libros y comprobantes.
12.2.2 Facturacin y documentacin.
12.2.3 Exigencias administrativas. Alcances, lmites.

13. Determinacin de oficio.
13.1 Rgimen General.
13.2 Presunciones.
13.3 Procedimiento.
13.3.1 Vista y contestacin.
13.3.2 Prueba.
13.3.3 Dictamen jurdico.
13.3.4 Resolucin. Requisitos.

VI. CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO.

14. Intereses.
14.1 Resarcitorios.
14.2 Punitorios.

15. Infracciones y Sanciones fiscales.
15.1 Naturaleza, clases.
15.1.1 Deberes formales.
15.1.2 Deberes materiales.
15.1.3 Multas.
15.1.3.1 Por infracciones formales.
15.1.3.2 Por omisin.
15.1.3.3 Por defraudacin.
15.1.4 Clausura.
15.1.4.1 Casos en que proceden.
15.1.4.2 Procedimiento de aplicacin.
15.1.5 Responsabilidad por accesorios y multas.
15.1.6 Procedimiento para la aplicacin de multas.
15.2 Rgimen Penal Tributario.
15.2.1 Hechos Punibles.
15.2.2 Responsables. Participacin criminal.
15.2.3 Nociones generales sobre su rgimen procesal.

VII. OTROS ASPECTOS. RECURSOS.

16. Prescripcin:
16.1 De las acciones y poderes del fisco.
16.2 De la accin de repeticin del contribuyente.
16.3 Actos suspensivos e interruptivos.



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17. Nociones Generales de Procedimiento.
18. Procesos y Recursos.
18.1 Recursos contra las resoluciones que determinen tributos y accesorios.
18.2 Recursos contra las resoluciones que imponen sanciones.
18.3 Recursos contra actos administrativos que no determinan impuestos.
18.4 Accin de repeticin. Presupuestos para su procedencia.
18.5 Demanda contenciosa.
18.6 Ejecucin fiscal.
18.7 Otros procesos.

19. Nociones generales sobre organizacin y funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacin.
19.1 Organizacin y Funcionamiento.
19.2 Competencia.
19.3 Caractersticas del proceso.
19.4 Recursos contra sus decisiones.
19.5 Tasas de actuacin.

VIII. RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20. Principios generales y normas de procedimiento.
20.1 Nociones Generales sobre los Recursos de la Seguridad Social.
20.2 Ley de Procedimiento Tributario. Normas aplicables.
20.3 Otras normas vigentes
20.4 Infracciones.
20.4.1 Distintos Regmenes Sancionatorios
20.4.2 Forma de Aplicacin de la Sancin
20.5 Procedimiento Recursivo
20.5.1 Ante determinacin de deudas
20.5.2 Ante Aplicacin de Sanciones.

UNIDAD TEMTICA: SISTEMAS TRIBUTARIOS Y OTROS TRIBUTOS

IX. SISTEMAS TRIBUTARIOS

21. Sistemas Tributarios.
21.1 Conceptos Generales
21.1.1 El sistema tributario como unidad.
21.1.2 Sistemas histricos y racionales.
21.1.3 Evolucin de los sistemas tributarios en funcin del desarrollo econmico, la
globalizacin y la regionalizacin de los mercados.
21.1.4 Evasin, elusin y economa de opcin: Diferencias.
21.1.5 Evasin y corrupcin: Su interdependencia. Formas de combatirlas.
21.2 Problemas de la distribucin de los poderes fiscales en los pases con organizacin
federal de gobierno.
21.2.1 Soluciones.
21.2.2 El caso argentino
21.2.2.1 Normas constitucionales.
21.2.2.2 Rgimen de coparticipacin federal de impuestos.
21.2.2.3 Convenios interjurisdiccionales.
21.2.2.4 Pactos Federales. Origen y evolucin.
21.3 Imposicin supranacional.
21.3.1 Mercados comunes. Armonizacin y coordinacin. Asimetras.
21.3.2 Convenios para prevenir la doble imposicin y de cooperacin fiscal.
21.4 Principales tributos nacionales, provinciales y municipales en Argentina.
21.4.1 Descripcin.
21.4.2 Anlisis de su importancia relativa en funcin de la recaudacin.
21.5 Regmenes de Promocin.
21.5.1 Anlisis de sus efectos como herramienta de poltica fiscal.


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21.5.2 Sntesis de los principales regmenes vigentes.



