Manual Adiantamento

PREFEITURA MUNICIPAL DE ANANINDEUA CONTROLADORIA GERAL
MANUAL SOBRE ADIANTAMENTO
MANUAL DO ADIANTAMENTO
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CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO DE ANANINDEUA
Antnio Severino Filho

Unidade Central/ Tel: 3073-2245 Antnio Severino Filho Vanessa Linhares Gouveia Claudionor Barbosa Pinto Denilda Veiga Santiago (Apoio) Unidade SESAU/ Tel: 3073-2245 Claudete Israel Alvarez Augusto Jos da Silva Barros Meireane Furtado Guimares Gilvane Tatiane Cunha Borges (Apoio) Unidade SEMED/ Tel:3321-3115 Jorge Freitas Pinheiro Jnior Maria do Socorro Ferreira Baptista Maria da Conceio Lima Matos Paula Barreiros e Silva Unidade SEPOF/ Tel: 3263-9900/3287-2625 Larissa Nicolau Pereira Elias Albuquerque Matos Unidade SESAN/ Tel: 3073-2271 Rodrigo Nunes Polaro Cludio Wilson do Nascimento Chene (Apoio) Unidade DEMUTRAN/ Tel: 3073-2245 Ana Martha Silva Barbosa Fabiane Conceio da Silva (Apoio) Unidade IPMA/ Tel: 3344-1591 Nathlia Carolina Alves Begot Unidade SEMCAT/ Tel:3344-1591 Artur Jos Jansen Novaes
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COORDENAO EDITORIAL/REVISO DE TEXTO CONTROLADORIA GERAL/Coordenao Apoio Operacional Meireane Guimares CRIAO/CAPA Fabiane da Silva Meireane Guimares TIRAGEM: 50 exemplares
MANUAL DO ADIANTAMENTO Pgina 3
ANOTAES SECRETARIA:__________________________________________
NOME DO RECEBEDOR:_________________________________________ ENDEREO:___________________________________________________ DATA DO RECEBIMENTO:_______________________________________ OFCIO N:______________ PORTARIA: N___________ RG:___________________ CPF: __________________ BANCO:________________ AGNCIA:_______ CONTA:__________ DATA:___/___/________ DATA:___/___/________
VALOR R$________ VALOR R$________ VALOR R$ ________ VALOR R$ ________ VALOR R$________ VALOR R$ ________
DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___
PRESTAO DE CONTA _____________________ PRESTAO DE CONTA _____________________ PRESTAO DE CONTA _____________________ PRESTAO DE CONTA _____________________ PRESTAO DE CONTA ____________________ PRESTAO DE CONTA ______________________
DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___ DATA ___/___/___
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SUMRIO MANUAL SOBRE ADIANTAMENTO
1. 2. 3. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.3.1 4.3.2 5.
DA CONCESSO DESPESAS DE PEQUENO VULTO DESPESAS VEDADAS FORMAS DE APLICAO MATERIAL DE CONSUMO (339030) DESPESAS DE LOCOMOO (339033) OUTROS SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA FSICA (339036) PESSOA JURDICA (339039) LIMITES PARA A CONCESSO DE SUPRIMENTOS DE FUNDOS E DESPESAS DE PEQUENO VULTO QUADRO I O LIMITE MXIMO DE CADA DESPESA DE PEQUENO VULTO
07 07 08 08 08 10 10 10 11 11
5.1. 5.2.
11 12
5.2.1. QUADRO II 6.
12
IMPEDIMENTOS ADIANTAMENTO
PARA
CONCESSO
DE
12
7. 8. 9. 10.
ATOS DA CONCESSO PRAZOS DE APLICAO DEVOLUO DE RECURSOS NO APLICADOS RESPONSABILIDADE DO SUPRIDO
13 13 14 14
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PREFEITURA MUNICIPAL DE ANANINDEUA CONTROLADORIA GERAL 11. 12. 13. 13.1. 13.2. 13.3 13.4. 14. 15. 16. 17. 18.
PRESTAO DE CONTAS DOCUMENTOS COMPROBATRIOS NOTAS FISCAIS/ CUPONS FISCAIS/ RECIBOS RETENES E RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS ISSQN INSS IMPOSTO DE RENDA ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS RESPONSABILIDADE DO SUPRIDO CONSIDERAES GERAIS PERGUNTAS E RESPOSTAS LEGISLAO REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ANEXOS
15 16 17 18 18 18 19 20 20 20 22 37 50 51
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1. DA CONCESSO O critrio dos ordenadores de despesa e sob sua inteira responsabilidade, poder ser concedido ADIANTAMENTO a servidor, sempre precedido de empenho da dotao prpria s despesas a realizar que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao. Poder ser concedido, nos seguintes casos: I. Para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento em espcie;
II. Quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme classificao em regulamento; III. Para atender despesa de pequeno vulto, e assim entendidas, aquelas cujos valores, em cada caso, no ultrapassem os limites estabelecidos em Portaria 492/93 do Ministrio da Fazenda; IV. Despesa que tenha a ser efetuada em lugar distante da sede da Prefeitura.
2. DESPESAS DE PEQUENO VULTO Considera-se despesa mida e de pronto pagamento, as seguintes: I. Selos postais; telegramas; material e servios de limpeza e higiene; lavagem de roupa; caf e lanche; carretos; fretes; transportes urbanos; pequenos consertos e servios; telefone; gua; luz; gs e aquisio avulsa de livros; jornais e outras publicaes;
II. Encadernaes avulsas; artigos de escritrio; de desenho, impressos e papelaria, em quantidade restrita, para uso ou consumo prximo ou imediato; III. Artigos farmacuticos ou de laboratrio, em quantidade restrita, para uso ou consumo prximo ao imediato.
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3. DESPESAS VEDADAS vedada a utilizao de recurso de ADIANTAMENTO para as seguintes despesas: a- Aquisio de Material Permanente b- Pagamento parcelado de compra ou servios; c- Pagamento de dirias; d- Assinatura de revistas, jornais ou peridicos; e- Contratao de mo- de- obra fixa; f - Despesas de carter Pessoal. 4. FORMAS DE APLICAO DE RECURSOS
Os recursos podem ser utilizados / aplicados, rotineiramente, nos seguintes elementos de despesas: 339030 Material de Consumo; 339033 Despesas de Locomoo; 339036 Outros Servios de Pessoa Fsica 339039 Outros Servios de Pessoa Jurdica. 339047 Obrigaes Tributrias e Contributivas
Observar os elementos de despesa solicitados na aplicao do ADIANTAMENTO, pois no podem ser pagas despesas que no se enquadram no elemento correspondente no empenho. Desta forma, caso seja solicitado pelo suprido rubrica apenas para material de consumo, e por ventura no seja utilizado todo valor autorizado, necessrio que esse valor seja depositado em favor da Prefeitura Municipal de Ananindeua, no podendo, em nenhuma hiptese, ser utilizado para suprir necessidades de outros elementos.
4.1. MATERIAL DE CONSUMO (339030)

Material de Consumo aquele que, em razo de seu uso corrente e da definio da lei 4.320/64, perde normalmente sua identidade fsica e/ou tem sua utilizao limitada a 02 (dois) anos.
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So considerados materiais de consumo os de durabilidade limitada pelo uso contnuo: Combustvel e lubrificante automotivos; combustvel e lubrificantes de aviao; outros combustveis e lubrificantes; gs engarrafado; material biolgico, farmacolgico e laboratorial; Gneros alimentcios perecveis e no-perecveis; alimentos para animais; sementes e mudas de plantas; Material de construo para reparos em imveis; material de manobra e patrulhamento; material de proteo, segurana, socorro e sobrevivncia; Material de Expediente; material de cama, mesa, copa, cozinha, e produtos de higiene; Material odontolgico, hospitalar e ambulatorial; material qumico; Material para telecomunicaes, vesturio, fardamento, tecidos e aviamento; material de acondicionamento e embalagem; Livros didticos e tcnicos, quando no adquiridos para compor acervo de bibliotecas; Grampeadores e perfuradores manuais, exceto os de uso industrial; Mquinas de calcular de bolso, exceto para uso profissional; Ferramentas e utenslios: enxada, martelo e afins; Materiais de informtica: bobinas caixas, carretis, cartuchos, CDs, cilindros, discos flexveis (disquete para zip-drive, disquetes); entre outros especificados na portaria 448.
Devido sua natureza, as despesas com aquisio de material permanente e equipamento, geralmente, so confundidos com material de consumo, devendo ser observada a razo de utilizao, que, no primeiro caso no perdem a sua identidade fsica e constituem meios para produo de outros bens ou servios (com perodo de durao de 02 anos).
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4.2. DESPESAS DE LOCOMOO (339033) So considerados servios de locomoo: despesas com aquisio de passagens (areas, terrestres, fluviais ou martimas), taxa de embarque, seguros, fretamento, locao ou uso de veculos para transportes de pessoas e suas respectivas bagagens e mudanas em objeto de servios, fretes, txis etc. 4.3. OUTROS SERVIOS DE TERCEIROS Sero considerados de terceiros. Os servios contratados a pessoas fsicas ou jurdicas de interesse para Administrao, tais como: consertos, instalaes, conservaes, locao de bens ou trabalho tcnico profissional. 4.3.1. PESSOA FSICA (339036) So consideradas despesas com Servios Prestados por Pessoa Fsica as no enquadradas nos elementos de despesas especficos e decorrentes de servios prestados por pessoa fsica e pagos diretamente a esta, tais como: remunerao de servios de natureza eventual prestado por pessoa fsica sem vnculo empregatcio; e outras despesas pagas diretamente pessoa fsica; Fornecimento de alimentao preparada, lanches e similares; Despesas com servios prestados, confeco de bandeiras, flmulas, roupas e diversos; Servios de pedreiros, eletricista, encanador, mecnico, manuteno de equipamentos de informtica, limpeza, e outros pequenos servios; entre outros especificados na Portaria 448.
Nos servios prestados por pessoa fsica, deve-se observar a reteno do ISSQN Imposto sobre Servio de Qualquer Natureza (5%) e do INSS DE 11% sobre qualquer valor. O valor dos servios no poder ultrapassar a R$ 200,00 (Duzentos reais), pois caracterizaria fracionamento da despesa, alm de evitar a reteno do INSS (11%) e o recolhimento da parte patronal (20%). Cabe ressaltar, que o recolhimento dos impostos mencionados dever ser efetuado dentro do prazo de aplicao do ADIANTAMENTO autorizado em Portaria.
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4.3.2. PESSOA JURDICA (339039) So consideradas despesas com Servios Prestados por Pessoa Jurdica as relativas prestao de servios por pessoa jurdica (CNPJ/ Nota Fiscal de Servio), para rgo pblicos tais como: Servios de correio; frete, carreto, reparo e manuteno de veculos; pedgio; Servios de asseio e higiene; servios de divulgao, impresso, encadernao e emolduramento; Despesas midas de pronto pagamento; vale transporte, vale refeio; Fornecimento de alimentao preparada; Despesas com servios prestados: confeco de bandeiras, flmulas e roupas, alm de outros especificados na Portaria 448. Tarifas de energia eltrica, gua e esgoto; servios de comunicao (telefone, telex, correio, entre outros).
5. LIMITES PARA CONCESSO DE SUPRIMENTO DE FUNDOS E DESPESA DE PEQUENO VULTO 5.1. O limite mximo para concesso de ADIANTAMENTO deve obedecer aos valores do Quadro I.
QUADRO I LIMITE
5% DO VALOR MXIMO PARA OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA NA MODALIDADE DE APLICAO CONVITE (alnea a do inciso I do art. 23 da Lei 8.666/93- alterada pela Lei 9.648 de 27/05/98). Esse percentual equivale hoje a R$7.500,00 (sete mil e quinhentos reais). 5% DO VALOR MXIMO PARA OUTROS SERVIOS E COMPRAS EM GERAL NA MODALIDADE DE LICITAO CONVITE (alnea a do inciso II do art. 23 da Lei 8.666/93alterado pela Lei 9.648 de 27/05/98). Esse percentual equivale hoje a R$4.000,00 (quatro mil reais).
OBJETO
1. OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
2. OUTROS SERVIOS E COMPRAS EM GERAL
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5.2. O limite mximo de CADA DESPESA DE PEQUENO VULTO deve obedecer aos valores de Quadro II. 5.2.1. O limite a que se refere este item o de cada despesa, vedado o fracionamento da mesma.
QUADRO II OBJETO LIMITE

