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SUMRIO
APRESENTAO ...................................................................................................................................
PARTE 1
DECLARAES E APLICATIVOS
CAPTULO 1 - Dacon (Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais) ...................................
35
1.1.
Introduo ..............................................................................................................................
35
1.2.
Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Dacon....................................................................
35
1.2.1.
Outras hipteses de obrigatoriedade .......................................................................
35
Dispensa da Entrega ...............................................................................................................
36
1.3.1.
Outras hipteses de dispensa de entrega .................................................................
36
1.3.2.
Dispensa de entrega para as pessoas jurdicas tributadas pelo Imposto de Renda,

no ano-calendrio de 2013, com base no lucro presumido ou arbitrado ................
37
1.4.
Periodicidade ..........................................................................................................................
37
1.5.
Prazo de Apresentao ...........................................................................................................
38
1.6.
Forma de Apresentao ..........................................................................................................
38
1.6.1.
Assinatura digital .....................................................................................................
39
1.7.
Retificao ..............................................................................................................................
39
1.8.
Controle das Informaes Relativas Apurao das Contribuies ......................................
39
1.9.
Penalidades .............................................................................................................................
40
1.9.1.
Multa mnima ..........................................................................................................
40
1.9.2.
Omisso ou prestao falsa de informaes ............................................................
40
1.10. Histrico .................................................................................................................................
41
1.3.
MANUAL PRTICO DAS OBRIGAES ACESSRIAS JUNTO AO FISCO FEDERAL (TRIBUTOS DIRETOS)
1.11. Cruzamentos de Informaes.................................................................................................
41
1.12. Verses do Programa ..............................................................................................................
42
1.13. Siglas Utilizadas no Programa ................................................................................................
43
1.14. Destaques Importantes ...........................................................................................................
45
1.15. Perguntas e Respostas.............................................................................................................
46
1.16. Legislao ...............................................................................................................................
46
CAPTULO 2 - DCTF (Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais) ...................................
47
2.1.
Introduo ..............................................................................................................................
47
2.2.
Conceito .................................................................................................................................
47
2.3.
Histrico .................................................................................................................................
47
2.4.
Pessoas Jurdicas Obrigadas ...................................................................................................
48
2.4.1.
Entrega em dezembro ..............................................................................................
49
Impostos e Contribuies Informados na DCTF ...................................................................
49
2.5.1.
Lanamento de ofcio ..............................................................................................
50
2.5.2.
IPI e Cide-Combustvel ...........................................................................................
50
2.5.3.
Patrimnio de afetao ............................................................................................
50
2.5.4.
Reteno na fonte por PJ de direito privado............................................................
50
2.5.5.
Reteno na fonte por PJ de direito pblico ............................................................
50
2.5.6.
Fundos de investimento ..........................................................................................
51
2.5.7.
Exigibilidade das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins ..................................
51
2.5.8.
Valores pagos a maior ..............................................................................................
51
2.5.8.1.
Exemplo ................................................................................................
51
Impostos ou contribuies apurados inferiores a R$ 10,00 ....................................
51
2.5.9.1.
Exemplo ................................................................................................
52
2.6.
Dispensa de Apresentao da DCTF ......................................................................................
52
2.7.
Outras Hipteses de Dispensa da Apresentao da DCTF .....................................................
53
2.8.
Meio de Apresentao ............................................................................................................
53
2.9.
Assinatura Digital ...................................................................................................................
54
2.10. Prazo de Entrega.....................................................................................................................
54
2.11. Periodicidade ..........................................................................................................................
54
2.12. Extino, Incorporao, Fuso ou Ciso................................................................................
54
2.5.
2.5.9.
2.12.1.
Prazo de entrega ......................................................................................................
54
2.13. Penalidades .............................................................................................................................
9
54
2.13.1.
Multa mnima ..........................................................................................................
55
2.13.2.
Reduo da multa ....................................................................................................
55
2.14. Tratamento de Dados Informados ..........................................................................................
55
2.15. Retificao ..............................................................................................................................
55
2.15.1.
Prazo para retificao ..............................................................................................
56
2.15.2.
Retificao de DIPJ e Dacon ....................................................................................
56
2.16. Erro ao Transcrever o Darf .....................................................................................................
56
2.16.1.
Para os casos de pagamento indevido ou a maior ...................................................
57
2.16.2.
Para os casos de dois ou mais pagamentos serem utilizados para liquidar um nico
dbito.......................................................................................................................
58
Ausncia da informao do pagamento em quotas na DCTF e pagamentos efetivamente realizados para quotas ..................................................................................
59
2.16.3.1.
Informao incorreta quanto ao perodo de apurao ..........................
59
2.16.3.2.
Vinculaes de compensao de pagamento indevido ou a maior ........
60
2.16.3.3.
Vinculaes: Ficha Outras Compensaes .........................................
60
2.16.3.4.
Vinculaes de suspenso por medida judicial .....................................
60
2.16.3.5.
Vinculaes de parcelamento ................................................................
60
2.16.3.6.
Dbitos duplicados na intimao ..........................................................
60
2.17. Verses do Programa ..............................................................................................................
61
2.16.3.
2.17.1.
Siglas utilizadas no programa ..................................................................................
61
63
64
2.20. Legislao ...............................................................................................................................
65
CAPTULO 3 - Decred (Declarao de Operaes com Cartes de Crdito) ........................................
67
3.1.
Introduo ..............................................................................................................................
67
3.2.
Definies ...............................................................................................................................
67
3.3.
Informaes Obrigatrias .......................................................................................................
68
3.4.
Informaes Dispensadas .......................................................................................................
68
3.5.
Data de Apresentao .............................................................................................................
68
3.6.
Forma de Apresentao ..........................................................................................................
69
3.7.
Penalidades .............................................................................................................................
69
10
3.8.
Destaques Importantes ...........................................................................................................
70
3.9.
Perguntas e Respostas.............................................................................................................
70
3.10. Legislao ...............................................................................................................................
71
CAPTULO 4 - Derex (Declarao sobre a Utilizao dos Recursos em Moeda Estrangeira Decorrentes
do Recebimento de Exportaes) ......................................................................................................
73
4.1.
Introduo ..............................................................................................................................
73
4.2.
Obrigatoriedade ......................................................................................................................
75
4.3.
Informaes a Serem Apresentadas ........................................................................................
75
4.4.
Penalidades .............................................................................................................................
75
4.5.
75
4.5.1.
Perguntas e Respostas relacionadas comprovao do ingresso dos recursos provenientes das exportaes (Lei n 11.371/2006) .....................................................
83
Legislao ...............................................................................................................................
86
CAPTULO 5 - Dimob (Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias) .............................
87
4.6.
5.1.
Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar a Dimob ...................................................................
87
5.2.
Prazo e Forma de Entrega ......................................................................................................
87
5.3.
Entrega em Situao Especial .................................................................................................
87
5.4.
87
5.5.
Obrigatoriedade de Apresentao da Dimob ..........................................................................
88
5.6.
Casos de No Obrigatoriedade ...............................................................................................
88
5.7.
Imvel em Nome de Menor....................................................................................................
89
5.8.
Penalidades .............................................................................................................................
89
5.9.
Notificao de Lanamento da Multa .....................................................................................
89
5.10. Cancelamento .........................................................................................................................
89
5.11. Questes que Envolvem o CPF ..............................................................................................
89
5.11.1.
CPF do locatrio cancelado pela SRF ......................................................................
89
5.11.2.
CPF de um locatrio no aceito pelo programa ......................................................
89
5.11.3.
Locatrio que no tem CPF .....................................................................................
89
5.11.4.
Locatrio diplomata ou estrangeiro e s tem o nmero do passaporte ...................
90
5.12. Contedo da Declarao ........................................................................................................
90
5.13. Obrigaes Acessrias ............................................................................................................
93
5.14. Guarda de Documentos ..........................................................................................................
94
5.15. Retificao ..............................................................................................................................
94
11
5.16. Cruzamento de Informaes ..................................................................................................
94
94
95
5.19. Legislao ...............................................................................................................................
103
CAPTULO 6 - Dimof (Declarao de Informaes sobre Movimentao Financeira) .........................
105
6.1.
Introduo ..............................................................................................................................
105
6.2.
Informaes Constantes na Dimof .........................................................................................
105
6.3.
Obrigatoriedade ......................................................................................................................
105
6.4.
Prazo e Forma de Apresentao .............................................................................................
106
6.5.
Declarao Retificadora ..........................................................................................................
106
6.6.
Penalidades .............................................................................................................................
106
6.7.
107
6.8.
Legislao ...............................................................................................................................
108
CAPTULO 7 - DIPJ (Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica) ...................
109
7.1.
Regras para Apresentao - Obrigatoriedade..........................................................................
109
7.2.
Contedo ................................................................................................................................
109
7.3.
Pessoas Jurdicas Desobrigadas da Entrega da DIPJ ...............................................................
110
7.3.1.
Apresentao de duas declaraes ...........................................................................
110
7.3.2.
No devem apresentar a DIPJ ..................................................................................
110
7.4.
Sociedade em Conta de Participao ......................................................................................
111
7.5.
Prazo de Entrega.....................................................................................................................
111
7.5.1.
Entrega em situaes especiais ................................................................................
111
Penalidades .............................................................................................................................
111
7.6.1.
Valor da multa .........................................................................................................
111
7.6.2.
Reduo da multa ....................................................................................................
111
7.6.3.
Multa mnima ..........................................................................................................
111
7.7.
Declarao que no Atenda s Especificaes Tcnicas .........................................................
112
7.8.
Como Calcular a Multa ..........................................................................................................
112
7.9.
112
7.10. Recibo de Entrega ...................................................................................................................
112
7.11. Retificao de DIPJ .................................................................................................................
112
7.12. Alterao Cadastral ................................................................................................................
113
7.6.
12
7.13. Cruzamento de Informaes ..................................................................................................
113
7.14. Fichas e Cruzamentos ............................................................................................................
113
7.14.1.
Ficha 57 ...................................................................................................................
113
7.14.2.
Ficha 11 - Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa (LR - Anual) ......
114
7.14.3.
Ficha 12 - Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real - PJ em Geral (LR) ..
115
7.14.4.
Ficha 16 - Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Mensal por Estimativa - LR, Imunes ou Isentas - Anual ................................................................
116
Ficha 17 - Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido .........................
116
117
7.14.5.
7.15.1.
DIPJ - Fundo de investimento imobilirio ..............................................................
117
7.15.2.
DIPJ - Incorporao de sociedade ...........................................................................
117
117
7.17. Legislao ...............................................................................................................................
119
CAPTULO 8 - Dirf (Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte) .............................................
121
8.1.
Introduo ..............................................................................................................................
121
8.2.
Novidades da Dirf 2013..........................................................................................................
121
8.3.
Obrigatoriedade de apresentao ...........................................................................................
124
8.4.
Programa Gerador ..................................................................................................................
127
8.5.
Apresentao da Dirf ..............................................................................................................
127
8.5.1.
127
8.5.2.
Informaes consolidadas .......................................................................................
127
8.6.
Prazo de Apresentao ...........................................................................................................
128
8.7.
Preenchimento da Dirf ...........................................................................................................
128
8.7.1.
Dispensa de informao ..........................................................................................
130
8.7.2.
Depsito judicial do imposto ou contribuies ou que, mediante concesso de

