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EMPRESA COMERCIALIZADORA KISS S.A.

ASIENTOS CONTABLES asientos auxiliares codigo ctas. Detalle Cuentas auxiliares

01.12.2008 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 2,625.00 102 Fondos fijos 600.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 32,500.00 1041 Cuentas corrientes operativas 32,500.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 700.00 1212 Emitidas en cartera 700.00 14 CTAS. POR COB AL PERS A LOS ACC.DIRECT Y GER. 141 Personal 1,000.00 1411 Prstamos 1,000.00 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183 Alquileres 700.00 189 Otros gastos contratados por anticipado 2,500.00 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 155,000.00 20111 Costo 155,000.00 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 281 Mercaderias 40,000.00 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 20,500.00 3311 Terrenos 33111 Costo 20,500.00 332 Edificaciones 65,000.00 3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo de adquisic. o producc. 65,000.00 334 Equipo de transportes 14,000.00 3341 Vehiculos motorizados 33411 Costo 14,000.00 335 Muebles y enseres 9,000.00 3351 Muebles 33511 Costo 9,000.00 336 Equipos diversos 10,000.00 3369 Otros equipos 33691 Costo 10,000.00 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 800.00 40111 IGV cuenta propia 800.00 19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 2,000.00 1911 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 2,000.00 39 DEPRECIACIN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 10,400.00 41 REMUNERACIONES Y APRTICIP POR PAGAR 411 Remueraciones por pagar 1,000.00

4111 Sueldos y salarios por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 423 Letras por pagar 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 454 Otros instrumentos financieros 4544 Pagares 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 58 RESERVAS 582 Reserva legal Reapertura de operaciones al 01.12.08 (asiento inicial) Libro diario Saldos Caja Mov efect y ctas ctes.

1,000.00 7,500.00 7,500.00 5,000.00 20,000.00 20,000.00 295,025.00 295,025.00 14,000.00

codigo ctas.

Detalle 02.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 423 Letras por pagar 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Cancel con cheque/01 letra del inventario inicial Operacin de caja Pago con cheque Registro Movimiento Cta.Cte

5,000.00 5,000.00 5,000.00

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Detalle 04.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia Ojo 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 756 Enajenacion de activos inmivilizados 7563 Inmuebles maquin y equipo

14,875.00 14,875.00

2,375.00 2,375.00 12,500.00 12,500.00

La venta de la camioneta, implica Emitir la factura Nro. 01431 al Sr Jorge Lozano entonces debo registrarla en el Reg. de ventas, consecuentemente es Operacin de R. de ventas. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Nos dicen que la venta es al contado significa entonces que nuestra fact. que hemos emitido ha sido cancelada. consecuentemente hemos tenido un movimiento de efectivo. Es operacin de caja Por la ley de Bancarizacin toda operac.mayor a S/.3,500 o $ 1,000.00 obligatoriamente debe hacerse utilizando medios de pago, consecuentemente debemos asumuir que el Sr. J.Lozano nos cancel via deposito en nuestra cuenta corriente Operac. De caja mov. Cat.cte vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 39 DEPRECIACIN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 3913 Inmueb. Maquin y equipo - costo 39133 Equipo de transporte 65 OTRAS CARGAS DE GESTION 655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Equipo de transportes 3341 Vehiculos motorizados 33411 Costo Al vender un activo fijo de la empresa debemos dar de baja al activo que ya no es nuestro y con ello tambien a su correspondiente depreciacin, con el siguiente razonamiento:
Valor del act. En nuestros libros 14,000.00 Valor de su dep en libr. AF. Diferencia (Costo neto enaj. En esta operacin no hay Mov. De efectivo, ni cheque No se emiti fact. Consecuentemente es una operacin 2,800.00 11,200.00

14,875.00 14,875.00 14,875.00 14,875.00

2,800.00 2,800.00 11,200.00 14,000.00 14,000.00

estrictamente de Diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv Ojo 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS Toda cuenta de la clase 6 que implique gasto, debe obligatoriamente hacerse la transferencia del correspondiente gasto a la cuenta de destino, pudien do ser gastos administ. O ventas. Operacin o asiento esclusivamente de diario

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Detalle 05.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Cancel CH/2 fact. Inv. Inicial Hay mov. Efectivo con ch/. Operacin de caja, Mov.Cta.Cte.

