INISER Es La Compañía de Seguros y Reaseguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros
1.Introduccin
En la vida estamos expuestos a muchas situaciones que pueden repercutir negativamente en nuestra salud, nuestras pertenencias o, incluso, privarnos de la vida. Todo ello lleva consigo, adems, un gasto econmico que, la mayora de las veces, resulta muy elevado. Es por ello que quiz sea conveniente la adquisicin de un seguro que cubra el dao, al menos en cuanto a los gastos se refiere. El Seguro no es otra cosa ms que el contrato que se establece con una empresa aseguradora. En dicho contrato, denominado "Pliza", la empresa se compromete a que si la persona que compr el seguro sufre algn dao en su persona (enfermedades o accidentes e incluso la muerte), o en algunos de sus bienes (automvil, empresa, taller o casa) por cualquier motivo (robo, incendio, terremoto), dicha persona (o quien ella haya designado como beneficiario) recibir la cantidad de dinero acordada en la pliza. A este dinero se le conoce como "Indemnizacin". En el presente trabajo abordaremos cada uno de los servicios que ofrece el instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros (INISER), a como son: los seguros de vida, seguros patrimoniales, y seguros obligatorios. Estos servicios ayudan a auxiliar a la sociedad en momentos que necesitan una indemnizacin previa compra de pliza de seguro, por un hecho lamentable ocurrido a su vida, a su familia y a sus bienes materiales. Asimismo mencionaremos los antecedentes, as como su desarrollo como institucin por los servicios otorgados. Presentaremos el anlisis de los estados financieros del ao 2011 publicado por la Superintendencia de Banco y Otras Instituciones Financieras por medio del anlisis horizontal y aplicacin de razones financieras, posteriormente se analizaran los nuevos Estados Financieros obtenidos con la realizacin y registro de las principales operaciones de la institucin.
Contabilidad Bancaria y de Seguros

1
2.Resea Histrica de la Entidad

Al triunfo de la revolucin popular sandinista, la junta de gobierno de reconstruccin nacional, por decreto No.107, del 16 de octubre de 1979, nacionaliza las seis compaas de seguros (compaa nacional de seguros de Nicaragua; compaa de seguros la protectora; la inmobiliaria de seguros; compaas de seguro la occidental; compaas de seguros la occidental; compaa nicaragense de seguros; compaa de seguros la capital) la cuales eran de capital nacional y crea el Instituto Nicaragense De Seguros y Reaseguros (INISER), reservndole a esta institucin el monopolio de esta actividad aseguradora, con la garanta plena del estado. A las compaas extranjeras se les prohibi vender nuevos seguros, limitando sus operaciones a mantener las obligaciones contrada con sus asegurados, hasta la expiracin de sus respectivas plizas. En Octubre de 1979 se funda INISER como ente autnomo del Estado, al servicio de las necesidades de proteccin de los ms amplios sectores sociales, en sus personas y en sus bienes patrimoniales. INISER es la compaa de seguros y reaseguros, lder en el mercado nicaragense de seguros. Ente autnomo del estado, autorizado por la Superintendencia de Bancos y otras instituciones Financieras (SIB) para emitir plizas en todos los ramos de seguros patrimoniales y de personas. La revolucin popular sandinistas fundamento la nacionalizacin de la actividad aseguradora en varias razones: En primer lugar, en el resguardo los intereses de los asegurados. En octubre de 1979, las empresas nacionalizadas no tenan suficiente solidez financiera, como consecuencia de cuantioso pagos de siniestros relacionados con el terremoto que destruyo Managua en 1972 y de la guerra de liberacin. Con INISER, el estado dio garanta a los asegurados del pago de sus indemnizaciones. En segundo lugar las compaas de seguros, al igual que la banca, captan ahorro de las empresas y personas en forma de reservas, que se pueden utilizar para financiar programas de desarrollo nacional.

2

En tercer lugar se considera que la actividad aseguradora es de inters publico, ya que esta de por medio la proteccin de las personas y bienes productivos en el pas. Con potestad legal para actuar como reasegurador. Las operaciones de Iniser estn respaldadas con un slido patrimonio y reservas acumuladas. Cuentan con la garanta y responsabilidad plena del estado. Desempean una funcin de primer orden apoyando al desarrollo de programas econmicos, sociales y culturales del gobierno de la repblica. Tienen participacin dinmica en el mercado, contribuyen a mantener tarifas favorables y accesibles para los asegurados en todos los ramos y planes de seguros.

3

HISTORIA 1979: El Instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros (INISER), surge con el Decreto No. 107 de la Junta de Gobierno de Reconstruccin Nacional, en el que se nacionaliza la actividad aseguradora en Nicaragua. Surge con personera jurdica, patrimonio propio y capacidad legal para adquirir derechos y contraer obligaciones. 1990: Pese a las transformaciones en el aparato estatal, el INISER continu mantenindose como monopolio, con incidencia en su modernizacin. 1991: Se reactiva la Superintendencia de Bancos y otras instituciones Financieras y se funda el primer banco privado en Nicaragua. 1996: Se aprueba en nuestro pas la Reforma a la Ley General de Instituciones de Seguros y con ella se da paso a la liberacin del mercado de seguros, rompiendo el monopolio que el INISER vena ejerciendo desde 1979. 1997: A partir de la aprobacin de normas reguladoras para compaas de seguros, la Superintendencia de Bancos y de otras Instituciones Financieras nuevamente regula y norma la actividad del seguro en Nicaragua. 2000: El INISER, en los ltimos cuatro aos (1997-2000) ha tenido en promedio, una participacin del 64% del mercado nacional de seguros. En el ao 2000 recaudamos C$356,000,000 en primas. 2004: Conmemoracin del XXV aniversario de fundacin y apertura de Camino de Oriente

4
3.Objetivos: 3.1.General:
Exponer las principales funciones de una compaa de seguro tomando como referencia al Instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros (INISER), a travs de sus operaciones.
3.2.Especifico:
Conocer el inicio del Instituto Nicaragense De Seguros y Reaseguros a travs de su resea histrica. Describir las generalidades del Instituto Nicaragense De Seguros Y Reaseguros (INISER). Desarrollar las principales operaciones de INISER y analizar sus estados financieros.

5

4.Generalidades de la Entidad
4.1MISIN Nuestra misin es hacer llegar los beneficios de los seguros a los sectores socioeconmicos ms amplios del pas, con criterio de eficiencia, servicio y a precios competitivos, garantizando la justa compensacin econmica por riesgos o siniestros que afectan a las personas y a los bienes, apoyndose en su capacidad tcnica y en su solidez financiera. 4.2VISIN Ser la compaa de seguros ms rentable, lder en el mercado, con la ms alta calidad en sus procesos, proporcionando productos y servicios de excelencia, con recursos humanos altamente calificados, orientados a la satisfaccin de nuestros clientes y apoyados fuertemente con tecnologas de informacin de punta. 4.3FUNCIONES Social El INISER hace llegar los beneficios del seguro a todos los sectores del pas. Por ejemplo: la entrega de C$20,000,000.00 al SINAPRED, como contribucin a los damnificados por el invierno del 2010. Indemnizatorio gil trmite para la compensacin por las prdidas ocasionadas por siniestros y catstrofes, garantizando de este modo el desarrollo ininterrumpido de la produccin y la defensa de los intereses econmicos de los nicaragenses. Financiero Los recursos monetarios que capta el INISER a travs de las primas que pagan los asegurados, los canaliza en forma de crditos a la industria y comercio, para invertirlos en depsitos a plazo en instituciones del Sistema Financiero Nacional, los que a su vez los utilizan para financiar diversos proyectos de desarrollo.

6

Cultural El INISER contribuye con su aporte al avance de la educacin, el arte, los deportes y por lo general, en todas las expresiones de la cultura nacional mediante el financiamiento de los programas sociales del gobierno. 4.4SUCURSALES: El INISER tiene su oficina principal en la ciudad de Managua, donde se concentran los diferentes controles y procesos tcnicos de cada una de las plizas de seguros emitidas. Adems, brinda una amplia cobertura territorial en los diferentes departamentos del pas: Chinandega, Len, Granada, Estel, Matagalpa, Juigalpa y Granada, lo que facilita el aseguramiento y atencin de los reclamos a nivel nacional. 4.5FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: El INISER ha venido experimentando un rpido proceso de transformacin, evolucionando hacia un modelo empresarial donde la excelencia en eficiencia y servicio al cliente ha pasado a constituir la meta de todas las operaciones de la institucin. El INISER ha renovado y automatizado todo el equipo y programas de informtica y las operaciones tcnicas de suscripcin y emisin de plizas de seguros, pago de reclamos, administracin de primas y las operaciones de contabilidad y finanzas, adems de implementar el uso interno generalizado de correo electrnico. La modernizacin del INISER, las excelentes relaciones con los clientes e intermediarios de seguros, el pago cumplido de los reclamos y sus agresivas estrategias promocionales, han venido a consolidar al INISER como la primera compaa de seguros en Nicaragua y una de las ms importantes de Centro Amrica.

