TTULO: AUDITORA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO PARA DETE RMINAR LAS FALENCIAS

PARA Y LA ESTABLECER ESTRATEGIAS TOMA DE DECISIONES, PERODO 2011 AUTORA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN

INDICE RESUMEN EJECUTIVO .............................................................. ............ VII SUMMARY........................................................ ......................................... X INTRODUCCIN ......................... ............................................................ XII CAPITULO I .... ................................................................................ ........... 1 GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO ............................... ....... 1 1.1. ANTECEDENTES .................................................... ..................... 1 1.2. FILOSOFA INSTITUCIONAL ............................. ............................ 2 1.2.01. MISIN .................................... ............................................... 2 1.2.02. 1.2.03. 1.3.02. 1.3.03 . 1.4.02. 1.4.03. 1.5.02. 1.5.03. VISIN ......................................... ...................................... 3 FILOSOFA ............................... .......................................... 3 PRINCIPIOS ........................ ............................................... 3 VALORES ...................... ..................................................... 4 LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ...................... 5 ORGANISMOS DE CONTROL ......................... .................. 6 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ................................... .. 8 ORGANIGRAMA FUNCIONAL ........................................... 9 1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES ........................... 3 1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO ................................. 4 1.5. ORGANIZACIN DEL ASADERO POLLO TEJANO .................... 8 1.6. UBICACIN GEOGRFICA ....................................................... 12 1.7. POLTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO ........................... 13 1.7.02. 1. 7.03. POLTICAS DE COMPRA ................................................. 14 POLT ICAS DE VENTA .................................................... 14 1.8. PROVEEDORES ............................................................... ......... 14 1.9. CLIENTES ..................................................... ............................. 16 1.10. 1.11. 1.12. 1.13. HORARIO DE TRABAJO .... .................................................... 16 RECURSOS TECNOLGICOS (Ver Anexo N3) ................... 17 PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE ............... ............. 17 ANLISIS FODA ................................................... .................. 19 CAPITULO II .................................................................... ........................ 21 FUNDAMENTACION TERICA ............................... ............................... 21 2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIV A ........... 21

2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................ 23 2.1.02. OBJETIV OS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 23 2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TR MINOS ADMINISTRATIVOS .......................................................... ................................................... 25 2.3. ALCANCE ............ ......................................................................... 25 2.4 . CAMPO DE APLICACIN ............................................................ . 26 2.5. FACTORES Y METODOLOGAS................................................. . 31 2.6. METODOLOGA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........ 34 2.6.01. PLANEAM IENTO .................................................................. 34 PLAN IFICACIN DE LA AUDITORA .................................................. 45 EJEC UCION DE LA AUDITORIA ......................................................... 48 2.6.02. EJECUCIN ............................................................. ........... 49 2.6.03. ELABORACIN DEL INFORME ................................... .... 56 2.7. PAPELES DE TRABAJO ................................................ ............ 59 2.7.01. ELABORACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO ............. 60 2.7 .02. 2.7.03. CARACTERSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO.. 61 ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO ................... 61 2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO ................................. 66 2.8.01. PLANIFICACIN PRELIMINAR............................................ 66 2.8.02. TC NICAS DE RECOLECCIN ....................................... 68 2.8.03. TIPOS DE I NFORME A PRESENTAR ................................. 83 2.9. INDICADORES ....... .................................................................... 85 2.9.01. INDICADORES DE GESTIN ............................................. 86 2.10. 2.11 . 2.12. COMUNICACIN DE RESULTADOS ..................................... 90 SEGUIM IENTO Y MONITOREO ............................................. 91 ESTRATEGIA .. ........................................................................ 94 CAPITULO III ................................................................... ........................ 96 AUDITORA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y ESTA BLECER ESTRATEGIAS PARA LA TOMA DE DECISIONES, PERODO 2011. ...................... ................. 96 3.1. INTRODUCCIN............................................ ............................... 96 3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. ............ .............................. 97

A PARTIR DE ESTO SE VA A DESARROLLAR UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA LA QUE NOS VA AYUDAR A OBTENER RESULTADOS OBTENIDOS PODREMOS ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA EL FU NCIONAMIENTO ADECUADO DEL NEGOCIO. ............................................. .............................................. 98 3.3. JUSTIFICACIN ............. .............................................................. 99 3.4. OBJETIVOS ............................................................................... . 100 3.4.1. OBJETIVO GENERAL .................................................. ........ 100 3.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS. ....................................... ......... 101 3.4.3. PROCEDIMIENTOS ............................................ ................. 101 3.5. PLANEACIN DE LA AUDITORIA............................. ................. 102 3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION .................... ............ 103 3.6. FACTORES A REVISAR ....................................... ...................... 104 3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO .......... ....... 104 3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO ........... .............................................................. 106 3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR ............................... 108 3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR.................................................. 109 3.9. PREPARACI ON DEL PROYECTO DE AUDITORA ................... 109 3.9.01. PROPUESTA TCNICA ..... ................................................ 109 3.9.02. INSTRUMENTACIN ..... .................................................... 113 3.9.03. PAPELES DE TRAB AJO .................................................... 115 3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR ................................................ 133 3.11. PLANIFICA CIN ESPCIFICA ................................................. 170 3.11.01. PROGR AMA DE AUDITORA........................................... 170 3.11.02. TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA ........ 172 3.11.03. PAPELES DE TRABAJO ............. ..................................... 174 3.11.04. CDULAS DE OBSERVACIONES ...... ............................. 204 3.11.05. CDULAS DE SEGUIMIENTO ................ ......................... 215 3.12. COMUNICACIN DE RESULTADOS ................... .................... 221 3.12.01. SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA ........... ... 222 3.12.02. INFORME DE AUDITORIA .......................................... ..... 225 3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES .................... 253 3.13. ACTUACIN DEL AUDITOR .................................................... 261 3. 14. CONTROL DE AUDITORA ...................................................... 26 3

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................... 264 GLO SARIO DE TERMINOS .............................................................. .... 278 BIBLIOGRAFIA .......................................................... ............................ 286 INDICE DE GRAFICOS GRAFICO N1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL GRAFICO N2 ORGANIGRAMA FUNCI ONAL GRAFICO N 3 UBICACIN GEOGRAFICA GRAFICO N 4 PLANIFICACIN DE LA AUDITORIA GRAFIC A N 5 ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA GRAFICA N 6 ANALISIS DE TIEMPO GRAFICO N 7 EJECU CION DE LA AUDITORIA INDICE DE CUADROS CUADRO N 1 PROVEEDORES CUADRO N2 LISTA DE P RECIOS CUADRO N3 MATRIZ FODA CUADRO N 4 PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION CUADRO N 5 TECNICAS DE AUDITORIA CUADRO N 6 TIPOS DE EVIDENCIA CUADRO N7 ELEMENTOS ESPECIFICO S DE LA ADMINISTRACION LISTADO DE ANEXOS PAG. 8 PAG. 9 PAG. 13 PAG. 45 PAG. 46 PAG.47 PAG. 48 PAG. 15 PAG. 18 PAG. 20 PAG. 22 PAG. 50 PAG. 51 PAG. 107

ANEXO N1 ANEXO N2 ANEXO N3 ANEXO N4 PAG. 268 PAG. 269 PAG. 271 PAG. 275

RESUMEN EJECUTIVO El Asadero Pollo Tejano es un negocio que naci hace 3 aos, y su principal activida d en la venta de servicio de restaurant, satisfaciendo las necesidades de los co nsumidores y generando recursos, adems de fuentes de empleo para la ciudad de Rio bamba. El desarrollo de esta tesis est basado en una Auditora Administrativa al Asadero P ollo Tejano. Para esto se desarroll una investigacin sobre las debilidades existen tes en dicho negocio. Se inici con la Planificacin Preliminar donde se elabor un programa de auditora para recopilar y obtener informacin til y conocimiento preliminar sobre el desempeo de la empresa, a fin de que a travs de una evaluacin d e control interno se determine si amerita o no realizar la auditora, la misma que se present en un informe preliminar o una carta a gerencia. Una vez determinada la necesidad de realizar una auditora se procedi a realizar un a planificacin especfica que permiti procesar y obtener informacin suficiente, compe tente, relevante, para determinar y desarrollar los hallazgos encontrados y a travs de un borrador de informe se pres ent las conclusiones y recomendaciones del caso.

Se detectaron debilidades en cada una de las reas que conforman el negocio. As se determin que falta planificacin dentro de las actividades que se desarrollan y por ende no existe una buena organizacin a lo cual se recomend disear un plan dentro d e la administracin que contenga estrategias que ayuden a cumplir con los objetivo s del negocio. De la misma manera de detecto dentro de la direccin falta de comunicacin por lo que existen malos entendidos y las disposiciones no se cumplen , a lo cual se recomienda realizar renes con los empleados donde se exponga las n ecesidades de ellos y del local. Al igual se descubri que las funciones no estn bien distribuidas y las responsabil idades de cada empleado no estn claras lo que conlleva a un atraso en las activid ades a desarrollarse, se recomienda disear manuales de funciones y de procesos. No existe un buen sistema de control interno para obtencin de informacin veraz y o portuna, se recomienda adquirir sistemas de control informticos que colaboren en el desarrollo de la informacin y as la toma de decisiones.

Una vez emitidas las recomendaciones a cada una de las debilidades encontradas s e elabor una matriz de seguimiento para asegurar la implantacin correcta de las mi smas, con el fin de realizar un seguimiento que asegure el cumplimiento oportuno por parte de la administracin y el personal de la empresa.

SUMMARY The Asadero Tollo Tejano is a business that was born 3 years ago, and its main a ctivity is the sale of restaurant service, meeting the needs of consumers and ge nerating resources, and sources of employment for the city of Riobamba. The deve lopment of this thesis is based on an administrative audit to Asadero Pollo Teja no. For this we developed research weaknesses in the business. began with the pr eliminary planning which produced an audit program to gather and obtain useful i nformation and preliminary knowledge on the performance of the company, so that through an evaluation of internal control is warranted to determine whether or n ot to the audit, the same as was presented in a preliminary report to management . Once determinated the need to make for an audit proceeded to perform a specifi c planning process that allowing get information sufficient, competent, and rele vant, to identify and develop findings through a report presenting the conclusio ns and recommendations thereon Weaknesses were found in each of the areas that m ake up the business. So it was determined that absence of planning within the ac tivities that develop and therefore there is no good organization for which it w as recommended a plan within the administration that contains strategies that he lp meet business objectives

By the same token was detected within the address a lack of communication so the re are misunderstandings and the provisions are not met, it is recommended to ho ld meetings with employees where they expose their needs and local. As it was fo und that the functions are not well distributed and the responsibilities of each employee are not clear what that leads to a backlog of activities to develop, w as recommend make functions manuals and processes. There is not a good system of internal control to obtain accurate and timely information, we recommend purcha sing computer control systems to assist in the development of information and de cision making. Once the recommendations issued to each of the weaknesses found w as drawn up a matrix to ensure proper implementation of them, to follow up to en sure timely compliance by the management and staff of the company.

INTRODUCCIN Como es conocimiento de todos, en nuestro Pas hoy en da se presentan grandes cambi os en los diferentes mbitos, tanto en lo econmico, poltico y social; razn suficiente y necesaria de hacer cambios y anlisis dentro de los establecimientos que estn en funcionamiento ya que la competencia es ms dura y se presenta con rapidez; de la misma manera es imprescindible para poder llegar a mejorar los procesos interno s de la empresa y as determinar algunos errores que se pueden estar produciendo, a la vez cambiar nuestros objetivos y metas para optimizar el desarrollo de las actividades dentro del ente productivo, conociendo con los resultados obtenidos desventajas. a la competencia sus ventajas y Teniendo como conocimiento que la base primordial de una organizacin es la parte administrativa ya que de all nacen los objetivos y metas a los cuales se quiere l legar adems las decisiones ms importantes para el desenvolvimiento normal de todos los procesos que se realizan dentro de la empresa, por ello la Auditoria Admini strativa es la que estudia, analiza el desempeo de la parte directiva de una orga nizacin y nos revela el nivel organizacional de la misma.

En el primer captulo vamos a presentar como est constituido el local, sus objetivo s, metas adems presentaremos la organizacin actual, como est conformado legalmente. El segundo captulo veremos el marco terico de la Auditoria Administrativa y todos los conceptos que necesitemos para el desenvolvimiento de nuestra investigacin. El tercer captulo comprende de la propuesta de una auditoria administrativa, para determinar las falencias y establecer estrategias para la toma de decisiones. F inalmente se realizan las respectivas conclusiones y recomendaciones de la investigacin.

CAPITULO I GENEREALIDADES CAPITULO I GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO 1.1. ANTECEDENTES El presente negocio abri sus puertas a la ciudadana de Riobamba el 11 de Mayo del 2009, el mismo nace de la necesidad de encontrar una nueva fuente de ingresos pa ra la familia Ruiz Borja. El Ing. Xavier Ruiz y su esposa la Sra. Jenny Borja en su bsqueda constante de nu evas formas de ingreso y siempre con la visin de generar fuentes de empleo, busca nuevas alternativas de negocio de all surge la idea de instalarse el asadero de pollos, realizando con anterioridad un anlisis de todos los posibles riesgos que esto conlleva, ya que hay una fuerte competencia; teniendo como fortaleza el res paldo de una gran empresa como es AVITALSA, con su producto POLLO ANDINO que prove e de materia prima principal para el asadero. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 1

CAPITULO I GENEREALIDADES El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel Len Borja, y el mismo que ha llegado a tener una buena clientela a por su sabor, la atencin a l cliente y la salubridad que existe. 1.2. FILOSOFA INSTITUCIONAL 1.2.01. MISIN1 POLLO TEJANO es un negocio que se dedica a la preparacin y comercializacin del deli ciosos pollo asado al carbn, que ofrece todos los das a nuestra distinguida client ela. Todo eso lo hace a base de constancia y sacrificio para poder ofrecer a nue stros clientes un producto que cumpla con sus expectativas. Poniendo como prioridad el trabajo, honestidad y calidad cumpliendo con todos lo s requisitos sanitarios siendo el Permiso del Ministerio de Salud Pblica (Ver Ane xo No. 1) que exige un negocio como el nuestro para poder cumplir con la gente q ue nos acoge 1 PROPUESTA: Jenny Borja JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 2

CAPITULO I GENEREALIDADES 1.2.02. VISIN 2 Ser reconocidos como un restaurante slido y profesional, con calidad y principios t icos, que ofrece un servicio y producto de excelencia. Logrando ser una empresa altamente productiva, innovadora, competitiva y dedicada para la satisfaccin plen a de nuestros clientes 1.2.03. FILOSOFA Procurar la satisfaccin de la sociedad mediante la venta de productos de consumo rpido de calidad y precios accesibles, con una atencin gil, amable y personalizada. 1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES El Asadero Pollo Tejano, guiar y desarrollar sus procesos por medio de los siguien tes principios y valores: 1.3.02. PRINCIPIOS orienta sus esfuerzos hacia el cump limiento de los El negocio objetivos planteados. Constituye una microempresa abierta a cambios que permite un desarrollo y crecimiento slido. La bsqueda permanente de calidad en sus product os para satisfacer al cliente. 2 PROPUESTA: Jenny Borja JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 3

CAPITULO I GENEREALIDADES Siempre busca mantener la conservacin, defensa y cuidado del medio ambiente. te comunicacin permanente para dar soluciones oportunas. 1.3.03. VALORES Exis

Lealtad: Los empleados mantienen un compromiso integral con el negocio, ya que s e sienten identificados con el ejercicio de sus funciones. Confianza: Existe una estabilidad laboral que permite al personal sentirse seguros en el desarrollo d e las actividades. Honestidad: Siempre transparentes en la gestin administrativa e identificada con un compromiso hacia la sociedad, el estado y el medio ambient e. Eficiencia: Se posee la capacidad de alcanzar los objetivos y metas planteada s con los recursos y tiempo disponible en cada una de las actividades encomendad as para lograr as la optimizacin. Responsabilidad: Existe un compromiso del person al de cumplir con sus actividades en los plazos y formas pactadas, para brindar un excelente producto a los clientes. 1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO La base legal con la que cuenta y es administrado el negocio es la siguiente: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 4

CAPITULO I GENEREALIDADES 1.4.02. LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Esta ley regula las relaciones jurdicas provenientes de los tributos, entre sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aq uellos. Se aplicarn a todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos, as como las situaciones que s e deriven o se relacionen con ellos.3 Esta ley tiene por objeto establecer bajo la direccin del Servicio de Rentas Inte rnas SRI el registro, conciliacin, declaracin y pago de tributos sobre los ingreso s de fuente ecuatoriana que generan las personas naturales y jurdicas en el ejerc icio de sus actividades laborales, manifestados mediante tasas, impuestos y cont roles especiales generar una renta que estimule la inversin, la reinversin, el aho rro y empleo para el desarrollo econmico, social del Estado. El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad econmica cuenta con el RUC 171 3282877001 (Ver Anexo No. 2), es una persona natural no obligada a llevar contab ilidad por cuanto no pasa los montos establecidos 3 Cdigo Tributario, Pg. 1A JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 5

CAPITULO I GENEREALIDADES por el SRI. Sus obligaciones tributarias son la declaracin mensual del IVA y la d eclaracin del impuesto a la Renta 1.4.03. ORGANISMOS DE CONTROL Ministerio de Salud Pblica Ejecuta la Rectora del Sistema Nacional de Salud a fin de garantizar el derecho a la salud de los ecuatorianos, por medio de la promocin y proteccin de la salud, seguridad alimenticia, salud ambiental y acceso permane nte e interrumpido a los servicios de salud. El Ministerio de Salud controla y proporciona un marco de referencia al negocio ASADERO POLLO TEJANO, a travs de la emisin de disposiciones sanitarias de alimento s que controlen el adecuado y buen manejo de los alimentos con el fin de preserv ar y mejorar la salud humana. Ministerio de Trabajo El Ministerio de Trabajo ejerce la rectora y normalizacin de los sectores de trabajo por medio de la implementacin de polticas activas de empl eo tendientes al desarrollo de los recursos humanos regulando las relaciones JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 6

CAPITULO I GENEREALIDADES laborales y la participacin de los diferentes actores sociales para disminuir los ndices de desempleo y subempleo, mejorando las condiciones de vida de los ciudad anos ecuatorianos. Para nuestro establecimiento constituye un rgano rector y regulador de las relaci ones laborales existentes entre empleador y trabajador. El Asadero Pollo Tejano tiene obligaciones con el Ministerio de Trabajo ya que e stn bajo su dependencia a cuatro empleados los mismos que tienen su respectivo co ntrato de trabajo. Instituto de Seguridad Social El Instituto de Seguridad Social es una entidad cu yo objetivo es la proteccin de la poblacin urbana y rural que mantiene o no una de pendencia laboral contra enfermedades, riesgos de trabajo, maternidad, discapacidad, cesanta, muerte. El Asadero Pollo Tejano cumple con la afiliacin a sus empleados al IESS, por lo c ual son acreedores a todos los beneficios establecidos dentro de la seguridad so cial del Ecuador. (Ver Anexo No. 3) JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 7

CAPITULO I GENEREALIDADES 1.5. ORGANIZACIN DEL ASADERO POLLO TEJANO ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 1.5.02. Representacin grfica que comprende la distribucin de las funciones, puestos, reas y relaciones de una empresa. GRAFICO N1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ASADERO POLLO TEJAN O CONTADORA FUENTE: Pollo Tejano ELABORADO: Jenny Borja JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 8

CAPITULO I GENEREALIDADES 1.5.03. ORGANIGRAMA FUNCIONAL Representacin grfica que indica la manera como est distribuida la responsabilidad p or cada funcin o actividades en las reas de una empresa. GRAFICO N2 ORGANIGRAMA FUN CIONAL ASADERO POLLO TEJANO PREPARACION: RECIBE, PREPARA, MANTIENE, ALIA, COCINA EL POLLO. ASISTENCIA TRIBUTARIA: PAGO DE IMPUESTOS DECLARACIONES GERENCIA: PLANIFICACION, ORGANIZACIN,DIRECCION, COMTROL, Y EVALUACION. CAJA: COBRAR. ATENCION AL CLIENTE. COCINA: PREPARA TODO LO REFERENTE AL ACOMPAAMIENTO DEL PLATO PARA EL POLLO. FUENTE: Pollo Tejano ELABORADO: Jenny Borja JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 9

CAPITULO I GENEREALIDADES GERENCIA: Ing. Xavier Ruiz Encargada de: La conexin entre los objetivos de venta del negocio y las personas que laboran en el. Velar por el bienestar del negocio y sus colaboradores. Establecer un plan de organizacin y polticas administrativas . Elaborar el presupuesto de gastos e inversiones acerca del negocio para su fut uro crecimiento. Control de inventarios de materia prima y suministros. Arqueo d e facturas, caja chica y cheques. Coordinar el pago a proveedores. Responsable d e cumplir y hacer cumplir las polticas de control establecidas por el negocio. As istencia Tributaria Responsable de: Revisar la legalidad y veracidad de la docum entacin sustentatoria de las transacciones del negocio. Realizar las declaracione s de los impuestos que se realiza de manera mensual y anula respectivamente. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 10

CAPITULO I GENEREALIDADES PREPARACIN: Sra. Targelia Cepeda Aqu se realiza todo lo que se refiere a la transf ormacin de materia prima principal del plato para la venta. La persona ingresa a las 8:30 a.m. su funcin principal es la preparacin del pollo que es la materia pri ma principal del negocio; realiza los cortes y alia debidamente para que sea colo cado en el horno de asar. Adems colabora con la limpieza del local y preparacin de salsas o aderezos para el plato. COCINA: Sra. Alicia Copa Sra. Juana remache Aq u trabaja una persona que inicia sus labores a las 8:30 a.m. e encarga de prepara r el consom, arroz, ensalada, aj que son el complemento para la venta del plato; p or otro lado deja listo todo para la venta de la tarde, ya que sus labores del da terminan a las 4:30 p.m. e ingresa la otra colaboradora para la venta de la tar de. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 11

CAPITULO I GENEREALIDADES CAJA: Srta. Nataly Martnez Srta. Elizabeth Borja En esta rea se encuentra la duea d el local de lunes a jueves y los fines de semana tenemos una persona encargada, la misma que es responsable de: Tener una presentacin impecable Recibir al client e de manera amable y respetuosa Ser paciente con los comensales que llegan a nue stro establecimiento. Cobrar los pedidos que realice el cliente 1.6. UBICACIN GEOGRFICA Despachar el producto

El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad econmica se encuentra ubicado en la Av. Daniel Len Borja y Carlos Zambrano, Parroquia. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 12

CAPITULO I GENEREALIDADES GRAFICO N3 UBICACIN GEOGRFICA ASADERO POLLO TEJANO FUENTE: Investigacin de Campo ELABORADO: Jenny Borja 1.7. POLTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO El negocio actualmente viene desarrollando su actividad principal en base a disp osiciones internas que se entienden como normas o polticas las mismas que regulan la compra de materiales y la venta del producto. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 13

CAPITULO I GENEREALIDADES 1.7.02. POLTICAS DE COMPRA Toda compra de materia prima directa o indirecta que ingresa al local y que entr egue el proveedor debe ser respaldado con su respectiva factura legal, nota de c ompra (en el caso de mercado). Es responsabilidad del propietario documentar tod as las operaciones de compra para realizar las declaraciones. Todas las compras se canc elan con cheque, excepto las del mercado. El crdito mximo que se tiene con las emp resas proveedoras es de 15 das. 1.7.03. POLTICAS DE VENTA Todas las ventas son al contado y se marcara debidamente en la caja registradora entregando su ticket al cliente. El producto que es para la venta ser revisado p or el cliente en el momento del despacho. En contratos que se realicen se recibi r un anticipo del 50% del valor acordado y la diferencia en el momento de la entr ega del pedido. 1.8. PROVEEDORES El Asadero Pollo Tejano para la venta de pollos al carbn a sus clientes dispone d e los siguientes proveedores: 14 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO I GENEREALIDADES CUADRO N1 ASADERO POLLO TEJANO PROVEEDORES EMPRESA PRODUCTO DIRECCIN TELFONO Aceite KM.5 Va Manta-Montecristi (Manta) 052920091 LA FABRIL Avitalsa S.A. Pollo Chambo , Barrio El Carmen (Chambo) 33013211 Pronaca Pollo Parque Industrial Av. Antonio Santilln Lote 2(Riobamba) 2953053 Alios Av 6 de Diciembre N39-29 y el Telgrafo (Quito) 2451562 GODOY RUIZ S.A. Salsas Km 1 Va Pillaro S/N y Secundaria 032451318 MARC SEAL Compras General DICOSAVI Guayaquil 2124 y 5 de Junio ( Riobamba) 2965237 PLASTIMAS

Plsticos 5 de Junio 2134 y Guayaquil (Riobamba) 2942754 JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 15

CAPITULO I GENEREALIDADES Desechables Ruiz Catalina Esperanza Alios Espejo2146 y 10 de Agosto 2960094 Desinfectantes Calle Azuay0136 y Oriente (Ambato) 092872612 SOLIS DIEGO Mercado Mayorista Legumbres Riobamba Arroz Carabobo 1640 y Colombia 2940532 MEGASUCASA Arca Ecuador S.A. Gaseosas Av. Monseor Lenidas Proao (Riobamba) 2600173 FUENTE: Facturas Proveedores Asadero Pollo Tejano ELABORADO: Jenny Borja 1.9. CLIENTES Los clientes del asadero Pollo Tejano son los habitantes de la ciudad de Riobamb a, as nios, jvenes y adultos por la atencin y su sabor. 1.10. HORARIO DE TRABAJO El horario de trabajo se distribuye de la siguiente man era: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 16

CAPITULO I GENEREALIDADES La entrada es a las 8:30 am del primer grupo de trabajo hasta las 4:30 pm; y a p artir de esta hora ingresa el otro grupo de trabajo en otro horario de 4:30 pm a 10:30 pm. 1.11. RECURSOS TECNOLGICOS (Ver Anexo N3) Dispone: Horno para asar con capacidad d e 24 pollos Freidora de papas Americana de papas Cocina industrial tres hornilla s Peladora de papas industrial Microondas Caja Registradora 1.12. PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE El Asadero Pollo Tejano ofrece a su distin guida clientela los siguientes productos: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 17

CAPITULO I GENEREALIDADES CUADRO N2 ASADERO POLLO TEJANO LISTA DE PRECIOS PRODUCTOS Pollo Entero Medio Poll o Cuarto de Pollo Pollo Entero Solo Medio Pollo Solo Cuarto de Pollo Solo Combo presa + papas +ensalada Combo presa +papas+ensalada+cola Combo salchipapa+cola P ocin de arroz Porcin de papas Porcin de ensalada Cola pequea PRECIOS $ 9,80 $ 5,50 $ 2,75 $ 9,00 $ 4,50 $ 2,30 $ 1,80 $ 2,00 $ 1,60 $ 0,50 $ 0,80 $ 0,40 $ 0,50 JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 18

CAPITULO I GENEREALIDADES Cola mediana 1lt Cola familiar 3lt Agua Te Limonada Cola pequea desechable FUENTE: Asadero Pollo Tejano ELABORADO: Jenny Borja $ 1,00 $ 2,00 $ 0,40 $ 0,70 $ 0,50 $ 0,60 1.13. ANLISIS FODA Es una matriz que nos va a servir para ordenar la informacin recolectada del entorno interno (Fortalezas y Debilidades) y externo (Amenazas y Oportunidades) El Asadero Pollo Tejano a continuacin presenta sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, obtenidas de la encuesta realizada a sus empleados y clientes JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 19

CAPITULO I GENEREALIDADES CUADRO N 3 ASADERO POLLO TEJANO Matriz FODA FORTALEZAS DEBILIDADES

El sabor del producto La proveedura directa de la empresa AVITALSA con su producto el pollo crudo procesado.

