PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 10 101 1011 1012 102 1021 1022 103 104 1041 1042 1043

1044 105 106 107 11 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 113 12 121 1211 1212 1214 1213 122 123 1231 1232 1233 129 1291 1293 13 131 1311 1312 1313 132 133 1331 1332 1333 139 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Dinero en efectivo Cheques en cartera Fondo Fijo FF O1 FF O2 Efectivo en Trnsito Cuentas Corrientes Bco. Crdito Interbanc Bco. Continental Scotiabank Certificados bancarios Depositos en instituciones financieras Fondos Sujetos a restriccion INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones al valor razonable Valores emitidos por el estado Valores emitidos por el sistema finaciero Valores emitidos por empresa Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos por el estado Valores emitidos por el sistema finaciero Valores emitidos por empresa Activos fiancieros - compromiso de compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Facturas por cobrar Emitidas en cartera Emitidas en cartera En cobranza Anticipos de clientes Letras por Cobrar Letras por Cobrar en cartera En cobranza En descuento Cobranza Dudosa Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Letras por Cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Facturas por cobrar Emitidas en cartera En cobranza Anticipos recibidos Letras por Cobrar Letras por Cobrar en cartera En cobranza En descuento Cobranza Dudosa

14 141

142

143 144 148 149 16 161 162 163 164 165 166 168 169 17 171 172 173 174 175 178 179 18 181 182 183 184 185 189 19 191 192 193 194 20 201 202 203 204 208 209 21 211 212

1391 Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar CUENTAS POR COBRAR A ACC, SOCIOS Y/O PERS Personal 1411 Prestamo 1412 Adelanto de remuneracion 1413 Entregas a rendir cuenta Accionistas o socios 1421 Suscripciones x cobra a acc. o socios 1422 Prestamo de Accionistas o Socios Directores Gerentes Diversas Cobranza Dudosa CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prestamos 1611 Prestamos Reclamaciones a Terceros Intereses, regalias y dividendos 1631 Intereses por Cobrar Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado Activos por instrumwntos financieros derivados Otras ctas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos Intereses, regalias y dividendos Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado Activos por instrumwntos financieros derivados Otras ctas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Intereses Seguros Alquileres 1831 Alquiler de local x adelantado Materias primas pagadas x opciones Mantenieniemto de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas x cobrar comerciales - terceros Cuentas x cobrar al personal, accionistas, socios, directores y gerentes Cuentas x cobrar relacionadas Cuentas por cobrar diversas - terceros MERCADERIAS Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Otras mercadderias Mercaderias desvalorizadas PRODUCTOS TERMINADOS Productos Manufacturados Productos de extraccion terminados

213 214 215 217 218 219 2191 22 221 222 229 23 231 232 233 234 235 237 238 239 24 241 2411 2412 25 251 2511 252 2521 2522 2523 253 259 26 261 262 269 27 271 272 273 274 28 281 2811 284 285 286 289 29 291 292 293 294 295 296

Productos agropecuarios y piscicolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacion Productos terminados desvalorizados Productos Manufacturados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extraidos en proceso de transformacion Productos agropecuarios y piscicolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacion Productos en proceso desvalorizados MATERIAS PRIMAS ALMACEN materias primas en almacen MP O2 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Materiales auxiliares Suministros combustibles Lubricantes Energia Repuestos Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes Envases y embalajes desvalorizados ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias IME Intangibles Activos biologicos EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderias EXISTENCIAS POR RECIBIR Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias x recibir desvalorizadas DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos

297 298 30 301 302 309 31 311

312 32 321 322 33 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341 342 343 344 345 346 347 349 35 351 352 36 361 363 364 37 371 372 373 38 381

