Estudio Financiero 31 07 2008

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Estados financieros al 31 de Julio del 2008 _______________________________________
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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA
Contenido
1. Informe de los Auditores Independientes 2. Balance General 3. Estado de Ingresos y Egresos 4. Notas a los Estados Financieros
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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Seor Patricio Lazcano Silva, Alcalde (s) y Honorables Miembros del Concejo Municipal de la Ilustre Municipalidad de La Florida LA FLORIDA 1. Hemos efectuado una auditora del balance general de la Ilustre Municipalidad de La Florida por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de julio de 2008 y al correspondiente estado de ingresos y gastos por el perodo terminado en dicha fecha. La preparacin de dichos estados financieros (que incluyen sus respectivas notas) es de responsabilidad de la Direccin de Administracin y Finanzas de la Ilustre Municipalidad de La Florida. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre los estados financieros, con base en la auditora que efectuamos. 2. Excepto por lo que se menciona en los prrafos 4 al 6 siguientes, nuestra auditora fue efectuada de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estn exentos de errores significativos. Una auditora comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditora comprende, tambin, una evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la Direccin de Administracin y Finanzas de la Ilustre Municipalidad de La Florida, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditora constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin. 3. El pasivo con proveedores (Notas N 10 Cuentas por Pagar por M$ 1.047.778 y N 11 Otras obligaciones financieras por M$ 158.087) de la Ilustre Municipalidad de La Florida al 31.07.2008 no incluye la suma de M$ 2.433.281 correspondiente a gastos que corresponda provisionar. El endeudamiento al 31.07.2008 de acuerdo con cifras determinadas por la auditora asciende a M$ 3.639.146, que se compone como sigue: - Cuentas por pagar segn balance - Otras obligaciones financieras - Inventario de pagos entre el 01.08.08 y 17.10.08 por gastos anteriores al 31.07.2008 Deuda real (Ver nota N 15) 3 M$ M$ 1.047.778 158.087
M$ 2.433.281 M$ 3.639.146
De la mencionada cifra de M$ 3.639.146 al 17 de octubre de 2008 fecha de este dictamen, se encontraban efectivamente pagados M$ 3.161.442, por lo que a dicha fecha se encontraba pendiente de pago la suma de M$ 477.704.
4. En la Ilustre Municipalidad de La Florida se practica una conciliacin bancaria contable respecto del movimiento de las cartolas de banco. La conciliacin bancaria es efectuada por la Direccin de Administracin y Finanzas del Municipio Al 31.07.2008 el saldo de la cuenta complementaria disponible se compona como sigue: Denominacin BBVA Fondos Ordinarios BBVA Remuneraciones Transbank Fondos por enterar FCM Otros Disponible M$ 31.07.2008 3.769.661 87.732 1.169.847 -683.365 105.276 4.449.150
El resultado de la conciliacin del Banco BBVA Fondos Ordinarios efectuada por el Sistema de Conciliacin de Bancos SMC al 31.07.2008 es el siguiente:
Materia Saldo Contable Inicio Depsitos mes Giros mes Saldo Contable Final Partidas en Conciliacin Cheques girados no conciliados Cheques cobrados no conciliados Depsitos efectuados no conciliados Depsitos en banco no conciliados Saldo Banco segn cartola
31.07.2008 M$ 2.113.723 5.385.033 -3.729.095 3.769.661
3.935.638 -142.602 -10.502.002 8.740.716 5.801.411
La cuenta contable presenta un saldo de M$ 3.769.661 al 31.07.2008 en tanto que el saldo segn cartola es de M$ 5.801.411. Se observa que los Depsitos efectuados no conciliados son M$ -10.502.002 y los depsitos en banco no conciliados son M$ 8.740.716 y que los cheques cobrados no conciliados son M$ -142.602 y cheques girados no conciliados son M$ 3.935.638, partidas que no han sido analizadas.
5. En la Ilustre Municipalidad de La Florida no se dispone de evidencia que respalde el costo de los activos fijos adquiridos (Notas N 2 d. y 8). Los registros no permiten la aplicacin de procedimientos alternativos de auditoria, respecto de los costos y actualizaciones de tales activos al 31.07.2008. El activo fijo total (sin depreciacin) al 31.07.2008 es de M$ 3.140.442. La depreciacin acumulada a igual fecha la suma de M$ (1.273.096) por lo que el activo fijo neto a dicha fecha es de M$ 1.867.346, cifra que representa el 9,83% del activo total. Respecto de la existencia fsica, stas se encuentran debidamente controladas sobre las cuales efectuamos pruebas selectivas con resultados satisfactorios. 6. En la Ilustre Municipalidad de La Florida no se dispone de anlisis de Cuentas por Cobrar por M$ 6.096.122 (Nota N 6), ni de las demostraciones de sus respectivos saldos, por lo que no se pudo efectuar la confirmacin de saldos que las normas de auditora generalmente aceptadas exigen respecto de dichos deudores. 