Las competencias centrales son deficientes. Falta de capacitacin al Falta de control Falta de capital para la

personal que labora en el negocio.

La maquinaria necesaria para la preparacin del producto.

Ubicacin estratgica del local dentro de la ciudad. reinversin

Buen ambiente de trabajo OPORTUNIDADES Crecimiento con innovacin de productos Diversificacin de otras lneas de productos A travs del anlisis de informacin optimizar la organizacin que permita la implementacin de mejoras Tecnologa AMENAZAS No poseer patentes Inestabilidad Econmica del pas Polticas Gubernamentales Aumento de costos en la materia prima Ingreso de nueva competencia FUENTE: Encuesta ELABORADO: Jenny Borja JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 20

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA CAPITULO II FUNDAMENTACION TERICA 2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA 4 Nosotros para poder hablar de Auditoria Administrativa necesitamos primero conoc er que la administracin es la forma eficiente de las diferentes actividades perso nales y de grupo, es el proceso que ayuda a coordinar actividades de los trabaja dores para obtener optimizacin y calidad en el manejo de los recursos materiales, humanos, financieros y tcnicos, se asocia con un beneficio para la organizacin y el personal. Dentro del estudio y aplicacin de la administracin tenemos que sealar los principio s bsicos de la misma, los cuales dentro de este proceso nos 4 SOTOMAYOR, Alonso Amador JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 21

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA permiten llegar a cumplir con los objetivos de la organizacin de acuerdo con su mb ito y giro, siempre y cuando haya vigilancia y continuidad; los cuales son: CUAD RO N 4 PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION PLANEACIN ORGANIZACIN DIRECCIN CONTROL Metas Estructura Comportamiento Normatividad Objetivos Niveles Liderazgo Vigilancia Estrategias Jerarquas Motivacin Medicin Polticas Esbeltez Decisiones Evaluacin Programas Compactacin Sensibilidad Informe Hoy en da es primordial que las organizaciones cuenten con la actividad de audito ria para conocer la veracidad tanto de la informacin financiera que se han genera do como de las actividades relacionas con el rea administrativa. En caso de una auditoria administrativa se consideran aspectos muy variados que toman en cuenta la eficiencia y eficacia de las operaciones.

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CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Una auditoria administrativa es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su n ivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr u na ventaja competitiva sustentable. 2.1.02. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5 Por sus caractersticas, la audi toria administrativa constituye una herramienta fundamental para impulsar el cre cimiento de las organizaciones, toda vez que permite detectar en qu reas se requiere un estudio ms profundo, que acciones se pueden tomar para subsanar deficiencias, como superar obstculos, como imprimir mayor cohesin al funcionamiento de dichas reas y, sobre to do, realizar un anlisis causaefecto que concilie en forma congruente los hechos c on las ideas. De control Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicacin de l a auditoria y evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares pr eestablecidos. De productividad 5 SOTOMAYOR, Alonso Amador JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 23

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Encauzan las acciones de la auditoria para optimizar el aprovechamiento de los r ecursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin. De organizacin Determinar que el curso de la auditoria apoye la definicin de la estr uctura, competencia, funciones, y procesos a travs del manejo eficaz de la delega cin de la auditoria y del trabajo en equipo. De servicio Representan la manera en que la auditoria puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativamente y cualitativamente con las expectativas y satisfac cin de sus clientes. De calidad Disponen a que la auditoria tienda a elevar los n iveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que pro duzca bienes y servicios altamente competitivos. De cambio Transforman la audito ria en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin. De apren dizaje Permiten que la auditoria se transforme en un mecanismo de aprendizaje in stitucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capital ice para convertirlas en oportunidades de mejora. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 24

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA De toma de decisiones Traducen la puesta en prctica y los resultados de la audito ria en un slido instrumento de soporte del proceso de gestin de la organizacin. De interaccin Posibilitan el manejo inteligente de la auditoria en funcin de la estra tegia para relacionar a la organizacin con los competidores reales y potenciales, as como los proveedores y clientes. De vinculacin Facilitan que la auditoria se c onstituya en un vnculo entre la organizacin y un contexto globalizado. 2.2. HABILI DAD PARA PENSAR EN TRMINOS ADMINISTRATIVOS El auditor administrativo, deber ubicar se en la posicin de un administrador a quien se le responsabilice de una funcin op eracional y pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo. 2.3. ALCANCE Por lo que se refiere a su rea de influencia, compr ende su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incl uye aspectos tales como:

Naturaleza jurdica 25 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA

Criterios de funcionamiento Estilo de administracin Proceso administrativo Sector de actividad mbito de operacin Nmero de empleados Relaciones de coordinacin Desarro llo tecnolgico Sistemas de comunicacin e informacin Nivel de desempeo Trato a client es (internos y externos) Entorno Productos y/o servicios Sistemas de calidad 2.4. CAMPO DE APLICACIN En cuanto a su campo, la auditoria administrativa puede i nstrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 26

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas ge nerales de estrategia. Con base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en: Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado) Entidad Paraestatal Organ ismos Autnomos Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas) Comisiones Inters ecretariales Mecanismos Especiales En el Sector Privado se utiliza tomando en cu enta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y rel acin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas: Tamao de la empresa Sector de actividad Naturaleza de sus operaciones Microempresa Empr

En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en: esa pequea JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 27

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Empresa mediana Empresa grande

Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la empr esa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en: Telecomunicaciones Transportes Energa Servicios Construccin Petroqumica Turismo Cinematografa Banca adora Electrnica Automotriz Editorial Arte grfico Manufactura Autocartera grcola 28 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Seg Tex

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Pesquera Qumica icidad Comercio Forestal Farmacutica Alimentos y Bebidas Informtica N

Siderurg

En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden agruparse en acionales Internacionales Mixtas

Tambin tomando en cuenta las modalidades de: Exportacin Acuerdo de Licencia Contra tos de Administracin Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas Subsidiarias JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 29

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA En el Sector Social, se aplica considerando dos factores: 1. Tipo de organizacin 2. Naturaleza de su funcin Por su tipo de organizacin son: Fondos Empresas de solidaridad Fundaciones Agrupaciones Asociaciones Sociedades Programas Proyectos Comisiones Colegios Educacin Cultur

Por la naturaleza de su funcin se les ubica en las siguientes reas: a Salud y seguridad social Poltica Empleo Alimentacin JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 30

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Derechos humanos Apoyo a marginados y discapacitados

Podemos concluir, que la aplicacin de una auditoria administrativa en las organiz aciones puede tomar diferentes cursos de accin, dependiendo de su estructura orgni ca, objeto, giro, naturaleza de sus productos y servicios, nivel de desarrollo y , en particular, con el grado y forma de delegacin de autoridad. La conjuncin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos normativos y opera tivos, las relaciones con el entorno y la ubicacin territorial de las reas y mecan ismos de control establecidos, constituyen la base para estructurar una lnea de a ccin capaz de provocar y promover el cambio personal e institucional necesarios p ara que un estudio de auditoria se traduzca en un proyecto innovador slido. 2.5. FACTORES Y METODOLOGAS Planes y Objetivos. Examinar y discutir con la direcc in el estado actual de los planes y objetivos. Organizacin. 31 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA a) Estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se valora. b) Comparar l a estructura presente con la que aparece en la grfica de organizacin de la empresa , (si es que la hay). c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a l os principios de una buena organizacin, funcionamiento y departa mentalizacin. Polticas y Prcticas. Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) d ebe ser emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas. Reglamentos. Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos lo cales, estatales y federales. Sistemas y Procedimientos. Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si pr esentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear mtodos para lograr mejoras. Controles. Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 32

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Operaciones. Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efecto de lograr mejores resulta do. Personal. Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabaj o en el rea sujeta a evaluacin. Equipo Fsico y su Disposicin. Determinar su podran llevarse a cabo mejoras en la dis posicin del equipo para una mejor o ms amplia utilidad del mismo. Informe. Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l los remedios convenientes. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 33

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.6. METODOLOGA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA6 La Metodologa para la auditoria administrativa comprende las siguientes fases: Planeamiento Ejecucin Informe 2.6.01. PLANEAMIENTO Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de l a Auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y l a definicin de los recursos que se consideran necesarios para garantizar que el e xamen cubra las actividades ms importantes de la entidad, los sistemas y sus corr espondientes controles gerenciales. El planeamiento garantiza que la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga efect os productivos ya que promueve significativos ahorros en el presupuesto de tiemp o programado. El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual de Audito ria 6 http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/n ormasinternacionales-auditoria-interna2.shtml#xmetaudadm JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 34

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Los enfoques que pueden utilizarse para la seleccin son: consideracin de los probl emas y debilidades conocidas e identificacin de ares importantes no auditadas ant eriormente. Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas: a) Reu niones de trabajo, b) quejas y reclamos, e c) indicadores de rendimiento. El inters de evaluar un programa o actividad que no ha recibido atencin en el pasa do, a pesar de conocerse la magnitud de sus operaciones, puede incluirse aquella s reas en donde se anticipan problemas importantes que podran presentarse de maner a inesperada.

Etapas de la Fase de Planeamiento: Revisin General Conocimiento inicial de la ent idad a examinar Anlisis preliminar de la entidad Formulacin del Plan de Revisin Est ratgica Ejecucin del plan Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica Revisin Es ca Elaboracin del Plan de Auditoria JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 35

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.6.01.1. REVISIN GENERAL Se inicia con la obtencin de informacin sobre el sobre la entidad, sistema funcional, programa o proyecto por examinar, debindose adquirir un adecuado conocimiento de las actividades y operaciones. 2.6.01.2. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD A EXAMINAR Con el objeto de evaluar : Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener Recursos presupuestales autorizados: asignacin de fondos autorizados, para el cumplimiento de sus fines, pueden ser medidos en dimensione s tales como costo, tiempo y calidad. Sistemas y controles gerenciales: incluyen controles para asegurar el logro de los resultados o beneficios previstos. Los controles gerenciales constituyen los medios que asegura que el sistema es efect ivo y manejado en funcin de los criterios de eficiencia y economa y en armona con l as leyes y reglamentos vigentes. Importancia de la auditoria y necesidades de lo s usuarios del Informe: guarda relacin con los objetivos de la auditora y los usua rios potenciales del informe (consideraciones sobre cantidad y calidad). JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 36

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.6.01.3. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE AUDITORIAS ANTERIORES Suministra un reporte de progreso sobre las acciones adoptadas por la administracin y su ac titud frente a las recomendaciones de los auditores, lo que podra determinar su i nclusin en el examen. 2.6.01.4. FUENTES DE INFORMACIN PARA EL PLANEAMIENTO Otra fuente de informacin par a la etapa de planeamiento es el archivo permanente de la entidad programa y/o p royecto que est constituido por un conjunto de documentos que contienen copias o extractos de informacin de utilidad para el planeamiento de futuros exmenes tales como: leyes y regulaciones aplicables, sistema de informacin gerencial, normativi dad interna. Organizacin, actividades que lleva acabo la entidad, recursos utiliz ados en las actividades y planeamiento. 2.6.01.5. INFORMACIN PROVENIENTE DEL RGANO DE AUDITORIA INTERNA Puede apoyar efect ivamente a las tareas de planeamiento, eliminndose con ello la posibilidad de dup licar esfuerzos. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 37

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA

2.6.01.6. ANLISIS PRELIMINAR DE LA ENTIDAD El auditor lo elabora en base a la inf ormacin recopilada en la etapa de revisin general y considera: Ambiente de control interno: influye en forma persuasiva en las actividades y objetivos establecido s por ella. Factores del ambiente del control interno: Integridad y valores ticos : principios morales slidos, que permiten a la persona adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto en las actividades que le corresponde cumplir en la entidad. Asignacin de autoridad y responsabilidad: refiere a la forma en que se a signa la autoridad y responsabilidad en la entidad para el desarrollo de las act ividades operativas. Estructura organizacional. Para saber cmo planean, ejecutan, controlan y supervisan sus actividades, a fin de lograr los objetivos y metas e stablecidos. Polticas de administracin de recursos humanos: se relacionan con la c ontratacin, orientacin, capacitacin, evaluacin, asesora, promocin, remuneracin del per onal de la entidad. Los factores externos a considerar son los siguientes: Prove edores, competidores, factores de mercado, factores de naturaleza poltica, factor es psicosociales, tecnologa y factores econmicos-financieros. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 38

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA El auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que pueden impactar e n forma negativa en el desarrollo de sus actividades. Los factores internos se r efieren a: factores administrativos, factores econmicos financieros, factores tec nolgicos, factores psicosociales, y grupos de inters. 2.6.01.7. FORMULACIN DEL PLAN DE REVISIN ESTRATGICA El producto final de esta etap a es un reporte que contiene los resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan que servir de base para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de ejecucin. Estructura del Plan de Revisin Estratgica Origen de la revisin de la revisin Enfoque a utilizar Analizar preliminar Objetivos y alcance

Comprensin de la entidad, sistema funcional, programa o actividad. Naturaleza de las actividades y operaciones. Sistemas y controles gerenciales importantes Recu rsos financieros-presupuestarios autorizados JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 39

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Comprensin del ambiente de control interno Factores externos e internos Identific acin de las fuentes de criterio aplicables Revisin de informes de auditora anterior es

reas generales de revisin reas generales de revisin y criterios de seleccin Criterio para excluir del examen reas consideradas tpicas o recurrentes. Personal asignado Presupuesto de tiempo Procedimientos para la revisin estratgica 2.6.01.8. EJECUCIN DEL PLAN Una vez aprobado el Plan de Revisin Estratgica, el audi tor encargado deber reunirse con el "ente", para presentar a los miembros de su e quipo que tendrn a cargo el desarrollo del trabajo. Las actividades a ejecutar de ben comprender los aspectos siguientes: Aplicacin de pruebas preliminares: Revisin de los sistemas e informes sobre medicin de rendimiento, incluyendo los informes de evaluacin de resultados del programa. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 40

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Comprensin del ambiente de control interno: el auditor debe profundizar sus conoc imientos, con el fin de comprender su actitud frente al control interno y las ac ciones adoptadas por su alta direccin y gerencia para establecer y mantener el si stema de control interno. Identificacin de factores externos e internos: debe adq uirir un adecuado conocimiento acerca de los factores externos e internos que pu eden afectar el desarrollo de las actividades y operaciones en la entidad. Defin icin de criterios de auditoria: son normas para la evaluacin del diseo y el desempeo de los sistemas y controles gerenciales, los criterios deben ser amplios para p ermitir modos alternativos de satisfacerlos, pero suficientemente especficos para determinarlos. Descripcin de los sistemas y controles gerenciales: incluye las e ntradas al sistema, el proceso y los recursos utilizados para realizar dicho pro ceso. Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo planeado, en func in de los criterios de eficiencia y economa, en armona con las leyes y reglamentos vigentes. Los controles gerenciales se clasifican en: Controles de actividades y operacion es: incluyen polticas y procedimientos implementados por la administracin, con el propsito de asegurar que un programa o actividad logre sus objetivos y metas. 41 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Controles de confiabilidad y validez de la informacin: para asegurar que la infor macin obtenida es confiable y vlida y que se mantiene y revela en forma razonable y oportuna en los reportes. Controles de cumplimiento de leyes y reglamentos: pa ra asegurar que la utilizacin de recursos sea concordante con el marco legal vige nte y con las normas relacionadas con la gestin. Controles de proteccin de recurso s: comprenden las polticas, normas y procedimientos aprobados para prevenir o det ectar operaciones no autorizadas, acceso no autorizado a los recursos o utilizac in indebida. 2.1.01.9. FORMULACIN DEL REPORTE ESTRATGICO Una vez terminado la revisin estratgica, el auditor debe formular un reporte que comunique a los niveles correspondiente s, los resultados obtenidos y su propuesta de estrategias para las fases siguien tes del examen. El reporte de la revisin estratgica, como mnimo debe contener: Informacin introducto ria. Comprensin de las actividades y operaciones. Criterios de auditoria identifi cados. Asuntos ms importantes examinados. Conclusiones. 42 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Recomendaciones. 2.6.01.10. ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORIA En esta etapa el auditor encargado y supervisor formula el proyecto del plan de auditoria para luego presentarlo, jun to con el reporte de revisin estratgica. El plan de auditoria es el documento que se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las dec isiones ms importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de l a auditoria administrativa. 2.6.01.11. ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA Se elabora al final de la fase de pl aneamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones ms importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la auditoria. Su propsito es definir e l alcance global de la auditoria administrativa, en trminos generales y objetivos especficos. Estructura del plan de auditoria Origen de la auditoria Resultado de la revisin e stratgica Objetivos de la auditoria Alcance de la auditoria, metodologa 43 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Criterios de auditoria a utilizarse Recurso de personal reas a ser examinadas Obj etivos y alcance de la auditoria Criterios de auditoria a utilizar Fuentes de ob tencin de evidencia de auditoria Equipo de trabajo Informacin administrativa Infor mes a emitir y fechas de entrega Estructura del informe a emitir Presupuesto de tiempo Cronograma de actividades JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 44

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA GRAFICO N4 PLANIFICACIN DE LA AUDITORA JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 45

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Anlisis de tiempo, papeles de trabajo y conocimiento de la estructura. GRAFICO N5 ANTECEDENTES DE AUDITORA JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 46

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA GRAFICO N6 ANLISIS DE TIEMPO, PAPELES DE TRABAJO Y CONOCIMIENTO DE LA ESTRUCTURA. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 47

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA GRAFICO N7 EJECUCION DE LA AUDITORIA JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 48

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.6.02. EJECUCIN La fase de ejecucin de la auditoria est focalizada en la obtencin d e evidencias, suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos mas impor tantes aprobados en el Plan de la Auditoria. Los papeles de trabajo son los documentos elaborados u obtenidos por el auditor durante las fases de planeamiento y ejecucin, los cuales sirven como fundamento y respaldo del informe. 2.6.02.1 ELABORACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA Un programa de auditoria es un plan detallado del trabajo que debe comunicar, ta n precisamente como sea posible el trabajo a ser ejecutado. 2.6.02.2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORIA Durante la fase ejecucin, el equipo de auditoria se aboca a la obtencin de evidenc ias y realizar pruebas sobre las mismas, aplica procedimientos y tcnicas de audit oria, desarrolla hallazgos, observaciones, conclusiones y recomendaciones. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 49

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA CUADRO N 5 LAS TCNICAS DE AUDITORIA MS UTILIZADAS PARA REUNIR EVIDENCIA Tcnicas de Verificacin Ocular Tcnicas de Verificacin Oral Tcnicas de Verificacin Escrita Tcnicas de Verificacin Escrita Tcnicas Verificacin Fsica Comparacin Indagacin Anlisis Comprobacin Inspeccin Observacin Entrevista Confirmacin Computacin Encuesta Tabulacin Rastreo Conciliacin Revisin Selectiva 2.6.02.3. EVIDENCIAS DE AUDITORIA Y MTODOS DE OBTENCIN DE INFORMACIN Se denomina evidencia al conjunto de hechos comprobados, suficientes, competente s y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 50

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA CUADRO N 6 TIPOS DE EVIDENCIA dencia Analtica Evidencia Fsica Evidencia Testimonial Evidencia Documental Evi

La evidencia deber someterse a prueba para asegurarse que cumpla con los requisit os bsicos: Suficiente.- Si es basta para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones de los auditores. Competente.- En la medida que sea consistente, convincente, confiable y validada por el auditor pblico. Relevante.- Cuando exis ta relacin en su uso para demostrar o refutar un hecho en forma lgica y patente. P ertinente.- Cuando exista congruencia entre las observaciones, conclusiones y re comendaciones de la auditoria. 2.6.02.4. EVALUACIN PROGRAMAS DE LA EFECTIVIDAD DE LOS La evaluacin consiste en la verificacin peridica del resultado de, a la luz del gra do de eficiencia, eficacia, transparencia y economa que hayan JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 51

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA exhibido en el uso de los recursos pblicos, axial como del cumplimiento por las e ntidades de las normas legales y de los alineamientos de polticas y planes de acc in. 2.6.02.5. EVALUACIN GERENCIAL DEL CONTROL INTERNO El auditor debe concentrar su esfuerzo de su trabajo en reas donde el rendimiento no es satisfactorio, axial como en aquellos controles gerenciales que no funcio nan apropiadamente o simplemente no existen. El control gerencial se clasifica e n: Controles sobre actividades del programa Controles de cumplimiento Controles para la proteccin de recursos Controles de confiabilidad de la informacin 2.6.02.6. ELABORACIN Y REVISIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO El auditor debe organizar un registro completo y detallado de la labor efectuada , y las conclusiones alcanzadas, en forma de papeles de trabajo. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 52

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Los papeles de trabajo son registros que conserva el auditor sobre los procedimi entos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusione s pertinentes alcanzadas en su resumen, y sirven para: Proporcionar el soporte principal del informe del auditor, incluyendo las observ aciones, hechos, argumentos, entre otros. Ayudar al auditor a ejecutar y supervi sar el trabajo. Presentarse como evidencia en caso de demanda legal. Adems, deben formularse con claridad, pulcritud y exactitud; asimismo deben consi gnar los datos referentes al anlisis, comprobacin, opinin y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones especficos examinados, as como sobre las desvi aciones que presentan respecto de los criterios y normas establecidos o previsio nes presupuestarias, hasta donde dichos datos sean necesarios para soportar la e videncia en que se basan las observaciones, conclusiones y recomendaciones conte nidas en el informe de auditora. Requisitos de los papeles de trabajo: Completos y exactos. Claros, comprensibles y detallados. Ilegibles y ordenados. Informacin relevante. 53 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Es el resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio y la situacin ac tual encontrada durante el examen a un rea, actividad u operacin. Los requisitos que deben reunir un hallazgo de auditoria son: Importancia relativa que amerite ser comunicado. Basado en hechos y evidencias p recisas que figuran en los papeles de trabajo. Objetivo. Convincente para una pe rsona que no ha participado en la auditoria. Factores que afectan el desarrollo de hallazgos Acondiciones al momento de ocurrir el hecho. Naturaleza, complejida d y magnitud financiera de las operaciones examinadas. Anlisis crtico de cada hall azgo importante. Integralidad del trabajo de auditoria Autoridad legal Diferenci as de opinin. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 54

