Anexo 1

Facultad de Ciencias Administrativas
Gua para el diseo de Sistemas de Informacin Gerencial
Sistema de Finanzas

Contenido
Matriz de Consolidacin Grafica del Sistema ANEXO 1: Principales Funciones de las reas Internas del Sistema de Finanzas ANEXO 2: Elementos Intervinientes ANEXO 3: Variables del Sistema de Finanzas ANEXO 4: Documentos del Sistema de Finanzas ANEXO 5: Software de Aplicacin para el Sistema de Finanzas ANEXO 6: Temas de Actualidad Relacionado con el Sistema de Finanzas ANEXO 7: El Sistema de Finanzas en una Empresa Bibliografa

ANEXO 1:
Principales Funciones de las reas Internas del Sistema de Finanzas

Planeacin Financiera Con miras a sus objetivos, las organizaciones y empresas trazan planes donde detallan las acciones requeridas para cumplir con sus metas. Este proceso de elaboracin, puesta en marcha y seguimiento de los planes se conoce como planeacin o planificacin. La planeacin financiera, que busca mantener el equilibrio econmico en todos los niveles de la empresa, est presente tanto en el rea operativa como en la estratgica. La estructura operativa se desarrolla en funcin de su implicacin con la estrategia. El rea estratgica est formada por la mercadotecnia (marketing) y por las finanzas. La mercadotecnia es la encargada de formular las alternativas estratgicas del negocio, mientras que el sector de finanzas cuantifica las estrategias propuestas por la mercadotecnia. En cambio, la divisin operativa est formada por sectores como la produccin, la administracin, la logstica y la oficina comercial. Todas estas divisiones se encargan de concretar las polticas del plan estratgico. La planeacin financiera, por lo tanto, se encarga de aportar una estructura acorde a la base de negocio de la empresa, a travs de la implementacin de una contabilidad analtica y del diseo de los estados financieros. Gracias a la planeacin financiera, los directivos pueden cuantificar las propuestas elaboradas por mercadotecnia y evaluar sus costos. En otras palabras, la planeacin financiera define el rumbo que tiene que seguir una organizacin para alcanzar sus objetivos estratgicos mediante un accionar armnico de todos sus integrantes y funciones. Su implantacin es importante tanto a nivel interno como para los terceros que necesitan tomar decisiones vinculadas a la empresa (como la concesin de crditos, y la emisin o suscripcin de acciones). Es necesario aclarar que la planeacin financiera no slo puede hacer referencia a ciertas proyecciones financieras que arroje los estados financieros de resultados y balances de un determinado indicador, sino que tambin comprende una serie de actividades que se desarrollan a diversos niveles: nivel estratgico, nivel funcional y nivel operativo de una empresa. Gerente de Finanzas La asignacin eficiente de fondos dentro de la organizacin. La obtencin de fondos en trminos ms favorables posibles.

Estas funciones ejercen con el objetivo de maximizar el capital de los accionistas. Forma parte de la primera funcin, la determinacin del monto total de fondos que emplee la organizacin. El gerente financiero usa en la asignacin y obtencin de fondos herramientas de anlisis, planeacin y control. Debe planear con el fin de obtener y asignar los fondos de manera eficiente, proyectar fondos de flujo de caja y determinar el efecto ms probable de esos flujos sobre la situacin financiera de la firma. Sobre la base de estas proyecciones planea para tener una liquidez adecuada. Deben establecer ciertas normas con el fin de controlar el desempeo de sus funciones, se usan para comparar el desempeo real con el desempeo planeado. ASIGNACION DE FONDOS
Debe hacerse de acuerdo al objetivo subyacente de la empresa, maximizar la inversin de los accionistas. Nuestra preocupacin se centra en el estudio de alternativas para administrar eficientemente los activos corrientes con el fin de maximizar la rentabilidad de los fondos ligados a ellos. El nivel ptimo de un activo corriente depende de la rentabilidad y flexibilidad asociada con ese nivel en eleccin con el costo de mantenerlo. La asignacin de fondos entre diferentes activos fijos estn considerados como inversiones de capital. El presupuesto de capital incluye la asignacin de capital a propuesta de inversin de beneficio que se percibirn en el futuro. Cuando incluya componentes de activos fijos se tratar como parte de las decisiones asociadas con el presupuesto de capital. El crecimiento de una firma puede ser interno, externo o mixto adems de ser nacional o internacional. En sntesis, la asignacin de fondos dentro de la firma determina el monto total de activos de las mismas, la composicin de sus activos y el negocio-riesgo que se tenga. Todos estos factores tienen una influencia importante sobre el valor de la firma. OBTENCION DE FONDOS Es la segunda funcin de la gerencia financiera, desde variedades de fuentes de fondos cada una con cierta caractersticas tales como, costos, vencimientos, disponibilidad, gravmenes sobre los activos y otras condiciones impuesta por los proveedores de capital. El gerente financiero debe determinar la mejor mezcla de fondos, considerarse sus implicaciones sobre el capital de los accionistas. Se considera a la estructura de capital ms apropiada para la firma y se explora el concepto de palanca financiera, para entender mejor los riegos financieros y sus interrelaciones con los riegos operativos,

adems se analizan las utilidades retenidas como fuente de fondos, debido a que sta fuente se conforma con dividendos no percibidos por los accionistas, las polticas del manejo se mezclan con las polticas financieras y viceversa. La administracin financiera se responsabiliza por la adquisicin de fondos y su asignacin dentro de la firma. Asesora Financiera La asesora financiera es un servicio que presta un asesor financiero que puede ayudarte en las decisiones que debas tomar en materia de finanzas, con el objetivo de que puedas rentabilizar cada vez ms tus recursos financieros. La finalidad de la asesora financiera es que puedas:

Poder fijar metas financieras y personales Poder evaluar tu estado financiero Desarrollar un plan coherente y realista para que puedas llevar a cabo tus metas financieras
Poner en marcha tu plan de accin y realizar el seguimiento correspondiente. Entre otros objetivos Tal vez te preguntes si necesitas contar con los servicios de un asesor financiero, es bueno entonces que te preguntes a ti mismo si tienes experiencia en ese campo, se deseas planear eficientemente tu capital y delegar determinados aspectos de tus finanzas. Si respondes afirmativamente seguramente ests necesitando los servicios de un asesor financiero, quien posea una visin objetiva y que pueda aislar las emociones de las decisiones de inversin. Otros de los motivos por el cual puedes estar necesitando de un asesor financiero son:
Saber de qu manera puedes ahorrar lo suficiente para tu retiro Manejar una herencia o algn otro dinero inesperado

