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Exerccio 1 - CMI

Informaes Adicionais
Data
31.12.X0
28.02.X1
30.04.X1
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1
Clculos
Correo Monetria do Balano
Conta
Terrenos
Capital
Lucros Acum.

Receitas em UMCs
Data
28.02.X1
30.04.X1
30.11.X1

Custos em UMCs
Data
28.02.X1
30.04.X1
30.11.X1

Salrios em UMCs
Data
28.02.X1
30.04.X1
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1

Aluguis em UMCs
Data
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1

IR/CS em UMCs
Data
30.04.X1
31.12.X1

Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
Receitas
Custos
Salrios
Aluguis
IR/CS
Saldo Final
Perdas no Caixa

UMC
2,00
2,03
2,07
2,14
2,17
2,20

Valor Hist.
180.000
150.000
50.000

Valor
100.000
130.000
70.000
300.000

Valor
80.000
60.000
50.000
190.000

Valor
6.000
6.000
6.000
10.000
12.000
40.000

Valor
6.000
6.000
8.000
20.000

Valor
10.000
5.000
15.000

Valor
20.000
300.000
(190.000)
(40.000)
(20.000)
(15.000)
55.000
55.000

Receitas
100.000
130.000
70.000
-

Custos
80.000
60.000
50.000
-

Salrios
6.000
6.000
6.000
10.000
12.000

Data
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0

UMC da data
2,00
2,00
2,00

UMC final
2,20
2,20
2,20

UMC da data
2,03
2,07
2,17

Total UMCs
49.261,08
62.801,93
32.258,06
144.321,07

UMC da data
2,03
2,07
2,17

Total UMCs
39.408,87
28.985,51
23.041,47
91.435,85

UMC da data
2,03
2,07
2,14
2,17
2,20

Total UMCs
2.955,67
2.898,55
2.803,74
4.608,29
5.454,55
18.720,80

UMC da data
2,14
2,17
2,20

Total UMCs
2.803,74
2.764,98
3.636,36
9.205,08

UMC da data
2,07
2,20

Total UMCs
4.830,92
2.272,73
7.103,65

UMC da data
2,00

Total UMCs
10.000,00
144.321,07
(91.435,85)
(18.720,80)
(9.205,08)
(7.103,65)
27.855,69 Saldo Que Deveria Existir
25.000,00 Saldo Existente
(2.855,69)

2,20

Aluguis
6.000
6.000
8.000

Valor Corr.
198.000
165.000
55.000

IR/CS
10.000
5.000

Resultado
18.000
15.000
5.000
(2.000)

Receita
Despesa
Despesa
Despesa

Exerccio 2 - CMI
Informaes Adicionais
Data
31.12.X0
28.02.X1
30.04.X1
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1
Clculos
Correo Monetria do Balano
Conta
Terrenos
Terrenos
Terrenos
Capital
Capital
Lucros Acum.

Receitas em UMCs
Data
28.02.X1
30.04.X1
30.11.X1

Custos em UMCs
Data
28.02.X1
30.04.X1
30.11.X1

Salrios em UMCs
Data
28.02.X1
30.04.X1
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1

Aluguis em UMCs
Data
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1

IR/CS em UMCs
Data
30.04.X1
31.12.X1

Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
Receitas
Custos
Salrios
Aluguis
IR/CS
Aum. Capital
Aq. Terrenos
Aq. Terrenos
Saldo Final
Perdas no Caixa

UMC
2,00
2,03
2,07
2,14
2,17
2,20

Valor Hist.
180.000
40.000
30.000
150.000
60.000
50.000

Valor
100.000
130.000
70.000
300.000

Valor
80.000
60.000
50.000
190.000

Valor
6.000
6.000
6.000
10.000
12.000
40.000

Valor
6.000
6.000
8.000
20.000

Valor
10.000
5.000
15.000

Valor
20.000
300.000
(190.000)
(40.000)
(20.000)
(15.000)
60.000
(40.000)
(30.000)
45.000
45.000

