INSTITUTO SUPERIOR DE PROFESORADO N 4 ANGEL CARCANO

ESPECIALIDAD: Programador en Sistemas Administrativos

CTEDRA: Teora y Tcnica Impositiva
PROFESORA: Mercedes B. Quintana
CURSO: 3er. Ao

Ao 2009

TEMA : I.V.A. Impuesto al Valor Agregado

PARTE PRACTICA
GUA DE

TRABAJOS

De los siguientes ejercicios determinar: la posicin mensual del IVA en todos los meses.
Los importes son todos netos, salvo los indicados que son totales.
1.- DATOS DE LA EMPRESA: EL REFUGIO S.R.L. CUIT N 30-23567324-1
MES ENERO
Compras.......a R.I. $ 42.500
.......a Monotributista $ 34.000
Ventas..........a R.I. $ 12.400
a Monotributista $ 4.500 (total)
a Exento $ 7.000 ( total )
MES FEBRERO
Compras a R.I. $ 25.000
Ventas a R. I.
$ 38.400
a Monotributista $ 26.400
MES MARZO
Compras .......a R.I $ 19.000
Ventas .......a R.I. $ 12.000
....a Exento $ 3.400 (total)
MES ABRIL
Compras ....a R.I. $ 15.200
...a Exento $ 13.900
Ventas........a R.I. $ 5.050
..... a Consumidores Finales $ 2.980 ( total)
MES MAYO
Ventas ........a R.I. $ 30.720
.......Exento $ 2.300 ( total )
.......a C.F. $ 6.540 ( total)
2.-DATOS DE LA EMPRESA : TODO MUEBLES S.R.L. CUIT N 30-23567475-1
MES JUNIO
Compras .... a R.I. $ 127.500
Ventas .......a C.F. $ 53.800 (total)
.......a R.I. $ 75.000
.......a Monotributista. $ 5.900 ( total )
Por intereses cobrados a ..........a R.I. $ 550
..........a C.F. $ 20 (total)
MES JULIO
Compras ........a R.I. $ 41.700
......a Exento $ 23.000
Ventas ..........a R.I. 59.500
.....a C.F. $ 12.200 ( total )
..........a Exentos $ 4.500 (total)
Por notas de crditos emitidas...............de R.I. $ 190
Por devolucin a proveedores ............a R. No I. $ 300

3.- DATOS DE LA EMPRESA: ZAPATA HNOS. S.R.L. CUIT N 30-23567475-1

Mayorista y minorista de artculos para la construccin
MES AGOSTO
Compras ..... a R.I. $ 2.000
Ventas .......a C.F. $ 13.570 (total)
.......a R.I. $ 54.120
.......a Monotributista. $ 5.890 ( total )
Notas de crditos emitidas ( por devolucin de clientes ) a .......... R.I. $ 70
..........a C.F. $ 145 (total)
MES SEPTIEMBRE
Compras ........a R.I. $ 50.600
.......a Exento $ 2.300
Ventas ..........a R.I. 93.000
........a C.F. $ 8.000 ( total )
..........a Exentos $ 34.500 (total)
Intereses cobrados ................a R.I. $ 670
4.-DATOS DE LA EMPRESA : TODO LUZ---CUIT N 30-17840735-1
MES JUNIO
--Compras a R.I. $ 129.550
--Ventas
a R.I. $ 86.500
a Exento $ 6.600 ( total )
a Monotributista 12.300 ( total )
--Notas de crditos recibidas por descuentos obtenidos
de R.I. $ 800
de Exentos $ 23
MES JULIO
--Compras a R.I. $ 99.500
a Exentos. $ 14.600
--Ventas a R.I. $ 45.300
a C. F. $ 64.980 ( total )
--Notas de crditos emitidas por devolucin de clientes a R.I. $ 120
--Notas de dbitos recibidas de Exentos $ 76
de R.I. $ 120
MES AGOSTO
--Compras a R.I. $ 5.700
--Ventas a R.I. $ 57.350
a Exentos $ 18.500
a Monotributistas $ 23.450 ( total )
--Notas de dbito a R.I. $ 2.000
a Monotributista $ 560 ( total )
5.- DATOS DE LA EMPRESA: EL CRISTAL S.R.L. CUIT N 30-23567475-1
MES OCTUBRE
Compras .....a Monotributistas. $ 7.500
..... a R.I. $ 120.500
Ventas .......a C.F. $ 43.500 (total)
.......a R.I. $ 15.000
.......a Exentos $ 14.600 ( T )
.......a Monotributista. $ 4.800 ( total )
Por intereses cobrados a ..........a R.I. $ 150
..........a C.F. $ 45,50 (total)
MES NOVIEMBRE
Compras ........a R.I. $ 65.000
.......a Exento $ 13.000
Ventas ..........a R.I. 79.900
..........a C.F. $ 13.800 ( total )
..........a Exentos $ 5.600 (total)
Por notas de crditos emitidas...............de R.I. $ 340
Por devolucin a proveedores ............a Exentos $ 450