382

Envases y embalajes Existencias x recibir INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos a derecho patrimonial Desvalorizacion de inversiones mobiliarias INVERSIONES INMOVILIARIAS Terrenos 3111 Urbanos 3112 Rurales Edificaciones ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmoviliarias IME 3221 Terrenos IME Terrenos 3311 Terrenos Edificaciones 3321 Local Comercial Maquinarias y equipos de Explotacion Equipos de Transporte 3341 Camioneta Muebles y Enseres 3351 Muebles de oficina Equipos Diversos 3361 Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Unidades por Recibir Construcciones y obras en curso INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora Gastos de Exploracion y desarrollo Formulas, diseos y prototipos Reservas de recursos extraibles Plusvalia mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLOGICOS Activos biologicos en produccion Activos biologicos en desarrollo DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias IME Intangibles ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte 3812 Biblioteca Diversos 3821 Monedas y joyas

39 391 392 393 40 401

402 403

406 41 411 413 415 42 421

422 423 424 43 431 432 432 44 441 442 443 45 451 452 453 454 46 461

3822 Bienes entregados en comodato 3823 Bienes recibidos en pago DEPRECIACION Y AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO DE ACUMULADOS Depreciacion acumulada 3911 Depreciacion acumulada Amortizacion acumulada Agotamiento acumulado TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD X PAGAR Gob. Central 4011 IGV 4017 IR Certificados tributarios Instituciones publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4033 AFP Tributos Gobierno Local 4061 Arbitrios REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones x Pagar 4111 Empleados Participaciones x Pagar Beneficios sociales x pagar 4151 CTS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y boletas por pagar 4211 Facturas por Pagar 4212 Distribuidora Alfa SRL 4213 Toyota SAC 4214 Industrias del Norte SAC 4215 editorial Universal EIRL 4216 Nor - Peru SAC 4217 Camara de Comercio Anticipos a proveedores 4221 Anticipos a proveedores Letras por Pagar 4231 Letras por Pagar Honorarios por pagar 4241 Rec x honorarios x Pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas y boletas por pagar Anticipos a proveedores Letras por Pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas 4411 Prstamo Accionistas Directores Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras 4511 Prstamo BCP Contratos de arrendamiento Obligaciones emitidas Otros instrumentos financieros CTAS X PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Reclamaciones de Terceros

464 465 466 467 469

47 471 472 473 474 475 48 481 482 49 50 501 502 51 52 56 57 58 582 59 591 592 60 601 602 603 604 609

61 611 612

613 614

4611 prestamo Bco. Falabella Pasivos por instrumentos financieros Pasivos por compra de activos 4651 Pasivos por compra de activos Pasivos financieros Depositos recibidos en garantia Otras Ctas x Pagar 4691 Recibos 4692 AFP 4693 Retenciones Judiciales 4694 otras ctas. X pagar CTAS X PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos Costos de financiacion Anticipos recibidos Regalias Dividendos PROVICIONES Provision para litigios Provision por desmantelamiento PASIVO DIFERIDO CAPITAL Capital Social 5011 Capital por Aportes Capital Personal ACCIONES DE INVERSION CAPITAL ADICIONAL RESULATDOS NO REALIZADOS EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribudas Perdidas acumuladas COMPRAS Mercaderas 6011 Compra - mercaderias Mat. Primas y auxiliares 6021 Compra - Materias Primas Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6051 Compra - Mat Auxiliares - Suministraso y Rptos Envases y embalajes 6041 Compra - Envases y Embalajes Costos Vinculados con las Compras 6091 Transporte 6092 Seguros VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias 6111 Var. De Existencias - Mercaderias Mat. Primas 6121 var. De existencias - materias primas 6144 Var. De Existencias - Materias Primas Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6131 Variacion - Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos Envases y embalajes 6141 Variacin Envases