Receitas
100.000
130.000
70.000
-

Custos
80.000
60.000
50.000
-

Salrios
6.000
6.000
6.000
10.000
12.000

Data
31.12.X0
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X0
28.02.X1
31.12.X0

UMC da data
2,00
2,14
2,17
2,00
2,03
2,00

UMC final
2,20
2,20
2,20
2,20
2,20
2,20

UMC da data
2,03
2,07
2,17

Total UMCs
49.261,08
62.801,93
32.258,06
144.321,07

UMC da data
2,03
2,07
2,17

Total UMCs
39.408,87
28.985,51
23.041,47
91.435,85

UMC da data
2,03
2,07
2,14
2,17
2,20

Total UMCs
2.955,67
2.898,55
2.803,74
4.608,29
5.454,55
18.720,80

UMC da data
2,14
2,17
2,20

Total UMCs
2.803,74
2.764,98
3.636,36
9.205,08

UMC da data
2,07
2,20

Total UMCs
4.830,92
2.272,73
7.103,65

UMC da data
2,00

Total UMCs
10.000,00
144.321,07
(91.435,85)
(18.720,80)
(9.205,08)
(7.103,65)
29.556,65
(18.691,59)
(13.824,88)
24.895,87 Saldo Que Deveria Existir
20.454,55 Saldo Existente
(4.441,32)

2,03
2,14
2,17
2,20

Aluguis
6.000
6.000
8.000

Valor Corr.
198.000
41.121
30.415
165.000
65.025
55.000

IR/CS
10.000
5.000

Resultado
18.000
1.121
415
15.000
5.025
5.000
(5.489)

Receita
Receita
Receita
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa

Exerccio 3 - CMI
Informaes Adicionais
Data
31.12.X0
25.03.X1
14.09.X1
28.10.X1
31.12.X1
Clculos
Correo Monetria do Balano
Conta
Veculos
Depr. Acum.
Capital
Capital
Lucros Acum.

Receitas em UMCs
Data
25.03.X1
14.09.X1
28.10.X1

Custos em UMCs
Data
25.03.X1
14.09.X1
28.10.X1

Desp. Administrativas em UMCs


Data
25.03.X1
14.09.X1
28.10.X1
31.12.X1

Aplicao Financeira
Operao
Saldo Inicial
Aplicao
Resgate
Aplicao
Aplicao
SQDE
Rec. Financeira
Saldo Existente
Emprstimos
Operao
Saldo Inicial
SQDE
Desp. Financeira
Saldo Existente
Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
Receitas
Custos
D. Adm.
IR/CS
IR/CS
Aum. Capital
Aplicao
Resgate
Aplicao
Aplicao
Saldo Final

UMC

Receitas

Custos

D. Adm.

IR/CS

Aplic (Resg)

Aum. Cap.

3,00
3,10
3,40
3,50
3,60

200.000
100.000
100.000
-

150.000
130.000
40.000
-

10.000
10.000
10.000
10.000

10.000
10.000
-

20.000
-50.000
30.000
20.000

40.000
-

Data
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0
25.03.X1
31.12.X0

UMC da data
3,00
3,00
3,00
3,10
3,00

UMC final
3,60
3,60
3,60
3,60
3,60

Valor Hist.
200.000
40.000
60.000
40.000
30.000

Valor
200.000
100.000
100.000
400.000

Valor
150.000
130.000
40.000
320.000

Valor
10.000
10.000
10.000
10.000
40.000

Valor
30.000
20.000
-50.000
30.000
20.000
50.000
10.000
60.000

Valor
90.000
90.000
25.000
115.000

Valor
10.000
400.000
(320.000)
(40.000)
(10.000)
(10.000)
40.000
(20.000)
50.000
(30.000)
(20.000)
50.000
50.000