0,25% DO VALOR MXIMO PARA OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA NA MODALIDADE DE LICITAO CONVITE (alnea a do inciso I do art. 23 da Lei 8.666/93- alterada pela Lei 9.648 de 27/05/98). Esse percentual equivale hoje a R$ 375,00 (trezentos e setenta e cinco reais). 0,25% DO VALOR MXIMO PARA OUTROS SERVIOS E COMPRAS EM GERAL NA E LICITO CONVITE (alnea a do inciso II do art. 23 da Lei 8.666/93 alterada pela Lei 9.648 de 27/05/98). Esse percentual equivale hoje a R$ 2OO, OO (duzentos reais).
1. OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
2. OUTROS SERVIOS E COMPRAS EM GERAL
6. IMPEDIMENTOS PARA CONCCESSO DE ADIANTAMENTO No poder ser concedido ADIANTAMENTO a servidor: I. Responsvel por dois suprimentos;
II. O responsvel por ADIANTAMENTO que, esgotado o prazo, no tenha prestado contas de sua aplicao; III. Declarado em alcance, entendido como tal o que no prestou contas no prazo regulamentar ou o que teve suas contas recusadas ou impugnadas em virtude de desvio, desfalque, falta ou m aplicao dos recursos recebidos, ou ainda que esteja respondendo a inqurito administrativo; IV. Que exera funo de Diretor de Departamento de Material, Financeiro e/ou Ordenador de Despesa do rgo;
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V. O servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilizao do material a adquirir, salvo quando no houver na unidade outro servidor. 7. ATOS DA CONCESSO O ato de concesso de Suprimentos de Fundos dever conter: I. II. Data da concesso; Nome, CPF e cargo ou funo do servidor a quem deve ser entregue o suprimento; Indicao, em algarismos e por extenso, da importncia a ser entregue; Perodo de aplicao do suprimento; Prazo para prestao de contas; Classificao completa, natureza da despesa e programa de trabalho;
III. IV. V. VI.
VII. O ADIANTAMENTO ser precedido de Nota de Empenho na dotao prpria as despesas a realizar. 8. PRAZOS DE APLICAO O prazo para aplicao do ADIANTAMENTO no dever exceder a 60 dias e nem ultrapassar o trmino do exerccio financeiro. O servidor tem prazo de 30 dias para prestar contas do ADIANTAMENTO (contados do trmino do prazo para aplicao). A prestao de contas da importncia aplicada at 31 de Dezembro dever ser apresentada at o dia 15 de Janeiro do exerccio subseqente; O prazo para aplicao dever ser contado a partir da data da emisso do cheque; Observar no Ato de Concesso de Suprimentos de Fundos: a data de aplicao dos recursos e o prazo limite de prestao de contas, que de 60 dias para aplicar e 30 para prestar contas a contar da data de recebimento do recurso financeiro pelo suprido; As concesses de Suprimentos de Fundos, quando realizadas no ms de Dezembro, devero ser aplicadas at o ltimo dia do citado ms e a
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prestao de contas efetivadas at o dia 15 de Janeiro do ano subsequente; Nenhum pagamento poder ser efetuado fora do perodo de aplicao.
CRONOGRAMA Aplicao 60 (sessenta) dias Prestao de Contas 30 (trinta) dias Total 90 (noventa) dias
9. DEVOLUO DE RECURSOS NO APLICADOS Recursos no aplicados at 31 de dezembro: Cabem aos detentores de Suprimentos de Fundos, fornecerem indicao precisa dos saldos em seu poder em 31 de dezembro, para efeito de contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua aplicao em data posterior. Observado os prazos assinalados pelo ordenador de despesas (Decreto 93.872/86 artigo 46). O saldo do ADIANTAMENTO no aplicado dever ser recolhido aos cofres pblicos at o 3(terceiro) dia til aps o perodo de aplicao, conta do Banco da PMA, sob o n ........., Agncia.............. . Anexar comprovante de depsito bancrio ao processo de prestao de contas do suprimento.
O depsito dever ser identificado, ou seja, em nome do suprido para efeito de contabilizao
10. RESPONSABILIDADES DO SUPRIDO O servidor que recebeu ADIANTAMENTO, na forma da legislao vigente, tem responsabilidade pessoal e intransfervel pela sua boa e regular aplicao. Ser obrigado a prestar contas, procedendo-se automaticamente a Tomada de Contas Especial, ao suprido, se no a fizer no prazo assinalado pelo ordenador de despesas, sem prejuzo das providncias administrativas para apurao das responsabilidades e imposies das penalidades cabveis (arts. 81 e 82, do Decreto Lei 200 de 25.02.1967 e o 1 do art. 39 da Lei 2.197/06 de 23.03.2006).
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11. PRESTAO DE CONTAS O processo de prestao de contas do ADIANTAMENTO dever ter folhas numeradas, rubricadas pelo suprido, e separadas por elementos. I. II. III. Ofcio encaminhamento; Ato de concesso: Portaria; Relao de todos os documentos de despesa constando: nmero e data do documento, espcie de documento, nome do interessado e valor da despesa, contando no final da relao soma da despesa realizada; Guia original de recolhimento do saldo no aplicado, se houver; Cpias da Nota de Empenho e Anulao de Empenho se houver saldo recolhido; Documentos das despesas realizadas dispostos em ordem cronolgica, na mesma sequncia da relao mencionada no item III;
IV. V. VI.
VII. Os documentos mencionados no item VI, de medidas reduzidas, sero colados em folhas brancas tamanho ofcio, em cada folha podero ser colados quantos documentos forem possveis sem que fiquem sobrepostos uns aos outros; VIII. Em cada documento constar, obrigatoriamente: atestado de recebimento do material ou da prestao de servios; a finalidade da despesa; o destino do material e outros esclarecimentos que se fizerem necessrios perfeita caracterizao da despesa. IX. X. Resumo do Demonstrativo de Despesas; Demonstrativos de Recebimentos e Pagamentos resultantes da aplicao dos recursos de suprimento, devidamente assinados e datados pelo suprido;
Sero objeto de impugnao, os documentos que apresentarem data anterior ou superior a do recebimento do numerrio; os documentos que contenham rasuras; com valor superior a 5% do limite da aquisio direta, quando na concesso tiver sido estabelecido para atendimentos de pequeno vulto ou de praa diferente daquela mencionada no formulrio de solicitao de concesso, salvo em caso excepcionais, devidamente justificados
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Somente sero aceitos documentos originais, no se admitindo outras vias, Xerox, fotocpias ou outra espcie de reproduo.
O responsvel pelo adiantamento no poder liquidar a despesa.
12. DOCUMENTOS COMPROBATRIOS A documentao comprobatria das despesas realizadas, emitida dentro prazo de aplicao do ADIANTAMENTO, em primeira via, dever observar as formalidades abaixo relacionadas: Compra de Material documento fiscal de venda ao consumidor nota fiscal ao consumidor, acompanhada do respectivo recibo de pagamento, que ser passado pelo fornecedor no prprio documento fiscal emitido, datado e assinado, com nome; Compra de material adquirido por Cupom Fiscal documento emitido por mquina registradora que deve conter razo social, n CNPJ, inscrio estadual e endereo, acompanhado do respectivo recibo de pagamento. Quando no cupom fiscal no for discriminado o material, este dever ser relacionado no recibo; Servios prestados por Pessoa Jurdica nota fiscal de prestao de servios, contendo a razo social, n CNPJ, inscrio estadual, endereo com seu respectivo recibo de pagamento; Servios prestados por Pessoa Fsica recibo avulso de pessoa fsica contendo o nome do prestador de servio, o nmero e a cpia do CPF e do RG, inscrio no INSS, endereo e assinatura, ou digital se for analfabeto; Despesas relacionadas com pagamento de passagens bilhetes de passagem rodoviria, ferroviria e hidroviria, relativas a deslocamento fora da sede da PMA.
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13. NOTAS FISCAIS/CUPOM FISCAL/RECIBOS NOTAS FISCAIS: As pessoas jurdicas que vendem materiais e/ou prestam servios sero obrigadas a emitir notas/cupom fiscal e devero observar: O prazo de validade das notas fiscais, o qual se encontra expresso nas mesmas ou em cpias autenticadas dos documentos de revalidao; Preenchimento: as notas fiscais devero ser nominativas Prefeitura Municipal de Ananindeua/ Unidade Oramentria, com CNPJ, endereo, especificao das quantidades, os valores unitrios e totais dos itens e o valor total; Em se tratando de servios devero ser discriminados os servios prestados, bem como, o completo preenchimento dos demais campos desses documentos; Quando o fornecedor no possuir nota fiscal prpria, poder usar nota fiscal avulsa, emitida normalmente pelas Delegacias e Postos Fiscais da SEFA. O recibo de pagamento ser passado pelo fornecedor no prprio documento fiscal emitido, datado e assinado, com nome legvel, aposto sob assinatura do responsvel pelo preenchimento. RECIBOS: Os recibos devero ser nominativos Prefeitura Municipal de Ananindeua, atravs do (a) servidor (a) suprido (a) e ainda, ter o valor numeral e por extenso, com data de pagamento da despesa, de acordo com o prazo de aplicao constante no ato de concesso. Convm ressaltar que a escrita dever ser uniforme no preenchimento. No caso de recibo de pagamento de terceiros, dever conter especificao detalhada do objeto, e do local onde foram executados os servios, trechos de deslocamento, placa do veculo, etc. ERROS E RASURAS
No sero permitidas correes em notas fiscais, tendo em vista que as possveis retificaes a serem consideradas se encontram em desacordos com o que preceitua o artigo 172, inciso VII, do Decreto Estadual n 4.676, de 18.06.2001. Necessrio emitir uma nova nota fiscal para suprir a rasurada.
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13.1. RETENES E RECOLHIMENTOS DE IMPOSTOS A reteno de impostos referentes prestao de servios por pessoa fsica ser demonstrada pelo suprido na forma de recibo avulso, devendo seu recolhimento ser efetuado pela Unidade contratante, segundo os prazos e procedimentos definidos em norma regulamentar.
13.2. ISSQN (Impostos sobre Servios de Qualquer Natureza) prestados por Pessoa Fsica Recolher ao municpio o ISS, onde ocorreu o fato gerador; Percentual do Imposto: 5% sobre todo e qualquer servio; Recolhimento por Substituio Tributria
Substituio Tributria de acordo com o Decreto n 4.220/05, o contribuinte substituto ficar responsvel, na qualidade de sujeito passivo por substituio, pela reteno e pelo recolhimento do imposto devido pelo prestador do servio,...
Contribuinte Substituto Tomador de servio de pessoas fsica ou jurdica que, por fora da lei, retm o ISSQN e recolhe junto ao rgo arrecadador competente (fisco).
13.3. INSS (Instituto Nacional de Seguridade Social) Alquota: 11% sobre o valor global do servio at o limite mximo de R$ 3.218.90 (trs mil, duzentos e dezoito reais e noventa centavos); Patronal: 20% do valor bruto; Recolhimento: at o 20 dia do ms seguinte do pagamento ou do crdito; Cdigo de recolhimento: 2402-rgos do Poder Pblico CNPJ Data da entrega da GFIP: at o dia 7 do ms subsequente.
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PREFEITURA MUNICIPAL DE ANANINDEUA CONTROLADORIA GERAL Tabela de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, para pagamento de remunerao a partir de 1 de fevereiro de 2009 Salrio-de-contribuio (R$) Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)
At 965,67 de 965,68 at 1.609,45 de 1.609,46 at 3.218,90 8,00 9,00 11,00 Portaria Interministerial n 48, de 12 de fevereiro de 2009
O recolhimento do valor retido e da obrigao patronal decorrente se far at o dia 20 (vinte) do ms seguinte quele a que as contribuies se referirem, ou at o dia til imediatamente anterior, quando no houver expediente bancrio na data do vencimento, pela unidade que liberou o recurso. O responsvel pelo Adiantamento, independente do recolhimento ou prestao de contas, dever informar a Diretoria de RH onde se encontra vinculado os recolhimentos efetuados no ms anterior, at o dia 2 do ms subseqente, para incluso na GFIP. Quando o prestador no inscrito no INSS, o responsvel pelo ADIANTAMENTO providenciar sua inscrio junto ao INSS, atravs do prevfone 0800780191 ou via internet (www.mps.gov.br), vez que no poder se efetuar desconto e recolhimento de valores sem dispor do nmero de inscrio do contribuinte.