7
4.6.Tipos de Seguros que Ofrece Iniser:

4.6.1SEGUROS SOBRE LAS PERSONAS: Cobertura Muerte natural: Pago de la suma a los beneficiarios en caso que el asegurado fallezca mientras la pliza este vigente. Adems, entre otros beneficios: prstamo en efectivo al asegurado con la garanta de esta pliza, hasta por el 80% de los valores garantizado. Muerte y desmembracin accidental: Pago de una cantidad equivalente al doble de la suma asegurada, a los beneficiarios, en caso de muerte accidental de los asegurados. Pago por lesiones accidentales, de un porcentaje de la suma asegurada, de acuerdo a tabla de indemnizaciones. Incapacidad total y permanente: Pago anticipado de la suma asegurada, en caso de que el asegurado quede incapacitado total y permanente. Tarifa anual en dlares Edad Plan Suma asegurada Costo anual Masculino 18 25 v-25 v-25 50,000 25,000 477.50 272.50 Femenino 444.00 259.00

8

35 45 v-25 v-25 20,000 10,000 282.60 205.20 257.60 182.10
4.6.1.1SEGURO VIDA INDIVIDUAL: Cobertura: Muerte Cobertura adicional por muerte y desmembracin accidental Cobertura de anticipacin de la suma asegurada en caso de incapacidad total y permanente. Les ofrecemos los siguientes planes: Plan de vida temporal Plan de vida dotal Plan de vida entera Por un precio mdico el seguro le ofrece proteccin durante el periodo de vigencia 4.6.1.2SEGURO ACCIDENTE DE PERSONAS: Muerte: Cuando la lesin cause la muerte del asegurado, dentro de los 180 das siguientes a la fecha del accidente, se pagara suma asegurada con deduccin de las cantidades que se hubieren abonado por incapacidad permanente. Incapacidad permanente: Si como consecuencia del accidente sufrido por el asegurado dentro de los 180 das de ocurrido el accidente, este quedara con una incapacidad de carcter permanente, INISER har pagos basndose en la tabla de indemnizacin.

9

Reembolso de gastos mdicos por accidentes: Si por lesiones sufridas, el asegurado necesitar asistencia mdica, se reembolsaran los honorarios mdicos, gastos farmacuticos, hospitalarios y quirrgicos, razonables y acostumbrados, tambin los exmenes radiolgicos y de laboratorio; todo dentro de los 365 das siguientes a la fecha del accidente. 4.6.1.3SEGURO TRANSPORTE PRIVADO: Cobertura: Este seguro cubre toda lesin corporal sufrida por el pasajero en el vehculo asegurado, mientras est subiendo o descendiendo del mismo. Beneficio: Muerte accidental: Se pagar la suma asegurada a los herederos legales del pasajero fallecido como consecuencia de un accidente. Incapacidad permanente: Se pagar de acuerdo a la tabla de indemnizaciones. Rembolsos de gastos mdicos: Si las lesiones sufridas por el pasajero requieren asistencia mdicas, se rembolsarn los gastos por honorarios mdicos, gastos farmacuticos, hospitalarios, quirrgicos, razonables y acostumbrados, as como los exmenes radiolgicos y de laboratorio que fuesen necesarios realizar por la lesin sufrida, dentro de los 365 das a la fecha del accidente. Ventajas: Tarifas econmicas Las sumas aseguradas varan de C$ 3,000.00 a C$ 15,000.00 a nivel nacional. A nivel internacional varan de U$ 1,000.00 a U$ 3,000.00 4.6.1.4SEGURO FUNERARIO: Cobertura: El Seguro de Gastos Funerarios es un Plan Automtico que ofrece el INISER para que usted y su familia puedan cubrir los gastos inevitables que ocasiona la prdida de un ser querido.

10

Este seguro se puede pagar en perodos de 5, 10, 15 20 aos, pasados los cuales, sigue vigente sin ms pagos de primas. Ventajas: El asegurado tiene la opcin de solicitar los servicios de una funeraria o retirar en efectivo la suma asegurada contratada en la pliza. Si la suma por los servicios brindados es menor que el monto de la Pliza, el INISER le paga la diferencia en efectivo. Puede cubrir hasta 10 miembros de la familia Facilidad de pagos anuales, semestrales, trimestrales y quincenales. 4.6.1.5SEGURO UNIVERSITARIO: Cobertura 24 horas y los 365 das del ao Muerte accidental Ampara cuando la lesin corporal causa la muerte del asegurado dentro de los 180 das siguientes a la fecha del accidente. Incapacidad total y permanente por accidente Si como consecuencia del accidente sufrido por el alumno, dentro de los 180 das de ocurrido el accidente quedara con incapacidad de carcter permanente, INISER pagara la suma asegurada correspondiente al grado de incapacidad permanente, teniendo como base la tabla de indemnizacin. Reembolso de gastos mdicos por accidente Si las lesiones sufridas por el alumno requieren asistencia mdica, INISER reembolsara los honorarios mdicos, gastos farmacuticos, hospitalarios y quirrgicos, razonables y acostumbrados, que fuesen necesarios dentro de los 365 das siguientes a la fecha del accidente, hasta por el monto mximo de la suma asegurada bajo esta cobertura.

11

Sumas aseguradas en dlares Sumas aseguradas en dlares coberturas Muerte accidental Incapacidad total y permanente Plan D 20,000 20,000 Plan C 15,000 15,000 Plan B 10,000 10,000 Plan A 5,000 5,000
Rembolso de gastos 2,000 mdicos por accidentes Prima anuales en dlar 36.30
1,500
1,000
500
27.25
18.15
9.10
4.6.1.6SEGURO GASTOS MEDICOS: Consulta Externa Cubre los gastos incurridos como paciente externo de un mdico privado titulado, para el diagnstico, evaluacin y tratamiento de enfermedades imprevistas no comunes. Hospitalizacin Atencin hospitalaria en habitacin privada, semi-privada o mltiple, durante su internamiento, recomendado y aprobado por un mdico autorizado. Honorarios Mdicos Honorarios por ciruga y tratamiento mdico de acuerdo a la indemnizacin mxima establecida en la tabla de beneficios.

12

Servicios Dentales Cubre el tratamiento de lesiones accidentales, causadas a los dientes naturales o no, por medios externos o violentos, dentro de los seis meses subsiguientes al accidente. Maternidad Cubre los gastos que se originan a consecuencia del parto, sea ste normal, con frceps o cesrea, siempre y cuando est cubierto y hayan transcurrido 10 meses de vigencia. Otros Beneficios Se reembolsarn los gastos necesarios, razonables y acostumbrados, en los que el asegurado o sus dependientes incurran por concepto de exmenes, servicios mdicos y mdicamente establecidos en la tabla de beneficios. 4.6.2SEGUROS DE CONSTRUCCION: COLECTIVO DE VIDA TOTAL La seguridad del personal es lo primero en toda construccin. Por sus actividades diarias, el personal de su empresa puede estar expuesto a diferentes riesgos, por eso en el INISER le ofrecemos una pliza que le garantiza obtener un respaldo econmico. Qu se entiende por accidente? Es la lesin corporal traumtica sufrida por el asegurado por un suceso externo, repentino, fortuito e impredecible. Cul es la extensin territorial que cubre este seguro? La cobertura se extiende a todos los pases del mundo. Coberturas: Seguro Colectivo de Vida: Muerte por cualquier causa

13

Indemnizacin por muerte y desmembracin Invalidez total y permanente Seguro Colectivo de Accidentes: Muerte accidental Incapacidad total y permanente Reembolso de gastos mdicos por accidentes 4.6.2.1SEGURO DE TODO RIESGO DE MONTAJE Es mejor estar seguro desde el inicio. Este seguro indemniza las prdidas y daos imprevistos o accidentes en los bienes asegurados que puedan surgir durante el montaje y desmontaje de maquinaria e instalaciones. Los gastos ocasionados por los trabajos de demolicin, despeje y retirada de escombros; y la responsabilidad civil por daos a terceros en relacin directa con los trabajos asegurados. COBERTURAS Errores durante el montaje Impericia, descuido y actos malintencionados de obreros y empleados del asegurado o extraos Cada de partes del objeto que se monta como consecuencia de rotura de cables o cadenas, hundimiento, deslizamiento del equipo de montaje u otros accidentes anlogos. Robos o prdidas por sustraccin de los bienes asegurados y los daos que se causen a los mismos como consecuencia del intento o la consumacin del robo. Incendio, Rayo y/o Explosin Cortocircuitos, altos voltajes, as como la accin indirecta de la electricidad atmosfrica Cada de aviones o parte de ellos Otros accidentes durante el montaje, mediante una cobertura adicional

14

4.6.2.2SEGURO DE EQUIPOS DE CONTRATISTA Proteja absolutamente todo. Asegura la maquinaria de construccin por cualquier prdida o dao sbito e imprevisto, que haga necesaria una reparacin o reemplazo de dichas mquinas e instalaciones aseguradas, que resulte de: Incidentes durante el trabajo Incendio, rayo y/o explosin Robo Errores en el montaje Mal manejo, ignorancia o malevolencia por parte de los empleados Tempestad, huracn, hundimiento de suelos o de cimientos, inundacin, terremoto y/o erupcin volcnica, cada de rocas, deslizamiento de tierra Colisin, volcamiento y descarrilamiento Cualquier otro accidente no excluido en la pliza
Como cobertura adicional puede asegurarse por Responsabilidad Civil en caso de muerte o lesiones a terceras personas y daos materiales en bienes propiedad de terceros, ocasionados durante las operaciones de los equipos asegurados por la pliza. 4.6.2.3SEGURO POR RESPONSABILIDAD CIVIL Construya y protjase. Este seguro paga las indemnizaciones pecuniarias de las que pueden resultar civilmente responsable el asegurado por: La muerte y lesiones corporales causadas a terceras personas. Los daos causados a cosas pertenecientes a terceros. El seguro cubre, adems, los gastos de la defensa del asegurado y del causante del accidente, incluso contra las reclamaciones infundadas, as como los honorarios y gastos de toda clase que vayan a cargo del asegurado como responsable civilmente. 4.6.2.4SEGUROS POR FIANZAS La garanta es indispensable en todo contrato Toda la lnea de Fianzas a su disposicin:

15

A. FIANZAS PARA CONTRATISTAS Garanta de oferta Garantiza que el contratista suscriba el contrato en el plazo fijado y mantenga el monto de su oferta. Garanta de adelanto Garantiza la inversin del anticipo recibido, en las obras del proyecto y la parte del mismo no amortizado. Garanta de cumplimiento. Garantiza el cumplimiento de un contrato para la entrega y/o suministro en el tiempo establecido. Garanta de suministro Garantiza el pago de la mano de obra, materiales y equipos defectuosos o los vicios ocultos que sufra una construccin. Garanta de retencin Garantiza al propietario el porcentaje de la retencin no deducido, por avalos de trabajos elaborados. B. FIANZAS FISCALES Para agencias aduaneras Para almacenes de depsitos. Para agencias navieras. De alcohol. De contadores pblicos

16

4.6.3SEGUROS PATRIMONIALES: 4.6.3.1SEGURO HOGAR: Nunca se sabe cuando suceder un desastre natural, como inundacin, terremoto, huracn, erupcin volcnica, o un incendio que puede destruir en poco tiempo el patrimonio de toda una vida de trabajo y dedicacin. La pliza del hogar de INISER, le garantiza seguridad a usted y su familia ante los siguientes riesgos: Incendio rayo y/o explosiones: Quedan garantizado los daos materiales en los bienes asegurados por la pliza, causados por incendios, rayos y/o explosin, directamente sobre dichos bienes o por los esfuerzos realizados para controlar un siniestro producido por estas causas. Temblor, terremotos y/o erupciones volcnicas: Sea que produzca o no incendio: se garantiza los daos causados por el temblor, terremoto y/o erupcin volcnica. Pillaje o Saqueo: Ocurrido en el lugar mismo donde se produzca una catstrofe natural de las emergencias a continuacin: temblor, terremoto y/o erupcin volcnica, ciclos, tornados, inundacin, maremoto, tifn y granizo. Prdidas de Renta: La compaa garantiza al asegurado, los desembolsos que se originen por la inhabilitacin temporal de su vivienda, debido al acaecimiento de cualquier siniestro garantizado por este contrato, hasta que sta queda reparada y repuestos los bienes necesarios para su habitacin. El plazo mximo de la cobertura ser de tres meses y responsabilidad total de esta cobertura en ningn momento podr exceder del 1 % del monto asegurado bajo el rubro de edificio con un mximo de U$ 500.00

17

Inundacin: Daos por agua o maremoto. Cicln, huracn, tifn, tornado, vientos tempestuosos y granizo, Colisin con aviones y objetos cados de ellos, colisin de vehculos terrestres o acuticos o partes que se desprendan de los mismos, Tumultos populares, huelgas, disturbios laborales, paros (lock outs) y daos maliciosos. Esta cobertura ampara siempre y cuando las prdidas o daos ocasionados, sean causados directamente por actos de personas que acten en condiciones anormales originadas por tumultos populares, actos cometidos por huelguistas o personas que acten en relacin a huelgas, disturbios y paros de carcter laboral. 4.6.3.2SEGURO DE AUTO: 1) PLAN BASICO: Por un costo mnimo, conduzca tranquilo sabiendo que en caso de lo inesperado INISER est a su lado. Cobertura: Responsabilidad Civil por daos a Terceros. Muerte o lesiones a una persona. Muerte o lesiones a dos o ms personas. Dao a la propiedad ajena
2) PLAN BASICO PLUS: Conducir asegurado es una necesidad al igual que una responsabilidad. Con el Paquete Bsico Plus, usted puede sentirse tranquilo de estar cubierto con: Cobertura: Responsabilidad Civil por daos a Terceros. Responsabilidad Civil del Conductor por muerte o lesiones a pasajeros. Gastos Mdicos para Ocupantes.

18

3) PLAN PREMIER Los Paquetes Premier y Ultra han sido diseados especficamente para los que desean lo mximo en seguridad. Desde su cobertura de choque y vuelcos accidentales, hasta su novedoso servicio de asistencia de SOS INISER, Premier y Ultra ofrecen proteccin confiable. Cobertura: Colisiones y vuelcos accidentales, incendio y explosin. Robo total o parcial a consecuencia del robo total Tumultos populares, huelgas o disturbios laborales. Catstrofes y otros riesgos de la naturaleza. Responsabilidad civil por daos a terceros. SOS INISER 4) PLAN ULTRA: Cobertura: Colisiones y vuelcos accidentales, incendio, autoignicin y explosin. Robo total o parcial a consecuencia del robo total Rotura de vidrios Tumultos populares, huelgas o disturbios laborales. Catstrofes y otros riesgos de la naturaleza Responsabilidad civil por daos a terceros. SOS INISER Extensin territorial Gastos mdicos para los ocupantes. Responsabilidad civil del conductor por muerte o lesiones a pasajeros. Vehculo sustituto en caso de accidente Robo del equipo especial.

19

4.6.3.3SEGURO CONTRA INCENDIO: Incluye los riesgos de: Incendio, rayo y/o explosin, temblor, terremoto y/o erupcin volcnica, tumultos, huelgas y/o daos maliciosos; Extensin de cobertura, inundacin, dao por agua y maremoto, pillaje o saqueo en caso de catstrofes naturales y extensin de daos por agua. Inters Asegurable: Comercio mayor a US$ 100.000.00 de suma asegurada. Industrias. Hoteles. Aeropuertos. Grandes empresas de servicios. Beneficios de caf y tabaco. Se otorga cobertura adicional de: Responsabilidad Civil. Equipo Electrnico. Lucro Cesante. Rotura de Maquinaria. Transporte. Robo por forzamiento. 4.7SEGURIDAD SOCIAL Actualmente ms de medio milln de nicaragenses estn asegurados con INISER, entre ellos 50,049 maestros, 26,418 trabajadores de la salud, 2,250 asegurados del INSS y 1,105 trabajadores de la DGI. El Seguro Agrcola que ofrece INISER facilita el crdito bancario y proteger la inversin del sector campesino. La empresa ahora es miembro de la Junta Directiva del Comit de Seguro Agropecuario del MAGFOR, lo que le permite

20

participar en la definicin de soluciones de seguros de acuerdo a las necesidades del sector agropecuario y de la economa nacional. En el futuro INISER ofrecer soluciones de seguros adaptados a necesidades especficas de sectores populares, como un Microseguro de Salud, con cobertura bsica preventiva y curativa en salud sexual y curativa a la mujer, Con el Gobierno sandinista se integra un representante de los trabajadores al Consejo Directivo de INISER. Asimismo, se crea el Sindicato SINTRAINISER, se reajustan los salarios, con base a los precios de la canasta bsica y se restablecen los incentivos y beneficios sociales a los trabajadores. INISER apoya econmicamente diversas actividades importantes para el pas, desde los bomberos y la Polica Nacional hasta grupos de jvenes diabticos y escuelas rurales. Estas campaas se realizan conjuntamente con el Sindicato de INISER y el Consejo de Liderazgo Sandinista de la empresa. 4.7.1GESTIN: Extensin del Seguro El INISER ha sabido ganarse la confianza de sus clientes. A fines del ao 2000, protega a ms de TRESCIENTOS MIL asegurados: 262,116 con seguros de vida, enfermedad y accidentes personales. 52,063 con seguros de automvil, incendio y otros seguros patrimoniales. El INISER se ha extendido a todos los sectores sociales del pas, desde los sectores con menos recursos que suscriben plizas de seguros funerarios, seguros colectivos de vida y accidentes personales, hasta las empresas e instituciones ms importantes del pas, tanto del sector industrial, como del comercio y servicios, lo mismo del sector privado como del sector estatal. Una caracterstica que distingue al INISER, es su constante preocupacin por ofrecer a sus clientes, nuevos e innovados productos y el ajuste de los planes de seguros existentes de acuerdo con las necesidades del mercado nacional e internacional.

21

4.8REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD DE SEGUROS. Para organizarse y funcionar como institucin o sociedad de seguros, reaseguros o fianzas, se requiere autorizacin de la Superintendencia.( art.9 ley 733) Toda institucin o sociedad de seguros que se organice en Nicaragua deber constituirse y funcionar como sociedad annima con objeto social nico de acuerdo con Ley 733 y el Cdigo de Comercio aprobado por el Congreso Nacional Art. 10 Solicitud de Autorizacin para Constituirse. Las personas naturales o jurdicas que tengan el propsito de establecer una sociedad de seguros, debern presentar una solicitud por escrito al Superintendente, que contenga los nombres y apellidos o designacin comercial, domicilio y profesin de todos los organizadores, los que debern presentar la documentacin y cumplir con los requisitos exigidos a continuacin: 1) El proyecto de escritura social y sus estatutos. 2) Un estudio de factibilidad econmico-financiero, en el que se incluya, entre otros aspectos, la factibilidad de los productos de seguros, reaseguros y fianzas a ofertar, los ramos a operar y la viabilidad de la operacin de estos; consideraciones sobre el mercado, las caractersticas de la sociedad de seguros, la actividad proyectada, el esquema de organizacin y administracin, las bases financieras de las operaciones que se proyecten desarrollar, y las condiciones en que ella se desenvolver de acuerdo a diversos escenarios de contingencia. 3) El nombre y credenciales de las personas que actuarn como miembros de la junta directiva e integrarn el equipo principal de su gerencia. 5) Minuta que denote depsito en la cuenta corriente de la Superintendencia, por valor del uno por ciento del monto del capital social mnimo obligatorio, para la tramitacin de la solicitud. Una vez que hayan iniciado sus operaciones, les ser devuelto dicho depsito a los promotores. En caso de que sea denegada la solicitud, el diez por ciento (10%) del monto del depsito ingresar a favor del Tesoro Nacional; el saldo les ser devuelto a los interesados.

