DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES RESOLUCIN NMERO 000021 DE 2013 (febrero 6) por la cual se prescriben y habilitan los formularios

y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias correspondientes al ao 2013 y se fijan los precios de venta al pblico.

El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales, en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artculo 6 del Decreto nmero 4048 de 2008, los artculos 512-1 y 600 del Estatuto Tributario , los artculos 7, 120, 172, 202, 206, 215, 222, 240, 323 y 429 del Decreto nmero 2685 de 1999, y el artculo 167 y ss. de la Ley 1607 de 2012, CONSIDERANDO: Que corresponde al Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, prescribir para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias los formularios y formatos, as como el precio de venta al pblico; Que atendiendo lo anterior, se hace necesario establecer los formularios que debern ser utilizados por el ao 2013; En mrito de lo expuesto,

RESUELVE:

Artculo 1. Prescribir para la presentacin de la Declaracin Informativa Individual de Precios de Transferencia, correspondiente al ao gravable 2012 o fraccin del ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 120, diseo que forma parte de esta Resolucin. El nmero preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al pblico es de seis mil pesos ($6.000.00) moneda legal colombiana. La presentacin de la declaracin correspondiente al Formulario Modelo 120, Declaracin informativa individual de precios de transferencia, debe hacerse en forma virtual a travs de los servicios informticos electrnicos dispuestos por la entidad, utilizando el mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, siguiendo el procedimiento y cumpliendo con las especificaciones tcnicas que mediante resolucin esta determine. Artculo 2. Prescribir para la presentacin de la Declaracin Informativa Consolidada de Precios de Transferencia, correspondiente al ao gravable 2012 o fraccin del ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 130, diseo que forma parte de esta Resolucin. El nmero preimpreso

inicia con 2013 y su valor de venta al pblico es de seis mil pesos ($6.000.00) moneda legal colombiana. La presentacin de la declaracin correspondiente al Formulario Modelo 130, Declaracin informativa consolidada de precios de transferencia, debe hacerse en forma virtual a travs de los servicios informticos electrnicos dispuestos por la entidad, utilizando el mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, siguiendo el procedimiento y cumpliendo con las especificaciones tcnicas que mediante resolucin esta determine. Artculo 3. Habilitar el formulario establecido en la Resolucin nmero 000001 del 5 de enero de 2012, para la presentacin de la Declaracin de Rentas y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad correspondiente al ao gravable 2011, para la fraccin del ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 210, mientras se prescribe el respectivo formulario por el ao gravable 2012, para los trmites necesarios en el cambio de titular de inversin extranjera y liquidacin de sucesin. Artculo 4. Prescribir para la presentacin de la Declaracin del Impuesto sobre las Ventas (IVA) correspondiente al ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 300, diseo que hace parte de la presente resolucin. El nmero preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al pblico es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana. Este formulario ser de uso obligatorio para los responsables del impuesto sobre las ventas (IVA), pertenecientes al rgimen comn. Artculo 5. Habilitar para la correccin de la Declaracin Bimestral del Impuesto sobre las Ventas (IVA) correspondiente al ao 2012 y anteriores, el Formulario Modelo N 300, diseo que hace parte de la presente resolucin. El nmero preimpreso inicia con 2012 y su valor de venta al pblico es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana. Este formulario ser de uso obligatorio para los responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA), que deban realizar alguna correccin correspondiente a la Declaracin Bimestral del Impuesto a las Ventas (IVA), de aos anteriores al ao gravable 2013. Artculo 6. Prescribir para la presentacin de la Declaracin del Impuesto Nacional al Consumo correspondiente al ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 310, diseo que hace parte de la presente resolucin. El nmero preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al pblico es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana. Este formulario ser de uso obligatorio para los responsables del Impuesto Nacional al Consumo. Artculo 7. Prescribir para la presentacin de la Declaracin del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM correspondiente al ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 430, diseo que hace parte de la presente resolucin. El nmero preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al pblico es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana.

Este formulario ser de uso obligatorio para los responsables del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM. Artculo 8. Habilitar los Formularios establecidos en la Resolucin nmero 014199 de diciembre 30 de 2009, el formulario oficial para la Declaracin de Equipaje y Ttulos Representativos de Dinero-Viajeros, el Formulario Modelo N 530, el formulario oficial para la Declaracin Consolidada de Pagos (Para los Intermediarios de Trfico Postal y Envos Urgentes), el Formulario Modelo N 540, formulario oficial para la Declaracin para la Finalizacin de los Sistemas Especiales de Importacin-Exportacin, el Formulario Modelo N 520, formulario oficial para la Declaracin de Viajeros de San Andrs, Providencia y Santa Catalina, el Formulario Modelo N 538, formulario oficial para la Declaracin Consolidada de Pagos (Para los Intermediarios de Trfico Postal y Envos Urgentes), el Formulario Modelo N 540, formulario oficial para la Declaracin Andina del Valor el Formulario Modelo N 560. Y el formulario establecido en la resolucin 000001 del 5 de enero de 2012, formulario oficial para la Continuacin de Viaje el Formulario Modelo N 660, para las operaciones de Transporte Multimodal. Artculo 9. Con el fin de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, estarn tambin disponibles en forma gratuita ingresando por Internet a la pgina web de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales en la direccin: www.dian.gov.co para su diligenciamiento e impresin a travs de los servicios informticos electrnicos de la DIAN, los cuales tendrn plena validez y autenticidad, en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 26 del Decreto nmero 0019 de 2012, salvo la Declaracin del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM correspondiente al ao gravable 2013, el Formulario Modelo N 430. Una vez diligenciado el formulario a travs del servicio informtico electrnico e impreso, deber firmarse si se trata de una declaracin, para su presentacin y pago en los bancos y dems entidades autorizadas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para el efecto, y continuar el trmite administrativo cuando corresponda a obligaciones aduaneras y cambiarias. Cuando se trate del recibo oficial de pago en bancos slo debe firmarse cuando el pago sea efectuado por un deudor solidario. Cuando por inconvenientes tcnicos no haya disponibilidad de los servicios informticos electrnicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentacin de la declaracin en forma virtual, no se aplicar la sancin de extemporaneidad establecida en el artculo 641 del Estatuto Tributario, siempre y cuando la declaracin virtual se presente a ms tardar al da siguiente a aquel en que los servicios informticos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales se haya restablecido o la situacin de fuerza mayor se haya superado, de conformidad con el artculo 579-2 del Estatuto Tributario.

Pargrafo 2. Los eventos en que se excepte de la obligacin de la presentacin virtual de declaraciones tributarias a travs de los servicios informticos electrnicos de la DIAN, se rigen por lo dispuesto en el Decreto nmero 1791 de 2007 y las dems normas que lo modifiquen o adicionen. Pargrafo 3. El formulario litogrfico ser utilizado nicamente en casos de contingencia segn lo disponga la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Artculo 10. Vigencia. La presente resolucin rige a partir de la fecha de su publicacin. Publquese y cmplase. Dada en Bogot, D. C., a 6 de febrero de 2013. El Director General, Juan Ricardo Ortega Lpez.

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION INFORMATIVA INDIVIDUAL PRECIOS DE TRANSFERENCIA (HOJA PRINCIPAL) Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el rgimen de precios de transferencia. Para la presentacin de la Declaracin Informativa Individual Precios de Transferencia, formulario

120, aplica el siguiente trmite que comprende dos grandes pasos: 1. Presentacin de informacin por envo de archivos con los datos correspondientes a la Hoja 2 de la declaracin. Para ello tendr que seguir los siguientes pasos: 1.1. Generar los archivos XML. Estos archivos los puede generar bien sea usando sus propios sistemas o el prevalidador de datos para presentacin de Informacin por envo de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente. 1.2. Realice el proceso de presentacin de informacin por envo de archivos. Este proceso se explica en detalle en la cartilla respectiva la cual puede consultar y descargar del portal de la DIAN bajo la opcin: Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia. Nota: Es importante anotar que este proceso se realizar solamente mediante presentacin virtual, es decir con el uso del mecanismo digital. La presentacin presencial NO aplica para este formulario. 2. Diligenciamiento y presentacin virtual de la hoja principal de la declaracin. 2.1. Realice el proceso de diligenciamiento, firma y presentacin de la hoja principal de la declaracin tal como se explica en la gua de diligenciamiento y presentacin virtual de documentos, que encontrar en el portal de la DIAN bajo la opcin Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia. 2.2. Presentacin y trmite de Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, Formulario 490. nicamente en el caso que se generen sanciones a cargo, realice el proceso de diligenciamiento y presentacin del recibo de pago asociado a la declaracin ya presentada, tal y como se explica en la gua de diligenciamiento y presentacin virtual de documentos. Proceda a imprimirlo y presentarlo ante las entidades recaudadoras, para su pago correspondiente. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber realizar nuevamente el anterior proceso, caso en el cual la nueva declaracin reemplazar totalmente a la anterior. Recuerde que antes de diligenciar el formulario de la declaracin debe, de ser necesario, actualizar el Registro nico Tributario. 1. Ao: Corresponde al ao gravable que se declara. Viene diligenciado. 4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Datos del declarante. 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV.: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo (RUT) actualizado. 7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no

coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada por declarante que se trate de persona natural. Si es una correccin indique: 24. Cdigo correccin: Indique en esta casilla segn corresponda: 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 si es sobre una correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005. 25. No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaracin correspondiente al ao gravable 2012, escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaracin. 26. Fraccin ao gravable 2013: Marque con equis (X) esta casilla si la declaracin corresponde a una fraccin del ao gravable 2013, en razn a la liquidacin de un ente social o de una sucesin ilquida. Resumen de operaciones 27. Nmero de tems declarados hoja 2: Registre el nmero de tems declarados en la Hoja 2. 28. Monto total de las operaciones de ingreso: Diligencie la suma de los montos de las operaciones de ingreso registradas en la Hoja 2. 29. Monto total de las operaciones de egreso: Diligencie la suma de los montos de las operaciones de egreso registradas en la Hoja 2. Monto del movimiento y saldo del activo. 30. Movimiento dbito: Diligencie la suma de los montos del movimiento dbito del activo registrados en la Hoja 2. 31. Movimiento crdito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crdito del activo registrados en la Hoja 2. 32. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del activo registrados en la Hoja 2. Monto del movimiento y saldo del pasivo. 33. Movimiento dbito: Diligencie la suma de los montos del movimiento dbito del pasivo registrados en la Hoja 2. 34. Movimiento crdito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crdito del pasivo registrados en la Hoja 2. 35. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del pasivo registrados en la Hoja 2. Datos del ente controlante: Casillas 36 a 43. Diligencie estas casillas nicamente cuando se encuentre en estado de subordinacin o control de acuerdo con los artculos 260 y 261 del Cdigo de Comercio y el artculo 28 de la Ley 222 de 1995. En los casos de control conjunto se podr informar cualquiera de los entes controlantes. Las sucursales de sociedades extranjeras y agencias debern diligenciar los datos correspondientes al ente controlante. 36. Tipo de documento: Seleccione de la siguiente tabla el tipo de documento de identificacin as: 13. Cdula de ciudadana. 21. Tarjeta de extranjera. 22. Cdula de extranjera. 31. NIT. 41. Pasaporte. 42. Documento de identificacin extranjero. 43. Sin identificacin del exterior o para uso definido por la

DIAN. Seleccione 43 cuando en el pas de residencia o domicilio del ente controlante no se utilice el nmero de identificacin tributaria, clave o registro en relacin con el impuesto a la renta o su similar. 37. Nmero de identificacin fiscal: En esta casilla se debe diligenciar, sin guiones, puntos o comas, el nmero de identificacin fiscal o tributaria, clave o registro que utiliza el ente controlante en su pas de residencia o domicilio en relacin con el impuesto a la renta o su similar. Si seleccion en la casilla anterior el tipo documento 43 diligencie en esta casilla el nmero 444444001, para el primer registro, el cual ir variando, de ser el caso, consecutivamente en una unidad. (Ej.: 444444002, 444444003...) 38. Cdigo pas: Se debe incluir en esta casilla el cdigo del pas de residencia o domicilio del ente controlante, de acuerdo con la tabla Cdigo pas, la cual puede consultar en el portal de la DIAN bajo la opcin: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos 39. Primer apellido: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el primer apellido. 40. Segundo apellido: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el segundo apellido. 41. Primer nombre: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el primer nombre. 42. Otros nombres: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el segundo nombre (u otros nombres). 43. Razn social: Si el controlante es de naturaleza jurdica, registre en esta casilla la razn social completa. Liquidacin de sancin 44. Base de liquidacin: Cuando sea del caso, registre la base de liquidacin de la sancin que se genere por la presentacin de esta declaracin. 45. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones por extemporaneidad y/o por la correccin que se generen por la presentacin de esta declaracin. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima. 46. Solicitud de envo Hoja 2: Diligencie el nmero de documento de solicitud de envo que genera el sistema una vez la informacin del formato 1125 (Operaciones con vinculados econmicos declaracin individual precios de transferencia - Hoja 2) se encuentre debidamente presentado por el contribuyente y validado por la DIAN. Signatario 47. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Si usted firma como representante de persona jurdica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Nmero de Identificacin Tributaria que le asign la DIAN para este efecto, sin dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 48. DV.: Si usted firma como representante del declarante, escriba el nmero que en el NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin" (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante. 49. Primer apellido: Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT personal, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 50. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 51. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de

identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 52. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que efecta con la presentacin de esta declaracin. 981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro nico Tributario del declarante. Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa. 996. y 997. Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora: Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora.

INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA HOJA 2 DE LA DECLARACION INFORMATIVA INDIVIDUAL PRECIOS DE TRANSFERENCIA Operaciones con Vinculados Econmicos o Partes Relacionadas del Exterior Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento de la Hoja 2 de la declaracin informativa individual precios de transferencia y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el rgimen de precios de transferencia. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior. Para la presentacin de la informacin correspondiente a esta hoja debe generar los archivos XML correspondiente al formato 1125, bien sea usando sus propios sistemas o usando el prevalidador de datos para presentacin de informacin por envo de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente. Para lo cual puede consultar y descargar la cartilla respectiva del portal de la DIAN bajo la opcin: Capacitacin \Cartillas Servicios Informticos Electrnicos 4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Datos del declarante. 5. a 11. Segn corresponda, escriba en estas casillas la informacin de las casillas 5 a 11 de la hoja principal de este formulario. Operaciones con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. 53. Tipo de documento: Seleccione el tipo de documento de identificacin as: 42. Documento de identificacin extranjero.

43. Sin identificacin del exterior o para uso definido por la DIAN. Seleccione 43 cuando en el pas de residencia o domicilio del vinculado econmico o parte relacionada no se utilice el nmero de identificacin fiscal o tributaria, clave o registro en relacin con el impuesto a la renta o su similar. 54. Nmero de identificacin fiscal: Diligencie sin guiones, puntos o comas, el nmero, cdigo o clave de identificacin fiscal o tributaria que utiliza el vinculado econmico o parte relacionada en su pas de residencia o domicilio en relacin con el impuesto a la renta o su similar. Si diligenci en la casilla anterior el tipo documento 43 registre en esta casilla del nmero 444444001 para el primer registro el cual ir variando, de ser el caso, consecutivamente en una unidad. (Ej.: 444444002, 444444003...) Casillas 55 a 59: Cuando el vinculado econmico o parte relacionada sea una persona natural, diligencie las Casillas 55 a 58; cuando sea un ente de naturaleza jurdica, diligencie la casilla 59. 55. Primer apellido: Registre el primer apellido del vinculado econmico o parte relacionada del exterior con el cual celebr el tipo de operacin que est informando. 56. Segundo apellido: Registre el segundo apellido del vinculado econmico o parte relacionada del exterior con el cual celebr el tipo de operacin que est informando. 57. Primer nombre: Registre el primer nombre del vinculado econmico o parte relacionada del exterior con el cual celebr el tipo de operacin que est informando. 58. Otros nombres: Registre el segundo nombre (u otros nombres) del vinculado econmico o parte relacionada del exterior con el cual celebr el tipo de operacin que est informando. 59. Razn social: Registre la razn o denominacin social completa del vinculado econmico o parte relacionada del exterior con el cual celebr el tipo de operacin que est informando 60. Tipo de operacin: Registre, segn corresponda, el cdigo del tipo de operacin de ingreso, egreso, activo o pasivo, realizado con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior, segn la tabla Cdigo tipo de operacin, as: Cd. Operaciones de Ingreso: 01 Netos por venta de inventarios producidos 02 Netos por venta de inventarios no producidos 03 Servicios intermedios de la produccin 04 Servicios administrativos 05 Seguros y reaseguros 06 Comisiones 07 Honorarios 08 Regalas 09 Publicidad 10 Asistencia tcnica 11 Servicios tcnicos 12 Prestacin de otros servicios financieros 13 Prestacin de otros servicios diferentes de los financieros 14 Intereses 15 Arrendamientos 16 Enajenacin de acciones 17 Venta de activos fijos 18 Utilidad por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero 19 Otros ingresos Cd. Operaciones de Egreso. 20 Compra neta de inventarios para produccin 21 Compra neta de inventarios para distribucin 22 Servicios intermedios de la produccin 23 Servicios administrativos 24 Seguros y reaseguros 25 Comisiones 26 Honorarios 27 Regalas 28 Publicidad 29 Asistencia tcnica 30 Servicios tcnicos 31 Prestacin de otros servicios financieros 32 Prestacin de otros servicios diferentes de los financieros 33 Intereses 34 Arrendamientos 35 Compra de acciones (Inventario) 36 Prdidas por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero 37 Garantas 38 Compra de acciones y aportes (Activo fijo) 39 Otras inversiones 40 Compra de activos fijos no depreciables 41 Compra de activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables 42 Compra de otros activos 43 Otros egresos

Cd. Operaciones de Activo: 44 Cuentas por cobrar clientes 45 Cuentas por cobrar accionistas y/o socios 46 Otras cuentas por cobrar 47 Acciones y aportes (Activo fijo) 48 Otras inversiones 49 Inventarios 50 Activos fijos no depreciables 51 Activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables 52 Otros activos Cd. Operaciones de Pasivo: 53 Cuentas por pagar a proveedores 54 Cuentas por pagar accionistas y/o socios 55 Cuentas por pagar al sector financiero 56 Ingresos recibidos por anticipado 57 Otros pasivos Notas - La informacin registrada en esta casilla deber corresponder a cada tipo de operacin celebrada con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando el contribuyente tenga ms de un tipo de operacin con el mismo vinculado econmico o parte relacionada del exterior, deber declararla por separado. - An cuando se hubieren celebrado con el mismo vinculado econmico, debern declararse por separado aquellos tipos de operacin que a pesar de denominarse de manera idntica o similar, presentan diferencias significativas en relacin con las funciones, activos y riesgos involucrados en la operacin. 61. Cdigo pas: Diligencie el cdigo correspondiente al pas de residencia o domicilio del vinculado econmico o parte relacionada que est reportando, de acuerdo con la tabla Cdigo pas, la cual puede consultar en el portal de la DIAN a travs de la opcin: Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia 62. Monto de la operacin: Para las operaciones de ingreso y egreso registre el valor real pactado en dinero o en especie para la correspondiente operacin con el vinculado econmico. Para las operaciones de activo y pasivo registre nicamente el valor que corresponda al prstamo, reintegro o reembolso de gastos, o a la operacin efectuada a nombre del vinculado del exterior durante el ao gravable 2012 o fraccin de ao 2013, siempre que no hayan afectado el estado de resultados. Las dems operaciones de activo y/o pasivo no debern declararse. Nota: Cuando declare operaciones de ingreso y egreso que superen las 10.000 UVT ser de obligatorio diligenciamiento las casillas 63 (mtodo utilizado) a 77 (lmite superior) y 81 (parte analizada); en caso contrario estas casillas sern de diligenciamiento opcional. Cuando declare operaciones de activo y pasivo deber diligenciar nicamente las casillas 78 (movimiento dbito) a 80 (saldo final). 63. Mtodo utilizado: Registre el cdigo que corresponda al mtodo de precios de transferencia utilizado segn la tabla Cdigo mtodo precios transferencia, as: Cd. Mtodo Cd. Mtodo PC Precio comparable no controlado PU Particin de utilidades PR Precio de reventa RU Residual de particin de utilidades CA Costo adicionado TU Mrgenes transaccionales de utilidad de operacin Operaciones de Ingreso o Egreso 64. Indicador de Rentabilidad: Registre en esta casilla dependiendo del mtodo aplicado en el anlisis, el indicador de rentabilidad utilizado en la determinacin del precio de mercado, as: MO (Margen Operacional): Mide la rentabilidad de la empresa en desarrollo de su objeto social. MO = Utilidad operacional / Ventas netas MCG (Margen sobre Costos y Gastos): Mide la utilidad operacional de una empresa sobre la suma de sus costos ms sus gastos. MCG = Utilidad operacional / (Costos + Gastos) ROA (Rendimientos sobre Activos): Mide la utilidad neta entre el nivel de activos utilizados en las actividades de la empresa. ROA = Utilidad operativa /

Activo total RSP (Retorno sobre Patrimonio): Mide que porcentaje representan sobre el patrimonio las utilidades netas. RSP = (Utilidad neta / Patrimonio) X100 = % BERRY Mide la relacin entre la utilidad bruta sobre el total de gastos de operacin y ventas. Razn Berry = Utilidad bruta / Gastos de operacin y ventas ROS (Margen operativo o margen neto sobre ventas): Mide la utilidad operativa sobre las ventas netas. ROS = Utilidad operativa / Ventas netas MB (Margen bruto sobre ventas netas): Mide la rentabilidad de la empresa a nivel de la utilidad bruta. MB2 (Margen bruto sobres costos): Mide la participacin de la utilidad bruta frente a los costos. O registre la opcin "Otros" de no encontrar el indicador utilizado en la lista. Nota: No diligencie esta casilla cuando utilice el mtodo PC Precio comparable no controlado, ni cuando est reportando operaciones de activo y/o pasivo. 65. Global o segmentado: Indique si la informacin registrada corresponde a estados financieros presentados de forma segmentada usando el cdigo 1 o global bajo el cdigo 2. Porcentaje 66. y 67. Utilidad o Prdida: Para las operaciones de ingreso 01 a 13 y 15 a 19, de la tabla Cdigo tipo de operacin, diligencie el porcentaje de utilidad o prdida, obtenido en las operaciones realizadas con los vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior, para lo cual deber utilizar las siguientes frmulas: Si su anlisis se efectu a nivel de utilidad bruta: Ingresos - Costos Costos Si su anlisis se efectu a nivel de utilidad operativa: Ingresos - Costos - Gastos Costos + Gastos Para las operaciones de egreso Nos. 20 y 21, registre el porcentaje de utilidad o prdida en la operacin segn corresponda, el cual se obtendr as: Si su anlisis se efectu a nivel de utilidad bruta: Ingresos - Costos Ingresos Si su anlisis se efectu a nivel de utilidad operativa: Ingresos Costos Gastos Ingresos Para las operaciones de ingreso No. 14 y de egreso No. 33, Independientemente del mtodo utilizado, registre en la casilla 66 (Utilidad) la tasa de inters pactada con el vinculado econmico. El porcentaje se expresar con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido de la frmula da como resultado 20,50 %, se deber anotar 20,500. Nota: Estas casillas no debern ser diligenciadas cuando se utilice el mtodo Precio Comparable No Controlado para la determinacin de los precios de transferencia. Igualmente no habr lugar a diligenciar esta casilla para las operaciones de egreso Nos. 22 a 43, ni para las de activo y/o pasivo. 68. Tipo valor: Dependiendo del mtodo utilizado y de los trminos en que realiz el estudio, registre 1 si va a reportar un rango correspondiente a mrgenes utilidad o a porcentajes registre 2 si va a reportar un rango de precios en cifras monetarias. 69. Cd. Tipo de moneda: Cuando la evaluacin de la operacin se haya realizado mediante el mtodo del Precio Comparable No Controlado en cifras monetarias, registre el tipo de moneda con el cual se realiz el estudio, de conformidad con la tabla Cdigos monedas, la cual puede consultar en el portal de la DIAN a travs de la opcin: Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia 70. Valor del comparable: Diligencie esta casilla solamente en el caso que cuente con un comparable tal que por su alto grado de comparabilidad haga innecesaria la obtencin de un rango y este comparable sea positivo, registrando el valor que