13.4. IMPOSTO DE RENDA Reter apenas valores pagos a partir de R$ 1.434,59 (Hum mil quatrocentos e trinta e quatro reais e cinqenta e nove centavos), conforme tabela progressiva.
Base de clculo mensal em R$ At 1.434,59 De 1.434,60 at 2.150,00 De 2.150,01 at 2.866,70 De 2.866,71 at 3.582,00 Acima de 3.582,00 Alquota % 7,5 15,0 22,5 27,5 Parcela a deduzir do imposto em R$ 107,59 268,84 483,84 662,94
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DEDUES: R$ 144,20 por dependente; Penso alimentcia, em cumprimento de deciso ou acordo judicial; Contribuio previdenciria. Outras dedues Previdncia Privada, FAPI e Parcela isenta de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso para declarante com 65 anos ou mais, caso no tenha sido deduzida dos rendimentos tributveis. Carne-leo: Livro Caixa
14. ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS A prestao de contas dever ser encaminhada Controladoria Geral, no prazo mximo de 5 (cinco) dias teis do recebimento, para anlise e emisso de parecer, pelo Controle Interno da Prefeitura. O CONTROLE Interno, no prazo de 10 (dez) dias teis, contados da data de seu recebimento, opinar pela regularidade ou irregularidade das contas prestadas pelo suprido. Durante a fase de anlise fica o suprido obrigado a apresentar todo esclarecimento por ventura solicitado.
15. RESPONSABILIDADE DO SUPRIDO O servidor que recebeu ADIANTAMENTO, na forma da legislao vigente Lei n 2.197/06 tem responsabilidade pessoal e intransfervel pela sua boa e regular aplicao. Sendo assim, o mesmo ser obrigado a prestar contas dentro do prazo previsto em Lei e estipulado pela Portaria, procedendo-se automaticamente, a Tomada de Contas Especial, ao suprido, sob pena, se no a fizer no prazo assinalado pelo ordenador de despesas, a aplicao de penalidade com multa de at 30% dos vencimentos mensais do suprido que lhe der causa, sendo o pagamento da multa de responsabilidade pessoal do mesmo.
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16. CONSIDERAES GERAIS Todo e qualquer documento comprovante de despesa, como nota fiscal de servios prestados ou nota fiscal de aquisio de material, pago pelo Suprido, deve ser preenchido da seguinte forma: Data de emisso: os comprovantes de despesas realizadas devem ser emitidos em data igual ou posterior da entrega do numerrio ao Suprido e anterior data limite para aplicao; Devem ser emitidas em nome da Prefeitura Municipal de Ananindeua, localizada Avenida Magalhes Barata n 1515 Bairro Centro, CEP 67.000-000, CNPJ 05.058.441/0001-68; Dever constar nos comprovantes (recibos e notas fiscais) o carimbo de ATESTAO, que a declarao do recebimento do material ou dos servios prestados. Os atestados devem ser devidamente identificados com o nome e a funo de quem atestou de forma legvel, devendo ser pessoa que no o suprido ou ordenador de despesa; A data de atestao deve ser a mesma do recebimento do material ou da prestao do servio; proibida a realizao de despesas por meio de ADIANTAMENTO, quando j existir contrato amparando a realizao da despesa, exceto se ficar comprovada a impossibilidade do cumprimento das clusulas desse instrumento; Despesas realizadas fora da finalidade legal do regime de adiantamento sero repostas pelo funcionrio responsvel pelo adiantamento.
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PERGUNTAS E RESPOSTAS
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1. O que o ADIANTAMENTO? O ADIANTAMENTO uma autorizao de execuo oramentria e financeira por uma forma diferente da normal, sempre precedido de empenho na dotao oramentria especfica e natureza de despesa prpria, com a finalidade de efetuar despesas que, pela sua excepcionalidade, no possam se subordinar ao processo normal de aplicao, isto , no seja possvel o empenho direto ao fornecedor ou prestador, na forma da Lei n 4.320/64, precedido de licitao ou sua dispensa, em conformidade com a Lei n 8.666/93. 2. Quais as normas* que regulamentam o ADIANTAMENTO? - Lei Municipal n 2.197/06, de maro de 2006 - Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, arts. 68 e 69; - Decreto-Lei n 200, de 23 de fevereiro de 1967, arts. 74, 77, 78, 80, 81, 83 e 84; - Portaria MF N 95/2002 * Os normativos acima mencionados esto reproduzidos ao final deste documento. 3. Quais os princpios a serem observados na execuo da despesa por ADIANTAMENTO? O que diferencia a execuo da despesa por ADIANTAMENTO das demais formas de execuo de despesa o empenho feito em nome do servidor, o adiantamento da quantia a ele e a inexistncia de obrigatoriedade de licitao. Porm, a realizao dessas despesas deve observar os mesmos princpios que regem a Administrao Pblica - legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia, bem como o princpio da isonomia e da aquisio mais vantajosa para a Administrao Pblica. A concesso do ADIANTAMENTO, apesar de seu carter de excepcionalidade, observa os trs estgios da despesa: empenho, liquidao e pagamento. 4. Podem ser realizadas quaisquer despesas com recursos de ADIANTAMENTO? No. As despesas com ADIANTAMENTO somente podem ser realizada nas seguintes condies: A. atender a despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapasse o limite estabelecido na Portaria MF n 95/2002 (ver valores atuais na pergunta 18); B. atender a despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento (excluda nesse caso o pagamento de bilhetes de passagens e dirias a servidores); ou
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C.
quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; ou seja, os rgos e entidades que executarem despesas sigilosas devero possuir regramento prprio para tal.
5. Quais as principais caractersticas das despesas passveis de realizao por meio de ADIANTAMENTO? Como j foi dito, o ADIANTAMENTO no a regra e sim a exceo. Quando do seu uso, necessrio observar o seguinte: A. na aquisio de material de consumo: inexistncia temporria ou eventual no almoxarifado, devidamente justificada; inexistncia de fornecedor contratado/registrado. Atualmente, com a possibilidade de registrar-se preos - Ata de Registro de Preos, possvel ter fornecedores registrados para a grande maioria das necessidades de material de consumo das unidades; se no se trata de aquisies de um mesmo objeto, passveis de planejamento, e que, ao longo do exerccio, possam vir a ser caracterizadas como fracionamento de despesa e, conseqentemente, como fuga ao processo licitatrio; e se as despesas a serem realizadas esto vinculadas s atividades da unidade e, como bvio, se servem ao interesse pblico.
B. na contratao de servios: inexistncia de cobertura contratual; se no se trata de contrataes de um mesmo objeto, passveis de planejamento, e que, ao longo do exerccio, possam vir a ser caracterizadas como fracionamento de despesa e, conseqentemente, como fuga ao processo licitatrio; e se as despesas a serem realizadas esto vinculadas s atividades da unidade e, como bvio, se servem ao interesse pblico.
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6. Quais os servios usualmente passveis de contratao por meio de ADIANTAMENTO? Praticamente todos os servios de pequeno vulto so passveis de execuo por meio de ADIANTAMENTO, desde que caracterizada a inexistncia de cobertura contratual, a eventualidade da contratao e a inocorrncia de fracionamento da despesa. Exemplos mais comuns: reparo, conservao, adaptao, melhoramento ou recuperao de bens mveis ou imveis, servios grficos, fotogrficos, confeco de carimbos, confeco de chaves, etc. 7. vedada a realizao de despesas com ornamentaes, floriculturas, eventos, publicaes, livros, por meio de ADIANTAMENTO? As despesas com ornamentaes, floriculturas, eventos, publicaes, livros, ou outras afins, custeadas por meio de ADIANTAMENTO, somente sero consideradas elegveis quando restarem demonstrados: o pequeno vulto; o carter excepcional da aquisio; a impossibilidade e a vantagem de no serem submetidas ao processo normal de aplicao; e o interesse pblico.
Caso tais despesas tenham carter repetitivo no so passveis de custeio por meio de ADIANTAMENTO uma vez que sero consideradas previsveis, no se justificando, portanto, a sua excepcionalidade. 8. Podem ser pagas com recursos pblicos despesas com alimentao? Despesas com alimentao podem ser custeadas com recursos pblicos, observado o interesse pblico, e desde que precedidas do processo licitatrio cabvel, e que no se confundam com aquelas j inclusas nos valores concedidos aos servidores a ttulo de auxlio alimentao e de dirias, quando for o caso. Podem-se exemplificar entre as mais comuns permitidas, as despesas realizadas com aquisio de caf, acar, gua, para uso no local de trabalho, sempre precedidas de licitao.
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Despesas com apoio a realizao de cerimnias por ocasio de encontros de trabalho com autoridades e/ou comisses estrangeiras ou nacionais, podem ser custeadas com recursos pblicos, considerando que se revestem de caractersticas tpicas de eventos. Nestes casos, recomendvel incluir no processo de despesa, alm dos comprovantes fiscais, o tipo e motivo do evento, cpia da agenda da autoridade para comprovao do compromisso oficial, a especificao da quantidade de participantes, com nomes e cargos. Despesas com bebidas alcolicas, tanto realizadas na localidade onde est situado o rgo quanto em viagem, so consideradas inelegveis, ou seja, no podem ser custeadas com recursos pblicos, salvo em recepes oficiais. Da mesma forma as despesas com alimentao decorrentes de reunio de trabalho internas em horrio de almoo ou depois do expediente, no local de trabalho ou em restaurantes, no so passveis de serem custeadas com recursos pblicos, sob qualquer forma de aplicao. 9. Podem ser pagas, por meio de ADIANTAMENTO, despesas com alimentao? Enquanto no houver norma expressa a respeito dessa matria ou jurisprudncia consolidada do TCU, a Controladoria recomenda que se adote a interpretao mais rigorosa e a conduta mais cautelosa. Dessa forma, despesas realizadas em restaurantes, em eventos, com aquisio de gneros alimentcios para preparo na prpria repartio ou fora desta, com refeies prontas, dentre outras, no devem ser realizadas por ADIANTAMENTO, exceto em caso excepcionais, quando o dirigente do rgo determinar a prorrogao do expediente normal de trabalha para realizao de uma tarefa especifica. 10. Quais as despesas passveis de realizao por ADIANTAMENTO em viagens no pas? Enquadram-se nesta hiptese os gastos julgados imprescindveis realizao do servio objeto da viagem ou servios especiais que exijam pronto pagamento, os quais possam vir a comprometer o alcance do resultado da misso e que no estejam cobertas pelas dirias recebidas, como por exemplo: A. aquisio de materiais e de servios diversos, como cpias reprogrficas;
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B.
despesas com transporte, quando as mesmas no puderem ser realizadas pelos meios oficiais, nem se entendam includas no valor das dirias: passagens de nibus ou de outro meio de transporte coletivo, locao de veculo de servio ou de embarcao quando o deslocamento no puder ser realizado por meio de transporte oficial ou coletivo; aluguel de vaga em estacionamento; combustveis, lubrificantes, peas de reposio, pedgios, consertos de pneus e do prprio veculo, quando houver deslocamentos a servio, fora da sede do servidor, em veculo oficial; outras despesas julgadas imprescindveis execuo do objeto da viagem ou do servio especial determinado a servidor. 11. Quais os prazos mximos para aplicao e comprovao do ADIANTAMENTO?
