Estudio Económico Al

Tabla 2.29: Programa de produccin.
TM
Rubro
Proyeccin de las Importaciones
de compost
Produccin de compost
Produccin de afrecho
2009
2010
Ao
2011
2012
2013
874.34
1175.20
1203.23
1325.25
1346.59
69.95
38.47
99.89
54.94
102.27
56.25
132.53
72.89
134.66
74.06
2012
132.53
457.53
2013
134.66
503.28
Tabla 2.30: Ingresos por ventas. $/TM

Rubro
compost
Precio de venta ($)
Ingreso por ventas de compost ($)
Afrecho
Precio de venta ($)
Ingreso por ventas de afrecho ($)
Ingreso por ventas totales ($)
Precio de venta del compost, 2008
($/TM)
Precio de venta de afrecho,
aserrin, 2008 ($/TM)
2009
69.95
343.75
2010
99.89
378.13
Ao
2011
102.27
415.94
24044.35
37771.66
42539.82
60634.33
67771.77
38.47
71.50
54.94
78.65
56.25
86.52
72.89
95.17
74.06
104.68
2750.67
4321.08
4866.56
6936.57
7753.09
26795.02
42092.74
47406.38
67570.90
75524.86
312.50
65.00
Tabla 2.31: Estructura de la Inversin Incicial

Unidad de
Cantidad
medida
Rubro
Activos Tangibles
Infraestructura de planta
m2
4000
30 m x 60 cm x 40 cm1
50 x 40 m
1
2
m
400
Terreno
Canales de sedimentacin
Patio de secado
Obras civiles
Equipos principales
Balanza de Plataforma
Equipos auxiliares
Equipos de Oficina y Enseres
Otros
Activos Intangibles
Estudios del Proyecto
Gastos por Organizacin
Capacitacin
Imprevistos (10%)
TOTAL INVERSION INICIAL
Precio
Precio Total
Porcentaje del Total
Unitario ($)
($)
21930.00
20000.00
1.00
2000.00
4000.00
4000.00
2000.00
4000.00
25.00
10000.00
200.00
200.00
1730.00
1230.00
500.00
4000.00
2500.00
750.00
750.00
2593.00
28523.00
Unidad
300.00
Unidad
Unidad
1
1
1230.00
500.00
Unidad
Unidad
Da
1
1
15
2500.00
750.00
50.00
Tabla 2.32: Estructura del Capital de Trabajo

Costos de fabricacin
Costos de no-fabricacin
Capital de Trabajo
NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO
$/mes
$/mes
1
1
4842.03
1403.00
4842.03
1403.00
6245.03
34768.03
orcentaje del Total
Tabla 2.33: Costos de fabricacin
Rubro
2009
Materiales directos
24218.03
Materia prima
23728.40
Insumos (Empaques)
489.63
Mano de obra directa
13200.00
Jefe de planta
6000.00
Operarios
7200.00
Total Costos Directos
37418.03
Materiales indirectos
5979.75
Mantenimiento
2979.75
Combustibles y lubricantes
1000.00
Otros materiales
2000.00
Mano de obra indirecta
2400.00
Chofer
2400.00
Gastos indirectos
12306.61
Agua
120.00
Energa
335.75
Fletes
11657.87
Depreciacin
193.00
Total Costos Indirectos
20686.36
TOTAL COSTOS DE FABRICACION58104.40
2010
36273.88
35539.67
734.21
13521.95
6146.34
7375.61
49795.83
7687.68
4468.17
1073.17
2146.34
2458.54
2458.54
17874.11
122.93
503.46
17054.73
193.00
28020.33
77816.16
Ao
2011
38951.64
38162.33
789.30
13851.75
6296.25
7555.50
52803.39
8258.56
4803.48
1151.70
2303.39
2518.50
2518.50
18747.56
125.93
541.24
17887.40
193.00
29524.63
82328.02
Tabla 2.34: Costos de no-fabricacin
2012
52935.96
51862.06
1073.90
14189.60
6449.82
7739.78
67125.56
10243.34
6535.45
1235.97
2471.93
2579.93
2579.93
24801.78
129.00
736.39
23743.40
193.00
37625.05
104750.62
2013
56413.52
55267.77
1145.75
14535.69
6607.13
7928.56
70949.21
10951.93
6972.72
1326.40
2652.80
2642.85
2642.85
25824.96
132.14
785.66
24714.16
193.00
39419.74
110368.95
Rubro
2009
Materiales directos
1000.00
Materiales de oficina
200.00
Otros
800.00
13600.00
Gerente
8000.00
Asistente
3200.00
Guardin
2400.00
Gastos indirectos
2236.00
Asesora contable y tributaria
1200.00
Telfono e internet
1036.00
TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION
16836.00
2010
1063.41
204.88
858.54
13931.71
8195.12
3278.05
2458.54
2290.54
1229.27
1061.27
17285.66
Ao
2011
1131.23
209.88
921.36
14271.51
8395.00
3358.00
2518.50
2346.40
1259.25
1087.15
17749.14
2012
1203.77
214.99
988.77
14619.59
8599.76
3439.90
2579.93
2403.63
1289.96
1113.67
18226.99
2013
1281.36
220.24
1061.12
14976.17
8809.51
3523.80
2642.85
2462.26
1321.43
1140.83
18719.78
Rubro
2009
2010
Materia prima necesaria (Races de309.50
yuca): TM 442.00
Costo total ($)
23728.40
35539.67
Precio de compra: S/./TM)
230.00
247.25
Tasa de cambio: S/./$
3.00
3.08
64.40
35.60
100.00
Empaques (20/TM)
Precio ($):
Ao
2011
452.54
38162.33
265.79
3.15
489.63
0.35
734.21
0.37
789.30
0.39
Jefe de planta (01)