7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00

vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

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Detalle 06.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 70 VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros

59,500.00 59,500.00 9,500.00 9,500.00 50,000.00 50,000.00

Por la venta emitimos la F/.Nro.001-01432

1000Unds. Prod "A" a S/.50.00 C/U 50,000.00 mas IGV 19% de S/.50,000 9,500.00 Total a cobrar 59,500.00 Toda fact. emitida por ventas la registramos en el R.de ventas consecuentemente es Operacin de Reg de ventas vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv xx 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias Manufacturadas 69111 Terceros 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo Toda venta de mercaderias implica dar salida de nuestro almacn las mercaderias que ya no las tenemos, bajo el siguiente razonamiento: Vendo 1,000 del Prod "A"
Tengo en almacn 2,500 Uds. a un costo de S/ 30.00 c/u. debo Vender las 1,000 Uds. Al costo

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

que lo he comprado de S/.30.00 C/U 1000x S/30.00 = S/.30,000.oo Operacin de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 59,500.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 59,500.00 Nota; solo nos dicen que se vende, no nos especifican el pago, por lo que podemos asumir : 1.- que tenemos una Fact.pendiente de cobranza, y no hacemos mov. de efectivo hasta que nos indiquen su cancelacin. 'o 2.- Podemos asumir que nos cancelaron en efectivo, al momento de la venta y siendo el monto de la operacin mayor a S/3,500, nues tro cliente us medios de pago, cancelandonos la fact. mediante deposito en nuestra Cta.Cte.bco. Habiendo asumido que nuestro cliente nos cancel la F/.001-1432 tenemos mov. De efectivo Operacin de caja Mov. Cta.Cte. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

59,500.00

59,500.00

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Detalle 09.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

60 COMPRAS 601 Mercaderas 6011 Mercaderas manufacturadas 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Compra con CH/.Nro.03 segn F/. 2310 a Dist Fasa 1250 Unds. Produc "B" a S/.60 C/u ms IGV. 1,250 x S/60.oo = S/.75,000.oo IGV 19% 14,250.oo Total fact a pagar 89,250.oo Estamos frente a una fact de compra debemos registrarla en el Reg de C. Cosecuentemente es una operacin del Reg. De compras

75,000.00 75,000.00

14,250.00 14,250.00 89,250.00 89,250.00

vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 75,000.00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas 6111 Mercaderas manufacturadas 75,000.00 Toda compra de mercaderas implica dar ingreso a nuestros almacenes la mercaderia que hemos adquirido lo cual se har al precio de costo. 1,250.00Uds, pord"B" a S/.60.oo c/u Es decir transf. La compra a su dest. Operacin de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Nos dicen que la compra se hace con CH/.Nro.03, consecuentemente la fact queda cancelada originandose

75,000.00

75,000.00

89,250.00 89,250.00 89,250.00 89,250.00

movimiento en caja Operacin de caja mov. Cta.cte. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

codigo ctas.

Detalle 12.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 77 INGRESOS FINANCIEROS 776 Diferencia en cambio Dentro de el efectivo de caja tenemos US$ 250.oo a T/C de S/ 3.50 875.00 si lo vendemos al T/C 3.80 tendremos 950.00 hemos ganado la diferencia 75.00 Tenemos un mov. De efect Operacin de caja Mov. Efectivo vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

75.00 75.00

codigo ctas.

Detalle 14.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

65 OTROS GASTOS DE GESTION 659 Otros gastos de gestin 10 CAJA Y BANCOS 102 Fondos fijos El cajero mantiene en su poder un fondo de efectivo para realizar gastos menudos de le empresa. a fin de que le repongan el fondo, Temporalmente debe rendir cuentas de sus gastos y o pagos, mediante un reporte de fondo fijo En este caso report que ha tenido gastos diversos por 500.00 Operacin de caja - mov. Fondo fijo vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS Toda cuenta de gasto implica transf a las cuentas de costos o gestion siguiendo la mecanica

500.00 500.00

50% a Gat Adm y 50% a G Ventas. Operacin o asiento de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 10 CAJA Y BANCOS 102 Fondos fijos 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Al hacer los gastos o pagos el fondo fijo ha disminuido, por lo que se debe reembolzar o reponer el importe gastado para volvera tener el importe original para gastos inmediatos. La reposicin se hace con Ch/.Nro.04 Operacin de caja mov. Ctas ctes. Operacin de caja - mov. Fondo fijo Nota: en el mov. De fondo fijo ingresar el importe para efectos de mantener el saldo correcto del fondo. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

500.00 500.00 500.00

codigo ctas.

Detalle 15.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 281 Mercaderias Al reaperturar las operaciones, la empresa tiene existencias prod-C por recibir. Como nos dicen que la estamos recibiendo, solo transferimos a su correspondiente cuenta. se debe entender que la contabilizac. de la compra y el pago ya se efectuaron en el periodo anterior. Nov.

