Caderno de Prova A01, Tipo 001

51. Embora as operaes com determinada mercadoria estejam sujeitas substituio tributria com reteno antecipada do ICMS, existem situaes em que este mtodo de tributao no deve ser aplicado. O Regulamento do ICMS elenca uma srie de situaes em que o estabelecimento, em tese, responsvel pela reteno, no deve fazer a reteno, mas aplicar as regras comuns da legislao. A reteno dever ser efetuada pelo estabelecimento paulista, eleito como substituto, ao Estado de So Paulo, quando promover a sada de mercadoria, sujeita ao regime de substituio tributria, para (A) (B) (C) (D) (E) outro estabelecimento do mesmo titular, localizado em outro Estado. outro estabelecimento do mesmo titular, varejista, localizado neste Estado. estabelecimento industrial, que vai utilizar a mercadoria como insumo em processo industrial. estabelecimento atacadista, quando a sada subsequente for isenta. estabelecimento industrial, que fabrica mercadoria da mesma espcie e seja responsvel por reter o imposto das operaes subsequentes.

Instrues:

Para responder s questes de nmeros 52 e 53, considere as informaes a seguir.

Durante trabalho fiscal na empresa Lucro Fcil Ltda., sediada em Marlia-SP, o Fisco Paulista identificou a entrada no estabelecimento de diversas mercadorias para revenda, cuja aquisio fora lastreada em notas fiscais declaradas inidneas. Em abril de 2012, o AFR Rodrigo lavrou o devido auto de infrao, em meio eletrnico, com valor total do dbito fiscal de R$ 100.000,00. Notificado regularmente da autuao, o contribuinte apresentou defesa, transmitindo-a eletronicamente, segundo as regras atinentes informatizao do processo administrativo tributrio (Ttulo III da Lei n 13.457/2009). Seguiu-se a manifestao fiscal do rgo autuante e, posteriormente, o julgamento da defesa. A referida deciso considerou procedente na ntegra a autuao. A intimao da deciso, informando ao contribuinte a possibilidade de interposio de recurso, fora publicada no Dirio Eletrnico do Estado de So Paulo em 23/11/2012, uma sexta-feira (dia til). Valor da Unidade Fiscal do Estado de So Paulo - UFESP em 2012: R$ 18,44 52. Diante deste panorama e com base na Lei n 13.457/2009, o contribuinte poder, dentro do prazo legal, interpor recurso (A) ordinrio para o Tribunal de Impostos e Taxas, cuja admissibilidade cabe ao Delegado Tributrio de Julgamento e cujo julgamento compete a uma das Cmaras Julgadoras. ordinrio para o Delegado Tributrio de Julgamento, cuja admissibilidade e julgamento a ele competem. voluntrio para o Delegado Tributrio de Julgamento, cuja admissibilidade e julgamento a ele competem. voluntrio para o Tribunal de Impostos e Taxas, cuja admissibilidade cabe ao Presidente do Tribunal e cujo julgamento compete a uma das Cmaras Julgadoras. especial para o Tribunal de Impostos e Taxas, cuja admissibilidade cabe ao Presidente do Tribunal e cujo julgamento compete Cmara Superior.
o o

(B) (C) (D)

(E)

53.

Considerando as informaes, correto afirmar que (A) o autuado, por problemas de conexo internet em seu estabelecimento no ltimo dia do prazo legal, ficou impedido de interpor eletronicamente o recurso adequado, motivo pelo qual pode faz-lo tempestivamente at o dia til seguinte. a interposio do recurso adequado pelo contribuinte, por meio eletrnico, deveria ser realizada at s 18 horas do ltimo dia do prazo legal, horrio que se encerrou o expediente na repartio fiscal a que est vinculado. o autuado, para a realizao dos atos processuais, teve que acessar o sistema eletrnico da Secretaria da Fazenda utilizando computador credenciado, certificado digital e assinatura eletrnica. o autuado pode se desfazer dos originais dos documentos digitalizados e apresentados como prova, juntamente com sua pea de defesa, aps a publicao da intimao ocorrida em 23/11/2012. o teor da referida intimao encontrava-se disponvel no Dirio Eletrnico desde o dia 22/11/2012 (quinta-feira, dia til), gerando efeitos jurdicos apenas a partir da data de publicao e no dependendo, para tanto, de publicao no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. 15

(B)

(C)

(D)

(E)

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54. Em janeiro/2010, Luis, motorista particular, comprou veculo Alfa 0 km em Belo Horizonte-MG, onde residia, tendo quitado o respectivo IPVA Fazenda Mineira. Considere, a partir de ento, os seguintes eventos:

I.