62 621

622 623 624 625 626 627

63 631

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638 639 64 641

6142 Variacin Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones Otras remuneraciones 6221 Asignacion familiar indemnizaciones al personal 6231 CTS capacitacin Atencin al Personal Gerentes 6261 seguridad y prevencion social 6271 essalud 6272 SCTR GASTOS X SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transportes, Correos y Gastos de Viaje 6311 Transporte 6312 Correos 6313 Alojamiento 6314 Hospedaje 6315 Gastos de Viaje Asesora y consultora 6321 Administrativa y Financiera 6322 legal y tributaria Produccin encargada a Terceros 6331 Mantenimietno y Reparacion 6341 Inversin inmobiliaria 6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 6344 Intangibles 6345 Activos biolgicos Alquileres 6351 terrenos 6352 edificaciones 6353 Maquinarias y equipos de Explotacion 6354 Unidades de transporte Servicios Bsicos 6361 Electricidad 6362 gas 6363 Agua 6364 Telfono Publicidad, Relaciones Publicas 6371 Publicidad 6372 RRPP Servicios de Contratistas Otros Servicios 6391 Varios GASTOS X TRIBUTOS Gobierno Central 6411 IGV

643

644

65 651

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654 655 656

6412 ITF Gobierno local 6431 Impuesto Predial 6432 Arbitrios Otros gastos por tributos 6441 Senati 6442 Sencico OTROS GASTOS DE GESTION seguros 6511 Robos 6512 Incendios Regalias Suscripciones y Cotizaciones 6531 Suscripciones 6532 Citizaciones Licencias y derechos de Vigencia 6541 Licencias y derechos de Vigencia Costo neto de enajenacin de Activos Inmovilizados 6551 enajenacion de Activos Inmovilizados Suministros 6561 Utiles de Aseo 6562 Medicinas 6563 Herramientas 6564 Gasolina 6565 Utiles de oficina Gestin Ambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones Administrativas PERDIDAS X MEDICION DE ACT. NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo Realizable Mercaderas Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo Inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos GASTOS FINANCIEROS Gasto en Operaciones de Endeudamiento Prestamo de Instituciones Financieras Contratos de arrendamiento financiero Documentos Vendidos o Descontados Intereses x Prstamos u otras Obligaciones Prestamos de instituciones financieras Gastos de operaciones de Factoraje

657 658 659 6591 6592 66 661 6611 6612 6613 662 6621 6622 67 671 6711 6712 6714 673 6731 674 6741 675 676 68 681

682

Descuentos Concedidos x Pronto Pago 6751 Descuentos Concedidos x Pronto Pago Diferencia de cambio 6761 Diferencia de cambio VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Y PROVICIONES Depreciacin 6811 depreciacin de Inversiones Inmobiliarias 6814 Depreciacin de IME Amortizacin de Intangibles

683 684 685 686 69 691 70 701 702 703 704 709 71 72 73 74 75 751 752

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76 761

Agotamiento Valuacin de Activos 6841 Estimacin de Cuentras de Cobranza Dudosa Deterioro del Valor de los Activos 6851 Provisiones 6861 Provisiones para Litigios COSTO DE VENTAS Mercaderias 6911 Costo de Ventas - Mercaderia VENTAS Mercaderas 7011 Venta de Mercaderias Productos terminados Sub.productos, Desechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Devoluciones sobre Ventas VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS OTROS INGRESOS DE GESTION Servicios en beneficio del personal Comisiones y Corretajes 7521 Comisiones 7522 Corretajes Regalias Alquileres 7541 Terrenos 7542 Edificaciones 7543 Maquinarias y equipos de explotacin 7544 Equipo de transporte 7545 Equipos diversos Recuperacin de cuentas de valuacin 7551 Recuperacin Cuentas de cobranza dudosa 7552 Recuperacin Desvalorizacin de existencias 7553 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados 7561 Inversiones mobiliarias 7562 Inversiones inmobiliarias 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 7565 Intangibles 7566 Activos biolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados 7571 Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias 7572 Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo 7573 Recuperacin de deterioro de intangibles 7574 Recuperacin de deterioro de activos biolgicos Otros Ingresos de Gestion 7591 Subsidios gubernamentales 7592 Reclamos al seguro 7593 Donaciones 7599 Otros ingresos de gestin GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE Enajenacion de Valores