40,000.00 40,000.00 40,000.00

Operacin de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 60 COMPRAS 609 Costos vinculados con las compras 6091 Costos Vinculados con las comp de mercad.

200.00

60911 Transporte 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Flete por traslado de mercadera comprada, pagado a Transp Veloz F/. Nro.1292 S/. 200.oo IGV 19% 38.oo

200.00

38.00 38.00 238.00 238.00

Operacin Reg. Compras vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas 6111 Mercaderas manufacturadas El pago del flete por ser un gasto vinculado a una compra de mercade rias, debe formar parte del costo de la mercadera que le dio origen. Por lo tanto se debe transferir el monto de la cta 60 a la cuenta 20 para incrementar en este monto el costo del producto "C". Operacin de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Pago a Transportes Veloz la F/. 1292 Con CH/. Nro.05 Operacin de caja Mov. Cta.Cte. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

200.00 200.00 200.00 200.00

238.00 238.00 238.00 238.00

codigo ctas.

Detalle 17.12.09

Cuentas auxiliares Debe Haber

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 70 VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros
Por la venta emitimos la F/.Nro.001-01433 al Sr. Pinillos por

30,940.00 30,940.00

4,940.00 4,940.00

26,000.00 26,000.00

500Unds. Prod "B" a S/.52.00 C/U mas IGV 19% de S/. 26,000.oo Total a cobrar Toda fact. emitida por ventas la registramos en el R.de ventas consecuentemente es Operacin de Reg de ventas

26,000.00 4,940.00 30,940.00

vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias Manufacturadas 69111 Terceros 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo Toda venta de mercaderias implica dar salida de nuestro almacn las mercaderias que ya no las tenemos, bajo el siguiente razonamiento: Vendo 500 del Prod "B"
Tengo en almacn 2,000 Uds. a un costo de S/ 40.00 c/u. debo Vender las 500 Uds. Al costo

20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00

que lo he comprado de S/.40.00 C/U 500x S/40.00 = S/.20,000.oo Operacin de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera El Sr. Pinillos nos cancela la F/.01433 depositndonos el importe en el banco

30,940.00 30,940.00 30,940.00 30,940.00

Operacin de caja Mov. Ctas. Ctes. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

codigo ctas.

Detalle 19.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

Ojo 63 GASTOS DE SERVICIOS PREST POR TERCEROS 636 Servicios bsicos 6361 Energa elctrica 6363 Agua 6364 telefono 65 OTRAS CARGAS DE GESTION 653 Suscripciones y cotizaciones 656 Suministros 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas El cajero rinde cuentas por gastos Incluido IGV Total IGV VC
F/.0478 Mini Mark ZEN F/.0185 El Pereg SA Hidrandina SA Sedalib SA Telef del peru SAA Totales 30.00 20.00 4.79 3.19 25.21 16.81

252.10 117.65 58.82 75.63 126.05 42.02

79.83 79.83 500.00 500.00

140.00 22.35 117.65 70.00 11.18 58.82 90.00 14.37 75.63 500.00 79.83 420.17

Susc Rev F/.01-2371 150.00 23.95 126.05

Operacin de Reg Compras vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS Toda cuenta de gasto implica transf a las cuentas de costos o gestion siguiendo la mecanica 420.17+79.83 = S/.500.oo 50% a Gat Adm y 50% a G Ventas. Operacin o asiento de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas

500.00 500.00

10 CAJA Y BANCOS 101 Caja Documentos cancelados por el cajero en efectivo Operacin de caja - mov. Efect.

500.00

codigo ctas. Ojo

Detalle 20.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Se gira el CH/.06 para reponer el fondo fijo

500.00 500.00 500.00

Operac.de caja mov. Ctas.ctes. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

codigo ctas.

Detalle 21.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 454 Otros instrumentos financieros 4544 Pagares 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 67311 Instituciones financieras 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Se gira el CH/.07 para amortizar pagar de S/.20,000.00 Ms intereses 5% de 20,000. =S/.1000

7,500.00 7,500.00 1,000.00 1,000.00 8,500.00 8,500.00

Operacin de caja-Mov. Ctas ctes. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 97 GASTOS FINANCIEROS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS

Como estamos frente a una cuenta de gastos de la clase 6, debemos obligato riamente hacer el asiento de transferen cia a su destino o cuentas de gestin Operacin de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv

codigo ctas.

