Aplicao da alquota de 4%

de ICMS nas operaes

i t t d i interestaduais
Dulcinia L. D. Santos
TRIBUTAO DO ICMS NAS OPERAES
INTERESTADUAIS INTERESTADUAIS
ICMS nas operaes interestaduais
Alquota do ICMS nas operaes interestaduais - Art.
155, 2., Inciso IV, da Constituio Federal:
IV - resoluo do Senado Federal, de iniciativa do
P id t d R bli d t d Presidente da Repblica ou de um tero dos
Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus
membros, estabelecer as alquotas aplicveis s membros, estabelecer as alquotas aplicveis s
operaes e prestaes, interestaduais e de
exportao;
Resoluo SF n. 22/1989
Resoluo SF n 95/1996 Resoluo SF n. 95/1996
Resoluo SF n. 13/2012
ICMS nas operaes interestaduais
Art. 155, 2., Inciso VII, da Constituio Federal:
VII - em relao s operaes e prestaes que destinem
bens e servios a consumidor final localizado em outro
E t d d t Estado, adotar-se-:
a) a alquota interestadual, quando o destinatrio for
contribuinte do imposto; contribuinte do imposto;
b) a alquota interna, quando o destinatrio no for
contribuinte dele; contribuinte dele;
VIII - na hiptese da alnea "a" do inciso anterior, caber
ao Estado da localizao do destinatrio o imposto ao Estado da localizao do destinatrio o imposto
correspondente diferena entre a alquota interna e a
interestadual;
ALTERAES COM A RESOLUO
SF 13/2012 SF 13/2012
Resoluo SF n. 13/2012
Resoluo SF n. 13/2012
Contedo de Importao: percentual correspondente ao Contedo de Importao: percentual correspondente ao
quociente entre o valor da parcela importada do exterior
e o valor total da operao de sada interestadual da
mercadoria ou bemsubmetido a processo de mercadoria ou bem submetido a processo de
industrializao
CI =
Parcela importada
x 100
Valor total sada
CI menor ou igual a 40%: alquota de 7% ou 12%
CI superior a 40%: alquota de 4%
Resoluo SF n. 13/2012
O valor da parcela importada do exterior: valor da O valor da parcela importada do exterior: valor da
importao, que corresponde ao valor da base de
clculo do ICMS incidente na operao de importao,
conforme descrito no art 13 inciso V da Lei conforme descrito no art. 13, inciso V, da Lei
Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996.
O valor total da operao de sada interestadual: o
valor total do bem ou da mercadoria, includos os
t ib t i id t i d t t tributos incidentes na operao prpria do remetente.
Resoluo SF n. 13/2012
Normas publicadas
CAMEX
Resoluo n. 79/2012
CONFAZ CONFAZ:
Convnio ICMS n. 123/2012
Ajuste SINIEF n 19/2012 Ajuste SINIEF n. 19/2012
Ajuste SINIEF n. 20/2012
Ajuste SINIEF n 27/2012 Ajuste SINIEF n. 27/2012
Ato COTEPE/ICMS n. 61/2012
NF-e
Nota Tcnica 2012.005 ota c ca 0 005
Normas publicadas pela CAMEX
Normas publicadas pela CAMEX
Normas publicadas pelo CONFAZ
Normas publicadas pelo CONFAZ
Normas publicadas pelo CONFAZ
Normas publicadas pelo CONFAZ
Normas publicadas pelo CONFAZ
REFLEXOS NAS OBRIGAES REFLEXOS NAS OBRIGAES
ACESSRIAS E OUTRAS
CO S S CONSIDERAES
No Estado de So Paulo
Regulamentao: Portaria CAT-174/2012
Endereo eletrnico:
www.fazenda.sp.gov.br/fci
Sistema FCI
Alt l i l l ti Alterao na legislao relativa s operaes com
substituio tributria:
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
ICMS nas operaes interestaduais
Situao Tributria do ICMS Tabela A
4%
Ficha de Contedo de Importao - FCI
Ficha de Contedo de Importao - FCI
Ficha de Contedo de Importao - FCI
Ficha de Contedo de Importao - FCI
Ficha de Contedo de Importao - FCI
Outras consideraes
Formao do preo nas operaes interestaduais: p p
Vendas
Compras
Materiais em estoque em 31/12/2012
S b tit i t ib t i d ICMS Substituio tributria do ICMS:
Clculo IVA-ST ajustado para recolhimento da
antecipao antecipao
Clculo da MVA ajustada nas operaes
interestaduais interestaduais
Outras consideraes
Indicao de valores da importao na Nota Fiscal:
Sigilo das informaes Sigilo das informaes
Concorrncia
Medidas judiciais Medidas judiciais
Controle do processo de industrializao com insumos p
importados:
Importao direta/produto adquirido no pas
Insumo com Contedo de Importao
P t i d i t Parametrizao de sistema:
Cadastro de materiais, informaes para NF, e etc.