X. OTROS TRIBUTOS: ASPECTOS TERICOS Y TCNICOS DE LA LEGISLACIN ARGENTINA

22. Derechos Aduaneros.

23. Sobre la circulacin de la riqueza (Sellos y similares).


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B.2 BIBLIOGRAFA

2.1 BIBLIOGRAFA OBLIGATORIA

Error! Marcador no definido.I. IMPOSICIN SOBRE LOS CONSUMOS: ASPECTOS
TERICOS
JARACH, Dino - Finanzas Pblicas y Derecho Tributario, Editorial Cangallo, Parte X Cap. 1 y
2
REIG, Enrique J. - El Impuesto al Valor Agregado, Ediciones Contabilidad Moderna - Cap. I.
DUE, John y FRIEDLANDER, Ann - Anlisis Econmico de los Impuestos y el Sector Pblico,
El Ateneo, 1977, Cap. 14, 15 y 16.
ITURRIOZ, Eulogio: Curso de Finanzas Pblicas, Cap.12, 13 y 14.
MUSGRAVE y MUSGRAVE - Hacienda Pblica quinta Edicin McGrawhill. Cap.XXIII.


II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CHALUPOWICZ, Israel - Impuesto al Valor Agregado, Edit. Tesis, Buenos Aires, 1990.
DIEZ, Humberto P. - Impuesto al Valor Agregado, Errepar, 1994
MARCHEVSKY, Rubn A. - Impuesto al Valor Agregado, Ediciones Macchi, 1996.
Ley del Impuesto al Valor Agregado Nro. 23.349 y modificatorias. Decreto Reglamentario.


III. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECFICOS
BALDO, Alberto y PENA Liliana - Impuestos Internos. Ediciones Macchi. 1996
Ley de Impuestos Internos. N* 24.674 y modificaciones
Ley 23966 y modificac. Ttulo III y Dto.2733/90.


IV. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

BULIT GOI, Enrique - Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Depalma, Bs. As. 1986.
BULIT GONI , Enrique - Convenio Multilateral. Depalma 1992
Ordenanzas Fiscal y Tarifaria de la Ciudad de Buenos Aires.
Texto del Convenio Multilateral.
Resoluciones de la Comisin Arbitral: Nro. 21 / 22/ 23/ DF T. XXXVI / XXXVII pag. 966/967 y
175 Nro. 42 / 44/ 46/ 48/ 49 Errepar Imp.Prov. Pag.101005/6
Ley 23.548. Rgimen transitorio de distribucin de recursos fiscales.
Pacto Federal para el empleo, la produccin y el crecimiento. Decreto 1807/93 con las modif.
y ampliaciones.


V., VI., y VII. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

GIULIANI -FONROUGE, Carlos M., (Actualizacin por Navarrine y Asorey, Derecho
Financiero, Depalma, 4a edicin, Cap. 5to.)
CORTI, A.H.M.; BLANCO B. y otros: Procedimiento Fiscal Editorial Tesis, Buenos Aires, 1987
CELDEIRO, Ernesto: Manual Tcnico Practico de Procedimiento Tributario, Juan P.Castro
Producciones, Buenos Aires, 1987
CELDEIRO, Ernesto: Procedimiento Tributario, Tomos I y II, Ediciones Nueva Tcnica,
Bs.As., 1992.
CELDEIRO, ErnestoCuadernos de Procedimiento Tributario.Editorial Errepar, 1996.
CELDEIRO, Ernesto Cuadernos de Procedimiento Tributario Editorial ediciones Nueva
Tcnica, 2 Edicin 1998.
DAZ SIEIRO, H. - VELJANOVICH, R. y BERGROTH L.: Procedimiento Tributario Ley
Nro.11683, Ediciones Macchi, Bs.As.,1993.
GIULIANI FONROUGE y NAVARRINE S.: Procedmiento Tributario, Depalma, 5Edicin,
Buenos Aires, 1992.
Ley de Procedimiento Tributario N11683 y su Decreto Reglamentario.


