Rsum par M. ROBERT MCLAUGHLIN, LL.L., M. FISC., CPA, CA, PL. FIN.
Automne 2012
ANNEXE I DIVERS TYPES DE CONJOINTS ET PRINCIPAUX DROITS NON RECONNUS AUX CONJOINTS DE FAIT
Rsidence de la famille Divers types de conjoint Conjoints maris Principaux droit non reconnus aux conjoints de fait Meubles garnissant les rsidences Composition du patrimoine familial Partage des biens Renonciation Transmissibilit du patrimoine familial Rgime matrimonial Vhicules automobile utiliss par la famille Rgimes de retraite (RPA, REER, etc.) RRQ Socit dacquts Sparation de biens Communaut de biens Pension alimentaire Effet de la cause de Lola Enrichissement de lun des conjoints par rapport lautre
Patrimoine familial
Conjoints unis civilement
Partage des biens lors de la dissolution de lunion
Conjoints de fait
Prestation compensatoire
Protection de la rsidence principale
Dvolution ab intestat
Sera vu plus loin
ANNEXE II OUVERTURE DUNE SUCCESSION, OPTION ET CATGORIES DE SUCCESSION : SUCCESSION AB INTESTAT ET TESTAMENTAIRE
Acceptation Saisine et obligation des dettes du dcs ou Renonciation
Ouverture dune succession
Succession ab intestat Si acceptation Succession testamentaire
Conjoint mari 1/3 Enfants 2/3 Succession ab intestat Enfants sans conjoint mari 100 % Aucun enfant, mais avec un conjoint mari 1) Conjoint mari 2/3 Ascendants privilgis 1/3 2) Conjoint mari 2/3 Collatraux privilgis (frres et surs) 1/3 3) Conjoint mari seulement : 100 %
Olographe Succession testamentaire 3 catgories de testament Devant tmoins Notari
ANNEXE III CONTENU POTENTIEL DUN TESTAMENT
Legs particulier Testament Liquidateur Legs titre universel (quote part de la succession) Legs universel
ANNEXE IV FISCALIT5 AU DCS NOTIONS RETENIR
1) 2) 3) 4)
Fin danne prsume : immdiatement avant le dcs Imposition de la prestation de RRQ : 2 500 $ Imposition des revenus jusqu la date du dcs Disposition rpute des biens la JVM 4.1) Principales exceptions Roulement des biens libre dimpt en faveur du conjoint et/ou dune fiducie exclusive au conjoint.
4.2) Biens exempts dimpt 5) Rsidence principale ; Comptant ; Placements sur lesquels il ny a pas de plus-value ; Produit dassurance-vie.
Assujettissement des Reer 5.1) Rgle gnrale : imposition des Reer au dcs. 5.2) Principales exceptions 5.2.1) Roulement des Reer au conjoint 5.2.2) Legs du Reer des enfants mineurs charge Imposition entre leurs mains avec possibilit de souscrire une rente jusqu lge de 18 ans afin dtaler limposition des Reer.
5.2.3) Legs du Reer des enfants majeurs charge Imposition entre leurs mains.
5.2.4) Legs du Reer des enfants handicapes charge Imposition du Reer entre les mains desdits enfants handicaps ; Roulement potentiel leur Reer et/ou achat dune rente.
10
6)
Tableau en rsultant No Biens JVM COT REVENU GAIN EN CAPITAL
