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Faciliter laudit des comptes consolids en 10 tapes cls

Quel processus suivre pour bien prparer laudit des comptes ? Comment se faire assister de loutil informatique ?

Quels sont les avantages dune phase daudit bien prpare ?


Pour le groupe : ses comptes sont valids en temps et en heure et il peut raliser le fast close Pour lquipe consolidation : elle peut se prparer efficacement laudit, dgager du temps pour lanalyse et matriser les honoraires verss lauditeur et aux consultants qui devraient dvelopper des rapports spcifiques Pour les auditeurs : face aux rcentes volutions qua connues le mtier (changements rapides des normes, responsabilit accrue, efforts de productivit ncessaires pour accrotre sa comptitivit, etc), un processus optimis est une aide indispensable pour acclrer et maintenir la qualit des missions daudit.

Comment y parvenir ?
Anticiper les questions de lauditeur, mettre en uvre une bonne mthodologie, sappuyer sur les fonctionnalits adquates du logiciel de consolidation : telles sont les cls du succs.

Anticiper les questions de lauditeur


Quattend lauditeur ? Son travail nest pas de vrifier le paramtrage du logiciel. Son rle est de vrifier lexactitude de calculs comptables. Des lacunes, une connaissance insuffisante ou une mauvaise utilisation de votre outil de consolidation fera que lauditeur passera beaucoup de temps vrifier les formules, refaire tous les calculs, contrler les rgles dlimination, repasser certaines critures manquant de transparence, etc. Il importe donc de tout mettre en uvre pour que lauditeur se concentre sur sa mission, savoir : La validation Et lanalyse

Comment ? En rpondant sa mthodologie En exploitant au maximum les fonctionnalits daudit offertes par le logiciel de consolidation.

La mthodologie
La mthodologie de consolidation que nous jugeons la plus efficace tant pour le consolideur que pour le processus daudit est celle-ci : Il sagit de considrer la consolidation comme une comptabilit applique au niveau dun groupe.

Concrtement, chaque mouvement li la consolidation (retraitements, liminations, etc.) doit se traduire par une criture comptable dans un journal ad hoc. Les bilans individuels des socits du primtre sont maintenus en quilibre tout au long du processus. Toute information dans loutil de consolidation peut tre restitue dans un rapport ou un tableau Excel Un mouvement = une criture

Le processus daudit est alors facilit, beaucoup plus rapide, car la traabilit est optimale.

Exemple : la conversion montaire repose sur une criture : le logiciel de consolidation gnre une criture qui calcule lcart de conversion par socit.

Les avantages de cette mthode sont indniables : en ayant les vnements traduits par une criture, on retrouvera celle-ci dans le rapport gnr par le logiciel de consolidation.

Le logiciel de consolidation que vous utilisez vous donne-t-il une vision complte du processus de consolidation ?
Attention : un logiciel de consolidation incomplet se bornera fournir une vision avant / aprs du processus de consolidation ; si le logiciel que vous avez slectionn est professionnel, il vous fournira une vision pendant (dtail de ce qui se passe lors du processus de consolidation), qui permettra votre auditeur daccder directement de nombreuses justifications, comme le passage dune devise locale la devise de conversion, par exemple, grce un rapport que vous naurez qu gnrer automatiquement.

Les 10 tapes du processus daudit


Voici les principales tapes que lauditeur suivra dans son processus. Vous pouvez vrifier point par point comment votre logiciel pourra vous aider en ditant automatiquement bon nombre des documents utiles pour lauditeur dans son travail ; ce sont autant de tches que votre quipe ou lauditeur nauront pas faire manuellement lorsque le processus aura dbut.

Etape 1 : la structure du groupe Une des premires choses que lauditeur vrifiera, cest la structure du groupe (le primtre de consolidation), les variations dune priode lautre.