medida liminar ou de tutela antecipada ..................................................................
130
Beneficirios pessoas fsicas domiciliadas no Pas ...................................................
130
Beneficirios Pessoas Jurdicas Domiciliadas no Pas.............................................................
133
8.8.1.
Fuso, incorporao ou ciso ..................................................................................
135
Retificao da Dirf ..................................................................................................................
136
8.10. Processamento da Dirf............................................................................................................
136
8.11. Penalidades .............................................................................................................................
136
8.12. Guarda das Informaes .........................................................................................................
138
8.7.3.
8.8.
8.9.
13
8.13. Tabelas para Apresentao da Dirf .........................................................................................
138
138
139
8.16. Legislao ...............................................................................................................................
140
CAPTULO 9 - Comprovante de Rendimentos ......................................................................................
143
9.1.
Introduo ..............................................................................................................................
143
9.2.
Comprovante de Rendimentos - Pessoa Fsica .......................................................................
143
9.2.1.
Prazo para entrega do comprovante ao beneficirio ...............................................
143
9.2.2.
Comprovante entregue de forma eletrnica ............................................................
144
9.2.2.1.
Preenchimento do comprovante............................................................
144
9.2.3.
Falta de entrega do comprovante ............................................................................
148
9.2.4.
Falsidade de informaes ........................................................................................
148
9.2.5.
Modelo do comprovante..........................................................................................
149
Comprovante de Rendimentos - Pessoa Jurdica ...................................................................
150
9.3.1.
Pessoa jurdica que possui filiais .............................................................................
150
9.3.2.
Informaes a serem prestadas ................................................................................
150
9.3.3.
Finalidade do comprovante .....................................................................................
150
9.3.4.
Impresso do comprovante .....................................................................................
150
9.3.5.
Prazo para entrega do comprovante ao beneficirio ...............................................
150
9.3.6.
Comprovante entregue de forma eletrnica ............................................................
150
9.3.7.
Falta de entrega do comprovante ............................................................................
151
9.3.7.1.
Falsidade de informaes ......................................................................
151
Tratamentos especficos ...........................................................................................
151
9.3.8.1.
Propaganda e publicidade......................................................................
151
9.3.8.2.
Comisses e corretagens........................................................................
151
Rendimentos de aplicaes financeiras e previdncia privada ................................
152
9.3.9.1.
Prazo para entrega do comprovante ao beneficirio..............................
152
9.3.9.2.
Comprovante entregue de forma eletrnica ..........................................
152
9.3.
9.3.8.
9.3.9.
9.3.9.2.1.
Comprovante entregue de forma eletrnica - Conta conjunta...................................................................................
152
9.3.9.3.
Dispensa de entrega do comprovante de rendimentos ..........................
152
9.3.9.4.
Encerramento de esplio ou de sada definitiva do Pas .......................
153
14
9.3.9.5.
Fuso, ciso, incorporao ou encerramento de atividades do beneficirio ......................................................................................................
153
9.3.9.6.
Transferncia do quotista de um fundo de investimento para outro.....
153
9.3.9.7.
Beneficirio pessoa jurdica, titular de quaisquer aplicaes financeiras

