Cruzamento 12 11 2012

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Palestra
Cruzamento de Informaes da Receita Federal Contbil x DIPJ x DACON x DCTFx DIRF x DCOMP
Elaborado por:
Wagner Mendes O contedo desta apostila de inteira responsabilidade do autor (a).
A reproduo total ou parcial, bem como a reproduo de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrnico ou mecnico, inclusive atravs de processos xerogrficos, de fotocpias e de gravao, somente poder ocorrer com a permisso expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: PROIBIDA A REPRODUO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.
Novembro 2012
Acesso gratuito pelo portal do CRC SP www.crcsp.org.br
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Objetivo: Preparar os profissionais para o cumprimento das obrigaes acessrias exigidas pela Receita Federal do Brasil, com destaque anlise dos principais cruzamentos de dados praticados eletronicamente pela Receita Federal, com base nas informaes recebidas dos contribuintes, evitando-se assim erros que podem configurar o nascimento de autuaes fiscais.
Todos devem comear a acertar a sua situao com o leo, pois o fisco comeou a cruzar algumas informaes. As informaes que envolvam o CPF ou CNPJ sero cruzadas on-line com: CARTRIOS: Checar os Bens imveis terrenos, casas, aptos, stios, construes; DETRANS: Registro de propriedade de veculos, motos, barcos, jet-skis e etc.; BANCOS: Cartes de crdito, dbito, aplicaes, movimentaes, financiamentos; EMPRESAS EM GERAL: Alm das operaes j rastreadas (Folha de pagamentos, FGTS, INSS, IRRF e etc.), passam a serem cruzadas as operaes de compra e venda de mercadorias e servios em geral, includos os bsicos (luz, gua, telefone, sade), bem como os financiamentos em geral.
Tudo isso nos mbitos MUNICIPAL, ESTADUAL E FEDERAL, amarrando pessoa fsica e pessoa jurdica atravs destes cruzamentos e o pior, podem FISCALIZAR OS LTIMOS 5 ANOS !!! Este sistema um dos mais modernos e eficientes j construdos no mundo e logo estar operando por inteiro!!!
S para se ter uma idia, as operaes relacionadas com carto de crdito e dbito foram cruzadas em um pequeno grupo de empresas varejistas no fim do ano de 2009, e a grande maioria deles sofreram autuaes enormes, pois as informaes fornecidas pelas operadoras de cartes ao fisco (que so obrigados a entregar a movimentao), no coincidiram com as declaradas pelos lojistas. Este cruzamento das informaes deve, em breve, se estender o nmero muito maior de contribuintes, pois o resultado foi muito lucrativo para o governo.
FISCO APERTA O CONTROLE DOS CONTRIBUINTES
A Receita Federal passou a contar com o T-Rex, um supercomputador que leva o nome do devastador Tiranossauro Rex, e o software Harpia, ave de rapina mais poderosa do pas.
O programa vai integrar as Secretarias Estaduais da Fazenda, Instituies Financeiras, Administradoras de Cartes de Crdito, Cartrios entre outros. Com fundamento na Lei Complementar n 105/2001 e em outros atos normativos, o rgo arrecadadorfiscalizador apressou-se em publicar a Instruo Normativa RFB n 811/2008, criando a Declarao de Informaes sobre Movimentao Financeira (DIMOF), pela qual as instituies financeiras tm de informar a movimentao de pessoas fsicas, se a mesma superar a nfima quantia de R$ 5.000,00 no semestre, e das pessoas jurdicas, se a movimentao superar a bagatela de R$ 10.000,00 no semestre. A primeira DIMOF foi apresentada em 15 de dezembro de 2008.
IMPORTANTE: O acompanhamento e controle da vida fiscal dos indivduos e das empresas ficaro to aperfeioados que a Receita Federal passar a oferecer a Declarao de Imposto de Renda j pronta, para validao do contribuinte, o que poder ocorrer j daqui a alguns anos.
