Vous êtes sur la page 1sur 19

CPC. Msc.

ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA


FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIAS CONTABLES

MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO Y DECLARACIN DEL PDT- PLAME


Versin 2.4

CPCC. Msc. Artemio Gonzales Ramrez

Elaborado preferentemente para los alumnos del Curso de Derecho Tributario Aplicado II de la especialidad de Ciencias Contables, y en particular para los interesados en aprender el registro de Planilla Electrnica

Tingo Mara Per 2013

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

INTRODUCCIN El presente Manual de Procedimientos para el Registro y Declaracin del PDT Planilla Electrnica - PLAME; constituye un aporte a la comunidad contable, en la que explicaremos paso a paso el Registro y Declaracin del PDT 0601 (Versin 2.4), permitir aclarar dudas o algunos inconvenientes durante el proceso de registracin.

1. ANTECEDENTES Que el artculo 88 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias dispone que para determinados deudores, la Administracin Tributaria podr establecer la obligacin de presentar la declaracin, entre otros medios, por transferencia electrnicas o por medios magnticos y en las condiciones que seale para ello. Que de otro lado el Decreto Supremo N 018-2007-TR y normas modificatorias, el cual establece las disposiciones relativas al uso de la Planilla Electrnica, seala que esta se encuentra conformada por la informacin del Registro de Informacin Laboral (T-REGISTRO) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y faculta a la SUNAT a emitir las normas que regulen la forma la forma y condiciones del soporte electrnico de la citada Planilla as como las de su envo. Que la Quinta Disposicin Complementaria Final del Decreto Supremo N 015-2010TR modificada por el Decreto Supremo N 008-2011-TR, estableci que excepcionalmente, para los perodos comprendidos entre agosto y noviembre de 2011, los empleadores podran presentar la PLAME utilizando el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601 aprobado por la SUNAT para presentar la Planilla Electrnica correspondiente a los perodos anteriores a agosto de 2011. Con Resolucin de Superintendencia N 183-2011/SUNAT, se aprobaron el PDT Planilla Electrnica- PLAME, Formulario Virtual N 0601- Versin 2.0 y el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601- Versin 1.9, sealndose que este ltimo tambin puede utilizarse por los perodos comprendidos entre agosto y noviembre de 2011. Con Resolucin de Superintendencia N 211-2011/SUNAT se modifican el PDT Planilla Electrnica- PLAME, Formulario Virtual N 0601- Versin 2.0 y el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601- Versin 1.9. La Resolucin Ministerial N 252-2011-TR dispone que, excepcionalmente la SUNAT determinar los casos en que se presentar la PLAME utilizando el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601, aprobado por dicha entidad para la presentacin de la Planilla Electrnica hasta el perodo o perodos que esta establezca conforme a sus atribuciones establecidas en el artculo 3) del D.S 0182007-TR. Con Resolucin de Superintendencia N 212-2011/SUNAT, artculo 2 se posterga el uso del PDT Planilla Electrnica, que podr ser utilizado a partir del perodo noviembre de 2011 por el sujeto obligado. El artculo 3) del mismo dispositivo legal establece la implementacin gradual del PLAME.

