UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Auditoria Financiara a la empresa Acucola PACIFICO

AZUL S.A.C

DOCENTE:

C.P.C.C. EDDY MIGUEL AGUIRRE REYES

ALUMNOS:
CCERES CRUZ, HENRRY OVIEDO TORRES, YORDANO OLAYA CHICLAYO, HECTOR ZAPATA VARGAS, MILTON DARWIN.

CICLO: VIII TUMBES - 2012

PACIFICO AZUL S.A.C MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

I.

Objetivos del examen El Directorio por disposicin de acuerdo de Junta General de Accionistas compuesta por Bayer Haustein Christian Fritzy Canales Elas Cesar Augusto, autoriza la contratacin de una SOA para practique el examen denominado (AUDITORIA FINANCIERA AL

EJECICIO 2011), a los EE.FF correspondiente al referido periodo contable. Con fecha 30 de octubre de 2012, hemos sido designados para realizar la Auditoria Financiera de la empresa PACIFICO AZUL S.A.C, para el Ejercicio econmico 2011. De acuerdo con la Junta General de Accionistas, los objetivos son los siguientes: Objetivo Auditora Financiera

Objetivo general

1. Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e informacin complementaria, preparados por la empresa PACIFICO AZUL S.A.C al 31.dic.2011, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y disposiciones legales vigentes.

Objetivos Especficos

1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). 1.2 Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados a la oficina de Contabilidad. 1.3 Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.

1.4 Determinar los riesgos de cumplimiento y otros que perjudiquen la operatividad de la empresa 1.5 Verificar si las transacciones realizadas por la empresa PACIFICO AZUL S.A.C han sido registradas correctamente en los libros y/o registros contables. II. Alcance del examen El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditora y normas de auditora generalmente aceptadas comprender la revisin selectiva y analtica de las operaciones y documentaciones relacionados a las transacciones contempladas en los estados financieros, en el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31de Diciembre del ao 2011, sin perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia. III. Descripcin de las actividades de la Empresa Pacifico azul, es una empresa de sociedad annima, inscrita en la ficha N 11014110 de los Registros Pblicos de Tumbes el 23 de noviembre del 2005. Con fecha 02 de enero del 2006 inicia sus operaciones como Sociedad Annima Cerrada, de acuerdo a su estatuto, el cual fue adecuado a las disposiciones de la Ley General de Sociedades, En tal sentido, el propsito de la empresa PACIFICO AZUL es el siguiente: Es dedicarse a la actividad de acuicultura, para hacer labores de cultivo, crianza, compra, venta, distribucin, importacin y exportacin de especias acuticas. La Empresa PACIFICO AZUL S.A.C est conformada por un Presidente Del Directorio y un Gerente General. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA PACIFICO AZUL S.A

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION

PRODUCCION

LOGISTICA

LABORATORIO DE CALIDAD

PERSONAL DE PRODUCCION

SEGURIDAD

MANTENIMIENTO

ENCARGADO DE ESTACION DE BOMBEO

Misin Nuestra empresa est orientada a ofrecer a los consumidores del mundo, productos acucolas de alta calidad. En armona con el medioambiente y en constante preocupacin por los trabajadores y la comunidad, nuestros productos han sido obtenidos bajo condiciones de alta competitividad, tecnologa de punta, profesionalismo en la gestin y un proceso sistemtico de mejoramiento continuo. Visin Ser reconocidos como un productor de langostinos lder en la industria acucola peruana, el cual en base al compromiso de sus trabajadores, posea un modelo medioambientalmente sustentable, con un claro enfoque productivo basado en las mejores condiciones de los peces, que le permita entregar en forma consistente un alimento saludable con una calidad garantizada a sus clientes en los distintos mercados del mundo. PRESIDENTE DEL DIRECTORIO.FUNCIONES a. b. c. d. e. f. g. h. Ejercer la representacin legal de la empresa. Presidir las sesiones de la Asamblea y de la Junta Directiva, suscribiendo las respectivas actas. Cumplir y hacer cumplir las decisiones adoptadas por la Asamblea y la Junta Directiva. Apoyar las actividades de la Empresa. Firmar cheques en forma conjunta con cualquiera de los dignatarios. Presentar a la Junta Directiva, el informe semestral de actividades. Dirigir las labores de la coalicin Empresarial Sugerir a la Asamblea y a la Junta Directiva los medios y acciones que considere para la buena marcha de la gestin de la empresa Ejercer las dems atribuciones que le correspondan segn el Estatuto y Reglamento correspondientes.

i.

GERENTE GENERAL.FUNCIONES a. Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto social; b. Representar a la sociedad, con las facultades generales y especiales previstas en el Cdigo Procesal Civil; c. Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del directorio, salvo que ste acuerde sesionar de manera reservada; d. Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la junta general, salvo que sta decida en contrario;

e. Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los libros y registros de la sociedad; y, f. Actuar como secretario de las juntas de accionistas y del directorio.

g. Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos. h. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobacin de los gerentes corporativos. i. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus anlisis se estn ejecutando correctamente. j. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.

k. Abrir, cerrar, cobrar, cobrar giros, cobrar transferencias, retirar en bancos, financieros y dems instituciones crediticias; l. Girar cheques, girar sobre saldos deudores, endosar para abono en cuenta, celebrar contratos de crdito en cuenta corriente, documentario, con garanta de cobranza.