de renda fixa, bem como de depsitos de poupana, de quotas de fundos de investimento e de aplicaes de swap .........................................
153
9.3.9.8.
Sistema de controle................................................................................
153
9.3.9.9.
Falta de entrega do comprovante ..........................................................
154
9.3.9.10.
Falsidade de informaes ......................................................................
154
9.3.9.11.
Contratos agropecurios de financiamento, de custeio ou de investimento.....................................................................................................
154
Modelo de Informe de Rendimentos Financeiros referente a operaes

efetuadas por pessoa fsica.....................................................................
154
9.3.9.12.1. Instrues para preenchimento .........................................
156
Dirf x Comprovante de rendimentos - Beneficirio pessoa jurdica Contribuies sociais.............................................................................
160
Legislao ..............................................................................................
161
CAPTULO 10 - Dprev (Declarao sobre a Opo de Tributao de Planos Previdencirios) .............
163
10.1. Introduo ..............................................................................................................................
163
10.2. Obrigatoriedade de Entrega....................................................................................................
163
10.3. Local e Prazo de Entrega ........................................................................................................
163
10.4. Informaes sobre o Programa ...............................................................................................
164
10.5. Assinatura Digital ...................................................................................................................
164
10.6. Informaes a Serem Apresentadas SRF pelos Contribuintes .............................................
164
10.7. Dispensa de Entrega ...............................................................................................................
164
10.8. Incorporao, Fuso, Ciso Parcial ou Total e Extino ........................................................
165
10.9. Penalidades .............................................................................................................................
165
10.10. Demais Informaes Sobre a Dprev........................................................................................
165
165
10.12. Legislao ...............................................................................................................................
166
CAPTULO 11 - Dmed (Declarao de Servios Mdicos e de Sade) ..................................................
167
11.1. Introduo ..............................................................................................................................
167
11.2. Definies ...............................................................................................................................
167
9.3.9.12.
9.3.9.13.
9.3.9.14.
11.2.1.
Servios mdicos e de sade....................................................................................
167
11.2.2.
Operadoras de planos privados de assistncia sade............................................
167
11.3. Obrigatoriedade ......................................................................................................................
15
167
11.3.1.
Profissional liberal - No apresentao ...................................................................
168
11.3.2.
Equiparao pessoa jurdica .................................................................................
168
11.4. Pessoas Jurdicas Dispensadas ................................................................................................
168
11.5. Meios de Apresentao - Assinatura Digital ...........................................................................
168
11.6. Informaes Constantes da Dmed e Responsveis .................................................................
168
11.6.1.
Ausncia de CPF do dependente .............................................................................
169
11.6.2.
Operadoras de planos privados de assistncia sade............................................
169
11.6.3.
Plano coletivo por adeso ........................................................................................
169
11.7. Prazo.......................................................................................................................................
169
11.7.1.
Extino, incorporao, fuso ou ciso ...................................................................
169
11.8. Penalidades .............................................................................................................................
169
11.9. Declarao Retificadora ..........................................................................................................
170
11.10. Situaes aps a Entrega ........................................................................................................
170
170
170
11.13. Legislao ...............................................................................................................................
172
CAPTULO 12 - DTTA (Declarao de Transferncia de Titularidade de Aes) ..................................
173
12.1. Objetivo ..................................................................................................................................
173
12.2. Quem Est Obrigado a Apresentar a DTTA............................................................................
173
12.3. Local e Prazo para Entrega .....................................................................................................
174
12.4. Declarao Retificadora ..........................................................................................................
174
12.4.1.
Local de entrega da DTTA retificadora ....................................................................
174
12.5. Atraso na Entrega da Declarao, Erros e Omisses ..............................................................
174
12.6. Preenchimento da Declarao ................................................................................................
174
12.6.1.
Abertura de nova declarao ...................................................................................
174
12.6.2.
Ficha 1 - Dados Iniciais ...........................................................................................
175
12.6.3. Ficha 2 - Dados do Declarante, do Representante e do Responsvel pelo Preenchimento ...............................................................................................................
175
12.6.4.
Ficha 3 - Dados das Transferncias de Titularidade de Aes .................................
175
176
12.8. Legislao ...............................................................................................................................
177
16
CAPTULO 13 - Sped (Sistema Pblico de Escriturao Digital) ..........................................................
179
13.1. Introduo ..............................................................................................................................
179
13.2. Objetivos ................................................................................................................................
180
13.2.1.
Premissas .................................................................................................................
180
13.2.2.
Benefcios ................................................................................................................
180
13.3. Histrico .................................................................................................................................
181
13.4. Universo de Atuao ..............................................................................................................
182
13.5. Parceiros .................................................................................................................................
182
13.6. Sped-Contbil .........................................................................................................................
184
13.6.1.
Definio .................................................................................................................
184
13.6.2.
Funcionamento .......................................................................................................
185
13.6.3.
Tabelas de cdigos ...................................................................................................
186
13.6.4.
Download ..................................................................................................................
186
13.6.5.
Exemplos de arquivos para elaborao da escriturao ..........................................
187
13.6.6.
Dicas importantes ....................................................................................................
187
13.6.7.
Perguntas e respostas...............................................................................................
188
13.6.8.
Legislao ................................................................................................................
203
13.7. EFD-Contribuies ................................................................................................................
203
13.7.1.
Funcionamento .......................................................................................................
204
13.7.2.
Programa Validador e Assinador .............................................................................
204
13.7.3.
Prazo ........................................................................................................................
204
13.7.4.
206
13.7.5.
Download ..................................................................................................................
206
13.7.6.
207
13.7.7.
207
13.7.8.
208
13.7.9.
Legislao ................................................................................................................
232
13.8. Fcont ......................................................................................................................................
232
13.8.1.
Definio .................................................................................................................
232
13.8.2.
Funcionamento .......................................................................................................
233
13.8.3.
234
13.8.4.
Download ..................................................................................................................
236
17
13.8.5.
237
13.8.6.
237
13.8.7.
237
13.8.8.
Legislao ................................................................................................................
246
CAPTULO 14 - PER/DComp (Pedido Eletrnico de Restituio, Ressarcimento ou Reembolso e