Prepararte para contraer matrimonio o divorciarte Planear para el nacimiento o la adopcin de una nia o nio. Enfrentar crisis financieras Cuidar a tus padres ancianos Progresar econmicamente Ahorrar para la educacin de tus hijos Entre otros motivos. Para escoger un asesor financiero por lo menos debes entrevistar a tres personas que cumplan con ese requisito para de esa manera seleccionar el ms apropiado. Recuerda que el asesor financiero es un profesional que te ayudar a descubrir cules son tus necesidades financieras en donde analizar tu historial pasado, presente y futuro en materia financiera, considerando tu edad, tu patrimonio, tu tipo impositivo, tu situacin profesional y familiar, entre otros aspectos. Una vez que haya analizado tu perfil de riesgo y tus necesidades financieras, te plantear las recomendaciones de inversin y te brindar el asesoramiento que corresponda. Recuerda que es importante que entre el cliente y el profesional asesor exista una buena relacin, la cual ser la base de confianza que permitir una exitosa gestin. Auditora Financiera La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional. Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contralora General del Estado, definen a la Auditora Financiera as: "Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo,

efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestin financiera y al control interno". Para que el auditor est en condiciones de emitir su opinin en forma objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre: 1. La autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados financieros. 2. Que son adecuados los criterios, sistemas y mtodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenmenos. Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias especficas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada. Anlisis y Control Financiero El Anlisis Financiero El anlisis financiero es una herramienta que permite realizar comparaciones relativas de distintos negocios y facilita la toma de decisiones de inversin, financiacin, planes de accin, control de operaciones, reparto de dividendos entre otros. En trminos generales se puede hablar de cinco aspectos del anlisis: El estado de liquidez de la empresa que mide la capacidad para cumplir con sus actividades. La capacidad de obtener y respaldar financiacin. La rentabilidad La cobertura La generacin de valor El anlisis financiero consiste en recopilar los estados financieros para comparar y estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de cada uno y observar los cambios presentados por las distintas operaciones de la empresa. La interpretacin de los datos obtenidos, mediante el anlisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados, adems informa sobre la capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el

anlisis de la situacin econmica de la empresa para la toma de decisiones. En sntesis, se puede decir que el anlisis financiero permite determinar tanto la conveniencia de invertir o conceder crditos al negocio, como la eficiencia de la administracin de una empresa. La Funcin Financiera en la Empresa La operacin de las empresas implica llevar a cabo una serie de actividades o funciones que en trminos generales podemos agrupar en cuatro categoras: Finanzas Recursos Humanos Produccin Mercadeo. Igualmente, trminos como administracin, planeacin, sistemas, control, entre otros, no deben considerarse dentro del mencionado grupo de actividades fundamentales, sino como conceptos vinculados a stas. As, podemos hablar de administracin de la produccin, planeacin de la produccin, sistemas aplicados a la produccin, control de la produccin, entre otros. La Funcin Financiera en la Empresa: Objetivos empresariales El xito de una empresa depende, en gran medida, de que en cada una de las cuatro reas referidas anteriormente se alcancen unos objetivos por las que sus directores deben responder y para cuyo cumplimiento deben tomar decisiones apoyados en una serie de herramientas y tcnicas propias de su rea. En la actividad de Mercadeo encontramos cmo el objetivo bsico est definido por la satisfaccin de las necesidades de los clientes y consumidores ms all de sus expectativas. Para su logro debemos conocer cules son los atributos que hacen que los clientes y consumidores se sientan realmente satisfechos. Operaciones Financieras especiales e informacin general del sistema:
Las operaciones financieras representan el intercambio de capitales sobre la base de alguna ley financiera acordada entre las partes de forma que el valor de lo entregado y lo recibido sea equivalente segn esa ley financiera.
Los Elementos Que Se Encuentran en las Operaciones Financieras
En las operaciones financieras podemos identificar los siguientes elementos:

1. Un momento 0: que represente el punto de referencia inicial. En otras palabras, es la fecha en la que las cantidades de dinero se deciden colocar en algunas actividades. 2. Momentos 1, 2, 3,etc.: que representen otros puntos de referencia que son establecidos como vencimientos de algunas actividades, en las cuales el capital final es representado por billetes, y es mayor que el inicial desde existe un lucro. 3. Un periodo: que represente el tiempo comprendido entre los momentos inciales y los momentos finales. Este tiempo puede estar expresado en das, semanas, meses o aos, y normalmente se designa simblicamente con la letra n o t. Tipos de Situaciones Que Conducen a las Operaciones Financieras Bsicamente, hay dos tipos de situaciones bsicas que conducen a las operaciones financieras, y que son: 1. Las operaciones de inversin por las cuales se invierte dinero y se espera alguna rentabilidad. 2. Las operaciones de financiacin por las cuales se espera generar fondos (dinero) para llevarlos a cabo algn negocio.

ANEXO 2:
Elementos Intervinientes

SBS: La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones) es el organismo encargado de la regulacin y supervisin del Sistema Financiero, de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones en el Per, as como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.1 Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al Seguro Privado de Pensiones. La Superintendencia de Banca y Seguros es una institucin de derecho pblico cuya autonoma funcional est reconocida por la Constitucin Poltica del Per. La SBS tiene como fin generar las condiciones que permitan maximizar el valor de los sistemas financieros, de seguros y privado de pensiones, propiciando una mayor confianza y adecuada proteccin de los intereses del pblico usuario, a travs de la transparencia, veracidad y calidad de la informacin; cautelando la estabilidad y solvencia de las instituciones que conforman los sistemas. La SBS es un miembro muy activo de la organizacin se llama "Alliance for Financial Inclusion (AFI) y es un lider de inclusin financiera. FMI: El Fondo Monetario Internacional o FMI (en ingls: International Monetary Fund) como idea fue planteado el 22 de julio de 1944 durante una convencin de la ONU en Bretton Woods, New Hampshire, Estados Unidos; y su creacin como tal fue en 1945. El FMI es una institucin internacional que rene 188 pases, cuyo papel es de fomentar la cooperacin monetaria internacional, garantizar la estabilidad financiera, facilitar el intercambio internacional, contribuir a un nivel elevado de empleo, a la estabilidad econmico y hacer retroceder la pobreza. As, el FMI tiene como funcin de asegurar la estabilidad del Sistema monetario internacional(SMI) y la gestin de las crisis monetarias y financieras. Para ello, proporciona crditos a los pases que conocen dificultades financieras que ponen en peligro la organizacin gubernamental del pas, la estabilidad de su sistema financiero o el flujo de intercambio del Comercio internacionalcon el resto de los pases. Durante una crisis econmica y para evitar que un pas se escapa, el FMI le p resta dinero esperando de nuevo la confianza de los Agente econmico. El FMI condiciona la obtencin de los prestos con la instauracin de reformas econmicas cuyo objetivo es mejorar la gestin de las financias pblicas y desarrollar un crecimiento econmico equilibrado a largo plazo.

La institucin fue creada en 1944 y en su origen, deba garantizar la estabilidad del sistema monetario internacional despus del hundimiento del Krash de 1929. Despus 1976 y la desaparicin del sistema de cambio fijo, el FMI hered de un nuevo papel frente a los problemas de las deudas de los pases en desarrollo y frente a las crisis financieras. MEF: El Ministerio de Economa y Finanzas del Per es el organismo encargado del planeamiento y ejecucin de la poltica econmica del Estado Peruano con la finalidad de optimizar la actividad econmica y financiera del Estado, establecer la actividad macroeconmica y lograr un crecimiento sostenido de la economa del pas. Su sede central se encuentra en la ciudad de Lima. El actual Ministro de Economa y Finanzas es Luis Miguel Castilla. BID: El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) es una organizacin financiera internacional con sede en la ciudad de Washington D.C. (Estados Unidos), y creada en el ao de 1959 con el propsito de financiar proyectos viables de desarrollo econmico, social e institucional y promover la integracin comercial regional en el rea de Amrica Latina y el Caribe. Es la institucin financiera de desarrollo regional ms grande de este tipo y su origen se remonta a la Conferencia Interamericana de 1890. Su objetivo central es reducir la pobreza en Latinoamrica y El Caribe y fomentar un crecimiento sostenible y duradero. En la actualidad el BID es el banco regional de desarrollo ms grande a nivel mundial y ha servido como modelo para otras instituciones similares a nivel regional y subregional. Aunque naci en el seno de la Organizacin de Estados Americanos (OEA) no guarda ninguna relacin con esa institucin panamericana, ni con el Fondo Monetario Internacional (FMI) o con el Banco Mundial. En la actualidad el capital ordinario del banco asciende a 101.000 millones de dlares estadounidenses. BM: El Banco Mundial, abreviado como BM (en ingls: WB World Bank) es uno de los organismos especializados de las Naciones Unidas, que se define como una fuente de asistencia financiera y tcnica para los llamados pases en desarrollo. Su propsito declarado es reducir la pobreza mediante prstamos de bajo inters, crditos sin intereses a nivel bancario y apoyos econmicos a las naciones en desarrollo. Est integrado por 186 pases miembros. Fue creado en 1944 y tiene su sede en la ciudad de Washington, Estados Unidos.