22

En caso de desistimiento, el cincuenta por ciento (50%) del depsito ingresar a favor del Tesoro Nacional, devolviendo el saldo correspondiente. 6) Carta de intencin o respaldo directo de reaseguradores con quienes pretenden colocar los negocios de las primas cedidas. 7) Los dems requisitos exigidos en otras leyes y los que establezca de manera general el Consejo Directivo, entre ellos, los destinados a asegurar. 4.8.1REQUISITOS PARA INICIAR OPERACIONES DE UNA COMPAA DE SEGURO. 1) El capital social mnimo totalmente pagado en dinero efectivo; 2) El ochenta por ciento de ste en depsito a la vista en el Banco Central; 3) Testimonio de la escritura social y sus estatutos, con la correspondiente inscripcin en el Registro Pblico Mercantil; 4) Balance general de apertura, certificado por un contador pblico autorizado; 5) Certificacin de los nombramientos de los directores para el primer perodo, del gerente o principal ejecutivo de la sociedad de seguro, el contralor normativo y del auditor interno, conforme lo presentado adjunto en la solicitud de autorizacin para constituirse; 6) Verificacin por parte del Superintendente que la sociedad cuenta, entre otras, con las instalaciones fisicas y plataforma tecnolgica adecuada; as como los sistemas, procedimientos e infraestructura administrativa necesarios para brindar los servicios propios de su objeto social, como son: a. Emisin de plizas; b. Registro de sus operaciones; c. Contabilidad; d. Valuacin de cartera de activos y pasivos; e. Procesamiento electrnico de informacin contable, financiera, tcnica y estadstica;

23

f. Infraestructura para el pago de reclamaciones y atencin a los asegurados y beneficiarios; g. Los dems servicios que correspondan a la especialidad de las operaciones que pretenda realizar la sociedad; h. Nombre y datos del actuario autorizado y registrado en la Superintendencia para firmar las notas tcnicas y las reservas de provisiones tcnicas; i. Condiciones generales, condiciones particulares, solicitudes, contratos de reaseguros y adenda a los contratos suscritos; j. Manuales de procedimientos para cada uno de los procesos operativos y de control interno de las sociedades, tales como, auditora interna, reclamos, suscripcin, entre otros; k. Sistema integral de prevencin y administracin de los riesgos de lavado de dinero, bienes o activos y del financiamiento al terrorismo conforme norma dictada por el Consejo Directivo; l. Cualquier otra informacin que a criterio del Superintendente sea necesaria.

24
5.Registro de las Principales Operaciones

1) la compaa de seguro INISER a travs de nuestros agentes de seguro vende el 10 de enero pliza No. 2345 de automviles para el sr. Rodrguez en cumplimiento con la ley de transito nacional, la cual tiene vigencia anual, el cliente pago el 30% de la pliza de contado y el restante solicito realizar pagos de manera mensual durante el periodo de cobertura del seguro; los datos de la pliza son los siguiente: Prima: 25000 Recargo: 500 Derecho de pliza: 700 IVA: 3,967.5 30,417.50 Comisin del agente 5% INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO CONCEPTO: Contabilizamos pliza de seguro de automvil Cdigo Nombre de la cuenta Debe Haber
110011011101-01150015011501-07-
Disponibilidades caja caja general Deudores por primas y otros Primas por cobrar obligacionales
9,125.25
21,292.25
630063026302006032800 2803
Costo de adquisicin Comisiones a agentes propios Automviles Acreedores diversos Agentes cuenta corriente
1,262.50

25

280303 2900 2902 290203 5100 5101 510100603 Agente propios Otros pasivos Impuestos retenidos por pagar IVA retenidos a terceros Primas Primas seguro directo Automviles 1,262.5 3,967.5
26,450
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6203 620301 620301603 2100 2101 210101 210101603 Nombre de la cuenta Constitucin e incremento de reserva tcnica Incremento de reserva De riesgo en curso. Por seguro directo Automviles Reserva tcnica Reserva riesgo en curso Del seguro y afianzamiento directo automviles Debe Haber
12,167
12,167

26

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos provisin para primas por cobrar del 1% Cdigo 6600 6614 661407 3300 3307 Nombre de la cuenta Gasto financiero Provisin para prima x cobrar obligaciones provisin para prima x cobrar obligaciones Debe Haber
212.92
212.92
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de comisin del agente de seguro Cdigo 2800 2803 280303 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Creedores diversos Agente cuenta corriente Agentes propios Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
1262.50
1262.50

27

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente Cdigo 1100 1101 110101 1500 1501 150107 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Deudores por primas y otros Primas por cobrar obligaciones Debe Haber
20,101.81
20,101.81
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de cta. provisin para primas x cobrar Cdigo 3300 3307 6600 6614 661407 Nombre de la cuenta Provision para primas por cobrar Obligaciones Gastos financieros Provisin para primas por cobrar obligacionales Debe Haber
201.02
201.02

28

2) INISER el 10 de marzo a travs de un agente individual de seguro autorizado por la SIBOIF vende un seguro por gasto mdicos a la Sra. Mendoza con vigencia de un ao, la comisin que se le otorga al agentes del 3%, la Sra. Mendoza pago de contado la pliza. Prima: Recargo: Derecho de pliza: 52000 1000 700 53,700
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO CONCEPTO: contabilizamos pliza por seguro de gastos mdicos Cdigo 1100 1101 110101 6300 6301 630100301 2800 2803 280301 5100 5101 510100301 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Gasto de adquisicin Comisin a corredura y corredor Individual, agencias de seguro Gastos mdicos individuales Acreedores diversos Agentes cuenta corriente Personas naturales Primas Primas de seguro directo Gastos mdicos individuales Debe Haber
53,700
1,560
1,560
53,700

29

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 50% Cdigo 6200 6203 620301 620301301 2100 2101 210101 210101301 Nombre de la cuenta Const. E incremento de reserva tcnica Incremento de reserva riesgo en curso Por seguro directo Gastos medico individual Reserva tcnica Reserva de riesgo en curso De seguro y afianzamiento directo Gastos mdicos individual Debe Haber
26,850
26,850
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de comisin del agente vendedor Cdigo 2800 2803 280301 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Acreedores diversos Agente cuenta corriente Personas naturales Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
1,560
1,560

30

3) el 15 de mayo INISER emite poliza No. 24653 a la empresa Tecnosol S.A para asegurar a todos sus empleados contra posibles accidentes laborales que tuvieran sus empleados en la empresa durante sus horas laborales, la cual tiene vigencia anual, el cliente solicito los pagos de manera trimestral durante el periodo de cobertura del seguro; los datos de la poliza son los siguiente: prima recargo derecho de poliza total 62000 1240 1860 65,100
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO CONCEPTO: contabilizamos pliza de seguro por accidentes laborales
Cdigo 1500 1501 150101 5100 5101 510100401
Nombre de la cuenta Deudores por primas y otros Primas por cobrar vida prima prima seguro directo accidentes laborales
Debe
Haber
65,100
65,100

31

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6203 620301 620301401 2100 2101 210101 210101401 Nombre de la cuenta Const. incremento de reserva tcnica Incremento reserva de riesgo en curso Por seguro directo Accidente laborales Reserva tcnica Reserva riesgo en curso De seguro y afianzamiento directo Accidentes laborales Debe Haber
26,040
26,040
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar Cdigo 6600 6614 661401 3300 3301 Nombre de la cuenta Gastos financieros Provisin para primas por cobrar Vida Provisin para primas por cobrar Vida Debe Haber
651
651

32

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente Cdigo 1100 1101 110101 1500 1501 150101 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Deudores por primas y otros Primas por cobrar Vida Debe Haber
32,550
32550
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision para primas por cobrar. Cdigo 3300 3301 6600 6614 661401 Nombre de la cuenta Provisin para primas por cobrar Vida Gastos financieros Provisin para primas y otros Vidas Debe Haber
325.5
325.5

33

4) El 15 de abril INISER a travs de su agente de seguro vende pliza No. 8907 al sr. Prez para asegurar su casa contra incendio, la forma de pago es bimensual y la vigencia del seguro es anual, las condiciones de la pliza es la siguiente: Prima 120000 Recargo 600 Derecho de pliza 840 sub total 121,440 IVA 18,216 Total 139,656 La comisin del agente es del 2%. INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO (INISER) Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza de seguro por incendio Cdigo 1500 1501 150106 6300 6302 630200601 2800 2803 280303 2900 2902 290203 5100 5101 510100601 Nombre de la cuenta Deudores por primas y otros Primas por cobrar Patrimoniales Costo de adquisicin Comisin de agentes propios Incendio Acreedores diversos Agentes cuenta corriente Agentes propios Otros pasivos Impuestos retenidos por pagar IVA retenciones a terceros Primas Primas seguro directo incendio Debe Haber
139656
2400
2400
18216
121440

34

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6205 620501 620500601 2100 2107 210701 210701601 Nombre de la cuenta Const. e incremento reserva y tcnica Incremento reserva riesgo catastrfico Por seguro directo Incendio Reserva tcnica Reserva de riesgo catastrfico Del seguro y afianzamiento directo Incendio Debe Haber
55,862.40
55,862.40
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar Cdigo 6600 6614 661406 3300 3306 Nombre de la cuenta Gastos financieros Provisin para primas por cobrar Patrimoniales Provisin para primas por cobrar patrimoniales Debe Haber
1,396.56
1,396.56

35

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de comisin del agente de seguro Cdigo 2800 2803 280303 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Acreedores diversos Agente cuenta corriente Agentes propios Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
2,400
2,400
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente Cdigo 1100 1101 110101 1500 1501 150106 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Deudores por primas Primas por cobrar patrimoniales Debe Haber
93,104
93,104

36

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision de primas pro cobrar Cdigo 3300 3306 6600 6614 661406 Nombre de la cuenta Provisin para primas por cobrar Patrimoniales Gastos financieros Provisin para primas por cobrar patrimoniales Debe Haber
931.04
931.04