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Los elementos del hallazgo de auditoria son los siguientes: Condicin: situacin act ual encontrada Criterio: norma aplicable Defecto: el resultado adverso o potenci al de la condicin encontrada. Causa: representa la razn o razones bsicas por la cua l ocurros la condicin. 2.6.02.7. DESARROLLO DE HALLAZGO DE AUDITORA Durante el proceso de la auditoria, el auditor encargado debe comunicar oportuna mente los hallazgos a las personas comprendidas en los mismos, a fin de que en u n plazo fijado, presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados documentari amente, para su evaluacin y consideracin en el informe correspondiente. Comunicacin de hallazgos de auditoria Terminacin de la fase de ejecucin La comunicacin de los hallazgos y la evaluacin de las respuestas de la entidad significan que el audito r ha concluido la fase ejecucin y que ha acumulado en sus papeles de trabajo toda la evidencia necesaria para sustentar el trabajo efectuado y el producto final a elaborar, el informe de auditora. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 55

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA El retiro del equipo de auditoria debe ser coordinado con los niveles gerenciale s pertinentes de la entidad auditada, con lo cual se dar por terminado el trabajo . 2.6.03. ELABORACIN DEL INFORME El informe de auditora es el producto final del trabajo del auditor, en el cual p resenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones. Por esta razn el informe de auditora cubre dos funciones bsicas: Comunica los resul tados de la auditoria de gestin. Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es necesario llamar su atencin, respecto de algunos problemas que podran afectar adversamente sus actividades y operaciones. Cada auditoria de gestin culmina en un informe por escrito que es puesto en conocimiento de la ent idad auditada. El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditoria de ge stin es la siguiente: Sntesis gerencial. Introduccin. Conclusiones. Observaciones recomendaciones. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 56

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.6.03.1. CARACTERSTICAS DEL INFORME Significacin: Los asuntos incluidos en el informe de auditora de gestin deben ser d e la suficiente significacin como para justificar que sean informados y, para mer ecer la atencin de aquellos a quienes van dirigidos. Utilidad y oportunidad. Exactitud y beneficios de la informacin sustitutoria: La exactitud se sustenta en la necesidad de ser justos e imparciales en el informe, asegurando a los usuarios del informe que su contenido es digno de crdito. Calid ad de convincente. Objetividad y perspectiva. Concisin. Claridad y simplicidad. ono constructivo. Organizacin de los contenidos del informe. Positivismo. 2.6.03.2. REDACCIN Y REVISIN DEL INFORME La responsabilidad de la redaccin del informe de auditora es del auditor encargado aunque tambin comparten esta responsabilidad, los JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 57

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA miembros del equipo de auditoria. la misma que, no slo se limita a la redaccin del informe, sino tambin se extiende a todos los aspectos relacionados con la susten tacin documentaria de los juicios emitidos por el auditor. 2.6.03.3. ENVIO DEL BORRADOR DEL INFORME A LA ENTIDAD AUDITADA El borrador del informe de auditora, redactado por el Jefe del equipo de auditori a y revisado por el supervisor asignado debe ser sometido a consideracin del nive l gerencial correspondiente para su aprobacin y posterior envo a la entidad audita da. 2.6.03.4. EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS DE LA ENTIDAD Los comentarios de la entidad representan las opiniones por escrito efectuadas p or los funcionarios o empleados a cargo de las actividades objeto de la auditori a, en torno a los hallazgos de auditoria comunicados, igualmente por escrito, po r el auditor encargado o el jefe del rgano de Auditoria Interna, segn corresponda. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 58

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.6.03.5. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME Elevacin y Remisin del Informe Concluido el procesamiento del informe, este es ele vado sucesivamente al nivel gerencial correspondiente para su aprobacin final. Seguimiento de medidas correctivas El trabajo de la auditoria de gestin no sera de utilidad, si no se lograran concretar y materializar las recomendaciones inclui das en el informe. El acto de implementacin de recomendaciones debe ser dirigido por la alta direccin de la entidad auditada, con el apoyo de un consultor externo, si fuera el caso, a fin de establecer mecanismos de evaluacin continua, metdica y detallada del alu dido proceso. 2.7. PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo son el vnculo conector entre los registros del proceso adm inistrativo y el informe de los auditores. Ellos documentan todo el trabajo real izado por los auditores y constituyen la justificacin para el informe que estos p resentan, mismo que contiene observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo , apoyando as la ejecucin y supervisin del trabajo. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 59

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Los papeles de trabajo de auditora ayudan a los auditores en diversas formas como : a) son un medio para coordinar el trabajo de auditora; b) ayudan a los supervis ar y revisar el trabajo; c) sirven de soporte para el informe de los auditores; entre otras. 2.7.01. ELABORACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo tienen que el aborarse de acuerdo a los siguientes parmetros: Identificacin de la auditora Proyec to de auditora ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado Indica ciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la auditora Observac iones sobre el desarrollo del trabajo Apuntes acerca de asuntos relevantes Ajust es realizados en la ejecucin del trabajo Lineamientos aplicados en cada fase Repo rte de irregularidades JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 60

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.7.02. CARACTERSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO a) Preparados en forma clara, concisa y precisa, con un lenguaje legible, refere ncias lgicas y un mnimo nmero de marcas. b) Realizados de forma expedita y debern se r elaborados con los datos relevantes necesarios considerados por el auditor. c) Elaborados sin enmendaduras que permitan la permanencia de la informacin conte nida en ellos. d) Sern normados bajo medidas que garanticen su custodia y confidencialidad. Los papeles de trabajo deben ser redactados de forma clara, concisa, ordena y ob jetiva, contener suficiente y relevante informacin para que cualquier persona con autorizacin previa la utilice para su anlisis, revisin y logre obtener una compres in integral de los mismos. 2.7.03. ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO De la misma forma estos deben contener un adecuado archivo para su fcil acceso y uso. Los papeles de trabajo estarn contenidos en tres tipos de archivos: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 61

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.7.03.1. ARCHIVO PERMANENTE Constituye la base para la planificacin y programacin de la auditora, en l estn conte nidas informacin histrica y actual de auditora. Su informacin se actualizar permanent emente durante la ejecucin de una auditora. 2.7.03.2. ARCHIVO DE PLANIFICACIN Contiene toda la informacin respecto a la planificacin de cada auditora que se real ice dentro de una empresa, es decir existir un archivo por cada auditora que se re alice actualizndose con la ejecucin de una auditora posterior. 2.7.03.3. ARCHIVO CORRIENTE Corresponde a todos los papeles de trabajo realizados durante la ejecucin de la a uditora. Son aquellos papeles que conforman la evidencia necesaria para que el au ditor sustente los comentarios, conclusiones y recomendaciones contenidos en el informe de auditora. 2.7.03.4. DENTIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo deben contener una adecuada identificacin: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 62

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.7.03.4.01. INDICES Permite el acceso a la informacin contenida en los papeles de trabajo por parte d e los auditores y otros usuarios, adems logra un ordenamiento lgico a travs de un cd igo asignado en cada papel de trabajo compuesto por una parte literal y una part e numrica, mismo que se sita en la parte superior derecha con color rojo. A continuacin se muestra un modelo de ndices utilizados en para clasificar los pap eles de trabajo: NDICE DE P/ T Administracin de la Auditora Informacin Enviada Informacin Recibida AD AD1. 1/n AD2. 1/n Archivo de Planificacin Planificacin Preliminar Programa de Auditora Preliminar Ent revista con Autoridades Entrevista con empleados Evaluacin Control Interno Matriz de Riesgos Preliminar JENNY SANDRA BORJA GERMAN. PP PP1. 1/n PP2. 1/n PP3. 1/n PP4. 1/n PP5. 1/n 63

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Reporte Planificacin Preliminar PP6. 1/n Planificacin Especfica Programa de Auditora Especfica Matriz de Riesgos Planificacin Especfica Reporte Especfico Establecimiento Auditado Despacho Facturacin Entrega Ve ntas Comunicacin de Resultados Borrador de informe Seguimiento y Monitoreo Matriz de Seguimiento PE PE1. 1/n PE2. 1/n PE3. 1/n EA EA1. 1/n EA2. 1/n EA3. 1/n EA4. 1/n CR BI. 1/n SM SM1. 1/n 2.7.03.4.02. REFERENCIAS El equipo de auditora deber utilizar referencias que sealen en que papel de trabajo se sustenta cada comentario. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 64

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Es importante la utilizacin de referenciacin cruzada donde junto a un determinado dato, comentario o valor por su importancia se sealar el ndice de los papeles de tr abajo del que proviene o pasa. 2.7.03.4.03. MARCAS DE AUDITORA Constituyen signos, smbolos o claves de auditora que permiten identificar el tipo de tarea, procedimientos, actividad o prueba que son ejecutadas durante la ejecu cin de una auditora, estas deben ser distintivas y guardar uniformidad. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 65

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO A continuacin disearemos los papeles de trabajo con que vamos a realizar en la Fas e I: 2.8.01. PLANIFICACIN PRELIMINAR REF ASADERO POLLO TEJANO REA OPERATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR Inicio: 1 Junio 2011 Trmino: 30 Jun io 2011 Objetivo: Procedimientos: Nm. Actividad del Programa Personal Responsable Fecha ELABORADO POR: FECHA: SUPERVISADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 66

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO REA OPERATIVA PROGRAMA DE AUDITORA PRELIMINAR Inicio: 1 Junio 2011 Trmino: 30 Junio 2011 REF RIESGO DE CONTROL N COMPONENTE ALTO MEDIO BAJO ENFOQUE DE AUDITORIA 1 VENTAS 2 DESPACHO 3 FACTURACION 4 ENTREGA ELABORADO POR: FECHA: SUPERVISADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 67

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Una vez que se ha realizado la Planificacin Preliminar, sta constituye la base fun damental para continuar con la Planificacin Especfica, debemos considerar los sigu ientes puntos importantes: 2.8.02. TCNICAS DE RECOLECCIN Este proceso debe permitir que el auditor recopile toda la informacin necesaria d e forma gil y oportuna enfocada siempre al registro de cualquier hallazgo y evide ncia que permita desarrollar adecuadamente la auditora. Investigacin Documental Constituye una tcnica que permite situar, seleccionar y an alizar la documentacin pertinente de la empresa con el fin de desarrollar juicios tiles para la ejecucin del examen de auditora. Las fuentes documentales que se requieren para el anlisis respectivo son las sigu ientes: acta constitutiva, reglamento interno, base legal que sea aplica para es te tipo de empresa, organigramas, sistemas de informacin, proyectos estratgicos, p roductos, reas, ingresos, clientes, precios, proveedores, proceso de compra, entr e otros. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 68

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.8.02.1. CDULA NARRATIVA REF ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERATIVA CDULA NARRATIVA PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011 AREAS: RESPONSABLE: FECHA: OBJETIVO: COMENTARIOS: ELABORADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 69

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Observacin Directa Consiste en una revisin fsica del departamento de comercializacin , para conocer, comprobar y apreciar el ambiente de trabajo, desenvolvimiento de las diferentes actividades que en l se realizan. 2.8.02.2. ENTREVISTA Es una tcnica oportunamente planificada que consiste en el dilogo entre dos o ms pe rsonas con el fin de obtener informacin sobre una determinada situacin, evento y a ctividad que se desarrolla en el departamento de estudio. Se realizar entrevistas a los directivos y personal involucrado dentro del depart amento de comercializacin para poder definir el comportamiento y desempeo del mism o y de la empresa, la informacin obtenida ser posteriormente confirmada y document ada. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 70

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO REF AREA OPERATIVA ENTREVISTA A GERENTE PERODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Juni o 2011 NOMBRE: CARGO: FECHA: 1. Existe un sistema de organizacin en el cual las personas que trabajan en el establecimiento sepan sus responsabilidades? 2. Al momento que usted supervisa el trabajo, sabe quien cumple cada funcin exacta mente? JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 71

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 3. Se cuenta con un plan de planificacin y motivacin para el personal? ELABORADO Por: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 72

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERATIVA ENTREVISTA AL PERSONAL PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Juni o 2011 REF NOMBRE: CARGO: FECHA: 1. Conoce usted las funciones exactas que tiene que desempea r? 2. Cules son sus funciones? JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 73

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 3. Existen problemas, que no permiten agilitar el trabajo? ELABORADO Por: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 74

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.8.02.3. CUESTIONARIOS Son instrumentos que por medio de la formulacin de preguntas claras, concisas, or denadas lgicamente permitirn obtener informacin homognea de calidad y til, que manifieste la interrelacin existente entre las reas d el departamento permitiendo evaluar el comportamiento de la empresa eficientemen te. Estas preguntas debern ser contestadas por parte de los responsables de las difer entes reas bajo examen y en el desarrollo del mismo se confirmar las respuestas di vulgadas. La informacin obtenida permitir al auditor evidenciar las medidas de con trol existentes y aquellas reas que requieren un control. Siendo as, que la afirma cin en determinada pregunta indicar la existencia de controles y una negacin indica r una debilidad o la inexistencia de los mismos. Es necesario que los cuestionarios se efecten siguiendo los siguientes pasos: 1. Efectuar un recuento de la documentacin como: archivos, estudios y datos estads ticos existentes. 2. Realizar una observacin directa. 3. Efectuar una propuesta d e cuestionario para ser evaluado. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 75

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO REF AREA OPERATIVA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011 RESPUESTAS N PREGUNTAS SI NO N/A OBSEERVACIONES PLANEACION 1 2 3 ORGANIZACIN 1 2 3 DIRECCCION 1 2 JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 76

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 3 CONTROL 1 2 3 ELABORADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 77

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Cdulas y Grficos Son instrumentos que se utilizan para obtener informacin en base a l propsito de la auditora. Estn conformados por formularios, mismos que estn diseados con casillas, bloques, columnas que permiten la agrupacin y divisin del contenido para posteriormente analizar, revisar la informacin contenida en estas herramien tas. Permite diagnosticar y evaluar reas, variables bajo estudio as como tambin se puede apreciar la influencia de otras variables, conformado una interaccin entre las m ismas para una compresin global. La utilizacin de las cdulas y grficos respectivamente son una ayuda primordial para recopilar, ordenar y representar la informacin obtenida. En el primer caso la informacin se ampla el rango de respuestas para conformar ref erencias documentales, hallazgos, evidencias, entre otros; mientras que en el se gundo caso permite visualizar la informacin en cuadros y formas y presentarla en forma gil y accesible. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 78

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.8.02.4. HOJA DE HALLAZGOS REF ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERATIVA HOJA DE HALLAZGOS PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 201 1 AREA COMENTARIO: CONDICIN: CRITERIO: CAUSA: EFECTO: CONCLUSIN 1 RECOMENDACIN 1 CONCLUSIN 2 RECOMENDACIN 2 ELABORADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 79

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO REF AREA OPERATIVA CEDULA DE ANALISIS DOCUMENTAL PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011 FECHA: RESPONSABLE: FUNCIN: AREA: DOCUMENTOS RESULTADO DE ANALISIS PROPUESTA JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 80

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA OBSERVACIONES: ELABORADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 81

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO REF AREA OPERATIVA CEDULA DE DETECCIN Y REGISTRO DE HALLAZGOS PERIODO: Del 1 de J unio 2011 Al 30 de Junio 2011 AREA EVALUADA ASPECTOS ASPECTOS N HALLAZGO EVIDENCIA SLIDOS MEJORAR PARA OBSERVACIONES OBSERVACIONES: ELABORADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 82

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.8.03. TIPOS DE INFORME A PRESENTAR 2.8.03.1. INFORME GENERAL Responsable: Departamento o rea encargada de realizar el informe Introduccin: Desc ripcin de las razones que hicieron necesario aplicar la auditora, herramientas de aplicacin y participacin de empleados para el desarrollo del examen. Antecedentes. - Exposicin de eventos, cambios, circunstancias importantes que incidieron en la implementacin de la auditora dentro de la empresa. Tcnicas empleadas.- Instrumentos , herramientas utilizadas para obtener resultados enfocados al objetivo. Diagnsti co.- Determinacin de causas y efectos de la auditora, con justificaciones para ade cuaciones o modificaciones. Propuesta.- Presentacin de ventajas, oportunidades, d esventajas que pueden derivarse de los cambios a implementarse. Estrategia de im plementacin.- Instruccin sobre los pasos, etapas necesarias para realizar o instru mentar los resultados. Seguimiento.- Definicin de mecanismos de control, evaluacin para cumplir con las propuestas realizadas por el auditor en base al trabajo re alizado. Conclusiones y Recomendaciones.- Determinacin de problemas encontrados, soluciones posibles para el logro de objetivos propuestos. 83 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Apndices o anexos.- Representaciones grficas o instrumentos de anlisis utilizados p ara fundamentar el trabajo de auditora. 2.8.03.2. INFORME EJECUTIVO Responsable.- Departamento o rea responsable de elaborar el informe Perodo de revi sin.- Tiempo desarrollo de la auditora. Objetivos.- Logros que se pretende alcanza r con la auditora. Alcance.- Profundidad determinada para el examen de auditora re alizado a la empresa. Metodologa.- Exposicin de tcnicas y procedimientos utilizados para reunir la evidencia suficiente con el objetivo de la auditora. Sntesis.- Rel acin de los resultados y logros obtenidos con la asignacin de recursos. Conclusion es.- Resumen de aspectos prioritarios, acciones ejecutadas y propuestas para rea lizarlas. 2.8.03.3. INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES Mediante este informe se puede analizar y evaluar: Realizacin o no del proceso de aplicacin de auditora. Existencia o no observaciones importantes. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 84

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Aplicacin de la auditora, reprogramacin, replanteamiento Horas Hombre utilizadas usas y efectos de las observaciones formuladas, y presentadas. Se presentan obse rvaciones cuando: Inobservancia de la normativa interna de la empresa. Incumplim iento de los requerimientos de los clientes. Deficiencia del servicio de proveed ores. Baja rentabilidad y productividad. Necesidad de actualizar y capacitar sob re sistemas de informacin. Replanteamiento de procesos relevantes y centrales. 2. 9. INDICADORES una relacin cuantitativa entre dos cantidades que Constituye corresponden a un mismo o diferente proceso, actividad o tarea. Se los puede com parar con otros aspectos relevantes para que permita realizar un anlisis, compara cin, juicios fundamentados sobre una evaluacin o estudio que se requiere realizar. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 85 Ca

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.9.01. INDICADORES DE GESTIN Es una referencia numrica creada desde una o ms varia bles, que refleja aspectos del desempeo del componente que est siendo auditado, pa ra que permita evaluar la gestin administrativa a travs de la formulacin de niveles de eficiencia, efectividad y economa dentro del proceso administrativo aplicados por la gerencia. a) PLANEACIN Visin = Empleados que la conocen Total de empleados Misin = Empleados que la conocen Total de empleados = Empleados que participan en su definicin Total de empleados Objetivos = Objetivos alcanzados Objetivos definidos Metas = Metas alcanzadas Metas establecidas = Metas alcanzadas Objetivos definidos Estrategias = Estrategias implementada Total de estrategias JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 86

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA = Tcticas implementadas Total tcticas = Tcticas implementadas Total estrategias Procesos = Procesos de control Total procesos = Procesos estratgicos Total procesos Polticas = Polticas aplicadas Polticas establecidas Procedimientos = Procedimientos aplicados Procedimientos establecidos Enfoques = Funciones asignadas Funciones definidas Niveles = Acciones realizadas por nivel Acciones realizadas Horizonte = Acciones realizadas Acciones planeadas b) ORGANIZACIN Divisin y distribucin de funciones = Empleados Nmero de reas JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 87

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Cultura Organizacional = Acciones realizadas para mejorar la dinmica organizacional Acciones Propuestas Cambio Organizacional = Medidas de cambio emprendidas Medidas Propuestas Estudios Administrativos = Estudios administrativos realizados Estudios administrativos propuestos Instrumentos Tcnicos de Apoyo = Instrumentos utilizados Instrumentos Propuestos Estructura Organizacional = reas Sustantivas Total de reas =reas Adjetivas Total de reas c) DIRECCIN Liderazgo = Estilos de liderazgo empleados Total de estilos propuestos Comunicacin = Canales de comunicacin utilizados Canales de comuc. establecidos Manejo del Estrs Y Conflicto = Personal con estrs Total del personal = Conflictos reas de la organizacin = Crisis reas de la organizacin JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 88

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Toma de Decisiones = Decisiones programadas Total de decisiones = Decisiones no programadas Total de decisiones d) CONTROL Naturaleza = Controles concurrentes Total de controles = Controles de retroalimentacin Total de controles Sistemas = Controles automticos Total de controles Herramientas = Controles presupuestarios Total de controles Calidad = Sistemas de administracin y seguimiento de la calidad Total de sistemas e) ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS Coordinacin = Lineamientos de coordinacin formulados Lineamientos Requeridos = Lineamientos reas Proveedores = Nmero actual de proveedores Total de proveedores Servicio al Cliente = Personal responsable de la atencin a clientes Total de personal JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 89

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.10. COMUNICACIN DE RESULTADOS En esta etapa se presentarn los resultados obtenidos durante la auditora conforme se han desarrollado cada uno de los hallazgos sustentados con evidencia suficien te, competente y pertinente, mismos que estarn contenidos en un informe de audito ra que puede ser utilizado oportunamente por la mxima autoridad para la toma de ac ciones correctivas. El informe de auditora deber ser independiente, objetivo, imparcial y constructivo e incluir las debilidades de control interno, los hallazgos, las conclusiones y recomendaciones apropiadas producto de la auditora que constituir la base para le mejoramiento de los asuntos examinados. Los hallazgos, conclusiones y recomendaciones deben tener las siguientes caracte rsticas: Objetividad.- Imparcialidad en las situaciones encontradas Oportunidad.- Accesib ilidad de la informacin en el tiempo y lugar. Claridad.- Fcil entendimiento del co ntenido. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 90

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA Utilidad.- Beneficio de la informacin. Calidad.- Apego a la normativa de calidad. Lgica.- Orden secuencial de acuerdo a informacin relevante. Concluido la redaccin y estructura del borrador de informe, el responsable de la auditora debe realizar una revisin de la redaccin y contenido, con el fin de que en l se detallen todos los aspectos importantes obtenidos y si amerita un cambio se lo haga con el fin de clarificar e indicar cualquier suceso pasado por alto que podra ser til para la formulacin, implantacin de recomendaciones y presentacin del i nforme final. 2.11. SEGUIMIENTO Y MONITOREO El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los dir ectivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrol lar una implementacin de mejoras orientadas corregir las debilidades encontradas para evitar su recurrencia e incumplimiento. En este plan de trabajo se determinarn las acciones especficas a implementarse, ob jetivos, alcance y plazos para el cumplimiento JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 91

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de auditora. Se deber incluir programas de informacin sobre la naturaleza, propsito de las recom endaciones a implementarse con el fin de eliminar obstculos y evitar las resisten cias al cambio por parte del personal. La estrategia utilizada para el monitoreo de recomendaciones se puede enfocar en tres tipos de criterios: Monitoreo Corpo rativo.Cuando las recomendaciones comprometen a los directivos para su respectiva actuacin. Monitoreo Funcional.- C uando las recomendaciones involucran a los jefes de los departamentos de una emp resa, para realizar un control de las acciones correctivas. Monitoreo Operativo. - Cuando las recomendaciones involucran a al personal operativo debido a su rela cin y vinculacin con las operaciones empresariales. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 92

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA ASADERO POLLO TEJANO REF AREA OPERATIVA MATRIZ DE SEGUIMIENTO PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de J unio 2011 RESPONSABLE N RECOMENDACIONES IMPLANTACION PLAZO FECHA OBSERVACIONES ELABORADO POR: FECHA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 93

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA 2.12. ESTRATEGIA El trmino estrategia es de origen griego: Estrategeia. Estrategos o el arte del g eneral en la guerra, procedente de la fusin de dos palabras: stratos (ejrcito) y a gein (conducir, guiar). El concepto de estrategia es objeto de muchas definiciones lo que indica que no existe una definicin universalmente aceptada. As de acuerdo con diferentes autores , aparecen definiciones tales como: "Conjunto de relaciones entre el medio ambie nte interno y externo de la empresa" "Un conjunto de objetivos y polticas para lo grar objetivos amplios" "La dialctica de la empresa con su entorno (Ansoff 1976) "} "Una forma de conquistar el mercado" "La declaracin de la forma en que los obj etivos debern alcanzarse, subordinndose a los mismos y en la medida en que ayuden a alcanzarse" "La mejor forma de insertar la organizacin a su entorno" De la mism a manera se la puede definir desde otras interpretaciones como son: Estrategia c omo Plan Un curso de accin conscientemente deseado y determinado de forma anticip ada, con la finalidad de asegurar el logro de los objetivos de la JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 94