En 1945, en el marco de las negociaciones previas al trmino de la Segunda Guerra Mundial, nace lo que a la fecha se conocera como el sistema financiero de Bretton Woods (llamado as por el nombre del complejo hotelero de la ciudad en New Hampshire, donde fue concebido) integrado por dos instituciones, fundamentales para entender las polticas de desarrollo que tuvieron lugar a partir de la segunda mitad del siglo XX: el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF) y el Fondo Monetario Internacional (FMI). Concebido el primero, en un principio, con el fin de ayudar a las naciones europeas en la reconstruccin de las ciudades durante la posguerra, poco a poco fue ampliando sus funciones, crendose ms organismos que funcionaran paralelamente a este, integrando lo que hoy conocemos como el Grupo del Banco Mundial (GBM).

ANEXO 3:
Variables del Sistema de Finanzas

Aceptacin Comercial: Es la letra de cambio aceptada en pago de ciertas y determinadas mercancas o servicios comerciales que han sido suministrados al aceptante. Apalancamiento El apalancamiento es la relacin entre crdito y capital propio invertido en una operacin financiera. Al reducir el capital inicial que es necesario aportar, se produce un aumento de la rentabilidad obtenida. El incremento del apalancamiento tambin aumenta los riesgos de la operacin, dado que provoca menor flexibilidad o mayor exposicin a la insolvencia o incapacidad de atender los pagos. Arrendamiento Financiero El arrendamiento financiero o contrato de leasing (de alquiler con derecho de compra) es un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un bien a un arrendatario, a cambio del pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado,al trmino del cual el arrendatario tiene la opcin de comprar el bien arrendado pagando un precio determinado, devolverlo o renovar el contrato. En efecto, vencido el trmino del contrato, el arrendatario tiene la facultad de adquirir el bien a un precio determinado, que se denomina residual, pues su clculo viene dado por la diferencia entre el precio originario pagado por el arrendador (ms los intereses y gastos) y las cantidades abonadas por el arrendatario al arrendador. Si el arrendatario no ejerce la opcin de adquirir el bien, deber devolverlo al arrendador, salvo que el contrato se prorrogue. Balanza de Pagos La relacin entre la cantidad de dinero que un pas gasta en el extranjero y la cantidad que ingresa de otras naciones. El concepto de balanza de pagos no slo incluye el comercio de bienes y servicios, sino tambin el movimiento de otros capitales, como la ayuda al desarrollo, las inversiones extranjeras, los gastos militares y la amortizacin de la deuda pblica. Las naciones tienen que equilibrar sus ingresos y gastos a largo plazo con el fin de mantener una economa estable, pues, al igual que los individuos, un pas no puede estar eternamente en deuda. Una forma de corregir un dficit de balanza de pagos es mediante el aumento de las exportaciones y la disminucin de las importaciones, y para lograr este objetivo suele ser necesario el control gubernamental. Por ejemplo, un gobierno puede

devaluar su moneda para lograr que los bienes nacionales sean ms baratos fuera y de este modo hacer que las importaciones se encarezcan El trmino balanza de pagos puede tambin aludir al registro contable de todas las transacciones econmicas internacionales realizadas por un pas en un periodo de tiempo determinado (normalmente un ao) Crdito Bancario Un crdito bancario es un voto de confianza que un cliente recibe al obtener dinero de una entidad financiera, ya sea pblica o privada. Las entidades financieras son aquellas que captan dinero de sus clientes mediante operaciones pasivas y lo prestan a tasas ms altas de las que lo reciben, en operaciones activas. Por supuesto esa confianza se basa en que el cliente pruebe su solvencia (se pide por ejemplo que acredite ingresos suficientes y que sea propietario de inmueble). Mediante el crdito el cliente obtiene disponibilidad de efectivo y el Banco los intereses por el uso del dinero. Si bien son las empresas las que ms recurren al crdito bancario, esto no excluye que puedan hacerlo los particulares. La obtencin de dinero de la entidad bancaria puede ser hecha a travs de prstamos o de crditos bancarios. La diferencia est en que el prstamo es la entrega de dinero en una suma fija, y sobre el total de ella se deben los intereses, los que se van devolviendo juntamente con el capital o por separado. Pueden ser a corto o largo plazo. En cambio, los crditos bancarios, son plizas que otorgan la disponibilidad de ciertas cantidades de dinero, que se extraen de una cuenta bancaria abierta a ese efecto, que no necesitan ser usadas en su totalidad, sino que pueden disponerse gradualmente o abstenerse de hacerlo, y los intereses slo se debern por las sumas efectivamente gastadas. El cliente tiene un lmite en su crdito, si excede ese lmite deber pagar intereses adicionales. Garanta: Una garanta es un negocio jurdico mediante el cual se pretende dotar de una mayor seguridad al cumplimiento de una obligacin o pago de una deuda. Las garantas son muy importantes para los consumidores. Permiten tener la certeza de que, en caso de vicios o defectos que afecten el correcto funcionamiento del producto, los responsables se harn cargo de su reparacin para que el producto vuelva a reunir las condiciones ptimas de uso. Son responsables del otorgamiento y cumplimiento de la garanta legal los productores, importadores, distribuidores y vendedores del producto. En caso de que el producto deba trasladarse a fbrica o taller para su reparacin, los gastos de flete y seguro o cualquier otro que demande el transporte quedan a cargo del responsable de la garanta.

Salvo que est expresamente previsto en la garanta, en caso de desperfecto no corresponde exigir el cambio del producto por uno nuevo; la obligacin de proveedor es reparar la cosa y dejarla en perfecto estado de funcionamiento. Existe tambin la garanta contractual, adicional a la anterior, que es la que voluntariamente ofrece el productor o vendedor, y que generalmente suele ser de seis meses, un ao, o ms. Es muy importante. al ser voluntaria, conocer sus condiciones, alcance y extensin. Esto surge de la propia oferta y del certificado de garanta que obligatoriamente se le debe suministrar al comprador. Valor actual neto El valor actual neto, tambin conocido como valor actualizado neto (en ingls net present value), cuyo acrnimo es VAN (en ingls, NPV), es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado nmero de flujos de caja futuros, originados por una inversin. La metodologa consiste en descontar al momento actual (es decir, actualizar mediante una tasa) todos los flujos de caja futuros del proyecto. A este valor se le resta la inversin inicial, de tal modo que el valor obtenido es el valor actual neto del proyecto. El mtodo de valor presente es uno de los criterios econmicos ms ampliamente utilizados en la evaluacin de proyectos de inversin. Consiste en determinar la equivalencia en el tiempo 0 de los flujos de efectivo futuros que genera un proyecto y comparar esta equivalencia con el desembolso inicial. Cuando dicha equivalencia es mayor que el desembolso inicial, entonces, es recomendable que el proyecto sea aceptado. Tasa interna de retorno La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversin es el promedio geomtrico de los rendimientos futuros esperados de dicha inversin, y que implica por cierto el supuesto de una oportunidad para "reinvertir". En trminos simples, diversos autores la conceptualizan como la tasa de descuento con la que el valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a cero. La TIR puede utilizarse como indicador de la rentabilidad de un proyecto: a mayor TIR, mayor rentabilidad; as, se utiliza como uno de los criterios para decidir sobre la aceptacin o rechazo de un proyecto de inversin.Para ello, la TIR se compara con una tasa mnima o tasa de corte, el coste de oportunidad de la inversin (si la inversin no tiene riesgo, el coste de oportunidad utilizado para comparar la TIR ser la tasa de rentabilidad libre de riesgo). Si la tasa de rendimiento del proyecto - expresada por la TIRsupera la tasa de corte, se acepta la inversin; en caso contrario, se rechaza.