corresponda a dicho comparable. Si el valor corresponde a cifras monetarias, regstrelo en cantidades enteras y la fraccin hasta el centsimo. A manera de ejemplo si necesita diligenciar 1.530,51 registre 1530,51. Si el valor corresponde a porcentaje o margen, regstrelo hasta con tres cifras decimales, an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje corresponde a 20,251%, se deber anotar 20,251. 71. Tipo de Ajuste: Registre en esta casilla el o los ajustes tcnicos econmicos realizados a la parte analizada, como son: activos fijos, inventarios, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, entre otros, incluso indique si realiz ajuste a cero, es decir que realiz ajustes tambin a los comparables. Casillas rango positivo y rango negativo - Las casillas correspondientes a rango positivo se diligenciarn para informar rangos de precios o para reportar mrgenes de utilidad positivos. - Los rangos de precios podr reportarlos en cifras monetarias o en porcentajes dependiendo de cmo se haya realizado la contraprestacin y el anlisis de las operaciones. - Las casillas correspondientes a rango negativo se diligenciarn nicamente cuando se estn reportando mrgenes de utilidad negativos. Nota: Cuando cuente con un comparable tal que por su alto grado de comparabilidad haga innecesaria la obtencin de un rango, diligencie las casillas de la siguiente forma: Para informar un valor positivo, registre en la casilla 70 (Margen o precio) el valor que corresponda a la parte analizada y diligencie cero en las casillas 71 (Limite inferior) a 73 (Lmite superior). Para informar un valor negativo, registre en la casilla 74 (Margen) el valor que corresponda a la parte analizada y diligencie cero en las casillas 71 (Lmite inferior) a 73 (Lmite superior). Rango positivo 72. Margen o precio: Diligencie esta casilla con el margen de utilidad positivo o el precio (en cifras monetarias o en porcentaje) de la parte analizada. Si va a reportar porcentajes o mrgenes registre su valor hasta con tres cifras decimales an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250. Si va a reportar cifras monetarias registre el valor en cantidades enteras y la fraccin hasta el centsimo. A manera de ejemplo si necesita diligenciar 1530,5 registre 1530,50. 73. Lmite inferior: Registre el lmite inferior positivo del rango obtenido. Si va a reportar porcentajes o mrgenes registre el valor hasta con tres cifras decimales an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250. Si va a reportar cifras monetarias registre el valor en cantidades enteras y la fraccin hasta el centsimo. A manera de ejemplo si necesita diligenciar 1530,5 registre 1530,50. 74. Mediana: Registre la mediana positiva del rango obtenido. Si va a reportar porcentajes o mrgenes registre el valor hasta con tres cifras decimales an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250. Si va a reportar cifras monetarias registre el valor en cantidades enteras y la fraccin hasta el centsimo. A manera de ejemplo si necesita diligenciar 1530,5 registre 1530,50. 75. Lmite superior: Registre el lmite superior positivo del rango obtenido. Si va a reportar porcentajes o mrgenes registre el valor hasta con tres cifras decimales an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250. Si va a reportar cifras monetarias registre el valor en cantidades enteras y la fraccin hasta el centsimo. A manera de

ejemplo si necesita diligenciar 1530,5 registre 1530,50. Rango negativo 76. Margen: Diligencie esta casilla con el margen negativo de la parte analizada hasta con tres cifras decimales an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250 77. Lmite inferior: Registre el lmite inferior negativo del rango obtenido el cual deber expresarse con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250 78. Mediana: Registre la mediana negativa del rango obtenido el cual deber expresarse con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250 79. Lmite superior: Registre el lmite superior negativo del rango obtenido el cual deber expresarse con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deber anotar 20,250 Operaciones de activo o de pasivo: nicamente se debern informar las operaciones de activo y/o pasivo realizadas en el ao gravable 2012 o fraccin ao gravable 2013 que correspondan a los siguientes conceptos y siempre que no hayan afectado el estado de resultados: Prstamos, reintegros o reembolsos de gastos y operaciones efectuadas a nombre de vinculados econmicos del exterior. Las dems operaciones de activo y/o pasivo no deben ser declaradas. 80. Movimiento dbito: Diligencie el monto del movimiento dbito del perodo gravable registrado por los conceptos en activo o pasivo mencionados anteriormente segn corresponda. 81. Movimiento crdito: Diligencie el monto del movimiento crdito del perodo gravable registrado por los conceptos en activo o pasivo mencionados anteriormente segn corresponda. 82. Saldo final: Registre el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 que arrojen los anteriores conceptos en activo o pasivo, segn corresponda. 83. Parte analizada: Seleccione el cdigo segn corresponda a la parte analizada, as: 1. Colombia, 2. Exterior. 84. Monto ajustado en renta: Indique el valor ajustado en la declaracin de renta y complementarios que corresponda al respectivo ao gravable para cada una de las operaciones relacionadas.

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION INFORMATIVA CONSOLIDADA PRECIOS DE TRANSFERENCIA (HOJA PRINCIPAL) Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el rgimen de precios de transferencia. Para la presentacin de la Declaracin Informativa Consolidada Precios de Transferencia formulario 130, aplica el siguiente trmite que comprende dos grandes pasos: 1. Presentacin de informacin por envo de archivos con los datos correspondientes a la Hoja 2 de la declaracin. Para ello tendr que seguir los siguientes pasos: 1.1. Generar el archivo XML: Este archivo lo puede generar bien sea usando sus propios sistemas o usando el prevalidador de datos para presentacin de Informacin por envo de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente. 1.2. Realice el proceso de presentacin de informacin por envo de archivos: Este proceso se explica en detalle en la cartilla respectiva la cual puede consultar y descargar del portal de la DIAN bajo la opcin: Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia. Nota: Es importante anotar que este proceso se realizar solamente mediante presentacin virtual, es decir, con el uso del mecanismo digital. La presentacin litogrfica NO aplica para este formulario. 2. Diligenciamiento y presentacin virtual de la hoja principal de la declaracin. 2.1. Realice el proceso de diligenciamiento, firma y presentacin de la hoja principal de la declaracin tal como se explica en la gua diligenciamiento y presentacin virtual de documentos, que encontrar en el portal de la DIAN bajo la opcin: Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia. 2.2. Presentacin y trmite de Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, Formulario 490. nicamente en el caso que se generen sanciones a cargo, realice el proceso de diligenciamiento y presentacin del recibo de pago asociado a la declaracin ya presentada, tal y como se explica en la gua diligenciamiento y presentacin virtual de documentos. Proceda a imprimirlo y presentarlo ante las entidades recaudadoras, para su pago correspondiente. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber realizar nuevamente el anterior proceso, caso en el cual la nueva declaracin reemplazar totalmente a la anterior. Recuerde que antes de diligenciar el formulario de la declaracin debe, de ser necesario, actualizar el Registro nico Tributario. 1. Ao: Corresponde al ao gravable que se declara. Viene diligenciado. 4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Datos del declarante. 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria asignado al declarante por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV.: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo (RUT) actualizado. 7. Primer apellido: Si el declarante es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 8. Segundo apellido: Si el declarante es persona natural escriba el

segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 9. Primer nombre: Si el declarante es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 10. Otros nombres: Si el declarante es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 11. Razn social: Si el declarante es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada por declarante que se trate de persona natural. Si es una correccin indique: 24. Cdigo correccin: Indique en esta casilla segn corresponda: 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 si es sobre una correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005. 25. No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaracin correspondiente al ao gravable 2012, escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los 13 dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaracin. 26. Fraccin ao gravable 2013: Marque con equis (X) esta casilla si la declaracin corresponde a una fraccin de ao gravable 2013, en razn de la liquidacin de un ente social o de una sucesin ilquida. Resumen de operaciones. Nota: Para el clculo de las casillas 27 a 35, NO incluya las operaciones propias del declarante. 27. No. de tems declarados Hoja 2: Registre el nmero de entidades que son objeto de consolidacin. 28. Monto total de las operaciones de ingreso: Diligencie la suma de los montos de las operaciones de ingreso registradas en la Hoja 2. 29. Monto total de las operaciones de egreso: Diligencie la suma de los montos de las operaciones de egreso registradas en la Hoja 2. Monto del movimiento y saldo del activo. 30. Movimiento dbito: Diligencie la suma de los montos del movimiento dbito del activo registrado en la Hoja 2. 31. Movimiento crdito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crdito del activo registrado en la Hoja 2. 32. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del activo registrado en la Hoja 2. Monto del movimiento y saldo del pasivo. 33. Movimiento dbito: Diligencie la suma de los montos del movimiento dbito del pasivo registrado en la Hoja 2. 34. Movimiento crdito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crdito del pasivo registrado en la Hoja 2. 35. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del pasivo registrado en la Hoja 2. Operaciones del declarante Debern diligenciarse las casillas 36 a 45 nicamente si el declarante realiz durante el ao gravable operaciones con vinculados econmicos o partes

relacionadas del exterior. 36. Present declaracin individual?: Registre 1 si el declarante present declaracin informativa individual, en caso contrario registre 2. 37. No. Formulario declaracin individual: Si el declarante present declaracin individual de precios de transferencia, indique el nmero del formulario de la ltima declaracin presentada. 38. Monto total de las operaciones de ingreso: Registre el monto total de las operaciones de ingreso, realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. 39. Monto de las operaciones de egreso: Registre el monto total de las operaciones de egreso realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. 40. a 45. nicamente se debern informar las operaciones de activo y/o pasivo realizadas en el respectivo ao gravable, por el declarante que correspondan a los siguientes conceptos y siempre que no hayan afectado el estado de resultados: Prstamos, reintegros o reembolsos de gastos y operaciones efectuadas a nombre de vinculados econmicos del exterior. Las dems operaciones de activo y/o pasivo no deben ser declaradas. Monto del movimiento y saldo del activo. 40. Movimiento dbito: Diligencie el monto total de los movimientos dbito de las operaciones de activo realizadas por el declarante, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 41. Movimiento crdito: Diligencie el monto total de los movimientos crdito de las operaciones de activo realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 42. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 de las operaciones de activo realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). Monto del movimiento y saldo del pasivo. 43. Movimiento dbito: Diligencie el monto total de los movimientos dbito de las operaciones de pasivo realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 44. Movimiento crdito: Diligencie el monto total de los movimientos crdito de las operaciones de pasivo realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior, segn sea el caso. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 45. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 de las operaciones de pasivo realizadas por el declarante con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 46. Base de liquidacin: Cuando sea del caso, registre la base de liquidacin de la sancin que se genere por la presentacin de esta declaracin. 47. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones por extemporaneidad o correccin que se generen por la presentacin de esta declaracin. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima. 48. Solicitud de envo Hoja 2: Diligencie el nmero de documento de solicitud de envo que genera el sistema, una vez la informacin del formato 1126 (Operaciones de entidades subordinadas con vinculados econmicos declaracin consolidada precios de transferencia, Hoja 2) se encuentre debidamente presentado por el contribuyente y validado por la DIAN. Signatario. 49. Nmero de Identificacin Tributaria

(NIT): Si usted firma como representante de persona jurdica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Nmero de Identificacin Tributaria que le asign la DIAN para este efecto, sin dgito de verificacin, tal como figura en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 50. DV.: Si usted firma como representante del declarante, escriba el nmero que en el NIT se encuentra separado, denominado Dgito de verificacin" (DV), tal como figura en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante. 51. Primer apellido: Escriba el primer apellido tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 52. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 53. Primer nombre: Escriba el primer nombre tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 54. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que efecte con la presentacin de esta declaracin informativa. 981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro nico Tributario del declarante. Firma del declarante o de quien firme como representante del declarante: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa. 996. y 997.: Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora: Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora.

