UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROYECTO
DE:
CONTABILIDAD
CREACIN DE UNA EMPRESA
NOMBRE:
CINDY BANCHN LZARO
CURSO: 1/79
SEMESTRE: 1
PROFESOR:
ING. MELVIN LPEZ

La empresa comercial BANCHN empieza sus actividades comerciales del 1 de junio del 2013
con la siguiente informacin:

Dinero en Efectivo..... $750.00

Dinero en cta. Cte.....$750.00
Cuentas por pagar..$23,000.00
Documentos por pagar ..$12,000.00
Inventario de mercadera. $34,000.00
Muebles de oficina $35,000.00
Equipos de Cmputo..$7,000.00
Vehculo.. $42,000.00
Terreno. $20,000.00
Edificio $5,400.00
Cuentas por pagar .$50,000.00
Documentos por pagar $60,000.00
TRANSACCIONES:
1. 1/JUN/13: Se compra un computador por el valor de $750.00 ms IVA, se cancela el 50%
con cheque N 3467 del Banco del Pichincha y por la diferencia se firma un letra de
cambio a la empresa LOLA.
2. 2/JUN/13: Se vende al Sr. Jaime Franco mercadera por un valor de $59,000.00 nos
cancela un 30% en efectivo y por la diferencia un crdito personal.
3. 3/JUN/13: Se COMPRA a la empresa XXX (Contribuyente Especial) por un valor de
$2,000.00 en equipos de cmputo y nos conceden el 12% de descuento y cancelamos con
cheque N3456 del Banco del Pacifico.
4. 4/JUN/13: Se compra una maquinaria en $ 8,000.00 ms IVA al sr. Andrs Mndez, el 40%
nos cancelan con un cheque N 6054 del Banco de Guayaquil y por la diferencia nos
firman una letra de cambio (persona natural no obligada a llevar contabilidad).
5. 5/JUN/13: Se cancela al banco la cuenta correspondiente al crdito por el valor de $
56,000.00
6. 6/JUN/13:Se compra tiles de oficina en $ 700.00 ms IVA, el 45% nos cancelan en
cheque , el 25% con una letra de cambio y por la diferencia nos dan crdito
personal(persona natural no obligada a llevar contabilidad)

7. 7/JUN/13: Se vende a la compaa Computrex (Contribuyente especial) muebles de

oficina por una cantidad de $45,000.00 y nos cancelan el 25% con cheque N 5674 del
Banco del Pacfico y por la diferencia a crdito personal.
8. 8/JUN/13: Se vende vehculo por un valor de $90.000 ms IVA le concedemos un
descuento del 12%, el 45% nos cancelan con cheque N 2313 del Banco del Austro y por la
diferencia nos firman un pagar. (persona obligada a llevar contabilidad).
9. 9/JUN/13: Se vende muebles de oficina por un valor de $ 67.000 ms IVA, se concede un
7% de descuento y nos cancelan con cheque N 2678 DEL Banco de Guayaquil ( persona
obligada a llevar contabilidad).
10. 10/JUN/13:Se compra una impresora para uso de la empresa valorada en $ 350.00 , el 30%
nos cancelan al contado con cheque N 6778 del Banco del Austro y por la diferencia nos
firman una letra de cambio por 30 das plazo la compra la realiza un persona obligada a
llevar contabilidad.
11. 11/JUN/13: Se vende mercadera por $18,000.00 al sr. Juan Torres persona no obligada a
llevar contabilidad, el 30% nos cancela con cheque N1234 del Banco de Guayaquil, el 20%
a crdito personal y por la diferencia una letra de cambio a 90 das plazo.
12. 12/JUN/13: Se compra un edificio para uso de la empresa valorada en $ 87,000.00 a la
CIA Daz S.A por lo que se firma una letra de cambio a 140 das plazos.
13. 13/JUN/13: Se paga anticipos a los empleados por un valor de $ 23.000 en total solo se
paga el 50% con cheque N 6975 del Banco del Pacifico.
14. 14/JUN/13: Se cancela los servicios bsicos de la empresa como (agua, luz y telfono) por
el valor de $342.00 ms IVA, se paga con una letra de cambio a 90 das plazo.
15. 15/JUN/13: Se compra a la empresa ANITA S.A producto de limpieza para la empresa
por la cantidad de 5,000.00, cancelamos con cheque N 5067 del Banco de Guayaquil.
16. 16/JUN/13: Se devuelve mercadera por $ 29,000.00 por encontrarla en mal estado dicho
valor es depositado en cta. Cte. Del Banco del Austro.
17. 17/JUN/13: Se recibe $ 34,000.00 por concepto de una cuenta vencida.
18. 18/JUN/13:c Se compra 23 computadoras para uso de la empresa valorada en $ 650.00
c/u , el 35% nos cancelan con cheque N 6778 del Banco del Austro y por la diferencia nos
firman una letra de cambio por 60 das plazo la compra la realiza un persona obligada a
llevar contabilidad.
19. 19/JUN/13: Se paga al trabajador la cantidad de $ 2,000.00 por vigilancia nocturna se lo
cancela con cheque N 4567 del Banco de Guayaquil.
20. 20/JUN/13: La empresa paga fletes por transporte de mercadera, por $21.000 MAS IVA el
40 con cheque N 355 del Banco de Guayaquil, el 25% con una letra de cambio y por la
diferencia crdito personal.
21. 21/JUN/13: Se compra muebles de oficina para uso de la empresa por un valor de
$45,000.00 ms IVA nos dan un descuento del 5%, el 40% pagamos con cheque N 6885
del Banco del Pichincha y por la diferencia a crdito personal. (persona obligada a llevar
contabilidad).