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

El PDT Planilla Electrnica PLAME ser utilizado gradualmente de acuerdo a lo siguiente: 1. Si en el perodo por el cual se deba presentar la declaracin el sujeto obligado deba informar hasta cien (100) Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios de los numerales ii) y iii) del literal d) del artculo 1 del Decreto Supremo N 018-2007-TR y normas modificatorias, Personal en formacin Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal de Terceros: a) Etapa de uso opcional: desde el perodo noviembre de 2011 hasta el perodo marzo de 2012. b) Etapa de uso obligatorio: a partir del perodo abril de 2012. 2. Si en el perodo por el cual se deba presentar la declaracin el sujeto obligado deba informar ms de cien (100) Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios de los numerales ii) y iii) del literal d) del artculo 1 del Decreto Supremo N 018-2007-TR y normas modificatorias, Personal en formacin Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal de Terceros: a) Etapa de uso opcional: desde el periodo noviembre de 2011 hasta el perodo junio de 2012. b) Etapa de uso obligatorio: a partir de julio de 2012. 3. Si en el perodo por el cual se presenta la declaracin el sujeto obligado nicamente cuenta con Prestadores de Servicios a que se refiere el numeral i) del literal d) del artculo 1 del Decreto Supremo N 018-2007-TR y normas modificatorias, deber utilizar el PDT Planilla Electrnica PLAME a partir del perodo noviembre de 2011. Con Resolucin de Superintendencia N 016-2012/SUNAT, artculo 1 se aprueba el PDT Planilla Electrnica PLAME, Formulario Virtual N 0601- Versin 2.1, a ser utilizado a partir del 1 de febrero de 2012. Con Resolucin de Superintendencia N 095-2012/SUNAT de fecha 28 de abril de 2012 amplan uso opcional del PLAME, aprueban nueva Versin del PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601; sustituye el artculo 3 de la R.S. N 2122011/SUNAT por el texto siguiente: El PDT Planilla Electrnica PLAME ser utilizado gradualmente de acuerdo a lo siguiente: 1. Si en el perodo por el cual se deba presentar la declaracin, el sujeto obligado deba informar Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios de los numerales ii) y iii) del literal d) del artculo 1 del Decreto Supremo N 018-2007-TR y normas modificatorias, Personal en formacin Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal de Terceros: a) Etapa de uso opcional: desde el perodo noviembre de 2011 hasta el perodo setiembre de 2012. b) Etapa de uso obligatorio: a partir del perodo octubre de 2012.

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

2. Si en el perodo por el cual se presenta la declaracin el sujeto obligado nicamente cuenta con prestadores de Servicios a que se refiere el numeral i) del literal d) del artculo 1 del Decreto Supremo N 018-2007-TR y normas modificatorias, deber utilizar el PDT Planilla Electrnica PLAME, desde el perodo noviembre de 2011. Asimismo con Resolucin de Superintendencia N 32-2013/SUNAT publicada 29 de enero de 2013, aprueba la Nueva versin del PDT planilla electrnica-PLAME, y establecen Forma, plazo y condiciones para que las Cooperativas Agrarias realicen la declaracin y el pago de sus aportes al Seguro Social de Salud de sus Socios. El PDT Planilla Electrnica - PLAME, Formulario Virtual N 0601 - Versin 2.4 est a disposicin de los interesados en SUNAT Virtual a partir del 31 de enero de 2013 y es de uso obligatorio a partir del 1 de febrero de 2013. 2. COMPONENTES DE LA PLANILLA ELECTRNICA T-Registro (Registro de Informacin Laboral): El empleador deber registrar a sus trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y derechohabientes. Constituye informacin laboral implementada en Sunat Operaciones en Lnea (SOL).

PLAME (Planilla Mensual de Pagos): Comprende la informacin mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el T-Registro, as como de los prestadores de Servicios que obtengan rentas de cuarta categora, los descuentos, los das laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobre tiempo del trabajador, as como informacin correspondiente a la base de clculo y la determinacin de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudacin le haya sido encargada a la SUNAT.

3. CONDICIONES PARA LA PRESENTACION DEL PLAME El sujeto obligado deber cumplir con mantener actualizado la informacin en el TRegistro, la que ser utilizada para la elaboracin de la PLAME y la declaracin respectiva. 4. LUGAR Y PRESENTACION DE LA PLAME La presentacin del PDT Planilla Electrnica PLAME, incluida sus sustitutorias y rectificatorias, se realizar: a) PRICOS: Tratndose de Principales Contribuyentes a travs de Sunat Virtual o en lugares fijados por la Sunat para la declaracin y pago de sus obligaciones tributarias. b) MEPECO: Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, a travs de Sunat Virtual o en las sucursales y agencias bancarias autorizadas.

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

A efectos de la presentacin a travs de Sunat Virtual, el sujeto obligado deber contar con su Cdigo de Usuario y Clave SOL, y esta se realizar dentro de los plazos sealados en el cronograma establecido por la Sunat para la declaracin y pago de las obligaciones de periodicidad mensual.

5. PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIN EN EL PDT PLANILLA ELECTRNICA- PLAME

Con Resolucin de Superintendencia N 0162012/SUNAT, artculo 1 se aprueba el PDT Planilla Electrnica PLAME, Formulario Virtual N 0601Versin 2.1, a ser utilizado a partir del 1 de febrero de 2012; con Resolucin de Superintendencia N 0952012/SUNAT ampliaron la etapa de uso opcional y obligatorio. Asimismo, con Resolucin de Superintendencia N 322013/SUNAT publicada 29 de enero de 2013, aprueba la Nueva versin del PDT planilla electrnica-PLAME, versin 2.4; de uso obligatorio a partir del 01 de febrero de 2013. y establecen Forma, plazo y condiciones para que las Cooperativas Agrarias realicen la declaracin y el pago de sus aportes al Seguro Social de Salud de sus Socios. Para iniciar con el uso del PDT Planilla Electrnica PLAME ingresamos a la pgina principal, el mismo que mostrar el saludo de BIENVENIDO! (ver foto N 01) Los sujetos que optan por la utilizacin de la Plame, para su registro contarn con dos (2) opciones de autenticacin:

FOTO N 02

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

a) Con clave SOL: Se ingresa el nmero de RUC del contribuyente, el cdigo de Usuario y la Clave SOL correspondiente (ver foto N 02). El aplicativo se conectar con Sunat Operaciones en Lnea (SOL) y le permitir sincronizar con el TRegistro los datos del empleador seleccionado y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros, para elaborar su declaracin mensual. b) Sin clave SOL: Ingrese nmero de RUC del contribuyente, el nombre del usuario y la contrasea respectiva. Esta forma de autenticacin le permitir al usuario acceder a las opciones del PDT, con excepcin de la ejecucin de los procesos de sincronizacin de datos. Es necesario tener en cuenta que, cuando ingresa por primera vez al PDT sin clave SOL por FOTO N 03 defecto el aplicativo genera el Usuario administrador ADMINIST, cuya contrasea ser el mismo nombre; para efectos de seguridad en su informacin debe ser cambiada ingresando a la opcin Utilitarios/cambiar contrasea. Asimismo, el Usuario Administrador cuenta con la opcin para generar nuevos usuarios que puedan acceder a la informacin del RUC registrado, para ello debe ingresar a la opcin Utilitarios/ Administrador de Usuarios. Cargar Datos al PDT El aplicativo NO permite el ingreso manual de los datos del empleador, cualquiera que sea la opcin (con clave SOL o sin clave SOL), estos datos debern registrarse previamente en el T-Registro para su posterior descarga o importacin al PDT. Una vez registrado estos datos, tengan en cuenta lo siguiente: Si ingresa al PDT con clave SOL; pulsa la opcin ACCEDER, automticamente se descargarn del T-Registro los datos necesarios del Empleador (visualizando Registro nico de Contribuyente, Nombre o Razn Social del Empleador, tipo de empleador, Indicador si es una Microempresa inscrita en el REMYPE, adems si realiza actividades por las que aporta al SENATI, de ser el caso elegir SI. y se cargarn al PDT.(ver foto N 03). Si ingresa al PDT Sin clave SOL; trasladarse al mdulo utilitarios y seleccione la opcin Importar archivo Personalizado, seleccione el archivo y efecte la importacin. Es necesario recordar que para obtener el archivo a importar, debe

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

ingresar a SOL, a la opcin Mis declaraciones y pagos / Utilitarios para mis declaraciones y pago, de ser el caso. El Archivo personalizado del T-Registro contiene adems de los datos del empleador, los de sus trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros, que son necesarios para elaborar la declaracin. Al activar la opcin sincronizar tal como se aprecia en la foto N 03, el sistema realizar un proceso de sincronizacin a la fecha en que se realiza el registro. (ver foto N 04).

FOTO N 04

Debe tenerse en cuenta que cualquier modificacin o actualizacin de los datos descargados o importados debe realizarla en el TRegistro. Luego de ello, se deber volver a ingresar al PDT y ejecutar nuevamente la opcin Sincronizar o la importacin de un nuevo Archivo Personalizado del T-Registro, segn corresponda, pulsar ACEPTAR (ver foto N 05)

Una vez identificado al Empleador y antes de continuar con los registros, es importante realizar activacin de conceptos; ingrese al mdulo Empleador y dentro de FOTO N 05 este, a la seccin Mantenimiento de Conceptos. All podr seleccionar los conceptos de: ingresos y descuentos que utilizar al elaborar la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y la declaracin de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas. (ver foto N 06). Los conceptos se encuentran detallados en cada uno de los cdigos. Si requiere efectuar el pago de algn concepto no considerado, deber utilizar el rubro otros