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA HOJA 2 DE LA DECLARACIN INFORMATIVA CONSOLIDADA PRECIOS DE TRANSFERENCIA Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento de la Hoja 2 de la declaracin informativa consolidada precios de transferencia y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el rgimen de precios de transferencia. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior. Para la presentacin de la informacin correspondiente a esta hoja debe generar los archivos XML, bien sea usando sus propios sistemas o el prevalidador de datos para presentacin de informacin por envo de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente. Para lo cual puede consultar y descargar la cartilla respectiva del portal de la DIAN bajo la opcin: Gua de Servicios en linea/Precios de Transferencia. 4. Nmero de formulario. Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Datos del declarante 5. a 11. Segn corresponda, escriba en estas casillas la informacin de las casillas 5 a 11 de la hoja principal de este formulario. Operaciones con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior: 55. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Registre el NIT de la entidad subordinada o controlada en Colombia que est informando, tal como aparece en el certificado del RUT. En ningn caso escriba puntos, comas, guiones o letras. 56. DV.: Escriba el nmero que en el NIT de la entidad subordinada o controlada, se encuentra separado por un guin llamado dgito de verificacin, tal como aparece en el certificado del RUT. 57. Razn social de la entidad subordinada o controlada: Escriba la razn social de la entidad subordinada o controlada en Colombia, que celebr operaciones en el ao gravable con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior, tal como aparece inscrita en el RUT. 58. Present declaracin individual?: Registre 1 si la entidad subordinada o controlada, present declaracin informativa individual, en caso contrario registre 2. 59. No. Formulario declaracin individual: Indique el nmero del formulario de la ltima declaracin individual presentada por la entidad subordinada o controlada. (Ubicado en la casilla No,4) 60. Porcentaje participacin en la subordinada o controlada: Registre la participacin que el obligado a declarar tenga en la composicin del capital de la subordinada o controlada informada a 31 de Diciembre del respectivo ao gravable, indicando el porcentaje con tres cifras decimales an cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje de participacin es del 20,5%, se deber anotar 20,500. Diligencie en ceros (0) cuando no se tenga participacin. En caso que la obligacin de declarar se cumpla a travs de una subordinada, en esta casilla se deber diligenciar la participacin que la matriz o controlante tenga en la subordinada que se est informando. 61. Monto de las operaciones de ingreso: Registre el monto total de las operaciones de ingreso, realizadas por la entidad subordinada o controlada con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior y en relacin con los siguientes tipos de operacin: Operaciones de Ingreso. - Netos por venta de inventarios producidos - Netos por venta de inventarios no producidos - Servicios intermedios de la produccin - Servicios administrativos Seguros y reaseguros - Comisiones - Honorarios - Regalas - Publicidad - Asistencia tcnica -

Servicios tcnicos - Prestacin de otros servicios financieros - Prestacin de otros servicios diferentes de los financieros - Intereses - Arrendamientos - Enajenacin de acciones - Venta de activos fijos - Utilidad por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero - Otros ingresos 62. Monto de las operaciones de egreso: Registre el monto total de las operaciones de egreso realizadas por la entidad subordinada o controlada con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior y en relacin con los siguientes tipos de operacin: Operaciones de Egreso: - Compra neta de inventarios para produccin - Compra neta de inventarios para distribucin - Servicios intermedios de la produccin - Servicios administrativos - Seguros y reaseguros - Comisiones - Honorarios - Regalas - Publicidad - Asistencia tcnica - Servicios tcnicos - Prestacin de otros servicios financieros - Prestacin de otros servicios diferentes de los financieros - Intereses - Arrendamientos - Compra de acciones (Inventario) - Prdidas por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero - Garantas - Compra de acciones y aportes (Activo fijo) - Otras inversiones - Compra de activos fijos no depreciables - Compra de activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables - Compra de otros activos - Otros egresos 63. a 68. nicamente se debern informar las operaciones de activo y/o pasivo realizadas en el respectivo ao gravable, por la entidad subordinada o controlada que correspondan a los siguientes conceptos y siempre que no hayan afectado el estado de resultados: Prstamos, reintegros o reembolsos de gastos y operaciones efectuadas a nombre de vinculados econmicos del exterior. Las dems operaciones de activo y/o pasivo no deben ser declaradas. Lo anterior, en relacin con los siguientes tipos de operacin de activo y pasivo: Operaciones de Activo: Cuentas por cobrar clientes - Cuentas por cobrar accionistas y/o socios - Otras cuentas por cobrar Acciones y aportes (Activo fijo) - Otras Inversiones - Inventarios - Activos fijos no depreciables Activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables - Otros activos Operaciones de Pasivo: - Cuentas por pagar a proveedores - Cuentas por pagar accionistas y/o socios - Cuentas por pagar al sector financiero - Ingresos recibidos por anticipado - Otros pasivos Monto del movimiento y saldo del activo. 63. Movimiento dbito: Diligencie el monto total de los movimientos dbito de las operaciones de activo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el pas, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 64. Movimiento crdito: Diligencie el monto total de los movimientos crdito de las operaciones de activo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el pas, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 65. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 de las operaciones de activo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el pas, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presente saldo diligencie cero (0). Monto del movimiento y saldo del pasivo. 66. Movimiento dbito: Diligencie el monto total de los movimientos dbito de las operaciones de pasivo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el pas, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 67. Movimiento crdito:

Diligencie el monto total de los movimientos crdito de las operaciones de pasivo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el pas, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0). 68. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 de las operaciones de pasivo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el pas, con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presente saldo diligencie cero (0).

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el impuesto sobre las ventas. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la seccin pagos, donde debe registrar nicamente los valores que cancele junto con la presentacin de esta declaracin de correccin. Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo de mil (1000) ms cercano, si no hay cantidad qu registrar, escriba cero (0). Consulte las tablas de codificacin en la cartilla de instrucciones o en la direccin: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los nmeros indicados se refieren al nmero de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0). 1. Ao: Corresponde al ao en el cual se genera la obligacin a declarar. Est conformado por cuatro dgitos. Ej. 2012 3. Perodo: Utilice un formulario por cada perodo gravable. Registre el cdigo del bimestre al cual corresponde la declaracin, segn la siguiente tabla: 01 Enero - Febrero 03 Mayo - Junio 05 Septiembre - Octubre 02 Marzo Abril 04 Julio - Agosto 06 Noviembre - Diciembre 4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Nota: Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la pgina web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN se reserva el derecho de asignar un nmero que haga nico el formulario respectivo. 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV.: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo (RUT) actualizado. 7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales deben

coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa; tratndose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo, designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural. 12. Cd. Direccin Seccional: Registre el cdigo de la Direccin Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, segn lo informado en la casilla 12 del Registro nico Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al ltimo RUT actualizado, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 24. Si es gran contribuyente, marque X: Si usted es gran contribuyente o a 31 de diciembre fue clasificado como gran contribuyente por Resolucin del Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, seale con una X en el recuadro, de lo contrario no diligencie esta casilla. Si usted fue calificado como gran contribuyente, esta calidad debe estar actualizada en el Registro nico Tributario (Casilla 53 del RUT, responsabilidad 13). Si es una correccin indique. 25. Cdigo: 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 si es una correccin a la correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y 3 si es una correccin con posterioridad a un acto administrativo (correccin aritmtica Art.697, E. T., correccin Art. 589, E. T., etc.). 26. No. formulario anterior: Si va a corregir una declaracin correspondiente al ao gravable 2012 y anteriores, escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaracin . Si la correccin es posterior a un acto administrativo, escriba todos los nmeros del acto administrativo. SECCIN INGRESOS 27. Ingresos brutos por exportaciones: Escriba en esta casilla el valor FOB correspondiente a las exportaciones realizadas en el perodo. Incluya tambin en esta casilla el valor obtenido por la venta en el pas de bienes de exportacin a las sociedades de comercializacin internacional, as como los ingresos por los servicios intermedios de la produccin que se presten a tales sociedades (Art. 481 Lit. b. E. T.). Por valor FOB se entiende el valor de la mercanca puesta en el sitio de embarque, sin incluir fletes ni seguros. 28. Ingresos brutos por operaciones exentas. (Territorio nacional): Escriba el total de ingresos por operaciones exentas realizadas en el territorio nacional durante el periodo, diferentes a las exportaciones. Para estos efectos, hay operaciones exentas relativas a la venta de bienes y relativas a la venta de servicios que deben estar sealadas de manera expresa en la Ley. En cuanto a bienes, para los productores correspondientes, es exenta la venta de los bienes sealados por el artculo 477 del Estatuto Tributario o en otras disposiciones especiales: as mismo lo sealado en los artculos 478, 479 y 481 del E. T. y los decretos reglamentarios aplicables. 29. Ingresos brutos por operaciones excluidas: Relacione en esta casilla los valores correspondientes a operaciones expresamente excluidas del IVA y que por lo tanto no causan el impuesto sobre las ventas. 30. Ingresos brutos

por operaciones no gravadas: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen relacin alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como: Ingresos laborales, ingresos por enajenacin de activos fijos y en general los que no correspondan al giro ordinario de los negocios. 31. Ingresos brutos por operaciones gravadas: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por operaciones gravadas realizadas durante el perodo relativas a: La venta de bienes corporales muebles, venta o prestacin de servicios en el territorio nacional, importacin de bienes corporales muebles, circulacin venta u operacin de juegos de suerte y azar con excepcin de las loteras, la venta de activos fijos realizados habitualmente por cuenta y a nombre de terceros y la venta de aerodinos realizadas durante el perodo. Tenga en cuenta la base gravable en cada operacin y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida. Nota: Para las bases gravables, consulte la cartilla de instrucciones de la declaracin del impuesto sobre las ventas. 32. Total ingresos brutos: Sume el valor de las casillas 27 (Ingresos brutos por exportaciones) ms casilla 28 (Ingresos brutos por operaciones exentas) ms casilla 29 (Ingresos brutos por operaciones excluidas) ms casilla 30 (Ingresos brutos por operaciones no gravadas) ms casilla 31 (Ingresos brutos por operaciones gravadas). 33. Menos: devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Indique en esta casilla el valor correspondiente a las devoluciones efectuadas en el perodo a declarar, por ventas de ste o de perodos anteriores por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. El valor a llevar no incluye el IVA. En caso contrario escriba cero (0). 34. Total ingresos netos recibidos durante el perodo: Registre en esta casilla el resultado de tomar las casillas 32 (Total ingresos brutos) menos la casilla 33 (Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas). SECCIN COMPRAS 35. Importaciones gravadas: Escriba el valor de las importaciones gravadas realizadas durante el perodo, es decir, la sumatoria de la base de la liquidacin del IVA indicado en las secciones de autoliquidacin de la Declaracin de Importacin, que den derecho a impuesto descontable. 36. Importaciones no gravadas: Escriba el valor de las importaciones no gravadas realizadas en el perodo. Deber registrar la sumatoria del valor en aduanas ms los gravmenes arancelarios determinados en las secciones de autoliquidacin de la Declaracin de Importacin. La exclusin debe constar de manera expresa en una disposicin legal, como por ejemplo, cuando se exige que para el efecto no exista produccin nacional del bien. 37. Compras y servicios gravados: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes y servicios gravados que efectu en el perodo. El monto debe corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones gravadas registrados en la factura comercial o documento equivalente y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha que den derecho a impuesto descontable. 38. Compras y servicios no gravados: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes y de servicios no gravados que efectu en el perodo. El monto debe corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones no gravadas registrados en la factura comercial o documento equivalente y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha. 39. Total compras e importaciones brutas: Sume el valor de las casillas 35 (Importaciones gravadas) ms casilla 36 (Importaciones no gravadas) ms casilla 37 (Compras y servicios gravados) ms casilla 38