22. 22/JUN/13: Se vende 2 Maquinarias valorados en 35,000.00 c/u se concede descuento

del 16% y nos cancelan con un cheque N 9654 del Banco de Guayaquil.(persona obligada
a llevar contabilidad).
23. 23/JUN/13: Se cancela arriendo de un local por un valor de $ 9,000.00 ms IVA lo pagamos
con una letra de cambio.
24. 24/JUN/13: Se compra un terreno para la empresa por un valor de $70,000.00
cancelamos un 60% por medio de un cheque N1350 del Banco del AUSTRO y por la
diferencia a crdito personal.
25. 25/JUN/13: Se compra a la Compaa (Estuardo Snchez) Contribuyente Especial
mercadera para nuestra empresa por un valor de $48,000.00 le pagamos con una letra de
cambio.
26. 26/JUN/13: Se vende muebles de oficina a el SR. David Correa por un valor de $
55,000.00 ms IVA el 70% nos cancela en efectivo y por la diferencia crdito personal
(persona obligada a llevar contabilidad).
27. 27/JUN/13: Se vende equipos de cmputo al Sr. Javier Flores (persona no obligada llevar
contabilidad) por la cantidad de 2,500.00 el 50% nos paga con cheque N8463 del Banco
de Guayaquil y por la diferencia a crdito personal.
28. 28/JUN/13: Se compra un vehculo para uso de la empresa por$ 36,000.00 a la empresa
TOYOTA ms IVA, cancelamos el 75% con una letra de cambio y por la diferencia
crdito personal.
29. 29/JUN/13: Se vende muebles de oficina por un valor de $ 6,000.00 , se concede un 10%
de descuento nos cancelan en efectivo (persona obligada a llevar contabilidad)
30. 30/JUN/13: Se paga al SR. Galo Vlez un valor de $ 10,450.00 por prestar servicios en
mantenimiento de maquinarias, el 65% le pagamos en efectivo y la diferencia una letra
de cambio. (persona obligada a llevar contabilidad).

EMPRESA "BANCHN"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERO
AL 1 DE JUNIO DEL 2013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo/equivalente

1,500.00

Cuentas por pagar

23,000.00

Documentos por pagar

12,000.00

Inventario de mercadera

34,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

70,500.00

70,500.00

109,400.00

ACTIVO NO CORRIENTE
propiedad,planta y equipo
Terreno

20,000.00

Edificio

5,400.00

Muebles de oficina

35,000.00

Equipos de Computo

7,000.00

Vehculo

42,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $

109,400.00

TOTAL DE ACTIVOS

179,900.00

179,900.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar

Documentos por pagar

$
$

50,000.00
60,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

110,000.00

CAPITAL O PATRIMONIO

110,000.00

69,900.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

GERENTE

CONTADOR

fecha
detalle
01-jun-13
1
efectivo/equivalente
Caja
Banco
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventario de mercaderia
Terreno
Edificio
Muebles de oficina
Equipos de Computo
Vehculo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Capital Social
p/r. Estado de situacin financiero
2
01-jun-13 Equipos de Computo
Iva pagado
Efectivo/ equivalente
Banco
Documentos por pagar
RTF 1%
p/r. compra de un computador
3
02-jun-13 Efectivo/equivalente
Caja
Cuentas por cobrar
Inventario de mercaderia
IVA cobrado
p/r.venta de mercaderia
4
03-jun-13 Equipos de Computo
Iva pagado
Efectivo/equivalente
Banco
desc. 12%
RFT 1%