Sueldo mensual: S/./mes
6000.00
1500
6146.34
1575.00
6296.25
1653.75
Operarios (03)
Sueldo mensual: S/./mes
7200.00
600.00
7375.61
630.00
7555.50
661.50
Mantenimiento
Costo ($/TM/mes):
2979.75
3.55
4468.17
3.73
4803.48
3.91
Combustible y lubricantes
Costo: S/./mes
1000.00
250.00
1073.17
275.00
1151.70
302.50
Otros materiales
Caja chica (S/./mes)
2000.00
500.00
2146.34
550.00
2303.39
605.00
Chofer (01)
Sueldo mensual
2400.00
600.00
2458.54
630.00
2518.50
661.50
Agua
Mensual (S/.)
120.00
30.00
122.93
31.50
125.93
33.08
Energa
Costo ($/TM/mes)
335.75
0.40
503.46
0.42
541.24
0.44
11657.87
500.00
17054.73
525.00
17887.40
551.25
Fletes
Costos (S/./TM)
Depreciacin por ao
Equipos y maquinarias
Depreciacin/TM/ao de
operacin
1930.00
193.00
Costo (S/./mes)
200.00
50.00
204.88
52.50
209.88
55.13
Otros materiales
Caja chica (S/./mes)
800.00
200.00
858.54
220.00
921.36
242.00
Gerente
Sueldo mensual
8000.00
2000.00
8195.12
2100.00
8395.00
2205.00
Asistente
Sueldo mensual
3200.00
800.00
3278.05
840.00
3358.00
882.00
Guardin (01)
Sueldo mensual
2400.00
600.00
2458.54
630.00
2518.50
661.50

Mensual (S/.)
1200.00
300.00
1229.27
315.00
1259.25
330.75
Telfono e internet
Costos (S/./mes)
1036.00
259.00
1061.27
271.95
1087.15
285.55
Ao
2012
586.39
51862.06
285.73
3.23
2013
595.84
55267.77
307.16 Incremento de 7,5% anual en el precio de compra
1073.90
0.41
1145.75
6449.82
1736.44
6607.13
1823.26 Incremento de 5,0% anual por ndice inflacionario
7739.78
694.58
7928.56
6535.45
4.11
6972.72
1235.97
332.75
1326.40
366.03 Incremento de 10% anual por ndice inflacionario e incremento de la produccin
2471.93
665.50
2652.80
2579.93
694.58
2642.85
729.30
129.00
34.73
132.14
736.39
0.46
785.66
23743.40
578.81
24714.16
Para el clculo del monto de la depreciacin se utiliza la tabla publicada por SUNAT, en la cual In
deprecia en 3 por ciento al ao y Maquinarias y equipos, Herramientas y Muebles y enseres en 1
214.99
57.88
988.77
266.20
220.24
1061.12
8599.76
2315.25
8809.51
3439.90
926.10
3523.80
2579.93
694.58
2642.85
729.30
1289.96
347.29
1321.43
1113.67
299.82
1140.83
nto de la produccin
nto de la produccin
la publicada por SUNAT, en la cual Infraestructura se

rramientas y Muebles y enseres en 10 por ciento anual.
nto de la produccin
Tabla 2.35: Estructura del financiamiento