37

5) El 20 de diciembre INISER a travs de una empresa de corredura de seguro y autorizada por la SIBOIF coloca la pliza No. 7844 a la Sra. Martnez por un seguro de vida Individual, con vigencia indefinida pagado cuotas mensuales las caractersticas de la pliza son las siguientes: Prima 350000 Recargo 7000 Derecho de pliza 3500 360000 La comisin de la corredura es del 3% INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO (INISER) Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza por seguro de vida individual (muerte). Cdigo 1500 1501 150101 6300 6301 630100101 2800 2803 280302 5100 5101 510100101 Nombre de la cuenta Deudores diversos Primas por cobrar Vida Costo de adquisicin Comisiones a corredura, corredor individual Vida individual Acreedores diversos Agente cuenta corriente Personas jurdicas Primas Primas del seguro directo Vida individual Debe Haber
360,500
10,500
10,500
360,500

38

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 50% Cdigo 6200 6201 620100101 2100 2102 210201 210201101 Nombre de la cuenta Const. e incremento de reservas tcnica Incremento en la reserva matemtica Vida individual Reserva tcnica Reservas matemticas Del seguro directo Vida individual Debe Haber
180,250
180,250
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar Cdigo 6600 6614 661401 3300 3301 Nombre de la cuenta Gastos financieros Provisin para primas por cobrar Vida Provisin para primas por cobrar Vida Debe Haber
3,605
3,605

39

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de comisin de la corredura de seguros Cdigo 2800 2803 280302 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Acreedores diversos Agente cuentas corriente Personas jurdicas Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
10,500
10,500

40

6) El 10 de abril INISER a travs de un agente individual autorizado por la SIBOIF vende pliza No. 0567 al sr. Betancourt para asegurar sus plantos del caf. pagado de contado el valor de la pliza la cual tiene las siguientes caractersticas: Prima 760000 Recargo 15200 Derecho de pliza 3800 Total 779000 la comisin del agente fue del 5% INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza de seguro agropecuario y comisin del agente vendedor. Cdigo 1100 1101 110101 6300 6301 630100609 2800 2803 280301 5100 5101 510100609 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Costo de adquisicin Comisiones a correduras, corredor individual Agropecuario Acreedores diversos Agentes cuenta corriente Personas naturales Primas Primas del seguro directo Agropecuario Debe Haber
779,000
38,000
38,000
779,000

41

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6205 620501 620501609 2100 2107 210701 210701609 Nombre de la cuenta Const. e incremento de reserva tcnica Incremento reserva catastrfico Por seguro directo Agropecuario Reserva tcnica Reserva para riesgo catastrfico Del seguro y afianzamiento directo Agropecuario Debe Haber
311,600
311,600
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de comisin del agente de seguro Cdigo 2800 2803 280301 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Acreedores diversos Agente cuenta corriente Personas naturales Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
38,000
38,000

42

7) INISER emite pliza No. 4567 el 15 de agosto al sr. Gmez para asegurar su casa contra robo, el cliente paga el 40% al contado y el resto a la vigencia de la pliza que es anual de manera mensual, la caracterstica de la pliza es la siguiente: Prima 30000 Recargo 9000 Derecho de pliza 3000 IVA 4800 35800 INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza de seguro por robo y hurto Cdigo 1100 1101 110101 1500 1501 150106 2900 2902 290203 5100 5101 510100605 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Deudores por primas y otros Primas por cobrar Patrimoniales Otros pasivo Impuesto de retenciones por pagar IVA retenciones a terceros Primas Primas de seguro directo Robo y hurto Debe Haber
14,352
21,528
4,680
31,200

43

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6203 620301 620301605 2100 2101 210101 210101605 Nombre de la cuenta Debe Const. e incremento de Reserva tcnica Incremento de Reserva de riesgo en curso Del seguro directo Robo y hurto 14,352 Reserva tcnica Reserva de riesgo en curso Del seguro y afianzamiento directo Robo y hurto Haber
14,352
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar Cdigo 6600 6614 661406 3300 3306 Nombre de la cuenta Gastos financieros Provisin para primas por cobrar Patrimoniales Provisin para primas por cobrar Patrimoniales Debe Haber
215.28
215.28

44

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente Cdigo 1100 1101 110101 1500 1501 150106 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Deudores primas y otros Primas por cobrar Patrimoniales Debe Haber
7,176
7,176
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision para primas por cobrar Cdigo 3300 3306 6600 6614 661406 Nombre de la cuenta Provisin por primas por cobrar Patrimoniales Gastos financieros Provisin por primas por cobrar patrimoniales Debe 71.76 Haber
71.76

45

8) INISER el 10 de septiembre vende pliza No. 7766 a los seores Daz por un seguro escolar para su hijo, los clientes solicitan pagar mensualmente la pliza que tiene vigencia anual, la pliza tiene las siguientes caractersticas: Prima Recargo Derecho de pliza Total 47250 670 500 48440
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza por seguro escolar Cdigo 1500 1501 150101 5100 5101 510100204 Nombre de la cuenta Deudores por primas y otros Primas por cobrar Vida Primas Primas del seguro directo Escolares Debe Haber
48,420
48,420

46

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 50% Cdigo 6200 6203 620301 620301204 2100 2101 210101 210101204 Nombre de la cuenta Const. e incremento de reserva tcnica Incremento de riesgo en curso Del seguro directo Escolares Reserva tcnica Reserva de riesgo en curso Del seguro y afianzamiento directo Escolares Debe Haber
24,210
24,210
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar Cdigo 6600 6614 661401 3300 3301 Nombre de la cuenta Gastos financieros Provisiones para primas por cobrar Vida Provisiones para primas por cobrar Vida Debe Haber
484.20
484.20

47

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente Cdigo 1100 1101 110101 1500 1501 150101 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Deudores por primas y otros Primas por cobrar Vida Debe Haber
12,105
12,105
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision para primas por cobrar Cdigo 3300 3301 6600 6614 661401 Nombre de la cuenta Provisin para prima por cobrar Vida Gastos financieros Provisin para primas por cobrar Vida Debe 121.05 Haber
121.05

48

9) El 05 de Marzo INISER a travs de su agentes emite pliza No. 2945 por licencia de conducir, el cliente paga de contado la pliza la cual tiene vigencia anual, las caractersticas de la pliza es la siguiente: Prima 3200 Recargo 96 Derecho de pliza 32 IVA 499.20 Total 3827.20 La comisin del agente es del 3%.
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza por seguro obligatorio y comisin al agente de seguro. Cdigo 1100 1101 110101 6300 6302 630200701 2800 2803 280303 2900 2902 290203 5100 5101 510100 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja general Gastos de adquisicin Comisiones a agentes propios Obligatorio Deudores diversos Agente cuenta corriente Agentes propios Otros pasivos Impuestos retenidos por pagar IVA retenido por pagar Primas Primas del seguro directo Obligatorio Debe Haber
3,827.20
96.00
96.00
499.20
3,328

49

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6203 620301 620301701 2100 2101 210101 210101701 Nombre de la cuenta Const. e incremento de reserva tcnica Incremento de reserva riesgo en curso Del seguro directo Obligatorios Reserva tcnica Reserva riesgo en curso Del seguro y afianzamiento directo Obligatorios Debe Haber
1,530.88
1,530.88
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de comisin a agente de seguro Cdigo 2800 2803 280303 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Deudores diversos Agentes cuentas corrientes Agentes propios Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
96
96

50

10) El 15 de noviembre INISER a travs de su corredor de seguro vende a un taxista una pliza por daos a terceros. la cual tiene vigencia de un ao, el cliente paga la pliza al contado, la cual tiene las siguientes caractersticas: Prima Recargo Derecho de pliza IVA Total 55000 1100 1650 8662.5 66412.5
La comisin del agente es del 5%. INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO (INISER) Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pliza por seguro de responsabilidad civil por daos a terceros y comisin del agente vendedor Cdigo 1100 1101 110101 6300 6302 630200702 2800 2803 280303 2900 2902 290203 5100 5101 510100702 Nombre de la cuenta Disponibilidades Caja Caja principal Costo de adquisicin Comisin a agentes propios Responsabilidad civil Acreedores diversos Agente cuenta corriente Agentes propios Otros pasivos Impuestos retenido x pagar IVA retenido a terceros Primas Primas por seguro directo Responsabilidad civil Debe Haber
66,412.50
2,750
2,750
8,662.50
57,750
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO

51

Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos reserva tcnica del 40% Cdigo 6200 6203 620301 620201702 2100 2101 210101 210101702 Nombre de la cuenta Constitucin e incremento de la reserva tcnica Incremento reserva de riesgo en curso Del seguro directo Responsabilidad civil Reserva tcnica Reserva de riesgo en curso Del seguro y afianzamiento directo Responsabilidad civil Debe Haber
26,565
26,565
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO Concepto: contabilizamos pago de la comisin a agente vendedor Cdigo 2800 2803 280303 1100 1101 110101 Nombre de la cuenta Acreedores diversos Agente cuenta corriente Agentes propios Disponibilidades Caja Caja general Debe Haber
2,750
2,750

52
6.Anlisis de los Estados Financieros 6.1Anlisis horizontal del balance general

Instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros ( INISER) Balances Generales ( Anlisis Horizontal) Expresado en Crdobas 2011 2012 Activos Disponibilidades Inversiones (neto) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Cartera de Credito (neto) Credito con garantia de polizas Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Intereses y comisiones por cobrar Bienes de uso (neto) Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipos de computaci6n Vehfculos Otros bienes en uso Deudores por Primas y Otros (neto) Primas por Cobrar Otros Deudores Instituciones Reaseguradoras y Reafianzadoras Inversiones Permanentes en Acciones 91,194,856 1,256,758,694 1,256,758,694 43,281,714 27,822,214 1,539,945 12,126,344 537,096 1,256,116 23,014,920 3,545,238 9,111,040 3,276,588 3,579,040 2,198,851 1,304,163 257,566,045 238,724,209 18,841,836 91,459,500 579,767 92,229,743.26 1,256,758,694.00 1,256,758,694.00 43,281,714.00 27,822,214.00 1,539,945.00 12,126,344.00 537,096.00 1,256,116.00 23,014,920.00 3,545,238.00 9,111,040.00 3,276,588.00 3,579,040.00 2,198,851.00 1,304,163.00 258,052,589.85 239,210,753.85 18,841,836.00 91,459,500.00 579,767.00 diferencia 1,034,887.26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 486,544.85 486,544.85 0.00 0.00 0.00 0.00 cambio 1.135 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.189 0.204 0.00 0.00 0.00 0.00

53

Otros activos Total Activos Pasivos Reservas Tecnicas y Matematicas Reservas de Primas no Devengadas Reservas matematicas Reservas para siniestro pendiente de pago. Reservas de obligaciones pendientes de cumplir por siniestros ocurridos y no reportados. Reservas de contingencia Reservas para riesgos catastroficos Reservas para obligaciones contractuales pendientes de pago Acreedores contractuales Primas en deposito Depositos en garantia por fianzas expedidas Acreedores con primas a devolve Instituciones Reaseguradoras y Reanfiazadoras Acreedores Diversos Otros pasivos Total Pasivos Contingencias Patrimonio Capital suscrito pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados de ejercicios anteriores Resultados del presente Ejercicio Total Patrimonio total pasivo+ capital 37,161,899 1,801,017,396 37,161,899.00 1,802,538,827.11 0.00 1,521,431.11 0.00 0.00 679,427.28 131,714.88 180,250.00 0.00 0.00 0.00 0.00 367,462.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,025.20 0.00 0.084 0.00 0.00 0.062 0.049 0.071 0.00 0.00 0.00 0.00 0.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.033 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 67.27 -99.29 0.17 0.084
1,095,848,018 266,556,908 253,386,405 153,006,486 7,644,753 52,820,561 338,870,537 23,562,368 17,159,709 4,992,182 8,982,298 3,185,229 48,460,261 68,343,629 109,682,777 $ 1,339,494,394.00
1,096,527,445 266,688,623 253,566,655 153,006,486 7,644,753 52,820,561 339,237,999 23,562,368 17,159,709 4,992,182 8,982,298 3,185,229 48,460,261 68,343,629 109,718,802 1,340,209,846
90,000,000 88,451,953 169,226,702 113,844,348 461,523,003 1,801,017,396
715,452.48 0.00 0.00 90,000,000 0.00 88,451,953 0.00 283,071,050 113,844,348.00 805,977.63 113,038,370.37 462,328,980.63 1,802,538,827.11 805,977.63 1,521,431.11

54
Balance general anlisis horizontal

Atraves de este anlisis nos damos cuenta de la reduccin de las utilidades de INISER para el periodo del 2012, con respecto al periodo del 2011, esta disminucin se ve reflejada en la disminucin de las disponibilidades de la compaa (en Moneda nacional y Extranjera) as como cada una de las cuentas que integran este estado financiero. Los activos totales aumentaron en C$1,521,431.11 es decir (0.084%) lo que quiere decir que la compaa tiene un aumento lo que claramente se ve reflejado en los saldos de sus cuentas, de disponibilidades de moneda nacional y extranjera, as como los deudores por primas y otros que sufrieron aumentos lo que indica que la institucin tiene la suficiente liquidez para afrontar sus deudas. Las disponibilidades tuvieron un aumento del 1.13%, este aumento se dio en la cuenta de caja, lo que represento un aumento en los ingresos del periodo por sus plizas al contado y recuperacin de sus plizas al crdito. En el caso de las inversiones, cartera de crdito y bienes de uso mantuvieron su porcentaje con respecto al ao anterior. Para el caso de los pasivos y capital se puede observar que las dos cuenta sufrieron un aumento en comparacin con el periodo del ao 2011, Para el caso de las reservas tcnicas se observa que estas aumentaron por la emisin de nuevas plizas. El patrimonio ha sufrido cambios positivos para la institucin ya que algunas de sus cuentas han aumentado con respecto al periodo anterior lo que es beneficioso ya que es ah que se ve reflejado el crecimiento de la institucin. Este aumento es de 805,977.63 lo que demuestra la efectividad de las operaciones de la institucin financiera, pero sus utilidades del ejercicio disminuyeron considerablemente un 99.29% con respecto al periodo anterior. En general este anlisis nos ofrece un examen ms puntualizado acerca del resultado de las operaciones del periodo 2012 de INISER, el impacto y magnitud e importancia de estos cambios en cada una de las partidas que integran los estados financieros y que esta informacin sirva de base para una buena toma de decisiones financieras que ayuden a INISER a continuar con su desarrollo, cumpliendo siempre con sus objetivos , a travs del cumplimiento de sus polticas, procedimientos y cada una de las normativas que la rigen.

55
6.2Anlisis horizontal estado de resultado

INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGUROS Y REASEGUROS (INISER) (Una Institucin estatal constituida y domiciliada en Nicaragua) Estado de Resultado ( Anlisis Horizontal) Expresado en Crdobas 2011 2012 DIFERENCIA Primas netas emitidas Primas emitidas Devoluciones y cancelaciones Ingresos por primas Primas cedidas Primas retenidas Variacion de reservas Matematicas y para cuenta de inversin Primas no devengadas Variacion neta de reservas tecnicas de riesgo en curso Reservas de contingencia Reservas catastrofica Variacion neta de reservas tecnicas de prevision Margen para siniestro y gastos Costo neto de siniestralidad y otras obligaciones contractuales Siniestralidad y otras obligaciones contractuales (-) Siniestralidad recuperada del reaseguro y 402,689,011 1,007,276,102 -177,428,542 829,847,560 -207,872,505 621,975,055 1,546,888.00 1,546,888.00 1,546,888.00 -1,005,729,214 177,428,542 -828,300,672 207,872,505 -620,428,167 0 -15,187,743 cambio -99.85 100.00 -99.81 100.00 -99.75 0.00
15,367,993 -8,249,450
180,250.00 -
-98.83 8,249,450 100.00 0 0.00 -97.47 -97.14 -95.12 0.00 -95.89
7,118,543 4,609,553 7,537,445
180,250.00 131,714.88 367,462.40
-6,938,293 -4,477,838 -7,169,983 0 -11,647,821 -601,842,053 0 0 0
12,146,998 602,709,514
499,177.28 867,460.72
-99.86 0.00 0.00 0.00 -402,689,011 100.00 0 0.00

56

Reafianzamiento cedido Costo de Siniestralidad Egresos por siniestros de perfodos anteriores Ingresos por siniestros de periodos anteriores siniestros de periodos anteriores margen para costos y gastos operacionales -79,315,138 323,373,873 79,315,138 -323,373,873 - 0 0 867,460.72 -278,468,180 0 -106,765,358 0 100.00 100.00 0.00 0.00 0.00 -99.69 0.00
279,335,641 106,821,926
Costo de adquisicion
56,568.50
Otros gastos de adquisicion Costo de exceso de perdida Costo de emision Gastos de administracion Derechos de emision
29,511,375 26,594,980 162,928,281 215,036,051 -8,644,230
56,568.50 -
-99.95 0.00 -29,511,375 100.00 -26,594,980 100.00 0.00 100.00 100.00 0.00 100.00 0.00 100.00 101.64 0.00 100.00 0.00
-162,871,713 -215,036,051 8,644,230 0 -206,391,821 0 40,481,652 50,313,701 0 -77,032,361 0 -26,718,660 0
Gastos de administracion (netos) (-) Comisiones y participacion de utilidades de reaseguro cedido (Perdida) Utilidad Tecnica
206,391,821
810,892.22
-40,481,652 -49,502,809
Ingresos y Egresos Tecnicos de periodos anteriores
77,032,361
(Perdida) Utilidad Tecnica con Ejercicio anteriores
27,529,552
810,892.22
Productos de inversiones
73,382,216
-97.05 0.00 -73,382,216 100.00 0 0.00

57

Otros productos Y gastos financieros Productos financieros netos Ingresos por tipo de cambio Egresos por tipo de cambio Resultado Cambiario (neto) -7,501,700 65,880,516 85,218,666 -58,011,458 27,207,208 4,914.59 4,914.59 7,496,785 -65,885,431 -85,218,666 58,011,458 -27,207,208 0 6,772,928 -13,477,720 20,250,648 0 0.00 100.01 100.00 100.00 100.00 0.00 100.00 100.00 100.00 0.00 -99.29 0.00 -99.29
Otros productos y gastos (netos) Otros productos Otros gastos
-6,772,928 13,477,720 -20,250,648
Utilidad antes dell.R y Reserva patrimonial Impuesto Sobre la Renta Utilidad Neta del Ejercicio
113,844,348
805,977.63
113,844,348
-113,038,370 0 805,977.63 113,038,370.37

58
Estado de resultado anlisis horizontal

A travs de este anlisis se revela que en el Estado de Resultado hubo una considerable disminucin en los ingresos por primas emitidas, en comparacin con el ao anterior, esta disminucin asciende a C$828,300,672, es decir (99.81%), lo que indica que la institucin esta reduciendo su trabajo en la emisin de plizas, esto conllev a una disminucin de sus ingresos. en lo que respecta a la variacin de reservas tcnicas ( tanto matemtica, como riesgo en curso y catastrfica), disminuyeron considerablemente con respecto al periodo anterior por la magnitudes de la operaciones desarrolladas en el 2012.
Los resultados antes del impuesto tuvieron una disminucin del 99.29% en comparacin al periodo anterior, cabe destacar que INISER esta exenta del pago del impuesto sobre la renta, (por ser ente autnomo del estado y lo estable el art. 10 numeral 2 de la ley 453, ley de equidad fiscal.)
Este anlisis nos permite interpretar como las decisiones financieras fueron las ms menos optimas para el desarrollo eficiente como para mostrar una disminucin en las utilidades de la institucin y por tanto debe de seguir mejorando en el cumplimiento y aplicacin de los procedimientos empleados para el correcto desempeo de la misma, as como tambin la adaptacin de nuevas polticas, normativas, para el mayor crecimiento de sus utilidades y seguir siendo uno de las compaas de seguros ms slidas del pas.