parcial

$
$

debe

haber

1,500.00

$
$
$
$
$
$
$
$

23,000.00
12,000.00
34,000.00
20,000.00
5,400.00
35,000.00
7,000.00
42,000.00

750.00
750.00

$ 50,000.00
$ 60,000.00
$ 69,900.00

$
$
$

750.00
90.00
$

457.50

$
$

375.00
7.50

457.50

$ 19,824.00
$

19,824.00
$ 46,256.00
$ 59,000.00
$ 7,080.00

$
$
$

1,785.71
214.29
$

1,770.00

$
$

214.29
15.71

3,216.00

$
$
$

5,376.00
80.00
288.00

1,770.00

p/r. adquisicion de equipos de computo

5
04-jun-13 Maquinaria
Iva pagado
Efectivo/equivalente
Banco
Documentos por pagar
RTF 1%
IVA retenido 30%
p/r. compra de maquinaria
TOTAL

$
$
$

8,000.00
960.00

3,216.00

26,767.50

$ 257,780.00

$ 257,780.00

fecha
detalle
parcial
debe
haber
05-jun-13
6
Cuentas por pagar
$
56,000.00
Efectivo/ equivalente
$ 56,000.00
Banco
$ 56,000.00
p/r. cancelacion en el banco
7
06-jun-13 Suministro de oficina
$
7,000.00
IVA pagado
$
840.00
Efectivo/ equivalente
$ 3,206.00
Banco
$
3,206.00
Documentos por pagar
$ 1,960.00
Cuentas por pagar
$ 2,352.00
RTF 1%
$
70.00
RETENCION IVA 30%
$
252.00
P/R. compra de utiles de oficina
8
07-jun-13 Efectivo/equivalente
$
9,401.78
Banco
$
9,401.78
Cuentas por Cobrar
$
33,750.00
RTF 1%
$
401.79
RETENCION IVA 30%
$
1,446.43
Muebles de oficina
$ 40,178.57
IVA Cobrado
$ 4,821.43
p/r. venta de muebles de oficina
9
08-jun-13 Efectivo/equivalente
$
17,730.00
Banco
$ 17,730.00
Documentos por cobrar
$
55,440.00
RTF 1%
$
630.00
DESC VENTA 12%
$
27,000.00
Vehculo
$ 90,000.00
IVA cobrado
$ 10,800.00
p/r. venta de un vehiculo
10
09-jun-13 Efectivo/equivalente
$
69,726.90
Banco
$ 69,726.90
desc VENTA 7%
$
4,690.00
RTF 1%
$
623.10
Muebles de Oficina
$ 67,000.00
IVA COBRADO
$ 8,040.00
p/r. Venta de muebles de oficina
11
10-jun-13 Equipos de computo
$
312.50
IVA pagado
$
37.50
Efectivo/ equivalente
$
101.87
Banco
$
101.87
Documentos por pagar
$
245.00
RTF 1%
$
3.13
p/r. compra de una impresora
TOTAL
$ 156,166.55 $ 285,030.00 $ 285,030.00

fecha
detalle
parcial
debe
haber
11-jun-13
12
Efectivo/ equivalente
$
5,400.00
Banco
$
5,400.00
Cuentas por cobrar
$
3,600.00
Documentos por cobrar
$
9,000.00
inventario (mercaderia)
$
16,071.43
IVA cobrado
$
1,928.57
p/r. venta de mercaderia
12-jun-13
13
Edifcios
$
77,678.57
IVA pagado
$
9,321.43
Dcumentos por pagar
$
86,223.21
RTF 1%
$
776.79
p/r. compra de un edifcio
13-jun-13
14
Anticipos de Sueldos
$
11,500.00
Efectivo/equivalente
$
11,500.00
Banco
$ 11,500.00
p/r. pafo de anticipos de sueldos
15
14-jun-13 Servicios Bsicos
$
342.00
IVA pagado
$
41.04
Documentos por pagar
$
383.04
p/r. pago de servicios basicos
16
15-jun-13 Materiales de limpieza
$
4,464.29
IVA pagado
$
535.71
Equivalente/ efectivo
$
4,955.38
Banco
$
4,955.38
RTF 1%
$
44.62
17
16-jun-13 Efectivo/ equivalente
$
29,000.00
Banco
$ 29,000.00
Devolucion en compra
$
25,892.86
IVA pagado
$
3,107.14
p/r. devolucin de mercadera
18
17-jun-13 Efectivo/ equivalente
$
34,000.00
caja
$ 34,000.00
Cuentas por cobrar
$
34,000.00
p/r. cobro de una cuenta vencida
19
18-jun-13 Equipos de computo
$
13,348.21
IVA pagado
$
1,601.79
Efectivo/equivalente
$
3,899.02
Banco
$
3,899.02
Documentos por pagar
$
9,717.50
RTF 1%
$
1,333.48
P/R. pagos de compra
TOTAL
$ 88,754.40 $
199,833.04 $
199,833.04