762 763 764 765 766 769 77 771 772 7721 7722 7723 7724 773 7731 774 7741 775 7751 776 7761 777 7771 7772 7773 779 78 79 791 7911 94 9411 942 9421 9425 9427 943 9430 9431 9432 9434 9435 9436 9437 9438 9439 945 9451 9453 9454 948 9481 9484 9486

Enajenacion de IME Enajenacion de Intangibles Recuperacion de Castigos de Ctas Incobrables Devolucion de Provisiones de Ejercicios Anteriores Devolucion de Impuestos Otros Ingresos excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre Prestamos Otorgados Rendimientos ganados Depsitos en instituciones financiera Ctas por Cobrar Comerciales Prstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Intereses Percibidos sobre bonos y otros titulos Intereses Percibidos sobre bonos y otros titulos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring Ingresos en operaciones de factoraje (factoring Descuentos Obtenidos por Pronto Pago Descuentos Obtenidos por Pronto Pago ganancias por Diferencia de Cambio ganancias por Diferencia de Cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociacin Inversiones disponibles para la venta Otras Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Cargas Imp a Cta de Costos GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL Sueldos Asignacion Familiar essalud SERV PREST X TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios, comisiones y corretajes Mantenimiento y Reparacion Alquileres Electricidad y Agua Publicidad Servicios de Personal Otros Servicios Gastos Diversos de Gestion Seguros Suscripciones y Cotizaciones Donaciones PROVISIONES DEL EJERCICIO Provision por Depreciacin provsion de ctas de cobranza dudosa Provision CTS

95 952

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97 971 972 974 979

GASTOS DE VENTAS 9511 GASTOS DE VENTAS Gastos de Personal 9521 Sueldos 9523 comisiones 9525 Asignacion Familiar 9527 essalud Serv Prest x Terceros 9530 Transporte y Almacenamiento 9531 Correos y Telecomunicaciones 9532 Honorarios, comisiones y corretajes 9534 Mantenimiento y Reparacion 9535 Alquileres 9536 Electricidad y Agua 9537 Publicidad 9538 Servicios de Personal 9539 Otros Servicios Gastos Diversos de Gestion 9551 Seguros 9553 Suscripciones y Cotizaciones 9554 Donaciones Provisiones dl Ejercicio 9581 Provision por Depreciacin 9584 Provision por Cobranza Dudosa GASTOS FINANCIEROS Intereses y Gastos por Prestamo 9711 GASTOS FINANCIEROS Intereses y Gastos por Sobregiro 9721 intereses por sobre giro BCP Intereses y Gastoa doc. Descontados 9741 Intereses y Gastoa doc. Descontados Otras cargas Financieras

S - RELACIONADAS

as, socios, directores y gerentes

uestos desvalorizados

OS PARA LA VENTA

os a derecho patrimonial

IENTO FINANCIERO

GOTAMIENTO DE ACUMULADOS

E PENSIONES Y SALUD X PAGAR

STAS, DIRECTORES Y GERENTES

NANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

versiones mobiliarias

de activos inmovilizados

es, maquinaria y equipo

S NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE

ivos financieros al valor razonable

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO PRACTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA III

La empresa CAR CENTER SAC comercializa repuestos para carros y realiza las sgtes. actividades en el mes de Abril del presente ao Inventario Dinero en efectivo 25,800.00 Fondo Fijo No. 01 3,000.00 Cta Cte No. 410-345871 Interbank 35,100.00 Prstamo por Cobrar al Sr. Jordan Verde - Gerente 10,000.00 Mercaderas en el almacn Repuesto Toyota 30 unidades 1,450.00 C/U 30 Repuesto Nissan 25 unidades 900,00 c/u 25 Muebles de oficina 16,400.00 Factura por Pagar No. 001-02547 de Nor Motores SAC 27,290.00 Prstamo del Interbank 32,910.00