UMC da data
3,10
3,40
3,50

Total UMCs
64.516,13
29.411,76
28.571,43
122.499,32

UMC da data
3,10
3,40
3,50

Total UMCs
48.387,10
38.235,29
11.428,57
98.050,96

UMC da data
3,10
3,40
3,50
3,60

Total UMCs
3.225,81
2.941,18
2.857,14
2.777,78
11.801,91

UMC da data
3,00
3,10
3,40
3,50
3,60

Total UMCs
10.000,00
6.451,61
(14.705,88)
8.571,43
5.555,56
15.872,72
793,95
16.666,67

3,60

UMC da data
3,00

3,60

UMC da data
3,00

3,10
3,40
3,10
3,10
3,40
3,50
3,60
3,60

Perdas no Caixa
Ganho IR/CS a Pagar
Operao
Saldo Inicial
Pagamento
Pagamento
Saldo Final
Ganho IR/CS a Pagar

Valor
20.000
(10.000)
(10.000)
-

UMC da data
3,00
3,10
3,40

Total UMCs
30.000,00
30.000,00
1.944,44
31.944,44

Total UMCs
3.333,33
122.499,32
(98.050,96)
(11.801,91)
(3.225,81)
(2.941,18)
12.903,23
(6.451,61)
14.705,88
(8.571,43)
(5.555,56)
16.843,30 Saldo Que Deveria Existir
13.888,89 Saldo Existente
(2.954,41)

Total UMCs
6.666,67
(3.225,81)
(2.941,18)
499,68 Saldo Que Deveria Existir
Saldo Existente
499,68

Valor Corr.
240.000
48.000
72.000
46.452
36.000

Resultado
40.000
8.000
12.000
6.452
6.000
7.548

Receita
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Receita

Exerccio 4 - CMI
Informaes Adicionais
Data

UMC

31.10.X0
31.12.X0
15.01.X1
20.01.X1
31.01.X1

Vendas

1,80
2,00
2,04
2,07
2,10

vista Vendas

230.000
50.000
70.000

a prazo

70.000

Compras

IR/CS

250.000
50.000

Despesas
diversas

60.000

80.000

Receb. de
clientes

50.000

30.000

Efeito no Caixa

20.000
-20.000
-10.000
40.000
30.000

Estoques formados em 31/10/X0


Estoques avaliados pelo PEPS
Clientes de X0: vencimento em 20/01/X1
Clientes de X1: vencimento em 21/02/X1
Taxas de Juros
31.12.X0
15.01.X1
31.01.X1

7%
8%
6%

Clculos
Correo Monetria do Balano
Conta
Terrenos
Capital
Lucros Acum.

Clientes de 31/12/X0
v. nominal

Valor Corr.
126.000
157.500
94.500

V. Presente
47.991

dias da taxa
33

Data form.
31.10.X0

UMC da data
1,80

UMC Final
2,00

v. atualizado

80.000

70.000
80.000

venc.
21.02.X1
21.02.X1

taxa
8%
6%

dias venc.
21
21

dias da taxa
25
40

Data form.
15.01.X1
20.01.X1

UMC da data
2,04
2,07

UMC Final
2,10
2,10

v. atualizado

Valor
230.000
50.000
70.000
350.000

v. nominal
70.000
80.000
150.000

Total de Vendas em UMCs


vista
a prazo

UMC da data
2,04
2,07
2,10

venc.
21.02.X1
21.02.X1

v. nominal
80.000
240.000
320.000

Valor
60.000

Valor
20.000
(20.000)
(10.000)
40.000
30.000
30.000

UMC da data
2,07

Total UMCs
28.985,51

2,10

Perda no Caixa

Ganho IR/CS a Pagar


Operao
Saldo Inicial
Pagamento
Proviso
Saldo Final
Ganho IR/CS a Pagar

taxa
8%
6%

TOTAL UMCs
44.444,44
117.647,06
162.091,50

UMC da data
2,00
2,04
2,07
2,10

Valor
30.000
(30.000)
36.000
36.000
36.000

UMC da data
2,00
2,10
2,10
2,10

Receita
Despesa
Despesa
Despesa

V. Presente
65.618
77.590
143.208

10.294
50.725
61.019

Total UMCs
112.745,10
24.154,59
33.333,33
170.233,02

TX UMC
1,80
2,04

v. nominal
50.000
70.000
(50.000)
80.000
150.000
150.000

Resultado
6.000
7.500
4.500
(6.000)