ANEXO 4:
Documentos del Sistema de Finanzas

Estado de Ganancias y Prdidas: El Estado de Ganancias y Prdidas conocido tambin como Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante un perodo determinado, es decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa obtuvo o espera tener. Para el desarrollo ms sofisticado (en contabilidad, lo que hace un contador) se utilizan las Clases 6-7-8-9 del Plan Contable Empresarial:

Clase 6: Gastos Clase 7: Ingresos Clase 8: Cuentas de cierre Clase 9: Cuentas Analticas de Explotacin
Las clases son usadas por contadores porque su tarea en las empresas es cuadrar, todos los costos, si su empresa es mediana o grande es seguro que usted ya tiene un contador, pero si su empresa es pequea aun no es necesario contratar uno, pero si es necesario que sepas la importancia, el manejo y la elaboracin de este valioso informa contable. Flujo de Caja: En finanzas y en economa se entiende por flujo de caja o flujo de fondos (en ingls cash flow) los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un perodo dado. El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:
Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compaa puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero. Para analizar la viabilidad de proyectos de inversin, los flujos de fondos son la base de clculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno. Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad econmica.

Los flujos de liquidez se pueden clasificar en: 1. Flujos de caja operacionales: efectivo recibido o expendido como resultado de las actividades econmicas de base de la compaa. 2. Flujos de caja de inversin: efectivo recibido o expendido considerando los gastos en inversin de capital que beneficiarn el negocio a futuro. (Ej: la compra de maquinaria nueva, inversiones o adquisiciones.) 3. Flujos de caja de financiamiento: efectivo recibido o expendido como resultado de actividades financieras, tales como recepcin o pago de prstamos, emisiones o recompra de acciones y/o pago de dividendos. Presupuesto de Ventas:
Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada de las ventas, en trminos cuantitativos realizados por una organizacin. El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa que otorga una direccin a la compaa en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de la empresa. La firma confecciona un plan financiero teniendo en cuenta la cantidad de bienes y servicios que planea vender en el plazo de un ao, y el precio al que esos bienes y servicios sern vendidos. Caractersticas El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del presupuesto principal. ste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las ventas esperadas y las proyectadas. El presupuesto tambin se desglosa por producto, lugar, densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las ventas. Esto provee un plan tanto para las ventas al contado como las ventas a crdito. La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado por la cantidad. Un presupuesto de ventas es planificado en funcin de la competencia, el material disponible, los costos de distribucin, los controles del gobierno y el ambiente poltico.

Importancia Un presupuesto de ventas controla los recursos financieros asignados a los objetivos de venta de la empresa. Es el punto de vista para comparar el comportamiento entre las ventas reales y las ventas presupuestadas. El presupuesto gua a la compaa en lo que concierne a cunto dinero deberan asignar a la distribucin de las ventas, y tambin en publicidad y marketing. Un presupuesto de ventas que imponga objetivos realistas ayudar a la empresa a obtener ganancias.

ANEXO 5:
Software de Aplicacin para el Sistema de Finanzas

LO QUE DX SOFTWARE PUEDE OFRECERLE A SU EMPRESA O ESTUDIO CONTABLE
Software ERP de gestin comercial: el sistema administrativo por excelencia para empresas y negocios. Facturacin electrnica, estndar y fiscal en mltiples modalidades, gestin de clientes y proveedores, control de stock, tesorera, contabilidad integrada y liquidacin de impuestos todo lo que su empresa necesita en este sistema modular, en el cual usted adquiere los mdulos que realmente necesita, y que le permite expandir el soft a medida que su emprendimiento crezca. Software de gestin produccin MRP: el software que su fbrica estaba esperando. Conozca todos sus costos de fabricacin en semi terminados y terminados, costos por proceso, y costos de fabricaciones a pedido. Proyecciones de produccin en cuanto a costos y requerimientos de material / mano de obra / tiempos de mquina. Integrable con el Software ERP de gestin comercial. La mejor herramienta para tomar decisiones de produccin. Y en versin modular para que usted adquiera lo que su industria necesita Lnea de sistemas contables: tanto para su empresa como para su estudio. Contabilidad clsica, liquidacin de impuestos y subdiarios, revalo tcnico, o versiones especiales para realizar presupuestos sobre resultados, y para reorganizar totales (planes de cuenta alternativos). Una poderosa lnea de sistemas desarrollados con tecnologa SQL Server que le brinda robustez y velocidad en el manejo de grandes volmenes de datos. Adems contamos con sistemas de gestin para estudios contables Software de liquidacin de haberes: La solucin para clculo de sueldos que usted estaba esperando. Facilidad y velocidad de carga, tecnologa SQL Server que le brinda rapidez de liquidacin, convenios pres cargados para que usted comience a utilizar el sistema apenas lo instala. Interface con sistemas bancarios y AFIP; emisin de reportes para sindicatos, libro ley, etc. El mejor sistema de sueldos del mercado, con un precio ms que accesible, y excelente soporte post venta. DELPHY Entorno de desarrollo de software para programar visualmente basado en lenguaje Object Pascal, una versin moderna de Pascal. Es desarrollado por la empresa Borland. Con Delphi se pueden desarrollar aplicaciones visuales, de base de datos, de consola, CGI, servicios del sistema operativo, etc.

El nombre "Delphi" hace referencia al orculo de Delfos y se pronuncia delfi. Se eligi ese nombre para resaltar su mejora con el programa antecesor, el Turbo Pascal; la mejora era su conectividad con las bases de datos Oracle (orculo en ingls).

ANEXO 6:
Temas de Actualidad Relacionado con el Sistema de Finanzas

Asbanc: Por cada 10 mil transacciones se presentan 8 reclamos

DIARIO EXPRESO Por cada 10 mil transacciones que se realizaron en el sistema financiero nacional el primer trimestre de este ao se presentaron 8 reclamos, inform la Asociacin de Bancos del Per (Asbanc).
"Del total de reclamos, la banca privada recibi el 98.69% de aquellos presentados entre abril de 2012 y marzo de 2013, mientras que el 1.31% restante fue presentado ante el Indecopi", detall la entidad.
Agreg que los reclamos en los bancos fueron resueltos en un plazo promedio de 12.2 das en el tiempo menor al plazo legal establecido de 30 das calendario. En los tres primeros meses del ao, del total de los reclamos el 72.6 por ciento fueron resueltos a favor del cliente.
MEF: El gasto corriente estatal creci 11% en marzo

DIARIO GESTION El ministerio inform que el incremento fue sustentado por los gastos de personal y obligaciones sociales, que subieron 18% respecto a marzo del ao anterior. Los gastos en bienes y servicios aumentaron 7%. En marzo del 2013, el gasto corriente del Gobierno subi 11%(S/. 511 millones) respecto al mismo mes del ao anterior, report hoy el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). Los gastos de personal y obligaciones sociales sustentaron principalmente el aumento del gasto al crecer 18% respecto al 2012 (S/. 328 millones). Esto fue impulsado por las medidas de poltica salarial adoptadas en los ltimos meses del ao 2012 y en el presente ao, seala el Reporte Seguimiento del Presupuesto al mes de Marzo 2013 del MEF.