59
6.3Grado de apalancamiento financiero

Supongamos que INISER espera obtener UAII de C$ 95,000,000 para el prximo ao (2013). Tiene que pagar intereses por C$4,000,000.00 y una nueva emisin de 2000 acciones preferentes de 5000 de cada una. Igualmente, tiene 25000 acciones de tipo comn la compaa se encuentra exenta en el pago de impuesto. Determinaremos el UPA para un nivel de 52250000 y de 137750000. Entonces la situacin de INISER seria la siguiente:
(-45%) Caso No. 2 52250000 4000000 48,250,000 48,250,000 10,000,000 38,250,000 1,530 - 52.78 (+45%) caso No.1 137,750,000 4,000,000 133,750,000 133,750,000 10,000,000 123,750,000 4,950 +52.78%
UAII (-)Inters utilidades antes de impuesto (-)Impuesto UtiL. despus de impuesto (-)Div. Acciones Preferentes Util.Disp. Para los accionistas UPA 25000 ACCIONES VARIACION 90
95,000,000.00 4,000,000 91,000,000 91,000,000 10,000,000 81,000,000 3,240
El GAF para el caso No. 1 vendra a ser: El GAF para el caso No. 2 vendra a ser: Determinando el GAF para un nivel determinado de UAII tenemos lo siguiente:

60

GAF= = GAF 1.17 Con un GAF de 1.17 quiere decir que por cada punto porcentual de cambio en las UAII generara un cambio de 1.17 puntos en la utilidad por accin (UPA). En otras palabras, si se incrementan o disminuyen las UAII en un 45%, producir una variacin porcentual de la utilidad por accin (UPA) del 52.65%.
6.4Punto de Equilibrio financiero

Para el ejercicio anterior el punto de equilibrio financiero para esta estructura de financiamiento ser la siguiente: PEF=
PEF= Es decir que a ese punto alcanza para cubrir lo correspondiente a los intereses y dividendos de acciones preferentes, por debajo de ese punto UPA (-) y por encima comienza a obtener UPA.

61
7.Conclusin
De a cuerdo al trabajo realizado hemos concluido que INISER es una empresa lder en la prestacin de seguros en Nicaragua, por su produccin, nmero de asegurados y fortaleza financiera, con un total de activo que supera los mil millones de crdobas. Fue producto de la Revolucin Sandinista, creado en 1979 por la Junta de Gobierno de Reconciliacin, como ente autnomo del Estado, con personalidad jurdica y patrimonio propio. Los seguros de INISER estn dirigidos a cubrir a todos los sectores Sociales y econmicos del pas, mayoritariamente a los sectores populares, Como trabajadores, estudiantes, pequeas y medianas empresas y negocios, Mediante los seguros colectivos de vida, seguros colectivos de accidentes personales y salud, seguros de gastos funerarios, seguros escolares y seguros de deudores prendarios e hipotecarios.
A travs del tiempo INISER ha mejorado la prestacin de servicios, fortaleciendo su red mdica internacional con instituciones de prestigio mundial, con capacidad de brindar asistencia mdica a los asegurados de esta institucin en cualquier parte del mundo. Y cuenta actualmente con ms del 50% de la poblacin asegurada.

62
8.Anexos. Anexo 1.
LEY DE NACIONALIZACIN Y CREACIN DEL INSTITUTO NICARAGENSE DE SEGUROS Y REASEGUROS Decreto No. 107, Aprobado el 16 de octubre de 1979 Publicado en La Gaceta No. 36 de 20 de octubre de 1979 LA JUNTA DE GOBIERNO DE RECONSTRUCCIN NACIONAL DE LA REPBLICA DE NICARAGUA En uso de sus facultades, Decreta: La siguiente: LEY DE NACIONALIZACIN Y CREACIN DEL INSTITUTO NICARAGENSE DE SEGUROS Y REASEGUROS Nacionalizacin del Sistema de Seguros Artculo 1.- Quedan nacionalizadas las empresas de seguros nacionales. La transferencia de las Acciones de las Sociedades de Seguros del patrimonio de los actuales Accionistas al dominio del Estado, se operar por Ministerio de la Ley a la publicacin del presente DECRETO. Precio de Adquisicin de Acciones Artculo 2.- El precio de adquisicin de las Acciones a que se refiere el artculo anterior, ser el valor en libros segn auditoria que se practicar al efecto, aplicando normas de contabilidad generalmente aceptadas y las regulaciones que dicte la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones. Pago en Bonos del Estado

63

Artculo 3.- El precio de las acciones ser pagado con bonos del Estado que devengarn un inters del 67% anual, pagadero por anualidad vencida computada desde la fecha de publicacin del presente DECRETO, y tendrn un plazo de cinco Aos de vencimiento. Sus tenedores podrn usarlos para la cancelacin de obligaciones financieras o fiscales con el Estado. El Estado podr cancelar los bonos mediante su pago en efectivo en cualquier momento antes del vencimiento. Pago en Bonos del Estado Artculo 4.- Los Contratos de Seguros emitidos por empresas aseguradoras extranjeras o sus sucursales, continuarn obligando a los contratantes hasta la expiracin del plazo del seguro o su vencimiento, prohibindose cualquier venta de nuevos seguros, y quedarn sujetos al rgimen que les seale la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones. Mientras existan seguros vigentes, las sociedades de seguros extranjeras o sus sucursales debern mantener las garantas, reservas y disposiciones de la "Ley General de Instituciones de Seguros". Se Reserva la Actividad Aseguradora al Estado. Artculo 5.- La celebracin activa de los Contratos de Seguros como Aseguradora y la contratacin de Reaseguros como cedente, cesionario, retrocedente o retrocesionario, queda reservada exclusivamente al Estado, as como la intermediacin en la celebracin de tales Contratos. La actividad de los Agentes y Agencias de Seguros ser objeto de reglamentacin. Sanciones por Violacin al Artculo 5 Artculo 6.- Toda persona natural que individualmente o como Miembro de una Junta Directiva y Gerente del establecimiento o sociedad que violare el artculo anterior, ser sancionado de conformidad con las Leyes Penales. Prohibicin de Contratar con Empresas Extranjeras Artculo 7.- Se prohbe en materia de seguros a cualquier persona natural o jurdica contratar con empresas extranjeras: 1.- Seguros de personas cuando el asegurado se encuentre en la Repblica al celebrarse el Contrato.

64

2.- Seguros sobre bienes que se transporten de territorio nicaragense a territorio extranjero o viceversa, cuando los riesgos queden a cargo de personas domiciliadas en el pas. Las instituciones de crdito no otorgarn crditos cuando se hubiere pactado el seguro en contravencin a lo dispuesto en este inciso. 3.- Seguros de cascos de naves o de aeronaves y de cualquier clase de vehculos, contra riesgos propios del ramo martimo y de transportes, siempre que dichas naves, aeronaves o vehculos sean de matrcula nicaragense o propiedad de personas domiciliadas en la Repblica o que realizaren operaciones en el pas en forma permanente. 4.- Seguros de crditos cuando el asegurado est sujeto a la legislacin nicaragense. 5.- Seguros contra la responsabilidad civil derivados de eventos que puedan ocurrir en territorio nicaragense. 6.- Seguros de los dems ramos de daos, contra riesgos que puedan ocurrir en territorio nicaragense. Sanciones por Violacin al Artculo 7 Artculo 8.- Toda persona natural que individualmente o como miembro de la Junta Directiva y Gerente del establecimiento o socios de entidad colectiva, que violaren o intentaren violar el artculo anterior, sern castigados cada uno con multa de Diez a Cincuenta Mil Crdobas, que se impondr administrativamente a favor del Fisco por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones, procediendo adems, a la clausura del establecimiento en su caso, sin perjuicio de la nulidad del Contrato. Creacin del Instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros Artculo 9.- Se crea El Instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros, Ente Autnomo que se denominar en la presente Ley "El Instituto" con personalidad jurdica, patrimonio propio con capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, a quien corresponder en el pas, la contratacin y administracin de los seguros y reaseguros. Duracin y Domicilio

65

Artculo 10.- El Instituto ser de duracin indefinida, con domicilio en la ciudad de Managua, pudiendo establecer oficinas y sucursales dentro o fuera de la Repblica. El Instituto Sucesor de las Empresas Nacionalizados Artculo 11.- El Instituto ser sucesor, sin solucin de continuidad, de todos los bienes muebles e inmuebles, derechos adquiridos y obligaciones contradas por las empresas de seguros nacionalizadas por la presente Ley. Capital Inicial Artculo 12.- El Capital Inicial del Instituto, estar integrado por el total del patrimonio de las empresas de seguros nacionalizadas por esta Ley. Garantas de sus Operaciones Artculo 13.- Las operaciones del Instituto estarn garantizadas con su Capital Inicial, patrimonio y reservas y adems con la garanta y responsabilidad plena del Estado. Consejo Directivo Artculo 14.- La administracin del Instituto Nicaragense de Seguros y Reaseguros, corresponder a un Consejo Directivo nombrado por el Poder Ejecutivo y estar formado por: Un Presidente, un Vice-Presidente y un nmero de Directores no menor de cinco ni mayor de siete. Determinacin del Capital Inicial Artculo 15.- El Consejo Directivo del Instituto, proceder a efectuar inventario, avalo de los Activos y a deslindar los Pasivos, a fin de que una vez ajustados contablemente se determine por la Contralora General de la Repblica, la suma a que asciende el Capital Inicial. Atribuciones y Deberes del Consejo Directivo Artculo 16.- Atribuciones y Deberes del Consejo Directivo: 1.- Nombrar al Director General, Sub-Directores, Auditor y Sub-Auditor. 2.- Acordar la poltica y operaciones del Instituto.