S/. 1,450.00 S/. 43,500.00 S/. 900.00 22,500.00

2-Apr Se cobran 60% del prstamo al Sr. Jordan Verde y el saldo se va a descontar por planilla en 8 cuotas 4-Apr Se compran equipos informticos segn F/002-03108 de B & J System EIRL por 3,000.00 $ ms IGV. Se paga una inicial de $. 1,200,00 y el saldo es canjeado por una letra No. 220 a 30 das de vencimiento 6-Apr Paga el gasto de transporte segn F/002-04587 de Cruz del Sur SAC por 8-Apr Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago: F/001-04011 15 12 F/001-04012 8 B/V001-05230 4 Industrias Nuevo Chimbote SAC Repuesto Toyota Repuesto Nissan Transportes Linea SRL Repuesto Toyota Jordy Trujillo Repuesto Nissan 9,150.00 ms IGV con Ch/01521 T,C. S/, 3,00

2,250.00 1,500.00

c/u ms IGV c/u ms IGV

al contado

2,250.00

c/u ms IGV

al crdito y se canjea x L/ 110 a 30 das

1,888.00

c/u incluido IGV 60% al contado que se dep. en IB saldo al crdito

##### Se paga el rec. X Honorarios No. 002-4682 del Srta. Luisa Flores Castillo por su asesora en mercadotenia por S/, 4,820,00 con Ch01522 ##### Se compra mercaderas al credito 23 Repuesto Toyota 16 Repuesto Nissan segn F/002-04596 de Industrial Libertad SAC por 1,500,00 c/u ms IGV 1,000,00 c/u ms IGV

##### Se paga 20% a cuenta de la F/02547 de Nor Motores SAC ##### Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago: F/001-04013 Empresa de Transportes Ave Fenix SA 18 Repuesto Toyota 2,450.00

c/u con 5% de dscto ms IGV

10 Repuesto Nissan 1,600.00 c/u ms IGV El cliente cancela el 60% que se deposita en cta cte y el saldo al crdito F/001-04014 Car Motors SAC - Sucursal 7 Repuesto Toyota 2,450.00 c/u ms IGV 5 Repuesto Nissan 1,650.00 c/u ms IGV El cliente cancela S/, 8,750,00 en efectivo y el saldo al crdito Luis Saavedra 4 Repuesto Nissan

B/V001-05231

1,947.00

c/u incluido IGV al contado

##### Se paga el Rec. 040-457985 de Movistar SAC por Internet

6,254.00 con Ch/01523

##### N/C Por amortizacin de prstamo S/, 5,410,00 ms S/, 490,00 de intereses ##### Se liquida la Caja Chica y se repone con el Ch/01524 B/V 002-01547 Librera Book Center SRL F/001-2458 Ediciones Pacfico EIRL Rec. 001 Lucero Martell TK 024568 Grifo San Luis Rec. 002 Richard Quiroz B/V 001-062547 Sodimac

Utiles de oficina Suscripcin en el Peruano Movilidad Gasolina Entrega x rendir cuenta = viaje a Ica Utiles de limpieza

520.00 1,062.00 160.00 380.00 600.00 238.00

##### Se compra mercaderas segn F/002-04596 de Andina Motors SAC por 15 Repuesto Toyota 1,550,00 c/u ms IGV 9 Repuesto Nissan 1,100,00 c/u ms IGV se paga una inicial del 20% con Ch/01525 y el saldo al cr'edto ##### Se paga una multa a Sunat de 1 UIT

##### Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago: F/001-04015 Cruz del Sur SAC 12 Repuesto Toyota 2,550.00 8 Repuesto Nissan 1,700.00 Al contado y se deposita el 50% en cta cte ##### Se paga las remuneraciones del presente mes Jordan Verde Rem. Bsica Gerente Bonificacin Est afiliado a la ONP ##### Se liquidan los gastos de viaje a la ciudad de Ica Se provisiona la depreciacin de Activos Fijos

c/u ms IGV c/u con 10% de dscto ms IGV

con el Ch/01526 3,200.00 1,300.00

Elaborar: Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Caja, Libro Bancos, Caja Chica, Kardex-PEPS Libro Diario Determinar el resultado del periodo Calcular sus obligaciones tributarias considerando que se encuentra acogida al RG

