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INFORME DE AUDITORA TRIBUTARIA PREVENTIVA

Seores: RSM CONSULTORES S.R.L. Presente. Sr. Rolando Cesar Obregn Tarazona Gerente General Hemos revisado los documentos, registros, libros de contabilidad de la empresa RSM CONSULTORES SRL, por el perodo econmico de Enero a Diciembre del 2012, aplicando los procedimientos establecidos para tal efecto por lo que cumplimos en poner a vuestra disposicin el presente informe con los siguientes resultados. 1. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS En el mes de diciembre se efectuaron compras de materiales de construccin, que fueron destinadas para fines personales de la gerencia, por el importe de s/. 33,630.00 y que fueron incluidas en el registro de compras para la determinacin del Crdito fiscal, afectando el impuesto a pagar del mes:

FECHA

PROVEEDOR

BASE IMPONIBLE

IGV

TOTAL

CONCEPTO

16.08.2012

PEGAZO SAC FENIX SAC

12000

2160

14160

Cemento, arena, fierro Cemento, arena, fierro

22.08.2012

16500

2970

19470

TOTALES

28500

5130

33630

Asimismo se detect en el mes de Diciembre el incumplimiento de la obligacin de emplear medios de pago, en las operaciones que superan los s/. 5,000 $ 1,500. FECHA 10.11.2012 PROVEEDOR DRAGON SAC HYTSA SRL BASE IMPONIBLE 13650 IGV 2457 TOTAL 16107 CONCEPTO Muebles

22.11.2012

15000

2700

17700

Herramientas

TOTALES

28650

5157

33807

2. INFRACCIONES FORMALES Y SUSTANCIALES En el mes de Setiembre, se ha declarado en el PDT - 621, las compras que fueron destinadas al uso personal, utilizando un crdito fiscal indebido por el importe de S/. 5,130. En el mes de Diciembre no se present la declaracin mensual del PDT-621 dentro de los plazos establecidos por la Administracin Tributaria. Existen operaciones comerciales en las que no se emplean medios de pago establecidas por la Ley de bancarizacin; por lo que dichos comprobantes de pago no otorgaran el derecho a utilizar el crdito Fiscal, Gasto o Costo, para efectos de Impuesto General a la Ventas e Impuesto a la Renta respectivamente. La utilizacin indebida del crdito fiscal del mes de setiembre 2012 conlleva a la infraccin de 50% del tributo omitido, y la presentacin de las declaraciones juradas fuera del plazo establecido por la administracin tributaria incurre en la infraccin de 1 UIT
3. RECOMENDACIONES

Se debe rectificar las declaraciones Juradas PDT - 621 del periodo tributario Setiembre y Diciembre 2012, determinando en forma correcta el Crdito fiscal para el Impuesto General a las Ventas de los periodos antes mencionados. Los pagos de los tributos por pagar deben realizarse en el momento de la presentacin de la declaracin jurada rectificatoria para no perder los incentivos tributarios de parte de la Administracin Tributaria. Para lo sucesivo debe tenerse en cuenta que las operaciones comerciales con los proveedores deben necesariamente realizarse a travs de medios de pagos segn la Ley de Bancarizacin, considerando las operaciones que superan los S/. 5,000 $ 1,500, para no perder el derecho a la utilizacin del crdito fiscal. La gerencia deber autorizar se realice la tasacin correspondiente al aporte del socio Luis Gonzles, de una Camioneta siendo este un bien usado; asimismo realizar los ajustes contables derivados de la tasacin. Realizada esta se proceder a la Rectificatoria de la Declaracin Jurada Anual 2012. Lima, 21 de Abril del 2013

CPC Lenin Joseph Sanchez Jacome Matricula N 1414235