88.889

dias venc.
37
21

dias da taxa
25
40

170.233,02
67.567,18
237.800,20

Receita Financeira Comercial em UMCs


Data
Operao
31.12.X0
Saldo Inicial
15.01.X1
Venda
20.01.X1
Recebimento
31.01.X1
Venda
SQDE
Saldo Real
Receita Financeira Comercial
Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
15.01.X1
20.01.X1
31.01.X1
Saldo Final

UMC final
2,10
2,10
2,10

dias venc.
20

10.000
50.000
60.000

Desp. Diversas em UMCs


Data
20.01.X1

UMC da data
2,00
2,00
2,00

taxa
7%

Estoques de 31/01/X1
v. nominal

Custos em UMCs
Data
31.10.X0
15.01.X1

Data
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0

venc.
20.01.X1

Clientes de 31/01/X1
v. nominal

Vendas a prazo em UMCs


Data
15.01.X1
31.01.X1

120.000
150.000
90.000

50.000
Estoques de 31/12/X0
v. nominal

Vendas vista em UMCs


Data
15.01.X1
20.01.X1
31.01.X1

Valor Hist.

33 dias
25 dias
40 dias

VP na data
47.991
62.464
(50.000)
77.590
143.208

UMC da data
2,00
2,04
2,07
2,10
2,10

Total UMCs
10.000,00
(9.803,92)
(4.830,92)
19.047,62
14.412,78 Saldo Que Deveria Existir
14.285,71 Saldo Existente
(127,07)

Total UMCs
15.000,00
(14.285,71)
17.142,86
17.857,15 Saldo Que Deveria Existir
17.142,86 Saldo Existente
714,29

Total UMCs
23.995,50
30.619,61
(24.154,59)
36.947,62
67.408,14
68.194,29
786,15

VP na data
62.464
77.590

UMC da data
2,04
2,10

TOTAL UMCs
30.619,68
36.947,50
67.567,18

Saldo Inicial

Saldo Final

Exerccio 5 - CMI
Informaes Adicionais
Data

UMC

31.10.X0
30.11.X0
31.12.X0
10.01.X1
15.01.X1
20.01.X1
25.01.X1
31.01.X1

Vendas

2,70
2,80
3,00
3,06
3,12
3,17
3,24
3,30

vista Vendas

100.000
150.000
-

a prazo

200.000
120.000
-

Compras

Despesas Diversas

Aumento Capital

150.000
-

30.000
-

120.000
50.000
-

Estoques de 31.12.X0 adquiridos a prazo formados em:


31.10.X0
Estoques avaliados pelo PEPS
30.11.X0
Clientes de 31.12.X0: formados por vendas de 30.11.X0, com vencimento em 15.02.X1
Fornecedores de 31.12.X0: formados por compras de $ 220.000 em 31.10.X0 e de $80.000 em 30.11.X0, ambas com vencimento em 15.02.X1
Operaes a prazo de X1 (clientes e fornecedores): vencimento em 25.02.X1
Taxas de Juros
31.10.X0
30.11.X0
31.12.X0
15.01.X1
20.01.X1
25.01.X1
31.01.X1

3%
5%
6%
7%
6%
8%
7%

Clculos (Lei 6.404/76)


Correo Monetria do Balano
Conta
Veculos
Veculo baixado
Depreciao
Depreciao baixada
Capital
Aumento Capital
Aumento Capital
Lucros Acum.
Desp. Depreciao
Valor Hist.
(30.000)
Lucro Venda Imobilizado
Conta
Valor de Venda
(-) Valor Contbil:
Imobilizado
Depreciao