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: RUC: 20.. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIN DEL CLIENTE BASE

IMPORTE TOTAL DE LA OPERAC

EMISIN CORRELAT DEL IVO

O DOCUMENTO

IMPONIBLE

EXONERADA O INAFECTA

COMPROBA NTE DE PAGO TIPO

N SERIE O

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES,

DE LA

N DE SERIE DE LA

NMERO

TIPO

NMERO

DENOMINACIN

OPERACIN

EXONERADA

MAQUINA O (TABLA REGISTRADOR DOCUMENTO 10) A

(TABLA 2)

O RAZN SOCIAL

CTA

GRAVADA

TOTALES

INGRESO DE CTAS X COBRAR CAJA/BANCO

OTROS TRIBUT Y CARGO S QUE NO FORMA N PARTE DE LA BASE IMPONI BLE IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO TOTAL T.C O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

AL DE LA OPERACIN

A O INAFECTA

ISC

IGV Y/O IPM

DEL

N DEL

INAFECTA

COMPROBANTE

FECH COMPR TIPO SERIE A OBANTE (TAB LA 10) DE PAGO O DOCUME

DE PAGO

CONTADO

CRDITO

OBSERVACIONES

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: 20 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA NMERO DE EMISIN CORR DEL DEL REGIS COMPROBA DE CDI DE PAGO O LA DOCUMENT COMPROBANTE DE PAGO N DEL COMPROBANT O DOCUMENTO E DE PAGO, SERIE O CDIGO DE LA TIPO (TABLA 2) NMERO INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CTA BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTIN OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y OPERACIONES NO GRAVADAS

TIPO

(TABL DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11)

TOTALES

SALIDACUENTAS DE CAJA/BANCO X PAGAR

GRAVADAS DESTINADAS A ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS BASE IGV IMPONIBLE IGV VALOR DE LAS ADQUISICIONES NO GRAVADAS ISC OTROS TRIBUT OS Y CARGO RET IMPORTE TOTAL CONSTA N NCIA DEDE CO DETRAC DE E N FE SU MER DE D E TIPO DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE N CONTADO CREDITO FE SERI DEL CO TIPO CH (TABL E MP DE CAMBIO A 10) PAG DOC UM

DE EXPORTACIN Y A O GRAVADAS

OBSERVACIONES

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERODO: RUC: 20 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA DE NMERO CORRELATIVO DESCRIPCIN DEL REGISTRO DE O CDIGO LA OPERACIN LA NICO DE LA OPERACIN OPERACIN SALDOS CUENTA Y MOVIMIENTOS CONTABLE ASOCIADA CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

SALDO INICIAL

TOTALES SALDO

TOTAL

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERODO: RUC: 20. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: SALDOS Y MOVIMIENTOS OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS N
APELLIDOS Y

DE FECH MEDI DESCRIP NOMBRES, LA LA DENOMINACIN O RAZN SOCIAL OPER (TAB OPERACI N

CDIGO DENOMINACIN DEBE

HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES SALDO

TOTAL

CREEDOR

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 1.IGV IGV VENTAS

2.-

I RENTA MENSUAL

3.-

Otros TIBUTOS O CARGOS

RESULTADO DEL PERIODO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURAL VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS: CTAS 62.68

INGRESOS: CTAS 75,,,,77

UTILIDAD ANTES DE PART E IMPUESTOS

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS: 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS UTILIDAD DE OPERACIN 97 GASTOS FINANCIEROS 75 INGRESOS DIVERSOS