(Compras y servicios no gravados). 40. Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este perodo: Registre en esta casilla el valor correspondiente al total de las devoluciones efectuadas en este perodo, por compras realizadas en ste o anteriores perodos en razn a operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. No incluya el IVA liquidado en la compra. Nota: Tenga en cuenta que el valor de la devolucin por anulacin, rescisin o resolucin no constituye ingreso y slo procede si se encuentra debidamente respaldado en la contabilidad del responsable. 41. Total compras netas realizadas durante el perodo: A la casilla 39 (Total compras e importaciones brutas) rstele la casilla 40 (Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en el perodo). SECCION LIQUIDACION PRIVADA 42. Impuesto generado a la tarifa del 1.6%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las operaciones gravadas a la tarifa del 1.6%. (Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006 y Sentencia 16432 del 24 de julio de 2008 Consejo de Estado). Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 43. Impuesto generado por la venta de cerveza de produccin nacional o importada: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por la venta de cerveza de produccin nacional o importada. Artculo 475 del E. T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). Tenga presente que la tarifa aplicable a la venta de cerveza de produccin nacional o importada es la tarifa general del 16%.(Art.3, Ley 1393 de 2010) Si usted va a corregir una declaracin de aos anteriores, igualmente deber diligenciar esta casilla, con la tarifa correspondiente al periodo a corregir. 44. Impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar: Escriba en esta casilla el impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar, literal d) del artculo 420 del E. T.; si no tuvo operaciones escriba cero (0). Tenga presente que la tarifa aplicable a la venta de juegos de suerte y azar es la tarifa general del 16%. (Art.3, Ley 1393 de 2010) Si usted va a corregir una declaracin de aos anteriores, igualmente deber diligenciar esta casilla, con la tarifa correspondiente al periodo a corregir. 45. Impuesto generado a la tarifa del 10%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las operaciones gravadas a la tarifa del 10%. Artculos 468-1por ejemplo: Caf tostado o descafeinado y 468-3 del E. T. por ejemplo: Los planes de medicina prepagada y complementarios. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 46. Impuesto generado a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las operaciones gravadas a la tarifa del 16% (Tarifa general, Art. 468 E.T. por ejemplo: Crema dental, desodorante, shampoo, etc); si no tuvo operaciones, escriba cero (0). 47. Impuesto generado a la tarifa del 20%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las operaciones gravadas a la tarifa del 20% (Art. 470 E.T. por ejemplo el servicio de telefona mvil, Art. 471 E.T. por ejemplo Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03 fabricados o ensamblados en el pas.) Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 48. Impuesto generado a la tarifa del 25%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las operaciones gravadas a la tarifa del 25%. (Art. 471 E.T., por ejemplo: Las motocicletas y motos, con motor superior a 185 c.c.). Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 49. Impuesto generado a la tarifa del 35%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las

operaciones gravadas a la tarifa del 35%. (Art. 471 E.T., por ejemplo: Los aerodinos privados). Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 50. I.V.A. Recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA que fue descontado en perodos anteriores y que ha recuperado en el perodo a declarar, por el total de las devoluciones en compras que efectu en este perodo, de acuerdo con lo declarado en la casilla 40. 51. Total impuesto generado por operaciones gravadas: Escriba el total del impuesto generado por las operaciones gravadas durante el perodo. Para el efecto, sume el valor del impuesto generado en cada caso segn lo declarado en las casillas 42 a 49 ms el valor del impuesto sobre las ventas que ha sido recuperado por las compras devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el perodo, casilla 50. 52. Impuesto descontable por operaciones de importacin: Registre el valor del impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el perodo, siempre y cuando tenga derecho a solicitarlo como impuesto descontable. 53. Impuesto descontable por compras y servicios gravados (Diferentes de importaciones): Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles, incluyendo tambin el valor del impuesto sobre las ventas generado en compra de productos derivados del petrleo; registre adems el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la prestacin de servicios necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable. Nota: Consulte los conceptos bsicos de impuestos descontables y su imputacin proporcional en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto sobre las ventas. 54. IVA retenido en operaciones con rgimen simplificado: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante de la retencin asumida, por adquisiciones de bienes o servicios gravados a responsables del rgimen simplificado, de conformidad con los artculos 483 y 485 del E. T. 55. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA devuelto en el perodo, por anulacin, rescisin o resolucin de operaciones que en su momento estuvieron sujetas al impuesto. Para el efecto, determine el valor resultante de aplicarle al monto de la operacin anulada, rescindida o resuelta, la tarifa correspondiente, de lo contrario escriba cero (0). 56. Total impuestos descontables: Sume el valor de las casillas 52 (Impuesto descontable por operaciones de importacin), ms 53 (Impuesto descontable por compras y servicios gravados diferentes de importaciones) ms 54 (IVA retenido en operaciones con rgimen simplificado), ms 55 (IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas). 57. Saldo a pagar por el perodo fiscal: Si casilla 51 (Total impuesto generado por operaciones gravadas) menos casilla 56 (Total impuestos descontables) es mayor que cero (0), registre el valor en esta casilla. De lo contrario escriba cero (0). 58. Saldo a favor del perodo fiscal: Si casilla 56 (Total

impuestos descontables) menos casilla 51 (Total impuesto generado por operaciones gravadas) es mayor que cero (0) escriba el resultado. De lo contrario escriba cero (0). 59. Saldo a favor del perodo fiscal anterior: Traslade a esta casilla el valor que figure en la casilla: O Total Saldo a favor, del bimestre anterior siempre y cuando no se haya solicitado su compensacin o devolucin, de lo contrario escriba cero (0). 60. Retenciones por I.V.A. que le practicaron: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones en la fuente que le practicaron a ttulo del Impuesto sobre las ventas en el perodo que est declarando o en los dos perodos anteriores siempre y cuando estn contabilizadas en este perodo. 61. Saldo a pagar por impuesto: A la casilla 57 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) reste el valor de las casillas: 58 (Saldo a favor del perodo fiscal), 59 (Saldo a favor del perodo fiscal anterior) y 60 (Retenciones por IVA que le practicaron), si el resultado es mayor a cero (0) escrbalo, de lo contrario escriba cero (0). Recuerde que los saldos a favor no pueden haber sido solicitados en devolucin o compensacin. 62. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la presentacin de esta declaracin, tales como: Extemporaneidad en la presentacin y/o por la correccin de la misma. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT. 63. Total saldo a pagar: Si el resultado de la siguiente operacin es mayor que cero (0), escrbalo en esta casilla; de lo contrario registre cero (0): A la casilla 57 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) reste las casillas: 58 (Saldo a favor del perodo fiscal), 59 (Saldo a favor del perodo fiscal anterior) y 60 (Retenciones por IVA que le practicaron) y sume casilla 62 (Sanciones). 64. O Total saldo a favor: Si el resultado de la siguiente operacin es mayor que cero (0), escrbalo en esta casilla, de lo contrario registre cero (0): Sume las casillas 58 (Saldo a favor del perodo fiscal) + 59 (Saldo a favor del perodo fiscal anterior) + 60 (Retenciones por IVA que le practicaron) y rstele el valor de las casillas 57 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) y 62 (Sanciones). 65. Saldo a favor de la casilla 64 susceptible de ser solicitado en devolucin y/o compensacin: Registre en esta casilla el valor del IVA que segn normas legales pueda solicitar en devolucin o compensacin, como productor de bienes exentos, exportador y/o por el IVA que le hayan retenido en la fuente. De lo contrario escriba cero (0). SECCION PAGOS Nota: Si la declaracin y el pago son presentados dentro del trmino legal el valor a cancelar corresponder solamente a impuesto. Si presenta la declaracin y efecta el pago en forma extempornea, registre en esta seccin los valores a pagar correspondientes a sanciones, intereses de mora e impuestos a que haya lugar. En todo caso tenga presente que los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes responsables o agentes de retencin en relacin con las deudas vencidas a su cargo debern imputarse al perodo e impuesto que estos indiquen, en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones dentro de la obligacin total al momento del pago, como lo establece el Art. 804 del E.T. Si usted imputa el pago en forma diferente, la DIAN dar cumplimiento a lo sealado en este artculo. 66. Valor pago sanciones: Escriba en esta casilla el valor a pagar por sanciones si hay lugar a ello, de lo contrario escriba cero (0). 67. Valor pago

intereses de mora: Escriba en esta casilla el valor a pagar por concepto de intereses si hay lugar a ello, de lo contrario escriba cero (0). La tasa de inters moratorio se calcular dentro del contexto del inters compuesto, utilizando como referencia la Tasa de Usura, la cual es certificada como una Tasa Efectiva Anual (E.A.), por lo que se hace necesario utilizar la frmula que de acuerdo con la tcnica financiera permite obtener el resultado esperado. La tasa de usura a que hace referencia la Ley, es aquella mxima permitida por la Ley y certificada en forma trimestral por la Superintendencia Financiera de Colombia. 68. Valor pago impuesto: Registre el valor que va a cancelar con la presentacin de la declaracin, por concepto del impuesto sobre las ventas. SIGNATARIOS 69. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Si usted firma como representante de persona jurdica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Nmero de Identificacin Tributaria que le asign la DIAN para este efecto, sin dgito de verificacin, casilla 5 de la hoja principal. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 70. Dgito de verificacin: Si usted firma como representante del declarante, escriba el nmero que en el NIT se encuentra separado, denominado Dgito de verificacin" (DV), casilla 6 de la hoja principal. Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante. 71. Primer apellido: Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT personal, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 72. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 73. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 74. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 75. Nmero NIT contador o revisor fiscal: Si usted firma como contador o revisor fiscal debe estar inscrito en el RUT, escriba el nmero de NIT asignado por la DIAN, casilla 5 de la hoja principal. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 76. DV.: Escriba el nmero que en el NIT se encuentra separado, denominado Dgito de verificacin" (DV), casilla 6 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. Apellidos y nombres de contador o revisor fiscal. 77. Primer apellido: De quien acta como contador o revisor fiscal, escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 78. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 79. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 33

de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 80. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 980. Pago total: Sume casillas 66 a 68. 981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro nico Tributario del declarante. Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa. 982. Cdigo contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el cdigo asignado al contador o al revisor fiscal, segn corresponda, as: 1. Contador. 2. Revisor fiscal. Para lo anterior, tenga en cuenta que debern firmar las declaraciones como: Contador: Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio bruto en el ltimo da del ao inmediatamente anterior, o los ingresos brutos de dicho ao sean superiores a cien mil UVT (100.000). Tambin se requiere la firma de contador pblico cuando la declaracin de IVA arroje saldo a favor. Revisor fiscal: Las sociedades por acciones, las sucursales de compaas extranjeras, las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administracin no corresponda a todos los socios, cuando as lo disponga cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento del capital, todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, y/o cuyos ingresos brutos durante el ao inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, as como todos aquellos declarantes que en virtud de disposiciones especiales se encuentren obligados a tener revisor fiscal. 983. Nmero tarjeta profesional: Registre aqu el nmero de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente. 994. Con salvedades: Marque con una equis (x) si usted contador o revisor fiscal, firma la declaracin con salvedades. 996. Espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora (Nmero del adhesivo): Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora. 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el impuesto sobre las ventas. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la seccin pagos, donde debe registrar nicamente los valores que cancele junto con la presentacin de esta declaracin de correccin. Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo de mil (1000) ms cercano, si no hay cantidad qu registrar, escriba cero (0). Consulte las tablas de codificacin en la direccin: www.dian.gov.co/servicios/formularios/formularios e instructivos. Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los nmeros indicados se refieren al nmero de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0). 1. Ao: Corresponde al ao en el cual se genera la obligacin a declarar. Est conformado por cuatro dgitos. Ej. 2013. 3. Perodo: Utilice un formulario por cada perodo gravable. Registre el cdigo del periodo al cual corresponde la declaracin, segn la siguiente tabla y su periodicidad de acuerdo con sus ingresos brutos a 31 de Diciembre del ao gravable anterior: Si declara bimestralmente: 01 Enero - Febrero 03 Mayo - Junio 05 Septiembre - Octubre 02 Marzo - Abril 04 Julio - Agosto 06 Noviembre - Diciembre Si declara cuatrimestralmente: 01 Enero - Abril 03 Septiembre - Diciembre 02 Mayo - Agosto Si declara anualmente: 01 Enero Diciembre 4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Nota: Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la pgina web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN se reserva el derecho de asignar un nmero que haga nico el formulario respectivo. 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV.: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo (RUT) actualizado. 7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no

coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa; tratndose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo, designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural. 12. Cd. Direccin Seccional: Registre el cdigo de la Direccin Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, segn lo informado en la casilla 12 del Registro nico Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 24. Periodicidad de la declaracin: De acuerdo con los criterios establecidos en el artculo 600 del Estatuto Tributario, indique la periodicidad de su declaracin del impuesto sobre las ventas. Esta puede ser bimestral, cuatrimestral o anual. Si es una correccin indique. 25. Cdigo: 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 si es una correccin a la correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y 3 si es una correccin con posterioridad a un acto administrativo (correccin aritmtica Art.697, E. T., correccin Art. 589, E. T., etc.). 26. No. formulario anterior: Si va a corregir una declaracin correspondiente al ao gravable 2013, escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaracin. Si la correccin es posterior a un acto administrativo, escriba todos los nmeros del acto administrativo. SECCIN INGRESOS 27. Por operaciones gravadas al 5%: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por operaciones realizadas durante el perodo, gravadas a la tarifa del 5%, relativas a la venta de bienes corporales muebles y/o prestacin de servicios en el territorio nacional, relacionados en el Estatuto Tributario en los artculos 468-1 Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) y 468-3 Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%), modificados respectivamente por los artculos 48 y 49 de la Ley 1607/2012. Tenga en cuenta la base gravable en cada operacin y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida. 28. Por operaciones gravadas a la tarifa general: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por operaciones gravadas a la tarifa general del IVA (16%), realizadas durante el perodo relativas a la venta de bienes corporales muebles, prestacin de servicios en el territorio nacional, venta de activos fijos realizados habitualmente por cuenta y a nombre de terceros y venta de aerodinos realizadas durante el perodo, sin incluir los ingresos correspondientes a la venta de juegos de suerte y azar ni la venta cerveza. Tenga en cuenta la base gravable en cada operacin y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida. 29. AIU por operaciones gravadas (base gravable especial): Incluya en esta casilla el valor de los ingresos correspondientes al AIU