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O prazo de aplicao do ADIANTAMENTO de at 90 (noventa) dias, contado da assinatura do ato de concesso. Para a prestao de contas do ADIANTAMENTO, o prazo de at 30 ( trinta) dias, contado a partir do trmino do prazo de aplicao. Isto , dispe de at 90 (noventa) dias para aplicar e mais 30 (trinta) dias para prestar contas, totalizando assim at 120 (cento e vinte) dias. 12. vedada a aquisio de material permanente com ADIANTAMENTO? No. Essa possibilidade existe para os casos excepcionais, devidamente reconhecidos pelo Ordenador de Despesa e em consonncia com as normas que disciplinam a matria. evidente que so raras as situaes justificveis de aquisio de material permanente via ADIANTAMENTO. 13. Quais os limites mximos para as despesas com ADIANTAMENTO? Conforme estabelece a Lei Municipal n 2.197, de 23/03/2006, combinada com a Portaria MF n 95/2002, os limites para a concesso e as despesas de pequeno vulto, so os seguintes: NATUREZA: A. por concesso Obras e servios de Engenharia: R$ 7.500,00
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Compras e Servios: R$ 400,00 B. por despesa (isto : por valor do documento de comprovao do gasto): Obras e servios de Engenharia: R$ 375,00 Compras e servios: R$ 200,00 A concesso de qualquer tipo de ADIANTAMENTO alm dos limites estabelecidos acima deve ser expressamente autorizada por Secretario Municipal ou autoridade de nvel hierrquico equivalente, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado. 14. A quem cabe a responsabilidade pela concesso de ADIANTAMENTO? Cabe ao ordenador de despesa autorizar a concesso de ADIANTAMENTO, consubstanciado em solicitao de dirigente de unidade administrativa do rgo, na qual devero ser consignadas informaes/justificativas que caracterizem uma das situaes previstas na pergunta 6, se haver possibilidade de saque, o nome e CPF do suprido e o perodo para aplicao. 15. Quem pode receber o ADIANTAMENTO? O ADIANTAMENTO somente pode ser concedido a servidor pblico ou ocupante de cargo em comisso em efetivo exerccio no rgo, e que preencha as seguintes condies: A. no ser responsvel por dois suprimentos de fundos em fase de aplicao e/ou de prestao de contas; no tenha a seu cargo a guarda do material a adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor que rena condies de receber o ADIANTAMENTO; no ser responsvel por ADIANTAMENTO que, esgotado o prazo, esteja pendente de prestao de contas; no ter sido declarado em alcance, assim entendido aquele que tenha cometido apropriao indevida, extravio, desvio ou falta verificada na prestao de contas, de dinheiro ou valores confiados sua guarda;
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no tenha tido prestao de contas da aplicao de suprimento fundos com despesas impugnadas pelo Ordenador de Despesas ou que esteja em processo de Tomada de Contas; no se confunda com a pessoa do Ordenador de Despesas; e no seja o prprio demandante da aquisio/contratao de servio, exceto em viagem a servio.
F. G.
Alm dessas condies, no recomendvel a concesso de ADIANTAMENTO a autoridade, Secretrios Municipais, ou ocupante de cargo de Natureza Especial ou de cargo do Grupo Direo e Assessoramento Superiores - DAS 9.
16. Como denominado o servidor que recebe ADIANTAMENTO? Denomina-se Agente Suprido ao servidor que detenha autorizao para proceder execuo financeira, com destinao estabelecida pelo Ordenador de Despesas, sendo responsvel pela aplicao e comprovao dos recursos recebidos a ttulo de ADIANTAMENTO.
17. Qual a responsabilidade do Agente Suprido? O agente suprido o portador identificado no responsvel por valor liberado e responder pela sua guarda e uso, prestando contas das despesas realizadas ao final do perodo de aplicao. Em casos de roubo, furto, perda ou extravio do valor, o suprido dever comunicar o ocorrido ao Ordenador de Despesa.
18. Quais os cuidados bsicos que o Ordenador de Despesa dever adotar antes de autorizar a concesso de ADIANTAMENTO? A. verificar se as informaes/justificativas caracterizam realmente uma das situaes previstas para correr por conta de adiantamento; verificar se o agente suprido indicado preenche as condies legais; no conceder ADIANTAMENTO a servidor em frias;
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verificar se o perodo de aplicao no ultrapassa o limite de 90 dias e, em qualquer caso, se no ultrapassa o exerccio financeiro; verificar se os valores solicitados, em casos de viagem e/ou servios especiais so compatveis com a natureza e durao da misso; verificar se, em caso de necessidade de aquisio de material permanente, a justificativa pertinente e verificar se a concesso de ADIANTAMENTO observa a classificao oramentria objeto da demanda. 19. Quais os cuidados bsicos a serem observados pelo Agente Suprido na aplicao do ADIANTAMENTO?
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realizar as despesas exclusivamente dentro do perodo de aplicao estabelecido no ato da concesso; verificar a existncia em estoque, no almoxarifado, do material a ser adquirido; verificar se o material ou o servio pretendido pode ser tempestivamente fornecido por empresa/fornecedor contratado pelo rgo/entidade; verificar se a despesa a ser realizada se enquadra na classificao oramentria especificada no ato da concesso; evitar o direcionamento a determinados fornecedores, realizando e registrando pesquisa de preos, sempre que possvel; realizar os pagamentos exclusivamente vista, pelo seu valor total, dada a vedao legal para aquisio/contratao a prazo ou parceladamente; no realizar gastos em um nico exerccio e para idntico subelemento de despesa, cujo valor total ultrapasse os limites dos I ou II do art. 24 da Lei n 8.666/1993, evitando o fracionamento da despesa; exigir a emisso dos documentos comprobatrios da realizao da despesa; verificar a data de validade do documento fiscal recebido; controlar o saldo financeiro concedido, dada a vedao para a realizao de despesa sem que haja saldo suficiente para seu atendimento;
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H. I. J.
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observar a legislao tributria pertinente, especialmente quando da contratao de prestadores de servio autnomos; solicitar, ao demandante, que ateste a execuo dos servios prestados ou o recebimento do material adquirido, devendo apor a data e a sua assinatura, seguida do seu nome legvel e da denominao do seu cargo ou funo; utilizar a transao de saque somente para as aes devidamente autorizadas no ato da concesso; recolher ao Tesouro Municipal qualquer saldo em espcie porventura em seu poder; devolver ao demandante qualquer solicitao de despesa que no se enquadre nas normas e regulamentos ou no ato da concesso, com as devidas justificativas, comunicando o fato ao ordenador de despesa; no aceitar qualquer acrscimo ao valor da venda em funo de a aquisio ser feita por meio do adiantamento; no realizar despesas em seu perodo de frias ou afastamentos legais; e no realizar despesas nos finais de semana, salvo em situaes devidamente justificadas.
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Q. R.
20. Quais so os documentos comprobatrios da despesa? So considerados documentos comprobatrios da realizao da despesa: A. no caso de compra de material, Nota Fiscal de Venda ao Consumidor, Nota Fiscal Fatura, Nota Fiscal ou Cupom Fiscal; no caso de prestao de servios por pessoa jurdica, Nota Fiscal de Prestao de Servios ou Nota Fiscal Fatura de Prestao de Servios; no caso de prestao de servios por pessoa fsica: recibo comum, se o credor no for inscrito no INSS; Recibo de Pagamento de Autnomo (RPA), se o credor for inscrito no INSS e cpia da GPS e do DARF respectivo, quando for o caso;
B.
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D. quando houver devoluo de recursos sacados, a Guia de Recolhimento do Municpio (talo de Receita) referente ao valor sacado e no utilizado. Observar que os documentos comprobatrios das despesas devem conter a declarao de recebimento da importncia paga, realizada pelo fornecedor do bem e/ou servio. 21. Quais as caractersticas dos comprovantes da despesa realizada? As principais caractersticas so as seguintes: A. B. C. D. inexistncia de emendas, rasuras, acrscimos ou entrelinhas; emisso feita por quem forneceu o material ou prestou o servio; lanamento em nome do rgo a que pertencer o agente suprido; devero ainda conter obrigatoriamente: a data da emisso e o detalhamento do material fornecido ou do servio prestado, evitando generalizaes ou abreviaturas que impeam o conhecimento da natureza das despesas e da unidade fornecida de materiais ou servios (discriminao da quantidade de produto ou servio). 22. Por que os comprovantes de despesas com ADIANTAMENTO devem ser atestados? Para comprovar o efetivo recebimento do material e da prestao de servio no que se refere quantidade e qualidade adquirida. 23. necessrio fazer reteno e recolhimento de tributos das despesas com ADIANTAMENTO? De acordo com a IN/SRF n 480, de 15/12/2004, os pagamentos efetuados por meio de ADIANTAMENTO a pessoa jurdica, por prestao de servios ou aquisio de material de consumo, so isentos de reteno na fonte do Imposto de Renda e das contribuies de que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Quanto aos pagamentos efetuados a pessoa fsica, consta no Manual SIAFI orientao detalhada sobre reteno e recolhimento dos tributos e encargos pertinentes.
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24. Como deve ser feito o controle e acompanhamento da aplicao do ADIANTAMENTO? de responsabilidade do Ordenador de Despesa o controle e acompanhamento da aplicao do ADIANTAMENTO pelos agentes supridos 25. O que deve ser observado para evitar o fracionamento de despesa? A. as aquisies/contrataes de idntico subelemento de despesa, no mesmo exerccio, as quais no devem ultrapassar os limites estabelecidos pelos incisos I ou II do art. 24 da Lei n 8.666/1993; no fracionamento de despesas de pequeno vulto, a verificao deve ser feita em cada ato de concesso por subelemento do material adquirido; no fracionamento de modalidade de licitao, a aferio realizada pelo conjunto de agentes supridos autorizados, uma vez que seu uso por um nmero excessivo de supridos aumenta a probabilidade de ocorrncia desta situao.
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Quando vrios agentes supridos de uma mesma unidade gestora passam a adquirir, rotineiramente, os mesmos materiais ou servios, possvel que o conjunto das aquisies de um mesmo objeto ao longo do exerccio alcance valores que exigiriam a formalizao de processo licitatrio especfico, caso no haja um acompanhamento eficaz. 26. Como e quando deve ser apresentada a prestao de contas do ADIANTAMENTO? O Agente Suprido deve prestar contas do suprimento que recebeu, no prazo estabelecido no ato da concesso. A prestao de contas dever conter: A. as solicitaes de aquisio/contrataes de servios; B. os documentos comprobatrios originais da aquisio do material ou do servio contratado (Notas Fiscais, Recibos), organizados por elemento de despesa e ordenados por data de emisso, devidamente atestados pelo demandante da despesa; o demonstrativo das despesas realizadas, juntamente com os respectivos Comprovantes de Venda, constando toda a movimentao ocorrida no perodo; e
