CONOMIE | FRANCE

FISCALIT

JEUDI 3 NOVEMBRE 2011 - LA TRIBUNE

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Comment les banques suisses contournent les accords contre lvasion scale
La Suisse a sign cet t des accords avec lAllemagne et la Grande-Bretagne, prvoyant une taxation des comptes de leurs ressortissants.
PAR IVAN BEST

a Grande-Bretagne et lAllemagne ont-elles eu raison de signer cet t un accord avec la Suisse, taxant les avoirs de leurs ressortissants, avec, comme contrepartie, la prservation du fameux secret scal si cher aux banques genevoises ? Faut-il que la France suive cet exemple ? leur demande, Bercy sest engag remettre aux parlementaires, avant le premier dcembre, un rapport sur cet pineux dossier. Face aux dputs, centristes notamment, qui suggrent fortement de cder aux avances helvtes, linstar de nos voisins, le ministre des Finances devrait surtout mettre en avant largument traditionnel, dj voqu, de la ncessaire lutte contre la fraude. Accepter le compromis avec la Suisse, cest absoudre, dune certaine manire les fraudeurs, puisque ce type daccord prvoit de cesser toute poursuite lencontre des particuliers ayant plac, sans les dclarer, leurs avoirs prs du Lman, et accumulant des revenus sans taxation aucune. Un autre argument pourrait tre utilis par Bercy, quun conomiste, Gabriel Zucman(*), vient de

mettre en lumire, dans un article remarqu (il a obtenu le prix dcern aux jeunes chercheurs par l European Economic Association ) : cest celui de la faible rentabilit, terme, dun tel deal . A priori, si Berlin et Londres ont accept la proposition de Berne, cest parce quen contrepartie du maintien de lanonymat dont protent leurs ressortissants, de substantielles recettes scales seront reverses par ladministration suisse aux trsors allemands et britanniques. Il est question du versement dune avance de 1,9 milliard deuros lAllemagne et de 5,6 milliards deuros la Grande-Bretagne. Des sommes non ngligeables. Mais aprs ? Les intrts acquis chaque anne sur les comptes suisses appartenant des anglais seraient taxs entre 27 et 48 %, selon leur importance, ce qui nest pas ngligeable. Sagissant des contribuables allemands, ils seraient imposs hauteur de 26,375 %.

Pays-Bas, un paradis scal qui ne dit pas son nom

De nombreux groupes trangers sont implants aux Pays-Bas dans un seul but : lvasion scale.
MALGR LEUR IMAGE LISSE, les Pays-Bas

IMPTS

SOCITS CRANS
Le hic, cest que ces comptes identis comme appartenant des Allemands, des Britanniques ou dautres citoyens europens ne reprsentent plus quune part inme de ceux grs par les banques suisses (cf graphique). Tout simplement parce que les particuliers ont eu de plus en plus recours, depuis le dbut des annes 1990 des socits crans relevant de paradis scaux. Des socits trs faciles crer. Dans ce cas, les banques et ladministration suisse ne veulent pas connatre la nationalit relle du contribuable qui ne sera en aucun cas tax au prot du pays o il rside. Comme on le peut le constater sur le

Les particuliers ont eu de plus en plus recours, depuis le dbut des annes 1990 des socits crans relevant de paradis scaux. Des socits trs faciles crer.
graphique, la part des comptes relevant des paradis scaux a subitement augment en 2005, alors que baissait, symtrique-

ment, la proportion de comptes europens : cela correspond la mise en application de la directive pargne europenne, qui prvoyait un change dinformations entre pays de lUnion europenne. Aujourdhui, les comptes attribus des ressortissants de lUE ne reprsentent quun peu plus de 15 % de ceux grs par les banques suisses. La base taxable est donc singulirement rduite. Et, avec elle, les recettes venir. (*) Paris School of Economics