Tendo em vista esse arsenal, que vem sendo continuamente reforado para aumentar o poder dos rgos fazendrios, recomenda-se que o contribuinte promova reviso dos procedimentos e controles contbeis e fiscais praticados nos ltimos cinco anos.
Hoje a Receita Federal tem diversos meios (controles) para acompanhar a movimentao financeira das pessoas. Alm da DIMOF, temos a DIRPF, DIRPJ, DACON, EFD-CONTRIBUIES, DCTF, DITR, DIPI, DIRF, RAIS, DIMOB, DOI e etc.. Ou seja, so vrias fontes de informaes.
Todo cuidado pouco!!! A partir de agora todos devem ter controle de todos os gastos no ano e verificar se os rendimentos ou outras fontes so suficientes para comprovar os pagamentos, alm das demais preocupaes, como lanar corretamente as receitas, bens, etc.
ARRECADAO NACIONAL: TRIBUTAO PELO LUCRO REAL: Maioria das empresas de grande porte. Representam apenas 6% das empresas do Brasil e so responsveis por 85% de toda arrecadao nacional; TRIBUTAO PELO LUCRO PRESUMIDO: Maioria das empresas de pequeno e mdio porte. Representa 24% das empresas do Brasil e so responsveis por 9% de toda arrecadao nacional; TRIBUTAO PELO SIMPLES NACIONAL: 70% das empresas do Brasil e respondem por apenas 6% de toda arrecadao nacional. OU SEJA, nas empresas do SIMPLES que o FISCO vai focar seus esforos, pois nela onde se concentra a maior parte da informalidade. Acredita-se que muito em breve, a prtica da informalidade tende a diminuir muito. A recomendao de que as empresas devem se esforar cada vez mais no sentido de ir acertando os detalhes que faltam para minimizar problemas com o FISCO.
Demonstrativo de Apurao de Contribuies Federais.
Conceito: O DACON a obrigao acessria sobre a apurao da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, tanto no regime cumulativo como no no cumulativo.
Obrigatoriedade: As pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas e as que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep com base na folha de salrios, devero apresentar o Dacon mensalmente de forma centralizada pelo estabelecimento matriz (art. 2 da IN RFB n 1.015/2010).
Esta obrigatoriedade aplica-se tambm s pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ), cuja soma dos valores mensais da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) apuradas seja superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais).
Forma de Apresentao: O Dacon deve ser apresentado, mensalmente, mediante sua transmisso pela Internet com a utilizao do programa Receitanet disponvel no endereo eletrnico da RFB (art. 5 da IN RFB n 1.015/2010). Para a apresentao do Dacon obrigatria a assinatura digital do demonstrativo mediante utilizao de certificado digital vlido.
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A EFD-Contribuies tambm a obrigao acessria sobre a apurao da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, tanto no regime cumulativo como no no cumulativo.
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A EFD-PIS/COFINS, instituda pela IN RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, passa a denominar-se Escriturao Fiscal Digital das Contribuies incidentes sobre a Receita (EFDContribuies), a qual obedecer ao disposto na presente Instruo Normativa, devendo ser observada pelos contribuintes da (art. 2 da IN RFB n 1.252/2012): Contribuio para o PIS/Pasep; Cofins; e Contribuio Previdenciria incidente sobre a Receita de que tratam os arts. 7 a 9 da Lei n 12.546, de 14 de dezembro de 2011.
Cruzamento de informaes:
Tanto o DACON com a EFD-Contribuies so confrontados com: SPED CONTBIL; DIPJ; DIRF; DCTF e PER/DCOMP.
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Empresas do regime no cumulativo das contribuies: CRDITOS DE PIS/COFINS: O total de crditos apurados nas Fichas 06A (PIS/Pasep) e 16A (COFINS), do DACON e nos Registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (Cofins), da EFD-contribuies, confrontam com o valor contabilizado no ativo circulante, numa conta prpria e no compem o custo do bens, servios e das despesas (art. 289 do RIR/1999).