7. En nuestra opinin, excepto por no haber efectuado provisiones por M$ 2.433.281 segn se expone en el prrafo N 3, y por los efectos de aquellos ajustes, de haberse requerido alguno, que pudieran haber sido necesarios si hubisemos podido contar con el anlisis de las partidas en conciliacin entre los saldos contables y bancarios, segn se indica en el prrafo N 4, si se hubiera podido obtener evidencia de los costos de los bienes del activo fijo y revalorizaciones y de sus depreciaciones, segn se indica en el prrafo N 5, y si se hubiera contado con las demostraciones de saldos de cuentas por cobrar y hubiramos podido obtener las confirmaciones de dichos saldos, segn se indica en el prrafo N 6, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de la Ilustre Municipalidad de La Florida al 31 de julio de 2008 y los ingresos y gastos por el perodo de siete meses terminado en dicha fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Pedro Salas Ocampo
HLB Consaudit International
Santiago, 17 de octubre de 2008
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Balance General al 31 de julio de 2008
ACTIVO Activo Circulante M$
Disponible Fondos por enterar FCM Cuentas por cobrar ingresos presupuestados Deudores varios Otros deudores financieros Detrimento patrimonial de fondos Anticipos a terceros Total Activo Fijo Terreno, edificaciones e instalaciones Mquinas y equipos Otros activos Depreciacin acumulada Total Total Activos
4.449.150 31.910 6.096.122 6.374.154 70.272 12.209 87.649 17.121.466
2.403.785 244.894 491.763 (1.273.096) 1.867.346 18.988.812
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Balance General al 31 de julio de 2008
PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivo Circulante Obligaciones con otros Municipios Cuentas por pagar Documentos por pagar Otras obligaciones financieras Obligaciones al F.C.M. Total Patrimonio Patrimonio Resultados acumulados Supervit del perodo Total Total Pasivo y Patrimonio 5.802.738 548.399 2.349.643 8.700.780 18.988.812 M$ 7.021 1.047.778 759 158.087 9.074.387 10.288.032
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Estados de Ingresos y Egresos Por el perodo de siete meses terminado el 31 de julio de 2008
Ingresos Ventas de servicios Patentes y tasas de derecho Permisos y licencias Participacin Impuesto Territorial Art. N 37 Otros tributos Arriendos de bienes de uso Transferencias de otras entidades pblicas Transferencia de capital del sector privado Transferencias de capital de otras entidades pblicas Ventas de terrenos Recuperacin y reembolso licencias mdicas Multas y sanciones pecuniarias Participacin C.M. Art. N 38 Otros ingresos Actualizaciones de bienes Totales Ingresos
M$ 563.446 4.068.810 1.049.973 1.627.224 3.463 2.588 25.347 11.512 4.681 25 85.156 687.181 7.132.888 196.395 2.009 15.460.698
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Estados de Ingresos y Egresos Por el perodo de siete meses terminado el 31 de julio de 2008
Egresos Impuestos Desahucios e indemnizaciones Personal de planta Personal a contrata Otras remuneraciones Otros gastos personal Alimento y bebidas Textiles y vestuario Combustibles y lubricantes Materiales de uso comn Servicios bsicos Mantenimiento y reparaciones Publicidad y difusin Servicios generales Arriendos Servicios financieros y seguros Servicios tcnicos y profesionales Otros gastos en bienes de consumo Transferencia al sector privado Transferencia a otras entidades pblicas Transferencia de capital a otras entidades pblicas Devoluciones Otros gastos personal Costos de estudios bsicos Costo de proyectos Totales Egresos
M$ (9) (62.293) (2.150.131) (458.863) (127.913) (691.733) (459) (32.298) (40.002) (91.652) (2.047.567) (32.093) (45.641) (4.016.179) (401.143) (5.551) (82.305) (156.393) (2.027.470) (357.790) (86.611) (22.757) (452) (5.384) (168.366) (13.111.055)
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA NOTA EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS al 31 de Julio de 2008
NOTA 1:
CONSTITUCION
La Ilustre Municipalidad de La Florida regulada segn el Artculo N 107 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Chile es una persona jurdica que debe responder a lo dispuesto en Ley N 18.695 Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades.
NOTA 2: a)
RESUMEN DE CRITERIOS CONTABLES APLICADOS
Bases de preparacin Los presentes estados financieros al 31 de julio de 2008 han sido preparados en conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G. y normas de la Contralora General de la Repblica.
b)
Perodo contable Losa estados financieros cubren el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2008.
c)
Bases de conversin Las bases de conversin a la fecha de cierre del balance ha sido la siguiente: $ 17.974,81 por unidad de fomento al 31/07/2008
d)