10

Ley 19549 t Decreto reglamentario
Reglamento de Procedimiento del Tribunal Fiscal de la Nacin.
Ley Penal Tributaria (Ley 24769).-


11

VIII. RECURSOS de la SEGURIDAD SOCIAL

Error! Marcador no definido.GOLDEMBERG, Cecilia: El procedimiento en la determinacin de
deuda de recursos de la seguridad social y el rgimen recursivo ERR-DT-XV-Pag.11.
PRESAS BONORA, JORGE Y VIQUEIRA LILIANA: Cuadernos de Procedimiento Tributario N
10. Procedimiento Previsional nate la AFIP y la Justicia, Errepar 1998.
VENERI, Fernando R.: El procedimiento de las impugnaciones de las deudas de la seguridad
social y su comparacin con la ley de Procedmiento Tributario. La Inf-T.71-Enero/95,
Pag.133.
Ley 17250 (Rgimen Infraccional) y R.G. (D.G.I.) 3756, Instruccin General (AFIP-DGI)
11/97.
Ley 18820 (Normas procesales previsionales), RG (AFIP-DGI) 79/98.
Ley 23463 y modificaciones (Cmara Federal de la Seguridad Social), Reforma al
Procedimiento Judicial de la Seguridad Social.
Ley 24655. Creacin de la Justicia Federal de 1 Instancia en Seguridad Social.
Ley Penal Tributaria ( Ley 24769).
Ley 24241 y su modif. (Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones).
Ley 23660 (Ley de Obras Sociales)
Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo)
Dec.507 (24/3/93) y Dec.2102 (18/10/93) Disp.11683 aplicables.
R(ANSSES) 748 (14/7/92) y R(ANSSES) 877 (14/8/92).


IX. SISTEMAS TRIBUTARIOS
JARACH, Dino - Finanzas Pblicas y Derecho Tributario Editorial Cangallo, 1983, Parte V,
Cap. 1; Parte II, Cap. 3 y 4.
REIG, Enrique J. - Sistemtica Tributaria en Anales de la Asociacin Argentina de Derecho
Fiscal. 1968/1969, pg. 87. (En forma parcial en DF, Tomo XIX, pg. 417).
BULIT - GOI, Enrique G - Implicancias de la Reforma Constitucional de 1994 en materia de
potestades tributarias municipales en LI, T73, Pg.37.
CASAS, Jos O. - Un importante hito en el proceso de refederalizacin de la Repblica
Argentina (Nueva Ley de Coparticipacin Impositiva), DF, Tomo XLV, Pg. 1, 97 y 193.
Constitucin Nacional, artculos 4, 9, 10, 11, 12, 31, 75 inc.1, 2, 3, 10, 13, 22, 30, art.121),
123), 124) y 126). D.T. 6 y 8.
Comisin Federal de impuestos. R.G.I. 5/91 (Der.Trib.II, 510 - 6/92 (D.T. IV,636) - 7/92
(D.T. V, 685) - 12/92 (D.T. V, 691).
Ley 23.548. Coparticipacin Federal de Impuestos.
Ley 23.562. Fondo Transitorio para financiar desequilibrios fiscales provinciales.
Ley 23763 y Dec.879/92. Ley 24621. Modifican distribucin Impuesto a las Ganancias.
Ley 23966, Art.5. Modifica distribucin I.V.A.
Ley 23966, Ttulo III, Captulo IV. Distribucin Impuesto sobre combustibles.
Ley 24698, midifica distribucin en Ganancias, Bienes Personales y Combustibles
Ley 24130. Acuerdo Federal (entre Gobierno Nacional y Gobiernos Provinciales). Decreto
1602/92.
Dec.1807/93 y Ley 24699. Pacto Federal para el empleo, la produccin y el crecimiento.
Dto.2078/93, Dec.2609/93, Dec.14/94, Dec.378/94, Dec.476/94, Dec.1141/94.


X. OTROS IMPUESTOS

Derechos Aduaneros
Cdigo Aduanero - Ley 22.415 y su modificaciones.
Dto. Reglamentario del Cdigo Aduanero No. 1001/82.

Impuestos sobre los Combustibles
Ley 23.966 y modificaciones, Ttulo 3

Impuesto de Sellos


12

Ley del Impuesto de Sellos (t.o. 1986 s/Decreto 600/86) con modificacin de la ley 23.495 y
Decreto Reglamentario No. 2156/86. Dec.114/93 RG.DGI 3940/95.


ABREVIATURAS
BDGI = Boletn de la Direccin General Impositiva.
DF = Revista Derecho Fiscal.
LI = Revista La Informacin.
I = Revista Impuestos.
ER - DT = Errepar - Doctrina Tributaria.


2.2 BIBLIOGRAFA ADICIONAL
En vista de la permanente movilidad de las normas positivas y del nuevo caudal de aportes
doctrinarios que se efectan en los temas inherentes a esta materia, la ctedra en forma anual,
publicar un cuadernillo con la bibliografa adicional actualizada.