Rubro
Distribucin
COFIDE
Aporte PropioBanco Continental TOTAL
Necesidades de financiamiento
Inversin Inicial (90%) Inversin inicial (10%)
Capital de trabajo
Monto (US.$)
25670.70
2852.30
6245.03
28523.00
Inters anual
13%
28%
Plazo
Cinco aos
Tres meses
Nmero de cuotas
20
1
Modalidad de Pago
Cuota constante
Cuota constante
Forma de pago
Trimestre Vencido
Trimestre Vencido
Ao
0
1
5
TOTAL
Tabla 2.36: Forma de Pago del financiamiento de la inversin fija inicial

S/. -1,765.60
Trimestre
Amortizacin
Inters
Capital
0
0
0
0
1
1969.88
-834.30
-931.30
2
1969.88
-804.03
-961.57
3
1969.88
-772.78
-992.82
4
1969.88
-740.51
-1025.09
5
1969.88
-707.20
-1058.40
6
1969.88
-672.80
-1092.80
7
1969.88
-637.28
-1128.32
8
1969.88
-600.61
-1164.99
9
1969.88
-562.75
-1202.85
10
1969.88
-523.66
-1241.94
11
1969.88
-483.29
-1282.31
12
1969.88
-441.62
-1323.98
13
1969.88
-398.59
-1367.01
14
1969.88
-354.16
-1411.44
15
1969.88
-308.29
-1457.31
16
1969.88
-260.93
-1504.67
17
1969.88
-212.03
-1553.58
18
1969.88
-161.53
-1604.07
19
1969.88
-109.40
-1656.20
20
1969.88
-55.58
-1710.03
39397.60
-9641.34
-25670.7
Tabla 2.37: Forma de Pago del financiamiento del capital de trabajo

Trimestre
0
1
Amortizacin
0
-6682.19
Inters
0
-437.15
Capital
0
-6245.03
Saldo
6245.03
-6682.19
7743.25
cial
jo
Saldo
25670.70
24739.40
23777.82
22785.00
21759.91
20701.51
19608.70
18480.38
17315.39
16112.54
14870.60
13588.29
12264.31
10897.30
9485.86
8028.54
6523.87
4970.29
3366.23
1710.03
0.00
7879.52
7879.52
7879.52
7879.52
7879.52
Ingresos, Costos Fijos, Costos Variables y Costos Totales
Ao 2009
Unidades vendidas (TM)
Precio de venta (S/.)
Ingresos totales (S/.)
Costos fijos (S/)
Costo variable unitario (S/.)
Costos variables (S/.)
Costo total unitario (S/.)
Costo total
0
343.75
0
16836.00
830.69
0
1071.39
16836.00
10
722.70
7227.00
16836.00
769.95
7699.50
1071.39
24535.50
20
722.70
14454.00
16836.00
769.95
15399.00
1071.39
32235.00
30
722.70
21681.00
16836.00
769.95
23098.50
1071.39
39934.50
40
722.70
28908.00
16836.00
769.95
30798.00
1071.39
47634.00
100000
90000
80000
70000
60000
RUBRO
COSTO TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Materiales directos
24218.03
Materia prima
23728.40
23728.40
Insumos (Empaques)
489.63
489.63
13200.00
Jefe de planta
6000.00
6000.00
Operarios
7200.00
7200.00
37418.03
5979.75
Mantenimiento
2979.75
2979.75
1000.00
1000.00
Otros materiales
2000.00
2000.00
2400.00
Chofer
2400.00
2400.00
Gastos indirectos
12306.61
Agua
120.00
120.00
Energa
335.75
335.75
Fletes
11657.87
11657.87
Depreciacin
193.00
193.00
20686.36
TOTAL COSTOS DE FABRICACION 58104.40
Materiales directos
1000.00
200.00
200.00
Otros
800.00
800.00
13600.00
Gerente
8000.00
8000.00
Asistente
3200.00
3200.00
Guardin
2400.00
2400.00
Gastos indirectos
2236.00
50000
40000
30000
20000
10000
0
0
Ingresos por ventas