El gasto en bienes y servicios, sigue presentando un gran dinamismo desde hace un ao, al crecer en marzo 7% (S/. 113 millones), alcanzando el nivel ms alto desde el ao 2009, comportamiento que fue favorable en los tres niveles de gobierno. Los gastos en pensiones y otras prestaciones sociales registraron en marzo del 2013 un nivel similar respecto a marzo de los aos 2011 y 2012. En este rubro destaca el crecimiento del gasto que se destina a pensiones, que en marzo creci 4%. En los Otros Gastos Corrientes, la ejecucin fue superior en 30% (S/. 66 millones), revirtiendo la cada de marzo del 2012. El crecimiento del mes obedece al pago de sentencias judiciales del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento (MVCS) por S/. 48 millones y por las transferencias del Seguro Integral de Salud (SIS) en S/. 34 millones, compensado en parte por las menores transferencias del Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social (Midis). El dinamismo registrado en marzo, conduce que en trminos acumulados el crecimiento sea de 13% respecto al 2012, con un avance del Presupuesto Institucional Modificado (PIM) similar al 2012 (21%), favorable desempeo que se observ en los tres niveles de gobierno, precis. Las medidas de poltica salarial (gasto en personal, pensiones y Contrato Administrativo de Servicios CAS) otorgadas durante el ao 2012 sustentaron mayormente el gran dinamismo que se registr en el gasto corriente al mes de marzo.
La SBS autoriz funcionamiento de chilena AFP Habitat

DIARIO EL COMERCIO La administradora chilena obtuvo luz verde de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para atender a nivel nacional

La firma chilena AFP Habitat ya puede iniciar sus operaciones en el pas. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP autoriz hoy el funcionamiento de la compaa como una Administradora de Fondo de Pensiones (AFP) para que desarrolle sus actividades a nivel nacional. La SBS *ya haba autorizado la organizacin * de la AFP a finales del 2012, lo que le permiti constituirse mediante escritura pblica y registrar la constitucin de la sociedad annima en el Registro de Personas Jurdicas de Lima. As, la empresa ya se encuentra legal, tcnica y administrativamente apta para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento , conforme al modelo de negocio informado por la administradora. Como se conoce, AFP Habitat gan la primera licitacin que la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) realiz el 20 de diciembre del ao pasado, de modo que recibir a los 700 mil nuevos afiliados que se prev se inscriban en el Sistema Privado de Pensiones en los prximos dos aos. Anteriormente, la empresa chilena seal que espera iniciar sus operaciones en nuestro pas desde el prximo 1 de junio.

ANEXO 7:
El Sistema de Finanzas en una Empresa

Bibliografa:
http://www.ehowenespanol.com/presupuesto-ventas-sobre_96177/ http://gestion.pe/economia/mef-gasto-corriente-estatal-crecio-11-tercer-mes-ano2065464 https://es.wikipedia.org/wiki/Banco_Interamericano_de_Desarrollo http://elcomercio.pe/economia/1573067/noticia-sbs-autorizo-funcionamiento-chilenaafp-habitat
Concepto de crdito bancario - Definicin en DeConceptos.com http://deconceptos.com/cienciasjuridicas/credito-bancario#ixzz2Sfqz6dZC
Definicin de planeacin financiera - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/planeacion-financiera/#ixzz2SlQSUY8m

Sistema de Costos y Presupuestos

Contenido
Matriz de Consolidacin Grafica del Sistema ANEXO 1: Principales Funciones de las reas Internas del Sistema de Finanzas ANEXO 2: Elementos Intervinientes ANEXO 3: Variables del Sistema de Finanzas ANEXO 4: Documentos del Sistema de Finanzas ANEXO 5: Software de Aplicacin para el Sistema de Finanzas ANEXO 6: Temas de Actualidad Relacionado con el Sistema de Finanzas ANEXO 7: El Sistema de Finanzas en una Empresa Bibliografa

ANEXO 1:
Principales Funciones de las reas Internas del Sistema de Costos y Presupuestos

Planeacin de costos La planeacin de costos involucra dos actividades de gran importancia que son: la cantidad de recursos necesarios para el proyecto y la estimacin de los costos. Siendo ambas de gran relevancia en el valor total del presupuesto. Asesora interna de costos El objetivo principal es que los empresarios sean asesorados en las reas dbiles de sus empresas para fortalecer la gestin y la toma de decisiones que pueda consolidar su actividad de negocios con el fin de mejorar su calidad de vida. Se busca que el empresario potencie y desarrolle sus capacidades empresariales e individuales; para ello cada asesora se debe centrar en detectar habilidades y destrezas que se puedan traducir en fortalezas para el empresario y ventajas competitivas para su empresa. El empresario en conjunto con el asesor, definirn determinadas metas a lograr con el objeto de que planifique su actividad de negocios y la proyecte en el futuro. Las caractersticas de las asesoras, y el trabajo que debern desarrollar tanto el empresario como el asesor para cumplir las metas planeadas, quedaran registradas en el documento de trabajo Plan de Trabajo e Informe de asesora, las responsabilidades de asesores y empresarios quedaran reflejadas en la ficha de asesoras. Los compromisos y plazos asumidos entre ambas partes se formalizan a travs de un convenio de asesora, una suerte de contrato. El proceso de asesoras promover instancias de asociatividad entre los empresarios adems de informacin y vinculacin con otros organismos pblicos y privados que entreguen apoyo directo a microempresas o que por su especialidad sean de inters. Gestin y Control de los costos operativos Costo es la medida, en trminos monetarios, de los recursos utilizados para conseguir un objetivo determinado. Tres ideas importantes estn incluidas en esta definicin: La primera idea y fundamental es que el costo mide el consumo de los recursos. Los elementos de costo que producen bienes tangibles o servicios intangibles son cantidades fsicas de material, horas de mano de obra, cantidades de otros recursos.

El costo mide qu cantidad de recursos se han utilizado para un propsito determinado.
La segunda idea es que la medida del coste se expresa en trminos monetarios. Tercera idea: La medida de los costos siempre se relaciona con algn propsito u objetivo. Estos propsitos incluyen: productos, centros de costo, proyectos o cualquier cosa o actividad para la cual se desee una medida monetaria del consumo de los recursos. Gestin y control de los costos de personal Planificacin de costes de personal se centra en los costes asociados con el mantenimiento del personal, por ejemplo, salarios, sueldos, contribuciones de la empresa a planes de pensin. Este componente permite determinar los costes actuales relacionados con el personal, as como experimentar con ellos y proyectar costes futuros. Este componente tambin ofrece la flexibilidad de trabajar con costes que no estn normalmente asociados con el mantenimiento del personal. Por ejemplo, puede incluir costes de formacin de empleados y medios financieros asignados a actividades sociales de los empleados en los clculos. Gestin Y control de Costos de Comercializacin Analizar las circunstancias actuales de los mercados, las consecuencias de la falta de informacin y las razones de los fracasos de muchas empresas en el desarrollo de su actividad econmica. Analizar los objetivos que guan a todo empresario al desarrollar su actividad econmica, los medios para lograrlos y la rentabilidad. Comprender la importancia de la competitividad y la productividad por su alta incidencia sobre la rentabilidad. Analizar los distintos sistemas posibles de implementar, tendientes a la eleccin de aquel que mejor se adapte a las necesidades de la empresa. Definir un modelo de implementacin, profundizando el anlisis sobre la propuesta con el estudio de un caso.

