Direito Tributrio 27.08.

.11 Competncia tributria > determinada pela CF > Entes Federativos (Unio, E DF M) 1)Caractersticas: - indelegabilidade: no pode ser delegada competncia a outro rgo; - intransferibilidade: no se transmite competncia entre os rgos; - incaducabilidade: a competncia no se perde por decurso de tempo. 2) Espcies de competncia tributria a) privativa b) comum c) residual d) extraordinria e) exclusiva f) territrios federais Impostos nominados nos art. 153, 155 e 156, CF. Art. 153. Compete Unio instituir impostos sobre: I - importao de produtos estrangeiros; (II) II - exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; (IE) III - renda e proventos de qualquer natureza; (IR) IV - produtos industrializados; (IPI) V - operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios; (IOF) VI - propriedade territorial rural; (ITR) VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. (IGF) Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos; (ITCMD) II - operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior; (ICMS= servio de transporte...... no consegui anotar) III - propriedade de veculos automotores. (IPVA) Art. 156. Compete aos Municpios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; (IPTU) II - transmisso "inter vivos", a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos a sua aquisio; (ITBI) III - vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos, exceto leo diesel; III - servios de qualquer natureza, no compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar. Comum U E DF M -taxas -cont. melhoria Residual Unio outros impostos no previstos na CF/ outras contribuies sociais no previstas na CF. Requisitos art. 154, I. - necessariamente por lei complementar; - deve ser no cumulativos; - devem ter o fato gerador e a base de clculo diferentes dos j previstos na CF. Extraordinria exclusiva da Unio

-emprstimos compulsrios (art. 148, CF) -imposto extraordinrio de guerra IEG (art. 154, II, CF) DICA IMPORTANTE: EMPRSTIMO COMPULSRIO NECESSITA DE LEI COMPLEMENTAR; IEG PODE SER TANTO POR LEI ORDINRIA OU MEDIDA PROVISRIA. Exclusiva exclusiva da Unio (art. 149) -Contribuies especiais: a) Interventivas (CIDE) contribuio interventiva domnio econmico b) Categorias profissionais e econmicas, ex. CREA, CRECI, exceo OAB. c) Seguridade social (sociais) DICA: ESSA COMPETNCIA EXCLUSIVA TEM EXCEES: 1) ART. 149, a, CF: OS MUNCIPIOS E O DF POSSUEM COMPETNCIA P/ INSTITUIR CONTRIBUIO PARA O CUSTEIO DO SERVIO DE ILUMINAO PBLICA. 2) 1 ESTADOS, DF E MUNICPIOS POSSUEM COMPETNCIA PARA CONTRIBUIO DO REGIME PREVIDENCIRIO DE SEUS SERVIDORES. Territrios Federais Unio 1)Compete Unio nos territrios federais criar impostos estaduais. Se o territrio no for dividido em municpios ser de competncia da Unio. (art. 147) 2) Capacidade tributria ativa: visa arrecadao e fiscalizao de tributos. A pessoa jurdica de direito pblico. Recebem por delegao. Toda pessoa que tem competncia tem capacidade, mas nem toda pessoa que tem capacidade tem competncia. Caractersticas: Delegabilidade: U-E-DF-M podem delegar para as autarquias e fundaes pblicas; Tranferibilidade: os estes federados podem transmitir a capacidade tributria ativa entre si, desde que haja expressa previso na CF. Ex: art. 153, 4,III, o municpio poder arrecadar o ITR. Precariedade: pode ser revogada a qualquer tempo a capacidade que foi delegada Limitaes const. ao poder de tributar: - garantias individuais ao contribuinte Princpio da legalidade (art. 150, I, CF e art. 97, CTN) Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; Todo tributo s pode ser exigido ou aumentado por meio de lei. ARt. 146 lei complementar -conflitos de comp. Tributria -regular as lim. ao poder de tributar -normas gerais os em mat. Tributria O tributo deve ser criado ou majorado por lei ordinria. Lei complementar pode instituir tributo desde que haja expressa previso constitucional. Ex: emprstimo compulsrio, tributos residuais e imposto sobregrandes fortunas. Art. 97 CTN lei ordinria -definio base de clculo -suspenso, extino e excluso do CT -aplicao de penalidade

DICA: art. 97, 2, CTN: a atualizao monetria da base de calculo no se equipara a majorao de tributo Smula 160 STJ IPTU - Atualizao - ndice Oficial de Correo Monetria defeso, ao Municpio, atualizar o IPTU, mediante decreto, em percentual superior ao ndice oficial de correo monetria. Exceo legalidade: 1)Art. 153, 1, CF Decreto executivo Alterar as alquotas alteradas por meio de decretos 2)Art. 177, 4, I, CF Reduzir e restabelecer - alquotas da CIDE combustveis DICA: BASE DE CLCULO S PODE SER ALTERADA POR LEI. Princpio da irretroatividade tributria art. 150, III, a, CF Lei tributria no retroage a fatos ocorridos anteriormente a sua vigncia.