Vous êtes sur la page 1sur 11

UNIVERSIT DU QUBEC MONTRAL (UQAM)

STRATGIE FINANCIRE PERSONNELLE

COURS NO 9 La planification successorale

Rsum par M. ROBERT MCLAUGHLIN, LL.L., M. FISC., CPA, CA, PL. FIN.

Automne 2012

ANNEXE I DIVERS TYPES DE CONJOINTS ET PRINCIPAUX DROITS NON RECONNUS AUX CONJOINTS DE FAIT

Rsidence de la famille Divers types de conjoint Conjoints maris Principaux droit non reconnus aux conjoints de fait Meubles garnissant les rsidences Composition du patrimoine familial Partage des biens Renonciation Transmissibilit du patrimoine familial Rgime matrimonial Vhicules automobile utiliss par la famille Rgimes de retraite (RPA, REER, etc.) RRQ Socit dacquts Sparation de biens Communaut de biens Pension alimentaire Effet de la cause de Lola Enrichissement de lun des conjoints par rapport lautre

Patrimoine familial

Conjoints unis civilement

Partage des biens lors de la dissolution de lunion

Conjoints de fait

Prestation compensatoire

Protection de la rsidence principale

Dvolution ab intestat

Sera vu plus loin

ANNEXE II OUVERTURE DUNE SUCCESSION, OPTION ET CATGORIES DE SUCCESSION : SUCCESSION AB INTESTAT ET TESTAMENTAIRE

Acceptation Saisine et obligation des dettes du dcs ou Renonciation

Ouverture dune succession

Succession ab intestat Si acceptation Succession testamentaire

Conjoint mari 1/3 Enfants 2/3 Succession ab intestat Enfants sans conjoint mari 100 % Aucun enfant, mais avec un conjoint mari 1) Conjoint mari 2/3 Ascendants privilgis 1/3 2) Conjoint mari 2/3 Collatraux privilgis (frres et surs) 1/3 3) Conjoint mari seulement : 100 %

Olographe Succession testamentaire 3 catgories de testament Devant tmoins Notari

ANNEXE III CONTENU POTENTIEL DUN TESTAMENT

Legs particulier Testament Liquidateur Legs titre universel (quote part de la succession) Legs universel

ANNEXE IV FISCALIT5 AU DCS NOTIONS RETENIR

1) 2) 3) 4)

Fin danne prsume : immdiatement avant le dcs Imposition de la prestation de RRQ : 2 500 $ Imposition des revenus jusqu la date du dcs Disposition rpute des biens la JVM 4.1) Principales exceptions Roulement des biens libre dimpt en faveur du conjoint et/ou dune fiducie exclusive au conjoint.

4.2) Biens exempts dimpt 5) Rsidence principale ; Comptant ; Placements sur lesquels il ny a pas de plus-value ; Produit dassurance-vie.

Assujettissement des Reer 5.1) Rgle gnrale : imposition des Reer au dcs. 5.2) Principales exceptions 5.2.1) Roulement des Reer au conjoint 5.2.2) Legs du Reer des enfants mineurs charge Imposition entre leurs mains avec possibilit de souscrire une rente jusqu lge de 18 ans afin dtaler limposition des Reer.

5.2.3) Legs du Reer des enfants majeurs charge Imposition entre leurs mains.

5.2.4) Legs du Reer des enfants handicapes charge Imposition du Reer entre les mains desdits enfants handicaps ; Roulement potentiel leur Reer et/ou achat dune rente.

10

6)

Tableau en rsultant No Biens JVM COT REVENU GAIN EN CAPITAL

11