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

conceptos para habilitar el nuevo concepto e ingresar la descripcin y la afectacin correspondiente. Una vez realizado el mantenimiento de conceptos, deber seleccionar Nueva Declaracin, ingrese al mdulo Declaraciones Juradas y consignar los datos solicitados por el PDT. En esta seccin indique el perodo de la declaracin, si la declaracin es sustitutoria o rectificatoria, as como la forma que se obtendrn los datos del T-Registro de los trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros a declarar, Tambin debe indicar el perodo tributario a declarar (ver foto N 07). Para obtener la nmina de trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros registrados en T-Registro, y que deben ser considerados en su declaracin se tienen dos opciones:
FOTO N 06

FOTO N 06

i) Sincronizar datos con T-Registro: al pulsar el botn Ejecutar se descargan automticamente (en lnea) al PDT los datos del TRegistro o se actualizan los datos ya cargados (nuevos registros, actualizaciones o bajas), y se genera la nmina antes indicada. De presentar inconvenientes en el uso de esta opcin, por el gran volumen de datos a descargar o sincronizar.

ii) Utilizar datos del TRegistro (fecha de utilizacin en el PDT): al pulsar el botn ejecutar en esta opcin, se cargan o actualizan los datos de los sujetos que correspondan al perodo a declarar, a partir de la informacin del TFOTO N 07

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

Registro que se encuentre cargada en el PDT a la ltima fecha de actualizacin ya sea a travs de la importacin del Archivo Personalizado del TRegistro o la sincronizacin realizada en otra declaracin.

Para reflejar dichos cambios en su declaracin podr hacerlo utilizando la opcin sincronizar datos del TRegistro (opcin con FOTO N 08 clave SOL), o efectuando la importacin del Archivo Personalizado del T-Registro en la declaracin en elaboracin. Concluida la carga de la nmina del T-Registro a la declaracin. Para retornar a una declaracin generada, ingrese a la opcin Declaraciones Registradas en el mdulo Declaraciones Juradas. Tratndose de empleadores que nicamente tiene prestadores de servicios con renta de Cuarta categora (PS 4ta categora), tambin debern efectuar la sincronizacin o la importacin del Archivo Personalizado del T-Registro, el aplicativo verificar dicha condicin en el T Registro y habilitar la declaracin solo con PS 4ta Categora. Al enviar la sincronizacin de los datos registrados, saldr un aviso donde precisa que La declaracin a generar comprender a los prestadores con vnculo vigente entre el 01/01/2013 31/01/2013 de acuerdo a lo registrado en la opcin Mantenimiento de perodos del mdulo utilitarios, luego presionar ACEPTAR. (Ver foto N 08).

FOTO N 09

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

Despus de activar la opcin ACEPTAR podemos visualizar el nombre del empleador, RUC, y cinco subsecciones: trabajadores, pensionistas, personas en formacin, personal de terceros y prestadores de servicio con rentas de cuarta categora. DETALLE DECLARACIN DE

Una vez autorizado para ingresar al concepto FOTO N 10 Detalle de Declaracin, nos ubicamos en la ventana Trabajadores donde ya se encuentra registrado el o los trabajadores que laboraron en ese perodo. (Ver foto N 09). Una vez ingresado a la ventana trabajadores, se selecciona al trabajador registrado, se da clic en la columna Editar detalle del trabajador elegido, donde aparecen cinco (05) ventanas (Datos del trabajador, jornada laboral, ingresos, descuentos, tributos y aportes), para poder ingresar y registrar datos relacionados con el comportamiento del trabajador durante el perodo que se est declarando.

FOTO N 11

a) Datos del Trabajador: Aparecen datos del trabajador como apellidos y nombres, documento de identidad, el tipo y situacin del trabajador, as como el rgimen de salud, rgimen pensionario, SCTR, son datos que por defecto figura impreso en esta ventana, de acuerdo a lo declarado en T-Registro. Lo que debemos registrar es si aporta a Essalud + Vida, si aporta a asegura tu pensin, y como dato tributario, su condicin domiciliaria y si tiene otros ingresos de quinta categora (ver foto N 10).