fecha
detalle
parcial
debe
haber
19-jun-13
20
Honorarios profesionales
$
2,000.00
Efectivo/equivalente
$
Banco
$ 1,960.00
RTF 2%
$
P/R. pago por vigilancia nocturna
21
20-jun-13 inventario(mercaderia)
$ 21,000.00
IVA PAGADO
$
2,520.00
Efectivo/equivalente
$
Banco
$ 15,542.00
Documentos por pagar
$
Cuentas por pagar
$
RTF 2%
$
P/R. PAGO DE SERVICIOS
21-jun-13
22
Muebles de oficina
$ 45,000.00
IVA PAGADO
$
5,400.00
Efectivo/equivalente
$
Banco
$ 17,482.50
Cuentas por pagar
$
RTF 1%
$
DESC COMPRA 5%
$
p/r. compra de muebles de oficina
23
22-jun-13 Efectivo/equivalente
$ 59,475.00
Banco
$ 59,475.00
desc venta 16%
$ 10,000.00
RTF 1%
$
525.00
Maquinarias
$
IVA COBRADO
$
P/R. Venta de maquinarias
24
23-jun-13 Arriendo
$
9,000.00
IVA PAGADO
$
1,080.00
Documentos por pagar
$
RTF 10%
$
IVA retenido 70%
$
p/r. cancelacin de arriendo
25
24-jun-13 Terreno
$ 62,500.00
IVA PAGADO
$
7,500.00
Efectivo/equivalente
$
Banco
$ 41,375.00
Cuentas por pagar
$
RTF 1%
$
p/r. compra de un terreno
TOTAL

$ 135,834.50

$ 226,000.00

1,960.00
40.00

15,542.00
5,880.00
2,058.00
40.00

17,482.50
30,240.00
427.50
2,250.00

62,500.00
7,500.00

8,424.00
900.00
756.00

41,375.00
28,000.00
625.00
226,000.00

fecha
25-jun-13

26-jun-13

27-jun-13

28-jun-13

29-jun-13

30-jun-13

detalle
26
Inventario( mercadera)
IVA PAGADO
Documentos por pagar
RTF 1%
p/r. compra de mercadera
27
Efectivo/equivalente
Caja
Cuentas por cobrar
RTF 1%
Muebles de oficina
IVA cobrado
p/r. venta de muebles de oficina
28
Efectivo/equivalente
Banco
Cuentas por cobrar
Equipos de Computo
IVA cobrado
P/R. venta de equipos de computo
29
Vehiculo
IVA PAGADO
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
RTF 1%
P/R. compra de un vehiculo
30
Efectivo/equivalente
Caja
RTF 1%
DES EN VENTA 10%
Muebles de oficina
IVA COBRADO
p/r. venta de muebles de oficina
31
Honorarios profesionales
IVA PAGADO
Efectivo/equivalente
Caja
Documentos por pagar
RTF 10%

parcial

$
$

GERENTE GENERAL

42,857.14
5,142.86
47,571.43
428.57

$
$

55,000.00
6,600.00

$
$

2,232.14
267.86

$
$
$

29,880.00
10,080.00
360.00

$
$

5,357.14
642.86

9,079.57

168,870.00

$
$
$

1,280.13
90.30
168,870.00

$ 1,137,513.04

1,137,513.04

42,570.00

$
$

18,480.00
550.00

42,570.00

1,250.00

1,250.00

1,250.00

36,000.00
4,320.00

5,416.08

$
$

48.21
535.71

5,416.08

$
$
$

haber

$
$

$
$

$
TOTAL

debe

9,330.36
1,119.64

9,079.57

58,315.65

$ 465,838.55

CONTADOR

MAYORIZACION DEL LIBRO DIARIO

EMPRESA "BANCHN"