Auditora interna en costos Las cuentas de los ingresos, costos y gastos del periodo deben examinarse con la extensin necesaria para que el auditor pueda determinar lo siguiente: Si los ingresos, costos y gastos registrados corresponden debidamente al periodo contable objeto del examen. Si los costos y gastos guardan relacin adecuada con los ingresos correspondientes. Si se han registrado los ingresos, costos y gastos (incluyendo perdidas) que deben tomarse en consideracin. Si se ha contabilizado, en forma adecuada, cualquier disminucin o aumento de importancia en impuestos que se deriven de transacciones que no estn reflejadas en el estado de resultados. Si todas las transacciones de significacin, no relacionadas con las operaciones normales o de naturaleza ajena a las mismas, han sido excluidas de la utilidad neta o presentadas en forma adecuada. Si los ingresos, costos y gastos aparecen debidamente clasificados y descritos en el estado de resultado. Si el estado de resultado presente razonablemente el resultado de las operaciones y si ha sido preparado de acuerdo con principios generalmente aceptados, aplicados de manera uniforme. Anlisis, control y evaluacin de los costos e interaccin general del sistema La evaluacin de costos ms ampliamente aceptada consiste en cuantificar los daos que cada posible vulnerabilidad puede causar teniendo en cuenta las posibilidades. Un planteamiento posible para desarrollar esta poltica es el anlisis de lo siguiente:

Qu recursos se quieren proteger? De qu personas necesita proteger los recursos? Qu tan reales son las amenazas? Qu tan importante es el recurso? Qu medidas se pueden implantar para proteger sus bienes de una manera econmica y oportuna?
Con esas sencillas preguntas (ms la evaluacin de riesgo) se debera conocer cules recursos vale la pena (y justifican su costo) proteger, y entender que algunos son ms importantes que otros. El objetivo que se persigue es lograr que un ataque a los bienes sea ms costoso que su valor, invirtiendo menos de lo que vale. Para esto se define tres costos fundamentales:

CP: Valor de los bienes y recursos protegidos. CR: Costo de los medios necesarios para romper las medidas de seguridad establecidas. CS: Costo de las medidas de seguridad.
Para que la poltica de seguridad sea lgica y consistente se debe cumplir que:
CR > CP: o sea que un ataque para obtener los bienes debe ser ms costoso que el valor de los mismos. Los beneficios obtenidos de romper las medidas de seguridad no deben compensar el costo de desarrollo del ataque. CP > CS: o sea que el costo de los bienes protegidos debe ser mayor que el costo de la proteccin.
Luego, CR > CP > CS y lo que se busca es:
"Minimizar el costo de la proteccin mantenindolo por debajo del de los bienes protegidos" (2). Si proteger los bienes es ms caro de lo que valen (el lpiz dentro de la caja fuerte), entonces resulta ms conveniente obtenerlos de nuevo en vez de protegerlo. "Maximizar el costo de los ataques mantenindolo por encima del de los bienes protegidos" (3). Si atacar el bien es ms caro de lo que valen, al atacante le conviene ms obtenerlo de otra forma menos costosa.
Se debe tratar de valorar los costos en que se puede incurrir en el peor de los casos contrastando con el costo de las medidas de seguridad adoptadas. Se debe poner especial nfasis en esta etapa para no incurrir en el error de no considerar costos, muchas veces, ocultos y no obvios (costos derivados).

ANEXO 2:
Elementos Intervinientes

OTAN La Organizacin del Tratado Atlntico Norte (OTAN, por sus siglas en espaol; en ingls: North Atlantic Treaty Organization, NATO; en francs: Organisation du Trait de l'Atlantique Nord, OTAN) es una organizacin internacional de carcter militar creada como resultado de las negociaciones entre los signatarios del Tratado de Bruselas de 1948 (Blgica, Francia, Luxemburgo, Pases Bajos y el Reino Unido), Estados Unidos y Canad, as como otros pases de Europa Occidental invitados a participar (Dinamarca, Italia, Islandia, Noruega, Espaa y Portugal...), con el objetivo de organizar Europa ante la amenaza de la Unin Sovitica despus de la Segunda Guerra Mundial, que constituy una organizacin paralela al Pacto de Varsovia. La sede de la OTAN se encuentra en Bruselas y la de su comando militar en Mons, Blgica. Mediante los medios logsticos de los pases aliados, la OTAN cohesiona y organiza los pases aliados en materia poltica, econmica y militar. El secretario general electo es Anders Fogh Rasmussen, primer ministro de Dinamarca desde 2001 hasta 2009. ste fue elegido el sbado 4 de abril del 2009 durante la cumbre del 60 aniversario de esta organizacin y tom posesin el primero de agosto del mismo ao. CEPAL La Comisin Econmica para Amrica Latina (CEPAL) fue establecida por la resolucin 106 (VI) del Consejo Econmico y Social, del 25 de febrero de 1948, y comenz a funcionar ese mismo ao. En su resolucin 1984/67, del 27 de julio de 1984, el Consejo decidi que la Comisin pasara a llamarse Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe. La CEPAL es una de las cinco comisiones regionales de las Naciones Unidas y su sede est en Santiago de Chile. Se fund para contribuir al desarrollo econmico de Amrica Latina, coordinar las acciones encaminadas a su promocin y reforzar las relacione seconmicas de los pases entre s y con las dems naciones del mundo. Posteriormente, su labor se ampli a los pases del Caribe y se incorpor el objetivo de promover el desarrollo social. La CEPAL tiene dos sedes subregionales, una para la subregin de Amrica Central, ubicada en Mxico, D.F. y la otra para la subregin del Caribe, en Puerto Espaa, que se establecieron en junio de 1951 y en diciembre de 1966, respectivamente. Adems tiene oficinas nacionales en Buenos Aires, Brasilia, Montevideo y Bogot y una oficina de enlace en Washington, D.C.

OCDE La Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) es una organizacin de cooperacin internacional, compuesta por 34 estados, cuyo objetivo es coordinar sus polticas econmicas y sociales. Fue fundada en 1960 y su sede central se encuentra en el Chteau de la Muette, en la ciudad de Pars (Francia). Los idiomas oficiales de la organizacin son el francs y el ingls. En la OCDE, los representantes de los pases miembros se renen para intercambiar informacin y armonizar polticas con el objetivo de maximizar su crecimiento econmico y colaborar a su desarrollo y al de los pases no miembros. Conocida como club de los pases ricos, la OCDE agrupa a pases que proporcionaban al mundo el 70% del mercado mundial y representaban el 80% del PNB mundial en 2007. MERCOSUR
El Mercado Comn del Sur - MERCOSUR - est integrado por la Repblica Argentina, la Repblica Federativa de Brasil, la Repblica del Paraguay, la Repblica Oriental del Uruguay, la Repblica Bolivariana de Venezuela y el Estado Plurinacional de Bolivia. Los Estados Partes que conforman el MERCOSUR comparten una comunin de valores que encuentra expresin en sus sociedades democrticas, pluralistas, defensoras de las libertades fundamentales, de los derechos humanos, de la proteccin del medio ambiente y del desarrollo sustentable, as como su compromiso con la consolidacin de la democracia, la seguridad jurdica, el combate a la pobreza y el desarrollo econmico y social con equidad. Conforme el artculo 1 del Tratado de Asuncin, tratado constitutivo del bloque, el MERCOSUR implica: 1. La libre circulacin de bienes, servicios y factores productivos entre los pases, a travs, entre otros, de la eliminacin de los derechos aduaneros y restricciones no arancelarias a la circulacin de mercaderas y de cualquier otra medida equivalente; 2. El establecimiento de un arancel externo comn y la adopcin de una poltica comercial comn con relacin a terceros Estados o agrupaciones de Estados y la coordinacin de posiciones en foros econmicos comerciales regionales e internacionales; 3. La coordinacin de polticas macroeconmicas y sectoriales entre los Estados Partes: de comercio exterior, agrcola, industrial, fiscal, monetaria, cambiaria y de capitales, de