13

C. METODOLOGA


C.1 METODOLOGA DE LA CONDUCCIN DEL APRENDIZAJE.

1.1 OBJETIVOS GENERALES A CUMPLIR EN LOS CURSOS ORDINARIOS DE
PROMOCIN.
A travs de los cursos ordinarios de promocin y de la relacin permanente del
alumno con el profesor y docentes auxiliares correspondientes, se pretende la sistematiza-
cin del esfuerzo docente a efectos de lograr el mejor fruto para el alumno, de modo que lo
habilite para su futuro accionar profesional. Es indispensable que el alumno universitario
comprenda que el fin ltimo es su capacitacin, su ubicacin en el medio social en que
desarrollar su actividad, la adquisicin de herramental tcnico-profesional, su espritu
inquisitivo permanente y el conocimiento del fin y la razn de las distintas figuras de
finanzas pblicas y, en particular las tributarias, que conforman el objetivo y contenido de
la asignatura, antes que pretender saber "tcnicas liquidatorias", desprovistas de bases
cientficas y, ms an, pretender por cualquier medio aprobar un examen parcial o final,
sin haber tenido en cuenta que stos constituyen un medio y no un fin en s mismo. Los
fines y objetivos generales son los que se indican ms arriba, as como en otras secciones
de estas normas.

1.2. METODOLOGA DEL PROCESO ENSEANZA/APRENDIZAJE -ROL DEL PROFESOR-
OBLIGACIONES DEL ALUMNO .
Estando a cargo del alumno un rol de alta responsabilidad personal en el proceso
enseanza/aprendizaje a nivel universitario, corresponde que l realice el esfuerzo perti-
nente, con la gua del profesor y los docentes auxiliares. La actividad de estos ltimos no
puede suplir la que inexorablemente debe desarrollar el alumno, si desea culminar con
xito su paso por el aprendizaje de esta asignatura. Sin el esfuerzo personal del alumno el
proceso no puede terminar exitosamente. Para ello y desde el primer da el alumno debe
estar dispuesto a estudiar sistemticamente los distintos puntos indicados en el calendario.
No es rol del profesor repetir mecnicamente conceptos que pueden encontrarse en los
textos indicados en la bibliografa, sino esclarecer puntos dudosos, promover la discusin y
el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacin bibliogrfica resulta dificultosa.
Para ello es condicin indispensable que el alumno lea la bibliografa indicada con
anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar mejor la
exposicin del profesor y estar en condiciones de participar activamente en la clase a
travs de las preguntas directas o el debate. Ello implica consultar la bibliografa que se
agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del programa, sin perjuicio de lo
que puedan ir indicando los seores profesores a cargo de los cursos. Los Sres. Profesores
podrn tomar sorpresivos "test" de lectura (breve) a efectos de ir verificando el
cumplimiento de esta obligacin. Lo expuesto implica tambin la obligacin del alumno de
leer y conocer todos los puntos del programa aunque alguno de ellos no hayan sido trata-
dos en clase o lo haya sido de modo ms superficial.

1.3 DINMICA DEL DICTADO DE LAS CLASES.
1.3.1 EXPOSICIN
En virtud de los objetivos indicados y la metodologa explicada precedentemente, el
profesor a cargo del curso incentivar la participacin de los alumnos en los temas
terico-tcnicos, en dos clases semanales, durante las cuales desarrollar los
aspectos esenciales, requiriendo la actuacin activa de los alumnos ya sea en forma
individual o en grupos. Para poder desarrollar este esquema de trabajo los cursos
no podrn superar los 80 alumnos.

1.3.2 TRABAJOS PRCTICOS
Los trabajos prcticos sern desarrollados por los auxiliares docentes en una clase
semanal, en comisiones de aproximadamente 30 alumnos y de acuerdo a la forma
que se describe seguidamente.



14

1.3.2.1 RGIMEN DE TRABAJOS PRCTICOS - OBJETIVOS.
El objetivo de los "casos" es desarrollar en el alumno la habilidad para la aplicacin
correcta de los conocimientos tericos conceptuales a situaciones simuladas de la realidad
a las que se enfrentar como profesional. El desarrollo personal y meditado de cada "caso"
es indispensable para lograr dicha habilidad. La mera copia de soluciones desarrolladas por
otro alumno es el peor dao que el alumno puede hacer a su proceso de aprendizaje. Por
ello es que se publican, simultneamente, las soluciones. Tales soluciones pueden ser con-
sultadas slo despus de haber desarrollado los casos y como un medio de confrontacin,
debiendo destacarse que las soluciones que se brindan pueden ser controvertibles, como
muchos de los temas de la asignatura y no constituyen "soluciones oficiales" de la ctedra.