10

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

b) Jornada Laboral: Al ingresar a esta ventana, debemos registrar los das de la jornada, que vienen a ser los das laborados, subsidiados y los no laborados y no subsidiados. Asimismo, se ingresa las horas laboradas, que vienen a ser las ordinarias y los sobretiempos (ver foto N 11). c) Ingresos: En esta columna, se registran los ingresos FOTO N 12 percibidos por el trabajador, por todo concepto remunerativo y no remunerativo, de acuerdo a la habilitacin de conceptos al ingresar al mantenimiento de conceptos, cabe indicar, que los ingresos deben registrarse en la columna de Devengado y Pagado a efectos de evitar inconsistencias (ver foto N 12) d) Descuentos: En esta columna se anotan las deducciones que se realizan durante el perodo que se declara, que vienen a ser los adelantos de quincena, tardanzas, inasistencias y otros descuentos legales (no se incluyen las retenciones y/o aportaciones de leyes sociales. Para nuestro caso no hay descuentos. e) Tributos y Aportes: Al ingresar a esta ventana, se declaran dos conceptos: las Aportaciones del trabajador y las Aportaciones del Empleador, por tanto lo precisaremos en forma individual. e.i) Aportaciones Trabajador. del

FOTO N 12

FOTO N 12 FOTO N 13

Debemos tener en cuenta que al momento de registrar los datos del trabajador fijarse bien que est o no percibiendo remuneraciones de quinta categora de otra

11

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

empresa, de ser as ingresamos al Cdigo 605Renta de Quinta Categora Retenciones y le damos click donde se encuentra registrados los ingresos del trabajador e incrementamos la base de clculo. De existir otra remuneracin de quinta categora, la base de clculo se incrementa solo en este rubro y se afecta (previo clculo) la retencin de Quinta categora, Es Salud y de la previsin social (ONP) que fueron afectados al momento de su registro; en la FOTO N 14 columna de monto colocaremos el importe que resulte de aplicar la retenciones de quinta categora determinado segn las normas legales, de no existir retenciones consignar cero (0). (Ver foto N 13) e. ii) Aportaciones del empleador: En esta parte, se visualizan los aportes que efectan la empresa por el trabajador, tales como los aportes a EsSalud y al SCTR, conceptos que fueron considerados al momento del registro del empleador. Finalmente, al haber ingresado todos los datos del trabajador en forma correcta de acuerdo a los conceptos solicitados, y antes de pasar a otras ventanas, hacemos click en GRABAR, el programa verifica lo registrado y al no encontrar inconsistencias se valida con la leyenda la informacin se grab satisfactoriamente, inmediatamente cambiar el estado de la declaracin convirtindose de (X) que aparece en la pantalla derecha del PDT a (chek) activado de color verde, que significa conforme. (Ver foto N 14). Es preciso indicar que si el empleador tiene ms trabajadores registrados y requiere realizar los clculos de la Planilla

FOTO N 15

12

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

Electrnica, deber hacer (click) en cerrar detalle y elegir a otro trabajador, luego seguir los mismos procedimientos anteriores. En caso de no haber ms trabajadores deber hacer click en la ventana Pensionista. El empleador complementa otros datos del pensionista e ingresa el monto de ingresos o pensin, descuentos y tributos a cargo del pensionista.
FOTO N 16

La empresa en referencia no cuenta con personal

pensionista a declarar a travs del T-Registro.

Luego, pasamos a la ventana Personal en Formacin: Consignar el monto de la subvencin econmica mensual pagada al personal en formacin. Se trata de personas naturales que prestan sus servicios bajo alguna modalidad formativa regulada por la Ley 28518 o cualquier otra norma que regula este sistema de servicios modalidades formativas, las que se encuentran (entre otras) las de aprendizaje, prcticas pre profesionales, capacitacin laboral juvenil, pasanta, reinsercin laboral y secigristas (no Sector Privado).