Detalle 24.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 627 Seguridad y precisin social 6271 Regimen de prestaciones de salud 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 403 Instituciones publicas 4031 ES SALUD 4032 ONP 407 Administradoras de fondos de pensiones 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar Por el gasto de de remuneraciones al personal segn planilla Dic/08 Asiento u operacin de dario

2,300.00 2,300.00 207.00 207.00 278.50 207.00 71.50 224.00 2,004.50 2,004.50

vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS Toda cuenta de gasto (clase 6) implica hacer la transferencia las cuentas de Gestin o costo. Total gasto remuneraciones S/. 2,507.oo 50% a Gat Adm y 50% a G Ventas. Operacin o asiento de diario 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Pago de la planilla de remuneraciones

2,004.50 2,004.50 2,004.50 2,004.50

con CH/. Nro.08 Operacin de caja-Mov. Ctas ctes.

codigo ctas.

Detalle 26.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Equipo de transporte 3341 Vehiculos motorizados 33411 Costo 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Compra de automovil marca toyota a Consorcio Pimentel SAC Segn F/.001522 La compra de un activo fijo se carga directamente a su cuenta respect.

35,000.00 35,000.00

6,650.00 6,650.00 41,650.00 41,650.00

Asiento u operacin de Reg. de compras. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago de la factura Nro. 001-522 a Consorcio Pimentel, con CH/. Operacin de caja - Mov. De cta.cte.

41,650.00 41,650.00 41,650.00 41,650.00

codigo ctas.

Detalle 31.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja Se cacela en efectivo, el saldo de remu neraciones pendientes de pago Operacin de caja-Mov. De efect.

1,000.00 1,000.00 1,000.00

codigo ctas.

Detalle 31.12.2008

Cuentas auxiliares Debe Haber

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciaicn 6814 Deprec. de Inmueb, maquinaria y equipo-costo 68141 Edificaciones 68144 Muebles y eneseres 68145 Equipos diversos 39 DEPRECIACIN AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciaicn acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo 39131 Edificaciones 39134 Muebles y enseres 39135 Equipos diversos Por la depreciacin del activo fijo, mes dic/08, segn libro de activos fijos.

320.83 162.50 75.00 83.33

162.50 75.00 83.33

Asiento de diario vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS Transferencia de la cuenta de gastos a las cuentas de gestin vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv Asiento de diario

ASIENTOS RESUMEN - PARA DIARIO

codigo ctas.

Detalle 31.12.2008 REGISTRO DE VENTAS

Cuentas auxiliares Debe Haber

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 70 VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 756 Enajenacion de activos inmivilizados 7563 Inmuebles maquin y equipo Por las ventas y/o ingresos del mes segn reg de ventas.

105,315.00 105,315.00

16,815.00 16,815.00

76,000.00 76,000.00 12,500.00 12,500.00

codigo ctas.

Detalle 31.12.2008 REGISTRO DE COMPRAS

Cuentas auxiliares Debe Haber

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Equipo de transporte 3341 Vehiculos motorizados 33411 Costo 60 COMPRAS 601 Mercaderas 6011 Mercaderas manufacturadas 609 Costos vinculados con las compras 6091 Costos Vinculados con las comp de mercad. 60911 Transporte 63 GASTOS DE SERVICIOS PREST POR TERCEROS 636 Servicios bsicos 6361 Energa elctrica 6363 Agua 6364 telefono 65 OTRAS CARGAS DE GESTION 653 Suscripciones y cotizaciones 656 Suministros 40 TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas

35,000.00 35,000.00 75,000.00 75,000.00 200.00 200.00 252.10 117.65 58.82 75.63 126.05 42.02

21,017.83 21,017.83 131,638.00 131,638.00

codigo ctas.

Detalle 31.12.2008 CAJA - MOV. CTAS.CTES.

Cuentas auxiliares Debe Haber

10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por los ingresos en cuenta corriente (con abono a las cuentas que le dan origen)

105,315.00 105,315.00 105,315.00 105,315.00

vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 102 Fondos fijos 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 423 Letras por pagar 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 454 Otros instrumentos financieros 4544 Pagares 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 67311 Instituciones financieras 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por las salidas de efectivo en cta.cte. (con cargo a las cuentas que le dan origen)

500.00 500.00 2,004.50 2,004.50 138,638.00 138,638.00 5,000.00 7,500.00 7,500.00 1,000.00 1,000.00 155,142.50 155,142.50

codigo ctas.