UTILIDAD ANTES DE PART E IMPUESTOS PARTIC DE TRABAJADORES I RENTA UTILIDAD NETA

REGIMEN IGV COMPRAS RESULTADO

GENERAL

TOTAL IGV %

PDT 621 IGV-RENTA

IAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

IAS Y PERDIDAS POR FUNCION

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERODO: RUC: 20,,,,,

PARTIDA DOBLE

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

No. ASIE NTO FECHA DE LA OPERACI N GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN

asiento de apertura

1011 dinero efectivo 1041 cuenta corriente-SCB 1411 ctas x c. al prsonal 2011 mercad.almacen 3311 ime 4017 imp renta 4031 seguros 4151 cts 4212 fact. X pagar 5011 capital

pago proveedores

4212 ctas x pagar 1011 d. efect

vende microondas

1212 ctas. X cobrar 4011 igv 7011 ventas

cobro mercaderia

1011 dinero efectivo 1212 ctas. X cobrar

salida de mercaderia

6911 costo d ventas 2011 mercad.almacen

compra microondas

6011 compra 4011 igv 4212 ctas por pagar

pago de microonda

4212 ctas por pagar 1011 dinero efectivo

destino de gastos

94 79

venta de televisores

1212 4011 7011

cobro d televisores

1011 1212

salida de mercaderia

6911 2011

planilla de remunerac.

6211 6271 4031 4032 4111

gasto de servicios

6361 6363 6364 4011 4212

pago de servicios

4212 1011

destino de gastos

94 79

compra de seguro LA POSITIVA

6511 4011 4212

pago del seguro cheque scotiabank destino de gastos

4212 104 94 79

compra de utiles

6031 4011 4212

pago de utiles

4212 1011

destino

94

79 TOTALES

DEBE

HABER

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

22,500.00 25,000.00 500.00 105,000.00 77,000.00 3,500.00 1,800.00 14,500.00 7,000.00 203,200.00 7,000.00 7,000.00 42,480.00 6,480.00 36,000.00 21,240.00 21,240.00 29,736.00 29,736.00 10,200.00 1,836.00 12,036.00 12,036.00 12,036.00 10,200.00 10,200.00

57,820.00 8,820.00 49,000.00 28,910.00 28,910.00 40,474.00 40,474.00 9,300.00 837.00 837.00 1,209.00 8,091.00 120.00 80.00 210.00 73.80 483.80 483.80 483.80 410.00 410.00 1,200.00 216.00 1,416.00 1,416.00 1,416.00 1,200.00 1,200.00 180.00 32.40 212.40 212.40 212.40 180.00

180.00 508,083.40 508,083.40

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PERODO: RUC: 20,,,, APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIN

TOTALES

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN" EJERCICIO O PERODO: RUC:

MES ABRIL 2010 20,,, APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: NEGOCIOS ALFA SAC
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR
SALDOS SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN BALANCE GENERAL PRDIDAS Y GANANCIAS POR NATURALEZA ACTIVO 1-2-3 PAS Y PATR 4-5 PRDIDAS 6 GANANCIAS 7 PRDIDAS 9 GANANCIAS 7

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

TOTALES UTILIDAD ANTES DE PART E IMPTO

FUNCIN

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CODIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCION: CODIGO DE LA UNIDAD VENDIDA (TABLA 6): METODO DE VALUACION: DOCUMENTO DE TRASLADO, FECHA TIPO SERIE NUMERO TIPO DE OPERACIN CANTIDAD ENTRADAS COSTO COSTO UNITARIO TOTAL SALIDAS COSTO CANTIDAD UNITARIO SALDO FINAL COSTO COSTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL

COSTO TOTAL

TOTALES

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CODIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCION: CODIGO DE LA UNIDAD VENDIDA (TABLA 6): METODO DE VALUACION: DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O FECHA TIPO SERIE NUMERO ENTRADAS CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD SALIDAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD SALDO FINAL COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

TIPO DE OPERACIN

TOTALES