CAPITULO II FUNDAMENTACION TEORICA empresa. Normalmente se recoge de forma explcita en documentos formales conocidos como planes. Estrategia como Tctica Una maniobra especfica destinada a dejar de l ado al oponente o competidor. Estrategia como Pauta La estrategia es cualquier conjunto de acciones o comporta miento, sea deliberado o no. Definir la estrategia como un plan no es suficiente , se necesita un concepto en el que se acompae el comportamiento resultante. Espe cficamente, la estrategia debe ser coherente con el comportamiento. Estrategia como Posicin La estrategia es cualquier posicin viable o forma de situa r a la empresa en el entorno, sea directamente competitiva o no. Estrategia como Perspectiva La estrategia consiste, no en elegir una posicin, sin o en arraigar compromisos en las formas de actuar o responder; es un concepto ab stracto que representa para la organizacin lo que la personalidad para el individ uo. 95 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO CAPITULO III AUDITORA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO PARA DETERMINAR LAS FAL ENCIAS Y ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA TOMA DE DECISIONES, PERODO 2011. 3.1. INTRODUCCIN As como es sano practicar auditoria a las operaciones de una orga nizacin, tambin resulta beneficioso que con un fin preventivo se aplique en aquell as que estn por realizarse. El sentido positivo de esta disciplina, enfocado a la administracin, ya sea gener al o en alguna de sus acentuaciones, da lugar a lo que llamamos JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 96

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Auditoria Administrativa, la cual representa una faceta muy particular de la aud itoria en el campo de la administracin, cuyo proceso, funciones, teoras y aplicaci ones norman en cierta medida la directriz a observar dentro de la organizacin. El surgimiento de la Auditoria Administrativa se dio en respuesta a la necesidad q ue tiene el negocio de conocer cmo se encuentra la situacin actual del mismo a niv el institucional, para el correcto manejo de decisiones que afectaran en un futu ro el estableciendo. Por ello se requerir atencin en reas que no necesariamente son de tipo financiero y estos resultados nos servirn como una herramienta eficaz de control. 3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. El presente negocio Asadero Pollo Tejano abri sus puertas a la ciudadana de Riobamba el 11 de Mayo del 2009, el mismo nace de la ne cesidad de encontrar una nueva fuente de ingresos para la familia Ruiz Borja. El Ing. Xavier Ruiz y su esposa en su bsqueda constante de nuevas formas de ingreso y siempre con la visin de generar fuentes de empleo ,busca nuev as alternativas de negocio de all surge la idea de instalarse el asadero de pollo , realizando con anterioridad un anlisis de todos los posibles riegos que esto co nllevaba ya que hay una fuerte competencia ; pero luego de un anlisis exhaustivo logrando con xito cristalizarlo de 97 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO hecho ahora es una realidad ; teniendo como fortaleza el respaldo de una gran em presa como es AVITALSA POLLO ANDINO que provee la materia prima principal para el as adero. El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel Len B orja 40-26 y Carlos Zambrano frente a AMBANDINE el mismo que ha conseguido tener u na buena clientela por su sabor, la atencin al cliente y la salubridad que existe en el mismo a pesar de que se siguen haciendo mejoras viendo la necesidad del n egocio y lo requerimientos de los consumidores. Como lo enunciamos, el Asadero Po llo Tejano se ve en el deber de seguir haciendo mejoras dentro de su local para br indar mejor atencin a las personas que consumen lo que se prepara Pollo Asado, y p ara poder realizar nuevas inversiones se ve en la necesidad de conocer cmo se han ido desarrollando sus operaciones a travs de los dos aos que ya viene fu ncionando , de manera que se tomara una muestra de los tres ltimos meses de traba jo , lo que no llevara a determinar los motivos de algunas falencias que se han venido dando las cuales se conocen al momento de manera emprica . A partir de est o se va a desarrollar una Auditoria Administrativa la que nos va ayudar a obtene r resultados obtenidos podremos establecer estrategias para el funcionamiento adecuado del negocio. La persona que est a car go del establecimiento es el Ing. Xavier Ruiz ha observado la falta que hace rea lizar un anlisis hacerca de los JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 98

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO procesos internos del establecimiento , ya que nos ha comunicado que no existe C ontrol Interno mucho menos reglamento que le ayude a determinar el buen funciona miento del establecimiento el cual ha venido funcionando de manera simple y las actividades se realizan en cierta parte bien pero falta estrategias para poder l legar a la eficiencia y eficacia de su trabajo. Adems con este trabajo proporcion aremos las herramientas necesarias para la optimizacin de los procesos administra tivos del local y nos ayudara a crear un excelente mecanismo de control interno para las personas que laboran en la empresa, el nmero total de colaboradores se d ivide de la siguiente manera: dos ayudantes de cocina y una persona en caja, par a minimizar los desperdicios y que no existan faltantes en inventarios y de esta forma poder administrar correctamente el negocio ya que su dueo tiene proyeccion es de crecimiento para poder brindar un servicio acorde a las necesidades del cl iente. Con esta informacin ya real se va a realizar estudios para futuras sucursales dentro de la ciudad y si es posible fuera de ella, pero se tiene prim ero que cimentar bien lo que es el local principal y con este proyecto se va a p oder planificar adecuadamente. 3.3. JUSTIFICACIN Mediante la observacin que se ha realizado al manejo de los proc esos y funciones del Asadero Pollo Tejano, adems de los problemas que se han veni do presentando en los ltimos meses la administracin del JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 99

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO establecimiento autorizado la aplicacin de la Auditoria Administrativa para ident ificar donde se encuentran las causas de los inconvenientes y dar soluciones opo rtunas para optimizar las actividades de la empresa; a la ves encontrar las opor tunidades de mejora que le permitirn ofrecer un excelente servicio a sus clientes y contar con condiciones de trabajo estables para su personal. Es conveniente sealar que la iniciativa de implantar una auditoria obedece a la n ecesidad de establecer normas y estrategias que mejoren sustancialmente el desem peo de la empresa, garantizar su crecimiento y disponer de toda una gama de posib ilidades para hacer frente de manera congruente a las demandantes condiciones de l mercado. 3.4. OBJETIVOS 3.4.1. OBJETIVO GENERAL Realizar una Auditoria Administrativa al Asadero Pollo Tejano, de la ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo para dete rminar las falencias y establecer estrategias para la toma de decisiones, perodo 2011. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 100

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO 3.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS. Realizar el Programa de Auditora Preliminar para cono cer lo lineamientos de carcter general y de esta manera determinar conocer la sit uacin administrativa del Asadero Pollo Tejano, generando un informe preliminar de los hallazgos Realizar el Programa de Auditora Especfico partiendo de los resultados anteriores para realizar un estudio ms profundo de los hallazgos con el objetivo de dar reco mendaciones a cada uno de ellos. Encontrar deficiencias en las operaciones de la administracin del Asadero Pollo T ejano. Mejorar el desempeo organizacional en los niveles del negocio. Brindar al negocio los elementos necesarios para mejorar su funcionamiento. Esta blecer estrategias para mejorar la administracin del negocio y as llegar a cumplir con los objetivos y metas 3.4.3. PROCEDIMIENTOS Seleccin del rea a auditar 101 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO

Preparaciones de entrevistas Encuesta y cuestionarios de control Programa de aud itoria Investigacin y anlisis Conclusiones y Recomendaciones Informe 3.5. PLANEACIN DE LA AUDITORIA JUSTIFICACIN Tratamos de buscar el bienestar del establecimiento, basndonos en las necesidades y requerimientos que el mismo tiene, para poder dar posibles soluciones y recom endaciones a los problemas encontrados en el transcurso de la auditoria; la mism a que con su planificacin se dar los lineamientos que garantizaran la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de informacin, investigacin preliminar, proyec to de auditora y diagnstico preliminar, sea suficiente, pertinente y relevante. Nos enfocaremos en mejorar la calidad del servicio al cliente, a la vez que se t ratara de estabilizar a los trabajadores que desembocara en el aumento de produc tividad y rentabilidad del negocio. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 102

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO 3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION 3.5.01.1. OBJETIVO GENERAL Se establecer los mtodos que se van a utilizar de manera ordenada y secuencial tom ando en cuenta las condiciones que tiene que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos. 3.5.01.2. OBJETIVO ESPECFICOS Identificar claramente la estructura de los procesos bsicos de la organizacin. Con ocer el mrito individual, el comportamiento y el rendimiento. Evaluar las respons abilidades asignadas a cada trabajador Facilitar la comunicacin Entrevistas con e l personal y el administrador Observacin del personal Evaluacin del personal JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 103

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO 3.6. FACTORES A REVISAR Como primera medida vamos a determinar los factores que se consideran esenciales para el estudio de la organizacin en funcin de dos vertie ntes: el proceso administrativo y los elementos especficos que forman parte de su funcionamiento. Dentro del proceso administrativo nosotros vamos a realizar un anlisis de los sig uientes puntos: 3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO Planeacin: Visin Misin Objetivos Metas strategias Procesos Polticas Procedimientos Propsito Estratgico: Definir el marco d e acentuacin de la organizacin. 104 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Organizacin: Estructura Organizacional Divisin y distribucin de funciones Cultura O rganizacional Recursos Humanos Instrumentos tcnicos de apoyo Propsito Estratgico: D isear e instrumentar la infraestructura para el funcionamiento de la organizacin D ireccin: Liderazgo Comunicacin Motivacin Grupos de trabajo Manejo del estrs el icto y la crisis Tecnologa de informacin Toma de decisiones Creatividad e innovacin Propsito Estratgico: Tomar las decisiones pertinentes para regular la gestin de la organizacin. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 105

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Control: Naturaleza Sistemas Procesos reas de aplicacin Herramientas to Estratgico: Medicin del progreso de las acciones en funcin al desempeo. 3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO El siguiente punto a an alizar son los elementos especficos que complementan el proceso administrativo y nos permiten determinar su contribucin p articular al proceso en su conjunto y al funcionamiento de la organizacin y tenem os: JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 106

Calidad Pr

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO CUADRO N7 ELEMENTOS ESPECFICOS DE LA ADMINSITRACIN ELEMENTOS ESPECFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL Adquisiciones Abastecimiento de recursos. Almacenes e inventarios Resguardo y canalizacin de recursos Asesora Externa Soporte especializado con visin de negocio Asesora Interna Asistencia para mejorar el desempeo Coordinacin Determinar la unidad de accin Disposicin de instalaciones para el flujo de Informtica Manejo informacin alterno. Marketing Desplazamiento y ubicacin de productos Generacin de productos y/o servicios con un Proveedores Suministros de insumos JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 107 Operaciones valor agregado Distribucin del Espacio trabajo

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Recursos Financieros y Contabilidad Manejo, registro y control de recursos Servicio al Cliente Capacidad de respuesta 3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR Son las instancias internas y externas qu e vamos a necesitar para captar la informacin requerida y plasmar en los papeles de trabajo que se adjuntaran en anexos. Entrevistas, cuestionarios y encuestas q ue se aplicara al rea operativa del negocio. Internas: La parte administrativa de informacin Externos: Proveedores actuales Los trabajadores del establecimiento Clientes del negocio Sistemas

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CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO 3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR Para entrar en esta etapa del proceso de auditora n ecesitamos tener mente clara y abierta, as mismo ser observadores, perceptivos y constructivos. Revisaremos tanto la literatura tcnica como la informacin del campo de trabajo y t oda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados, documento s que ya solicitamos y los archivaremos en los papeles de trabajo. Para nosotros poder realizar esta tarea tenemos que tomar en cuenta ciertos aspe ctos de mucha importancia: Determinar necesidades especficas. Identificar los fac tores que requieren atencin. Definir estrategias de accin. Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se persigue. Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido. 3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORA 3.9.0 1. PROPUESTA TCNICA Naturaleza: Auditoria administrativa JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 109

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Alcance: rea de operaciones Antecedentes: En el Asadero Pollo Tejano nunca se ha realizado ningn tipo de auditora Objetivos: Sentar bases para la ejecucin de la aud itoria de manera puntual. Establecer una dinmica de trabajo que permita una inter accin fluida de las acciones. Implementar una estructura de trabajo que ordene la s iniciativas y los recursos con una visin integradora. Lograr que la auditoria c onvierta las debilidades en fortalezas y las amenazas en oportunidades. Estrategias: El auditor realizara visitas peridicas para conocer el desarrollo de las actividades del establecimiento, mediante la observacin dar un diagnstico del los procesos que se realizan en el interior y el desenvolvimiento tanto del admi nistrador como de los trabajadores. Justificacin: Elaborar un diagnstico del rea de operaciones para evaluar su funcion amiento. Acciones: Aplicacin de cuestionarios, cdulas, entrevistas y observacin directa en e l rea a auditar. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 110

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Recursos: Auditor Independiente Resultados: Identificar los procesos utilizados en la empresa para proceder a estandarizarlos. Tipificar los escenarios de accin en que se desempea el rea de operaciones. Elaborar recomendaciones y observaciones de orden administrativo para aplicarlas al rea. Emitir opinin sobre posibles irregularidade s en el rea. Detectar los factores internos y externos que influyen en el funcion amiento del rea. Asignacin de la Responsabilidad: Auditor Capacitacin: Instrumentarla a travs de libros o documentales que se puedan adquiri r, para estudiar con mayor detalle los pasos a seguir adecuadamente y si es nece sario acudir a su asesor respectivo; de la misma manera con esta informacin ayuda rse para analizar las estrategias que se van aplicar en el proceso de auditora. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 111

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Actitud: La labor de investigacin se realizara de la manera ms objetiva y sin perj uicios por parte del auditor. Diagnstico Preliminar Para enriquecer la documentacin recabada se investigara sobre esta informacin para afirmarla y complementarla. Elaboracin de un diagnstico sobre el estado actual de l funcionamiento de la organizacin. Se revisaran las actividades que realiza el p ersonal para precisar si se llevan a cabo conforme las instrucciones del rea. Vis itas programadas a la empresa para recolectar la informacin necesaria a travs de e ntrevistas y aplicacin de cuestionarios, as como informacin directa e investigacin d ocumental. Los ajustes se harn de acuerdo con la planeacin y para concretarlos, la propuesta tcnica se someter a un estudio por parte del dueo del negocio que a la v ez hace de administrador, el mismo que nos dar la autorizacin para realizar las mo dificaciones procedentes. La determinacin de las acciones se apegar al programa de finido. Proponer mecanismos de accin que apoyen a la mejora continua. El informe de auditora de debe preparar de acuerdo con los resultados que se obtengan. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 112

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3.9.02. INSTRUMENTACIN Recopilacin de la Informacin: La recopilacin de la informacin se realizo con las herramientas diseadas para ello. La correspondiente a estructu ra, misin y visin de la empresa fue proporcionada por el titular de la organizacin. El resto de la informacin fue captado por el auditor en cdulas para la deteccin y registros de hallazgos y evidencias, as como el registro de aspectos relevantes. Tcnicas de recoleccin: Decid aplicar las siguientes tcnicas, debido a la facilidad y rapidez de las mismas para obtener la informacin necesaria. Investigacin document al Observacin directa Entrevista Cuestionarios Cdulas Medicin: Esta actividad se b s en los siguientes indicadores: Indicadores de Operacin Indicadores Cualitativos JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 113

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Proceso mediante el cual el rea respectiva administra los recursos para generar l os bienes y servicios requeridos por la organizacin. Como promueve la rentabilida d de los recursos productivos. Forma en que estimula el respeto a las condicione s ambientales. Indicadores Cuantitativos Con la aplicacin de este indicador se pr etende justificar cuntos trabajadores de toda la empresa estn inmersos en las oper aciones: Personal asignado a la produccin Total del personal Con este indicador se debe determinar el costo de produccin de los artculos termin ados: Costo de Produccin Artculos Terminados Con este indicador ase intenta conocer la cantidad de equipo y maquinaria al que se le da mantenimiento preventivo en relacin con el total de la maquinaria y equ ipo del rea: Mantenimiento preventivo de equipo y maquinaria Cantidad de equipo y maquinaria 114 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Con este indicador se debe precisar el valor del equipo y maquinaria respecto al activo fijo de la empresa: Valor de los equipos y maquinaria Activo Fijo 3.9.03. PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo a utilizar sern minutas, donde el auditor del equipo llevar un resumen de lo ocurrido durante el proceso de info rmacin necesaria para la auditora. Evidencia En las visitas que se realiz se comprob: Evidencia Fsica No se cuenta con un organigrama, manual de organizacin, ni manual de procedimientos. No se cuenta con un documento que contenga descripciones de l os puestos No existen sealamientos especficos en el rea de operaciones 115 JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO No existe un extractor de aire o ventilador que ayude a purificar el ambiente en la medida necesaria. Algunas mquinas no se encuentran en funcionamiento. Evidencia Testimonial La opinin de tres clientes a los cuales se les realiz un peq ueo cuestionario fue que el servicio en general era bueno, pero todava falta para excelente, a la vez que acuden al local por los precios bajos a nivel de la comp etencia. JENNY SANDRA BORJA GERMAN. 116

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 117

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS NDICE DE P/ T ARCHIVO PERMANENTE Administracin de la Auditora Informacin Enviada Informacin Recibi da AP. AD AP.AD1.1/2 AD1. 1/n AD2. 1/n Archivo de Planificacin Planificacin Preliminar Programa de Auditora Preliminar Ent revista con Autoridades Entrevista con empleados Evaluacin Control Interno Matriz de Riesgos Preliminar Reporte Planificacin Preliminar APL. PP PP1. 1/n PP2. 1/n PP3. 1/n PP4. 1/n PP5. 1/n PP6. 1/n ARCHIVO CORRIENTE Planificacin Especfica Programa de Auditora Especfica DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO AC. PE. PE1. 1/n TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 118

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Matriz de Riesgos Planificacin E specfica Reporte Especfico Establecimiento Auditado Despacho Facturacin Entrega Ven tas Comunicacin de Resultados Borrador de informe Seguimiento y Monitoreo Matriz de Seguimiento AP.AD1.2/2 PE2. 1/n PE3. 1/n EA EA1. 1/n EA2. 1/n EA3. 1/n EA4. 1/n CR BI. 1/n S M SM1. 1/n DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 119

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD1.1/1 ASADERO POLLO TEJANO MARCAS DE AUDITORIA Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio del 2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 120

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.1/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 121

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.2/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 122

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.3/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 123

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.4/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 124

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.5/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 125

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.6/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 126

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.7/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 127

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.8/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 128

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.9/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 129

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.10/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 130

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.11/11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 131

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 132

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR APL.AD1.1/2 CARTA DE CONVENIO Fecha: 25 de Mayo 2011 Ing. Xavier Ruiz PROPIETARIA ASADERO POLLO TEJANO Ubicada Av. Daniel len Borja y Carlos Zambrano Estimada Ing. Xavier Ruiz La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a lo s trminos del convenio y la naturaleza de los servicios que se llevarn a cabo para realizar una Auditoria Administrativa. Las condiciones son las siguientes: Perodo: Este convenio tendr una vigencia de 30 das, inicindose el 01 de Junio del 20 11. Ninguna de las partes puede dar como concluido el contrato antes de la entre ga del aviso por escrito correspondiente a la contraparte. En caso de terminacin, el auditor ser compensado por los servicios prestados hasta la fecha de finalizacin. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 133

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Obligaciones: Nuestras obligaci ones concluyen: Aplicacin de una Auditoria Administrativa Presentacin de reportes semanales del progreso del proyecto. Preparacin del reporte final y exposicin a la Sra. propietaria del negocio de un documento para la que incluya observaciones de los y APL.AD1.2/2 recomendaciones propuestos. implementacin cambios Compensacin: La compensacin por nuestros servicios ser de $ 33,33 diarios, pagadero s y facturados cada quince das. Otros cosos como de transporte, sern facturados po r separado. Anexamos a est una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el orig inal y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto. Atentamente Jenny Borja Auditor Aceptado y aprobado Fecha: 26 de Mayo 2011 Ing. Xavier Ruiz Propietaria DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 134

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO ORDEN DE TRABAJO Riobamba, 29 de Mayo 2011 Tecnloga Jenny Borja AUDITORA Presente APL.AD2.1/2 De conformidad nosotros autorizamos como dueos del Asadero Pollo Tejano a usted en calidad de Auditora realice la AUDITORIA ADMINISTRATIVA DE LA ORGANIZACIN DEL LOCAL. Alcance: El examen de Auditora Administrativa a realizarse a la al establecimient o Asadero Pollo Tejano cubrir el perodo comprendido entre el 1 de Junio del 2011 a l 30 de junio del 2011. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 135

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.AD2. 2/2 Objetivos: Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la administracin del l ocal.

Verificar el cumplimiento de las funciones por parte de cada empleado que labora en l.

Medir la efectividad de las tareas realizadas dentro de los procesos que se real izan diariamente.

Evaluar el control dentro del establecimiento y ver qu tan eficaces son los mtodos actualmente utilizados para el mismo.

Elaborar el respectivo borrador de informe como revelacin y resultado del trabajo realizado en el rea. Una vez realizada la Planificacin Preliminar y la Matriz Preliminar con enfoque d e auditora debe formular los programas de auditora, realizar la ejecucin del trabaj o en el campo hasta llegar al borrador de informe con el memorando de sntesis de borrador, mismos que debern ser presentados. Atentamente, Ing. Xavier Ruiz DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 136

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.AD3. 1/1 CIRCULAR Riobamba, 29 de Mayo de 2011 Sres. Trabajadores ASADERO POLLO TEJANO Presente De conformidad con el dueo del establecimiento se ha llegado al acuerdo de realizar una AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA ORGANIZACION DEL LOCAL , la misma que se les informa que se realizara a partir d el de 1 de Junio del 2011 al 30 de Junio del 2011 donde se designara encomendado . A la vez quiero solicitarles su total colaboracin y disponibilidad para proporc ionar a la auditora toda la informacin necesaria, con el fin de cumplir con los p lazos dispuestos. Atentamente, a la tecnloga Jenny Borja a realizar el trabajo DIOS, PATRIA Y LIBERTAD Jenny Borja DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 137

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS GUA DE DISTRIBUCIN La misma tiene como objetivo servir como informacin de las responsabilidades asig nadas. APL.AD4. 1/1 N 1 2 3 4 5 6 7 NOMBRE Sra. Jenny Borja Srta. Elizabeth Borja Sra. Alicia Copa Sra. Olga Morocho Sra. Targelia Cepeda Srta. Nataly Martnez Sr. Vicente Rivera CARGO Gerente Cajera Cocinera Cocinera Preparacin Pollo Limpieza local Preparacin Pollo FIRMA ELABORADO POR: JB FECHA: 01 de Junio 2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 138

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS PROGRAMA DE AUDITORA AREA OPERATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR PERIODO: DEL 1 DE Junio AL 30 DE Junio 2011 APL.PP1. 1/4 Objetivo: Evaluar y definir la estructura organizacional de la empresa en tal fo rma que permita desarrollar las funciones y operaciones con eficiencia y control adecuado. Procedimientos: N Actividad del Programa P.RESP. REF. Fecha 1. Aspectos Generales 1.1 Programar y efectuar entrevista preliminar con el dueo del negocio a efecto de of icializar la actividad y a sus empleados. Auditor APL.PP2.2/2 APL.PP3.7/7 02/06/2011 03/06/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 139

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP1.2/4 1.2 Solicitar para efecto de archivo Auditor AP.AD1.2/2 AP.AD1.11/11 AP.PP5.2/2 03/06/2011 permanente toda la informacin primordial del negocio, como son RUC, copias de afi liaciones de los trabajadores, entre otros. APL.PP7.2/2 1.4 Solicitar manuales de procedimientos existentes operacin y y precisar si son si e stn en al Auditor APL.PP4.1/1 0 adecuados funcionamiento actual. 1.5 Solicitar o elaborar en caso necesario, una nota descriptiva de los procesos que realiza en el desarrollo de sus Auditor APL.PP6.2/2 APL.PP8.1/1 APL.PP9.1/1 06/06/2011 actividades. APL.PP10.1/1 2. Levantamiento de Informacin Auditor 2.1

Seleccionar los puestos a entrevistar, para ello tomar en cuenta la posicin jerrqu ica y determinar si es posible hora Auditor 02/06/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 140

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS y fecha. APL.PP1.3/4 2.2 Elaborar de preferencia en forma previa la temtica que se abordar en la entrevista y si es posible hora y fecha. Auditor 02/06/2011 2.3 Revisar la informacin recopilada en la entrevista e identificar los casos que se deben ampliar o aclarar en su caso. Auditor 02/06/2011 3. Elaboracin de un Diagnstico Auditor conceptual y detallado. 3.1 Analizar la informacin obtenida en la fase preliminar general realizando una cdula narrativa del proceso Auditor APL.PP11.2/2 07/06/2011 administrativo. 3.2 Realizar una matriz de riesgo preliminar para evaluar el proceso administrativo. Auditor APL.PP12.1/1 07/06/2011