Exemplo: Vamos supor que uma empresa adquiriu mercadorias para revenda no valor de R$ 100.000,00. Considerando, que esta aquisio tenha direito a crdito mediante a aplicao das alquotas de 1,65% para o PIS/Pasep e de 7,6% para a COFINS, teremos:
Lanamento Contbil Dbito PIS a Recuperar (1,65%) Dbito COFINS a Recuperar (7,6%) Crdito Estoque R$ 1.650,00 7.600,00 90.750,00
O estoque de R$ 90.750,00 confronta com o Livro de Registro de Inventrio ou SPED FISCAL.
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Crdito do PIS/Pasep:
Cruzar com o Registro M100 da EFDContribuies.
Crdito da Cofins:
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DBITO DE PIS/COFINS: Os dbitos do PIS/COFINS, no regime no cumulativo, so apurados na ficha 07A e 17A do Dacon e nos Registros M200 e M600 da EFD-Contribuies, respectivamente. No Dacon, os valores informados na coluna RECEITA sero cruzados com as receitas que constam na DRE. O dbito apurado na coluna CONTRIBUIO ser confrontado com o valor apropriado contabilmente no ms.
EXEMPLO: Vamos supor que uma empresa tenha auferido as seguintes receitas na DRE:
Revenda de Mercadorias Venda de bens do ativo imobilizado Desconto obtido Aluguis Espordicos Rendimento de aplicao financeira Juros ativos Reverso de proviso Juros sobre capital prprio Total das receitas auferidas 120.000 6.000 3.000 2.000 700 500 1.000 25.000 158.200
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Base de clculo: Total das receitas auferidas no ms (-) Venda de bens do ativo imobilizado (-) Desconto Obtido (-) Rendimento de Aplicao Financeira (-) Juros Ativos (-) Reverso de proviso (=) Base de Clculo 158.200 6.000 3.000 700 500 1.000 147.000
Dbito do PIS/Pasep Regime no cumulativo: DACON (Fichas 07 e 08) DIPJ (Ficha 06 DRE)
Cruzar com a apropriao contbil na DRE.
Confronta com a DRE
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Dbito da Cofins Regime no cumulativo: DACON (Fichas 17 e 18) DIPJ (Ficha 06 - DRE)
Cruzar com a apropriao contbil na DRE.
Confronta com a DRE
APURAO DE PIS/COFINS: A apurao do saldo a pagar do PIS/COFINS apurada nas fichas 15B e 25B do Dacon, respectivamente. Tambm so apurados nos Registros M200 e M600 da EFD-Contribuies, respectivamente. O saldo dessas fichas so confrontadas com o valor vinculado na DCTF Mensal. EXEMPLO: a) PIS/Pasep:
Valor devido do PIS/Pasep (Ficha 07A) (-) Crditos (Ficha 06A) (=) Saldo a Recolher 2.425,50 1.650,00 775,50
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Ficha 15B: Resumo
Cruzar com a DCTF Mensal.
b) Cofins: Valor devido de COFINS (Ficha 17A) (-) Crditos (Ficha 16A) (=) Saldo a Recolher 11.172,00 7.600,00 3.572,00
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Ficha 25B: Resumo
Empresas do regime cumulativo das contribuies (art. 10 da Lei n 10.833/2003): DBITO DE PIS/COFINS: Os dbitos do PIS/COFINS, no regime cumulativo, so apurados na ficha 08A e 18A, respectivamente, do Dacon. Esses dbitos, tambm sero apurados nos Registros M200 e M600, respectivamente, na EFD-Contribuies. Os valores informados na coluna RECEITA sero cruzados com as receitas que constam na DRE, caso essas empresas tenham adotado, para fins fiscais, o regime de competncia. O dbito apurado na coluna CONTRIBUIO ser confrontado com o valor apropriado contabilmente no ms.
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EXEMPLO: Vamos supor que uma empresa tenha auferido as seguintes receitas no ms:
Revenda de Mercadorias Venda de bens do ativo imobilizado Desconto obtido Aluguis Espordicos Rendimento de aplicao financeira Juros ativos Reverso de proviso Juros sobre capital prprio Total das receitas auferidas 120.000 6.000 3.000 2.000 700 500 1.000 25.000 158.200