Exemple de diagramme de groupe, gnr par un logiciel de consolidation, qui sera utile lauditeur :

Etape 2 : les donnes de base Laudit des filiales sera facilit par lutilisation dune liasse de consolidation personnalise et la gestion de retraitements locaux. La liasse doit pouvoir gnrer un tableau de flux de trsorerie au niveau de chaque entit, non modifiable manuellement. Elle doit par ailleurs contenir tous les contrles de validation garantissant la cohrence densemble des donnes, qui pourront tre consults par lauditeur.

Etape 3 : la conversion montaire

Il sera utile dditer, au moyen du logiciel de consolidation, le calcul par criture, reconstituant ainsi le taux historique de chaque compte. Faute de quoi, lauditeur est oblig de refaire le calcul par lui-mme, do une perte de temps sur le dossier

Etape 4 : les carts intercos

Pour faciliter le travail de lauditeur, la rconciliation doit tre effectue au pralable sur base de rgles et dun seuil de matrialit. Les carts restants doivent tre dment justifis. Par ailleurs, lutilisation dun applicatif ddi, ralisant la rconciliation on line entre entits au fil de leau, est trs utile partir dun certain nombre dentits, de devises dans le groupe.

Etape 5 : les vnements de lexercice Un logiciel qui produit directement une check list des vnements du groupe permet de ne rien oublier : Dividendes Ecarts sur rserves douverture Les activits abandonnes Les dconsolidations Les cas de fusion Les carts (goodwill/badwill) dacquisition Le logiciel peut prvoir la gnration automatique ou semi-automatique des retraitements ncessaires, danalyses et annexes, ce qui garantit lauditeur lexhaustivit et le traitement correct et uniforme de tous ces vnements.

Etape 6 : les retraitements et liminations de lexercice Les critures sont regroupes au sein de journaux selon leur nature. Il convient de faire une distinction entre les retraitements historiques et les nouveaux. Lusage de comptes de liaison permet de conserver lquilibre des bilans par socit. En cas de dconsolidation, les critures doivent tre contrepasses. Si le logiciel que vous utilisez stocke chaque criture de manire individuelle dans chaque priode et permet la visualisation des critures dlimination, lauditeur aura accs rapidement toutes les informations et ne sera pas oblig daller rechercher linformation dans les priodes prcdentes.

Etape 7 : les calculs de consolidation Certains comptes, essentiels en consolidation (exemple ci-dessous : les minoritaires), seront plus particulirement tudis par lauditeur ; utiliser les analyses prdfinies, fournies par le logiciel de consolidation, permettra de faciliter la phase daudit.

Etape 8 : la validation des comptes consolids Il est important que les validations des donnes consolides soient les mmes que les validations des donnes statutaires. Gnrer un tableau des flux de trsorerie consolid permettra de justifier le solde en fin dexercice.

Etape 9 : le contrle de qualit Le contrle doit tre effectu autant sur le paramtrage du logiciel que sur les donnes elles-mmes et la consolidation proprement dite : variation anormale de cours de devises, de soldes de comptes, intrts de tires ngatifs. Cest grce cet ensemble complet de validations tous les niveaux et toutes les tapes du processus (qui garantit aussi la consistance du modle) que lauditeur peut satteler sa vraie tche.

Etape 10 : lanalyse des comptes consolids Les rapports suivants sont utiles lauditeur pour la rdaction du rapport de gestion consolid. Tax proof Variation des capitaux propres Tableur de passage Analyses contributives, par socit, par segment Impact des changements de primtre Assurez-vous que le logiciel que vous utilisez permet de les gnrer automatiquement.

Conclusion Nous venons de voir quelques exemples de points qui peuvent tre automatiss et sont garants de qualit, fiabilit et rapidit en phase daudit. Avez-vous utilis toutes ces fonctionnalits lors de votre dernier audit ? Quels ont t les points bloquants ? Essayez de voir ds maintenant comment votre logiciel peut vous aider ; ce sera un temps prcieux gagn pour la prochaine clture ! Contactez-nous si nous pouvons vous tre utiles dans lamlioration de votre processus de consolidation.

A propos de Sigma Conso

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