3.3 Depurar la informacin recopilada por Auditor O7/07/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 141

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS medio de las entrevistas y considerar la ms significativa para emplearla como ref erencia en el transcurso de la actividad evaluatoria. APL.PP1. 4/4 3.5 Estudiar la informacin generada en el proceso evaluatorio y elaborar como resulta do un informe que contenga como mnimo el diagnstico dirigido al negocio, el cual c onstate la labor desarrollada. Auditor 08/07/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 142

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A LA GERENTE (DUEO) DEL LOCAL Perodo: DEL 1 Junio AL 30 DE Junio 2 011 Nombre: Jenny Borja Cargo: Administradora del local Fecha: 02 de Junio 2011 APL.PP2.1/2 1. Considera usted que las instalaciones del negocio son las ms adecuadas para rea lizar su trabajo, tanto en las reas de preparacin del producto, bodega, despacho y facturacin? No, ya que el sitio que se arrendo para realizar el trabajo solo tie ne adecuaciones y no est al 100% para realizar las labores que funcionan aqu. 2. Ex iste dentro de los procesos que se realizan un sistema de informacin adecuado que permitan tener informacin gil y oportuna? Mas o menos ; porque el sistema que exi ste no se lo ha explotado al 100% , que es el de la mquina registradora 3. El pers onal que trabaja cuenta con el perfil adecuado para realizar sus labores? En est e momento la gente que se encuentra trabajando ha ganado la suficiente experienc ia para realzar las labores encomendadas. 4. Existe una persona responsable que s upervise las actividades de cada DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF : 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail .com RIOBAMBA-ECUADOR 143

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS trabajador? Si, existe un administrador que se encarga de supervisar todos los p rocesos y suministrar informacin para la toma de decisiones. 5. Se cuenta con un p lan de capacitacin y motivacin al personal? Medianamente de capacitacin ya que la m isma se realiza nicamente por nosotros como propietarios, motivacin econmica cuando se imponen objetivos ms all de los normalmente planificados. 6. Est usted conforme con el trabajo que realizan sus empleados? En un 80%, ya que siempre propietario s. 7. Con que frecuencia rene a sus trabajadores para conocer deficiencias? Planif icadamente una vez al mes y las veces que sean necesarias cuando amerite la situ acin. 8. Existen claramente detallados los objetivos propuestos? Si, son los ingre sos. 9. Cuenta usted con un manual de funciones que permita determinar las respon sabilidades de los empleados? No. se ve necesaria nuestra presencia como APL.PP2. 2/2 ELABORADO POR: JB FECHA: 02 de Junio del 2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 144

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011 NOMBRE: Alicia Copa CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 APL.PP3. 1/7 1. Durante cuntas horas realiza su trabajo? Mi trabajo comienza a las 8:30 am y te rmino a las 4:30pm, en total trabajo ocho horas y media. 2. Es remunerada por hor as extras? Si, depende del trabajo que se tenga que realizar. 3. Posee permiso pa ra el lunch? Se podra decir que s, tenemos un tiempo para almorzar, no determinado ni a un horario fijo, pero s. 4. Cmo se siente en las horas de trabajo? Bien, conf ortable 5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo qu e usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo? Si 7. Se siente identificado con el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que desempea? Si por parte de los dueos del local. 9. Cuenta usted con todos los derechos laborales? Si ELABORADO: JB FECHA: 03-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail. com RIOBAMBA-ECUADOR 145

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011 NOMBRE: Juana Remache CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 APL.PP3.2/7 1. Durante cuntas horas realiza su trabajo? Ingreso a las 4:30 pm y salgo a las 10 :30 pm, ms o menos seis horas y media. 2. Es remunerada por horas extras? Si, de a cuerdo al trabajo que se haga. 3. Posee permiso para el lunch? Si, merendamos en el local. 4. Cmo se siente en las horas de trabajo? Bien 5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo? Si 7. Se siente identi ficado con el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica so bre las funciones que desempea? Si por parte de los dueos 9. Cuenta usted con todos los derechos laborales? Si ELABORADO: JB FECHA: 03-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 146

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011 NOMBRE: Nathaly Martnez CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 APL.PP3. 3/7 1. Durante cuntas horas realiza su trabajo? Trabajo los mircoles y jueves de 6:30 p m 10:30, seis horas y media. 2. Es remunerada por horas extras? Si, cuando me toc a venir otros das que me llaman. 3. Posee permiso para el lunch? Si merendamos aqu. 4. Cmo se siente en las horas de trabajo? Bien 5. Considera usted que el salario q ue percibe va de acuerdo al trabajo que usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo? Si 7. Se siente identificado co n el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las f unciones que desempea? Si por parte de los dueos 9. Cuenta usted con todos los dere chos laborales? No ELABORADO: JB FECHA: 03-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 147

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP3. 4/7 ASADERO POLLO TEJA NO AREA OPERATIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 20 11 NOMBRE: Olga Morocho CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 1. Durante cuntas horas realiza su trabajo? Ocho horas y media 2. Es remunerada por horas ex tras? Si , cuando existen pedidos extras 3. Posee permiso para el lunch? Si 4. Cmo se siente en las horas de trabajo? Bien , es agradable 5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo? Si 7. Se siente identi ficado con el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica so bre las funciones que desempea? Si por parte de los dueos 9. Cuenta usted con todos los derechos laborales? Si ELABORADO: JB FECHA: 03-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 148

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011 APL.PP3.5/ 7 NOMBRE: Simona Cepeda CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 1. Durant e cuntas horas realiza su trabajo? Ocho horas y media 2. Es remunerada por horas e xtras? Si, cuando hay pedidos fuertes , o si la seora nos llama para trabajar en horarios especiales. 3. Posee permiso para el lunch? Si 4. Cmo se siente en las hor as de trabajo? Bien 5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo a l trabajo que usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias pa ra realizar su trabajo? Si 7. Se siente identificado con el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que desempea? Si 9 . Cuenta usted con todos los derechos laborales? No ELABORADO: JB FECHA: 03-06-20 11 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 149

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011 NOMBRE: Vicente Rivera CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 1. Duran te cuntas horas realiza su trabajo? Trabajo Lunes por la noche, Martes todo el da , Viernes todo el da y el Sbado por la noche, 30 horas a la semana . 2. Es remunera da por horas extras? Si 3. Posee permiso para el lunch? Si 4. Cmo se siente en las horas de trabajo? Bien 5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerd o al trabajo que usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo? Si 7. Se siente identificado con el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que desempea? S i, por parte de los dueos y el Ministerio de Salud Pblica que nos capacita cada ao. 9. Cuenta usted con todos los derechos laborales? No ELABORADO: JB FECHA: 03-062011 APL.PP3. 6/7 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 150

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA ENTREVISTA A EMPLEADOS Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011 NOMBRE: Elizabeth Borja CARGO: Cocinera Principal FECHA: 03 de Junio 2011 1. Dura nte cuntas horas realiza su trabajo? Trabajo 30 horas a la semana 2. Es remunerada por horas extras? Si 3. Posee permiso para el lunch? Si 4. Cmo se siente en las ho ras de trabajo? Bien 5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted realiza? Si 6. Cuenta con todas las condiciones necesarias p ara realizar su trabajo? Si 7. Se siente identificado con el ambiente laboral? Si 8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que desempea? Si 9. Cuenta usted con todos los derechos laborales? No ELABORADO: JB FECHA: 03-06-2 011 APL.PP3.7/7 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 151

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP4. 1/1 ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRATIVA PERODO: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011 RESPONSABLE: Ing. Xavier Ruiz FECHA: 04 de Junio de 2011 OBJETIVO: Revisar los m anuales de procedimientos y funciones con los que cuenta el local. COMENTARIOS: Al momento de solicitar al Ing., Xavier Ruiz los manuales de procedimientos y fu nciones, se ha detectado que no existen; el negocio se est manejando de manera em perica. ELABORADO POR: JB FECHA : 04 / 06/ 2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 152

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP5. 1/1

ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERATIVA LISTADO DE PERSONAL Perodo: De 01 de Junio al 30 de Junio 2011 N 1 2 3 4 5 NOMBRE Y APELLIDO Alicia Copa Juana Remache Nataly Martnez Olga Moroch o Simona Cepeda CARGO Cocinera Principal Cocinera Ayudante Cocinera Preparadora Pollo TIPO DE CONTRATO Un ao Un ao Un ao Un ao Un ao PERFIL Educacin bsica Educacin b Estudiante Universitaria Educacin bsica Educacin bsica FUNCIN ESPECFICA Prepara los p roductos principales del local: sopa, arroz, ensalada, aj, salsas. Prepara para l a venta de la tarde lo que falte. Ayuda a la preparacin y despacho de los product os. Ayuda a la cocinera principal a la preparacin de los productos. Prepara el po llo: corta ya alia el pollo para sacar al horno y verifica el estado de coccin en el que hay que sacarlo para servir. Prepara el pollo: corta ya alia el pollo para sacar al horno y verifica el estado de coccin en el que hay que sacarlo para ser vir, para la tarde. Cobrar, facturar, despachar, cuadrar caja al final del da. 6 7 Vicente Rivera Elizabeth Borja Preparador Pollo Un ao Un ao Educacin bsica Estudiante Universitaria Cajera (fines de semana) papel proporcionado por el cliente ELABORADO POR : JB FECHA: 03-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 153

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO AREA OPERA TIVA CEDULA NARRATIVA DE PROCESOS Perodo: del 01 de Junio al 30 de Junio2011 Deta lle de procesos que se realizan dentro del local: Por la maana rea de Preparacin de l Pollo Sra. Simona Cepeda (preparadora del pollo) Recibir el pollo, pesar en la balanza y comprobar peso con la factura. Cortar pollo Poner aliar por 30 minutos Lavar horno Poner carbn y prenderlo Sacar y colocar en la varilla del horno Cont rolar la coccin del pollo para sacarlo rea de Cocina Sra. Alicia Copa (Cocinera Pr incipal) Poner las ollas en la cocina industrial con agua para la preparacin del arroz y sopa. Lavar menudencia y cortar Colocar todos los aderezos para la sopa en la olla Realizar el arroz Realizar la ensalada Lavar lo envases de las salsas Preparar las salsa y colocarlas en los envases Preparar aj Ayudante de cocina Sr a. Olga Morocho Lavar freidora de papas DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR APL.PP6. 1/2 154

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Lavar mantenedor de papas Limpi eza del local Limpieza de bao Limpieza de bodega Ayuda en la cocina en lo que hag a falta rea de Despacho Cajera (Lunes a Viernes) Sra. Jenny Borja Tomar el pedido Cobrar Cuadrar caja al final del da Por la tarde: rea de cocina Sra. Juana Remach e A su entrada pela papas Prepara ensalada Hace arroz Si es necesario prepara so pa Ayuda al despacho rea de preparacin de pollo Sr Vicente Rivera Pone en alio el p ollo Aumenta carbn Sacar y colocar en la varilla del horno Controlar la coccin del pollo para sacarlo Ayuda con la limpieza del local APL.PP5. 2/2 ELABORADO POR: JB FECHA: 06-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 155

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO LISTADO DE PRECIOS Perodo: Del 01 Junio Al 30 de Junio del 2011 N 1. PRODUCTO Pollo entero a sado completo (arroz, papas, ensalada y consom) 2. 3. pollo asado completo (arroz , papas, ensalada y consom) pollo asado completo (arroz, papas, ensalada y consom) Pollo entero asado solo pollo asado solo 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. pollo asado solo Combo 1 (presa + papa+ ensalada) Combo 2 (presa+papas+ensal ada+consom) Combo 3 (presa + papas + ensalada + cola) Combo 4 (salchipapa + cola) Salchipapa Pocin de papas Porcin de arroz Porcin de ensalada Gaseosa mediana sa 1lt Gaseosa 3lt Agua 1 1 1 1 1 1 1 $1,30 $0,80 $0,50 $0,50 $0,50 $1,00 $2,00 $0,40 1 $1,60 1 $2,00 1 1 1 1 $2,00 1 $2,75 $9,00 $5,00 $2,30 $1,80 1 $5,00 UNID AD 1 PVP $ 9,80 APL.PP7. 1/2 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 156

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 16. 17. 18. 19. 20. Te pequeo Te grande 1lt Limonada pequea Limonada grande 2 lt Cola pequea desechable 1 1 1 1 1 APL.PP7. 2/2 $0,70 $1,25 $0,50 $1,30 $0,60 Informacin proporcionada por el cliente ELABORADO POR: JB FECHA: 06-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 157

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRA TIVA CONTROL DE INVENTARIOS Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 APL.PP8. 1/1 Dentro de esta rea hemos verificado que no existe una persona responsable de los productos que se encuentran en bodega, por lo cual es muy fcil el desperdicio de los mismos y hasta su desaparicin. La materia prima que se necesita para la elaboracin de los platos no tiene contro l y salen de la bodega sin previa revisin, y lo realiza cualquier empleado, no ha y un responsable directo. Observado ELABORADO POR: JB FECHA: 07-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 158

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP9. 1/1 ASADERO POLLO TEJA NO CDULA NARRATIVA PREPARACION DE LOS PRODUCTOS EN LA COCINA Perodo: Del 01 de Jun io Al 30 de Junio 2011 Dentro de la cocina trabaja la Sra. Alicia Copa como cocinera principal y le col abora la Sra. Olga Morocho, se encargan de realizar los complementos para el pla to principal como son la sopa, el arroz, la ensalada, aj y las salsas. La sopa se prepara primero en conjunto con el arroz, se lava la menudencia, se p ica los complementos como son vainitas, papanavo, cebolla, zanahoria y se coloca en la olla sopera. El arroz se lava y se coloca en el agua hirviendo y se espera la coccin adecuada, para que luego dejar secar. Seguidamente la Sra. Simona Cepeda recibe el pollo y lo corta , pone en alio para que durante 30 minutos se concentre , mientras tanto procede a la lavada del ho rno y prende el carbn ; despus se pone el pollo en la varilla y se coloca en el ho rno. Observado ELABORADO POR: JB FECHA: 08-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 159

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRA TIVA AREA DE DESPACHO, SERVICIO Y FACTURACIN Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Juni o 2011 APL.PP10. 1/1 Dentro de esta rea del local se encuentran la duea en caja y despacho por la maana y por la tarde de lunes a viernes, lo que respecta al sbado y Domingo la Sra. Eli zabeth Borja; las que se encargan de cobrar y cuadrar el dinero al final del da c on el reporte que nos proporciona la mquina registradora. De la misma manera se encargan del despacho del plato y el servicio a la mesa pa ra el cliente, ya sea para llevar o consumir en el mismo local. Se emiten facturas siempre y cuando el cliente lo necesite o de lo contrario se trabaja con los tickets de la caja registradora que son debidamente autorizados por el SRI. Observado ELABORADO POR: JB FECHA: 09-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 160

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP11. 2/2 ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRTAVA PROCESO DE ADMINISTRACIN Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio del 2011 PLANIFICACIN: Dentro de esta etapa tenemos que la visin, misin, objetivos estn bien planteados y se revisara en lo po sterior que se cumplan. No se tienen estrategias definidas para el cumplimiento de nuestras metas. Las polticas internas del local son pocas y se necesita amplia rlas adems de difundirlas con el personal que labora en el negocio. A la vez que los procedimientos no tienen un documento donde se detallen los pasos a seguir d e las actividades a desarrollarse diariamente. ORGANIZACIN: La estructura de la empresa est formada por el organigrama estructura l que nos demuestra que todo el control tiene una sola persona y desde all parten las rdenes hacia los dems es de forma circular. El organigrama funcional nos ha e specificado las funciones que debera realizar cada persona que labora en el local , y para ello hemos verificado teniendo como resultado que no es as, las funcione s se cruzan , se malgasta el recurso tiempo y recurso humano, hace falta un manu al de funciones. Los instrumentos tcnicos con los que cuenta el local son adecuad os para DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 161

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP11.2/2 el funcionamiento del mismo en un 90%, ya que las necesidades del negocio demand an hacer cambios en uno de ellos que es el horno de pollo. DIRECCIN: Con los que respecta a esta etapa falta comunicacin en las decisiones qu e se toman por parte del dueo hacia los empleados. La motivacin es econmica para lo s trabajadores del local. El sistema de informacin con el que se cuenta es bsico p ara lo que se refiere ventas. Falta creatividad e innovacin para poder llegar a c umplir con el objetivo del negocio. CONTROL: Falta control dentro del negocio, en lo que respecta a inventarios, hor arios de trabajo, y en los procesos diarios de las actividades. No existe un man ual de control interno que ayude a subsanar las deficiencias que se producen, po r lo que el nivel de control es bajo y se podra caer en riesgo que perjudicara al local. ELABORADO POR: JB FECHA: 06-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 162

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO MATRIZ PRE LIMINAR DE RIESGO Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011 APL.PP12. 1/1 RIESGOS DE CONTROL N COMPPONENTE ALTO PLANIFICACION ESTRATEGICA El local no cuent a con una planificacin estratgica debidamente elaborada, para que tanto sus trabaj adores como la duea tengan el conocimiento de sus objetivos. MEDIO BAJO ENFOQUE D E AUDITORA 1 X Pruebas de cumplimiento. Observacin fsica sobre la planificacin estratgica. ESTRUCTURA ORGANICA Pruebas sustantivas de cumplimiento. X Indagacin al personal sobre las funciones que realiza cada empleado. 2 No se cuenta con un organigrama funcional ni de procesos , donde se detallen las actividades que deben realizar PROCESOS No existe un manual de procedimientos sin embargo se est estructurando o definiendo uno con el fin de mejorar el desempeo DESPACHO Y FACTURACIN En el rea d e despacho y facturacin todo se realiza con normalidad, la facturacin se hace en l a mquina registradora y la persona a cargo si sabe utilizarla correctamente; en l o que se refiere a despacho el servicio es bueno. ELABORADO POR: JB Pruebas sust antivas de cumplimiento. X Indagacin al personal sobre las funciones que realiza cada empleado. 3 4 X Se comprobara mediante inspeccin en un da de trabajo normal para verificar. FECH A: 07-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 163

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP13. 1/5 Ing. Xavier Ruiz Gerente Propietario Presente.REPORTE PRELIMINAR DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 MOTIVO DEL EXAMEN La Auditoria administrativa se realiza para evaluar la eficiencia, eficacia y ec onmica de los procesos administrativos de establecimiento ASADERO POLLO TEJANO. OBJETIVOS DEL EXAMEN Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la administracin de los procesos que se realiza dentro del local. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 164

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Verificar el cumplimiento de la base legal que est implantada en el local.

APL.PP13. 2/5

Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas Evaluar el control

internamente, a travs de la aplicacin de indicadores de gestin. interno del establecimiento, a fin de mejorar los controles existentes para un adecuado desempeo. o borrador de informe como revelacin y resultado del trabajo realizado. ALCANCE

Elaborar el respectiv

El examen de Auditora Administrativa a realizarse en el local ASADERO POLLO TEJAN O, cubrir el perodo comprendido entre el 01 de Junio del 2011 al 30 de Junio del 2 011. CONOCIMIENTO PRELIMINAR DEL LOCAL El establecimiento cuenta con una persona responsable de la administracin, que posee el perfil requerido para desarrollar todas las actividad es referentes al manejo del negocio. Consta de cuatro reas: cocina, preparacin del pollo, bodega de productos y despach o servicio facturacin; las mismas que son supervisadas por la administradora del local. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 165

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ACTIVIDADES PRINCIPALES APL.PP1 3. 3/5 Las actividades principales que se desarrollan en el local son las siguientes: Preparar el producto para su venta, que es el pollo asado. Servicio al cliente. Despacho, facturacin y entrega del producto solicitado por el cliente NIVEL DE CONFIANZA El nivel de riesgo dentro del local es medio ya que no existe una organizacin est ablecida, que efectivice correctamente el trabajo que se realiza; lo cual produc e algunas deficiencias significativas que retrasan el desarrollo normal de las a ctividades, por lo tanto el nivel de confianza detectado es medio. CONCLUSIONES No existe un organigrama funcional que determine las responsabilidades de cada trabajador, lo cual hace que el trabajo se concentre e n una persona y en otra no; o se crucen las funciones y se desperdicie tiempo. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 166

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS

APL.PP13. 4/5

No hay un manual de funciones en donde se especifique claramente cmo se debe desarrollar los procesos y determine tiempos para cada lab or, por tanto esto atrasa las actividades del negocio en ocasiones. No existe un control en los inventarios, por lo que se produce en ocasiones desperdicios. pulacin de alimentos y caja registradora. Falta capacitacin tcnica para el personal, mani

De las siete personas que trabajan dentro del

establecimiento solo estn afiliadas al Seguro Social tres, por ello podra tener co nflictos. RECOMENDACIONES Estructurar e implementar un organigrama funcional donde se determine las responsabilidades de cada empleado, sin dejar de lado la cooper acin mutua con el resto de labores; basndose en el perfil adecuado para desempear e l trabajo encomendado. Disear e implementar un manual de procesos, en el cual se especifique cada uno de ellos por rea, donde estn paso a paso como realizar cada mt odo de trabajo y las tcnicas que se van a utilizar para desarrollar en el menor t iempo posible con eficacia y DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 167

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP13. 5/5 eficiencia todos los procesos para obtener el producto final a la venta, adems de l servicio que se va a brindar al cliente. Desarrollar un mtodo de control intern o en el cual se pueda analizar la reposicin de inventarios, de acuerdo a las necesidades del local, con esto evitaremos desperdicios o que el producto se descomponga. Estructurar un p lan de capacitacin y motivacin anual que comprometa a todos los empleados a cumplir los objetivos de la empresa y a desar rollar sus actividades diarias con mayor satisfaccin. Atentamente Jenny Borja Auditora DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 168

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 169

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.11. PLANIFICACIN ESPCIFICA 3.11 .01. PROGRAMA DE AUDITORA ASADERO POLLO TEJANO PROGRAMA DE AUDITORA ESPCIFICO Perodo : Del 01 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011 N PROCEDIMIENTOS OBJETIVO: Procesar y obtener la informacin suficiente, relevante, pertinente, que permita determinar los hallazgos encontrados para la presentacin de conclusiones y recomendaciones. Analice la informacin obtenida y presente una cdula narrativa de la entrevista realizada al AC.EA1.1/2 dueo del local y emplead os responsables de todos los procesos que se realizan. Verifique el cumplimiento de la base legal del local. Proponga los respectivos organigramas funcional, es tructural y personal. Analice y evale a travs de una cdula narrativa informacin obte nida en el listado de personal. REF PT RESP FECHA OBSERVACIONES AC.PE. 1/2 1 2 3 4 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 170

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Analice y compare los precios de la empresa con la competencia. Disee los proceso s de las reas de cocina, preparacin del pollo, despacho y ventas. Verifique la est abilidad del personal en el registro de documentos del local. Realice una evalua cin de control interno del establecimiento. Desarrolle la hoja de hallazgos como resultado de la auditora realizada. Elabore los papeles de trabajo que creyere co nvenientes. Realice el respectivo borrador del informe de auditora. AC.PE. 2/2 5 6 7 8 9 10 11 ELABORADO POR: JB FECHA: 15-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 171

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.11.02. TCNICAS Y PROCEDIMIENTO S DE AUDITORA 1. Tcnicas de verificacin ocular: Observacin: Es el examen visual que realiza el auditor durante la ejecucin de una determinada actividad, proceso y he cho para examinar aspectos fsicos. Rastreo: Seguimiento y control de una operacin, dentro de un procedimiento a fin de evaluar su ejecucin. 2. Tcnicas de verificacin verbal: Indagacin: obtencin de informacin verbal mediante a veriguaciones o conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre las operaciones que se encuentran relacionada. 3. Tcnicas de verificacin documental: Comprobacin: Constituye la verificacin de la e xistencia, legalidad, autenticidad y veracidad de las operaciones realizadas por una entidad a travs de documentacin que las respalden. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 172

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4. Tcnicas de verificacin fsica: Inspeccin: Esta tcnica involucra el examen fsico y o ular de activos, documentos, valores y similares a fin de establecer su existenc ia y autenticidad. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 173

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.11.03. PAPELES DE TRABAJO AC.EA 1. 1/2 ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRATIVA DE ENTREVISTA AL GERENTE Perodo: Del 01 de Ju nio Al 30 de Junio 2011 Analice la informacin de acuerdo a las entrevistas realizadas al Sr Gerente Propi etario: En base a la entrevista realizada se puede concluir que el rea fsica del e stablecimiento no es precisamente la ms adecuada para el trabajo que se realiza, pero se la puede mejorar; esto ayudara brindar un mejor servicio y por ende mejor aran las ventas que justificaran la inversin que se vaya a realizar. Con respecto con el medio de informacin con el que cuenta el local es buena, pero no se lo ha explotado en su totalidad por la falta de capacitacin hacia las pers onas que lo utilizan; es por ello que la informacin requerida para la toma de dec isiones es un poco lenta y pueden existir confusiones. En cuanto a las personas que laboran aqu cuentan con el perfil necesario para realizar sus funciones correctamente, y han ganado la suficiente experiencia en el transcurso de estos dos aos que el local est funcionando. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 174