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D. as faturas fornecidas pela instituio operadora do Carto de Pagamento do Governo Federal. 27. O que acontece caso a prestao de contas no seja apresentada ou contenha alguma falha ou irregularidade? O Agente Suprido dever ser imediatamente notificado pelo Ordenador de Despesas para apresentar a prestao de contas, sanar a falha ou recolher, Conta nica do Tesouro Municipal, os valores correspondentes s aplicaes consideradas indevidas, ou, ainda, o saldo no aplicado. Decorrido o prazo estabelecido na notificao sem que a prestao de contas seja apresentada ou a falha sanada, dever o ordenador de despesa adotar as providencias necessrias, como instaurao de Tomada de Contas ou o desconto em folha de pagamento da importncia devida, comunicando previamente ao agente suprido, sem prejuzo da adoo de medida disciplinar cabvel.
28. Deve existir, no rgo uma rea responsvel pela anlise da prestao de contas? No necessariamente. Entretanto, o servidor responsvel pela anlise da comprovao do ADIANTAMENTO dever emitir parecer fundamentado, atestando a regularidade da aplicao ou informando as falhas/irregularidades detectadas, de modo a subsidiar o ordenador de despesa na tomada de deciso. 29. Quais os procedimentos a adotar aps a aprovao da prestao de contas? O Ordenador de Despesas deve determinar a remessa do respectivo processo rea responsvel pela contabilidade, para adoo dos seguintes procedimentos: A. registro de apresentao da prestao de contas; B. baixa nos registros contbeis; C. classificao das despesas de acordo com elementos de despesa adequados, procedendo aos ajustes contbeis necessrios, no Sistema SIAFI, quando for o caso; e pedido unidade competente que incorpore os bens de natureza permanente porventura adquiridos.
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30. Quais os cuidados bsicos na anlise da prestao de contas? A. verificar se todas as despesas foram realizadas exclusivamente dentro do perodo de aplicao estabelecido no ato da concesso; verificar se foram anexadas prestao de contas todas as solicitaes de aquisio/contratao de servio e se estas atendem aos requisitos estabelecidos no ato da concesso; verificar se a despesa realizada se enquadra na classificao oramentria especificada no ato da concesso; verificar se os pagamentos foram realizados vista, pelo seu valor total e em uma nica parcela; verificar se no houve fracionamento da despesa; confrontar os documentos comprobatrios da realizao da despesas com as faturas fornecidas pela instituio operadora do Carto de Pagamento do Governo Federal (CPGF); verificar se os documentos comprobatrios da realizao da despesa (notas fiscais, recibos e outros) so originais, esto sem rasuras, em nome do rgo/entidade, e se apresentam a data, o endereo e a discriminao da despesa efetivamente realizada, bem como a declarao de recebimento da importncia paga emitida pelo fornecedor e, ainda, o respectivo atesto do recebimento/execuo do servio pelo demandante; verificar a data de validade do documento fiscal recebido e se esta se encontra dentro do perodo de aplicao; verificar se o agente suprido observou a legislao tributria pertinente, especialmente quando da contratao de prestadores de servio autnomos; verificar se houve utilizao da transao de saque somente para as aes devidamente autorizadas no ato da concesso; verificar se houve recolhimento ao Tesouro Nacional de qualquer saldo em espcie porventura em seu poder;
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verificar se houve despesa em perodo de frias do agente suprido ou em seus afastamentos legais; e
M. verificar se houve justificativa para a realizao de despesas em finais de semana.
31. O suprido pode liquidar a despesa? O Ordenador de Despesa no pode liquidar a despesa por ferir os princpios da impessoalidade, moralidade e eficincia, previstos no Art. 37 da Constituio Federal, tendo em vista que ordenar e liquidar simultaneamente a mesma, por um s agente, prejudicaria e muito a auto-fiscalizao do processo atual e a impessoalidade na verificao do direito do credor.
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LEGISLAO
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LEI N. 4.320, DE 17 DE MARO DE 1964 Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados1, dos Municpios e do Distrito Federal.
Art. 68. O regime de adiantamento aplicvel aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria, para o fim de realizar despesas, que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao.
Art. 69. No se far adiantamento a servidor em alcance nem a responsvel por dois adiantamentos2.
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Retificao publicada no DOU de 9 de abril de 1964. Rejeio do veto aposto pelo Presidente da Repblica, publicado no DOU em 5 de maio de 1964.
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DECRETO-LEI N 200, DE 25.02.1967 Dispe sobre a organizao da Administrao Federal, estabelece diretrizes para a Reforma Administrativa e d outras providncias. O Presidente da Repblica , usando das atribuies que lhe confere o art. 9, 2, do Ato Institucional n 4, de 7 de dezembro de 1966, decreta: Art. 74. Na realizao da receita e da despesa pblica ser utilizada a via bancria, de acordo com as normas estabelecidas em regulamento. 1 Nos casos em que se torne indispensvel a arrecadao de receita diretamente pelas unidades administrativas, o recolhimento conta bancria far-se- no prazo regulamentar. 2 O pagamento de despesa, obedecidas as normas que regem a execuo oramentria (lei n 4.320, de 17 de maro de 1964), far-se- mediante ordem bancria ou cheque nominativo, contabilizado pelo rgo competente e obrigatriamente assinado pelo ordenador da despesa e pelo encarregado do setor financeiro. 3 Em casos excepcionais, quando houver despesa no atendvel pela via bancria, as autoridades ordenadoras podero autorizar suprimentos de fundos, de preferncia a agentes afianados, fazendo-se os lanamentos contbeis necessrios e fixando-se prazo para comprovao dos gastos. Art. 77. Todo ato de gesto financeira deve ser realizado por fora do documento que comprove a operao e registrado na contabilidade, mediante classificao em conta adequada. Art. 80. Os rgos de contabilidade inscrevero como responsvel todo o ordenador da despesa, o qual s poder ser exonerado de sua responsabilidade aps julgadas regulares suas contas pelo Tribunal de Contas. 1 Ordenador de despesas toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos da Unio ou pela qual esta responda.
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2 O ordenador de despesa, salvo conivncia, no responsvel por prejuzos causados Fazenda Nacional decorrentes de atos praticados por agente subordinado que exorbitar das ordens recebidas. 3 As despesas feitas por meio de suprimentos, desde que no impugnadas pelo ordenador, sero escrituradas e includas na sua tomada de contas, na forma prescrita; quando impugnadas, dever o ordenador determinar imediatas providncias administrativas para a apurao das responsabilidades e imposio das penalidades cabveis, sem prejuzo do julgamento da regularidade das contas pelo Tribunal de Contas. Art. 81. Todo ordenador de despesa ficar sujeito a tomada de contas realizada pelo rgo de contabilidade e verificada pelo rgo de auditoria interna, antes de ser encaminhada ao Tribunal de Contas (artigo 82 ). Pargrafo nico. O funcionrio que receber suprimento de fundos, na forma do disposto no art. 74, 3, obrigado a prestar contas de sua aplicao procedendo-se, automticamente, a tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado. Art. 83. Cabe aos detentores de suprimentos de fundos fornecer indicao precisa dos saldos em seu poder em 31 de dezembro, para efeito de contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua aplicao em data posterior, observados os prazos assinalados pelo ordenador da despesa. Pargrafo nico. A importncia aplicada at 31 de dezembro ser comprovada at 15 de janeiro seguinte. Art. 84. Quando se verificar que determinada conta no foi prestada, ou que ocorreu desfalque, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte prejuzo para a Fazenda Pblica, as autoridades administrativas, sob pena de co-responsabilidade e sem embargo dos procedimentos disciplinares, devero tomar imediatas providncia para assegurar o respectivo ressarcimento e instaurar a tomada de contas, fazendo-se as comunicaes a respeito ao Tribunal de Contas. Art. 85. A Inspetoria Geral de Finanas, em cada Ministrio, manter atualizada relao de responsveis por dinheiros, valores e bens pblicos, cujo rol dever ser transmitido anualmente ao Tribunal de Contas, comunicando-se trimestralmente as alteraes.
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LEI MUNICIPAL N 2.197/06 DE 23 DE MARO DE2006 Dispe sobre as despesas em que se aplica o regime de adiantamento e d outras providncias.
A CMARA MUNICIPAL DO MUNICPIO DE ANANINDEUA aprova e eu sanciono a seguinte Lei: CAPTULO I DAS DISPOSIES PRELIMIMARES Art. 1 - Fica instituda, na Prefeitura Municipal de Ananindeua a forma de pagamento de despesas pelo regime de adiantamento que reger-se- segundo as normas legais vigentes que disciplina a matria.. Art. 2 - Entende-se por adiantamento o numerrio colocado disposio de uma secretaria, a fim de lhe dar condies de realizar despesas que por sua natureza ou urgncia, no possam aguardar o processamento normal. Art. 3 - Os pagamentos a serem efetuados atravs do regime de Adiantamento ora institudo restringir-se-o aos casos previstos nesta Lei e sempre em carter de exceo. Art. 4 - Os produtos e metas fsicas, previstas para cada ao dos Programas de Governo do Plano Plurianual, constituiro a base da programao prioritria a ser observada pelas leis de diretrizes oramentrias e pelas leis oramentrias anuais e seus crditos adicionais. Art. 5 - Podero ser efetuados sob o regime de adiantamento os pagamentos decorrentes das seguintes espcies: I - despesa de carter secreto ou reservado; II - despesa extraordinria e urgente, cuja realizao seja de carter imediato; III - despesa que tenha de ser efetuada em lugar distante da sede da Prefeitura; IV - despesa mida e de pronto pagamento.
MANUAL DO ADIANTAMENTO Pgina 41
Art. 6 - Considera-se despesa mida e de pronto pagamento, para os efeitos da Lei as que se realizarem com: I - selos postais, telegramas, material e servios de limpeza e higiene, lavagem de roupa, caf e lanche, carretas, fretes, transportes urbanos, pequenos consertos e servio, telefone, gua, luz, gs e aquisio avulsa de livros, jornais e outras publicaes; II - encadernaes avulsa e artigos de escritrio, de desenho , impressos e papelaria, em quantidade restrita, para uso ou consumo prximo ou imediato; III - artigos farmacuticos ou de laboratrio, em quantidade restrita, para uso ou consumo prximo ou imediato; PARGRAFO NICO - As despesas citadas neste artigo no podero ultrapassar, individualmente, a 0,25/% (zero vrgula vinte e cinco por cento) do limite estabelecido no art. 23, inciso II, alnea a da Lei Federal n 8.666/93, de 1 de junho de 1993. Art. 7 - As despesas com artigos em quantidade maior, de uso ou consumo remotos, correro pelos itens oramentrios prprios e seguiro o processamento normal da despesa. CAPTULO II DAS REQUISIES DE ADIANTAMENTO Art. 8 - As requisies de adiantamento sero feitas pelos Secretrios Municipais ou por servidor de cargo equivalente, atravs de ofcio dirigido ao Ordenador de Despesa, ao qual est subordinado. Art. 9 - Dos ofcios requisitrios de adiantamento constaro, necessariamente, as seguintes informaes: I - dispositivo legal em que se baseia; II - identificao da espcie da despesa ela mencionando o art. 5, no qual ela se classifica; III - nome completo, cargo ou funo do servidor responsvel pelo adiantamento; IV - dotao oramentria a ser onerada;