Efectivo/equivalente
$
1,500.00
$
19,824.00
$
9,401.78
$
17,730.00
$
69,726.90
$
5,400.00
$
29,000.00

$
$
$
$
$
$
$

457.50
1,770.00
3,216.00
56,000.00
3,206.00
101.87
11,500.00

$
$
$
$
$
$
$
$

4,955.38
3,899.02
1,960.00
15,542.00
17,482.50
41,375.00
9,079.57
170,544.84

$
$
$
$
$
$
$

34,000.00
59,475.00
42,570.00
1,250.00
5,416.08
295,293.76
124,748.92

$
$
$
$
$

BANCO
750.00
9,401.78
17,730.00
69,726.90
5,400.00

$
$
$
$
$

457.50
1,770.00
3,216.00
56,000.00
3,206.00

$
$
$
$
$

29,000.00
59,475.00
1,250.00
192,733.68
31,268.41

$
$
$
$
$

101.87
11,500.00
4,955.38
3,899.02
1,960.00

$
$
$
$

15,542.00
17,482.50
41,375.00
161,465.27

$
$
$
$
$
$
$

750.00
19,824.00
34,000.00
42,570.00
5,416.08
102,560.08
93,480.51

CAJA
$

9,079.57

CUENTAS POR COBRAR

$
23,000.00 $
34,000.00
$
46,256.00
$
33,750.00
$
3,600.00
$
18,480.00
$
1,250.00
$
126,336.00
$
92,336.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

$
12,000.00
$
55,440.00
$
9,000.00
$
76,440.00

$
$
$
$
$

INVENTARIO
34,000.00 $
21,000.00 $
42,857.14 $
97,857.14
22,785.71

59,000.00
16,071.43
75,071.43

$
$
$

EDIFICIO
5,400.00
77,678.57
83,078.57

EQUIPOS DE COMPUTO
$
7,000.00 $
2,232.14
$
750.00
$
1,785.71
$
312.50
$
13,348.21
$
23,196.42
$
20,964.28

$
$
$

MUEBLES DE OFICINA
45,000.00 $ 40,178.57
35,000.00 $ 67,000.00
80,000.00

$
$
$

TERRENO
20,000.00
62,500.00
82,500.00

$
$
$

VEHICULO
42,000.00 $
36,000.00 $
78,000.00

MAQUINARIA
$
8,000.00 $
$

90,000.00
12,000.00

62,500.00
54,500.00

$ 55,000.00
$
5,357.14
$ 167,535.71
$ 87,535.71

UTILES DE OFICINA
7,000.00

CUENTAS POR PAGAR

$
56,000.00 $
50,000.00
$
2,352.00
$
2,058.00
$
30,240.00
$
28,000.00
$
10,080.00
$
122,730.00
$
66,730.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

$
60,000.00
$
375.00
$
5,376.00
$
1,960.00
$
245.00
$
86,223.21
$
383.04
$
9,717.50
$
5,880.00
$
8,424.00
$
47,571.43
$
29,880.00
$
1,280.13
$
257,315.31

CAPITAL
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

IVA PAGADO
90.00 $
214.29
960.00
840.00
37.50
9,321.43
41.04
535.71
1,601.79
2,520.00
5,400.00
1,080.00
7,500.00
5,142.86

$
$
$
$

4,320.00
1,119.64
40,724.26
37,617.12

3,107.14

69,900.00

MATERIALES DE LIMPIEZA
$
4,464.29

IVA COBRADO
$
7,080.00
$
4,821.43
$
10,800.00
$
8,040.00
$
1,928.57
$
7,500.00
$
6,600.00
$
267.86
$
642.86
$
47,680.72

DEVOLUCION EN COMPRA
$
25,892.86

ARRIENDO
9,000.00

ANTICIPOS DE SUELDOS
$
11,500.00

HONORARIOS PROFESIONALES
$
2,000.00
$
$

$
$
$
$
$
$
$

RTF 1%
401.79 $
630.00 $
623.10 $
525.00
550.00
48.21
2,778.10

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

SERVICIOS BASICOS
342.00

7.50
15.71
80.00
70.00
3.13
776.79
44.62
1,333.48
427.50
625.00
428.57
360.00
4,172.30
1,394.20