gravado en las operaciones que segn los artculos 462-1 y 468-3, numeral 4del E.T. corresponde a la base para calcular el IVA. La porcin no correspondiente al AIU debe declararse en los ingresos por operaciones no gravadas. 30. Por exportacin de bienes: Incluya en esta casilla el valor FOB correspondiente a la exportacin de bienes realizadas en el perodo. Por valor FOB se entiende el valor de la mercanca puesta en el sitio de embarque, sin incluir fletes ni seguros. 31. Por exportacin de servicios: Incluya en esta casilla el valor total del servicio exportado en el perodo. 32. Por ventas a sociedades de comercializacin internacional: Incluya en esta casilla el valor obtenido por la venta en el pas de bienes de exportacin a las sociedades de comercializacin internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados, as como el valor de los ingresos por los servicios intermedios de la produccin que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado. (Art. 481 Lit. b) E.T., modificado por Art. 55 Ley 1607/2012). 33. Por ventas a Zona Franca: Incluya en esta casilla el valor obtenido por la venta de materias primas, partes, insumos y bienes terminados desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios. 57. A la tarifa general: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa general calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 58. Sobre AIU en operaciones gravadas (base gravable especial): Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo a la tarifa del 5% o a la tarifa general (16%) sobre la base gravable especial estipulada de conformidad con los artculos 462-1 y el numeral 4 del artculo 4683 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 59. Por venta de juegos de suerte y azar: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa general, calculado sobre la venta de juegos de suerte y azar, literal d) del artculo 420 del E.T., de conformidad con el artculo 3 de Ley 1393 de 2010 la tarifa aplicable es la general. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 60. Por venta de cerveza de produccin nacional o importada: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por la venta de cerveza de produccin nacional o importada (Artculo 475 del E.T), de conformidad con el artculo 2 de Ley 1393 de 2010 la tarifa aplicable es la general. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 61. Por retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones: El retiro de bienes corporales muebles por parte del responsable para uso, consumo o para formar parte de los activos de la empresa es un hecho que se considera venta, (Art. 421, literal b) E.T., en consecuencia escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo sobre el valor del retiro de inventarios para constituirse en activos fijos, para consumo, para ser entregados como muestras gratis o para ser destinados a donaciones diferentes a las donaciones de alimentos a bancos de alimentos, las cuales no causan el IVA. (Artculo 421, literal b) E.T.). 62. I.V.A. recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA correspondiente a las compras efectuadas que fueron devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el periodo, descontado en perodos anteriores y que ha recuperado en el perodo que est declarando, teniendo en cuenta si

la devolucin se efectu en forma parcial o total, de acuerdo con lo declarado en la casilla 54. 63. Total impuesto generado por operaciones gravadas: Escriba el total del impuesto generado por las operaciones gravadas durante el perodo. Para el efecto, sume el valor del impuesto generado en cada caso segn lo declarado en las casillas 56 a 61, ms el valor de la casilla 62 correspondiente al impuesto sobre las ventas que ha sido recuperado por las compras devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el perodo. equ va ente de cin o m l (5.00 ) salarios mn mo leg les mens ale vigentes y/o cuyo i gresos b uto d rante el ao i me iatamente an er or s an o exced n a equivalente a res mi (3.000) alarios mn m s legales m ns ales vigentes, a c mo todos aquellos d cl rantes q e en virtu e dis os ciones sp ciales e encuent en obligados a ener revi or fis a . 983.N me o tarjeta pro fes ional egist e a u el nme o de ta je a profe io al asi nado al ontador re isor fiscal por la au orida compet nt . 994.C n salveda es: Marque co u a equ s ( ) si uste contado o revis r isca , firma a ec aracin c n salve ades 996. Esp acio a a el dhe ivo de a entid d ecaudad ra (Nmer del adhe ivo): Espacio reser ado par u o excl sivo de a entida re audadora. 99 .Espacio xc usivo par el ell de la nt dad recaud do a: Espacio r servado para uso exc lusiv e la nti ad reca dadora 50.I.V.A. Recupera o en d volucio es en co pra anula as r scindida o resue tas: e istre en sta asilla el va or del IVA que fue desconta o en er dos an eriores y que h r cuperad en el pe odo a e larar, po e tot l de las d vo uciones en c m ras que efe tu e este per odo, de acue do c n l o declarado en a c sil a 0. 51.Total i puesto en rado por ope ac ones ra ada : Escriba e t ta del i pue to generado po as ope aci nes grav das d ran e el p r do Para e ef cto, sume el va o d l i pue to gener do en cada aso seg n lo dec arado en las casilla 4 a 4 ms el IMPUESTO DESCONTABLE. Nota: Para las casilla 64 a 70, se puede solicitar como descontable el valor del impuesto sobre las ventas liquidado en las compras e importaciones de bienes corporales muebles y servicios, siempre y cuando de acuerdo con las disposiciones legales vigentes se pueda solicitar como tal. Consulte los conceptos bsicos de impuestos descontables y su imputacin proporcional en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto sobre las ventas. 64. Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%: Registre el valor del impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el perodo. 65. Por importaciones gravadas a la tarifa general: Registre el valor del impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el perodo. 66. De bienes y servicios gravados provenientes de Zona Franca: Registre el valor del impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles y servicios gravadas provenientes de Zona Franca, realizadas en el perodo. 67. Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles gravados a la tarifa del 5% para el desarrollo de las actividades productoras de renta. 68. Por compras de bienes gravados a la tarifa general: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya

sido facturado por la compra de bienes corporales muebles gravados a la tarifa general, incluyendo tambin el valor del impuesto sobre las ventas generado en la compra de productos derivados del petrleo cuando haya lugar para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable. 69. Por servicios gravados a la tarifa del 5%: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la prestacin de los servicios gravados a la tarifa del 5% a los que hace referencia el numeral 4 del artculo 468-3 del E.T.; necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable. 70. Por servicios gravados a la tarifa general: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por prestacin de servicios gravados a la tarifa general, necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable. 71. Total impuesto pagado o facturado: Sume las casillas 64 (Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%), 65 (Por importaciones gravadas a tarifa general), 66 (De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas), 67 (Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%), 68 (Por compras de bienes gravados a la tarifa general), 69 (Por servicios gravados a la tarifa del 5%) y 70 (Por compras de bienes gravados a la tarifa general). 72. IVA retenido en operaciones con rgimen simplificado: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante de la retencin asumida, por adquisiciones de bienes o servicios gravados a responsables del rgimen simplificado, de conformidad con los artculos 483 y 485 del E.T. 73. IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante de la retencin asumida, por adquisicin de servicios gravados prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes, de conformidad con los artculos 437-2, 483 y 485 del E.T. 74. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA devuelto en el perodo, por anulacin, rescisin o resolucin de operaciones que en su momento estuvieron sujetas al impuesto. Para el efecto, determine el valor resultante de aplicarle al monto de la operacin anulada, rescindida o resuelta, la tarifa correspondiente, de lo contrario escriba cero (0). 75. IVA descontable por impuesto nacional a la gasolina y al ACPM: Registre el valor del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM que ha contabilizado como descontable, resultante del pago del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM en el periodo, este valor debe equivaler como mximo al 35% del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM pagado, es descontable para los contribuyentes de dicho impuesto de conformidad con lo estipulado en el artculo 176 de la Ley 1607 de 2012. 76. Ajuste impuestos descontables (prdidas, hurto, o castigo de inventarios): Registre en esta casilla el valor del ajuste a realizar a los impuestos descontables por efectos de prdidas, hurto o castigo de inventarios de conformidad

con lo dispuesto en el pargrafo del artculo 486 del E.T. 77. Total impuestos descontables: Sume el valor de las c para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios; as, como los ingresos por los servicios intermedios de la produccin que se presten a tales zonas (Art. 481 Lit. e). E.T.). 34. Por operaciones exentas. (Art. 477, 478 y 481 del ET): Escriba el total de ingresos por operaciones exentas realizadas en el territorio nacional durante el periodo, diferentes a las exportaciones y a las ventas a sociedades de comercializacin internacional o a zonas francas. Existen operaciones exentas relativas a la venta de bienes y a la prestacin de servicios y para efectos de la exencin, las operaciones deben estar sealadas de manera expresa en la Ley: Bienes que se encuentran exentos del impuesto (Art. 477 E.T.), Libros y revistas exentos (Art. 478 E.T.) y Bienes exentos con derecho a devolucin bimestral (Art. 481 E.T.). 35. Por juegos de suerte y azar: Escriba en esta casilla los ingresos por la venta de juegos de suerte y azar, literal d) del artculo 420 del E.T.; cuya base gravable est constituida por el valor de la apuesta, del documento, formulario, boleta, billete o instrumento que da derecho a participar en el juego; si no tuvo operaciones, escriba cero (0). 36. Por venta de cerveza de produccin nacional o importada: Solo si es importador o productor, escriba en esta casilla el total de los ingresos por la venta de cerveza de produccin nacional o importada durante el perodo, (Artculo 475 E.T.). Si no tuvo operaciones, escriba cero (0). 37. Por operaciones excluidas: Relacione en esta casilla los valores correspondientes a operaciones de venta de bienes y de prestacin de servicios que expresamente la ley ha calificado como excluidas (Estatuto Tributario, artculos: 424 Bienes que no causan el impuesto, 426 Servicio excluido(adicionado artculo 39 Ley 1607 de 2012), 427 Plizas de seguro excluidas y 476 Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas). 38. Por operaciones no gravadas: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen relacin alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como: Ingresos laborales, ingresos por enajenacin de activos fijos, ingresos base de impuesto al consumo y en general, los que no correspondan al giro ordinario de los negocios. 39. Total ingresos brutos: Sume el valor de las casillas 27(Por operaciones gravadas al 5%), 28 (Por operaciones gravadas a la tarifa general), 29 (AIU por operaciones gravadas base gravable especial), 30 (Por exportaciones de bienes), 31 (Por exportaciones de servicios), 32 (Por ventas a sociedades de comercializacin internacional), 33 (Por ventas a zona franca), 34 (Por operaciones exentas Art. 477, 478 y 481 E.T.), 35 (Por juegos de suerte y azar), 36 (Por venta de cerveza de produccin nacional o importada), 37 (Por operaciones excluidas) y 38 (Por operaciones no gravadas). 40. Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Indique en esta casilla el valor correspondiente a las devoluciones efectuadas en el perodo a declarar, de ventas de ste o de perodos anteriores, as como el monto atribuible a las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. El valor a llevar no incluye el IVA y no constituye un ingreso. En caso contrario escriba cero (0). 41. Total ingresos netos recibidos durante el perodo: Registre en esta casilla el resultado de tomar la casilla 39 (Total ingresos brutos) y restar la casilla 40

(Devoluciones

en

ventas

anuladas,

rescindidas

resueltas).