1200.00
Telfono e internet
1036.00
16836.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
74940.40
1200.00
1036.00
16836.00
58104.40
74940.40
Ao 2009
Margen de contribucin Ingreso marginal
Ingresos por ventas
26795.02
Costos variables
58104.40
Costos fijos
16836.00
Costos totales
74940.40
Utilidades
-48145.37
Cuando la empresa vende una unidad,722.70
recibe
Por cada unidad, incurre en costos variables
830.69
En consecuencia, a la empresa le queda
-107.99
la diferencia
-0.15
Punto de equilibrio en
-155.90
unidades
Punto de equilibrio
-112671.99
en $
Ao 2010
Costos fijos (S/)
Costo total
0
378.13
0
17285.66
779.00
0
952.05
17285.66
20
794.97
15899.4
17285.66
710.42
14208
952.05
31494.06
40
794.97
31798.8
17285.66
710.42
28417
952.05
45702.46
60
794.97
47698.2
17285.66
710.42
42625
952.05
59910.86
80
794.97
63597.6
17285.66
710.42
56834
952.05
74119.26
180000
160000
140000
120000
RUBRO
Materiales directos
Materia prima
Insumos (Empaques)
Jefe de planta
Operarios
COSTO TOTAL COSTO FIJO

36273.88
35539.67
734.21
13521.95
6146.34
7375.61
COSTO VARIABLE
100000
80000
35539.67
734.21
60000
40000
6146.34
7375.61
20000
0

49795.83
7687.68
Mantenimiento
4468.17
1073.17
Otros materiales
2146.34
2458.54
Chofer
2458.54
Gastos indirectos
17874.11
Agua
122.93
Energa
503.46
Fletes
17054.73
Depreciacin
193.00
28020.33
Materiales directos
1063.41
204.88
Otros
858.54
13931.71
Gerente
8195.12
Asistente
3278.05
Guardin
2458.54
Gastos indirectos
2290.54
1229.27
Telfono e internet
1061.27
17285.66
95101.82
4468.17
1073.17
2146.34
Ingresos por ventas
2458.54
122.93
503.46
17054.73
193.00
204.88
858.54
8195.12
3278.05
2458.54
1229.27
1061.27
17285.66
77816.16
95101.82
Ao 2010
Ingresos por ventas
42092.74
Costos variables
77816.16
Costos fijos
17285.66
Costos totales
95101.82
Utilidades
-53009.08
recibe
779.00
En consecuencia, a la empresa le queda15.97
la diferencia
0.02
Punto de equilibrio 1082.58

en unidades
Punto de equilibrio
860622.00
en $
Ao 2011

Costos fijos (S/)
Costo total
0
415.94
0
17749.14
804.97
0
978.51
17749.14
20
874.47
17489.4
17285.66
710.42
14208
978.51
31494.06
40
874.47
34978.8
17285.66
710.42
28417
978.51
45702.46
60
874.47
52468.2
17285.66
710.42
42625
978.51
59910.86
80
874.47
69957.6
17285.66
710.42
56834
978.51
74119.26
200000
180000
160000
140000
120000
RUBRO
Materiales directos
38951.64
Materia prima
38162.33
38162.33
Insumos (Empaques)
789.30
789.30
13851.75
Jefe de planta
6296.25
6296.25
Operarios
7555.50
7555.50
52803.39
8258.56
Mantenimiento
4803.48
4803.48
1151.70
1151.70
Otros materiales
2303.39
2303.39
2518.50
Chofer
2518.50
2518.50
Gastos indirectos
18747.56
Agua
125.93
125.93
Energa
541.24
541.24
Fletes
17887.40
17887.40
Depreciacin
193.00
193.00
29524.63
Materiales directos
1131.23
209.88
209.88
Otros
921.36
921.36
14271.51
Gerente
8395.00
8395.00
Asistente
3358.00
3358.00
Guardin
2518.50
2518.50
Gastos indirectos
2346.40
1259.25
1259.25
Telfono e internet
1087.15
1087.15
100000
80000
60000
40000
20000