Declarao de Compensao) .........................................................................................................
249
14.1. Introduo ..............................................................................................................................
249
14.2. Conceitos................................................................................................................................
249
14.3. Tributos e Contribuies que no Podem ser Objeto da Declarao de Compensao .........
250
14.4. Local de apresentao.............................................................................................................
251
14.5. Hiptese de Existncia de Dbito em Nome do Contribuinte - Compensao de Ofcio ......
251
14.6. Existncia de Dois ou Mais Dbitos Vencidos ........................................................................
251
14.7. Saldo Negativo - Composio ................................................................................................
251
14.7.1.
Pessoa jurdica com apurao trimestral .................................................................
252
14.7.2.
Saldo a compensar atualizado .................................................................................
252
14.7.3.
Saldo apurado no ajuste anual.................................................................................
252
14.7.4.
Saldo apurado no trimestre .....................................................................................
253
14.7.5.
DComp - Declarao de Compensao ...................................................................
253
14.7.6.
Informao no PER/DComp ....................................................................................
253
14.7.7.
Ficha Novo Documento ..........................................................................................
253
14.7.8.
Pasta Cadastro .........................................................................................................
254
14.7.8.1.
Ficha Dados Iniciais ..............................................................................
254
14.7.8.2.
Pasta Crdito .........................................................................................
255
14.7.8.3.
Ficha Saldo Negativo - IRPJ/CSLL .........................................................
255
14.7.8.4.
Ficha Imposto de Renda Pago no Exterior - IRPJ/CSLL........................
255
14.7.8.5.
Ficha Imposto de Renda Retido na Fonte/CSLL Retida na Fonte .........
255
14.7.8.6.
Ficha Pagamentos - IRPJ/CSLL..............................................................
256
14.7.8.7.
Ficha Estimativas Compensadas com Saldos de Perodos Anteriores IRPJ/CSLL ..............................................................................................
256
14.7.8.8.
Ficha Estimativas Parceladas - IRPJ/CSLL .............................................
257
14.7.8.9.
Ficha Demais Estimativas Compensadas - IRPJ/CSLL ..........................
257
14.7.8.10. Pasta Dbito ...........................................................................................
257
18
14.7.8.11. Exemplo prtico ....................................................................................
258
14.7.8.12. Ficha Novo Documento ........................................................................
259
14.7.8.13. Ficha Dados Iniciais ..............................................................................
259
14.7.8.14. Ficha Saldo Negativo de IRPJ ................................................................
260
14.7.8.15. Ficha Imposto de Renda Retido na Fonte .............................................
260
14.7.8.16. Ficha Pagamentos ..................................................................................
261
14.7.8.17. Ficha Dbito - IRPJ ................................................................................
261
262
14.8.1.
14.8.2.
Esclarecimentos sobre os termos utilizados nos Termos de Intimao gerados por

inconsistncias no PER/DComp ..............................................................................
262
Tipos de Termos de Intimao gerados por inconsistncias no PER/DComp e providncias a serem tomadas pelos contribuintes.......................................................
263
14.8.2.1.
PER/DComp com crdito informado em outro PER/DComp apresentado por outro sujeito passivo ..................................................................
263
PER/DComp com crdito informado em outro PER/DComp - Crdito

apurado por outro sujeito passivo .........................................................
264
PER/DComp com crdito informado em outro PER/DComp - Tipo de

crdito diferente ....................................................................................
265
PER/DComp com crdito informado em outro PER/DComp - Perodo

de apurao diferente ............................................................................
266
PER/DComp com crdito informado em outro PER/DComp - Informaes da ao judicial ..............................................................................
267
PER/DComp com crdito informado em outro PER/DComp - Cancelado por pedido de cancelamento deferido ..............................................
268
PER/DComp retificador sem demonstrativo de crdito que retifica o

PER/DComp com detalhamento do crdito (referncia circular) .........
269
PER/DComp com crdito j informado em PER/DComp anterior ........
269
270
14.10. Legislao ...............................................................................................................................
272
CAPTULO 15 - Sinco - Arquivos Contbeis .........................................................................................
273
15.1. Introduo ..............................................................................................................................
273
15.2. Funcionalidades .....................................................................................................................
273
15.3. Instalao do Programa ..........................................................................................................
273
274
15.5. Legislao ...............................................................................................................................
274
14.8.2.2.
14.8.2.3.
14.8.2.4.
14.8.2.5.
14.8.2.6.
14.8.2.7.
14.8.2.8.
19
CAPTULO 16 - DBF (Declarao de Benefcios Fiscais) ......................................................................
275
16.1. Introduo ..............................................................................................................................
275
275
16.3. Prazo de Entrega.....................................................................................................................
276
16.3.1.
276
16.4. Penalidades .............................................................................................................................
276
16.5. Retificao ..............................................................................................................................
277
277
16.7. Legislao ...............................................................................................................................
278
CAPTULO 17 - DITR (Declarao do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural)........................
279
17.1. Introduo ..............................................................................................................................
279
17.2. Contribuintes .........................................................................................................................
279
17.3. Fato Gerador do Imposto .......................................................................................................
280
17.4. Obrigatoriedade de Apresentao da DITR ............................................................................
280
17.5. Domiclio Tributrio do Contribuinte ....................................................................................
282
17.6. Imveis imunes ......................................................................................................................
282
17.7. Imveis isentos .......................................................................................................................
282
17.8. Documentos que compem a Declarao ..............................................................................
283
17.9. Local e Prazo para Apresentao ............................................................................................
283
17.10. Penalidades .............................................................................................................................
283
17.11. Retificao ..............................................................................................................................
283
17.12. Pagamento do Imposto...........................................................................................................
284
17.13. Ato Declaratrio Ambiental ...................................................................................................
284
284
17.15. Legislao ...............................................................................................................................
288
PARTE 2
DECLARAES ON-LINE
CAPTULO 18 - Censo de Capitais Estrangeiros no Pas ......................................................................
291
18.1. Introduo ..............................................................................................................................
291
18.2. Confidencialidade ..................................................................................................................
291
18.3. Quem deve Declarar ...............................................................................................................
291
20
18.4. Quem est Dispensado ...........................................................................................................
292
18.5. Amparo Legal .........................................................................................................................
292
18.6. Prazo de Entrega da Declarao .............................................................................................
292
18.7. Penalidades .............................................................................................................................
292
18.8. Atendimento ao Declarante ....................................................................................................
292
18.9. Definies ...............................................................................................................................
293
18.10. Fonte de Pesquisa ...................................................................................................................
294
CAPTULO 19 - Simples Nacional - Declaraes...................................................................................
295
19.1. Introduo ..............................................................................................................................
295
19.2. Defis (Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais) .............................................
295
19.2.1.
Obrigatoriedade .......................................................................................................
295
19.2.2.
Forma e prazo..........................................................................................................
295
19.3. Extino da DASN ..................................................................................................................
296
19.3.1.
Prazo de entrega - Ano-calendrio 2011 .................................................................
296
19.4. DASN-Simei............................................................................................................................
297
298
19.6. Legislao ...............................................................................................................................
300
CAPTULO 20 - DSPJ (Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica) - Inativa ......................................
301
20.1. Pessoa Jurdica Inativa............................................................................................................
301
301
20.3. Prazo.......................................................................................................................................
302
20.4. Local de Entrega .....................................................................................................................
302
20.5. Recibo de Entrega ...................................................................................................................
302
20.6. Entrega em Situaes Especiais ..............................................................................................
302
20.6.1.
Prazo de entrega ......................................................................................................
302
20.6.2.
Local de entrega.......................................................................................................
302
20.7. Multa por Atraso na Entrega ..................................................................................................
303
20.8. Retificao de Declarao .......................................................................................................
303
20.9. Alterao Cadastral ................................................................................................................
304
20.10. Legislao ...............................................................................................................................
304
CAPTULO 21 - CBE (Capitais Brasileiros no Exterior)........................................................................
305
21.1. Pessoas Obrigadas ..................................................................................................................
305
21
21.2. Prazos de Entrega ...................................................................................................................
305
21.3. Retificao da Declarao .......................................................................................................
306
21.4. Penalidades .............................................................................................................................
306
21.5. Atendimento ao Declarante ....................................................................................................
306
21.6. Como Fazer a Declarao .......................................................................................................
307
21.7. Equipamento Necessrio ........................................................................................................
307
21.8. Como Acessar o Aplicativo ....................................................................................................
307
21.9. Iniciar uma Declarao Nova .................................................................................................
307
21.10. Cadastro .................................................................................................................................
307
309
21.12. Legislao ...............................................................................................................................
310
PARTE 3
OUTROS PROGRAMAS, FORMULRIOS E ATENDIMENTO
CAPTULO 22 - e-CAC (Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte) .........................................
313
22.1. Portal e-CAC (Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte) ..........................................
313
22.2. Avisos de Cobrana na Caixa Postal.......................................................................................
313
22.3. Acessar o Portal e-CAC ..........................................................................................................
314
22.4. Gerao do Cdigo de Acesso para o Portal e-CAC ...............................................................
315
22.5. Servios Disponveis ...............................................................................................................
315
22.6. Informaes sobre Certificados Digitais .................................................................................
331
22.6.1.
Informaes sobre a obrigatoriedade de transmisso de declaraes e demonstrativos com certificado digital ....................................................................................
331
22.6.2. Orientaes gerais - Emisso, renovao e revogao de Certificados Digitais