SECCIN

COMPRAS

IMPORTACIN Nota: Para las casillas 42 a 46, este valor corresponde a la sumatoria de la base de la liquidacin del IVA, indicado en la seccin de autoliquidacin de la declaracin de importacin y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha. 42. De bienes gravados a la tarifa del 5%: Escriba el valor de las importaciones de los bienes relacionados en el artculo 468-1 Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) realizadas durante el perodo. 43. De bienes gravados a la tarifa general: Escriba el valor de las importaciones de bienes gravados a la tarifa general realizadas durante el perodo. 44. De bienes y servicios gravados provenientes de Zona Franca: Escriba el valor de las importaciones de bienes y servicios gravadas provenientes de zona franca realizadas durante el perodo, es decir, la sumatoria de la base de la liquidacin del IVA indicado en las secciones de autoliquidacin de la Declaracin de Importacin, que dan derecho a impuesto descontable. 45. De bienes no gravados: Escriba el valor de las importaciones no gravadas realizadas en el perodo, registrando la sumatoria del valor en aduanas ms los gravmenes arancelarios determinados en las secciones de autoliquidacin de la Declaracin de Importacin. La exclusin debe constar de manera expresa en una disposicin legal, (Artculo 424 E.T. Bienes que no causan el impuesto) y puede ser sujeta o no a condiciones segn la misma disposicin legal determine, como cuando se exige que para el efecto no exista produccin nacional del bien (Artculo 482-1 E.T.). Otras exclusiones de IVA en las importaciones se pueden consultar en la siguientes normas: Decreto Reglamentario 300 de 2009; Estatuto Tributario, artculos: 423-1; 428, literales: b), c), d), e), f), g), h), i) y j); 428; 477 reglamentado mediante Decretos 4650 de 2006 y 087 de 2008; 480, incisos 1 y 2; artculo 59 Ley 1430 de 2010. 46. De bienes y servicios no gravados provenientes de Zona Franca: Escriba el valor de las importaciones de bienes y servicios no gravados provenientes de zona franca realizadas durante el perodo. (Art. 399 Decreto 2685 de 1999). 47. De servicios: Escriba el valor de las importaciones de servicios realizadas durante el periodo. NACIONALES Nota: Para las casillas 48 a 52, el monto debe corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones gravadas registradas en la factura comercial o documento equivalente y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha que den derecho al impuesto descontable. (Art. 616-1 E.T.) 48. De bienes gravados a la tarifa del 5%: Incluya en esta casilla el valor de las compras de los bienes relacionados en el artculo 468-1 del E.T. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) que efectu en el perodo. 49. De bienes gravados a la tarifa general: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes gravados a la tarifa general que efectu en el perodo. 50. De servicios gravados a la tarifa del 5%: Incluya en esta casilla el valor de los servicios relacionados en el artculo 468-3 del E.T. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)tomados en el perodo. 51. De servicios gravados a la tarifa general: Incluya en esta casilla el valor de los servicios gravados a la tarifa general tomados en el perodo. 52. De bienes y servicios no gravados: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes y de servicios no gravados que efectu en el perodo. 53. Total compras e importaciones brutas: Sume el valor de las casillas

42 (De bienes gravados a la tarifa del 5%), 43 (De bienes gravados a la tarifa general), 44 (De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas), 45 (De bienes no gravados), 46 (De bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas), 47 (De servicios), 48 (De bienes gravados a la tarifa del 5%), 49 (De bienes gravados a la tarifa general), 50 (De servicios gravados a la tarifa del 5%), 51 (De servicios gravados a la tarifa general) y 52 (De bienes y servicios no gravados). 54. Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este perodo: Registre en esta casilla el valor correspondiente al total de las devoluciones efectuadas en este perodo, por compras realizadas en ste o anteriores perodos en razn a operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. No incluya el IVA liquidado en la compra. Nota: Tenga en cuenta que el valor de la devolucin por anulacin, rescisin o resolucin no constituye ingreso y slo procede si se encuentra debidamente respaldado en la contabilidad del responsable. 55. Total compras netas realizadas durante el perodo: A la casilla 53 (Total compras e importaciones brutas) rstele la casilla 54 (Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en el perodo). SECCION LIQUIDACIN PRIVADA: IMPUESTO GENERADO 56. A la tarifa del 5%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa del 5%,calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa de que tratan los artculos 468-1 y 468-3 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 82. Saldo a pagar por impuesto: A la casilla 78 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) reste el valor de las casillas: 80 (Saldo a favor del perodo fiscal anterior) y 81 (Retenciones por IVA que le practicaron), si el resultado es mayor a cero (0) escrbalo, de lo contrario escriba cero (0). Recuerde que los saldos a favor no pueden haber sido solicitados en devolucin o compensacin. 83. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la presentacin de esta declaracin, tales como: Extemporaneidad en la presentacin y/o por la correccin de la misma. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT. 84. Total saldo a pagar por este periodo: Escriba el resultado de sumar la casilla 82 (Total saldo a pagar por impuesto) ms la casilla 83 (Sanciones). 85. o Total saldo a favor por este periodo: Si el resultado de la siguiente operacin es mayor que cero (0), escrbalo en esta casilla, de lo contrario registre cero (0): Sume las casillas 79 (Saldo a favor del perodo fiscal), 80 (Saldo a favor del perodo fiscal anterior) y 81 (Retenciones por IVA que le practicaron) y rstele el valor de la casilla 83 (Sanciones). SECCION CONTROL DE SALDOS EXCESO DESCONTABLE 86. Por diferencia de tarifa en este periodo, si presenta saldo a favor: nicamente los responsables de los bienes y servicios de que tratan los artculos 477, 468-1, 468-3, del E.T., pueden registrar en esta casilla, el valor del exceso de impuesto descontable en IVA generado por diferencia de tarifa de las ventas del periodo que segn normas legales pueda solicitar en compensacin o devolucin, y no lo ha solicitado en devolucin y/o compensacin. De lo contrario escriba cero (0). 87. Por diferencia de tarifa acumulado en perodos anteriores pendiente de aplicar: Traslade a esta casilla el valor del exceso de impuesto

descontable en IVA generado por diferencia de tarifa de periodos anteriores, siempre y cuando no se haya solicitado su compensacin o devolucin. De lo contrario escriba cero (0). 88. Por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente perodo: Sume el valor de las casillas 86 (Por diferencia de tarifa en este periodo si presenta saldo a favor) y 87 (Por diferencia de tarifa acumulado en periodos anteriores pendiente por aplicar). RETENCION DE IVA 89. Que le practicaron en este perodo, no aplicada: Registre en esta casilla el valor del IVA que segn normas legales pueda solicitar en devolucin o compensacin por el IVA que le hayan retenido en la fuente en este periodo y que no ha sido solicitada en devolucin y/o compensacin. De lo contrario escriba cero (0). 90. Que le practicaron en perodos anteriores, no aplicada: Traslade a esta casilla el valor de las retenciones de IVA que le practicaron en el periodo anterior que conforma el saldo a favor del periodo anterior siempre y cuando no se haya solicitado su compensacin o devolucin. De lo contrario escriba cero (0). 91. Susceptible de ser aplicada al siguiente perodo: Sume el valor de las casillas 89 (Que le practicaron en este periodo, no aplicada) y 90 (Que le practicaron en periodos anteriores, no aplicada). 92. Descontable por ventas del perodo: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles, adems el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la prestacin de servicios, estos valores deben corresponder a este periodo y siendo necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta y que sean utilizados en los bienes o servicios que generaron ingreso en este periodo, siempre que de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable. 93. Descontable perodos anteriores sobre las ventas del perodo: Traslade a esta casilla el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado en periodos anteriores por la compra de bienes corporales muebles y el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado en periodos anteriores por la prestacin de servicios necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta y utilizados en los bienes o servicios que generaron ingreso en este periodo, siempre que de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable. 94. Exceso impuesto descontable no susceptible de solicitarse en devolucin y/o compensacin: A la casilla 85 (Saldo a Favor por este periodo) reste el valor de las casillas 88 (Exceso descontable por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente periodo)y 91 (Retencin de IVA susceptible de ser aplicada al siguiente periodo). SECCIN SIGNATARIO 95. Nmero de Identificacin Signatario: Si usted firma como representante de persona jurdica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Nmero de Identificacin Tributaria que le asign la DIAN para este efecto, sin dgito de verificacin, casilla 5 de la hoja principal. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 980. Pago total: Escriba el valor total a pagar por esta declaracin. SECCIN FIRMAS Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa. 981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro nico

Tributario del declarante. Firma del Contador o Revisor Fiscal: Espacio destinado para consignar la firma del contador o revisor fiscal. 982. Cdigo contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el cdigo asignado al contador o al revisor fiscal, segn corresponda, as: 1. Contador. 2. Revisor fiscal. Para lo anterior, tenga en cuenta que debern firmar las declaraciones como: Contador: Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio bruto en el ltimo da del ao inmediatamente anterior, o los ingresos brutos de dicho ao sean superiores a cien mil UVT (100.000). Tambin se requiere la firma de contador pblico cuando la declaracin de IVA arroje saldo a favor. Revisor fiscal: Las sociedades por acciones, las sucursales de compaas extranjeras, las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administracin no corresponda a todos los socios, cuando as lo disponga cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento del capital, todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, y/o cuyos ingresos brutos durante el ao inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, as como todos aquellos declarantes que en virtud de disposiciones especiales se encuentren obligados a tener revisor fiscal. 983. Nmero tarjeta profesional: Registre aqu el nmero de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente. 994. Con salvedades: Marque con una equis (x) si usted, contador o revisor fiscal, firma la declaracin con salvedades. 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el Impuesto Nacional al Consumo. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la casilla Pago Total, donde debe registrar nicamente los valores que cancele junto con la presentacin de esta declaracin de correccin. Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo de mil (1000) ms cercano, si no hay cantidad qu registrar, escriba cero (0). Consulte la cartilla de instrucciones en la direccin: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos. 1. Ao: Corresponde al ao en el cual se genera la obligacin a declarar. Est conformado por cuatro dgitos. Ej. 2013. 3. Perodo: Utilice un formulario por cada perodo gravable. Registre el cdigo del bimestre al cual corresponde la declaracin, segn la siguiente tabla: 01 Enero Febrero 03 Mayo Junio 05 Septiembre Octubre 02 Marzo Abril 04 Julio Agosto 06 Noviembre Diciembre 4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Nota: Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la pgina web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN se reserva el derecho de asignar un nmero que haga nico el formulario respectivo. DATOS DEL DECLARANTE 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV.: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo (RUT) actualizado. 7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la

hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa; tratndose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo, designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural. 12. Cd. Direccin Seccional: Registre el cdigo de la Direccin Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, segn lo informado en la casilla 12 del Registro nico Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al ltimo RUT actualizado, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Si es una correccin indique 24. Cdigo: 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 si es una correccin a la correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y 3 si es una correccin con posterioridad a un acto administrativo (correccin aritmtica Art.697, E.T., correccin Art. 589, E.T., etc.). 25. No. formulario anterior: Si va a corregir una declaracin escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaracin. Si la correccin es posterior a un acto administrativo, escriba todos los nmeros del acto administrativo. SECCIN TARIFAS (BASE DE IMPUESTO IMPUESTO) 26. Base de impuesto por servicios gravados a la tarifa del 4%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos recibidos por operaciones realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 27. Base de impuesto por servicios gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos recibidos por operaciones gravadas, realizadas durante el periodo por la prestacin del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeteras, autoservicios, heladeras, fruteras, pasteleras y panadera para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio; por la prestacin del servicio de alimentacin bajo contrato; y/o, por el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohlicas para consumo en bares, tabernas y discotecas, en esta base se encuentra incluido el valor de las comidas, bebidas alcohlicas, precio de entrada y dems valores adicionales. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 28. Base de impuesto por venta de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos por ventas de bienes corporales muebles gravados, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas por la venta al consumidor final de los bienes relacionados en el artculo 512-3 del Estatuto Tributario. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 29. Base de impuesto por importacin de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el valor total de los bienes importados, incluidos todos los accesorios de fbrica que hagan parte del valor total pagado por el adquiriente, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto

sobre las ventas, de los bienes importados de que trata el artculo 512-3 del Estatuto Tributario. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 30. Base de impuesto por venta de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos por ventas de bienes corporales muebles gravados, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas, de los bienes relacionados en el artculo 512-4 del Estatuto Tributario. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 31. Base de impuesto por importacin de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el valor total de los bienes importados, incluidos todos los accesorios de fbrica que hagan parte del valor total pagado por el adquiriente, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 32. Impuesto generado por servicios gravados a la tarifa del 4%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por la prestacin del servicio de telefona mvil gravado a la tarifa del 4%. Artculo 512-2 E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 33. Impuesto generado por servicios gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por la prestacin del servicio de expendio de comida y bebidas en restaurantes, cafeteras, bares, tabernas, discotecas o cualquiera fuera la denominacin o modalidad que adopten, gravados a la tarifa del 8%. Artculos 512-9, 512-11 y 512-12 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 34. Impuesto generado por venta de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por la venta de los bienes gravados a la tarifa del 8%. Artculo 512-3 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 35. Impuesto generado por importacin de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las importaciones de bienes gravados a la tarifa del 8%. Artculo 512-3 de E.T., Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 36. Impuesto generado por venta de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por la venta de los bienes gravados a la tarifa del 16%. Artculo 512-4 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). 37. Impuesto generado por importacin de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo por las importaciones de bienes gravados a la tarifa del 16%. Artculos 512-4 de E.T., Si no tuvo operaciones escriba cero (0). SECCIN LIQUIDACIN PRIVADA 38. Saldo a pagar por impuesto: Escriba el total del impuesto generado por las operaciones gravadas durante el perodo. Para el efecto, sume el valor del impuesto generado en cada caso segn lo declarado en las casillas 32 a 37. 39. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la presentacin de esta declaracin, tales como: extemporaneidad y/o por la correccin de la misma. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT. 40. Total saldo a pagar: sume el valor de las casillas 38 (Saldo a pagar por impuesto) ms casilla 39 (Sanciones). 980. Pago total: Registre el valor que va a cancelar con la presentacin de la declaracin. 981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro nico Tributario del declarante. Firma del

declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa. 982. Cdigo contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el cdigo asignado al contador o al revisor fiscal, segn corresponda, as: 1 Contador, 2 Revisor fiscal. Para lo anterior, tenga en cuenta que debern firmar las declaraciones como: Contador: Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio bruto en el ltimo da del ao inmediatamente anterior, o los ingresos brutos de dicho ao sean superiores a cien mil UVT (100.000). Revisor fiscal: Las sociedades por acciones, las sucursales de compaas extranjeras, las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administracin no corresponda a todos los socios, cuando as lo disponga cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento del capital, todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, y/o cuyos ingresos brutos durante el ao inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, as como todos aquellos declarantes que en virtud de disposiciones especiales se encuentren obligados a tener revisor fiscal. 983. Nmero tarjeta profesional: Registre aqu el nmero de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente. 994. Con salvedades: Marque con una equis (x) si usted contador o revisor fiscal, firma la declaracin con salvedades. 996. Espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora (Nmero del adhesivo): Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora. 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIN IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y ACPM Estas instrucciones son un orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la seccin de pagos, donde debe registrar nicamente los valores que cancele junto con la presentacin con la presentacin de esta declaracin de correccin. Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo de mil (1.000) ms cercano; si no hay cantidad que registrar escriba cero (0). Todas las casillas destinadas a cantidades deben ser diligenciadas en nmeros enteros, en ningn caso escriba puntos, comas o guiones; si no hay cantidad a registrar, escriba cero (0). Consulte las tablas de codificacin en la cartilla de instrucciones o en la direccin e instructivos. Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las seccionales del formulario, los nmeros indicados se refieren al nmero de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0). 1. Ao: Corresponde al ao en el cual se genera la obligacin de declarar. Est conformado por cuatro dgitos, escriba el ao al cual corresponda la declaracin. Ej.: 2013 3. Periodo: Utilice un formulario por cada periodo mensual. Registre el cdigo del mes al cual corresponde la declaracin segn la siguiente enumeracin: 01 Enero 05 Mayo 09 Septiembre 02 Febrero 06 Junio 10 Octubre 03 Marzo 07 Julio 11 Noviembre 04 Abril 08 Agosto 12 Diciembre 4. Nmero del formulario: Espacio est determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Nota: Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la pgina web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN reserva el derecho a asignar un nmero que haga nico el formulario respectivo. SECCIN DATOS DEL DECLARANTE 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el nmero de identificacin tributaria asignado por la DIAN al contribuyente. Anote en esta casilla el nmero del documento sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado por un guin llamado Digito de Verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. 7. Primer Apellido: Si es persona natural, escriba el primer apellido como figura en el documento de identificacin el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualizacin del RUT antes de presentar la declaracin. 8. Segundo Apellido: Si es persona natural, escriba el segundo apellido como figura en el documento de identificacin el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualizacin del RUT antes de presentar la declaracin. 9. Primer nombre: Si es persona natural, escriba el primer nombre como figura en el documento de identificacin el cual debe coincidir con el registrado en la

casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualizacin del RUT antes de presentar la declaracin. 10. Otros nombres: Si es persona natural, escriba el segundo nombre (u otros nombres) como figura en el documento de identificacin el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualizacin del RUT antes de presentar la declaracin. 11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. Si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin, por ejemplo: La ideal y Ca. Ltda. O Prez Hermanos Sociedad de Hecho. Esta casilla no debe ser diligenciada por el declarante cuando se trate de persona natural, ni diligenciar con el nombre del establecimiento de comercio. 12. Cdigo Direccin Seccional: Registre el cdigo de la Administracin que corresponda al domicilio o asiento principal de su actividad o negocio, segn lo informado en la casilla 12 del Registro nico Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al ltimo RUT actualizado; si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin, segn el cdigo que corresponda. Si es una correccin indique: 24. Cdigo 1 si es una correccin a la liquidacin privada, 2 si es una correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y 3 si es una correccin posterior a un acto administrativo. 25. No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaracin, escriba los catorce dgitos correspondientes a la casilla cuatro del formulario objeto de correccin. SECCIN GRAVADOS CANTIDAD DE GALONES POR CLASE DE PRODUCTO 26. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de produccin nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional. No incluya los galones de gasolina vendidos en San Andrs y zonas de frontera durante el periodo a declarar. 27. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de produccin nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional. No incluya los galones de gasolina extra vendidos en San Andrs y territorios de frontera durante el periodo a declarar. 28. Registre en esta casilla el total de galones de Nafta y otros de produccin nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional, durante el periodo a declarar. 29. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de produccin nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional. No incluya el ACPM vendido en San Andrs y territorios de frontera, durante el periodo a declarar. 30. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de produccin nacional vendidos nicamente en San Andrs, durante el periodo a declarar. 31. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de produccin nacional vendidos nicamente en San Andrs, durante el periodo a declarar. 32. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de produccin nacional vendidos nicamente en San Andrs, durante el periodo a declarar. 33. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM y aceites de actividades martimas y fluviales de produccin nacional vendidos y/o retirados para consumo propio durante el periodo a declarar. 34. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina

corriente importados. No incluya la gasolina importada destinada a San Andrs y zonas de frontera, durante el periodo a declarar. 35. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra importada. No incluya la gasolina importada destinada a San Andrs y zonas de frontera, durante el periodo a declarar. 36. Registre en esta casilla el total de galones de Nafta y otros importados. 37. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados. No incluya el ACPM importado para San Andrs y zonas de frontera. 38. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente importada con destino exclusivo San Andrs. 39. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra importada con destino exclusivo a San Andrs. 40. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importado con destino exclusivo a San Andrs. 41. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM y aceites de actividades martimas y fluviales importados. IMPUESTO 42. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 26 + casilla 34) por impuesto fijado*. 43. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 27 + casilla 35) por impuesto fijado*. 44. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 28 + casilla 36) por impuesto fijado*. 45. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 29 + casilla 37) por impuesto fijado*. 46. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 30 + casilla 38) por impuesto fijado* . 47. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 31 + casilla 39) por impuesto fijado*. 48. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 32 + casilla 40) por impuesto fijado*. 49. Registre el resultado de la siguiente operacin ((casilla 33 + casilla 41) por impuesto fijado*. * Valor del Impuesto Nacional a la Gasolina liquidado anualmente. SECCIN EXENTOS CANTIDAD DE GALONES POR CLASE DE PRODUCTO 50. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de produccin nacional vendidos exclusivamente en zonas de frontera, durante el periodo a declarar. 51. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de produccin nacional vendidos exclusivamente en zonas de frontera durante el periodo a declarar. 52. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de produccin nacional vendidos exclusivamente en zonas de frontera, durante el periodo a declarar. 53. Registre en este rengln los galones de gasolina 100/130 aeronaves, de produccin nacional vendidos y/o retirados para consumo. 54. Registre en esta casilla el total de galones de otros combustibles exentos, de produccin nacional vendidos durante el periodo a declarar. Dentro de la definicin de ACPM, la Ley 1607 de 2012, en su artculo 167, pargrafo 1, excepta aquellos combustibles utilizados para la generacin elctrica en zonas no interconectadas, el turbo combustible de aviacin y las mezclas del tipo IFO utilizadas para el funcionamiento de grandes naves martimas. 55. Registre en este rengln los galones gasolina corriente importados con destino exclusivo a zonas de frontera. 56. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra importados con destino exclusivo a zonas de frontera. 57. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados con destino exclusivo a zonas de frontera. 58. Registre en este rengln los galones de gasolina 100/130 aeronaves importadas. 59. Registre en esta casilla el total de galones de otros productos exentos importados durante el periodo a declarar. VALORES RETENIDOS EN EXCESO PERODOS ANTERIORES CANTIDAD DE GALONES 60. Registre en esta casilla el total de

galones de gasolina corriente de produccin nacional distribuidos para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 61. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de produccin nacional distribuidos para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 62. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de produccin nacional distribuidos para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 63. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM y aceites de actividades martimas y fluviales de produccin nacional distribuidos y/o retirados para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. IMPUESTO EN EXCESO DE PERODOS ANTERIORES 64. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina corriente de produccin nacional distribuidos para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 65. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina extra de produccin nacional distribuidos para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 66. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de ACPM de produccin nacional distribuidos para el consumo en San Andrs y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 67. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponda a los galones de ACPM y aceites de actividades martimas y fluviales de produccin nacional, distribuidos y/o retirados para consumo propio en San Andrs, durante los perodos anteriores al declarado. 68. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de produccin nacional distribuidos para el consumo en Zonas de Frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 69. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de produccin nacional distribuidos para el consumo en Zonas de Frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 70. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de produccin nacional distribuidos para el consumo en Zonas de Frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 71. Registre en esta casilla el total de galones de otros combustibles de produccin nacional distribuidos y/o retirados para consumo propio en Zonas de Frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 72. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina corriente de produccin nacional distribuidos para el consumo en Zonas de Frontera y que inicialmente. fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 73. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina extra de produccin nacional distribuidos para el consumo en Zona de Frontera y que inicialmente

fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 74. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de ACPM de produccin nacional distribuidos para el consumo en Zona de Frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. 75. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponda a los galones de otros combustibles de produccin nacional distribuidos y/o retirados para consumo propio en Zonas de Frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los perodos anteriores al declarado. SECCIN LIQUIDACIN PRIVADA 76. Total Impuesto Generado: Escriba en esta casilla la sumatoria de las casillas 42 a 49. 77. Valores retenidos en exceso de periodos anteriores: Escriba en esta casilla la sumatoria de las casillas 64 a 75. 78. Sanciones: Escriba en esta casilla el valor total de las sanciones que se generan por la presentacin de esta declaracin, tales como: extemporaneidad en la presentacin y/o correccin de la misma. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT. 79. Saldo a pagar: Escriba el resultado de la siguiente operacin: casilla 76 (Total impuesto generado) menos casilla 77 (Total valores retenidos en exceso del periodo anterior) ms casilla 78 (Sanciones). 80. 35% del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM pagado que se llevar como descontable en IVA: Escriba el resultado de la siguiente operacin: casilla 76 (Total impuesto generado) por 35%, siempre y cuando el saldo a pagar de la declaracin haya sido efectivamente pagado. 81. No. Identificacin signatario: Si usted firma como representante de persona jurdica o de persona natural declarante debe estar registrado en el RUT, escriba el nmero de identificacin tributaria que le asign la DIAN para este efecto, sin digito de verificacin. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras. 82. DV.: Corresponde al nmero escrito con el NIT registrado despus del guin. 980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que hace con la presente declaracin. Recuerde que se entender como no presentada la declaracin, cuando no se realice el pago. 981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo correspondiente al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 96 del Registro nico Tributario del declarante. 982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal: Diligencie en esta casilla el cdigo asignado al contador o la revisor fiscal, segn corresponda as : 1. Contador 2. Revisor Fiscal CONTADOR: Los responsables del impuesto sobre las ventas, obligados a llevar libros de contabilidad, debern presentar la Declaracin Bimestral del Impuesto Sobre las Ventas, firmada por contador pblico, indicando el nombre completo y nmero de matrcula del contador, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable en el ltimo da del ao inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho ao, sean superiores a $1.800.495.000. (Dcto. R. 3804/2003, Art. 1). REVISOR FISCAL: La firma del revisor fiscal con nombre completo y nmero de matrcula, cuando se trate de responsables del impuesto sobre las ventas obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn obligados a tener revisor fiscal. 983. No. Tarjeta

profesional: Registre en esta casilla el nmero de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente. 994. Con salvedades. Marque con una equis (X) si usted es contador o revisor fiscal, firma la declaracin con salvedades. 996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadora (nmero de adhesivo): Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora. 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.