Valor Hist.
800.000
200.000
350.000
50.000
800.000
120.000
50.000
550.000

UMC Inicial
3,00

Estoques de 31/12/X0
v. nominal
120.000
80.000
200.000
Fornecedores de 31/12/X0
v. nominal
220.000
80.000
300.000
Clientes de 31/01/X1
v. nominal
500.000
200.000
120.000
820.000
Estoques de 31/01/X1
v. nominal
50.000
Fornecedores de 31/01/X1
v. nominal
220.000
80.000
150.000
450.000

Efeito no Caixa

170.000
-

100.000
70.000
110.000
220.000
60.000
560.000

dias
dias
dias
dias
dias
dias
dias

UMC da data
3,00
3,00
3,00
3,00
3,00
3,06
3,17
3,00

UMC final
3,30
3,17
3,30
3,17
3,30
3,30
3,30
3,30

Valor Corr.
880.000
211.333
385.000
52.833
880.000
129.412
52.050
605.000

Valor Corr.
170.000

Resultado
80.000
11.333
35.000
2.833
80.000
9.412
2.050
55.000
(92.962)

Receita
Receita
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa

Valor Corr.
(33.000)

UMC da data
3,17

UMC final
3,17

31.12.X0
31.12.X0

3,00
3,00

3,17
3,17

venc.
15.02.X1

taxa
6%

dias venc.
46

dias da taxa
35

Data form.
31.10.X0
30.11.X0

venc.
15.02.X1
15.02.X1

taxa
3%
5%

dias venc.
107
77

venc.
15.02.X1
15.02.X1

taxa
3%
5%

dias venc.
46
46

dias da taxa
20
30

V. Presente
205.540
74.233
279.773

venc.
15.02.X1
25.02.X1
25.02.X1

taxa
6%
6%
8%

dias venc.
15
25
25

dias da taxa
35
24
32

V. Presente
487.668
188.222
112.998
788.888

Data form.
15.01.X1

venc.
25.02.X1

taxa
7%

dias venc.
41

venc.
15.02.X1
15.02.X1
25.02.X1

taxa
3%
5%
7%

dias venc.
15
15
25

dias da taxa
20
30
26

(200.000)
50.000
20.000

Venda Imobilizado

120.000
80.000

Data
20.01.X1

170.000

500.000

Data
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0
10.01.X1
20.01.X1
31.12.X0

UMC final
3,30

Valor Hist.

Clculos (CMI)
Clientes de 31/12/X0
v. nominal

20
30
35
26
24
32
25

Aplicaes
(Resgates)
150.000
40.000
-90.000
-

(211.333)
52.833
11.500

V. Presente
463.138

dias da taxa
20
30

dias da taxa
26

V. Presente
215.176
78.072
140.552
433.800

V. Presente
102.448
70.584

UMC da data
2,70
2,80

UMC Final
3,00
3,00

v. atualizado
113.831
75.625
189.456

V. Presente
44.940

UMC da data
3,12

UMC Final
3,30

v. atualizado
47.533

Saldo inicial

Saldo final

Vendas vista em UMCs


Data
10.01.X1
15.01.X1

Vendas a prazo em UMCs


Data
20.01.X1
25.01.X1

Valor
100.000
150.000
250.000

v. nominal
200.000
120.000
320.000

Total de Vendas em UMCs


vista
a prazo

Custos em UMCs
Data
31.10.X0
30.11.X0
15.01.X1

Desp. Diversas em UMCs


Data
25.01.X1
Aplicao Financeira
Operao
Saldo Inicial
Aplicao
Aplicao
Resgate
SQDE
Saldo Existente
Rec. Financeira