EJERCICIOS CON SUBDIARIOS

TRABAJO PRACTICO
Del siguiente ejercicio determinar:
a.-Tipo de factura en cada caso, confeccionar una factura A y una B a su eleccin en c/
empresa.
b.-Registracin en libro de IVA COMPRAS--IVA VENTAS
c.-Posicin mensual de la empresa Paran S.A. y Las Torres S.A.
d.-Confeccin del F.731 en cada empresa
Empresa : "PARAN" S.A.--IVA Responsable Inscrito--CUIT N 30-89987896-2
03/06/09--Orig. Fact. N...1752. "Pampa" S.C. R.I. CUIT N 30-75384521-3, en c/c, mercaderas
gravadas por $ 23.200 (neto).
07/06--Duplic. factura N ... 1001.- "Luces" S.R..L.--R.I.--CUIT N 20-89378547-2, mercaderas
en c/c por $ 15.800 (neto).
07/06-- Orig. Nota de crdito N..23. "Pampa" S.C. devolucin de mercaderas por $ 2.900.
08/06-- Duplic. factura N ... 1002.- "Paz & Ca"--R.I.--CUIT N 20-74857435-2, mercaderas al
contado por $ 6.000 .
17/06-- Orig. Fact. N..2626 "A y C Iluminacin"--R.I.-CUIT N 19-85367991-2, mercaderas al
contado por $ 3.000.
20/06-- Duplic. Fact. N..039 "Pampa" S.C. Monotributista, mercaderas en c/c por $ 3.000 (total).
26/06-- Duplic. factura N ... 040.-Roque Casco, C.F. por $ 9.840 (total), mercaderas al contado.
28/06-- Duplic. factura N ... 1003.- Mazzeo Hnos., R. No I., CUIT N 20-08487894-5,
mercaderas por $ 8.000, recibiendo un pagar a 30 das.
Empresa : LAS TORRES S.A. IVA R.I--CUIT N 30-12876688-2, API 141-00023423-0, D.R.I.
02/05, Inicio de act. 04/07/98
03/07/09.-Orig. Fact. .N ..3123-.-Minerva S.R.L. IVA R.I. CUIT N 30-27365457-6, al
contado efectivo, mercaderas gravadas por un total de $ 12.344 (neto).04/07.-Orig. Fact. N 67.-Libros S.C., IVA Monotributista, CUIT N 20-13676897-1, 10
biblioratos a $ 15,40 c/u y 12 resma de papel A4 a $ 53,70 c/u, se paga en efectivo.
05/07.-Duplic. Fact.N198.-Marcia Pereson, consumidor final, mercaderas al contado $
5.780 (total)
06/07.-Orig. Fact.N205.---Fogar S.A., IVA R.I. IVA N 30-32657876-0, mercaderas por $
8.950 ( neto)en c/c.
07/07.-Orig. Nota de dbito N 324---Minerva S.R.L. por transporte de merc. $ 650 (neto)
08/07.-Orig. Nota de crdito N 145---Fogar SA. IVA RI, por devolucin de merc. $ 420
(neto)
09/07.-Duplic. Fact. N..66- Hermanos S.C., IVA R.I. CUIT N 30-12765456-7, mercaderas
en cta. cte. por $ 24.380 (neto)
10/07.-Duplic. Nota de crdito N..23.-Hermanos S.C. fallas en la mercaderas, $ 130 neto.11/07.-Duplic. Fact. N 222.- Miranda S.C. Monotributista, CUIT N 30-21234546-7, merc. $
1.900.CONSIDERACIONES
--Trabajo individual de prctica, su control ser posterior al receso escolar de julio.
Trabajar con la bibliografa entregada al inicio de clases