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA 1. 2/2 Al supervisor le falta un poco ms de entrenamiento para poder cumplir a totalidad con el trabajo encomendado. Se ha determinado que la capacitacin se da por parte de los dueos lo cual no es malo, pero si hace falta un entrenamiento ms tcnico par a los procesos que se realizan. El dueo no est satisfecho al 100% con el trabajo d e sus empleados, por lo que se necesita de su presencia en el local estrictament e. Cruce de informacin con entrevistas realizadas ELABORADO POR: JB FECHA: 08-062011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 175

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA2. 1/1 ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRATIVA DE ENTREVISTA A LOS EMPLEADOS Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 Anlisis de la entrevista realizada a empleados: En base a la informacin obtenida d e cada uno de los responsables se puedo definir que el horario de trabajo corres ponde a ocho horas das, en ciertas ocasiones dos o tres horas ms dependiendo de la cantidad de pedidos que se requiere despachar. Estas horas adicionales solo son remuneradas. Fuera de su horario de trabajo cuentan con un permiso de 30 a 60 minutos para to mar el lunch. Existe un ambiente de trabajo adecuado que permite desempear sus actividades norm almente, sin embargo consideran que debera aumentar su salario y desarrollar un p lan de capacitacin y motivacin debido a su inexistencia Cruce de informacin con ent revistas realizadas ELABORADO POR: JB FECHA: 08-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 176

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA3. 1/1 ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRATIVA DEL CUMPLIMIENTO DE LA BASE LEGAL Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 En lo que respecta al local, su base legal consta de cumplir con lo establecido por el cmo cumplir con el SRI, IESS, MSP, Ministerio de Turismo, Municipio Patent es de la Ilustre Ciudad de Riobamba. En la verificacin de los mismos que se realiz pudimos constatar que cuenta con tod os los permisos requeridos y est al da en sus declaraciones. Con excepcin de que so lo se encuentran afiliadas tres personas al IESS, por lo que podra desembocar en problemas para el local. Cruce de informacin ELABORADO POR: JB FECHA: 09-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 177

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA4. 1/2 ASADERO POLLO TEJANO APLICACIN DE INDICADORES DE GESTIN Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 Visin = Empleados que lo conocen Total de Empleados = 2 7 = 28% El 28% del personal conoce la visin de la empresa o poseen un conocimiento sobre que se quiere lograr en el largo plazo, mientras que un 72% no tiene conocimient o del mismo. Misin = Empleados que la conocen = 3 = 43% Total de empleados 7 Del total de personal que conforma el local un 57% no conoce sobre la misma, sol o un 43% tiene conocimiento sobre la misin de la empresa. = Empleados que participan en su definicin = 1 = 14% Total de empleados 7 El 86% de la persona no participa en la realizacin de la misin, mientras que el 14 % participa en la definicin de la misin de la empresa, siendo la administradora la persona que apoya para su estructuracin. Polticas = Polticas aplicadas Polticas establecidas = 4 5 = 80% DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 178

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA4 2/2 El 20% de las polticas establecidas no son aplicadas en el departamento de comerc ializacin, mientras que en un 80% si se aplican. Divisin y distribucin de funciones = Empleados Nmero de reas = 7=2 4 De acuerdo al indicador desarrollado se ha determinado que cada rea debera estar c ompuesto por 2 trabajadores sin embargo esto no se cumple ya que la distribucin d e los empleados se realiza en base a las necesidades de cada rea, siendo as que en algunas reas existen desde uno hasta 3 empleados. Sistema de Control = Controles Automticos = 1 = 20% Total de Controles 5 Del total de controles existentes solo el 20% son automatizados, mientras que el 80% corresponde a controles manuales. ELABORADO POR: JB FECHA: 09-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 179

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA5. 1/1 ASADERO POLLO TEJANO CDULA NARRATIVA DEL LISTADO DEL PERSONAL Perodo: Del 01 de Ju nio Al 30 de Junio 2011 A continuacin se presenta un anlisis de la informacin obtenida del listado de perso nal donde consta: nombre y apellido, cargo, tipo de contrato, perfil profesional , funciones especficas: Los empleados que conforman el establecimiento tienen un contrato fijo lo que permite determinar la estabilidad laboral de los mismos. Cu mplen con un perfil adecuado que permita cumplir con las responsabilidades asign adas. El personal que consta en nmina tiene horarios diferentes de ingreso y sali da a su trabaja, existen dos turnos de labores. Cruce de informacin con lista de empleados del local ELABORADO POR: JB FECHA: 09/06/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 180

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA6. 1/2 ASADERO POLLO TEJANO ANLISIS DE PRECIOS Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 201 1 En base a la informacin solicitada a continuacin se presenta un anlisis de precios del ASADERO POLLO TEJANO con los de la competencia ms cercana geogrficamente: PRODUCTO Asadero Pollo Tejano Asadero Pico Loco Papios GVS STAV 1/4 1/2 POLLO PO LLO 1/2 1/4 POLLO POLLO ENTERO VACIO VACIO VACIO $ 2.75 $ 2.75 $ 2.80 $ 5.50 $ 5 .50 $ 5.55 $9.80 $9.80 $9.85 $9.80 $12.00 $9.00 $0.00 $0.00 $8.50 $0.00 $4.50 $0 .00 $0.00 $0.00 $0.00 $2.30 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $ 2.75 $ 5.00 $ 3.50 $ 8.00 $ 12.00 $ 10.00 $ 8.00 $ 6.00 $ 4.00 $ 2.00 1/4 POLLO 1/2 POLLO POLLO ENTERO POLLO VACIO 1/2 VACIO 1/4 VACIO $ 0.00 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 181

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO CDULA DE ANL ISIS DE PRECIOS Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio de 2011 AC.EA6. 2/2 En el grfico se puede observar que en los locales de pollo asado que estn ms cerca del Asadero Pollo Tejano los precios no varan son los mismos , no existe diferenc ia a excepcin de uno que es Pollo Stav , ya que esta marca es una franquicia y po r ende los productos tienen precios ms elevados. Por otro lado en la principal competencia del Asadero Pollo Tejano no tiene lo q ue es la venta del pollo solo que quiere decir sin arroz, sin papas y sin ensala da. ELABORADO POR: JB FECHA: 10/06/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 182

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO FLUJOGRAMA DE PROCESOS AC.EA7.1/3 Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 PROCESO DE VENTA VENTA Ingreso cliente Realiza pedido local FACTURACION Se realiza el recibo DESPACHO Preparacin de pedido Despacho de producto ENTREGA Entrega FECHA: 18-06-2011 FIN ELABORADO POR : JB DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 183

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO FLUJOGRAMA DE PROCESOS AC.EA7. 2/3 Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 PREPARACIN DEL POLLO Llega producto Ingresa producto a cuarto de pollo Se realiza cortes al pollo Se pone en alio por 30 minutos Se coloca en el horno precalentado Se sirve FIN DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-0 98743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 184

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA7. 3/3 ASADERO POLLO TEJANO FLUJOGRAMA DE PROCESOS Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Juni o 2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 185

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA8.1/1 ASADERO POLLO TEJANO HORARIO DE LOS TRABAJADORES Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 LUNES A VIERNES 8:30 a.m. Alicia Copa , Simona Cepeda, 4:30 pm 4:30 pm 10:30 pm Juana Remache Vicente Rivera SABADOS Y DOMINGOS 8:30 a.m. Alicia Copa , Simona C epeda, 4:30 pm Olga Morocho Nataly Martinez 4:30 pm Juana Remache Vicente Rivera Olga Morocho MAANA TARDE MAANA TARDE 10:30 pm Elizabeth Borja Papel proporcionado por el cliente ELABORADO POR : JB FECHA: 15-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 186

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO CUESTIONAR IO DE CONTROL INTERNO Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio del 2011 RESPUESTAS N PREGUNTAS SI NO PLANEACIN En quin recae responsabilidad de planeacin del local? la la Dueo AC.EA9.1/4 OBSERVACIONES OTRAS 1 2 Se ha desarrollado estrategias para mejorar los procesos y de esta manera mejorar las ventas del local? X No existe manuales de procedimientos 3 Cuenta usted con polticas a las que se deba regir para desarrollar ciertas activid ades? Tiene usted programas de trabajo para los das ms complicados? X Solo tiene polticas de compra y venta 4 X Se necesita para festividades 5 Existen niveles de jerarqua dentro de su negocio? X 6 La visin de su negocio constituye la declaracin fundamental de sus valores, aspirac iones y metas? La visin enmarca la experiencia y un conocimiento profundo de su tr abajo? X 7 X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 187

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA9.2/4 8 Considera la visin como un atributo primordial a la planeacin? La misin es realmente un agua de actuacin? X 9 X El personal que trabaja 10 dentro del negocio conoce los objetivos? X brinda capacitacin 11 Se permanente o por lo menos de manera semestral? ORGANIZACIN X 1 La divisin y distribucin de funciones es la correcta para su negocio? El personal qu e trabaja en su establecimiento tiene el perfil adecuado? X 2 X 3 Cuenta usted con los suficientes conocimientos para dirigir el negocio? X 4 Cree usted que la organizacin estructural del negocio es la adecuada? DIRECCIN X 1 Existe por parte la suficiente X capacidad de liderazgo? 2 La comunicacin dentro del local es la suficiente? X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 188

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3 Existe motivacin para el personal que trabaja en su establecimiento? Cundo existe algn conflicto se lo soluciona X rpidamente y de la mejor manera posible? X AC.EA9. 3/4 4 5 Para la toma de decisiones se cuenta con informacin rpida y oportuna? Se maneja crea tividad e innovacin? CONTROL X 6 X 1 Cuenta con un sistema de X informacin que le ayude a control las ventas diarias? Caja registradora 2 Dentro del establecimiento se cuenta con un manual de funciones y procesos? X 3 Se cuenta con la suficiente capacitacin para manejar la caja registradora? POR ESPC IFICO ELEMENTO X 1 Las adquisiciones que se X realiza son controladas de acuerdo a las ventas? Se man eja un control de X inventarios? De manera emprica 2 Manera emprica DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 189

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Cuenta usted con asesora externa acerca de restaurantes de comida rpida? AC.EA9.4/4 3 X 4 La distribucin del espacio fsico es el adecuado para el trabajo? X 5 Cuenta con algn sistema informtico para la contabilidad del negocio? Se tiene un con trol proveedores? Se ha planificado proyecto a futuro? de X X 6 Mediante facturas 7 algn X 8 El servicio al cliente se basa en normas de procedimientos que estipule el local? X ELABORADO POR: JB FECHA: 17/06/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 190

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA10. 1/4 ASADERO POLLO TEJANO EVALUACIN DE CONTROL INTERNO Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 N COMPONENTES PLANIFICACIN No existe 10 3 PONDERACION CALIFICACION OBSERVACIONES No existe planificacin, lo cual retrasa el trabajo de planificacin dentro del local. los empleados. estrategias para el funcionamiento del local. Existen dentro polticas del 10 3 No existen

establecimiento de compra y de venta pero falta sustentar para el resto de activ idades local. No programas trabajo para existen de las ms 10 4 del 10 4 actividades fuertes del ao. No existen niveles de jerarqua el 10 4 dueo es el nico que emite rdenes. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 191

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS La visin del se clara 10 5 AC.EA10.2/4 negocio encuentra para el dueo y los empleados pero falta los manuales para poder llegar a llega ms eficacia y eficiencia. La misin es t bien difundida dentro del local. No capacitacin tcnica para los se 10 2 existe 10 8 procesos que desarrollan en el negocio. ORGANIZACIN La divisin y de es 10 4 El personal si el

distribucin funciones deficiente. que 10 8 trabaja con cuenta perfil adecuado. La persona que 10 10

esta ha cargo tiene el perfil adecuado para administrar el negocio. La organizac in TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz @gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO 192

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS estructural negocio es del poco 10 5 AC.EA10.3/4 adecuada. DIRECCION Si existe liderazgo por dueo. Falta comunicacin en el interior del local. Existe motivacin 10 8 10 5 parte del 10 8 para los empleados del negocio. Falta toma decisiones. soluciona problemas. de se la informacin para la de oportuna 10 5 10 8 mejor manera los CONTROL Se tiene un sistema de informacin de ventas registradora) No se cuenta co n manuales funciones procesos. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.c om RIOBAMBA-ECUADOR de y 10 3 (caja 10 7 193 En momentos de conflictos

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Falta capacitacin los sistemas de para de que 10 3 AC.EA10.4/4 informacin existe. ELEMENTOS ESPECFICOS adquisiciones que se realizan se controlan acuerdo local. dades de las del 10 5 sistema control inventarios asesora para de 10 2 La distribucin del espacio fsico no es la adecuada 10 5 No se tiene un para de 10 2 a necesi Las

Falta externa restaurantes comida rpida.

No se cuenta con un sistema 10 2 informtico para la contabilidad. 250 ELABORADO POR: JB FECHA: 17/06/2011 123 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 194

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS CALIFICACIN DE RIESGO CR= Califi cacin de Riesgo CR= CT x 100 PT CT= Calificacin Total CR= 123 x 100 250 PT= Ponder acin Total CR= 49.2 % AC.EA11.1/1 NIVEL DE RIESGO Nivel de Control Riesgo de Control Grado de Confianza 15% - 50% Alto Bajo 51% - 75% Moderado Medio 76% - 95% Bajo Alto Nivel de Control = ALTO (15% - 50%) Nivel de Riesgo de Control = ALTO Nivel de C onfianza = BAJO En base a la evaluacin de control interno realizada al establecim iento se ha obtenido como resultados que el nivel de control es de 49.2 % y se e ncuentra en un parmetro de 15%-50% con un riesgo de control ALTO y grado de confi anza BAJO, lo que refleja que existe poco control que los existentes son de mane ra emprica y no se ha podido prevenir, detectar y corregir las deficiencias exist entes. ELABORADO POR : JB FECHA: 19-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 195

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH. 1/4 ASADERO POLLO TEJANO HOJA DE HALLAZGOS # 1 Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 PERSONAL DE LA EMPRESA QUE NO SE ENCUENTRA AFIALIADO AL SEGURO Condicin En la revisin de la base legal, solo se encontr que se encuentran afiliada s 3 personas de las 7 que trabajan en el local. Criterio. La estabilidad laboral de los empleados permitir tener mejor nivel de d esempeo dentro de sus labores diarias. Causa. La falta de recursos econmicos no permite que la propietaria logre afiliar a todo su personal. Efecto Los empleados no se sienten respaldados por la empresa y esto puede ser c ausa de molestias en ellos, lo cual no les permite desempearse al 100 % en su tra bajo. Inconformidad y desmotivacin por parte del personal, retraso generado por l a falta de DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 0877 37676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 196

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH. 2/4 continuidad en el desarrollo de actividades provocando perjuicios para la empres a. CONCLUSIN El negocio no cuenta con una organizacin suficiente que le permita ve rificar sus ingresos, para poder brindar estabilidad laborar a sus trabajadores; debido a la falta de control que existe por parte de los dueos; lo cual genera q ue no se rinda al 100% dentro de cada responsabilidad que tiene los empleados pe rjudicando al negocio en el desarrollo de sus actividades. RECOMENDACIONES: Al S r Gerente Propietario Que se realice un anlisis de los ingresos y gastos que se t iene y a la brevedad posible si implante un sistema contable para estar claros d e las utilidades generadas por el negocio.

Afiliar al personal que falta, de lo contrario se podra llegar a tener problemas mucho ms graves con el Estado lo cual perjudicara gravemente al Sr dueo y sus negoc io; a la vez que sus empleados tendran estabilidad laboral afianzando su segurida d dentro del trabajo, mejorando el ambiente laboral llevando a realizar sus func iones con ms eficiencia y eficacia desembocando en un incremento de ventas que se ra beneficio para la empresa. ELABORADO POR : JB FECHA: 25-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 197

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH.3/4 ASADERO POLLO TEJANO HOJA DE HALLAZGOS # 2 Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 INEXISTENCIA DE CONTROL INTERNO Condicin: Se ha constatado que no existe un manual de control interno para el est ablecimiento, el cual facilitara el desarrollo de las funciones administrativas y operativas ayudando a la comunicacin interna, de la misma manera para llegar a c umplir con los objetivos propuestos y evaluar las actividades del personal. Crit erio: La aplicacin de un sistema de control interno que cumpla con los requerimie ntos de la empresa y permita obtener informacin til y oportuna. Causa: La falta de control ha provocado que dentro del negocio se produzcan errores significativos que retrasen el progreso del mismo. Efecto: Informacin no confiable y oportuna g enera inconsistencias y prdidas en los procesos que se realizan dentro del local. CONCLUSIN : Se ha determinado que no existe un sistema de control interno que ay ude a la parte administrativa a la toma de decisiones adecuadas para el negocio , ya que el mismo DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CE L: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-E CUADOR 198

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH. 4/4 ayudara a convertirse en un elemento informativo en donde se describa y especifiq ue las actividades que deben realizarse para cada tarea. RECOMENDACIONES: Al Sr Gerente propietario Disear un manual de control que fortalezca la Gestin Administr ativa para la toma de decisiones en una manera eficiente y efectiva, que ayude a brindar soluciones a problemas o situaciones que se presenten. La utilizacin y e mpleo de un manual facilitar el control Administrativo y Financiero por parte del dueo, constituyndose en una herramienta idnea para la realizacin de las actividades . ELABORADO POR : JB FECHA : 26-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 199

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH. 5/8 ASADERO POLLO TEJANO HOJA DE HALLAZGOS # 3 Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 FALTA DE ADECUAMIENTO EN EL ESTABLECIMIENTO Condicin Por observacin se ha determinado que el adecua miento del local es inefic iente y hace falta realizar algunas mejoras. Criterio El mejoramiento de la parte fsica del local sera de mucha ayuda para mejo rar la presencia e incrementar las ventas. Causa Por la falta de organizacin, no se sabe claramente las utilidades del negoc io por lo cual no permite que se realice inversin en el mismo para mejorar su apa riencia y as lleguemos a las metas planteadas. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 200

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Efecto HH. 6/8 La falta de una presencia del establecimiento provoca que no se cumpla con los o bjetivos de venta necesarios y no se llegue a toda clase de pblico que se desea. CONCLUSIN Le falta presencia al local, necesita que se realice un readecua miento el cual ser conveniente para poder mejorar nuestras ventas y cumplir con los obj etivos planteados, as como la misin y visin del mismo. RECOMENDACIN Al Sr gerente Propietario. Elabore un presupuesto donde conste una partida para el arreglo y mejoramiento d el establecimiento. ELABORADO POR: JB FECHA: 26-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 201

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH.7/8 ASADERO POLLO TEJANO HOJA DE HALLAZGOS # 4 Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011 ACTUALIZACION DE EQUIPOS DE TRABAJO Condicin Los equipos con los cuales el local trabaja ya tienen funcionando desde que se inici el negocio y a pesar de los mantenimientos que se les ha dado , ya s e necesita reponer alguno de ellos ; como por ejemplo el principal que es el hor no de pollos , ya no abastece las necesidades del local Criterio Si se mejora los equipos de trabajo se podra cumplir de mejor manera con las expectativas del negocio, ya que desde que inicio el local las ventas se ha n incrementado y el mismo equipo ya no abastece por completo en especial los fin es de semana que la demanda aumenta. Causa La falta de recursos por el mismo hecho de que no se realiza un presupuest o para mejoramiento del local. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.c om RIOBAMBA-ECUADOR 202

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS HH. 8/8 Efecto Por la falta de actualizacin de los implementos del local se pedidos. CONC LUSIN Los pedidos a los clientes en especial los fines de semana y das especiales como (feriados, navidad, fin de ao) se retrasan o se tiene que realizar doble tra bajo, lo cual provoca ms costos para el local y la molestia de los clientes. RECO MENDACIN Al Sr Gerente Propietario De igual manera que se haga un presupuesto par a poder tener una partida para lo que son arreglos y mejoras del establecimiento , con el objeto de evitar atrasos en las entregas y molestias en los clientes . retrasa la entrega de los ELABORADO POR: JB FECHA: 26-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 203

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.11.04. CDULAS DE OBSERVACIONES Hojas nm. 1de 2 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO re a auditada : Preparacin de Pollo Tipo de auditora: Administrativa Fecha de Comprom iso: Ciudad: Riobamba Observacin: Inexistencia de un horario de llegada del proveedor de pollo al local . Recomendaciones: Planifique con su proveedor el horario de entrega de producto para que no exista este tipo de inconvenientes, lo cual retrasa el trabajo de l os empleados y la venta del plato. Deficiencia: El retraso de la preparacin del pollo y no tener producto para la ve nta a tiempo. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 204

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Correctiva: Planificar con su p roveedor la llegada de la materia prima principal (pollo) al local. Causa: La falta de comunicacin de parte del administrador con sus proveedores. Efecto: Como consecuencia de ello, se deja de vender y se pierde credibilidad co n los clientes. Principio Legal: No se aplica ningn principio legal. ELABORADO POR : JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 205

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 2 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea auditada : Cocina Fecha de Com promiso: Tipo de auditora: Administrativa Ciudad: Riobamba Observacin: La falta de organizacin dentro de los procesos de la cocina Recomendac in: Disear un manual de funciones para que las personas que trabajan en el rea de l a cocina sepan sus responsabilidades, con el fin de realizar los procesos intern os con eficiencia y optimizar tiempo adems de recursos (humano).

Realice constantes evaluaciones para constatar el avance de sus trabajadores al aplicar un manual de funciones que los guie de mejor manera. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 206

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Deficiencia: La acumulacin de tr abajo en ciertas personas y el retraso de los procesos dentro de la cocina. Correctiva: Implementar un manual de funciones para delegar responsabilidades a los trabajadores y as ahorrar tiempo y dinero. Causa: El desconocimiento de los e mpleados de las funciones que tienen que realizar especficas. Efecto: Desorganizacin dentro de esta rea por lo tanto retraso en la preparacin de los platos y desperdicio del recurso humano. Principio Legal: No se aplica ningn principio legal. ELABORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 207

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 2 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea auditada : Ventas y Despacho Fecha de Compromiso: Tipo de auditora: Administrativa Ciudad: Riobamba Observacin: No se controla el producto terminado el momento de servir. Recomendac in: La persona que est a cargo del despacho de los productos para servirse tiene q ue controlar que salga en excelentes condiciones, con el objetivo de que no exis ta malos entendidos entre el cliente y el local. Capacite al personal de despach o para que tenga conocimiento de cmo servir el plato principal del local. Realice constantes supervisiones del rea de despacho. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 208

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Deficiencia: Se ha tenido probl emas en que la comida para servirse se despacha fra, sin embargo se ha corregido en ese momento, pero falta capacitacin adems de supervisin. Correctiva: Capacitar a l personal de despacho y realizar peridicas supervisiones. Causa: Desconocimiento de los empleados y falta de concentracin en el trabajo que estn realizando. Efect o: Perder clientela Principio Legal: Reglamento Interno ELABORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 209

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 2 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea auditada : Ventas y Facturacin Tipo de auditora: Administrativa Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba Observacin: Existe mal manejo de la Caja registradora Recomendacin: Capacite su personal para el buen uso de la caja registradora y de esta manera n o tener problemas al momento de marcar y facturar . Deficiencia: No marca bien los productos vendidos Correctiva: Capacitacin al pers onal de facturacin Causa: Desconocimiento y falta de preparacin por parte de la pe rsona que est a cargo de la caja registradora. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 210

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Efecto: Errores en los inventar ios al final del da Principio Legal: Reglamento interno ELABORADO POR : JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 211

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 3 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea auditada : Establecimiento de Manera General Tipo de auditora: Administrativa Fecha de Compromiso: Ciudad: Riob amba Observacin: Falta de Estabilidad Laboral. Recomendacin: Crear un Departamento de R ecursos Humanos que seleccione, evale, capacite al recurso humano a fin de contar con un equipo de trabajo que cumpla con un perfil adecuado y que est al tanto de brindarles todos los derechos laborales que exige la ley. Seleccione al persona l de facturacin cumpliendo con las disposiciones del reglamento interno de trabaj o de la empresa; tomando en consideracin estudios, cultura general, referencias, etc. Evale la posibilidad de proporcionar transporte a los empleados DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 212

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS de la empresa, con el fin de mo tivar y salvaguardar su integridad de manera prioritaria a los trabajadores de h orario nocturno. Capacite y motive al personal a travs de cursos, seminarios con el objeto de que exista un compromiso de los mismos y permita sentirse identific ados e involucrados con sus funciones y con el negocio. Realice una evaluacin tri mestral sobre logros alcanzados dentro en el local con el fin de poder tomar acc iones correctivas que permitan el desarrollo adecuado del recurso humano. Deficiencia Dentro del local durante el perodo auditado se ha podido determinar u na inestabilidad laboral y asignacin de responsabilidades a personas de otras reas . Correctiva Capacitar y brindar todas las herramientas necesarias para que el n uevo personal se sienta comprometido con el trabajo que realiza. Causa La falta de aplicacin del reglamento interno permite que no se apliquen polticas preestable cidas y no exista seguridad laboral, generando DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 213

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS desprestigio a la empresa. Efec to Inconformidad y desmotivacin por parte del personal, retraso generado por la f alta de continuidad en el desarrollo de actividades provocando perjuicios para e l negocio. Principio Legal: Reglamento interno. ELABORADO POR: JB FECHA: 27-06-2 011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 214

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.11.05. CDULAS DE SEGUIMIENTO H ojas nm. 1de 1 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea Auditada: Preparacin de pollo Tipo de Auditora: Administrativa Observacin Solventad a: X Fecha de compromiso: Nm. Solventada: Avance 95 % Ciudad: Riobamba Observacin original: Inexistencia de un horario de llegada del proveedor de pollo al local. Recomendaciones originales: Planifique con su proveedor el horario de entrega de producto para que no exista este tipo de inconvenientes, lo cual ret rasa el trabajo de los empleados y la venta del plato. Situacin actual: Se ha con versado con el proveedor y se ha determinado una hora especfica de entrega del pr oducto. Responsable. ELABORADO POR: JB FECHA: 28-06-201 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 215

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 1 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea Auditada: Cocina Observacin Sol ventada: X Fecha de compromiso: Tipo de Auditora: Administrativa Nm. Solventada: A vance 20 % Ciudad: Riobamba Observacin original: La falta de organizacin dentro de los procesos de la cocina. Recomendaciones originales: Disear un manual de funciones para que las personas q ue trabajan en el rea de la cocina sepan sus responsabilidades, con el fin de rea lizar los procesos internos con eficiencia y optimizar tiempo adems de recursos ( humano). Realice constantes evaluaciones para constatar el avance de sus trabajadores al aplicar un manual de funciones que los guie de mejor manera. Situacin actual: Se est en proceso de disear el manual de funciones que se aplicara al negocio, el dueo con un asesor contable. Responsable ELBORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 216

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 1 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea Auditada: Ventas y Despacho Ti po de Auditora: Administrativa Observacin Solventada: X Fecha de compromiso: Nm. So lventada: Avance 50 % Ciudad: Riobamba Observacin original: No se controla el producto terminado el momento de servir. R ecomendaciones originales: La persona que est a cargo del despacho de los product os para servirse tiene que controlar que salga en excelentes condiciones, con el objetivo de que no exista malos entendidos entre el cliente y el local. Capacit e al personal de despacho para que tenga conocimiento de cmo servir el plato prin cipal del local. Realice constantes supervisiones del rea de despacho.