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V - prazo de aplicao. Art. 10 - O prazo de aplicao ser de 60 (sessenta) dias no mximo Art. 11 - No se far adiantamento: I - a quem do anterior no haja prestado contas no prazo; II - a quem, dentro de 30 (trinta) dias, deixar de atender notificao para regularizar prestao de contas. Art. 12 - No se far adiantamento: I - para despesa j realizada; II - a servidor responsvel por 2 (dois) adiantamentos III - ao ordenador da despesa; IV - a servidor que esteja respondendo a sindicncia ou processo administrativo. CAPTULO III DO PERODO DE APLICAO Art. 13 - perodo O de aplicao ser aquele estabelecido no ofcio requisitrio; limitado ao prazo mximo estabelecido no art. 10 (dez) desta Lei e ao exerccio financeiro. Art. 14 - Nenhum pagamento poder ser efetuado fora do perodo de aplicao. CAPTULO IV DA TRAMITAO DOS PROCESSOS DE ADIANTAMENTO
Art. 15 - O ofcio requisitrio ser autuado e protocolado seguindo diretamente ao Gabinete do Ordenador de Despesas, respectivo, para a competente autorizao. Art. 16 - Os processos de adiantamento tero sempre andamento preferencial. Art. 17 - Autorizada, a despesa ser empenhada e paga com cheque nominal a favor do responsvel indicado no processo.
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Art. 18 - Cabe ao Controle Interno. Verificar, antes de registrar o empenho, se foram cumpridas as disposies desta Lei. Constando algum defeito processual no dar prosseguimento ao processo, devendo devolv-lo informado, para os reparos que se fizerem necessrios. Art. 19 - Efetuando o pagamento a Diviso de Contabilidade, ou setor equivalente, inscrever o nome do responsvel no Sistema de Compensao em conta apropriada subordinada ao grupo RESPONSVEL POR ADIANTAMENTO.
CAPTULO V DAS NORMAS DE APLICAO DO ADIANTAMENTO Art. 20 - O adiantamento no poder ser aplicado em despesa de classificao diferente para a qual foi autorizado. Art. 21 - A cada pagamento efetuado o responsvel exigir o correspondente comprovante: nota fiscal, simplificada, cupom fiscal, outro documento fiscal equivalente e recibo com e seguinte expresso: recebemos da Prefeitura Municipal de Ananindeua. (ou rgo respectivo, caso tenha autonomia oramentria ou financeira), atravs do servidor (identificar o servidor), o valor de xxx reais, correspondente e (identificar o servio). Art. 22 - As notas fiscais sero sempre emitidas em nome do respectivo rgo. Art. 23 - Os comprovantes de despesa no podero conter rasuras, emendas, borres e valor ilegvel, no sendo admitido em hiptese alguma, segundas vias ou outras vias, cpias xrox, fotocpias ou qualquer outra espcie de reproduo. Art. 24 - Cada pagamento ser convenientemente justificado, esclarecendo-se a razo da despesa, o destino da mercadoria ou do servio e outras informaes que possam melhor explicar a necessidade da operao. Art. 25 - Em todos os comprovantes de despesa contar o atestado de recebimento do material ou da prestao do servio, devidamente assinado pelo servidor que recebeu o material ou constatou a realizao dos servios. PARGRAFO NICO - O responsvel pelo adiantamento no poder liquidar a despesa.
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Art. 26 - O prazo para recolhimento do saldo no utilizado ser de 3 (trs) dias teis, a contar do termo final do perodo de aplicao. Art. 27 - A Diretoria de Contabilidade, vista da guia de recolhimento emitir a nota de anulao correspondente, juntando uma via ao processo e registrar a anulao na ficha correspondente. Art. 28 - No ms de dezembro todos os saldos de adiantamento sero recolhidos Tesouraria at o ltimo dia til, mesmo que o perodo de aplicao no tenha expirado. Art. 29 - Se, eventualmente, algum saldo de adiantamento for recolhido no exerccio seguinte, o valor ser classificado como Receitas Correntes - Outras Receitas Correntes - Indenizaes e restituies.
CAPTULO VII DA PRESTAO DE CONTAS Art. 30 - No prazo de 15 (quinze) dias, a contar do final do perodo da aplicao, o responsvel prestar contas da aplicao do adiantamento recebido. PARGRAFO NICO - A cada adiantamento corresponder uma prestao de contas. Art. 31 - A prestao de contas far-se- mediante entrada, no Controle Interno, dos seguintes documentos: I - ofcio encaminhamento; II - impressos conforme modelos anexos presente LEI; III- relao de todos os documentos de despesa constando: nmero e data do documento, espcie de documento, nome do interessado e valor da despesa, constando no final da relao a soma da despesa realizada; IV - cpia da guia de recolhimento do saldo no aplicado se houver; V - cpia da Nota de Empenho e da Nota de Anulao se houver saldo recolhido;
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VI - documentos das despesas realizadas, dispostos em ordem cronolgica na mesma seqncia da relao mencionada no item III; VII - os documentos mencionados no item VI, de medidas reduzidas, sero colados em folhas brancas tamanho ofcio, em cada folha podero ser colados quantos documentos forem possveis sem que fiquem sobrepostos uns aos outros; VIII - em cada documento constar obrigatoriamente: atestado de recebimento do material ou prestao do servio: a finalidade da despesa; o destino do material e outros esclarecimentos que se fizerem necessrios perfeita caracterizao da despesa. Art. 32 - No sero aceitos documentos rasurados, ilegveis com data anterior ou posterior ao perodo da aplicao do atendimento concedido. PARGRAFO NICO - Somente sero aceitos documentos originais no se admitindo outras vias, xerox, fotocpias ou outras espcies de reproduo. Art. 33 - Caber ao controle interno a tomada de contas dos adiantamentos. Art. 34 - Recebidas as prestaes de contas conforme dispe o artigo 31, o Controle Interno verificar se as disposies da presente LEI foram inteiramente cumpridas fazendo as exigncias necessrias, fixando prazos razoveis para que os responsveis possam cumpri-las. Art. 35 - Se as contas foram consideradas em ordem e boas o Controle Interno certificar o fato no local apropriado do documento mencionado no item II do artigo 31 e encaminhar o processo, apensado ao que autorizou o adiantamento ao Ordenador de Despesa respectivo. Art. 36 - Com o parecer de Controle Interno e a homologao do Ordenador de Despesa, o processo ser encaminhado diretamente a Contabilidade, para as seguintes providncias: I - no caso de as contas terem sido aprovadas; baixar a responsabilidade inscrita no sistema de compensao; convidar o responsvel para tomar cincia no prprio processo; arquivar o processo de prestao de contas apenso ao processo que autorizou o adiantamento.
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II - na hiptese da aprovao das contas condicionadas a determinadas exigncias ou rejeio, processo ser encaminhado a Procuradoria Geral do Municpio para as providncias cabveis. Art. 37 - O Controle Interno organizar um calendrio para controlar as datas em que devero entrar as prestaes de contas de adiantamentos concedidos. Art. 38 - No dia til imediato ao vencimento do prazo para prestao de contas sem que o responsvel as tenha apresentado o Controle Interno oficiar diretamente ao responsvel. PARGRAFO NICO - Na poca do ofcio o responsvel assinar o recebimento da via original colocando de prprio punho a data do recebimento. Art. 39 - Constitui infrao administrativa: I - deixar de prestar contas dentro do prazo previsto na lei ou de forma incompleta; II - realizar despesas fora do perodo de aplicao; III - realizar despesas fora da classificao estabelecida no empenho; IV - deixar de recolher o saldo no prazo nesta lei. 1 - A infrao prevista neste artigo punida com multa de at trinta por cento dos vencimentos mensais do suprido que lhe der causa, sendo o pagamento da multa de sua responsabilidade pessoal. 2 - A infrao a que se refere este artigo ser estabelecida pelo Controle Interno, aps apreciao da defesa do suprido pela Procuradoria Geral do Municpio. Art. 40 - Esta lei entrar em vigor na data de sua publicao.
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Portaria MF n 95, de 19 de abril de 2002
O MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA, INTERINO, no uso de suas atribuies, e tendo em vista o disposto no inciso III do art. 45 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, resolve: Art. 1 A concesso de Suprimento de Fundos, que somente ocorrer para realizao de despesas de carter excepcional, conforme disciplinado pelos arts. 45 e 47 do Decreto n 93.872/86, fica limitada a: I - 5% (cinco por cento ) do valor estabelecido na alnea "a" do inciso "I"do art. 23, da Lei n 8.666/93,para execuo de obras e servios de engenharia; II - 5% (cinco por cento ) do valor estabelecido na alnea "a" do inciso "II" do art. 23, da Lei acima citada, para outros servios e compras em geral. 1 Quando a movimentao do Suprimento de Fundos for realizada por meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal, os percentuais estabelecidos nos incisos I e II deste artigo ficam alterados para 10% (dez por cento). 2 O ato legal de concesso de Suprimento de Fundos dever indicar o uso da sistemtica de pagamento, quando este for movimentado por meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal. 3 Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel ministerial, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser concedidos suprimentos de fundos em valores superiores aos fixados neste artigo. Art. 2 Fica estabelecido o percentual de 0,25% do valor constante na alnea "a" do inciso II do art. 23 da Lei n 8.666/93 como limite mximo de despesa de pequeno vulto, no caso de compras e outros servios, e de 0,25% do valor constante na alnea "a" do inciso I do art. 23 da Lei supra mencionada, no caso de execuo de obras e servios de engenharia. 1 Os percentuais estabelecidos no caput deste artigo ficam alterados para 1% (um por cento), quando utilizada a sistemtica de pagamento por meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal.
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2 Os limites a que se referem este artigo so o de cada despesa, vedado o fracionamento de despesa ou do documento comprobatrio, para adequao a esse valor. Art. 3 Os valores referidos nesta Portaria sero atualizados na forma do pargrafo nico do art. 120 da Lei n 8.666/93, desprezadas as fraes. Art. 4 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao, revogada a de n 492, de 31 de agosto de 1993.
AMAURY GUILHERME BIER
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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
Brasil. Secretaria do Tesouro Nacional. Receitas Pblicas: Manual de Procedimentos. Braslia: STN/ Coordenao Geral de Contabilidade, 2007. 233p. LEI N. 4.320, DE 17 DE MARO DE 1964 (Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados3, dos Municpios e do Distrito Federal). DECRETO-LEI N 200, DE 25.02.1967 art. 74, 77, 78, 80, 81, 83 e 84; (Dispe sobre a organizao da Administrao Federal, estabelece diretrizes para a Reforma Administrativa e d outras providncias). LEI FEDERAL N 8.666, DE 21/06/1993 (Institui Normas para Licitaes e Contratos da Administrao Pblica) LEI MUNICIPAL N 2.197/06 DE 23 DE MARO DE 2006 (Dispe sobre as despesas em que se aplica o regime de adiantamento e d outras providncias). Portaria MF n 95, de 19 de abril de 2002
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ANEXOS
Resumo dos Demonstrativos de Despesas Demonstrativo de Despesas de Suprimentos - Material de Consumo; Demonstrativo de Despesas de Suprimentos - Passagens e Despesas c/ locomoo; Demonstrativo de Despesas de Suprimentos - Servios Pessoa Fsica; Demonstrativo de Despesas de Suprimentos Servios Pessoa Juridica; Recibo de Pagamento - Servios Pessoa Fsica; Recibo de pagamento - Transporte e Locomoo Pessoa Fsica.
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MAPA SINTTICO DE APLICAES DE RECURSOS NA FORMA DE SUPRIMENTOS DE FUNDOS