Base de Clculo:
Revenda de Mercadorias 120.000
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APURAO DE PIS/COFINS: A apurao do saldo a pagar do PIS/COFINS, no regime cumulativo, apurada nas fichas 15A e 25A do Dacon, respectivamente. Os mesmos saldos so apurados nos Registros M200 e M600, respectivamente, na EFD-Contribuies. O saldo dessas fichas confrontado com o valor vinculado na DCTF Mensal.
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Reteno na fonte: A prestadora de servio dever informar na Ficha 30 do Dacon e no Registro F600 da EFD-Contribuies, a reteno sofrida na fonte, no ms, do PIS/COFINS de rgos pblicos e de empresas privadas. Esta ficha confrontada com a DIRF informada pelo tomador de servios.
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Reteno do PIS/COFIS:
Ficha 30 do Dacon: Ficha a ser preenchida pelo Prestador de Servio.
Reteno a deduzir na Ficha 15 do Dacon.
Reteno a deduzir na Ficha 25 do Dacon.
Valor informado no Registro F600 e controlado no Registro 1300 da EFDContribuies
Valor informado no Registro F600 e controlado no Registro 1700 da EFDContribuies.
Declarao do Imposto de Renda na Fonte.
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DIRF a declarao feita pela fonte pagadora, destinada a informar RFB, o valor pago ou creditado dos rendimentos que tenham sofrido reteno do IR, CSLL, PIS e COFINS na fonte para os beneficirios pessoas fsicas ou jurdicas.
Obrigatoriedade: As pessoas jurdicas e fsicas, que tenham pago ou creditado rendimentos com reteno do IRRF e/ou PIS/PASEP, COFINS e CSLL. Ainda que em um nico ms do ano-calendrio a que se referir a declarao.
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Prazo de Apresentao: A Dirf 2011 dever ser entregue at s 23h59min59s, horrio de Braslia, do ltimo dia til do ms de fevereiro do ano-calendrio seguinte ao da reteno (IN RFB n 1.033/2010, art. 7).
A DIRF apresentada pelo tomador de servios deve ser cruzada com a DCTF Mensal. Exemplo: Vamos considerar que, no ms de janeiro, foi prestado um servio contbil de R$ 10.000,00. Considerando que o pagamento foi efetuado no dia 05 de fevereiro, teremos: DIRF Anual das Contribuies Federais:
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DCTF Mensal da Tomadora de Servio:
DIRF Anual do IRRF:
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DCTF Mensal da Tomadora de Servio:
Declarao de Informaes Econmico Fiscais da Pessoa Jurdica
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Introduo: DIPJ a Declarao de Informaes EconmicoFiscais da Pessoa Jurdica onde o contribuinte presta, para a Secretaria da Receita Federal do Brasil, informaes sobre os seguintes impostos e contribuies federais: a) Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurdica (IRPJ); b) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); c) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL).
PJ Obrigadas: Todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas, devero apresentar, anualmente, a DIPJ, centralizada pela matriz, exceto: as microempresas e empresas de pequeno porte, inscritas no Simples Nacional; as pessoas jurdicas inativas; e os rgos pblicos, s autarquias e fundaes pblicas.
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Local e Prazo de Entrega: A DIPJ deve ser transmitida pela Internet, por meio do programa Receitanet disponvel no endereo (http://www.receita.fazenda.gov.br). Para a transmisso da DIPJ, a assinatura digital da declarao, mediante a utilizao de certificado digital vlido obrigatria por todas as pessoas jurdicas (IN RFB n 969/2009). A declarao deve ser apresentada at as 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do ltimo dia til do ms junho do ano-calendrio subsequente a que se refere a declarao.
Fluxo das Informaes:

DIPJ
IRPJ / CSLL Apurado
(-) Dedues
(=) Valor a Recolher
DIRF Tomadora DCTF DARF / DCOMP
Extino do Dbito
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Cruzamento de Informaes:
A DIPJ confrontada com: SPED CONTBIL; SPED FCONT; SPED CONTRIBUIES; LALUR; DIRF; DCTF; e PER/DCOMP.
Reteno do IRPJ/CSLL:
O valor do IRRF e da CSLL informado na DIRF ser confrontado com o valor informado na DIPJ pelo prestador de servio da seguinte maneira:
Confronta com as retenes deduzidas nas Fichas 11 + 12 da DIPJ do Lucro Real.
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DIRF Tomadora de Servio:
Cruzar com a DCTF Mensal da Tomadora de Servio.
DIPJ (Ficha 57): Prestador de servio:
Confronta com as retenes deduzidas nas Fichas 16 + 17 da DIPJ do Lucro Real do prestador do servio.
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DIRF (CSRF) Tomadora de Servio:
Cruzar com a DCTF Mensal da Tomadora de Servio.
O saldo a recolher do IRPJ e da CSLL, apurados na DIPJ, deve ser confrontado com a DCTF Mensal, da seguinte forma: IRPJ Estimado Mensalmente:
Confronta com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.
Confronta com a DCTF Mensal do contribuinte.
Saldo do Ativo Circulante.
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Ajuste Anual do IRPJ Ficha 12: Preenchida pelo contribuinte.
Cruzar com o saldo pago no ano. Saldo registrado no Ativo Circulante.
Cruzar com a DCTF do ms de maro do ano seguinte.
CSLL Estimado Mensalmente: Ficha 16 DIPJ:
Saldo do Ativo Circulante. Cruzar com a DCTF Mensal do contribuinte.
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CSLL Ajuste Anual (Ficha 17):
Cruzar com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.
Cruzar com o saldo pago no ano. Saldo registrado no Ativo Circulante.
Cruzar com a DCTF do ms de maro do ano seguinte.
IRPJ Trimestral Lucro Real: O valor a recolher do IRPJ apurado, trimestralmente, na Ficha 12, ser cruzado com a DCTF do ltimo ms do trimestre. Ou seja:
Cruzar com o valor provisionado no ano.
Confronta com a DCTF do ltimo ms do trimestre.
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IRPJ Trimestral Lucro Presumido: O valor a recolher do IRPJ apurado, trimestralmente, na Ficha 14, ser cruzado com a DCTF do ltimo ms do trimestre. Ou seja:
Cruzar com o valor provisionado no trimestre.
Cruzar com a DCTF do ltimo ms do trimestre.
Controle Fiscal Contbil de Transio
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A finalidade, deste regime, neutralizar os novos efeitos contbeis promovidos pela Lei n 11.638/2007 e arts. 37 e 38 da Lei n 11.941/2009. Ou seja, as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638/2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941/2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
Est obrigada a escriturar o FCONT, a pessoa jurdica que atenda, cumulativamente, dois requisitos (art. 7 da IN RFB n 949/2009): Seja tributada com base no lucro real; Tenha optado pelo Regime Tributrio de Transio RTT. A elaborao do FCONT obrigatria, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, nos termos do art. 2. ( 4 do art. 8 da IN RFB n 949/2009, redao dada pela IN RFB n 1.139/2011).
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Prazo de Entrega: O prazo de entrega do FCont ser o mesmo prazo fixado para apresentao da DIPJ, mediante a utilizao de aplicativo disponibilizado no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda. gov.br> (art. 2 da IN RFB n 967/2009).
Penalidade: O descumprimento desta obrigao acessria acarretar multa de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio, relativamente s pessoas jurdicas que deixarem de fornecer, nos prazos estabelecidos, as informaes ou esclarecimentos solicitados (art. 57 da MP 2.158-33/2001).
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DIPJ x LALUR x FCONT: O RTT, institudo pela Lei 11.941/2009, apurado na DIPJ dever ser ajustado no Lalur e demonstrado, por meio de partidas dobradas, no FCONT, pelas empresas tributadas com base no lucro real, da seguinte maneira:
Cruzamento de Informaes:
O FCONT confrontado com: SPED CONTBIL; DIPJ; e LALUR.
39
Exemplo: Vamos considerar que a empresa vendeu mercadorias por R$ 10.000,00, a longo prazo. Neste faturamento esta embutida uma taxa de juros de R$ 2.000,00. Com base na nova contabilidade, a empresa dever expurgar esses juros da seguinte maneira:
Registro do Faturamento: D Clientes (ANC) C Receita Bruta (CR)................. R$ 10.000,00
Registro do expurgo dos juros: D Despesa de Ajuste a Valor Presente (CR Conta Redutora da Receita Bruta) C Ajuste a Valor Presente (ANC Conta Redutora de Clientes)..... R$ 2.000,00
DRE Regras Atuais (IFRS):
40
DRE/Fiscal (Regras vigentes em 31/12/2007).
41
A diferena entre a DRE/Societria (Ficha 06) e a DRE/Fiscal (Ficha 07) ser ajustada no Lalur, da seguinte forma:
42
O RTT ajustado no Lalur (R$ 2.000,00) ser demonstrado no FCONT, nas Fichas I200 e I250, da seguinte forma:
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Pedido de Restituio, Ressarcimento ou Reembolso e Declarao de Compensao
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Quem deve apresentar? O PER/DCOMP deve ser apresentado pela pessoa fsica ou pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica detentora do crdito.
O programa PER/DCOMP, gerador do Pedido Eletrnico de Restituio, do Pedido Eletrnico de Ressarcimento e da Declarao de Compensao, est estruturado sob a forma de pastas e fichas, como se segue: Pasta Cadastro; Pasta Crdito; Pasta Dbito; Pasta Compensao; Pasta Demonstrativo.
45
Cruzamento de Informaes: O PER/DCOMP cruzado com: DIPJ; DACON; e DCTF.
DCOMP x DIPJ
Os crditos informados na DIPJ, quando compensados pelo contribuinte, devero ser informados na DCOMP, da seguinte maneira:
46
DIPJ Lucro Real:
DCOMP:
Cruzar com o valor contabilizado no Ativo Circulante.
Cruzar com o saldo negativo da Ficha 12 da DIPJ.
47
Composio do saldo negativo do IRPJ:
Ficha: Pagamentos:
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Vamos supor que a empresa ir compensar estes crditos com o pagamento por estimativa do IRPJ, referente ao ms de junho/2011, no valor de R$ 5.000,00, teremos:
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Os tributos e contribuies administrados pela Fazenda Nacional, compensados no DCOMP devem ser informados na DCTF, para que as informaes possam ser cruzadas. Exemplo: Considerando a compensao efetuada anteriormente, teremos:
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Ficha: Valor do Dbito: Informar, nesta ficha, o valor do dbito do IRPJ/Estimativa de junho/2011.
Ficha: Pagamento: Informar o valor recolhido atravs do Darf.
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Ficha: Outras Compensaes: Informar o valor compensado na DCOMP.
Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais
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A Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF) tem como finalidade, prestar informaes relativas aos valores devidos dos seguintes tributos e contribuies federais (dbitos), e os respectivos valores utilizados para sua quitao (crditos):
IRPJ CSLL PIS/Pasep COFINS IPI IRRF CSRF IOF CIDE PSS CPRB
Esto obrigadas apresentao da DCTF Mensal, desde que tenham dbitos a declarar (art. 2 da IN RFB n 1.110/2010): As pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas; As entidades imunes e isentas; os consrcios que realizem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao de pessoas jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo empregatcio; e os rgos pblicos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes Executivo e Legislativo dos Municpios, desde que se constituam em unidades gestoras de oramento Nota: Considera-se unidade gestora de oramento aquela autorizada a executar parcela do oramento dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
54
Forma de Apresentao: A DCTF ser elaborada mediante a utilizao de programas geradores de declarao, que esto disponveis na pgina da RFB na Internet, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br (IN RFB n 1.110/2010, art. 4). A DCTF deve ser transmitida pela Internet com a utilizao do programa Receitanet, disponvel no endereo eletrnico mencionado acima. Para a apresentao da DCTF, obrigatria a assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado digital vlido. O disposto no pargrafo anterior se aplica, inclusive, aos casos de extino, incorporao, fuso, ciso parcial ou ciso total.
Prazo de Entrega: As pessoas jurdicas devem apresentar a DCTF at o 15 (dcimo quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores (art. 5 da IN RFB n 1.110/2010).
55
Cruzamento de Informaes: A DCTF confrontada com todas as obrigaes acessrias administradas pela Fazenda Nacional.
CONTATO:
desenvolvimento@crcsp.org.br
56