Situacin Actual: Dentro del manual de proceso que se est realizando para el local, consta un prrafo donde expone como despachar el producto; adems de la capacitacin peridica que se debe dar al mismo para la manipulacin de alimentos. Se ha realizad o constantes supervisiones por parte del dueo para que los paltos sean servidos e n excelentes condiciones. Responsable ELABORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-09874 3959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 217

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 1 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea Auditada: Ventas y Facturacin T ipo de Auditora: Administrativa Observacin Solventada: X Fecha de compromiso: Nm. S olventada: Avance 100 % Ciudad: Riobamba Observacin original: Existe mal manejo de la Caja registradora Recomendacin original : Capacite su personal para el buen uso de la caja registradora y de esta manera n o tener problemas al momento de marcar y facturar . Situacin Actual: Se realizado una capacitacin al personal que trabaja con la mquina registradora con la Ing. Isabel Hernndez Responsable ELABORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 218

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Hojas nm. 1de 1 Nmero de Auditora 1 Nmero de Observaciones 1 ASADERO POLLO TEJANO rea Auditada: Establecimiento de M anera General Tipo de Auditora: Administrativa Observacin Solventada: X Fecha de c ompromiso: Nm. Solventada: Avance 30 % Ciudad: Riobamba Observacin original: Falta de Estabilidad Laboral. Recomendacin original: Crear un Departamento de Recursos Humanos que seleccione, evale, capacite al recurso humano a fin de contar con un equipo de trabajo que cu mpla con un perfil adecuado y que est al tanto de brindarles todos los derechos l aborales que exige la ley. Seleccione al personal de facturacin cumpliendo con la s disposiciones del reglamento interno de trabajo de la empresa; tomando en cons ideracin estudios, cultura general, referencias, etc. Evale la posibilidad de prop orcionar transporte a los empleados de la empresa, con el fin de motivar y salva guardar su integridad de manera prioritaria a los trabajadores de horario noctur no. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 219

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS

Capacite y motive al personal a travs de cursos, seminarios con el objeto de que exista un compromiso de los mismos y permita sentirse identificados e involucrad os con sus funciones y con el negocio.

Realice una evaluacin trimestral sobre logros alcanzados dentro en el local con e l fin de poder tomar acciones correctivas que permitan el desarrollo adecuado de l recurso humano. Situacin Actual: Se est analizando la posibilidad de que el administrador se encar gue de la parte de recursos humanos y estudie la posibilidad de afiliar a todas las personas del local y haga gestin para cursos de capacitacin a fin de que el pe rsonal adquiera tcnicas para mejorar los procesos internos. Se les ha contratado a una cooperativa de taxis que les haga el recorrido por la s maanas y las noches, para brindarles seguridad. Responsable ELABORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 220

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO 3.12. COMUNICACIN DE RESULTADOS La comunicacin de los hallazgos y su respectiva ev aluacin significa que el auditor ha concluido con la fase especfica y que toda la evidencia acumulada durante la ejecucin de la auditora se encuentra contenida en l os papeles de trabajo como sustento del trabajo realizado por el auditor, que se ver reflejado en el informe final de auditora. El resultado final respecto a las principales deficiencias y desviaciones detect adas en la auditora se comunicarn a las autoridades a travs de un informe escrito y su entrega ser de forma directa y reservada, se presentarn aclaraciones, comentar ios; con el objetivo que la informacin contenida en l sea utilizada oportunamente por los directivos y se proceda inmediatamente a tomar las acciones correctivas necesarias. El auditor previamente deber discutir conjuntamente con el personal involucrado, los comentarios y recomendaciones producidos de las deficiencias definidas en el examen, con el objetivo de asegurarse de su aceptacin y que los resultados del i nforme estn debidamente sustentados en los papeles de trabajo desarrollados. Con excepcin de que existan fraudes que debern discutirse con absoluta reserva con el personal responsable. 221 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO El objetivo primordial de la comunicacin de resultados es informar sobre las acci ones correctivas necesarias para el fortalecimiento del sistema de control, cuya aplicacin es responsabilidad de las autoridades. Por lo tanto es necesario, que el informe se lo prepare con prontitud para que l as conclusiones y recomendaciones lleguen con oportunidad al destinatario y le p ermitan actuar inmediatamente. 3.12.01. SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA Con el objetivo de tener la segurida d de la adecuada aplicacin del programa aprobado, se requiere realizar una superv isin del trabajo que ejecutan los auditores, delegando as una persona que represen te la autoridad, tenga la experiencia, conocimiento y capacidad. El auditor que asuma la responsabilidad tendr la certeza del dominio del campo de trabajo y de los elementos de decisin para vigilar que las actividades cumplan c on normas y polticas por medio del monitoreo. Dentro de la supervisin del trabajo de auditora el supervisor cumple una funcin imp ortante de coordinacin permanente, entre el equipo de auditora y la respectiva dir eccin. 222 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO La supervisin es de vital importancia para que se cumplan los objetivos de audito ra planteados, asegurar que los resultados obtenidos sean efectivos e informados oportunamente a los directivos de la empresa, para que por medio de las recomend aciones emitidas se logre corregir las deficiencias administrativas. Algunos de los procedimientos que se realizan dentro de la supervisin del trabajo de auditora se detallan a continuacin: Motivar la realizacin de reuniones entre directivos y empleados de la empresa par a comunicar el proceso que se sigue respecto a los resultados. Revisar y confirm ar el contenido y redaccin del borrador de informe asegurndose que sea consistente y convincente. Una vez que se analizado ntegramente el borrador de informe autor izar al jefe de autora para la respectiva comunicacin de resultados finales. Suscr ibir un acta respecto a la lectura del borrador de informe. Analizar con el jefe de equipo la modificacin de ciertos comentarios, conclusiones, recomendaciones r ealizadas respecto a la informacin proporcionada por el cliente a fin de que el i nforme final sea incuestionable. 223 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

CAPITULO III DESARROLLO DEL PROYECTO Realizar la entrega del informe final al Jefe de auditora para su aprobacin y pres entacin conjuntamente con los documentos que sustente el trabajo realizado. Valor ar el desempeo del equipo de auditora a fin de que hayan cumplido con los parmetros establecidos 224 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.12.02. INFORME DE AUDITORIA INFORME DE AUDITORA ADMINISTRATIVA DEL ASADERO POLLO TEJANO, UBICADO EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO Perodo: Del 01 de Junio al 30 de junio del 2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 225

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS CONTENIDO Administracin de Auditora Informacin Enviada Carta de Convenio Orden de Trabajo Cir cular Gua de Distribucin AD1.1/2 AD2.1/2 AD3.1/1 AD4.1/1 AD Archivo de Planificacin Planificacin Preliminar Programa de auditora preliminar Ent revista al Gerente Entrevista a Empleados Listado del personal Cdula Narrativa de procesos Listado de Precios PP PP1.1/4 PP2.1/2 PP3.1/7 PP4.1/1 PP5.1/2 PP6.1/2 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 226

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Cdula Narrativa de Control de In ventarios Cdula narrativa de Preparacin de productos en la Cocina Cdula Narrativa d e rea de despacho, Servicio y Facturacin Matriz Preliminar de Riesgos Reporte Prel iminar de la Auditora Administrativa al Asadero Pollo Tejano PP11.1/5 PP7.1/1 PP8 .1/1 PP9.1/1 PP10.1/1 Planificacin Especfica Programa de Auditora Especfica Cdula narrativa de Entrevista A l Gerente Cdula Narrativa de Entrevista a Empleados Cdula Narrativa de Cumplimient o de Base Legal Aplicacin de Indicadores de Gestin Cdula Narrativa de Listado de Pe rsonal Anlisis de Precios Flujo gramas de Procesos PE1/2 EA1.1/2 EA2.1/1 EA3.1/1 EA4.1/2 EA5.1/2 EA6.1/1 EA7.1/3 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 227

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Horario de Trabajadores Evaluac in de Control interno Hoja de Hallazgos EA8.1/1 EA9.1/2 HH Comunicacin de Resultados Borrador de Informe CR B1 1/n Seguimiento y Monitoreo Matriz de Seguimiento SM SM1.1/n DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 228

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ABREVIATURAS AD: Administracin de la Auditora PP: Planificacin Preliminar PE: Planificacin Especfi ca EA: Establecimiento Auditado EC: Evaluacin de control interno HH: Hoja de hall azgos CR: Comunicacin de resultados BI: Borrador de informe SM: Seguimiento y Mon itoreo DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 229

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Seor Patricio Xavier Ruiz Ramos Riobamba, 02 de Agosto 2011 De nuestras consideraciones Hemos efectuado la auditora administrativa al establecimiento ASADERO POLLO TEJANO Nuestro examen se ha realizado utilizando pruebas y procedimientos que considera mos establecimiento. necesarios de acuerdo con la organizacin del El objetivo de la auditora fue determinar el grado de eficiencia, efectividad y e conoma de las operaciones, el cumplimiento de la base legal que aplica la empresa . DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 230

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS El informe contiene conclusione s y recomendaciones, las mismas que son difundidas y aceptadas por todas las per sonas que laboran dentro del local. Se ha diseado un plan de monitoreo para la implantacin de las recomendaciones en e l tiempo establecidos para el efecto. Atentamente, Jenny Borja DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 231

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS CAPITULO I INFORMACION INTRODUCTORIA OBJETIVOS Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la administracin de lo s procesos de comercializacin. Verificar el cumplimiento de la base legal del departamento de comercializacin. Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas internamente, a travs de la aplicacin de indicadores de gestin. Evaluar el control interno que existe en el local, a fin de mejorar los controle s existentes para un adecuado desempeo. Elaborar el respectivo borrador de informe como revelacin y resultado del trabajo realizado en el local. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 232

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ALCANCE El examen de auditora a realizarse al Asadero Pollo Tejano cubrir un perodo comprendido entre el 01 de Junio del 2011 al 30 de Junio del 2011. CAPITULO II EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO La evaluacin de control interno realizada al establecimiento permitido determinar el nivel de control. ha Se ha analizado cada uno de los componentes con el objetivo de identificar aquel los puntos dbiles que no permiten desarrollar adecuadamente las actividades del l ocal. El sistema de control interno existente no ha proporcionado seguridad los objeti vos no se han alcanzado conforme a lo establecido dentro del negocio. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 233

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS El nivel de riesgo se ha determ inado en base al porcentaje de ponderacin que se estim conveniente asignar, por co nsiguiente el riesgo de control es ALTO con un valor de 35% correspondiente a un nivel de confianza BAJO. Concluyendo as, los controles que existen en el local no son efectivos y no han l ogrado prevenir, detectar y corregir las deficiencias. CAPITULOIII RESULTADOS ENCONTRADOS EVALUCION DEL PROCESO ADMINSITRATIVO PLANIFIC ACIN La planificacin del Asadero Pollo Tejano es de responsabilidad del dueo (Ing. Xavi er Ruiz) teniendo en cuenta que se tiene que velar por la misin, visin, plantear l os objetivos del negocio, realizar estrategias que ayuden alcanzar las metas del establecimiento, DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 234

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS plantear polticas que sirvan com o eje para el buen funcionamiento de los procesos internos, adems de realizar pro gramas para pocas altas dentro de la rotacin de las ventas. Esta nos ayuda a defin ir el marco de acentuacin de la organizacin. Conclusiones: No se tiene planificacin alguna dentro del local, lo que conlleva a l retraso del desenvolvimiento de las actividades de los empleados y esto perjud ica seriamente al negocio ya que se deja de vender el producto por no estar list o a tiempo. No se tiene realizado un presupuesto por lo que cuando existen gasto s extraordinarios o emergentes se toma el dinero de caja y afecta al capital del negocio con el cual se cuenta y no se tiene un control de este tipo de gastos. No se realiza estrategias para mejorar la calidad del trabajo. No se ha capacita do al personal que labora, en todos sus niveles para mejorar las actividades del negocio. El organigrama estructural solo tiene como mando al gerente, donde se concentran todas las rdenes. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 235

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS No se tiene un programa donde s e especifique los meses que son ms altos en ventas y se requiera tomar decisiones para no tener problemas no del recurso humano como el tiempo en realizar las ac tividades. Recomendaciones: Realizar un programa de planificacin para las activid ades del negocio en el cual conste el trabajo a realizarse de manera ordenada, de esta forma se economizara el recurso tiempo y el recurso humano. Di sear un presupuesto para los gastos que tiene el negocio tomando en cuenta imprev istos, asignar una partida para cada uno de los rubros que se necesite de tal mo do que se tenga bien organizado y claro las necesidades del establecimiento y no se caiga en desfinanciamiento . Brindar capacitacin a todos los empleados del lo cal de acuerdo a las actividades que se realice dentro de los procesos del negoc io, tanto preparacin del producto como despacho del mismo, adems la atencin al cliente; con el objetivo de mejorar la calidad del producto y del servicio que brinda el local. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 236

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Se tiene que establecer las fec has donde se requiere contratar ms personal y el trabajo se distribuir de manera d iferente de acuerdo al nmero de personas que se contraten, por temporada. Estrate gias: El programa que se va a realizar nos ayudara a planificar el recurso tiemp o y servir como herramienta de seguimiento para tener claro las actividades que s e van desarrollando: En primer lugar se tiene que identificar las principales actividades del local y no olvidar nada importante, a partir de esto determinar las actividades necesarias por realizar y hacer prioridades, estimar el esfuerzo de cada actividad y con esto definir los recursos a disponer para cada una de e llas. Hacer un presupuesto es un proceso esencial que le permitir manejar tus gas tos y controlar sus deudas. El primer paso para controlar su situacin financiera es hacer un clculo realista del dinero que gana y el dinero que gasta. Se realiza una lista de todos los ingresos mensuales Hacer una lista de los gasto fijos de cada mes y de los variables, una vez identificados los gastos DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 237

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS comprelos con sus ingresos a par tir de ello usted puede tomar las primeras decisiones. Se tiene que hacer contactos con personas que sepan de los procesos que se reali zan dentro de este tipo de locales y contratarlas para que dicten charlas de manera tcnica a las personas que laboran dentro del establecimiento, se podra ayudarse con la escuela de gastronoma de la E SPOCH (Escuela Politcnica de Chimborazo) y con el MSP (Ministerio de salud Pblica) que de la misma manera ayuda con charlas de manipulacin de alimentos. La fechas que ms alto movimiento tiene el negocio son : Fiestas de Abril , Navida d, Da de la Madre y Carnaval, como ya conocemos los das exactos y la duracin de la festividad se har un calendario para contratar el personal que sea necesario por temporada. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 238

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ORGANIZACIN El propsito de la organizacin es disear e instrumentar el negocio para su buen func ionamiento. Conclusiones: La divisin y distribucin de funciones no es el ms adecuado para cada actividad que se realiza, no se tiene claro las funciones de cada empleado donde el trabajo se hace ms pesado y no se lo cumple al 100%, dos empleados cumplen el mismo trabajo y se descuida otras actividades. El orgnico estructural no es el ms adecuado, todas las decisiones se las centra en una sola persona y las responsa bilidades. Recomendaciones: Se debe realizar un manual de funciones y procesos que ayude a definir las responsabilidades de cada empleado y difundirlas con la finalidad de mejorar la calidad de los DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 239

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS procesos adems de ser ms eficient es en la atencin al cliente. Se tiene que realizar un orgnico estructural donde se de responsabilidades especficas a ciertos empleados, como crear un jefe de cocin a y un jefe de ventas, para que exista mayor control dentro del negocio a travs d e las dos personas siendo estas las que deben colaborar con el dueo y apoyar en l a toma de decisiones ya que estarn en mayor contacto con el personal que tendrn a cargo. Estrategias: CONFORMACIN DEL MANUAL IDENTIFICACIN Este documento debe incorporar la siguiente informacin: Logotipo de la organizacin. Nombre oficial de la organizacin. Denominacin y extensin . De corresponder a una unidad en particular debe anotarse el nombre de la misma . DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 240

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Lugar y fecha de elaboracin. Nmero de revisin (en su caso). Unidades responsables d e su elaboracin, revisin y/o autorizacin. Clave de la forma. En primer trmino, las siglas de la organizacin, en segundo luga r las siglas de la unidad administrativa donde se utiliza la forma y, por ltimo, el nmero de la forma. Entre las siglas y el nmero debe colocarse un guin o diagonal . NDICE O CONTENIDO Relacin de los captulos y pginas correspondientes que forman parte del documento. PRLOGO Y/O INTRODUCCIN Exposicin sobre el documento, su contenido, objeto, reas de aplicacin e importancia de su revisin y actualizacin. Puede incluir un mensaje de la mxima autoridad de las reas comprendidas en el manual. OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS Explicacin del propsito que se pretende cumplir con los proc edimientos. Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutin as de DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 241

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS trabajo y evitar su alteracin ar bitraria; simplificar la responsabilidad por fallas o errores; facilitar las lab ores de auditoria, la evaluacin del control interno y su vigilancia; que tanto lo s empleados como sus jefes conozcan si el trabajo se est realizando adecuadamente ; reducir los costos al aumentar la eficiencia general, adems de otras ventajas a dicionales. AREAS DE APLICACIN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS Esfera de accin q ue cubren los procedimientos. RESPONSABLES Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los procedimientos en cualquiera de sus fases POLTICAS O NORMAS DE OPERACIN En esta seccin se incluyen los criterios o lineamient os generales de accin que se determinan en forma explcita para facilitar la cobert ura de responsabilidad de las distintas instancias que participaban en los proce dimientos. Adems debern contemplarse todas las normas de operacin que precisan las situaciones alterativas que pudiesen presentarse en la DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 242

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS operacin de los procedimientos. A continuacin se mencionan algunos lineamientos que deben considerarse en su plan teamiento: Se definirn perfectamente las polticas y/o normas que circunscriben el marco general de actuacin del personal, a efecto de que est no in curra en fallas. Los lineamientos se elaboran clara y concisamente, a fin de que sean comprendido s incluso por personas no familiarizadas con los aspectos administrativos o con el procedimiento mismo.

Debern ser lo suficientemente explcitas para evitar la continua consulta a los niv eles jerrquicos superiores. CONCEPTO Palabras o trminos de carcter tcnico que se emplean en el procedimiento, l as cuales, por su significado o grado de especializacin requieren de mayor inform acin o ampliacin de su significado, para hacer ms accesible al usuario la consulta del manual. PROCEDIMIENTO (descripcin de las operaciones). DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 243

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Presentacin por escrito, en form a narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que se realizan en un p rocedimiento, explicando en qu consisten, cundo, cmo, dnde, con qu, y cunto tiempo se hacen, sealando los responsables de llevarlas a cabo. Cuando la descripcin del pro cedimiento es general, y por lo mismo comprende varias reas, debe anotarse la uni dad administrativa que tiene a su cargo cada operacin. Si se trata de una descrip cin detallada dentro de una unidad administrativa, tiene que indicarse el puesto responsable de cada operacin. Es conveniente codificar las operaciones para simpl ificar su comprensin e identificacin, aun en los casos de varias opciones en una m isma operacin. FORMULARIO DE IMPRESOS. Formas impresas que se utilizan en un procedimiento, las cuales se intercalan dentro del mismo o se adjuntan como apndices. En la descrip cin de las operaciones que impliquen su uso, debe hacerse referencia especfica de s tas, empleando para ello nmeros indicadores que permitan asociarlas en forma conc reta. Tambin se pueden adicionar instructivos para su llenado. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 244

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS DIAGRAMAS DE FLUJO. Representacin grfica de la sucesin en que se realizan las opera ciones de un procedimiento y/o el recorrido de formas o materiales, en donde se muestran las unidades administrativas (procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento detallado), en cada operacin descrita. Adems, suelen h acer mencin del equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas represen tados en forma sencilla y accesible en el manual, brinda una descripcin clara de las operaciones, lo que facilita su comprensin. Para este efecto, es aconsejable el empleo de smbolos y/o grficos simplificados. GLOSARIO DE TRMINOS. Lista de conceptos de carcter tcnico relacionados con el conte nido y tcnicas de elaboracin de los manuales de procedimientos, que sirven de apoy o para su uso o consulta. Procedimiento general para la elaboracin de manuales ad ministrativos La modificacin del organigrama estructural haciendo un anlisis de las personas que laboran en el local se hara pruebas para DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 245

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS poder seleccionar a una persona que colabore como jefe de cocina que sea el responsables de guiar al grupo de t rabajo en esa rea. DIRECCIN El liderazgo que exista en el local es muy importante ya que ayudara a guiar de mejor los pasos que de la empresa, con una buena comunicacin y adems de motivar a la gente que trabaja para el negocio. Formar equipos de trabajo para las tempora das ms fuertes nos ayudara al manejo del estrs y conflictos que se puedan producir . Esta nos ayuda a la toma de decisiones pertinentes para regular la gestin del n egocio. Conclusiones: Falta comunicacin entre la gente que trabaja con el dueo, por lo que se tiende a tener conflictos y malos entendidos, no se realiza bien el trabajo y se desperdicia tiempo. Por el hecho de que no se tiene manuales, ni polticas la informacin que se obtiene no es la ms adecuada, no es rpida, ni oportuna y las dec isiones que se toman son de manera apresurada sin realizar un profundo anlisis. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743 959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 246

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Recomendaciones: Se debe realizar encuestas para los empleados para que den a co nocer sus necesidades y preocupaciones, o si alguna duda tiene con respecto al t rabajo y su estabilidad laboral para poder tomar las debidas correcciones y mejo rar su nivel de desempeo. Se insiste en disear los manuales de funciones y proceso s adems de formular las polticas internas para el local, que estos se conviertan e n herramientas para la toma de decisiones y que la informacin recaudada sea la ms p tima ya que a travs de ellos se tendr mejores resultados en el trabajo. Estrategias: Realizar de manera peridica reuniones donde se exponga las necesidad es del personal y del local, adems que sea un apoyo para que se tome en cuenta la s opiniones de los empleados y se DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 247

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS pida colaboracin al 100%, comuni cndoles siempre la misin y visin del establecimiento. CONTROL El control es muy importante dentro de una organizacin ya sea grande o pequea, por que a travs de l se puede detectar falencias y darles los correctivos necesarios a tiempo, sin tener mayores conflictos; si no existe un control adecuado puede ex istir fuga de recursos y como consecuencia llevar a la disolucin del ente en poco tiempo. El control debe ser aplicado por parte del dueo o gerente del negocio, e s su responsabilidad velar por la estabilidad del local y cuidar que todo marche correctamente para tener resultados positivos cumpliendo con los objetivos plan teados. Conclusiones: Existe una caja registradora para el control de las ventas y el di nero que ingresa al local, pero no se tiene el total conocimiento para aprovecha r la informacin que nos provee. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 248