servicios, aduanera, de transportes y comunicaciones y otras que se acuerden, a fin de asegurar condiciones adecuadas de competencia entre los Estados Partes; 4. El compromiso de los Estados Partes de armonizar sus legislaciones en las reas pertinentes, para lograr el fortalecimiento del proceso de integracin. CONFIEP La CONFIEP es la institucin que congrega y representa a la actividad empresarial privada peruana, a nivel nacional e internacional. Su principal objetivo es contribuir con el proceso de crecimiento econmico sostenido, basado en inversin y fomento del empleo, a partir del esfuerzo de la iniciativa individual, la difusin de la empresa y la propiedad privada. Tiene como responsabilidad creciente examinar el contexto mundial y promover la integracin del pas en los mercados internacionales. La CONFIEP fue instalada oficialmente el 12 de Noviembre de 1984 con la participacin de siete gremios fundadores. Actualmente, CONFIEP rene a un total de 25 gremios empresariales asociados incluyendo a las Federaciones de Cmaras de Comercio del Norte, Centro, Sur y Amazona a travs del Sector Organismos Descentralizados, las mismas que renen a las principales Cmaras de Comercio y de la Produccin a nivel nacional. OPEP La Organizacin de Pases Exportadores de Petrleo (OPEP) es una organizacin intergubernamental, con sede en Viena. Creada como respuesta a la bajada del precio oficial del petrleo acordada unilateralmente por las grandes compaas distribuidoras en agosto de 1960 (que eran extranjeras). Sus fines son la unificacin y coordinacin de las polticas petroleras de los pases miembros, con la defensa de sus intereses como naciones productoras. Los pases consumidores consideran a la OPEP como un cartel. Fue fundada en Bagdad, en una conferencia entre el 10 y el 14 de septiembre de 1960 por iniciativa del Gobierno de Venezuela presidido por Rmulo Betancourt del partido Accin Democrtica, y entonces ministro de Energa y Minas venezolano Juan Pablo Prez Alfonzo y el ministro de Petrleo y Recursos Minerales de Arabia Saudita, Abdullah al-Tariki. Alfonzo seal que era necesario un "instrumento de defensa de los precios para evitar el despilfarro econmico del petrleo que se agota sin posibilidad de renovarse". La OPEP "puede tener una gran influencia en el mercado de petrleo, especialmente si decide reducir o aumentar su nivel de produccin". La OPEP controla aproximadamente el 43% de la produccin mundial de petrleo y el 75% de las reservas de petrleo. Su dominio en las exportaciones de crudo se sita en alrededor del 51%. Adems, concentra la totalidad de la capacidad excedentaria de produccin de petrleo del mundo, lo que, de facto, convierte a la OPEP en el banco central del mercado petrolero.

La cuota de mercado de la organizacin aumentar en el futuro, ya que la Agencia Internacional de la Energa prev que la produccin de petrleo convencional de los pases que no forman parte de la OPEP alcanzar su mximo alrededor de 2015. La OPEP es una organizacin reconocida desde el 6 de noviembre de 1962 por la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU), gracias a la resolucin de la ONU nmero 6363. La OPEP tuvo su sede en Ginebra (Suiza) entre 1960 y 1965, y despus traslad su sede a Viena, gracias a las facilidades que otorg el gobierno austriaco. Los estatutos de la OPEP dicen que su objetivo es coordinar y unificar las polticas petroleras entre los pases miembros, "con el fin de garantizar unos precios justos y estables para los productores de petrleo, el abastecimiento eficiente, econmico y regular de petrleo a los pases consumidores y un rendimiento justo del capital de los inversores". Los pases miembros lograron un significativo aumento del precio del petrleo, sobre todo en los aos 1973, 1974 y 1979, y una mayor participacin y control sobre la explotacin realizada en sus territorios. Los pases de la OPEP cuentan con una poblacin de alrededor de 560 millones de habitantes.

ANEXO 3:
Variables del Sistema de Costos y Presupuestos

El apalancamiento operativo:
Describe los efectos de las costos fijos en cambios en la utilidad de operacin segn los cambios en la utilidad de operacin segn varan las unidades vendidas y por o consiguiente, en la contribucin marginal. Las organizaciones con una alta proporcin de costos fijos en su estructura de costos tienen un alto apalancamiento operativo. Los cambios ligeros en las ventas generan cambios mayores en las utilidades de operacin.
Mano de Obra Directa: Incluye todo el tiempo del trabajo que directamente se aplica a los productos. Ejemplo el trabajo de los operadores de maquinarias de fbrica. Mano de Obra Indirecta: Se refiere a todo el tiempo que se invierte para mantener en funcionamiento la planta productiva pero que no se relaciona directamente con los productos. Por lo tanto, este elemento del costo, al igual que la materia prima indirecta, se contabiliza dentro de los costos indirectos. El trabajo de un supervisor es un ejemplo de la mano de obra indirecta. Costos Indirectos de fabricacin: Estos costos no pueden ser cuantificados en forma individual en relacin con el costo final de los productos, pues incluye todos aquellos gastos que se realizan para mantener en operacin una planta productiva. Ejemplo de otros costos indirectos de fabricacin adems de materiales y mano de obra indirecta son alquileres o arrendamientos, energa, calefaccin y depreciacin del equipo de la fbrica. Los costos indirectos pueden ser variables o fijos de acuerdo con la manera en respondan a los cambios en el volumen de produccin o en alguna otra medida de las actividades. En los costos indirectos variables se incluyen los costos de la materia prima indirecta, la mano de obra indirecta pagada a destajo o por hora, los lubricantes que se usan para el mantenimiento de las maquinas, y la parte variable por los cargos de consumo de energa elctrica en la fbrica. Costos fijos: Son los que, salvo casos de excepcin, se mantienen inalterables ante las fluctuaciones en el nivel de actividad. Son pues fijos porque se generan en funcin del tiempo y la necesidad de satisfacer un mercado a largo plazo.

Su denominacin proviene de su carcter constante y de su independencia respecto del comportamiento del volumen. Si una planta industrial cierra durante 10 das debe igualmente hacer frente a estos costos, los que tambin se denominan de estructura. Algunos ejemplos de costos fijos: salarios de supervisores, primas por seguros, salarios del personal administrativo, amortizaciones, gastos financieros, materia prima indirecta, etc. Costos Variables: Son aquellos que aumentan o disminuyen en forma directamente proporcional al volumen de produccin (varan con el nivel de actividad). En virtud de ello, cada unidad adicional que se elabora, origina un incremento en los costos totales en una cantidad igual al valor de costo variable unitario del bien fabricado. Son pues, variables, en trminos acumulativos. Los costos variables tienen las siguientes caractersticas: Si un centro no opera durante un mes, no recibe cargos en concepto de costos variables. Tienen una relacin volumen costo (A mayor produccin, mayores costos variables). Algunos ejemplos de costos variables: materias primas, mano de obra utilizada en la fabricacin, comisiones de agentes de ventas, fuerza motriz, gastos de agua, gas, etc.