IV. Normatividad Aplicable a la empresa Las normas aplicables a Pacifico Azul S.A, son las siguientes: Constitucin Poltica del Per de 1993. Ley agrcola N 27360 sector acucola. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas- NAGAs. Normas Internacionales de Auditoria- NIAS. Normas Internacionales de Contabilidad. Ley N Ley General de SociedadesN 26887 Decreto Legislativo N 728.- Ley de Fomento del Empleo Decreto Supremo N 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad Laboral Decreto Supremo N 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I..Renta Decreto Legislativo N 775.- Ley del IGV. Decreto Supremos N 055-99-EF.- TUO. Del IGV. Decreto Supremo N 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV. Ley General De Aduanas decreto legislativo 1053

V. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado de la Auditoria Financiera a los Estados Financieros preparados y presentados por la empresa PACIFICO AZUL S.A.C, se emitir los siguientes informes: Emitir opinin sobre s los estados financieros de las transacciones presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, los fondos recibidos y de los desembolsos efectuados durante el periodo auditado, as como las inversiones acumuladas, de acuerdo con normas internacionales de contabilidad promulgadas por el IASC. Emitir opinin sobre s la informacin financiera suplementaria de las transacciones, est razonablemente presentada, en todos los aspectos significativos. Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno en relacin con las transacciones. El mismo que tendr como fecha de entrega el 06 de diciembre del 2012 (38 das calendario). Tambin se formular un Memorando de Control Interno, respecto a la evaluacin de la estructura y sistemas de control evaluados; y si en la ejecucin de la auditoria, se evidencian indicios razonables de comisin de delito, se emitir un Informe Especial de conformidad con las NIAs.

El Informe Presentar la Siguiente Estructura: Parte I Parte II Sntesis Gerencial Introduccin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Origen del examen. Naturaleza y Objetivos del examen Alcance del examen Antecedentes y base legal de la entidad Comunicacin de hallazgos Memorando de Control Interno Otros aspectos de importancia Balance General Estado de Ganancias y Prdidas Dictamen

Observaciones Conclusiones Recomendaciones Anexos FIRMA

VI. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y PUNTOS DE ATENCIN ESTADOS FINANCIEROS - Evaluar si los Estados Financieros fueron preparados y presentados conforme a las normas de contabilidad. CAJA Y BANCOS.- verificar la contabilizacin de los ingresos y egresos

hayan sido registrados correctamente

CUENTAS POR COBRAR.- Evaluar los cobros que la empresa PACIFICO AZUL S.A mantena con sus clientes, correspondiente al ejercicio 2011. EXISTENCIA.- Evaluar las entradas y salidas de mercaderas del almacn, correspondiente al ejercicio 2011. ACTIVO FIJO.- Verificar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. CUENTAS POR PAGAR.- Evaluar las deudas adquiridas por la empresa Pacifico Azul S.A, correspondiente al ejercicio 2011. REA DE PRODUCCIN.- Verificar si la materia prima ha sido utilizada eficientemente siguiendo la poltica de la empresa.

VII.

PERSONAL DE AUDITORA

La Comisin de Auditoria estar integrada por el siguiente personal:

PROFESI N Estudiante

APELLIDOS Y NOMBRES CCERES CRUZ HENRY

CARGO

TAREAS PLANEAMIENTOY ELABORACIN DEL INFORME.

SUPERVISOR

Estudiante

OLAYA CHICLAYO HCTOR

AUDITOR ENCARGADO

PLANEAMIENTO Y ELABORACIN DEL INFORME. TRABAJO DE CAMPO

Estudiante

OVIEDO TORRES YORDANO

INTEGRANTE 1

TRABAJO DE CAMPO

Estudiante

ZAPATA VARGAS MILTON

INTEGRANTE 2

TRABAJO DE CAMPO

VIII. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

PERIODO DE GESTIN N PACIFICO AZUL S.A.C. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DESDE HASTA

PACIFICO AZUL S.A.C. PACIFICO AZUL S.A.C. PACIFICO AZUL S.A.C.

BAYER HAUSTEIN CHRISTIAN FRITZ

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

02.01.2006

ACTUALIDAD

CANALES ELAS CESAR AUGUSTO HENRY OVIEDO TORRES

GERENTEGENERAL CONTADOR GENERAL

02.01.2006

ACTUALIDAD

02.01.2006

ACTUALIDAD

4 PACIFICO AZUL S.A.C GARCIA MARIO TERNERO JEJE DE PRODUCCION 02.01.2006 ACTUALIDAD

IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO Presupuesto de Tiempo (H/H) Cronograma de Ejecucin: 38 das calendarios Total Elaboracin del Programa de Auditoria (15%) 30.10.2012 04.11.2012 6 Planificacin Especfica (20%) Elaboracin del Plan de Auditoria (5%) 05.11.2012 06.11.2012 2 Anlisis de la Informacin (35%) 07.11.2012 19.11.2012 13 Elaboracin y Comunicacin de Hallazgos 4 Ejecucin (60%) (10%) 20.11.2012 23.11.2012 Evaluacin de Aclaraciones y/o Comentarios 5 (15%) 24.11.2012 28.11.2012 Elaboracin y Aprobacin de Elaboracin del Informe (19%) 29.11.2012 05.12.2012 7 Informe (20%) Entrega del informe (1%) 06.12.2012 06.12.2012 1 ACTIVIDAD Inicio Termino

COSTO DE DE LA AUDITORIA

COSTO INTEGRANTES cargo costo H/H H/H REMUNERACIN CCERES CRUZ HENRY OLAYA CHICLAYO HCTOR Supervisor Auditor encargado 32.89 30.70 32.89 32.89 304 228 152 152 836.00 10000 7000 5000 5000 27,000.00 PASAJE OTROS 152 427.5 190 76 845.50 70 60 60 50 240.00 TOTAL 10,222.00 7,487.50 5,250.00 5,126.00 28,085.50

OVIEDO TORRES YORDANO Integrante 1 ZAPATA VARGAS MILTON Integrante 2 COSTO TOTALES