1.3.2.2. METODOLOGA
El alumno deber preparar las soluciones de los "casos" fuera del horario de clases,
debiendo entregarlas -si as lo dispusiera el profesor- en las fechas que se indican en el
calendario respectivo o, en su caso, en las que fijen los docentes auxiliares. En las
reuniones de trabajos prcticos se discutirn las soluciones y se comentarn las
alternativas de cada caso.
El alumno que desee ejercitacin adicional podr utilizar las "Guas" de aos anteriores o
recurrir a los "casos" expuestos en revistas especializadas cuya nmina se indicar en las
"Guas", respectivas. A tal fin los docentes auxiliares pueden concertar con los alumnos
reuniones adicionales a las establecidas en el calendario, para brindar un apoyo en la
ampliacin del anlisis prctico.

1.3.3 DESARROLLO DEL "CASO DE PROCEDIMIENTO".
El "Caso de Procedimiento Fiscal" consistir en una simulacin de una situacin
contencioso-administrativa en varias de sus etapas procesales y se ir desarrollando gra-
dualmente. Para su ejecucin los alumnos trabajarn en diferentes paneles, integrados por
aproximadamente 6 alumnos. Cada dos paneles tendrn el mismo tema, pero uno de ellos
asumir el papel de contribuyente o responsable y el otro el de administracin fiscal. Los
temas a tratar en este trabajo sern aprobados por el profesor a cargo del curso. Las
distintas etapas cumplidas y aprobadas por el docente a cargo de esta funcin se
agruparn en una carpeta. Cada componente del panel guardar una copia para que,
conjuntamente con las soluciones de los "casos" formen la "carpeta de trabajos prcticos"
cuya conservacin es recomendable durante la primera poca de ejercicio profesional.

1.4 ORDENAMIENTO DE TEMAS - CALENDARIO DE CLASES.
El calendario de clases, ha sido elaborado teniendo como objetivo bsico que con
anterioridad a la ejecucin de los casos prcticos y el caso de procedimiento, los alumnos
hayan tenido oportunidad de aprender el tema desde el punto de vista terico-conceptual,
incluyendo su tratamiento en clase por parte del profesor.
En virtud de ello los temas han sido ordenados de modo de satisfacer la condicin
antedicha no slo para los "casos" prcticos, sino tambin respecto del "caso" de
"Procedimiento". Todo ello en funcin de un objetivo irrenunciable de la ctedra: no se
desea capacitar "liquidadores tributarios" sino "profesionales" en el sentido amplio de la
palabra. La adecuada capacitacin profesional, con su andamiaje de formacin terica y
doctrinaria, permitir que el futuro profesional pueda adaptarse ante los avatares de los
cambios de orientacin poltica y legislativa.
Con motivo del ordenamiento dispuesto para el tratamiento de los temas, durante
las dos primeras semanas se utilizarn las horas previstas para "Trabajos Prcticos" para el
tratamiento de temas terico-conceptuales, recuperndose dichas horas en las semanas
siguientes.


15

C.2 METODOLOGA DE EVALUACIN.

2.1 PARA ALUMNOS REGULARES.
Se evaluar a los alumnos de la siguiente forma:
a. Cinco exmenes escritos, que representarn un total del 90% de la nota final.
b. Desarrollo del "Caso de Procedimiento", que ser valorizado en el 10% de la nota
final.

2.1.1 Exmenes Escritos.
Los exmenes escritos tendrn las siguientes caractersticas:
2.1.1.1 Dos exmenes terico-conceptuales (de aspecto terico-doctrinarios y tcnicos).

2.1.1.2 Tres exmenes sobre cuestiones tcnicas y de casos sobre impuestos argenti-
nos.

2.1.1.3 Los exmenes terico-tcnicos conceptuales y de cuestiones tcnicas y de casos
que se tomen sobre el final del cuatrimestre tendrn carcter acumulativo, es
decir que podrn versar sobre aspectos conceptuales y/o tcnico-prcticos de
cualquier punto del programa.