Bases de presentacin Los estados financieros se presentan en moneda histrica, excepto el activo fijo que se corrige de acuerdo a la normativa de correccin monetaria y pasivos contratados en unidades de fomento.
e)
Mtodo de depreciacin La Ilustre Municipalidad de La Florida no determina la depreciacin de sus bienes de acuerdo con normas que rigen la materia.
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NOTA 2: f)
RESUMEN DE CRITERIOS CONTABLES APLICADOS (Continuacin)
Estado de flujo de efectivo La Ilustre Municipalidad de La Florida no presenta estado de flujo de efectivo.
g)
Correccin Monetaria La Ilustre Municipalidad de La Florida no determina la correccin monetaria de acuerdo con las normas establecidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G. en sus boletines tcnicos, aplicndose en esta materia las normas de la Contralora General de la Repblica.
NOTA 3: CAMBIOS CONTABLES La Ilustre Municipalidad de la Florida ha introducido en el ao 2008 una modificacin a su plan de cuentas de acuerdo a instrucciones de la Contralora General de la Repblica, por lo que los presentes estados financieros interinos no son comparables en diversas cuentas, incluyendo las cuentas patrimoniales, con las de los ejercicios anteriores. Estos cambios no tienen efectos en resultados.
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NOTA 4:
DISPONIBLE
Los saldos disponibles se desglosan como siguen:
Concepto BBVA Fondo Comn Ordinario TransbanK BBVA remuneraciones Caja Otros disponibles TOTAL
M$ 3.769.661 -683.365 87.732 105.276 1.169.846 4.449.150
NOTA 5:
FONDO POR ENTERAR AL F.C.M.
La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa ella siguiente forma: Concepto Fondo por enterar F.C.M. Total M$ 31.910 31.910
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NOTA 6:
CUENTAS POR COBRAR INGRESO PRESUPUESTO
La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa del la siguiente forma:
Concepto
M$
Cuentas por cobrar por uso de bienes y realizacin Cuentas por cobrar otros ingresos corrientes Cuentas por cobrar recuperacin de prstamos Transferencias cuentas sector privado Total
1.580.280 142.663 2.769.435 1.603.744 6.096.122
El rubro operaciones aos anteriores sus saldos corresponden a: patentes comerciales, derecho de aseo, convenios de aseo, convenio de patentes y morosos fondo municipal que no han sido pagados en cada ao por los contribuyentes.
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NOTA 7:
DEUDORES VARIOS
La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa de la siguiente forma:
Concepto Anticipos a rendir cuentas Deudores Deudores hipotecarios Crdito a contratista Aplicacin del Fondo F.C.M. Total
M$ 18.663 3.824 43 (963) 6.352.587 6.374.754
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NOTA 8:
ACTIVO FIJO
Concepto Terreno Edificaciones Instalaciones SubTotal Mquinas y equipos Equipos computacionales SubTotal Vehculos terrestres Muebles y enceres Mquinas de oficina SubTotal Total Activo Fijo Bruto Depreciacin acumulada Total Activo Fijo Neto
M$ 1.297.117 1.058.052 48.616 2.403.785 244.894 32.718 277.612 256.944 30.526 171.575 459.0945 3.140.442 (1.273.096) 1.867.346
NOTA 9:
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa de la siguiente forma: Concepto M$ Recaudaciones de Multas Otras Municipalidades Total 7.021 7.021
15
NOTA 10:
CUENTAS POR PAGAR
La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa del la siguiente forma:
Concepto
M$
Cuentas por pagar gasto del personal Cuentas por pagar bienes y servicios de consumo Cuentas por pagar otros gastos corrientes Cuentas por pagar activos no financieros Cuentas por pagar iniciativas de inversin Cuentas por pagar transferencias corrientes Documentos caducados Obligaciones con Registro de Multas del Trnsito Garantas recibidas Total
93.292 767.734 1.143 2.755 16.806 11.836 48.759 90.136 15.317 1.047.778
NOTA 11:
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa del la siguiente forma: Concepto Retenciones tributarias Retenciones voluntarias Retenciones previsionales Otras obligaciones financieras Total M$ 23.345 9.521 72.481 52.740 158.087
16
NOTA 12:
OBLIGACIONES POR APORTE AL F.C.M.
Concepto Administracin de fondos Obligaciones por aportes al F.C.M. Convenio por aporte no enterados al F.C.M. Total
M$ 7.796.648 571.256 706.483 9.074.387
NOTA 13:
PATRIMONIO
El siguiente cuadro muestra el patrimonio al trmino del perodo.
Concepto Patrimonio Supervit del perodo Resultado acumulado Total
M$ 5.802.738 2.349.643 548.399 8.700.780
17
NOTA 14:
CONTINGENCIAS Y RESTRICCIONES
De acuerdo a lo informado por la Direccin Jurdica existen 44 juicios en proceso, respecto de los cuales no existen sentencias ejecutoriadas informadas, por lo que no se ha efectuado ninguna provisin.
NOTA 15:
HECHOS POSTERIORES
Entre el 31 de julio 2008 y la fecha de emisin del presente estado financiero, 17 de Octubre del 2008, excepto lo sealado en el punto 3 del dictamen, no han existido otros hechos posteriores relevantes que destacar.
18