NOME DO SUPRIDO:
PERODO DE APLICAO DO VALOR RECEBIDO:
DE
DATA PARA ENCAMINHAR PRESTAO DE CONTAS ......................................... AT
Recebi da P.M.A, atravs da Portaria n
a importncia supra de:
R$
DISCRIMINAO DE APLICAO DE RECURSOS POR ELEMENTOS DE DESPESAS 01- MATERIAL DE CONSUMO............... .......... 339030 02- LOCOMOO E TRANSPORTES ............... 339033 03- SERV. PRESTADOS PESSOA FSICA......... 339036 04- SERV, PRESTADOS PESSOA JURDICA.....339039 TOTAL DO SALDO NO APLICADO A RECOLHER AO BANCO Dia Ananindeua, Assinatura do Suprido Ms de Ano 2009
TOTAL DA MOVIMENTAO em R$ RECEBIDO 0,00 0,00 0,00 0,00 Valor R$ Banco PAGO 0,00 0,00 0,00 0,00 Agncia SALDO 0,00 0,00 0,00 0,00 N da C/C
VISTO Prestao de Contas Controle Interno
Obs: 1- Considera-se perodo p/ Aplicao de Suprimentos de Fundos, Data de Recebimento do Cheque 2-Os saldos no aplicados devem ser Recolhidos ao Banco em DEPOSITO IDENTIFICADO
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DEMONSTRATIVO DE DESPESAS COM SUPRIMENTOS DE FUNDOS SERVIOS PRESTADOS MATERIAL DE CONSUM0 - 339030
NOME DO SUPRIDO: PERODO DE APLICAO De At
1-RECEB da _____________________________, atravs da ORDEM BANCRIA n ________________ em ______/_____/______ a importncia de R$ _____________(__________________________________)
N DE ORDEM 01 02 03 04 05 06 07 08 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
DISCRIMINAO DAS DESPESAS PAGAS Nome do Fornecedor / Credor N Nota Fiscal Data do Pagto
Valor Pago em R$
Valor de Despesas PAGAS c/ Recursos Proprios ( - ) 0,00
2- TOTAL DE PAGAMENTOS EM R$ 3=( 1 - 2 ) SALDO NO APLICADO A RECOLHER AO BANCO Ananindeua, de de 2007
.................................................................... Assinatura do Suprido
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PREFEITURA MUNICIPAL DE ANANINDEUA