8 % de la fortune des particuliers dans des paradis scaux

La prise en compte de cette richesse changerait substantiellement lvaluation de la richesse globale de lEurope.
COMMENT EXPLIQUER que le monde

sont le paradis scal le plus pris au monde par les multinationales cotes Londres, aprs ltat amricain du Delaware, qui autorise les entreprises garder le secret sur leurs nances. Selon une enqute mene par lONG britannique Action Aid, les 100 premires socits cotes Londres ne comptent pas moins de 8.500 liales domicilies dans des paradis scaux, dont 1.330 aux Pays-Bas. Un manque gagner substantiel pour les pays en voie de dveloppement. Les Pays-Bas en e et ne taxent pas les royalties ou les prots tirs de la proprit intellectuelle ltranger. Ainsi les Rolling Stones y ont pris une adresse locale ds 1972. Grce leur liale Promogroup, les clbres rockers ne paient que 1,5 % dimpts sur leurs revenus. Dautres ont suivi, notamment le groupe irlandais U2, la maison de disques EMI ou le footballeur britannique Sur les 100 David Bekham, sans oublier Co- premires ca-Cola, Nike entreprises ou Ikea, qui y du monde, font aussi passer les prots tirs 80 disposent de brevets ou de dentits royalties. Des milliers dautres aux Payssocits dispo- Bas pour sent de botes des raisons aux lettres nerlandaises, mais scales. font en ralit transiter des fonds vers de vrais paradis scaux, dnonce Action Group, car La Haye ne se mle pas de leurs nances. . SOCITS DINVESTISSEMENTS

entier, considr globalement, soit dbiteur, la somme des passifs dpassant largement celle des actifs ? Cette nigme, nombre dconomistes, notamment du Fonds montaire international (FMI), ont tent de la rsoudre. Gabriel Zucman avance une explication : ce trou statistique tient lexistence des paradis scaux. Lorsquun Franais possde des actions amricaines via son compte en Suisse, Singapour ou au Luxembourg, personne nenregistre dactif sur les tats-Unis alors que ceux-ci enregistrent un passif , explique-t-il. L anomalie dans les statistiques internationales sexplique alors aisment. Le chercheur a utilis lensemble des donnes pour valuer la fortune des particuliers dtenue o shore ,

dans les paradis scaux. Il estime 4.500 milliards de dollars pour 2008 le total des fortunes dorigine inconnue, sans propritaire identiable.

les Caman, il est impossible de remonter jusqu leurs propritaires. Au total, 8 % de la fortune des particuliers seraient localiss dans les paradis scaux, estime Zucman. Et 6 % ne sont DAVANTAGE DE TRANSPARENCE Gabriel enregistrs nulle part comme Quelque 20 % des actions d- actif. tenues dans le monde par des Ce constat nest pas sans constrangers le seraient par des quence politique : compte tenu propritaires dorigine de ces avoirs non enregisnon identiable par les trs, lEurope apparat statisticiens internabeaucoup plus riche tionaux. Cela sexquelle ne lest o milliards de dollars plique par le poids ciellement : sa poCest lestimation des trs important des sition nette , par fortunes dorigine fonds dinvestisrapport au reste inconnue sans sement localiss du monde nest pas au Luxembourg, en propritaire identiable ngative, comme pour 2008. Irlande, et aux les le laissent croire les Caman, souligne lcostatistiques o cielles, nomiste : sagissant de la mais en fait positive. Pour moiti des fortunes gres par apprhender cette ralit, il faudes fonds dinvestissement lo- drait imposer une plus grande caliss au Luxembourg ou aux transparence : que les banques

4.500

Il est impossible de remonter jusquaux propritaires de la moiti des fortunes gres par des fonds dinvestissement localiss au Luxembourg ou aux les Caman. suisses, par exemple, nassimilent plus un panamen un Franais ayant cr une socit cran au Panama. I. B.

Une autre tude publie en septembre par le quotidien conomique Het Financieele Dagblad conrme le phnomne. Elle montre que sur les 100 premires entreprises du monde, 80 disposent dentits aux Pays-Bas pour des raisons scales. Seuls deux groupes chinois, Sinopec et China National Petroleum, parmi les 20 plus grands ptroliers du monde, nont pas de faade lgale aux Pays-Bas. Par ailleurs, les socits dinvestissements trangres seraient 13.000 au Pays-Bas, selon Het Financieele Dagblad, traitant des ux nanciers 17 fois plus importants que le PNB du royaume batave. Le tout, pour un gain scal modeste : 1,5 milliard deuros en 2007, selon le gouvernement. Un montant surestim, juge Wiechter Munting, ex-haut fonctionnaire des impts, spcialiste de la scalit des multinationales. En mai 2009, Barack Obama avait cit les Pays-Bas parmi les paradis scaux connus mais aprs une intense activit diplomatique, il avait retir La Haye de sa liste.
SABINE CESSOU, AMSTERDAM

REUTERS