UMC da data
3,06
3,12

venc.
25.02.X1
25.02.X1

taxa
6%
8%

dias venc.
36
31

dias da taxa
24
32

VP na data
183.261
111.379

UMC da data
3,17
3,24

TOTAL UMCs
57.811,19
34.376,13
92.187,32

venc.
15.02.X1
15.02.X1
25.02.X1

taxa
3%
5%
7%

dias venc.
107
77
41

dias da taxa
20
30
26

V. Presente
102.448
70.584
89.880

TX UMC
2,70
2,80
3,12

TOTAL UMCs
37.943,70
25.208,57
28.807,69
91.959,96

80.756,66
92.187,32
172.943,98

v. nominal
120.000
80.000
100.000
300.000

Valor
30.000

Valor
300.000
150.000
40.000
-90.000
400.000
420.000
20.000

UMC da data
3,24

Total UMCs
9.259,26

UMC da data
3,00
3,06
3,12
3,24

Total UMCs
100.000,00
49.019,61
12.820,51
(27.777,78)
134.062,34
127.272,73
(6.789,61)
Real

3,30

Nominal
Lucro Venda Imobilizado
Conta
Valor de Venda
(-) Valor Contbil:
Imobilizado
Depreciao

Total UMCs
32.679,74
48.076,92
80.756,66

Valor Hist.
170.000
(200.000)
50.000
20.000

Data
20.01.X1

UMC da data
3,17

31.12.X0
31.12.X0

3,00
3,00

Receita Financeira Comercial em UMCs


Data
Operao
31.12.X0
Saldo Inicial
20.01.X1
Venda
25.01.X1
Venda
SQDE
Saldo Real
Receita Financeira Comercial

v. nominal
500.000
200.000
120.000
820.000
820.000

VP na data
463.138
183.261
111.379

Despesa Financeira Comercial em UMCs


Data
Operao
31.12.X0
Saldo Inicial
15.01.X1
Compras
SQDE
Saldo Real
Despesa Financeira Comercial

v. nominal
300.000
150.000
450.000
450.000

VP na data
279.773
134.820

Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
10.01.X1
15.01.X1
20.01.X1
25.01.X1
Saldo Final

Valor
100.000
70.000
110.000
220.000
60.000
560.000
560.000

UMC da data
3,00
3,06
3,12
3,17
3,24
3,30

Perdas no Caixa
Ganho IR/CS a Pagar
Operao
Saldo Inicial
Proviso
Saldo Final
Ganho IR/CS a Pagar

Valor
50.000
75.000
125.000
125.000

UMC da data
3,00
3,30
3,30

788.888

433.800

Total UMCs
53.627,76
(66.666,67)
16.666,67
3.627,76

UMC da data
3,00
3,17
3,24
3,30

UMC da data
3,00
3,12
3,30

Total UMCs
33.333,33
22.875,82
35.256,41
69.400,63
18.518,52
179.384,71 Saldo Que Deveria Existir
169.696,97 Saldo Existente
(9.687,74)

Total UMCs
16.666,67
22.727,27
39.393,94 Saldo Que Deveria Existir
37.878,79 Saldo Existente
1.515,15

Total UMCs
154.379,33
57.811,04
34.376,23
246.566,60
239.056,97
(7.509,63)

Total UMCs
93.257,67
43.211,57
136.469,24
131.454,55
5.014,69

Exerccio 6 - CMI
Informaes Adicionais
Data
31.12.X0
31.01.X1
17.03.X1
29.05.X1
01.09.X1
28.10.X1
31.12.X1
Clculos
Correo Monetria do Balano
Conta
Terrenos
Terrenos
Terrenos
Capital
Capital
Capital
Lucros Acum.

Receitas em UMCs
Data
31.01.X1
17.03.X1
29.05.X1
01.09.X1
28.10.X1
31.12.X1

Custos em UMCs
Data
31.01.X1

UMC

Receitas

Despesas

Aplic (Resg)

Aq. Terrenos

Aum. Cap.