17749.14
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 100077.16
17749.14
82328.02
100077.16
Ao 2010
Ingresos por ventas
47406.38
Costos variables
82328.02
Costos fijos
17749.14
Costos totales
100077.16
Utilidades
-52670.78
recibe
804.97
En consecuencia, a la empresa le queda69.50
la diferencia
0.08
255.39
unidades
Punto de equilibrio
223327.33
en $

Costos fijos (S/)
Costo total
0
30
457.53
457.53
0 13725.9375
18226.99
18226.99
790.42
710.42
0
21313
927.96
927.96
18226.99
39539.59
60
90
457.53
457.53
27451.875 41177.8125
18226.99
18226.99
710.42
710.42
42625
63938
927.96
927.96
60852.19
82164.79
Ao 2012
120
457.53
54903.75
18226.99
710.42
85250
927.96
103477.39
250000
200000
150000
RUBRO
Materiales directos
Materia prima
Insumos (Empaques)
Jefe de planta
Operarios
COSTO TOTAL COSTO FIJO

52935.96
51862.06
1073.90
14189.60
6449.82
7739.78
67125.56
COSTO VARIABLE
100000
51862.06
1073.90
6449.82
7739.78
50000
0
0
10243.34
Mantenimiento
6535.45
1235.97
Otros materiales
2471.93
2579.93
Chofer
2579.93
Gastos indirectos
24801.78
Agua
129.00
Energa
736.39
Fletes
23743.40
Depreciacin
193.00
37625.05
Materiales directos
1203.77
214.99
Otros
988.77
14619.59
Gerente
8599.76
Asistente
3439.90
Guardin
2579.93
Gastos indirectos
2403.63
1289.96
Telfono e internet
1113.67
18226.99
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 122977.61
Ingresos por ventas
6535.45
1235.97
2471.93
2579.93
129.00
736.39
23743.40
193.00
214.99
988.77
8599.76
3439.90
2579.93
1289.96
1113.67
18226.99
104750.62
122977.61
Ao 2010
Ingresos por ventas
67570.90
Costos variables
104750.62
Costos fijos
18226.99
Costos totales
122977.61
Utilidades
-55406.71
recibe
790.42
-332.89
la diferencia
-54.75
unidades
-0.73
Punto de equilibrio
-25051.55
en $
30
60
Ao 2013
90
120

