TAREA N 2

Reconocimiento de ingresos gravados y no gravados

CASO PRACTICO N 1 La empresa Inversiones Graa S.A.C. adquiere un prstamo por S/. 100,000 durante el ao 2012 de marzo a diciembre, pagando en total intereses por S/. 11,800, pero dicho prstamo se destina a la adquisicin de una vivienda del socio mayoritario de la empresa, la cual se activa por el monto de adquisicin de S/. 280,000; siendo el valor de la construccin S/. 170,000. La utilidad contable de dicho ao es de 430,000. Se pide determinar la deducibilidad de los gastos, segn el destino a la generacin de rentas o no para la empresa y el Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 2012, asumiendo una participacin de trabajadores de 8%.

CASO PRACTICO N 2 La empresa Corporacin Sagitario S.A.C. adquiere un prstamo por S/. 100,000 durante el ao 2012 de febrero a diciembre, pagando en total intereses por S/. 11,800; pero dicho prstamo se destina a la adquisicin de acciones con la finalidad de venderlas en el ejercicio siguiente. El monto de adquisicin es de S/. 280,000. La utilidad contable de dicho ao es de 430,000. Se pide determinar la deducibilidad de los gastos segn el destino a la generacin de rentas o no para la empresa y el Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 2012, asumiendo una participacin de trabajadores de 8%.

CASO PRACTICO N 3 La empresa California S.R.L. abre una cuenta de ahorros en el Banco Continental en el ao 2012. Dicha cuenta le genera intereses exonerados por un monto de S/. 35,280 en dicho ejercicio. El banco cobr por mantenimiento de cuenta y otros un monto de S/. 6,800 que fueron cargados directamente en la respectiva cuenta. Asimismo, los gastos de electricidad fueron S/. 80,000; telfono, S/. 125,000; remuneracin del auxiliar contable encargado del control de las cuentas, S/. 9,600; y el aporte a EsSalud, S/. 864.00. Todos los gastos mencionados son los realizados durante todo el ejercicio y de los cuales no se puede identificar los montos relacionados con la generacin de rentas gravadas y exoneradas (excepto mantenimiento de cuenta y otros que estn vinculados a la renta exonerada). Tambin existen otros gastos relacionados con la generacin de rentas, los cuales no se han identificado por la empresa el monto destinado a rentas gravadas, exoneradas o

inafectas por la suma de S/. 2,550,000. La utilidad contable de dicho ao es de S/. 825,000. Se pide determinar el monto no deducible de los gastos comunes y el Impuesto a la Renta del ejercicio 2012, asumiendo que la participacin de los trabajadores es 10% y la renta bruta gravada es de S/. 3,350,000.

CASO PRACTICO N 4 La empresa Martimo Operaciones S.A.C. ; fue protagonista de un siniestro en la cual perdi activos fijos valorizado en S/. 1225,902.00; dicho activo se hallaba asegurado. Valores Contables Costo computable de los bienes involucrados en el siniestro Maquinaria y equipo adquirido al 30 de junio de 2010 Menos: Depreciacin acumulada al 30 de setiembre de 2012 10% Indemnizacin de la compaa de seguros Importe recibido el 31 de diciembre de 2012 Importe destinado a la reposicin del bien siniestrado Se pide: Determinar la prdida no deducible. Ganancia o prdida por la reposicin de parte del seguro. 1 089,840.00 1067,176.00 - 275,828.00 S/.1225,902.00