De existir Personal en Formacin con contrato suscrito bajo esta modalidad, se da un clic en la columna Editar detalle y completamos todos los datos requeridos como importe de subvencin mensual que se paga y damos un clic en Grabar, el programa verifica lo registrado si no hay inconsistencias se valida automticamente. La empresa en referencia no tiene Personal en Formacin a declarar a travs del T-Registro. Pasamos luego a la ventana Personal Terceros. Componen esta categora los trabajadores o prestadores de servicios que son destacados o desplazados para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organizacin laboral de otro empleador, independientemente del hecho de que ambos mantengan un vnculo jurdico. De existir Personal Terceros, se da un click en la columna Editar detalle y completamos todos los datos requeridos como la Tasa (%) del SCTR y la base de clculo lo que determina el importe a pagar por el SCTR EsSalud, y damos un clic en Grabar, el programa verifica lo registrado si no hay inconsistencias se valida

13

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

automticamente, visualizando una leyenda la informacin se grab satisfactoriamente La empresa en referencia no tiene Personal Terceros a declarar a travs del TRegistro. Ingresamos en seguida a la ventana Prestadores de Servicios de Cuarta Categora: Se declara toda prestacin de servicios a travs del ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio y otros por cualquier servicio que genere FOTO N 17 rentas de cuarta categora, tales como las funciones de director de empresas, sndico, mandatarios, gestor de negocios, albacea y actividades similares, incluyendo el desempeo de las funciones de regidor municipal o consejero regional por las cuales recibe dieta. Se deben declarar en el perodo (mes) en que se perciba la retribucin y por el monto de esta. Al ingresar a la ventana PS 4ta Categora y damos un click en Nuevo y registramos lo siguiente: Tipo de documento, nmero de documento, Apellidos y Nombres; condicin de domicilio, si tiene convenio para evitar la doble imposicin; pasamos luego a la ventana Detalle de Comprobantes damos clic k en concepto Nuevo y se visualiza una ventana donde se ingresan los datos, de acuerdo al servicio prestado: Tipo de documento (Recibo Honorarios o Dieta), serie y nmero de retencin del Impuesto a la Renta y Monto retenido. Una vez ingresado los datos solicitados, se da un click en Grabar y se visualiza una leyenda la informacin se grab satisfactoriamente La empresa en referencia no tiene Prestadores de Servicios de Cuarta Categora a declarar a travs del T-Registro.
FOTO N 18

DETERMINACIN DEUDA

DE

LA

14

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

A partir de los datos registrados en Detalle de la Declaracin se suman las casillas de Base Imponible e Impuesto Resultante de los tributos y conceptos a declarar y pagar. Deber completar los datos que correspondan para la correcta determinacin de la deuda, as como tambin la forma de pago.

Ingresamos a la ltima ventana denominada FOTO N 15 Determinacin de la deuda, FOTO N 19 donde qued registrado el pago de las aportaciones y/o deducciones de leyes sociales que corresponden pagar por dicho perodo. (ver foto N 15).

Tal como observamos en la foto N15, en la ltima Lnea Horizontal se marcan los montos a pagar que fueron determinados en funcin del registro de las diferentes secciones del personal declarado, asimismo se debe informar la forma de pago (efectivo o cheque), de ser con cheque designar el nombre del Banco y nmero de cheque de procedencia. Cabe hacer en mencin, si la declaracin se va enviar por Internet SUNAT Operaciones en Lnea, en la ltima lnea que indica Importe a pagar deber consignar cero (0), es decir, en los casilleros 800; 801; 802 y siguientes, y si la cancelacin se efectuar a travs de las ventanillas de SUNAT o bancos autorizados deber consignar el importe resultante que aparece en las casillas 710; 711; 712 y siguientes o un nuevo sol (s/. 1.00). No olvidarse que la Declaracin y cancelacin debe efectuarse en

FOTO N 20

15

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

cumplimiento al cronograma de vencimiento publicada por SUNAT, segn el ltimo dgito de RUC. Una vez registrado lo solicitado, se da un click en Grabar, el sistema por defecto mostrar la leyenda: El importe a pagar es menor que el saldo a pagar, la SUNAT emitir una orden de pago, pulsar ACEPTAR. (Ver foto N 16). Si la informacin fue ingresada correctamente, se visualizar una leyenda: La informacin de la declaracin fue grabada satisfactoriamente, pulsar Aceptar. (Ver foto N 17).
FOTO N 21

Para confirmar que la PLAME del perodo a declarar pueda ser importada a la Sunat, damos un click en Validar Despus de pulsar Validar aparecer la leyenda La declaracin jurada no presenta inconsistencia, luego nuevamente pulsar Aceptar (Ver foto N 18). Despus de haber cumplido con todo los procedimientos de la planilla electrnica ubicamos la opcin Declaraciones Registradas y el sistema nos muestra las opciones estado, copiar, modificar, eliminar y archivo de Envo. (Ver fot o N 19), y si deseas borrar; seleccionar el archivo a eliminar (ver Foto N 20). Para Generar el medio magntico hacemos un click en Archivo Envo. GENERAR EL ARCHIVO DE ENVO DE LA DECLARACIN Cuando la declaracin se graba satisfactoriamente y no presenta inconsistencias podr generar el archivo de envo de su declaracin.