Costos fijos (S/)
Costo total
503.28
503.28
503.28
503.28
0 15098.5313 30197.0625 45295.5938
18719.78
18719.78
18719.78
18719.78
819.62
710.42
710.42
710.42
0
21313
42625
63938
958.63
958.63
958.63
958.63
18719.78
40032.38
61344.98
82657.58
503.28
60394.125
18719.78
710.42
85250
958.63
103970.18
250000
200000
150000
RUBRO
Materiales directos
56413.52
Materia prima
55267.77
55267.77
Insumos (Empaques)
1145.75
1145.75
14535.69
Jefe de planta
6607.13
6607.13
Operarios
7928.56
7928.56
70949.21
10951.93
Mantenimiento
6972.72
6972.72
1326.40
1326.40
Otros materiales
2652.80
2652.80
2642.85
Chofer
2642.85
2642.85
Gastos indirectos
25824.96
Agua
132.14
132.14
Energa
785.66
785.66
Fletes
24714.16
24714.16
Depreciacin
193.00
193.00
39419.74
Materiales directos
1281.36
220.24
220.24
Otros
1061.12
1061.12
14976.17
Gerente
8809.51
8809.51
Asistente
3523.80
3523.80
Guardin
2642.85
2642.85
Gastos indirectos
2462.26
1321.43
1321.43
Telfono e internet
1140.83
1140.83
18719.78
100000
50000
0
0
Ingreso por ventas
129088.73
18719.78
110368.95
129088.73
Ao 2010
Ingresos por ventas
75524.86
Costos variables
110368.95
Costos fijos
18719.78
Costos totales
129088.73
Utilidades
-53563.87
recibe
819.62
-316.33
la diferencia
-0.63
-59.18
unidades
Punto de equilibrio
-29783.02
en $
Resumen de Anlisis del Punto de Equilibrio
Almidn producido
Ingresos por ventas (S/.)
Costo total de produccin (S/.)
Ganancias/Prdidas (S/.)
Punto de equilibrio en TM
Punto de equilibrio en S/.
2009
69.95
26795.02
74940.40
-48145.37
-155.90
-112671.99
2010
99.89
42092.74
95101.82
-53009.08
1082.58
860622.00
2011
102.27
47406.38
100077.16
-52670.78
255.39
223327.33
2012
132.53
67570.90
122977.61
-55406.71
-54.75
-25051.55
2013
134.66
75524.86
129088.73
-53563.87
-59.18
-29783.02
stos Variables y Costos Totales.
o 2009
50
722.70
36135.00
16836.00
769.95
38497.50
1071.39
55333.50
10
20
Ingresos por ventas
60
722.70
43362.00
16836.00
769.95
46197.00
1071.39
63033.00
30
40
70
722.70
50589.00
16836.00
769.95
53896.50
1071.39
70732.50
50
Costos variables
60
80
722.70
57816.00
16836.00
769.95
61596.00
1071.39
78432.00
70
Costos fijos
80
90
722.70
65043.00
16836.00
769.95
69295.50
1071.39
86131.50
90
100
Costos totales
100
722.70
72270.00
16836.00
769.95
76995.00
1071.39
93831.00
o 2010
100
794.97
79497
17285.66
710.42
71042
952.05
88327.66
120
794.97
95396.4
17285.66
710.42
85250
952.05
102536.06
140
794.97
111295.8
17285.66
710.42
99459
952.05
116744.46
160
794.97
127195.2
17285.66
710.42
113667
952.05
130952.86
180
794.97
143094.6
17285.66
710.42
127876
952.05
145161.26
200
794.97
158994
17285.66
710.42
142084
952.05
159369.66
20
40
60
Ingresos por ventas
o 2011
80
Costos fijos
100
120
140
Costos variables
160
180
200
Costos totales
100
874.47
87447
17285.66
710.42
71042
978.51
88327.66
120
874.47
104936.4
17285.66
710.42
85250
978.51
102536.06
140
874.47
122425.8
17285.66
710.42
99459
978.51
116744.46
160
874.47
139915.2
17285.66
710.42
113667
978.51
130952.86
180
874.47
157404.6
17285.66
710.42
127876
978.51
145161.26
200
874.47
174894
17285.66
710.42
142084
978.51
159369.66
200000
180000
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
0
20
40
Ingresos por ventas
60
80
Costos fijos
100
120
140
Costos variables
160
180
200
Costos totales
o 2012
150
457.53
68629.6875
18226.99
710.42
106563
927.96
124789.99
30
60
180
210
457.53
457.53
82355.625 96081.5625
18226.99
18226.99
710.42
710.42
127876
149188
927.96
927.96
146102.59
167415.19
90
120
150
180
240
270
300
457.53
457.53
457.53
109807.5 123533.438 137259.375
18226.99
18226.99
18226.99
710.42
710.42
710.42
170501
191813
213126
927.96
927.96
927.96
188727.79
210040.39
231352.99
210
240
270
300
30
60
Ingresos por ventas
90
120
Costos fijos
150
180
210
Costos variables
240
270
300
Costos totales
o 2013
150
180
210
240
270
300
503.28
503.28
503.28
75492.6563 90591.1875 105689.719
18719.78
18719.78
18719.78
710.42
710.42
710.42
106563
127876
149188
958.63
958.63
958.63
125282.78
146595.38
167907.98
30
60
Ingreso por ventas
90
120
Costos fijos
150
180
503.28
503.28
503.28
120788.25 135886.781 150985.313
18719.78
18719.78
18719.78
710.42
710.42
710.42
170501
191813
213126
958.63
958.63
958.63
189220.58
210533.18
231845.78
210
Costos variables
240
270
300
Costos totales
1200.00
1000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0.00
2010
2011
2012
-200.00
Punto de equilibrio
Almidn producido
2013
Tabla 2.38: Estado de Ganancias y Prdidas
Concepto
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Depreciacin
Utilidad antes de impuestos e
intereses
Intereses
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad neta
2009
26795.02
74747.40
58104.40
16836.00
193.00
2010
42092.74
94908.82
77816.16
17285.66
193.00
Ao
2011
47406.38
99884.16
82328.02
17749.14
193.00
-47952.37
-52816.08
-52477.78
-55213.71
-53370.87
7879.52
-55831.89
7879.52
-60695.60
-55831.89
-60695.60
7879.52
-60357.30
-1508.93
-58848.37
7879.52
-63093.23
-1577.33
-61515.90
7879.52
-61250.39
-1531.26
-59719.13
2012
67570.90
122784.61
104750.62
18226.99
193.00
2013
75524.86
128895.73
110368.95
18719.78
193.00
Tabla 2.39: Flujo de Caja