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Estados financieros al 31 de Julio del 2008 _______________________________________

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA

31.07.2008 M$ 2.113.723 5.385.033 -3.729.095 3.769.661

3.935.638 -142.602 -10.502.002 8.740.716 5.801.411

Pedro Salas Ocampo

HLB Consaudit International

Santiago, 17 de octubre de 2008

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Balance General al 31 de julio de 2008

ACTIVO Activo Circulante M$

4.449.150 31.910 6.096.122 6.374.154 70.272 12.209 87.649 17.121.466

2.403.785 244.894 491.763 (1.273.096) 1.867.346 18.988.812

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA Balance General al 31 de julio de 2008

RESUMEN DE CRITERIOS CONTABLES APLICADOS

RESUMEN DE CRITERIOS CONTABLES APLICADOS (Continuacin)

Los saldos disponibles se desglosan como siguen:

M$ 3.769.661 -683.365 87.732 105.276 1.169.846 4.449.150

FONDO POR ENTERAR AL F.C.M.

CUENTAS POR COBRAR INGRESO PRESUPUESTO

La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa del la siguiente forma:

1.580.280 142.663 2.769.435 1.603.744 6.096.122

La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa de la siguiente forma:

M$ 18.663 3.824 43 (963) 6.352.587 6.374.754

La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa de la siguiente forma:

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CUENTAS POR PAGAR

La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa del la siguiente forma:

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

OBLIGACIONES POR APORTE AL F.C.M.

La conformacin del saldo de esta cuenta se desglosa de la siguiente forma:

M$ 7.796.648 571.256 706.483 9.074.387

El siguiente cuadro muestra el patrimonio al trmino del perodo.

Concepto Patrimonio Supervit del perodo Resultado acumulado Total

M$ 5.802.738 2.349.643 548.399 8.700.780

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