2,00
2,02
2,04
2,07
2,11
2,16
2,20

200.000
100.000
50.000
80.000
120.000
50.000

80.000
70.000
100.000
50.000
100.000
80.000

150.000
200.000
-105.000
30.000

80.000
150.000
-

120.000
80.000
-

Data
31.12.X0
01.09.X1
28.10.X1
31.12.X0
31.01.X1
29.05.X1
31.12.X0

UMC da data
2,00
2,11
2,16
2,00
2,02
2,07
2,00

UMC final
2,20
2,20
2,20
2,20
2,20
2,20
2,20

Valor Hist.
150.000
80.000
150.000
300.000
120.000
80.000
150.000

Valor
200.000
100.000
50.000
80.000
120.000
50.000
600.000

Valor
80.000
70.000
100.000
50.000
100.000
80.000
480.000

01.09.X1
28.10.X1
31.12.X1

Aplicao Financeira
Operao
Saldo Inicial
Aplicao
Aplicao
Resgate
Aplicao
SQDE
Rec. Financeira
Saldo Existente
Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
Receitas
Custos
Aum. Capital
Aum. Capital
Aq. Terrenos
Aq. Terrenos
Aplicao
Aplicao
Resgate
Aplicao
Saldo Final
Perdas no Caixa

Valor
100.000
150.000
200.000
(105.000)
30.000
375.000
25.000
400.000

Valor
200.000
600.000
(480.000)
120.000
80.000
(80.000)
(150.000)
(150.000)
(200.000)
105.000
(30.000)
15.000
15.000

UMC da data
2,02
2,04
2,07
2,11
2,16
2,20

Total UMCs
99.009,90
49.019,61
24.154,59
37.914,69
55.555,56
22.727,27
288.381,62

UMC da data
2,02
2,04
2,07
2,11
2,16
2,20

Total UMCs
39.603,96
34.313,73
48.309,18
23.696,68
46.296,30
36.363,64
228.583,49

UMC da data
2,00
2,02
2,11
2,16
2,20

Total UMCs
50.000,00
74.257,43
94.786,73
(48.611,11)
13.636,36
184.069,41
(2.251,23)
181.818,18

2,20

UMC da data
2,00

2,02
2,07
2,11
2,16
2,02
2,11
2,16
2,20
2,20

Total UMCs
100.000,00
288.381,62
(228.583,49)
59.405,94
38.647,34
(37.914,69)
(69.444,44)
(74.257,43)
(94.786,73)
48.611,11
(13.636,36)
16.422,87 Saldo Que Deveria Existir
6.818,18 Saldo Existente
(9.604,69)

Valor Corr.
165.000
83.412
152.778
330.000
130.693
85.024
165.000

Resultado
15.000
3.412
2.778
30.000
10.693
5.024
15.000
(39.527)

Exerccio 7 - CMI
Informaes Adicionais
Data

UMC

31.12.X0
31.03.X1
30.04.X1
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1

Vendas

3,00
3,05
3,10
3,20
3,25
3,30

vista Vendas

a prazo

250.000
150.000

Compras

Desp. Administr.

IR/CS

50.000
160.000
140.000

150.000
170.000
50.000

Data
31.12.X0
31.12.X0
31.12.X0

UMC da data
3,00
3,00
3,00

UMC final
3,30
3,30
3,30

Valor Corr.
330.000
440.000
198.000

V. Presente
105.787

50.000

10.000
20.000
10.000

Estoques avaliados pelo PEPS


Clientes de X0: vencimento em 31/03/X1
Vendas a prazo de 30/09/X1: vencimento em 28/02/X2
Vendas a prazo de 30/11/X1: vencimento em 15/03/X2
Taxas de Juros
31.12.X0
30.09.X1
30.11.X1
31.12.X1

4%
2%
3%
5%

Clculos
Correo Monetria do Balano
Conta
Terrenos
Capital
Lucros Acum.