Ao
Concepto
Ingresos
Egresos
Inversin fija inicial
Capital de trabajo
Flujo de Caja Econmico
Prstamo recibido
Pagos constantes
Flujo de Caja Financiero
FLUJO DE CAJA FINAL
0
34768.03
28523.00
6245.03
-34768.03
31915.73
31915.73
-2852.30
Tasa de descuento
VAN
TIR
14%
S/. -215,893.10
#NUM!
PRC
Inversin fija inicial
28523.00
Ao
1
2
3
4
1
26795.02
74940.40
58104.40
16836.00
2
42092.74
95101.82
77816.16
17285.66
3
47406.38
100077.16
82328.02
17749.14
4
67570.90
122977.61
104750.62
18226.99
-48145.37
-53009.08
-52670.78
-55406.71
15622.77
-15622.77
-63768.14
7879.52
-7879.52
-60888.60
7879.52
-7879.52
-60550.30
7879.52
-7879.52
-63286.23
Suma de Utilidades
Saldo al final de ao
-55831.89
-28523.00
-60695.60
-84354.89
-58848.37 -145050.49
-61515.90 -203898.86
5
PRC
B/C
Tasa de descuento
VAN ingresos
VAN egresos
-59719.13
-265414.76
Ao del ltimo saldo negativo + (Ultimo saldo negativo del ao/Utilidades del ao siguiente
0.59
0.48
14%
S/. 167,124.00
S/. 345,658.86
De acuerdo con las caractersticas de la empresa, asumimos que se acoge al RER (Rgimen Especial de Impuesto a la
Renta), por lo cual el pago por la categora que corresponde es de 2,5%.
5
75524.86
129088.73
110368.95
18719.78
-53563.87
7879.52
-7879.52
-61443.39
Utilidades del ao siguiente)
en Especial de Impuesto a la

Estudio Económico Al

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Tabla 2.29: Programa de produccin.

Tabla 2.30: Ingresos por ventas. $/TM

Tabla 2.31: Estructura de la Inversin Incicial

Tabla 2.32: Estructura del Capital de Trabajo

orcentaje del Total

Tabla 2.33: Costos de fabricacin

Tabla 2.34: Costos de no-fabricacin

Jefe de planta (01)

Asesora contable y tributaria

la publicada por SUNAT, en la cual Infraestructura se

Tabla 2.35: Estructura del financiamiento

Tabla 2.36: Forma de Pago del financiamiento de la inversin fija inicial

Tabla 2.37: Forma de Pago del financiamiento del capital de trabajo

Ingresos, Costos Fijos, Costos Variables y Costos Totales

Asesora contable y tributaria

Ingresos, Costos Fijos, Costos Variables y Costos Totales

COSTO TOTAL COSTO FIJO

Total Costos Directos

Ingresos por ventas

Punto de equilibrio 1082.58

Ingresos, Costos Fijos, Costos Variables y Costos Totales

Unidades vendidas (TM)

TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION

Ingresos, Costos Fijos, Costos Variables y Costos Totales

Unidades vendidas (TM)

COSTO TOTAL COSTO FIJO

Ingresos por ventas

Ingresos, Costos Fijos, Costos Variables y Costos Totales

Unidades vendidas (TM)

Precio de venta (S/.)

TOTAL COSTO DE PRODUCCION

Resumen de Anlisis del Punto de Equilibrio

stos Variables y Costos Totales.

Ingresos por ventas

stos Variables y Costos Totales.

Ingresos por ventas

stos Variables y Costos Totales.

Ingresos por ventas

stos Variables y Costos Totales.

Ingresos por ventas

stos Variables y Costos Totales.

Ingreso por ventas

Tabla 2.38: Estado de Ganancias y Prdidas

Tabla 2.39: Flujo de Caja

Utilidades del ao siguiente)

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