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I-

le comptable est partie prenante de la gestion de lentreprise

Cf : dipo 1 : schma (poly.)

LENTREPRISE : cest un ensemble de moyens matriels, humains et financiers organiss en vu de produire des biens ou des services, destins tre vendus sur un march, dans le but de raliser des profits. Grer une entreprise cest organiser et coordonner toutes ces activits. Cest donc aussi les contrler et dcider. Pour cela, lentreprise a besoin dinformations ; ces informations sont fournies, par beaucoup, par le SI.

Cf : diapo 2 : enchanement dactivits (poly.)

Le processus achat dlivre une information qui a de la valeur pour la comptabilit et qui pourra ainsi lutiliser dans son propre processus de production de linformation financire.

Un PROCESSUS est un enchanement dactivits dclenches par la mme cause, dlivrant un produit, un service ou une simple information ayant de la valeur pour un client interne ou externe lentreprise.

Les acteur de la comptabilit doivent donc maitriser les processus de gestion pour garantir la qualit. Condition essentielle de la cration de valeur.

II-

les finalits du SI de gestion

Les informations, pour tre utiles, doivent tre saisies, tries, organises, traites et analyses en vue dtre communiques aux utilisateurs.

Un SYSTME DINFORMATION est un ensemble organis de ressources, matriels, logiciels, donns, personnels. Cest une procdure permettant dacqurir de traiter, de communiquer des informations.

A/ ses composantes

Du matriel : Disques de stockage

Des mthodes : procdures, logiciels Du personnel : comptable

B/ ses fonctions Acqurir linformation, la traiter, la communiquer, la mmoriser, la sauvegarder (archivage) et la scuriser.

C/ ses principales finalits le SI est un outil daide la dcision. Il permet de faire des simulations et dautomatiser les taches rptitives. Coordination et contrle.

III-

les particularits du SI comptable

A/ comptabilit financire et comptabilit de gestion

La comptabilit financire enregistre principalement les oprations avec les tiers externes et classe les emplois et ressources par nature. Elle permet de rpondre aux obligations lgales de tenue de compte. La comptabilit de gestion ajoute une autre dimension que la comptabilit financire : elle enregistre la destination des flux (qui cela concerne t il ?). Elle est essentielle la prise de dcisions.

B/ lorganisation comptable 1. quelles sont les informations comptables utiles pour enregistrer une opration ?

Pour une opration, on besoin de : la date de lvnement la nature des flux le montant (en euro) du numro de la pice du partenaire de la transaction

2. organisation de lenregistrement

enregistrement dans un journal (par ordre chronologique). Chaque ligne correspond une ligne dcriture. chaque criture va provoquer la mise jour des comptes concerns. Lensemble des ces comptes sont regroups au grand livre.

Cf : diapo 3 : organisation comptable 1 (poly.) Cf : diapo 4 : organisation comptable 2 (poly.)

C/ de la balance au bilan et au compte de rsultat En comptabilit on divise le temps en priodes appeles Exercices comptable. Elles sont en principe de 12 mois du 1er janvier au 31 dcembre.

Cf : diapo 5 : balance des comptes et comptes de gestion (poly.)

On distingue les emplois dfinitifs et les emplois intermdiaires. Emploi dfinitifs : consommation de matire premire pour fabriquer un produit, la consommation dlectricit Le mot dfinitif signifie quune fois consomm on ne dispose plus de la matire premire ou du produit. En comptabilit, on appel emploi dfinitif les CHARGES

Emploi intermdiaires : des biens consomms en plusieurs fois, sur une certaine dure, qui va excder un exercice (matriel industriel, des terrains). Ces emplois intermdiaires sont appels des ACTIFS

On remarque quil y aura plus de mouvements sur les charges que sur les actifs.

On distingue galement les ressources internes et les ressources externes.

Ressources internes : ce qui est produit par lentreprise (les ventes de marchandises, les prestations de service) En comptabilit, on appel ces ressources internes des PRODUITS

Ressources externes : moyens apports lentreprise par des acteurs externes (actionnaires) (par exemple : capital, dette (fournisseur, banque) ) En comptabilit, on appel ces ressources externe le PASSIF

total ACTIF + CHARGES = total PASSIF + PRODUIT

Cf : diapo 6 : balance, bilan, compte de rsultat (poly.)

Dans le bilan, une fois le rsultat calcul dans le compte de rsultat, on vient reporter celui-ci du ct du passif. Si le rsultat est un dficit, cest dire si les charges sont suprieures aux produit, le rsultat sera inscrit en ngatif du ct du passif.

BILAN : tableau qui reprsente le patrimoine de lentreprise une date donne. A lactif on trouve les biens et les droits possds, au passif les dettes. Cf : diapo 7 : bilan (poly)

COMPTE DE RSULTAT : reflte et mesure lactivit de lentreprise pendant un exercice donn. Il permet de dgager le rsultat par diffrence entre le total des produits et le total des charges. Bnfice si Dficit si total des CHARGES < total des PRODUITS total des CHARGES > total des PRODUITS

Le rsultat est port au passif du bilan. Cf : diapo 8 : compte de rsultat (poly)

D/ lorganisation des traitements comptables

1. schma de traitement classique Cf : diapo 9 (poly)

2. systme centralisateur de traitement Cf : diapo 10 (poly)

Chaque journal est spcialis dans un type dcriture. Afin dexercer un suivi individuel des comptes fournisseur et client, les progiciels de gestion proposent des grands livres auxiliaires (fournisseurs et clients) qui attribuent un code (et non un compte) pour chaque fournisseur et chaque client.

E/ rcapitulatif

Dans le journal : total DEBIT = total CRDIT

Dans la balance : les comptes sont classs par ordre croissant de compte Total solde dbiteur = total solde crditeur Total colonne crdit = total colonne dbit

dans le compte de rsultat : RSULTAT = total PRODUITS total CHARGES Si produits > charges alors rsultat = BNFICE

Le solde du compte de rsultat est crditeur Si produits < charges alors rsultat = DFICIT

Le solde du compte de rsultat est dbiteur

au bilan ACTIF = actif immobilis + actif circulant PASSIF = capitaux propre + dettes Capitaux propre = actif dette --> ajouter la diffrence --> ACTIF = PASSIF