Detalle 31.12.2008 CAJA - MOV. DE EFECTIVO

Cuentas auxiliares Debe Haber

10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 77 INGRESOS FINANCIEROS 776 Diferencia en cambio 1212 Emitidas en cartera Por los ingresos de efectivo a caja (con abono a las cuentas que le dan origen) vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 65 OTROS GASTOS DE GESTION 659 Otros gastos de gestin 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja Por las salidas de efectivo de caja (con cargo a las cuentas que le dan origen)

575.00 500.00 75.00

1,000.00 1,000.00 500.00 500.00 500.00 2,000.00

1
Cuentas principales Deudor Acreedor 35,725.00

700.00

1,000.00

3,200.00

155,000.00

40,000.00 118,500.00

800.00

2,000.00

10,400.00 1,000.00

12,500.00

20,000.00

295,025.00

14,000.00

354,925.00

354,925.00 0.00

2
Cuentas principales Deudor Acreedor 354,925.00 354,925.00 5,000.00 5,000.00

359,925.00

359,925.00 0.00

3
Cuentas principales Deudor Acreedor 359,925.00 359,925.00 14,875.00

2,375.00

12,500.00

14,875.00

14,875.00

2,800.00

11,200.00 14,000.00

5,600.00 5,600.00 11,200.00

414,875.00

414,875.00 0.00

4
Cuentas principales Deudor Acreedor 414,875.00 414,875.00 7,500.00

7,500.00

422,375.00

422,375.00 0.00

5
Cuentas principales Deudor Acreedor 422,375.00 422,375.00 59,500.00

9,500.00

50,000.00

30,000.00

30,000.00

59,500.00

59,500.00

511,875.00

511,875.00

0.00

6
Cuentas principales Deudor Acreedor 511,875.00 511,875.00 75,000.00

14,250.00

89,250.00

75,000.00

75,000.00

89,250.00

89,250.00

765,375.00

765,375.00 0.00

7
Cuentas principales Deudor Acreedor 765,375.00 765,375.00 75.00 75.00

765,450.00

765,450.00 0.00

8
Cuentas principales Deudor Acreedor 765,450.00 765,450.00 500.00 500.00

250.00 250.00 500.00

500.00 500.00

766,950.00

766,950.00 0.00

9
Cuentas principales Deudor Acreedor 766,950.00 766,950.00 40,000.00

40,000.00

200.00

38.00

238.00

200.00

200.00

238.00

238.00

807,626.00

807,626.00 0.00

10
Cuentas principales Deudor Acreedor 807,626.00 807,626.00

30,940.00

4,940.00

26,000.00

20,000.00

20,000.00

30,940.00

30,940.00

889,506.00

889,506.00 0.00

11
Cuentas principales Deudor Acreedor 889,506.00 889,506.00 252.10

168.07

79.83

500.00

210.08 210.09 420.17

500.00

500.00

890,926.17

890,926.17 0.00

12
Cuentas principales Deudor Acreedor 890,926.17 890,926.17 500.00 500.00

891,426.17

891,426.17 0.00

13
Cuentas principales Deudor Acreedor 891,426.17 891,426.17 7,500.00

1,000.00

8,500.00

1,000.00 1,000.00

900,926.17

900,926.17 0.00

14
Cuentas principales Deudor Acreedor 900,926.17 900,926.17 2,507.00

502.50

2,004.50

1,253.50 1,253.50 2,507.00

2,004.50

2,004.50

907,944.67

907,944.67 0.00

15
Cuentas principales Deudor Acreedor 907,944.67 907,944.67 35,000.00

6,650.00

41,650.00

41,650.00

41,650.00

991,244.67

991,244.67 0.00

16
Cuentas principales Deudor Acreedor 991,244.67 991,244.67 1,000.00

1,000.00

992,244.67

992,244.67 0.00

17
Cuentas principales Deudor Acreedor 992,244.67 992,244.67 320.83

320.83

160.42 160.41 320.83

992,886.33

992,886.33 0.00

18

Cuentas principales Deudor Acreedor 992,886.33 992,886.33

105,315.00

16,815.00

76,000.00

12,500.00

1,098,201.33 1,098,201.33 0.00

19
Cuentas principales Deudor Acreedor 1,098,201.33 1,098,201.33

35,000.00

75,200.00

252.10

168.07

21,017.83

131,638.00

1,229,839.33 1,229,839.33 0.00

20
Cuentas principales Deudor Acreedor 1,229,839.33 1,229,839.33

105,315.00

105,315.00

1,000.00

2,004.50

143,638.00

7,500.00

1,000.00

155,142.50

1,490,296.83 1,490,296.83 0.00

21

Cuentas principales Deudor Acreedor 1,490,296.83 1,490,296.83

575.00 500.00 75.00

1,000.00

500.00

500.00 2,000.00

1,492,871.83 1,492,871.83 0.00

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