FOTO N 22

16

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

Regresamos a la opcin Declaraciones registradas y pulsando el cono Archivo de envo y el PDT solicita se indica si la declaracin ser presentada por alguna de las dos opciones que se solicita a) Por las ventanillas de Sunat o bancos autorizados: De ser a travs de este medio, se solicitar el ingreso del Cdigo de Envo (es de 12 dgitos en nmeros y letras. Luego de sealar la unidad y el directorio donde se grabar su archivo, se pulsa el botn Generar, el sistema procede a la generacin y grabacin del archivo de envo de su declaracin, el cual ser presentado a travs de un dispositivo (USB) o un medio magntico (Disket)
FOTO N 23

b) Por Internet Sunat Operaciones en Lnea (SOL): A travs de esta opcin, no se requiere el registro del Cdigo de envo, seleccionamos la opcin Examinar y ubicamos la Unidad donde se guardar el archivo del PDT, ponemos aceptar, luego activamos Generar (ver foto N 21; 22 y 23). Luego pulsamos Aceptar y el sistema procede a la generacin del archivo de envo, aparece la leyenda: Hallando clave del archivo (ver foto N 24); luego por defecto del sistema aparece la leyenda: Empaquetando los archivos (ver foto N 24); finalmente aparece la leyenda: Generar declaraciones para SUNAT- Generacin del archivo concluy satisfactoriamente pulsar Aceptar (ver foto N 25). De esta manera se ha concluido con la elaboracin del PDT Planilla Electrnica

FOTO N 24

17

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

PLAME, para su envo por SUNAT VIRTUAL, con la que se seleccion inicialmente.

TRANSMISIN DEL PLAME VIA SUNAT VIRTUAL Una vez concluido con la generacin del PDT FOTO N 25 Planilla Electrnica PLAME, el mismo que fue grabado en la Unidad seleccionado del Disco Duro; para el envo procedemos a ingresar a la pgina web de SUNAT, escribiendo en Google: WWW.sunat.gob.pe; hacemos click en la pgina principal de SUNAT y aparecer imagen (ver foto N 26). Existen dos maneras de ingresar a la autenticacin SOL: primero, activar SUNAT Operaciones en Lnea oficina Virtual o seleccionar el carrito (Declaracin y Pago), y se visualizar Ingrese con su Clave Sol, deber ingresar el nmero de RUC del contribuyente a declarar; seguido del Usuario y la Clave de 9 dgitos, presiona Iniciar Sesin. (Ver foto N 27).

FOTO N 26

FOTO N 27

18

CPC. Msc. ARTEMIO GONZALES RAMIREZ - Manual de Procedimiento para registro y declaracin PLAME

A continuacin, nos ubicamos en la opcin EXAMINAR inmediatamente ingresamos al Drive seleccionado (para el caso en referencia est gravado en el Drive F) en la que hemos generado el medio magntico y se visualiza el archivo 0601201301, presionar Abrir.

Finalmente, hacemos click en Enviar, (tal FOTO N 28 como se muestra la foto N 28); el sistema mostrar la imagen Declaracin y pago por Internet, se sugiere realizar una ligera constatacin de todos los datos y para asegurar su envo haga click en AGREGAR A BANDEJA inmediatamente el sistema mostrar la CONSTANCIA DE PRESENTACIN; es importante imprimir dicha Constancia para certificar su presentacin, ante una futura fiscalizacin de SUNAT o del Ministerio de Trabajo. (Ver foto N 29).

Despus de haber impreso la Constancia de FOTO N 29 Presentacin, podr generar la Boleta de Pago de tributos, previamente deber activar Presentar/Pagar/NPS, el mismo que podr realizar los pagos en los Bancos Autorizados (BCP, BBVA Continental) respectivamente.

19