9,330.36
11,330.36

RTF 10%
$
$
$

900.00
90.30
990.30

RTF 2%
$
$

40.00
40.00

80.00

IVA RETENIDO 30%

1,446.43 $

288.00

906.43

252.00

540.00

DSC EN COMPRA 12%

$

IVA RETENIDO 70%

$

756.00

DESC COMPRA 5%
$
2,250.00

214.29

DESC EN VENTA 7%
$
4,690.00

DESC VENTA 10%

535.71

DESC VENTA 16%

$ 10,000.00

DESC EN VENTA 12%

$
27,000.00

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Empresa Comercial " BANCHN "
Efectivo/ equivalente
Cuentas por cobrar

AL 1 DE JUNIO DEL 2013

$
295,293.76 $ 170,544.84 $
$
126,336.00 $
34,000.00 $

Documentos por cobrar

76,440.00

Inventario
Edificio
Terreno
Equipo de computo
Vehiculo

$
$
$
$
$

97,857.14 $
83,078.57
82,500.00
23,196.42 $
78,000.00 $

12,000.00

Muebles de oficina

80,000.00 $

167,535.71

87,535.71

Maquinaria

8,000.00 $

62,500.00

54,500.00

Utiles de oficina

Cuentas por pagar

66,730.00

124,748.92
92,336.00

76,440.00

75,071.43 $
$
$
2,232.14 $
90,000.00

22,785.71
83,078.57
82,500.00
20,964.28

7,000.00

7,000.00

56,000.00 $

122,730.00

Documentos por pagar

257,315.31

$ 257,315.31

Capital

69,900.00

IVA pagado

40,724.26 $

IVA cobrado
Materiales de limpieza

$
$

3,107.14 $

Devolucin en compra

$
$

47,680.72

25,892.86

4,464.29

25,892.86

Arriendo

9,000.00

9,000.00

Servicios bsicos

342.00

342.00

anticipos de sueldos

11,500.00

11,500.00

Honorarios profesionales

11,330.36

11,330.36

retencion a la fuente
iva retenido
descuento compra - venta
suman en total

$
2,778.10
$
1,446.43
$
42,225.71
$ 1,137,513.04

$
5,242.60
$
1,296.00 $
$
2,464.29 $
$ 1,137,513.04 $

gerente

69,900.00

37,617.12

47,680.72

4,464.29

$
2,464.50
150.43
39,761.42
624,019.10 $ 624,019.10

contador

Datos:
x
x
x
x
x
x
x

Considere el 1% de cuentas incobrables.

El 13 de junio del 2013 se firm un contrato publicitario por 7 meses.
El 15 de junio del 2013 una pliza de seguro por 11 meses.
El 18 de junio del 2013 arriendo por 4 meses
Al realizar el respectivo inventario contamos con un 10% de suministro de oficina y un 20% de
materiales de limpieza
Realizar los respectivos ajustes al 30 de junio del 2013
Realizar el estado de resultado integral.

Cuentas incobrables
92,336.00 * 1 % = 923.36
Gastos de publicidad
50,000.00 / 7= 7,142.86 mensual / 30*17= 4,047.62
Gastos de seguro
40,000.00 / 11 = 3,636.36 mensual / 30* 15 = 1,818.00
Suministro de oficina
7,000.00 * 90 %= 6,300.00
Materiales de limpieza
4,464.29 * 80 %=3,571.43
Gastos de arriendo
9,000.00 /4= 2,250 mensual / 30 * 12 = 900.00
Edificio
83,078.57 / 20 = 4,153.93 / 12 = 346.16
Equipos de cmputo
20,964.28 / 3 = 6,988.09 / 12 = 582.34
Muebles y enseres
87,531 / 10 = 8,753.17 / 12 = 729.43
Vehculo
12,000.00 / 5 = 2,400.00 / 12 = 200.00
Maquinarias
54,500.00 /10 = 5,450.00 / 12 = 454.17