SECRETARIA MUNICIPAL DE _______________________
Demonstrativo de Despesas com Suprimentos de Fundos LOCOMOO E TRANSPORTES - 339033

NOME DO SUPRIDO:
PERODO DE APLICAO ........................................ De At a importncia de........R$
1-RECEB DA P.M.A CH n
N DE
Data:
0,00
Valor
DISCRIMINAO DAS DESPESAS PAGAS

Nome do Fornecedor / Credor
N Recibo Data do Pagto
ORDEM
Pago em R$
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Valor de Despesas PAGAS c/ Recursos Proprios ( - )
2- TOTAL DE PAGAMENTOS EM R$
0,00 -
3=( 1 - 2 )
SALDO NO APLICADO A RECOLHER AO BANCO
Ananindeua,
de
de
2009
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RECIBO TRANSPORTE / TAXI - FRETE

Recebi da ________________________________/ __________, atravs do Suprido Sr (a)_________________________________ , a importncia de R$ ___________ (___________), para ocorrer despesas com Prestao de Servios de TRANSPORTES, a servio da Unidade.
Discriminar o Objetivo do Servio
Discriminar o Percurso / Trecho da viagem
ATENO ! Preenchimento obrigatrio dos campos abaixo

Nome completo do prestador de Servios N do CPF/MF N do PIS/NIT
Endereo Completo
Tipo de Veiculo
Placa
Local e Data
Assinatura do Credor ................................................................
1- Valor Bruto
2- (-) ISS
3-(-) INSS
4-(-) I.Renda
5=Valor Liquido
Certifico que o SERVIO foi realizado e PAGO. Em,____ / ____/ 2009 ........................................................................... Assinatura do Liquidante
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RECIBO PESSOA FSICA

Recebi da ________________________________/ __________, atravs do Suprido Sr (a)_________________________________ , a importncia de R$ ___________ (___________), para ocorrer despesas com Prestao de Servios de:
Discriminar o servio
ATENO ! Preenchimento obrigatrio dos campos abaixo

Nome completo do prestador de Servios N do CPF/MF N do PIS/NIT
Endereo Completo
Tipo de Veiculo
Placa
Local e Data
Assinatura do Credor ................................................................
1- Valor Bruto
2- (-) ISS
3-(-) INSS
4-(-) I.Renda
5=Valor Liquido
Certifico que o SERVIO foi realizado e PAGO. Em,____ / ____/ 2009 ........................................................................... Assinatura do Liquidante
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DEMONSTRATIVO DE DESPESAS COM SUPRIMENTOS DE FUNDOS SERVIOS PRESTADOS PESSOA FSICA - 339036
N DE ORDEM 01 02 03 04 05 06 07 08 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Valor Pago em R$
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DEMONSTRATIVO DE DESPESAS COM SUPRIMENTOS DE FUNDOS SERVIOS PRESTADOS PESSOA JURIDICA - 339039
N DE ORDEM 01 02 03 04 05 06 07 08 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Valor Pago em R$
............................................................................... Assinatura do Suprido
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3. CDIGO DE PAGAMENTO MINISTRIO DA PREVIDNCIA SOCIAL MPS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS 4. COMPETNCIA 5. IDENTIFICADOR
2402 ____/2009
CNPJ DA PREF. OU FUNDO
GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

1. NOME OU RAZO SOCIAL/ FONE/ ENDEREO:
6. VALOR DO INSS 7. 8. 9. VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10. ATM, MULTA E JUROS
PREFEITURA MUNICIPAL DE ANANINDEUA OU FUNDO MUNICIPAL DE ______________________ REFERENTE AO PRESTADOR: PAULO DA SILVA CHAVES PIS/PASEP N
2. VENCIMENTO (Uso do INSS)
PARTE PATRONAL E RETENO DO SEGURADO
ATENO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos 11. TOTAL meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.
PARTE PATRONAL E RETENO SEGURADO + JUROS E MULTA
12. AUTENTICAO BANCRIA
CNPJ PREFEITURA: MATRIZ

05.058.441/0001-68
FUNDO MUNICIPAL DE SADE

05.058.441/0008-34
11 % RETIDO DO PRESTADOR DO SERVIO + 20% - OBRIGAO PATRONAL
SECRETARIA MUNICIPAL DE SAUDE

05.058.441/0007-53
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Manual Adiantamento

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MANUAL SOBRE ADIANTAMENTO

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CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO DE ANANINDEUA

Antnio Severino Filho

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MANUAL DO ADIANTAMENTO Pgina 3

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SUMRIO MANUAL SOBRE ADIANTAMENTO

1. 2. 3. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.3.1 4.3.2 5.

ATOS DA CONCESSO PRAZOS DE APLICAO DEVOLUO DE RECURSOS NO APLICADOS RESPONSABILIDADE DO SUPRIDO

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4.1. MATERIAL DE CONSUMO (339030)

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2. OUTROS SERVIOS E COMPRAS EM GERAL

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QUADRO II OBJETO LIMITE

1. OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA

2. OUTROS SERVIOS E COMPRAS EM GERAL

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III. IV. V. VI.

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M. verificar se houve justificativa para a realizao de despesas em finais de semana.

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Portaria MF n 95, de 19 de abril de 2002

PREFEITURA MUNICIPAL DE ANANINDEUA CONTROLADORIA GERAL

AMAURY GUILHERME BIER

1-RECEB da _________________, atravs da ORDEM BANCRIA n em /_/ a importncia de R$ _(__________________________)

1-RECEB da _________________, atravs da ORDEM BANCRIA n em /_/ a importncia de R$ _(__________________________)

1-RECEB da _________________, atravs da ORDEM BANCRIA n em /_/ a importncia de R$ _(__________________________)