ANEXO 4:
Documentos del Sistema de Costos y Presupuestos

Estado de costos de fabricacin definicin de estado de costos de fabricacin: El estado de costo de fabricacin o produccin es el estado financiero que muestra la integracin y cuantificacin de la materia prima (MP), mano de obra (MO) y los gastos indirectos de fabricacin (GIF), los cuales ayudan a valorar la produccin terminada y transformada para conocer el costo de su fabricacin para el ejercicio acumulado. Flujos de costos y cuentas de costos de produccin. El flujo de los costos de produccin es el procedimiento general y sistemtico que sigue el movimiento fsico de las materias primas desde el momento en que se reciben, almacenan, gastan y se convierten en artculos terminados. Este ciclo de produccin se divide en tres fases principales: 1. Almacenamiento de materias primas. 2. Proceso de fabricacin de las materias primas en artculos terminados. 3. Almacenamiento de artculos terminados. Para registrar todo el proceso de costos se emplean tres tipos de cuentas de inventario: materiales, productos en proceso y productos terminados. Los cargos a la cuenta productos en proceso consisten en los tres elementos de costos de fabricacin: materias primas empleadas, mano de obra directa y costos indirectos de fabricacin. Los costos de las materias primas empleadas y la mano de obra directa, que se producen normalmente, se cargan directamente a la cuenta productos en proceso. Sin embargo, los costos indirectos de fabricacin se acumulan primero en una cuenta de Costos indirectos de fabricacin y despus se transfieren o aplican a la cuenta productos en proceso. Presupuesto: Se le llama presupuesto al clculo y negociacin anticipado de los ingresos y gastos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual. Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por trmino de un ao.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos). En el mbito del comercio, presupuesto es tambin un documento o informe que detalla el coste que tendr un servicio en caso de realizarse. El que realiza el presupuesto se debe atener a l, y no puede cambiarlo si el cliente acepta el servicio. El presupuesto se puede cobrar o no, en caso de no ser aceptado. El presupuesto puede considerarse una parte del clsico ciclo administrativo que consiste en planear, actuar y controlar (o, ms especficamente, como una parte, de un sistema total de administracin.

ANEXO 5:
Software de Aplicacin para el Sistema de Contabilidad

M7 COSTOS Y PRESUPUESTOS: El Programa M7 Costos Y Presupuestos, Es Un Software Que Se Ejecuta En Windows 98, Windows 2000, Windows Xp. EJECUCIONES DEL PROGRAMA: PRESUPUESTO. ANLISIS DE COSTOS UNITARIOS. RELACIN DE INSUMOS. FORMULA POLINOMICA. DIAGRAMA DE GANTT. REPORTE DE INSUMOS POR PARTIDA. REPORTE DE INSUMOS POR GRUPO DE PARTIDAS. REPORTE DE INSUMOS POR SUB-OBRAS.
CoPres ALMACEN IMAGEN DE CoPres (PRESUPUESTO)

Contiene la herramienta encargada de hacer seguimiento de los materiales empleados en la obra; hacer las rdenes de compra para enviar al proveedor, la entrada de almacn de los materiales adquiridos y el recibo de salida de los materiales entregados a los subcontratistas. Maneja varios almacenes, los que a su vez pueden contener varias obras.
CoPres BASE DE MATERIALES: Esta base de datos contiene ms de 4.000 insumos predefinidos, clasificados en materiales, transporte, mano de obra y equipos, estn organizados en 51 grupos. En esta base se pueden crear nuevos materiales y grupos requeridos por el usuario. Los precios de esta base se pueden actualizar con las compras realizadas por el almacn.

ANEXO 6:
Temas de Actualidad Relacionado con el Sistema de Contabilidad

Confiep: El gobierno tom una decisin sensata al no comprar Repsol
El presidente de la Confiep, Alfonso Garca Mir, calific de "sensata" la decisin de la administracin del presidente Ollanta Humala de no continuar con la eventual compra de los activos de Repsol. "El gobierno tom una decisin sensata despus de evaluar tcnica y econmicamente el tema de la venta de Repsol y despus de analizar los costos y beneficios que podra haber trado la participacin del Estado", asever Garca Mir en RPP Noticias. La decisin se tom despus de analizar los informes tcnicos y de las opiniones generalizadas de la opinin pblica, posicin que ha nutrido de informacin del gobierno para llegar a esta conclusin", aadi. "Por lo tanto, no lo vemos como un retroceso sino como la consecuencia de un anlisis profundo interno y externo de las consecuencias de costos y beneficios al pas". Finalmente indic que el Estado ha analizado los costos y beneficios del hecho que el Estado ingrese a participar en una actividad que est siendo debidamente atendida por el sector privado.
Otan insiste en que hay armas qumicas en Siria
"Tenemos claras indicaciones de que se podran haber usado armas qumicas en Siria, pero no informacin consolidada de quin las ha usado" , declar hoy Rasmussen en una rueda de prensa conjunta con el primer ministro noruego, Jens Stoltenberg en Oslo. El hecho de que no haya pruebas definitivas justifica la necesidad de que los inspectores de la ONU tengan acceso "completo y libre" en Siria, resalt el dirigente de la Alianza Atlntica. Rasmussen reiter que la OTAN no planea ninguna operacin militar en Siria, sino que apuesta por el dilogo poltico entre las partes, y urgi a la comunidad internacional a apostar por esa va ante una situacin humanitaria "deteriorada" en la que se ven cosas "indignantes". "Creemos que el camino correcto es una solucin poltica", afirm Rasmusen, quien mostr no obstante el compromiso de la Alianza en la proteccin de la poblacin y territorio turcos. Siria fue uno de los temas de una reunin previa entre Rasmussen y Stoltenberg, que tambin discutieron otros asuntos como Afganistn, Somalia y la modernizacin de la OTAN. En una cumbre bilateral celebrada ayer entre el presidente ruso Vladimir Putin y el secretario de Estado de EEUU, John Kerry, ambos pases acordaron celebrar una conferencia internacional sobre Siria, con representantes del oficialismo y de la oposicin, que tendra lugar a finales de mayo.

ANEXO 7:
El Sistema de Contabilidad en una Empresa

Bibliografa:
http://www.microfinanzas.org/uploads/media/0772.pdf http://www.turismoparatodos.org.ar/edu/cursos/costo/index.htm http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-Ingresos-Costos-yGastos/4771302.html http://www.segu-info.com.ar/politicas/costos.htm https://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3n_de_Pa%C3%ADses_Exportadores_de_ Petr%C3%B3leo

Anexo 1

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Los Elementos Que Se Encuentran en las Operaciones Financieras

En las operaciones financieras podemos identificar los siguientes elementos:

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LO QUE DX SOFTWARE PUEDE OFRECERLE A SU EMPRESA O ESTUDIO CONTABLE

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Asbanc: Por cada 10 mil transacciones se presentan 8 reclamos

MEF: El gasto corriente estatal creci 11% en marzo

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La SBS autoriz funcionamiento de chilena AFP Habitat

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Definicin de planeacin financiera - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/planeacion-financiera/#ixzz2SlQSUY8m

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Sistema de Costos y Presupuestos

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El costo mide qu cantidad de recursos se han utilizado para un propsito determinado.

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Luego, CR > CP > CS y lo que se busca es:

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