BALANCE DE AJUSTES
EMPRESA COMERCIAL BANCHN
AL 30 DE JUNIO DEL 2013
fecha

detalle

debe

30-jun-13

haber

1
Ctas incobrables

923.36

prov ctas incobrables

923.36

4,047.62

1,818.18

6,300.00

3,571.43

900.00

dep acum edificio

346.00

dep acum equipo de computo

582.34

dep acum muebles y enseres

729.43

dep acum vehculo

200.00

dep acum maquinaria

454.17

19,872.53

2
gastos de publicidad

4,047.62

publicidad prepagada
3
gastos de seguro

1,818.18

seguro prepagado
4
gastos de suministro de oficina

6,300.00

suministro de oficina
5
gastos de materiales de limpieza

3,571.43

materiales de limpieza
6
gastos de arriendo

900.00

arriendo prepagado
7
gastos de depreciacin

TOTAL

2,311.94

$ 19,872.53

MAYORIZACIN DE LOS AJUSTES

CTAS INCOBRABLES
DEBE

HABER

$ 923.36

GASTOS DE PUBLICIDAD

DEBE

HABER

PROV CTAS INCOBRABLES

DEBE

HABER
$ 923.36

PUBLICIDAD PREPAGADA

DEBE

HABER

$ 50,000.00

$ 4,047.62

$ 4,047.62

$ 45,952.38

GASTOS DE SEGURO
DEBE
$ 1,818.18

HABER

SEGURO PREPAGADO
DEBE
$ 40,000.00

HABER
$ 1,818.18

$ 38,181.82

GASTOS SUM / OF
DEBE
$ 6,300.00

HABER

SUMINISTRO DE OFICINA
DEBE
$ 7,000.00
$700.00

HABER
$ 6,300.00

GASTOS MATERIAL DE LIMPIEZA

DEBE
$ 3,571.43

HABER

MATERIALES DE LIMPIEZA
DEBE
$ 4,464.29

HABER
$ 3,571.43

$892.86

GASTOS DE DEPRECIACION
DEBE
$ 2,311.94

HABER

DEP ACUM EQUIPO DE CMPUTO

DEBE

HABER
$ 582.34

DEP ACUM VEHICULO

DEBE

HABER
$ 200.00

GASTOS DE ARRIENDO
DEBE
$ 900.00

HABER

DEP ACUM EDIFICIO

DEBE

HABER
$ 346.16

DEP ACUM MUEBLES Y ENSERES

DEBE

HABER
$ 729.43

DEP ACUM MAQUINARIA

DEBE

HABER
$ 454.17

ARRIENDO PREPAGADO
DEBE
$9,000.00
$ 8,100.00

HABER
$ 900.00

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Empresa Comercial " BANCHN "
AL 1 DE JUNIO DEL 2013
295,293.76 $ 170,544.84 $
126,336.00 $
34,000.00 $

Efectivo/ equivalente
Cuentas por cobrar

$
$

Documentos por cobrar

76,440.00

Inventario
Edificio
Terreno
Equipo de computo
Vehiculo

$
$
$
$
$

97,857.14 $
83,078.57
82,500.00
23,196.42 $
78,000.00 $

Muebles de oficina

80,000.00 $

Maquinaria

8,000.00 $

Utiles de oficina

7,000.00

Cuentas por pagar

124,748.92
92,336.00

76,440.00

75,071.43 $
$
$
2,232.14 $
90,000.00

22,785.71
83,078.57
82,500.00
20,964.28
$

12,000.00

167,535.71

87,535.71

62,500.00

54,500.00
66,730.00

7,000.00

56,000.00 $

122,730.00

Documentos por pagar

257,315.31

$ 257,315.31

Capital

69,900.00

IVA pagado

40,724.26 $

IVA cobrado
Materiales de limpieza

$
$

3,107.14 $

Devolucin en compra

$
$

47,680.72

25,892.86

2,464.50

4,464.29

25,892.86

Arriendo

9,000.00

9,000.00

Servicios bsicos

342.00

342.00

anticipos de sueldos

11,500.00

11,500.00

Honorarios profesionales

11,330.36

11,330.36

retencion a la fuente
iva retenido
descuento compra - venta
suman en total

$
2,778.10
$
1,446.43
$
42,225.71
$ 1,137,513.04

$
5,242.60
$
1,296.00 $
$
2,464.29 $
$ 1,137,513.04 $

gerente

69,900.00

37,617.12

47,680.72

4,464.29

150.43
39,761.42
624,019.10 $ 624,019.10

contador

EMPRESA COMERCIAL " BANCHN "