23/setembro/2010 por motivos profissionais, Luis muda-se de Belo Horizonte-MG para So Paulo-SP, tendo transferido o registro de seu veculo Alfa para o Estado paulista. Municipal de Transportes e obteno de licena para exercer a atividade com seu veculo Alfa.

II. 12/novembro/2010 dispensado do emprego, Luis comea a trabalhar como taxista, aps registro junto Secretaria III. 14/maro/2011 Luis deixa de ser taxista, para trabalhar exclusivamente em escritrio de contabilidade; Felipe, amigo de
Luis, toma emprestado o veculo Alfa e passa a trabalhar como taxista.

IV. 18/dezembro/2011 Luis compra veculo Delta 0 km, em So Paulo/SP. V. 30/agosto/2012 Luis tem seu veculo Delta furtado, em Santos/SP.
Com base nos dispositivos da Lei n 13.296/2008, em relao ao IPVA em cada um dos eventos, Luis: (A)
o

I. nada devia ao Estado de So Paulo; II. poder, a partir dessa data, requerer e obter a iseno do IPVA; III. deixou de ter direito iseno, ocorrendo neste momento o fato gerador do IPVA, caso j concedida a iseno; IV. deveria pagar 1/12 do valor total do IPVA/2011 do veculo Delta; V. tem direito restituio de 5/12 do imposto pago em 2012 para o
veculo Delta, ficando dispensado de pagar o imposto referente a 2013.

(B)

I. deveria pagar 4/12 do valor total do IPVA/2010 ao Estado de So Paulo; II. passa a ter direito iseno do IPVA, a ser usufruda automaticamente; III. manteve a iseno para o veculo Alfa, pois a atividade de taxista continuou a ser exercida, de forma ininterrupta; IV. deveria pagar o valor total do IPVA/2011 do veculo Delta; V. no tem direito a qualquer restituio, mas est dispensado de pagar o imposto referente a 2013.

(C)

I. nada devia ao Estado de So Paulo; II. passa a ter direito iseno do IPVA, a ser usufruda automaticamente; III. manteve a iseno para o veculo Alfa, pois a atividade de taxista continuou a ser exercida, de forma ininterrupta; IV. nada devia ao Estado de So Paulo a ttulo de IPVA/2011 do veculo Delta, uma vez que fora adquirido na segunda quinzena do ms de dezembro; V. tem direito restituio de 4/12 do imposto pago em 2012 para o veculo Delta, ficando
dispensado de pagar o imposto referente a 2013.

(D)

I. deveria pagar 3/12 do valor total do IPVA/2010 ao Estado de So Paulo; II. poder, a partir dessa data, requerer e obter a iseno do IPVA; III. deixou de ter direito iseno, ocorrendo neste momento o fato gerador do IPVA, caso j concedida a iseno; IV. nada devia ao Estado de So Paulo a ttulo de IPVA/2011 do veculo Delta, uma vez que fora adquirido na segunda quinzena do ms de dezembro; V. tem direito restituio de 5/12 do imposto pago em 2012 para o
veculo Delta, ficando dispensado de pagar o imposto referente a 2013.

(E)

I. nada devia ao Estado de So Paulo; II. poder, a partir dessa data, requerer e obter a iseno do IPVA; III. manteve a iseno para o veculo Alfa, pois a atividade de taxista continuou a ser exercida, de forma ininterrupta; IV. deveria pagar 1/12 do valor total do IPVA/2011 do veculo Delta; V. tem direito restituio de 4/12 do imposto pago em 2012 para o
veculo Delta, ficando dispensado de pagar o imposto referente a 2013.

55.

Considere os seguintes fatos (UFESP em 2012 R$ 18,44):

I.

Marina, residente em Braslia-DF, doa apartamento de sua propriedade, localizado na Av. Paulista (So Paulo-SP), a Laura, domiciliada em Belo Horizonte-MG. um de seus seis netos, que com ele residem em fazenda, em Sertozinho SP.