2.1.1.4 Los exmenes terico-conceptuales abarcarn aspectos terico doctrinarios y
tcnicos. No se considerar aprobado el examen cuando exista una notoria
falencia del alumno en alguna de ambas partes.

2.1.1.5 En los exmenes sobre casos prcticos el alumno podr consultar las normas
legales y reglamentarias aplicables, debiendo fundamentar las respuestas con la
invocacin de las mismas.
2.1.1.6 Sern examinados solamente los alumnos inscriptos en los cursos.

2.1.1.7 Los alumnos calificados como insuficientes en un examen parcial, aunque no se
presenten en los restantes, no sern considerados como ausentes, sino
calificados como "insuficientes".
2.1.1.8 Los alumnos debern aprobar por lo menos cuatro de los cinco exmenes y el
caso de procedimiento, sin que el cumplimiento de estos requisitos mnimos sea
suficiente, si el nivel promedio no es el adecuado.
2.1.1.9 No se admitir bajo ningn concepto cambios de horarios por parte de los
alumnos. Teniendo en cuenta este hecho, los alumnos que asistan a clase en ca-
rcter de oyentes o voluntarios no podrn ser calificados por los Sres. Profesores,
ya que la Facultad no labrar ningn acta en tales condiciones, ni se admitirn
cambios de curso o la rendicin de los exmenes parciales en otros cursos.

2.1.1.10 Los exmenes parciales podrn ser tomados ya sea en los das y horas fijados
para las clases tericas o en las previstas para las reuniones de trabajos
prcticos, debiendo comunicarse la fecha con antelacin no menor de quince
das, dentro de las pocas indicadas en el calendario de clases.

2.1.2 Desarrollo del "Caso de Procedimiento".
El desarrollo del caso de Procedimiento ser calificado en forma individual para
cada uno de los integrantes del panel, sin perjuicio de la evaluacin del trabajo
grupal, si a juicio del profesor, puede ayudar a definir la situacin de cada
integrante.

2.1.3 Exmenes Recuperatorios. Nota Final.
Los exmenes parciales, el caso de procedimiento, ms los elementos
adicionales de evaluacin que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada
curso (asistencia a clase, asistencia a reuniones de trabajos prcticos, test de
lectura bibliogrfica) sern ponderados adecuadamente para la obtencin de la
calificacin final.


16

Cuando el alumno no haya aprobado slo uno de los exmenes parciales y no
existan elementos adicionales de evaluacin suficiente que permitan suplir esa
nota, el profesor a cargo del curso tomar un examen recuperatorio.

En caso de no haber aprobado el caso prctico de procedimiento, el exaen
recuperatorio versar sobre temas de procedimiento fiscal.

2.2. RGIMEN PARA EXMENES LIBRES
El examen comprender dos partes:
- Una parte sobre cuestiones tcnicas y de solucin de casos prcticos sobre
impuestos argentinos, que ser escrita y eliminatoria. En esta parte los alumnos
podrn consultar las normas legales y reglamentarias aplicables, debiendo
invocarlas para fundamentar las respuestas o soluciones que propongan.
- Otra parte conceptual relativa a aspectos tericos, tcnicos y/o de procedimiento
como asimismo de determinacin e interpretacin de impuestos argentinos, que
ser oral a menos que el presidente del tribunal examinador, conforme al nmero
de alumnos a examinar, resolviera otro procedimiento.

Se considerarn comprendidos en el programa todos los cambios de legislacin operados
hasta el mes anterior a la fecha en que se toman los exmenes respectivos.

2.3. TEST EVALUATIVO
En los primeros das del cuatrimestre se requerir de los alumnos las respuestas a un test
evaluativo sobre el grado de conocimientos que poseen de las materias que constituyen
requisitos por correlatividad con Teora y Tcnica Impositiva II. Ese test, que ser
obligatorio, podr cumplirse sin identificacin del alumno, si as lo desea.
El objetivo de este trabajo previo, es evaluar adecuadamente el plan de tareas al iniciar
cada cuatrimestre, para poder hacer un diagnstico referido al nivel de conocimiento con el
que los alumnos llegan al curso. El mismo servira, a su vez, para interpretar los resultados
finales del mismo curso.

2.4 FICHA DE ANTECEDENTES
Se requiere que los Sres. alumnos entreguen al profesor a cargo del curso la ficha de
antecedentes, debidamente cubierta. Los datos resultan de importancia para un mejor
conocimiento del alumno por parte del profesor y sern utilizados en forma estrictamente
confidencial.