BALANCE AJUSTADO
AL 01 DE JUNIO DEL 2013
Efectivo/ equivalente
$
124,748.92
Cuentas por cobrar
$
92,336.00
Documentos por cobrar
$
76,440.00
Inventario
$
22,785.71
Edificio
$
83,078.57
Terreno
$
82,500.00
Equipo de computo
$
20,964.28
Vehiculo
$
Muebles de oficina
$
Maquinaria
$
suministro de oficina
$
700.00
Cuentas por pagar
$
Documentos por pagar
$
Capital
$
IVA pagado
$
37,617.12
IVA cobrado
$
Materiales de limpieza
$
892.86
Devolucin en compra
$
Arriendo
$
8,100.00
Servicios bsicos
$
342.00
anticipos de sueldos
$
11,500.00
Honorarios profesionales
$
11,330.36
retencion a la fuente
$
iva retenido
$
150.43
descuento compra - venta
$
39,761.42
Publicidad prepagada
$
45,952.38
Seguro prepagado
38,181.82
Ctas incobrable
$
923.36
prov ctas incobrables
$
gastos de publicidad
$
4,047.62
gastos de seguro
$
1,818.18
gastos de siministro de of
$
6,300.00
gastos de materiales de limp $
3,571.43
gastos de depreciacion
$
2,311.94
gastos de arriendo
$
900.00
dep acum edificio
$
dep acum equipo de computo
$
dep acum muebles y enseres
$
dep acum vehiculo
$
dep acum maquinaria
$
SUMA
$
717,254.40 $

12,000.00
87,535.71
54,500.00
66,730.00
257,315.31
69,900.00
47,680.72
25,892.86

2,464.50

923.36

346.16
582.34
729.43
200.00
454.17
717,254.40

EMPRESA COMERCIAL " BANCHN "

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 01 DE JUNIO DEL 2013
VENTAS NETAS
(=)Ventas brutas
(-)Descuento en venta
COSTO DE VENTAS
mercaderia disp venta
(=)inventario inicial
COMPRAS NETAS
(=)compras brutas
(-)desc compra
(-)dev compra
(-)inventario final
UTILIDAD BRUTA VTAS
(-) COSTOS FIJOS
gastos varios
honorarios profesionales
servicios bsicos
ctas incobrables
gastos de publicidad
gastos de seguro
gastos de suministro
gastos de materiales de lim
gastos de depreciacin
gastos de arriendo
UTILIDAD OTROS INGRESOS
(-) 15%PART TRAB
UTILIDAD ANTE TRABAJ
(-) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD ANTE IMP RENTA
(-)10% ANTE RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJRCICIO

62,509.04
$
$

67,734.75
5,225.71
$ 34,704.00
$ 55,296.00
22,785.71
99,900.15

$
$
$

71,543.00
2,464.29
25,892.86
$ 90,000.00
$ 27,805.04
$ 62,925.89

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

31,381.00
11,330.36
342.00
923.36
4,047.62
1,818.18
6,300.00
3,571.43
2,311.94
900.00
$ 35,120.85
5,285.13
$ 29,835.72
6,563.86
$ 23,271.86
2,327.19
$ 20,944.67

EMPRESA COMERCIAL " BANCHN "

ESTADO DE SITUACION FINACIERO
AL 01 DE JUNIO DEL 2013
ACTIVO CORRIENTE
efectivo/equivalente
ctas por cobrar
dctos por cobrar
prov ctas incobrables
inventario final
materiales de limpieza
iva cobrado
suministro de oficina
seguro prepagado
publicidad prepagada

$ 124,748.92
$ 92,336.00
$ 76,440.00
$
923.36
$ 90,000.00
$
892.86
$ 47,680.72
$
700.00
$ 38,181.82
$ 45,952.38

NO CORRIENTE
edificio
(-) dep acum edificio
vehiculo
(-) dep acum vehiculo
muebles y enseres
(-)dep acum muebles y enseres
equipos de computo
(-)dep acum equipo de compu
maquinaria
(-)dep acum maquinaria

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

PASIVO CORRIENTE
ctas por pagar
dctos por pagar
participacion por pagar
IVA pagado
PATRIMONIO
Capital SOCIAL
UTILIDAD DEL EJRCICIO
RESERVA LEGAL
TOTAL PATRIMONIO

517,856.06

260,389.95

778,246.01

659,115.05

$
$

93,171.86
778,246.01

83,078.57
346.16
12,000.00
200.00
87,535.00
729.43
20,964.28
582.34
54,500.00
454.17

$ 66,730.00
$ 257,315.31
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