II. Em 2012, Alfredo realiza depsitos iguais, de R$ 9.000,00 cada, em seis cadernetas de poupana, cada uma em nome de III. rsula, domiciliada em Santa Rita do Passa Quatro-SP e proprietria de fazenda criadora de gado nos arredores de
Cuiab-MT, transfere gratuitamente 50 cabeas de boi, avaliadas em R$ 125.000,00, a Lzaro, seu capataz, morador da fazenda.

IV. Aps a morte de Romualdo, ocorrida em maro de 2012, seu filho Jonas e sua esposa Sandra continuam morando no
apartamento de quarto e sala em Bertioga-SP, nico bem do casal, cujo IPTU de 2012 foi calculado sobre o valor de R$ 190.000,00.

V. Fantico por futebol, Jair, falecido no ms passado, previu em testamento que sua coleo de camisas autografadas por Pel tivesse como novo dono, aps seu falecimento, o seu clube do corao, o XV de Novembro de Ja, entidade
desportiva devidamente registrada na Confederao Brasileira de Futebol CBF. Nos termos da Lei n 10.705/2000, quanto ao ITCMD devido ao Estado de So Paulo, os fatos I a V podem ser classificados, respectivamente, nas seguintes situaes tributrias: (A) (B) (C) (D) (E) 16 incidncia, iseno, incidncia, incidncia e incidncia. no incidncia, incidncia, no incidncia, iseno e iseno. incidncia, iseno, iseno, incidncia e no incidncia. no incidncia, no incidncia, no incidncia, iseno e iseno. incidncia, incidncia, incidncia, iseno e incidncia.
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o

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Contabilidade Geral 56. Determinada empresa adquiriu estoque de mercadorias em outubro de 2011, tendo pago 40% em novembro e o restante em dezembro de 2011. A venda deste estoque foi realizada em janeiro de 2012, cujo valor foi recebido 60% em maro e 40% em abril de 2012. Com base nestas informaes, o custo das mercadorias vendidas deveria ter sido reconhecido na Demonstrao do Resultado do ms de (A) (B) (C) (D) (E) outubro. novembro. dezembro. janeiro. maro (60%) e do ms de abril (40%).

57.

A Demonstrao do Valor Adicionado (DVA) deve evidenciar a distribuio da riqueza gerada pela entidade. Os principais componentes dessa distribuio a serem evidenciados so: (A) (B) Pessoal; Impostos, taxas e contribuies; Insumos adquiridos de terceiros. Impostos, taxas e contribuies; Remunerao de capitais prprios e de terceiros; Valor Adicionado recebido em transferncia. Pessoal; Impostos, taxas e contribuies; Remunerao de capitais prprios; Remunerao de capitais de terceiros. Pessoal; Remunerao de capitais de terceiros; Remunerao dos scios; Receita financeira. Pessoal; Impostos, taxas e contribuies; Remunerao de capitais prprios e de terceiros; Valor Adicionado recebido em transferncia.

(C) (D) (E)

58.

Determinada empresa adquiriu mercadorias para revenda, cujo valor total da nota fiscal foi R$ 123.000,00, estando incluso neste valor: ICMS: R$ 20.000,00 IPI: R$ 12.000,00 Frete: R$ 8.000,00 Seguro: R$ 3.000,00 Sabendo que a empresa contribuinte do ICMS, mas no contribuinte do IPI, o valor das mercadorias adquiridas reconhecido nos estoques foi, em reais, (A) (B) (C) (D) (E) 123.000. 92.000. 103.000. 112.000. 80.000.

59.

Durante o ano de 2012, a Cia. Desenvolvida S.A. adquiriu aes de sua prpria emisso, pagou fornecedores de matria-prima e pagou trs prestaes de um arrendamento mercantil financeiro referentes aquisio de uma mquina. Estas transaes devem ser classificadas, respectivamente, na Demonstrao dos Fluxos de Caixa como fluxos de caixa decorrentes das atividades (A) (B) (C) (D) (E) operacionais, de financiamento e de financiamento. de financiamento, operacionais e operacionais. de investimento, operacionais e de financiamento. de financiamento, operacionais e de investimento. de financiamento, operacionais e de financiamento. 17

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