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS No existen manuales que guen los procesos del local, ni delimiten responsabilidades de cada empleado. Falta capa citacin dentro del negocio en todo aspecto, ya sea para la cocina, como para el re a de ventas. Recomendaciones: Brindar capacitacin a la persona que est a cargo de la caja regis tradora, que es el medio ms importante de informacin del local ya que a travs de es te se puede tener varia informacin financiera, que ayudara a toma de decisiones. Se vuelve a insistir en disear los manuales tanto de funciones como de procesos y adems implementar polticas para mejorar el control interno. Estrategias: Solicita r a la persona que nos proporcion la mquina registradora para que dicte una clase de capacitacin a la persona a cargo de la misma. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 249

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ELEMENTOS ESPCIFICOS Son los elementos que complementan el proceso administrativo y nos permiten dete rminar su contribucin particular al proceso en su conjunto y al funcionamiento de la organizacin. Conclusiones: Las adquisiciones las realiza el dueo que es el enc argado de efectuar los pedidos a proveedores, pero no se tiene un control del ga sto de estos recursos. Falta asesora tcnica para lo que son restaurantes de comida rpida que sera de mucha ayuda dentro del establecimiento. La distribucin del espac io fsico para el flujo del trabajo es deficiente se necesita realizar arreglos pa ra mejorarlo. No se cuenta con un sistema informtico para la contabilidad del neg ocio lo cual es un problema ya que no se sabe la realidad financiera del local. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 250

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS Recomendaciones: Para el abaste cimiento de los recursos o de la materia prima que se necesita para el inicio de nuestros procesos en la cocina, se debe adquirir un sistema de control de inven tarios que ayude a regular y canalizar bien los recursos. Buscar ayuda con profe sionales en el tema de comida rpida y brindar charlas al personal, adems de asesor arse tcnicamente para mejorar la calidad del producto y servicio. Dentro del presupues to que se va a realizar tomar en cuenta las mejoras que necesita el local, para realizar una readecuacin de las reas especialmente en la cocina y as mejorar el des envolvimiento. Adquirir un sistema informtico de carcter urgente para llevar corre ctamente la informacin financiera. Estrategias: Adquirir a una empresa que propor ciones sistemas informticos que nos ayude con uno que vaya de acuerdo a la activi dad del negocio y que sea completo, donde se puede ingresar toda la informacin ne cesaria y que DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 251

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS se convierta en un excelente me dio de control, el cual contenga manejo de inventarios y nos ayude con la inform acin financiera. Las recomendaciones de auditora, una vez comunicadas al dueo del establecimiento, deben ser aplicadas inmediatamente y con carcter de obligatorio; sern objeto de se guimiento. Atentamente, Jenny Borja Auditor DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 252

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMEN DACIONES Son los resultados que se encuentran contemplados en una matriz de segu imiento la misma que permite corregir las debilidades encontradas. El seguimient o no se limita al monitoreo en la implementacin de recomendaciones, sino en aport ar elementos de juicio que permitan lograr el fortalecimiento de la empresa. Por ello que se deben definir prioridades y preparar un programa que guie las accio nes, referentes a las conclusiones y recomendaciones emitidas. El seguimiento peridico permitir asegurarse respecto de la adopcin de medidas adecu adas con relacin a los hechos verificados y constituye una fuente de informacin pa ra la realizacin de nuevas auditora. Por ello es necesario establecer mecanismos n ecesarios que controlen la implementacin de las recomendaciones. El seguimiento de recomendaciones comprende las siguientes actividades: DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 253

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS El Auditor General dispone a lo s auditores realicen el seguimiento de auditora respectivo. El auditor asignado y funcionarios de la entidad establecen un cronograma o matriz de seguimiento par a la respectiva aplicacin de recomendaciones y correctivos. Posteriormente el Aud itor asignado recepta de la empresa auditada la documentacin que evidencie las me didas correctivas tomadas, el cumplimiento de las recomendaciones. El auditor as ignado prepara el informe de seguimiento y entrega al Auditor General, para la t oma de acciones posteriores DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 032960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@gmail.com RIOBAMBA-ECUADOR 254

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS ASADERO POLLO TEJANO MATRIZ DE SEGUIMIENTO Perodo: Del 01 de Julio al 31 de Julio 2011 N RECOMENDACIONES RESPONSABLE DE IMPLANTACIN FECHA CUMPLIMIENTO TOTAL PARCIAL N/A OBSERVACIONES PLANIFICACIN Realizar un programa de planificacin para las actividades del negocio en el cual conste el trabajo a realizarse de manera ordenada, de esta forma se economizara el recurso tiempo y el recurso humano. 1 Ing. Xavier Ruiz 05/07/2011 0807/2011 X 2 Disear un presupuesto para los gastos que tiene el negocio tomando en cuenta impr evistos, asignar una partida para cada uno de los rubros que se necesite de tal modo que se tenga bien organizado y claro las necesidades del Ing. Xavier Ruiz 09/07/2011 10/07/2011 X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 255

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS establecimiento y desfinanciamiento . 3 no se caiga en Se tiene que establecer las fechas donde se requiere contratar ms personal y el t rabajo se distribuir de manera diferente de acuerdo al nmero de personas que se co ntraten, por temporada. Ing. Xavier Ruiz 17/07/2011 18/07/2011 X ORGANIZACIN Se debe realizar un manual de funciones y procesos que ayude a defini r las responsabilidades de cada empleado y difundirlas con la finalidad de mejor ar la calidad de los procesos adems de ser ms eficientes en la atencin al cliente. 1 Ing. Xavier Ruiz 19/07/2011 30/07/2011 X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 256

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 2 Se tiene que realizar un orgnico estructural donde se de responsabilidades especfi cas a ciertos empleados, como crear un jefe de cocina y un jefe de ventas, para que exista mayor control dentro del negocio a travs de las dos personas siendo es tas las que deben colaborar con el dueo y apoyar en la toma de decisiones ya que estarn en mayor contacto con el personal que tendrn a cargo Ing. Xavier Ruiz 20/07/2011 25/07/2011 X DIRECCIN Se debe realizar encuestas para los empleados para que den a conocer sus necesidades y preocupaciones, o si alguna duda tiene con respecto al trabajo y su estabilidad laboral para poder tomar las debidas correcciones y mejorar su ni vel de desempeo. 1 Ing. Xavier Ruiz 06/07/2011 08/07/2011 X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 257

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 2 Se insiste en disear los manuales de funciones y procesos adems de formular las po lticas internas para el local, que estos se conviertan en herramientas para la to ma de decisiones y que la informacin recaudada sea la ms ptima ya que a travs de ell os se tendr mejores resultados en el trabajo. Ing. Xavier Ruiz 19/07/2011 30/07/2011 X CONTROL Brindar capacitacin a la persona que est a cargo de la caja registradora, que es el medio ms importante de informacin del local ya que a travs de este se pue de tener varia informacin financiera, que ayudara a toma de decisiones. Ing. Xavier Ruiz 1 15/07/2011 17/07/2011 X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 258

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 2 Se vuelve a insistir en disear los manuales tanto de funciones como de procesos y adems implementar polticas para mejorar el control interno. Ing. Xavier Ruiz 19/07/2011 30/07/2011 X ELEMENTOS ESPECFICOS Para el abastecimiento de los recursos o de la materia prima que se necesita para el inicio de nuestros procesos en la cocina, se debe adqui rir un sistema de control de inventarios que ayude a regular y canalizar bien lo s recursos. X Ing. Xavier Ruiz 30/07/2011 Realizarlo de la manera ms urgente posible 1 2 Buscar ayuda con profesionales en el tema de comida rpida y brindar charlas al pe rsonal, adems de asesorarse tcnicamente para mejorar la calidad del producto y ser vicio. Ing. Xavier Ruiz 01/08/2011 X DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 259

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3 Dentro del presupuesto que se va a realizar tomar en cuenta las mejoras que nece sita el local, para realizar una readecuacin de las reas especialmente en la cocin a y as mejorar el desenvolvimiento. Ing. Xavier Ruiz 09/07/2011 10/07/2011 X 4 Adquirir un sistema informtico de carcter urgente para llevar correctamente la inf ormacin financiera. Ing. Xavier Ruiz 30/07/2011 X Adquirir lo ms rpido posible o el negocio puede correr riesgo ELABORADO POR: JB FECHA: 31/08/2011 DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 260

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.13. ACTUACIN DEL AUDITOR El trabajo del auditor en la aplicacin de la auditora ad ministrativa es importante puesto que la conceptualizacin, ejecucin y obtencin de l os resultados refleja la calidad del mismo. Su perfil debe estar basado conocimi entos, experiencia responsabilidad profesional y social y en esencia tener la ca pacidad para emitir u criterio profesional. La participacin y ejecucin de la auditora administrativa por parte del auditor exte rno es muy importante y valiosa debido a que ste posee una visin objetivo de los h echos, lo que incrementa la confiabilidad y mejora las expectativas para la obte ncin de resultados ptimos y tiempos estimados. El auditor como responsable de la auditora es primordial que posea experiencia en la materia, capacidad de respuesta respecto a los resultados que se esperan que mantenga un comportamiento acorde a los requerimientos de cada uno de los parti cipantes en la ejecucin de la auditora. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 261

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS El auditor debe realizar su tra bajo utilizando toda su inteligencia, capacidad criterio profesional con el obje tivo que todas las tcnicas, estrategias, alcance definidos permitan evaluar los r esultados y elaborar los informe correspondientes. Para ello el auditor debe tomar en consideracin los siguientes aspectos: Preserva r su independencia mental. Ejecutar su trabajo conforme al conocimiento y capaci dad profesional. Cumplir con los lineamientos, disposiciones, normas que se le i ndiquen. Recurrir a la capacitacin continua. Tambin es importante que se mantenga libre de prejuicios, impedimentos que dismin uyan la credibilidad de los juicios y trabajo realizados. Debe preservar su auto noma e imparcialidad, logrando as una actitud independiente que generar valor a ca da una de sus actuaciones. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 262

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AUDITORES CERTIFICADOS 3.14. CONTROL DE AUDITORA El con trol de auditora hace referencia a los aspectos generales que orientan la ejecucin de las revisiones de control desde su planeacin hasta la presentacin de resultado s y su seguimiento. El control en todos los niveles, debe proporcionar seguridad razonable sobre si e examen realizado cumple con las disposiciones, leyes, normas y reglamento vige ntes, objetivos, metas programadas, aplicacin de polticas, procedimientos tcnicas, entre otros; con el objetivo de aprobar los informes de auditora exmenes especiale s dirigidos a los directivos. DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976 CEL: 087737676-098743959 www.ruiz&borjauditores.com.ec pxruiz@g mail.com RIOBAMBA-ECUADOR 263

INSTITUTO SUPERIOR REPUBLICA DE ALEMANIA. ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES 1. La difusin de la planificacin estratgica es desconocida por parte de personal en un 80% mientras que el 20% la conoce, situacin generada debido a la reciente ela boracin de la misma. 2. La estructura orgnica de una empresa es la parte fundamental donde se refleja y se observa los departamentos con las respectivas lneas de responsabilidad y aut oridad, siendo que los organigramas funcionales y de procesos no han sido defini dos en la empresa. 3. La falta de un reglamento interno ocasiona que el personal se desmotive y no se sienta comprometido con el negocio. 4. La empresa no cuenta con un manual de funciones y de procesos donde se detall en las responsabilidades que debe cumplir cada empleado y los pasos que se deben seguir en determinada actividad respectivamente 5. Se ha presentado una inestabilidad laboral dentro del establecimiento ya que no todo el personal est debidamente afiliado y no cuenta con los 264 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

INSTITUTO SUPERIOR REPUBLICA DE ALEMANIA. ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES derechos que la ley lo exige, generadas por la falta del reglamento interno dond e especifique todo el proceso para contratar personal. 6. Falta de capacitacin y motivacin al personal que permita un compromiso e identi ficacin con los objetivos propuestos por el negocio. RECOMENDACIONES 1. Difundir la planificacin estratgica a travs de rtulos, carteles que recuerde cual es la misin y visin de la empresa con el objetivo que sea un medio de motivacin y compromiso en el desarrollo de las actividades. 2. Disear un organigrama funcional donde se detallen las funciones especficas que debe cumplir cada empleado de acuerdo al nivel de responsabilidad y autoridad as ignadas; as tambin un organigrama de procesos que constituya el prembulo para la fo rmulacin de un manual procesos. 3. Disear e implementar un reglamento interno donde se especifique los derechos y obligaciones de cada persona que labora dentro del local, y difundirl as a todo el personal para que no exista inconformidad y se cree un ambiente cor dial. 265 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

INSTITUTO SUPERIOR REPUBLICA DE ALEMANIA. ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4. Crear de manera urgente un manual de procesos y un manual de funciones para d etallar cada actividad que se realiza y de la misma manera las funciones que deb en cumplir los empleados de acuerdo al lugar especfico de trabajo. 5. Por el tamao del negocio y por el nmero de empleados con los que cuenta el loca l se lo clasificara dentro de las microempresas donde ya se debe tener una estruc tura orgnica bien diseada donde conste un departamento de recursos humanos; pero p or el momento el encargado de este trabajo debera ser el gerente o dueo del local el que sea responsable de la seleccin, evaluacin y capacitacin del recurso humano; adems buscar el bienestar y seguridad con el propsito de salvaguardar la integridad del perso nal, a la vez de proveer de estabilidad laboral y en el futuro no tener ningn inc onveniente que sera perjudicial para el negocio. 6. Desarrollar un plan de capacitacin y cronograma semestral o anual que a travs d e cursos, talleres, conferencias, permita incrementar el talento humano y la cap acidad de conocimientos con el fin de contar con personal altamente capacitado y competitivo dentro del mercado laboral. 266 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS 267 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS ANEXO N1 268 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS ANEXO N2 269 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS 270 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS ANEXO N 3 271 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS 272 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS 273 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS 274 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS ANEXO N 4 HORNO PAR 20 POLLOS MANTENEDOR DE PAPAS REFRIGERADORA AMERICANA FREIDORA DE PAPAS TELEVISOR PELADORA DE PAPAS 275 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS MESAS CAMPANA LICUADORA MICROONDAS COCINA INDUSTRIAL 3 ORNILLAS SET SERVICE 276 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

ANEXOS CAJA REGISTRADORA 277 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS GLOSARIO DE TERMINOS Auditora.- La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de l a contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las ha ciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo. Ad ministracin.La Administracin es la ciencia social o Tecnologa Social y tcnica encargada de la planificacin, organizacin, direccin y control de los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnolgicos, el conocimiento, etc.) de la organizacin, con el fin de obtener el mximo beneficio posible; este benefici o puede ser econmico o social, dependiendo esto de los fines perseguidos por la o rganizacin. Acuerdo.- Resolucin o disposicin que se toma sobre algn asunto a fin de que se ejecuten uno o ms actos especficos. Anlisis.- Examen detallado de los hechos para conocer sus elementos constituidos, sus caractersticas representativas y su s interrelaciones, as como la relacin de cada elemento con todo. Archivo.- Conjunt o de expedientes o documentos organizados con el fin de integrar una fuente de i nformacin, en razn de las actividades de una organizacin. Control.- Medicin de resul tados que permita evaluar la ejecucin de planes, programas, y proyectos. 278 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS Controlar: Es la medicin del desempeo de lo ejecutado, comparndolo con los objetivo s y metas fijados; se detectan los desvos y se toman las medidas necesarias para corregirlos. El control se realiza a nivel estratgico, nivel tctico y a nivel oper ativo; la organizacin entera es evaluada, mediante un sistema de Control de gestin ; por otro lado tambin se contratan auditoras externas, donde se analizan y contro lan las diferentes reas funcionales de la organizacin. Creatividad.- Proceso a tra vs del cual las ideas que se generan, desarrollan y transforman en valor. Cronogr amas.- Instrumento de medicin que expresa las relaciones de una actividad con el tiempo en que debe ser ejecutada. Datos.- Representacin de hechos observados o me didos, materias materia prima de la informacin. Decisin.- Resultado del proceso de anlisis y seleccin entre diversas alternativas posibles. Delegacin.- Acto de facul tar y responsabilizar a un subordinado para tomar decisiones, emitir instruccion es y hacer que se cumplan. Descentralizacin.- Delegacin de autoridad para la toma de decisiones en una estructura organizada. Accin de crear organizaciones o repre sentaciones con personalidad jurdica y patrimonio propio. Diagnstico.- Proceso de acercamiento gradual al conocimiento analtico de un hecho o un problema, que perm ita destacar los elementos ms significativos de su 279 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS composicin y funcionamiento, para derivar acciones de ajuste y/o desarrollo orien tarlas a optimizarlo. Diagrama.- Representacin grfica de un hecho, situacin, movimi ento, relacin o fenmeno cualquiera por medio de smbolos convencionales. Diagramas d e Flujo.- Representacin grfica de la secuencia que siguen las operaciones de un de terminado procedimiento. Direccin.- Funcin que implica el proceso de influir en lo s seres humanos de modo que contribuyan al logro de las metas de la organizacin. Dirigir: Es la influencia o capacidad de persuasin ejercida por medio del Lideraz go sobre los individuos para la consecucin de los objetivos fijados; basado esto en la toma de decisiones usando modelos lgicos y tambin intuitivos de Toma de deci siones. Empresa.- Organizacin de una actividad econmica que rene los elementos de c apital y trabajo para orientar sus relaciones hacia la produccin de bienes y/o se rvicios. Equipo de Trabajo.- Conjunto de personas que interactan entre s con la fi nalidad de cumplir con una funcin, encontrara soluciones a problemas concretos o desarrollar ideas para mejorar el desempeo de una organizacin. Estrategia.- Princi pios y rutas fundamentales que deben orientar el proceso administrativo para alc anzar los objetivos propuestos. 280 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS Estructura Orgnica.Disposicin en que se ordenan las unidades administrativas de una organizacin conforme a criterios de jerarqua y especializac in. Evaluacin.- Proceso e confrontacin de los resultados obtenidos en funcin de las acciones relacionadas que permite medir la eficiencia, eficacia y congruencia. F uncin.- Conjunto de actividades asignadas a cada una de las unidades administrati vas que integran una institucin, que se define a partir del ordenamiento que la c rea. Gasto.- Erogaciones que realizan las instituciones para cumplir con sus fun ciones. Histograma.- Diagrama de barras de una distribucin de frecuencias. Idea.Concepto fundamental del raciocinio derivado del conocimiento o percepcin de la realidad. Indicador.- Dimensin utilizada para medir los resultados efectivamente obtenidos en la ejecucin de un programa, proyecto o actividad. Metodologa.- Dispos icin lgica de los pasos tendientes a conocer y resolver problemas o instrumentar e studios por medio de un anlisis fundamentado en un mtodo. Misin.- Premisa fundament al que orienta a una organizacin hacia lo que se aspira y puede ser. 281 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS Nivel Jerrquico.- Elemento de una estructura que comprende todas las unidades que tiene un rango o autoridad y responsabilidad anloga, independiente de su funcin. Norma.- Ordenamiento, regla de conducta o precepto que regula la interaccin de lo s individuos en las organizaciones. Objetivo.- Propsito o fin que pretende alcanz ar con la relacin de una operacin, actividad, procedimiento o funcin. Operacin.- Cad a una de las acciones, pasos, o etapas, fsicas o mentales, que es necesario ejecu tar para llevar a cabo una actividad o labor determinada. Organizacin.- Unidad so cial constituida en forma liberada con fines y objetivos predeterminados sobre u na base de actuacin de cierta permanencia que se rige por un orden normativo y se estructura alrededor de centro de poder. Organizar: Responde a las preguntas Quin? va a realizar la tarea, implica disear el organigrama de la organizacin definiend o responsabilidades y obligaciones; cmo? se va a realizar la tarea; cundo? se va a r ealizar; mediante el diseo de Proceso de negocio, Curso gramas que establecen la forma en que se deben realizar las tareas y en que secuencia temporal; en defini tiva organizar es coordinar y sincronizar. Plan.- Instrumento diseado para alcanz ar un objetivo, en el que se definen el espacio, tiempo y medios para su alcance , en virtud de ello en el se definen de forma coordinada las metas, estrategias, polticas, directrices, y tcnicas. 282 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS Planeacin.- Conjunto sistematizado de acciones que provienen de una estructura ra cional de anlisis que contiene los elementos informativos y de juicio suficiente y necesario para fijar prioridades. Planeacin Estratgica.- Esfuerzo sistemtico form al para establecer una misin, definir metas, analizar el ambiente externo para id entificar oportunidades y amenazas, as como el anlisis del ambiento interno para p recisar fortalezas y debilidades. Planificar: Es el proceso que comienza con la visin de la organizacin; la misin de la organizacin; fijar objetivos, las estrategia s y polticas organizacionales, usando como herramienta el Mapa estratgico; todo es to teniendo en cuenta las fortalezas/debilidades de la organizacin y las oportuni dades/amenazas del contexto (Anlisis FODA). La planificacin abarca el largo plazo (de 5 a 10 o ms aos), el mediano plazo (entre 1 y 5 aos) y el corto plazo donde se desarrolla el presupuesto anual ms detalladamente. En la actualidad los cambios c ontinuos generados por factores sociales, polticos, climticos, econmicos, tecnolgico s, generan un entorno turbulento donde la planificacin se dificulta y se acortan los plazos de la misma, y obligan a las organizaciones a revisar y redefinir sus planes en forma sistemtica y permanente. Poltica.- Norma general que constituye d eclaraciones e interpretaciones que guan o encausan la conducta y el pensamiento para la toma de decisiones. Presupuesto.- Estimacin programado en forma sistemtica de los ingresos y egresos que maneja una organizacin en un perodo determinado. 28 3 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS Procedimiento.- Sucesin cronolgica de operaciones conectadas entre s, que constituy en una unidad dentro de un mbito predeterminado de aplicacin. Proceso.- Conjunto d e actividades interrelacionadas con insumos y rendimientos prescritos, que atrav iesan los lmites funcionales de una organizacin. Productividad.- Relacin entre los factores que intervienen en la produccin y los productos o servicios que se obtie nen. Programa.- Unidad financiera y/o administrativa en las que se agrupan disti ntas actividades con cierto grado de homogeneidad. Programacin.- Fijacin de metas y asignacin de recursos humanos, financieros y materiales para alcanzar las metas fijadas dentro de un perodo determinado. Proyecto.- Conjunto de actividades que forman una unidad de propsitos para el logro de un objetivo, que no pueden plante arse de forma aislada. Proveedores.- Personas u organizaciones que se encargan d e suministrar o abastecer a las instituciones pblicas o privadas todo lo que nece sitan para su funcionamiento. Reglamento.- Disposicin expedida para hacer cumplir los fines de una organizacin. Sector.- Agrupacin convencional de organizaciones q ue guardan una relacin de cooperacin y coordinacin en virtud de sus objetivos o esf era de actividad. Servicio.- Actividad encaminada a dar satisfaccin a alguna nece sidad a terceros. 284 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

GLOSARIO DE TERMINOSOS Tctica.- Curso de accin mediante el cual debe activarse o realizarse una estrategi a. Tormenta de Ideas.- Tcnica que otorga mxima importancia al pensamiento libre, e spontneo, visionario o extravagante. Utilizado por algunas organizaciones como in strumento para atender ciertos problemas. Unidad de Medida.- Criterio utilizado para cuantificar resultados y/o el comportamiento de variables en una organizacin . Valores.- Preceptos y convenciones que tiene un individuo u organizacin product o de su formacin, educacin principios y actitud. Visin.- Percepcin de la realidad y de las oportunidades a las que puede acceder una persona o empresa. 285 JENNY SANDRA BORJA GERMAN

INSTITUTO SUPERIOR REPUBLICA DE ALEMANIA. ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. BIBLIOGRAFIA

BIBLIOGRAFIA BADILLO Jorge. (2006). Folleto Auditora de Gestin. Quito Ecuador. BOHLANDER Sherma n. (2001). Administracin de Recursos Humanos. Mxico: Internacional Thomson Editore s. Duodcima edicin. DAFT Richard. (2000). Teora y Diseo Organizacional. Mxico: Inter acional Thomson Editores. Sexta Edicin. ECUADOR. Ley de Rgimen Tributario Interno. FRANKLIN Benjamn. (2007). Auditora Administrativa. Colombia: McGraw - Hill. Editorial Interamericana. Segunda Edicin. MANTILLA Samuel. (2005). Informe Coso. Colombia: Ediciones COE Cuarta Edicin. RODRIGUEZ Joaqun. (2002). Es tudio de Sistemas y Procedimientos Administrativos. Mxico: Internacional Thomson Editores. Tercera Edicin. WHITTINGTON, O., Ray y PANY Kart. (2004). Auditora un En foque Integral. Colombia: Editorial Irwin McGraw-Hill. 14 Edicin. www.google.com w ww.monografias.com www.wikipedia.com 286 JENNY SANDRA BORJA GERMAN