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FISCO APERTA O CONTROLE DOS CONTRIBUINTES

Demonstrativo de Apurao de Contribuies Federais.

O estoque de R$ 90.750,00 confronta com o Livro de Registro de Inventrio ou SPED FISCAL.

Cruzar com o Registro M100 da EFDContribuies.

Cruzar com o Registro M500 da EFDContribuies.

Cruzar com a apropriao contbil na DRE.

Cruzar com o Registro M200 da EFDContribuies.

Confronta com a DRE

Cruzar com a apropriao contbil na DRE.

Cruzar com o Registro M600 da EFDContribuies.

Confronta com a DRE

Ficha 15B: Resumo

Cruzar com a DCTF Mensal.

Cruzar com o Registro M200 da EFDContribuies.

Ficha 25B: Resumo

Cruzar com a DCTF Mensal.

Cruzar com o Registro M600 da EFDContribuies.

Cruzar com o Registro M200 da EFDContribuies.

Cruzar com o Registro M600 da EFDContribuies.

Cruzar com a DCTF Mensal.

Cruzar com o Registro M200 da EFDContribuies.

Cruzar com a DCTF Mensal.

Cruzar com o Registro M600 da EFDContribuies.

Reteno a deduzir na Ficha 15 do Dacon.

Reteno a deduzir na Ficha 25 do Dacon.

Valor informado no Registro F600 e controlado no Registro 1300 da EFDContribuies

Valor informado no Registro F600 e controlado no Registro 1700 da EFDContribuies.

Declarao do Imposto de Renda na Fonte.

DCTF Mensal da Tomadora de Servio:

DIRF Anual do IRRF:

DCTF Mensal da Tomadora de Servio:

Declarao de Informaes Econmico Fiscais da Pessoa Jurdica

Fluxo das Informaes:

DIRF Tomadora DCTF DARF / DCOMP

DIRF Tomadora de Servio:

Cruzar com a DCTF Mensal da Tomadora de Servio.

DIPJ (Ficha 57): Prestador de servio:

DIRF (CSRF) Tomadora de Servio:

Cruzar com a DCTF Mensal da Tomadora de Servio.

Confronta com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.

Confronta com a DCTF Mensal do contribuinte.

Saldo do Ativo Circulante.

Ajuste Anual do IRPJ Ficha 12: Preenchida pelo contribuinte.

Confronta com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.

Cruzar com o saldo pago no ano. Saldo registrado no Ativo Circulante.

Cruzar com a DCTF do ms de maro do ano seguinte.

CSLL Estimado Mensalmente: Ficha 16 DIPJ:

Confronta com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.

Saldo do Ativo Circulante. Cruzar com a DCTF Mensal do contribuinte.

CSLL Ajuste Anual (Ficha 17):

Cruzar com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.

Cruzar com o saldo pago no ano. Saldo registrado no Ativo Circulante.

Cruzar com a DCTF do ms de maro do ano seguinte.

Cruzar com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.

Cruzar com o valor provisionado no ano.

Confronta com a DCTF do ltimo ms do trimestre.

Cruzar com as retenes informadas na Ficha 57 da DIPJ do prestador de servio.

Cruzar com o valor provisionado no trimestre.

Cruzar com a DCTF do ltimo ms do trimestre.

Controle Fiscal Contbil de Transio

O FCONT confrontado com: SPED CONTBIL; DIPJ; e LALUR.