e-CPF ou e-CNPJ .............................................................................................. 332
22.6.3. Perguntas e respostas..................................................................................................
334
22.7. Mensagens de Erro na Utilizao de Certificados Digitais .....................................................
335
22.8. Acesso aos Sistemas de Comrcio Exterior (Web) ..................................................................
350
22.9. Legislao ...............................................................................................................................
351
CAPTULO 23 - Extratos - Processamento de Declaraes ...................................................................
353
23.1. Introduo ..............................................................................................................................
353
23.2. Relao de Declaraes para Consulta do Extrato .................................................................
353
22
23.3. Localizao do Nmero do Recibo .........................................................................................
353
23.4. Caminho e Telas para Consulta ..............................................................................................
354
354
23.6. Fonte de pesquisa ...................................................................................................................
355
CAPTULO 24 - Unidades de Atendimento ao Contribuinte - Receita Federal do Brasil......................
357
24.1. Introduo ..............................................................................................................................
357
24.2. Relao de Servios e Orientaes..........................................................................................
357
24.3. Agendamento para Atendimento nas Unidades da Receita Federal .......................................
358
24.4. Instituies Conveniadas - Atendimento ao Contribuinte .....................................................
359
24.4.1.
Relao das Juntas Comerciais conveniadas............................................................
359
24.5. Relao de Domiclios Fiscais (Jurisdio) e Municpios Jurisdicionados .............................
361
361
PARTE 4
ABERTURA, ALTERAO E EXTINO DA PESSOA JURDICA
CAPTULO 25 - Direito de Empresa - Sociedades e Empresrios..........................................................
365
25.1. Introduo ..............................................................................................................................
365
25.2. Elementos ...............................................................................................................................
365
25.3. Classificao ...........................................................................................................................
365
25.4. Personalidade Jurdica ............................................................................................................
366
25.5. Responsabilidade dos Scios por Dvidas da Sociedade .........................................................
366
25.6. Quanto ao Limite de Valor .....................................................................................................
366
25.7. Extenso da Solidariedade ......................................................................................................
366
25.8. Tabela Tipos de sociedade ......................................................................................................
367
25.9. Tabela - Empresrio ................................................................................................................
368
25.10. Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (Eireli) ...................................................
368
25.11. Tabela - Resumo das Responsabilidades dos Scios e Acionistas ...........................................
369
25.12. Legislao ...............................................................................................................................
370
CAPTULO 26 - Documentos de Constituio, Alterao e Extino ...................................................
371
26.1. Estatuto Social ........................................................................................................................
371
26.2. Contrato Social .......................................................................................................................
372
26.3. Empresrio .............................................................................................................................
374
23
26.4. Atas .........................................................................................................................................
378
26.5. Alterao Contratual ..............................................................................................................
378
26.6. Distrato Social ........................................................................................................................
380
26.7. Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (Eireli) ...................................................
381
26.8. Cadastro Web ..........................................................................................................................
387
2.6.9. Microempreendedor Individual (MEI)...................................................................................
387
26.10. Dicas Importantes ..................................................................................................................
387
26.11. Legislao ...............................................................................................................................
388
CAPTULO 27 - CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica) ............................................................
389
27.1. Introduo ..............................................................................................................................
389
27.2. Documentos Obrigatrios em Qualquer Pedido Perante o CNPJ ..........................................
389
27.3. Unidades Cadastradoras .........................................................................................................
389
390
27.5. Aplicativos ..............................................................................................................................
392
27.6. Classificao Nacional de Atividades Econmicas (Cnae).....................................................
392
27.7. Legislao ...............................................................................................................................
392
CAPTULO 28 - Roteiro para Abertura de Empresa ..............................................................................
393
28.1. Procedimentos Iniciais - Captao de Informaes................................................................
393
28.2. Pesquisas junto a rgos ........................................................................................................
394
28.3. Anlise das Informaes .........................................................................................................
394
28.4. Elaborao dos Documentos ..................................................................................................
394
28.5. Documentos para Assinatura .................................................................................................
395
28.6. Registro do Contrato Social ....................................................................................................
395
28.7. Inscrio nos demais rgos ...................................................................................................
397
28.7.1.
Secretaria da Receita Federal do Brasil - CNPJ ........................................................
397
28.7.2.
Alvar de funcionamento ........................................................................................
397
28.7.3.
Secretaria da Fazenda - Inscrio estadual ..............................................................
397
28.7.4.
Cadastro na Previdncia Social................................................................................
398
28.7.5.
Aparato fiscal ...........................................................................................................
398
28.7.6.
Tributao ................................................................................................................
399
28.7.7.
Fontes de pesquisa ..................................................................................................
399
24
PARTE 5
LIVROS FISCAIS
CAPTULO 29 - Contabilidade - Conceitos ...........................................................................................
403
29.1. O Objetivo das Demonstraes Contbeis .............................................................................
403
29.2. Pressupostos Bsicos ..............................................................................................................
403
29.2.1.
Regime de competncia ...........................................................................................
403
29.2.2.
Continuidade ...........................................................................................................
403
29.2.3.
Relevncia................................................................................................................
404
29.2.4.
Materialidade ...........................................................................................................
404
29.2.5.
Confiabilidade .........................................................................................................
404
29.2.6.
Representao adequada..........................................................................................
405
29.2.7.
Primazia da essncia sobre a forma .........................................................................
405
29.2.8.
Neutralidade ............................................................................................................
405
29.2.9.
Prudncia.................................................................................................................
405
29.2.10. Integridade ..............................................................................................................
406
29.2.11. Comparabilidade .....................................................................................................
406
29.3. Elementos das Demonstraes Contbeis ..............................................................................
406
29.4. Posio Patrimonial e Financeira ...........................................................................................
406
29.5. Reconhecimento de Ativos .....................................................................................................
407
29.6. Reconhecimento de Passivos ..................................................................................................
407
29.7. Reconhecimento de Receita....................................................................................................
407
29.8. Reconhecimento de Despesas.................................................................................................
407
29.9. Conceito de Ativos e Passivos e sua Abrangncia ..................................................................
408
29.9.1.
Arrendamento financeiro ........................................................................................
409
29.9.1.1.
Exemplos de ativos ................................................................................
409
29.9.1.2.
Mquinas e equipamentos industriais ...................................................
409
29.9.1.3.
Contas a receber e imveis ....................................................................
409
29.9.1.4.
Know-how ...............................................................................................
409
29.10. Aquisio de Ativos ................................................................................................................
409
29.10.1. Imvel recebido do governo e aquisio de estoques..............................................
410
29.10.2. Aquisio de ativos sem incorrer em gastos ............................................................
410
410
29.12. Fontes de Pesquisa .................................................................................................................
416
25
CAPTULO 30 - Livro Dirio .................................................................................................................
417
30.1. Introduo ..............................................................................................................................
417
30.2. Assinatura do Livro Dirio .....................................................................................................
417
30.2.1.
Assinatura do contabilista e do empresrio .............................................................
417
30.2.2.
Ausncia de contabilista na localidade ....................................................................
418
30.3. Escriturao Resumida do Dirio ...........................................................................................
418
30.4. Instrumentos de Escriturao dos Empresrios e das Sociedades Empresrias ........................
418
30.5. Leiloeiros e Tradutores Pblicos e Intrpretes Comerciais.....................................................
418
30.6. Formalidades ..........................................................................................................................
418
30.6.1.
Escriturao .............................................................................................................
418
30.6.2.
Termo de abertura e de encerramento .....................................................................
419
30.6.3.
Erros ........................................................................................................................
420
30.6.4.
Modelos ...................................................................................................................
420
30.6.4.1.
Termo de Abertura .................................................................................
420
30.6.4.2.
Termo de Encerramento ........................................................................
420
30.7. Tabela de Qualificao de Assinante ......................................................................................
421
30.8. Nmero de Pginas do Livro Dirio .......................................................................................