Clientes de 31/12/X0
v. nominal

Valor Hist.
300.000
400.000
180.000

venc.
31.03.X1

taxa
4%

dias venc.
90

dias da taxa
28

150.000

Data form.
31.12.X0

UMC da data
3,00

UMC Final
3,00

v. atualizado
150.000

venc.
28.02.X2
15.03.X2

taxa
2%
3%

dias venc.
59
74

dias da taxa
35
32

Data form.
30.09.X1
30.11.X1

UMC da data
3,20
3,25

UMC Final
3,30
3,30

v. atualizado

UMC da data
3,05
3,10

Total UMCs
81.967,21
48.387,10
130.354,31

Clientes de 31/12/X1
v. nominal
160.000
140.000
300.000
Estoques de 31/12/X1
v. nominal
70.000
50.000
120.000
Vendas vista em UMCs
Data
31.03.X1
30.04.X1

Vendas a prazo em UMCs


Data
30.09.X1
30.11.X1

Valor
250.000
150.000
400.000

v. nominal
160.000
140.000
300.000

Total de Vendas em UMCs


vista
a prazo

Custos em UMCs
Data
31.12.X0
30.04.X1
30.09.X1

Desp. Administrativas em UMCs


Data
31.03.X1
30.09.X1

venc.
28.02.X2
15.03.X2

v. nominal
150.000
150.000
100.000
400.000

Valor
50.000
50.000
100.000

Valor
50.000
400.000
120.000
(150.000)
(170.000)
(50.000)
(100.000)
(40.000)
60.000
60.000

TOTAL UMCs
50.000,00
48.387,10
31.250,00
129.637,10

UMC da data
3,05
3,20

Total UMCs
16.393,44
15.625,00
32.018,44

v. nominal
120.000
(120.000)
160.000
140.000
300.000
300.000

UMC da data
3,00
3,05
3,10
3,20
3,25

3,30

Valor
40.000
(10.000)
(20.000)
(10.000)
60.000
60.000
60.000

UMC da data
3,00
3,10
3,20
3,25
3,30
3,30

VP na data
105.787
(120.000)
146.898
127.059
285.497

Receita
Despesa
Despesa
Despesa

72.188
50.769
122.957

dias venc.
151
105

TX UMC
3,00
3,10
3,20

Perdas no Caixa

Ganho IR/CS a Pagar

taxa
2%
3%

Resultado
30.000
40.000
18.000
(28.000)

V. Presente
154.747
130.750
285.497

dias da taxa
35
32

130.354,31
85.000,80
215.355,11

Receita Financeira Comercial em UMCs


Data
Operao
31.12.X0
Saldo Inicial
31.03.X1
Recebimento
30.09.X1
Venda
30.11.X1
Venda
SQDE
Saldo Real
Receita Financeira Comercial

Ganho IR/CS a Pagar


Operao
Saldo Inicial
Pagamento
Pagamento
Pagamento
Proviso
Saldo Final

dias
dias
dias
dias

120.000
Estoques de 31/12/X0
v. nominal

Perdas no Caixa
Operao
Saldo Inicial
Vendas vista
Receb. Clientes
Compras
Compras
Compras
D. Administr.
IR/CS
Saldo Final

28
35
32
34

UMC da data
3,00
3,05
3,20
3,25
3,30

Total UMCs
16.666,67
130.354,31
39.344,26
(48.387,10)
(53.125,00)
(15.384,62)
(32.018,44)
(12.552,73)
24.897,35 Saldo Que Deveria Existir
18.181,82 Saldo Existente
(6.715,53)

Total UMCs
13.333,33
(3.225,81)
(6.250,00)
(3.076,92)
18.181,82
18.962,42 Saldo Que Deveria Existir
18.181,82 Saldo Existente
780,60

Total UMCs
35.262,33
(39.344,26)
45.905,63
39.095,08
80.918,78
86.514,24
5.595,46

VP na data
146.898
127.059

UMC da data
3,20
3,25

TOTAL UMCs
45.905,68
39.095,12
85.000,80