66

3.- Revisar y autorizar el presupuesto de sueldos y gastos de cada ejercicio anual, as como presupuestos extraordinarios. 4.- Examinar y aprobar mensualmente los Estados Financieros del Instituto, 5.- Dictar los reglamentos internos y dems normas de operacin del Instituto. 6.- Ejercer cualquier otra facultad que le corresponda de acuerdo con las leyes o que no estuviere atribuida especialmente a otro organismo del Instituto. 7.- Podr en cualquier momento, inspeccionar conjunta o por alguno de sus. miembros, las divisiones, departamentos y secciones de la Institucin. 8.- Aprobar la memoria anual del Instituto. 9.- Sugerir al Ejecutivo los proyectos de Ley o reformas de las mismas que en materia de seguros estime conveniente. Director General Artculo 17.- El Consejo Directivo nombrar un Director General a cuyo cuidado estar la administracin de los negocios del Instituto de acuerdo a la Ley, a las instrucciones que reciba del Consejo Directivo. Se encargar de la ejecucin de los acuerdos firmes del Consejo y ser el encargado de nombrar y remover el personal del Instituto. Representacin Legal Artculo 18.- El Director General tendr la representacin legal del Instituto y Poder General de Administracin. Necesitar la autorizacin del Consejo Directivo para: 1.- Celebrar Contratos de Compra-Venta de Inmuebles, as! como la constitucin de gravmenes. 2.- Transigir, comprometer en rbitros y arbitradores, cualquiera que sea el importe de la suma del respectivo negocio. 3.- Desistir o aceptar desistimientos en cualquier instancia y en casacin. 4.- Efectuar cualquier nuevo Contrato de Reaseguro o cambios fundamentales en las condiciones de los vigentes, salvo los reaseguros facultativos.

67

El Consejo Directivo sealar al Director General mediante la estipulacin de un conjunto de facultades generales, las normas de su actuacin en todo lo relativo a Contratos de Reaseguros, compra-venta de valores, inversiones y dems operaciones que considere necesarias para el buen funcionamiento del Instituto. Requisitos para ser Miembros del Consejo Directivo o Director General Artculo 19.- Requisitos para ser Miembros del Consejo Directivo o Director General: 1.- Ser nicaragense y residir en el pas. 2.- Ser mayor de 25 aos de edad. 3.- Tener amplios conocimientos o experiencias en materia de seguros. 4.- Ser persona de reconocida correccin, honradez y solvencia moral. Impedimentos para ser Miembro del Consejo Directivo o Director General Artculo 20.- Impedimentos para ser miembro del Consejo Directivo o Director General: 1.- Los parientes del Jefe o Jefes del Ejecutivo dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, ni los cnyuges a los que tuvieren igual grado de parentesco o sean cnyuges con los miembros del Consejo Directivo. 2.- Ser miembro o funcionario de los Poderes del Estado; 3.- Los Directores o Gerentes de Instituciones de Bancas y Finanzas o de cualquier otra entidad sujeta a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones. 4.- Las personas que hubiesen sido condenadas por delitos comunes. Los miembros del Consejo Directivo que en cualquier tiempo llegaren a tener los impedimentos mencionados, automticamente cesarn en su cargo. Impedimentos para ser Miembro del Consejo Directivo o Director General

68

Artculo 21.- El Director General tendr a su cargo la administracin del Instituto, de acuerdo con la Ley y las instrucciones del Consejo Directivo, correspondindole adems, las siguientes funciones: 1.- Estudiar y presentar los asuntos que deba conocer el Consejo Directivo. 2.- Otorgar los poderes especiales a los funcionarios que sean necesarios para la marcha de la institucin y otorgar poderes generales judiciales con las facultades que estime necesarias. 3.- Establecer los reglamentos y normas administrativas para la eficiente gestin del Instituto. 4.- Presentar al Consejo Directivo el proyecto de presupuesto anual de sueldos y gastos y los presupuestos extraordinarios y vigilar su estricto cumplimiento. 5.- Presentar al Consejo Directivo para su aprobacin, los Estados Financieros mensuales, as como las estadsticas e informes que sean convenientes conocer para la correcta direccin superior del Instituto. 6.- Nombrar y remover a los empleados y funcionarios cuyo nombramiento no corresponde al Consejo Directivo. 7.- Preparar el proyecto de memoria anual. Responsabilidad del Consejo y del Director General Artculo 22.- Sin perjuicio de las otras sanciones que corresponden a los miembros del Consejo Directivo y al Director General conforme la Ley, respondern personal y solidariamente con sus bienes de todas las prdidas que irroguen por los actos o resoluciones tomados en contravencin a las disposiciones legales, quedando exentos de esta responsabilidad nicamente quienes hubiesen hecho constar su voto disidente en el acta de la sesin en que se hubiese tratado el asunto o quienes no hubiesen estado presentes. Las responsabilidades adicionales a que se refiere este artculo prescribirn en cinco Aos despus de haberse producido el hecho punible. Sub-Directores Artculo 23.- El Consejo Directivo nombrar los Sub-Directores que considere convenientes, reemplazarn al Director General en sus ausencias temporales y

69

tendrn las facultades y funciones que el Consejo Directivo y el Director General le sealen. Los Sub-Directores debern tener las mismas calidades que el Director General. Vigilancia Artculo 24.- El Instituto estar sometido a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones, quien deber controlar que las gestiones se ajusten a las disposiciones de la Ley, as! como a las normas y reglamentos que le rijan. Fiscalizacin y Control Artculo 25.- Las funciones de fiscalizacin interna estarn a cargo de un Auditor y un Sub-Auditor nombrados para tal efecto por el Consejo Directivo. El Auditor informar peridicamente al Consejo Directivo del resultado de sus labores. El Auditor y Sub-Auditor debern reunir las calidades reglamentadas para ser Director General y adems, ser Contador Pblico Autorizado. Normal Funcionamiento Artculo 26.- Todos los funcionarios y empleados de las instituciones aseguradoras, debern permanecer en sus puestos y cumplir sus funciones con entera lealtad al Instituto y al Estado. Publicacin del Balance Anual Artculo 27.- El Instituto publicar anualmente sus Estados Financieros. Ao Econmico Artculo 28.- El ao econmico del Instituto abrir y terminar con el ao civil. Plazo para Someter al Ejecutivo el Reglamento de la presente Ley Artculo 29.- El Consejo Directivo presentar al Ejecutivo dentro de los seis meses siguientes de su nombramiento, el reglamento para su aprobacin de acuerdo a la presente Ley y a la prctica del seguro. Aplicacin Transitorio del Cdigo de Comercio

70

Artculo 30.- Las relaciones entre los asegurados y el Instituto se regirn por las disposiciones pertinentes de la Ley General de Instituciones de Seguros y del Cdigo de Comercio, mientras no se dicte la Ley de Seguros. Derogacin de otras Leyes Artculo 31.- Quedan derogadas las leyes y disposiciones que se opongan al presente DECRETO. Vigencia Artculo 32.- La presente Ley entrar en vigencia hoy, desde el momento de su publicacin por cualquier medio de comunicacin colectiva, sin perjuicio de su publicacin posterior en el Diario Oficial. Dado en la ciudad de Managua, a los diecisis das del mes de octubre de mil novecientos setenta y nueve. "Ao de la Liberacin Nacional". JUNTA DE GOBIERNO DE RECONSTRUCCIN NACIONAL. Sergio Ramrez Mercado - Moiss Hassan Morales - Alfonso Robelo Callejas. Daniel Ortega Saavedra.

71
Anexo 2: Razones Financieras

margen de utilidad bruta = ganancias disponibles para los accionistas comunes ingresos por primas 113,844,348 = 14% 829,847,560
margen de utilidad bruta
Esto representa que sus utilidades constituyen un 14% de sus ingresos por primas netas, este porcentaje es muy bueno ya que dejaron excelentes utilidades para la institucin despus de haber pagado todos sus gastos operativos. margen de utilidad operativa = utilidad operativa ingresos por primas
margen de utilidad operativa
279,335,641 829,847,560
= 34%
Este porcentaje representa que su utilidad operativa alcanz un 34% de sus ingresos por primas netas, esto es despus de restarle las variaciones en reserva tcnico y el costo neto de siniestralidad.

72
9.Bibliografa:
http://www.siboif.gob.ni/ http://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtml
http://www.iniser.com.ni/
Ley 453: ley de equidad fiscal
http://www.siboif.gob.ni/documentos/marco_legal/generales/CD-SIBOIF662-2-ENE26-2011.pdf Ley de nacionalizacin y creacin del instituto nicaragense de seguros y reaseguros

73

INISER Es La Compañía de Seguros y Reaseguros

Transféré par

Informations du document

Description originale:

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

INISER Es La Compañía de Seguros y Reaseguros

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

2.Resea Histrica de la Entidad

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

4.6.Tipos de Seguros que Ofrece Iniser:

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

5.Registro de las Principales Operaciones

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros

Contabilidad Bancaria y de Seguros

Instituto Nicaragense de seguros y reaseguros