421
30.9. Retificao ..............................................................................................................................
421
30.9.1.
Retificao do livro digital .......................................................................................
421
30.10. Autenticao dos Livros em Papel..........................................................................................
422
30.10.1. Prazo ........................................................................................................................
422
30.11. Extravio ..................................................................................................................................
422
30.12. Livro Digital ...........................................................................................................................
422
30.12.1. Requisitos ................................................................................................................
422
30.12.2. Funo do PVA ........................................................................................................
423
30.12.3. Envio do livro ..........................................................................................................
423
30.12.4. Recolhimento por guia ............................................................................................
423
30.12.5. Autenticao ............................................................................................................
423
423
30.14. Legislao ...............................................................................................................................
425
CAPTULO 31 - Livro Razo..................................................................................................................
427
31.1. Introduo ..............................................................................................................................
427
26
31.2. Escriturao ............................................................................................................................
427
31.3. Falta de Escriturao - Penalidade .........................................................................................
427
31.4. Autenticao - No Sujeio...................................................................................................
427
31.5. Termo de Abertura e de Encerramento ..................................................................................
427
427
31.7. Legislao ...............................................................................................................................
428
CAPTULO 32 - Livro Caixa ..................................................................................................................
429
32.1. Introduo ..............................................................................................................................
429
32.2. Formalidades ..........................................................................................................................
429
32.3. Autenticao - No Sujeio...................................................................................................
429
429
32.4.1.
Modelo de Termo de Abertura.................................................................................
430
32.4.2.
Modelo de Termo de Encerramento ........................................................................
430
32.5. Prazo.......................................................................................................................................
431
431
32.7. Legislao ...............................................................................................................................
432
CAPTULO 33 - Livro de Registro de Inventrio ...................................................................................
433
33.1. Introduo ..............................................................................................................................
433
33.2. Escriturao Obrigatria ........................................................................................................
433
33.2.1.
Pessoa jurdica tributada pelo lucro real .................................................................
433
33.2.2.
Pessoa jurdica tributada pelo lucro presumido ......................................................
433
33.2.3.
Pessoa jurdica optante pelo Simples ......................................................................
434
33.2.4.
Autenticao e registro ............................................................................................
434
434
33.4. Modelo do Livro .....................................................................................................................
434
33.4.1.
Escriturao nico livro - Adaptaes necessrias para atender aos ditames das
legislaes do IR, ICMS e do IPI .............................................................................
434
33.4.2.
Livro modelo 7 do Sinief (IPI/ICMS) ......................................................................
435
33.4.3.
Ajustes para atender legislao do Imposto de Renda ..........................................
435
33.4.3.1.
Excluso do ICMS recupervel ..............................................................
435
33.4.3.2.
Excluso do PIS e da Cofins no cumulativos ......................................
435
33.5. Abrangncia da Escriturao ..................................................................................................
27
436
33.5.1.
Procedimentos comuns ...........................................................................................
436
33.5.2.
Atividade imobiliria ...............................................................................................
436
33.5.3.
Empresas editoras ....................................................................................................
436
33.6. Momento da Escriturao ......................................................................................................
437
33.6.1.
Pessoa jurdica tributada pelo lucro real .................................................................
437
33.6.1.1.
Apurao trimestral ...............................................................................
437
33.6.1.2.
Lucro real anual (regime de estimativa) ................................................
437
33.6.2.
Apurao com base no lucro presumido .................................................................
437
33.6.3.
ME e EPP optante pelo Simples ..............................................................................
437
33.7. Empresa com Mais de Um Estabelecimento ..........................................................................
437
33.8. Arbitramento do Lucro...........................................................................................................
437
33.9. Conservao e Guarda............................................................................................................
438
33.10. Extravio ou Deteriorao .......................................................................................................
438
33.11. Exemplo Prtico .....................................................................................................................
438
33.11.1. Escriturao do livro modelo 07 - Registro de Inventrio.......................................
438
440
33.13. Legislao ...............................................................................................................................
440
CAPTULO 34 - Lalur (Livro de Apurao do Lucro Real) ...................................................................
441
34.1. Introduo ..............................................................................................................................
441
34.2. Composio do Lalur .............................................................................................................
441
34.3. Escriturao ............................................................................................................................
441
34.3.1.
Contedo da Parte A do Lalur .................................................................................
442
34.3.2.
Contedo da Parte B do Lalur .................................................................................
442
34.4. Momento da Escriturao ......................................................................................................
442
34.5. E-Lalur....................................................................................................................................
443
443
34.7. Legislao ...............................................................................................................................
444
CAPTULO 35 - Guarda de Livros e Comprovantes ..............................................................................
445
35.1. Contagem dos Prazos .............................................................................................................
445
35.2. Tabela com os Prazos de Guarda de Livros e Comprovantes .................................................
445
35.3. Legislao ...............................................................................................................................
446
28
PARTE 6
QUADROS SINTICOS
CAPTULO 36 - Regimes de Tributao e Obrigaes Acessrias Correspondentes .............................
449
36.1. Tabela com os Regimes de Tributao ....................................................................................
449
36.2. Tabela com os Regimes de Tributao Relacionados com as Obrigaes Acessrias .............
450
CAPTULO 37 - Quadro Sintico de Tributos Diretos...........................................................................
453
CAPTULO 38 - Retenes na Fonte .....................................................................................................
457
38.1. Tabela 1 - Reteno na Fonte do Imposto de Renda ..............................................................
457
38.1.1.
Esclarecimentos .......................................................................................................
462
38.2. Tabela 2 - Reteno na Fonte das Contribuies sociais ........................................................
463
38.2.1.
Esclarecimentos .......................................................................................................
468
38.3. Tabela 3 - Obrigaes Acessrias Originadas da Reteno na Fonte......................................
469
38.4. Tabela 4 - Obrigaes Acessrias Originadas do Autorrecolhimento ....................................
469
38.5. Responsabilidade pela Reteno.............................................................................................
470
38.6. Incidncia Exclusiva na Fonte - Responsabilidade pela Reteno .........................................
470
38.7. Antecipao do Imposto - Responsabilidade pela Reteno ..................................................
470
38.8. Penalidades pela No Reteno ..............................................................................................
470
38.9. Contribuinte Amparado por Deciso Judicial ........................................................................
471
38.10. Deciso Final Desfavorvel ao Contribuinte ..........................................................................
471
38.11. Imposto Retido e No Recolhido - Crime de Apropriao Indbita.......................................
471
38.12. Lanamento de Ofcio ............................................................................................................
471
471
38.14. Fornecimento a rgos Governamentais ...............................................................................
472
473
38.16. Fato Gerador ..........................................................................................................................
473
38.17. Base de Clculo e Alquotas (Tabela De Reteno) ................................................................
474
38.18. Reteno Somente do IRPJ e da CSL ......................................................................................
476
38.19. Hipteses em que No Haver Reteno ................................................................................
476
38.20. Alquotas da Cofins e do PIS/Pasep ........................................................................................
477
38.21. Declarao Fornecida por Entidades sem Fins Lucrativos e Optantes pelo Simples Nacional .............................................................................................................................. 478
38.22. Recolhimento .........................................................................................................................
478
29
38.23. Darf Inferior a R$ 10,00 - Dispensa da Reteno ...................................................................
478
38.24. Operaes com Cartes de Crdito ou de Dbito ..................................................................
478
38.25. Documentos de Cobrana que Contenham Cdigo de Barra.................................................
479
38.26. Tratamento dos Valores Retidos .............................................................................................
479
38.27. Pessoas Jurdicas com Iseno, No Incidncia, Alquota Zero ou Amparadas por Medida
Judicial ...................................................................................................................................
479
38.27.1. Iseno, no incidncia ou alquota zero ................................................................
480
38.27.2 Medida judicial - Suspenso da exigibilidade ou do pagamento .............................
480
480
38.29. Legislao ...............................................................................................................................
481
CAPTULO 39 - Cpia de Declaraes e Documentos ..........................................................................
483
39.1. Introduo ..............................................................................................................................
483
39.2. O que Pode Ser Solicitado ......................................................................................................
483
39.3. Documentos Necessrios para Solicitao .............................................................................
484
39.4. Modelo do Formulrio ...........................................................................................................
485
486
CAPTULO 40 - Siscoserv (Sistema Integrado de Comrcio Exterior de Servios, Intangveis e Outras