2.5 ENCUESTA
Antes de la finalizacin del cuatrimestre se requiere que los Sres. alumnos completen la
encuesta que se entregar oportunamente. La misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso enseanza/aprendizaje y para detectar los errores u omisiones
en que se pudiera haber incurrido.


17

ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACIN Y CONTROL

El Profesor Titular a cargo de la ctedra verificar el cumplimiento de este programa, del
calendario docente, las pruebas de evaluacin y los criterios de calificacin en todos los cursos.
Las inquietudes y sugerencias de los alumnos por problemas no resueltos en el curso respectivo
se girarn al Profesor Titular a cargo de la Ctedra.


PALABRAS FINALES

Uno de los modelos de enseanza/aprendizaje ms conocido, en su forma ms simple,
parte de la idea de que si cada alumno dispone del tiempo que necesita para alcanzar
determinado nivel de aprendizaje y cumple efectivamente con este tiempo, es muy probable que
logre el nivel esperado. Con este enfoque, el grado de aprendizaje es una funcin del tiempo
empleado con relacin al tiempo necesario. El tiempo empleado se halla determinado por el
tiempo que el alumno destina efectiva y activamente al aprendizaje, es decir, por su dedicacin y
por el tiempo total que se le asigna. El tiempo que cada alumno necesita (tiempo necesario) est
determinado por su aptitud para la tarea, por la calidad de la enseanza y por su capacidad para
comprender lo enseado. La calidad de la enseanza se define en trminos del grado en que la
presentacin, la explicacin y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se
aproxima al nivel ptimo para cada educando. La capacidad para comprender lo enseado
representa la capacidad del alumno para obtener beneficio de la enseanza y est ntimamente
vinculada con la inteligencia general.
Por ello se enfatiza a profesores, docentes auxiliares y alumnos la necesidad de mantener
presentes todos los elementos enunciados, de manera que el servicio de enseanza que se preste
tenga la mayor efectividad. Ella se ver reflejada de manera inmediata en la promocin de los
alumnos y de manera mediata en el elevamiento del nivel general de la profesin.





CRONOGRAMA


Semana
Unidad del Programa
a desarrollar
Clases de
Trabajos Prcticos
Trabajo Paneles
Caso de Procedimiento
1 Introduccin al curso 1. 2. Clase Terica
2 2. Clase Terica Formacin Paneles
3 3.4. I.V.A
4 4.5.6 I.V.A. Asignacin Temas
5 9.10. I.V.A.
6 11.12. I.V.A.
7 12. 13. I.V.A. Requerimiento
8 13 Primer Parcial Practico (IVA)
9 Parcial Terico Contesta Requerimiento
10 8. 15. I. Brutos Corrida Vista
11 15. 16. I. Brutos Contesta Vista
12 17. 18. I. Brutos
13 19. 20. 2 Parcial Practico I.Brutos
Neutralizacin y repaso de
las presentaciones
14 20. 21. Procedimiento Resolucin Det. Oficio.
15 21.
16 22. 23. Procedimiento Apelac. T.F.N.
17 2 Parcial 3 Parcial Procedimiento
18
Exposicin Paneles y/o
recuperatorio. Entrega nota
final.
Exposicin

U UU U N I V E R S I D A D D E B U E N O S A I R E S N I V E R S I D A D D E B U E N O S A I R E S N I V E R S I D A D D E B U E N O S A I R E S N I V E R S I D A D D E B U E N O S A I R E S
F A C UL T A D DE C I EN C I A S EC ON OMI C A S
MATERIA Nro. 357 TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I I


FlCHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO FlCHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO FlCHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO FlCHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO
CURSO Nro: . . . . . . . .
PROFESOR A CARGO: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
APELLlDO Y NOMBRE: ________________________________________________________ EDAD: ________
Nro. DE REGlSTRO : ________________ AO DE lNGRESO: ___________ ESTADO ClVlL: ____________
DOMlClLlO:______________________________________________________TELFONO: ________________
Empresa o Ente en el que trabaja: ______________________________________________________________
Telfonos: _________________________ Horario: ___________________ Antigedad: ___________________
Breve descripcin del tipo de tarea que realiza: ___________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________
CANTlDAD DE lNSUFlClENTES EN LA FACULTAD: _____________________________________________
Asignaturas que le faltan para concluir la carrera de CONTADOR PBLlCO (Excluyendo Teora y Asignaturas que le faltan para concluir la carrera de CONTADOR PBLlCO (Excluyendo Teora y Asignaturas que le faltan para concluir la carrera de CONTADOR PBLlCO (Excluyendo Teora y Asignaturas que le faltan para concluir la carrera de CONTADOR PBLlCO (Excluyendo Teora y
Tcnica lmpositiva ll): Tcnica lmpositiva ll): Tcnica lmpositiva ll): Tcnica lmpositiva ll):
1) ________________________________________ 2) ______________________________________________
3) ________________________________________ 4) ______________________________________________
5) ________________________________________ 6) ______________________________________________
Asignaturas que est cursando en el presente cuatrimestre Asignaturas que est cursando en el presente cuatrimestre Asignaturas que est cursando en el presente cuatrimestre Asignaturas que est cursando en el presente cuatrimestre (Excluyendo Teora y Tcnica lmpositiva ll): (Excluyendo Teora y Tcnica lmpositiva ll): (Excluyendo Teora y Tcnica lmpositiva ll): (Excluyendo Teora y Tcnica lmpositiva ll):
1) ________________________________________ 2) ______________________________________________
3) ________________________________________ 4) ______________________________________________
Antecedentes sobre Antecedentes sobre Antecedentes sobre Antecedentes sobre Teora y Tcnica lmpositiva Teora y Tcnica lmpositiva Teora y Tcnica lmpositiva Teora y Tcnica lmpositiva I: :: :
Veces que la curs: _____________ Cantidad de lnsuficientes: ___________________________
Aprobada en (Cuatrimestre / ao): ________________ Profesor: __________________________
Antecedentes sobre Teora y Tcnica lmpositiva Antecedentes sobre Teora y Tcnica lmpositiva Antecedentes sobre Teora y Tcnica lmpositiva Antecedentes sobre Teora y Tcnica lmpositiva II: :: :
Cuatrimestre Profesor Causas por las cuales no aprob la materia
__________________ _________________________ _________________________________________________
__________________ _________________________ _________________________________________________
__________________ _________________________ _________________________________________________
__________________ _________________________ _________________________________________________




Fotografa actualizada
&8562352)(625
8 1 , 9 ( 5 6 , ' $ ' ' ( % 8 ( 1 2 6 $ , 5 ( 6 8 1 , 9 ( 5 6 , ' $ ' ' ( % 8 ( 1 2 6 $ , 5 ( 6 8 1 , 9 ( 5 6 , ' $ ' ' ( % 8 ( 1 2 6 $ , 5 ( 6 8 1 , 9 ( 5 6 , ' $ ' ' ( % 8 ( 1 2 6 $ , 5 ( 6
F A C UL T A D DE C I EN C I A S EC ON OMI C A S APELLIDO :...................................................
MATERIA Nro. 357 TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I I
NOMBRE : ..................................................

AO............. CUATRI MESTRE........................

REGISTRO : ..................................................

ENCUESTA
Calificacin Observaciones
1) PROFESOR A CARGO Positivas Negativas
a) Nivel de conocimientos

b) Claridad expositiva

c) Preparacin de los temas
expuestos

d) Participacin del alumno
instada por el profesor

e) Cumplimiento del
programa

f) Asistencia y puntualidad

g) Calificacin general

2) BIBLIOGRAFIA
a) Extensin

b) Contenido


3) GUIA DE TRABAJOS
PRACTICOS

4) REUNIONES DE
TRABAJOS PRACTICOS,

5) CASO DE
PROCEDIMIENTOS

6) DOCENTES DE TRABAJOS PRACTICOS (CALIFICACIN):
Ayud a Cargo Ayudante Ayudante Ayudante Ayudante
Apellido y nombre .......................... ......................... ......................... .......................... .........................
a) Nivel de conocimientos

b) Claridad expositiva

c) Preparacin de los temas
expuestos

d) Participacin del alumno
instada por el profesor

e) Cumplimiento del programa

f) Asistencia y puntualidad

g) Calificacin general


7) CALIFICACIN GENERAL DELCURSO: ..........................................................................................................................
Observaciones:.......................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................................................
IMPORTANTE: Las calificaciones deben realizarse desde uno (1) hasta cinco (5). Si no posee elementos de juicio para otorgar alguna
calificacin, deje el casillero en blanco. (Excelente =5; Muy Bueno =4; Bueno =3; Regular =2; Malo =1)
Continuar al dorso en caso de necesidad.