Operaes que Produzam Variaes no Patrimnio) ........................................................................
487
40.1. Introduo ..............................................................................................................................
487
40.2. Finalidade da Informao.......................................................................................................
488
40.2.1.
Premissas bsicas .....................................................................................................
488
40.3. Informaes a Serem Prestadas ..............................................................................................
488
40.4. Cronograma de Registro das Informaes..............................................................................
488
40.5. Como Acessar o Siscoserv ......................................................................................................
490
40.5.1.
Fluxo de acesso ao Siscoserv ...................................................................................
490
40.5.2.
O que e como obter o Certificado Digital (e-CPF) ...............................................
490
40.5.3.
O que e como obter a Procurao Eletrnica .......................................................
490
40.6. Procedimentos Relativos ao Registro no Mdulo Venda ........................................................
491
40.6.1.
O Registro de Venda de Servios, Intangveis e Outras Operaes que Produzam

Variaes no Patrimnio (RVS) ...............................................................................
491
Composio do Siscoserv ........................................................................................
491
40.7. Registros no Mdulo Venda ...................................................................................................
492
40.6.2.
40.7.1
Obrigatoriedade .......................................................................................................
492
30
40.7.2.
Exemplos .................................................................................................................
493
40.7.3.
Dispensa de apresentao ........................................................................................
493
40.8. Prazos Gerais de Entrega ........................................................................................................
494
40.9. Prazo para o RVS ....................................................................................................................
495
40.9.1.
Prazo para o RAS .....................................................................................................
496
40.9.2.
Incluso do RAS ......................................................................................................
497
40.10. Incluso do RVS .....................................................................................................................
498
40.11. Mdulo Aquisio ..................................................................................................................
498
40.12. Dispensa de Apresentao ......................................................................................................
499
40.13. Penalidades .............................................................................................................................
499
40.14. Processo de Consulta .............................................................................................................
500
40.15. Acesso aos Manuais - Mdulo Venda e Mdulo Aquisio ....................................................
500
40.16. Glossrio.................................................................................................................................
500
501
40.18. Legislao ...............................................................................................................................
503
PARTE 7
CRUZAMENTO DE DECLARAES
CAPTULO 41 - Cruzamento de Declaraes ........................................................................................
507
41.1. Cruzamento das Declaraes - Quadro Sintico ....................................................................
507
41.2. Empresas Tributadas pelo Lucro Real - Obrigatoriedade .......................................................
508
41.3. Cruzamento de Informaes Constantes da DIPJ - Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro
Real .........................................................................................................................................
508
41.3.1.
Cruzamento das informaes da DIPJ: Ficha 57 x Fichas 11, 12, 16 e 17 ..............

41.3.1.1.
508
Ficha 57 - Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuio

Previdenciria retidos na fonte ..............................................................
509
41.3.1.2.
Ficha 11 - Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa .........
509
41.3.1.3.
Ficha 12A - Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real .............
510
41.3.1.4.
Ficha 16 - Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Mensal

por Estimativa ...........................................................................................
517
Ficha 17 - Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido .......
518
41.4. Cruzamento de Declaraes: Ficha 57 da DIPJ x Dirf............................................................
518
41.5. Cruzamento de Declaraes: Ficha 11 da DIPJ x Ficha Dbitos/Crditos IRPJ da DCTF .....
520
41.3.1.5.
31
41.6. Cruzamento de Declaraes: Ficha 12A da DIPJ x Ficha Dbitos/Crditos IRPJ da DCTF x
Ficha DComp .........................................................................................................................
521
41.7. Cruzamento de Declaraes: Ficha 16 da DIPJ e Ficha Dbitos/Crditos CSLL da DCTF ....
524
41.8. Cruzamento de Declaraes: Ficha 17 da DIPJ x Ficha Dbitos/Crditos CSLL da DCTF x

Saldo Negativo CSLL ..............................................................................................................
525
41.9. Cruzamento de Declaraes: Ficha 12 A da DIPJ x Ficha Saldo Negativo de IRPJ DComp ..
528
41.10. Cruzamento de Declaraes: Dacon x DCTF x EFD-contribuies ......................................
530
41.11. Cruzamento de Declaraes: Fichas 09A e 17 da DIPJ x FCONT .........................................
556
41.12. Tabela Correlao Dacon x EFD-Contribuies ...................................................................
558
41.13. Blocos da EFD-Contribuies ................................................................................................
559
41.14. Fichas e cruzamentos - Empresa tributada pelo Lucro Presumido - Cruzamento de informaes - Informaes constantes da DIPJ ..................................................................................
571
41.15. DIPJ x DCTF x Dirf x DCOMP - Ficha 14 da DIPJ - DCTF Ficha Dbitos/Crditos e
DComp ...................................................................................................................................
572
41.16. Valor do Dbito - IRPJ - Diviso em Quotas...........................................................................
573
41.17. Outros Possveis Cruzamentos ...............................................................................................
574
41.18. Dicas Importantes ..................................................................................................................
575
579
41.20. Fontes de Pesquisa .................................................................................................................
582
Referncias Bibliogrficas .......................................................................................................................
583
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Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Dacon....................................................................

Outras hipteses de obrigatoriedade .......................................................................

Dispensa da Entrega ...............................................................................................................

Outras hipteses de dispensa de entrega .................................................................

Dispensa de entrega para as pessoas jurdicas tributadas pelo Imposto de Renda,

Prazo de Apresentao ...........................................................................................................

Forma de Apresentao ..........................................................................................................

Assinatura digital .....................................................................................................

Controle das Informaes Relativas Apurao das Contribuies ......................................

Multa mnima ..........................................................................................................

Omisso ou prestao falsa de informaes ............................................................

1.10. Histrico .................................................................................................................................

1.11. Cruzamentos de Informaes.................................................................................................

1.12. Verses do Programa ..............................................................................................................

1.13. Siglas Utilizadas no Programa ................................................................................................

1.14. Destaques Importantes ...........................................................................................................

1.15. Perguntas e Respostas.............................................................................................................

1.16. Legislao ...............................................................................................................................

CAPTULO 2 - DCTF (Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais) ...................................

Pessoas Jurdicas Obrigadas ...................................................................................................

Entrega em dezembro ..............................................................................................

Impostos e Contribuies Informados na DCTF ...................................................................

Lanamento de ofcio ..............................................................................................

IPI e Cide-Combustvel ...........................................................................................

Patrimnio de afetao ............................................................................................

Reteno na fonte por PJ de direito privado............................................................

Reteno na fonte por PJ de direito pblico ............................................................

Fundos de investimento ..........................................................................................

Exigibilidade das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins ..................................

Valores pagos a maior ..............................................................................................

Impostos ou contribuies apurados inferiores a R$ 10,00 ....................................

Dispensa de Apresentao da DCTF ......................................................................................

Outras Hipteses de Dispensa da Apresentao da DCTF .....................................................

Meio de Apresentao ............................................................................................................

Assinatura Digital ...................................................................................................................

2.10. Prazo de Entrega.....................................................................................................................

2.11. Periodicidade ..........................................................................................................................

2.12. Extino, Incorporao, Fuso ou Ciso................................................................................

Prazo de entrega ......................................................................................................

2.13. Penalidades .............................................................................................................................

Multa mnima ..........................................................................................................

Reduo da multa ....................................................................................................

2.14. Tratamento de Dados Informados ..........................................................................................

2.15. Retificao ..............................................................................................................................

Prazo para retificao ..............................................................................................

Retificao de DIPJ e Dacon ....................................................................................

2.16. Erro ao Transcrever o Darf .....................................................................................................

Para os casos de pagamento indevido ou a maior ...................................................

Informao incorreta quanto ao perodo de apurao ..........................

Vinculaes de compensao de pagamento indevido ou a maior ........

Vinculaes: Ficha Outras Compensaes .........................................

Vinculaes de suspenso por medida judicial .....................................

Vinculaes de parcelamento ................................................................

Dbitos duplicados na intimao ..........................................................

2.17. Verses do Programa ..............................................................................................................

Siglas utilizadas no programa ..................................................................................

2.18. Destaques Importantes ...........................................................................................................

2.19. Perguntas e Respostas.............................................................................................................

2.20. Legislao ...............................................................................................................................

CAPTULO 3 - Decred (Declarao de Operaes com Cartes de Crdito) ........................................

Informaes Obrigatrias .......................................................................................................

Informaes Dispensadas .......................................................................................................