Presupuesto de Capital, mediante el mtodo de desfase

El costo total efectivo durante un ao, del producto Por-Table es de $912,500.00, proveniente de la suma de los costos netos de adquisicin de los recursos ( $786,637.93) ms el importe del IVA ($125,862.07) slo de aquellos bienes y servicios que son objeto de este impuesto. En este clculo no se incluye el costo financiero ni la depreciacin ni la amortizacin diferida.

Por-Table
Materiales Madera Grapas Resistol Vidrio Tela Bisagras Barniz Precio $ 200.00 $ 10.00 $ 20.00 $ 100.00 $ 50.00 $ 40.00 $ 80.00

Costo Total (IVA Incluido) $ 500.00

IVA 16% = Costo Neto=

$ 68.96 $ 431.04

Costos Por unidad: $ 500.00 2,500.00

Por da (5 unidades): $ Por ao (365 das):

$ 912,500.00

Ciclo Productivo

Almacenamiento

Transformacin

Almacenamiento del bien final 8 Das

Comercializacin

5 Das

10 Das

7 Das

Ciclo Productivo:30 das Costo total efectivo durante el ao: IVA = $ 125,862.07 $ 786,637.93

Costo Neto =

El capital de trabajo ser:

Por consiguiente, el capital de trabajo invertido queda inmovilizado en 30 das (5 + 10 + 8 + 7 + 30), con lo que las necesidades de capital de trabajo para cubrir un ciclo se elevan a $76,041.67, monto calculado aplicando la frmula anterior.

Presupuesto de venta La compaa Por-Table vendi el ao pasado $ 1,460,000. Cul ser el presupuesto de ventas sumario para el ao siguiente. Si se espera un TFV del 20% + CONTRATOS Y PEDIDOS ESPECIALES, PUBLICIDAD, COMISIONES, ETC, una TFE del 10% ms por efecto de la inflacin, devaluacin monetaria etc, y una TFA del %%, por toma de decisiones de directivos en relacin al cambio de polticas de produccin y nuevas polticas de mercado?

Donde: PV=Presupuesto de Ventas VR= Ventas reales TFV= Tasa de factores de inters TFE= Tasa de factores econmicos TFA= Tasa de factores administrativos VR= $ 1,460,000 TFV= 20/100= 0.20 TFE= 10/100= 0.10 TFA= 5/100= 0.05
PRESUPUESTO DE VTA PARA EL AO DIC 31, 2013 PRODUCTO PORTABLE VOLUMEN EN UNIDADES PRECIO DE VENTA UNITARIO 800.00 VENTAS TOTALES $ $ 1,460,000

1825 $

PRESUPUESTO DE VENTA
PV= $ 1,460,000 (1+.20)+(1+.10)+(1+.05) VENTAS REALES= TASA DE FACTORES DE VENTA= TASA DE FACTORES ECONMICOS= TASA DE FACTORES ADMINISTRATIVOS= PRESUPUESTO DE VENTA =

1,460,000.00 20% 10% 5% $ 2,023,560.00

Presupuesto de Gasto Administrativo La tabla muestra los salarios de administracin y operacin que se pagarn diario, sealan y mensualmente, al personal que labora en Por Table
SUELDO DIARIO: OPERADORES: CORTE $ 100.00 ENSAMBLE $ 100.00 DETALLADO CHOFER $ 100.00 OFICINAS: COMPRA $ 100.00 VENTAS $ 100.00 GERENTE $ 250.00 SEMANAL $ $ $ $ $ $ 600.00 600.00 100.00 600.00 600.00 1,500.00 $ 16,000.00 MENSUAL

Como presupuesto de gasto administrativo se obtuvo la siguiente tabla:

PRESUPUESTO DE GASTO ADMINISTRATIVO PARTIDOS DE GASTOS GERENCIA SUELDOS TELFONOS TOTALES
$ 16,000 $ 600 $ 16,600 $ 100 $ $ 100 $ 16,100 $ 600 $ 16,700 $ 16,100 $ 600 $ 16,700 $ 16,100 $ 600 $ 16,700 $ 48,300 $ 1,800 $ 50,100 $ 48,300 $ 1,800 $ 50,100 $ 48,300 $ 1,800 $ 50,100 $ 48,300 $ 1,800 $ 50,100 $ 193,200 $ 7,200 $ 200,400

FIJOS/MES

VAR (2)

PRIMER TRIMESTRE ENE FEB MAR I

TRIMESTRES II III IV

TOTAL DEL AO

Presupuesto de produccin Presupuesto por costo de produccin y volumen de Produccin

Con los datos que a continuacin se incluyen, se determinar la rotacin de inventarios con base a la informacin en valores y en unidades. Unidades vendidas 1825 Costos por unidad $800.00 Inventario inicial 10 u Inventario final 10 u 1. Se establece inventario promedio y costo de ventas.

INVENTARIO PROMEDIO EN UNIDADES INVENTARIO PROMEDIO EN VALORES COSTO DE LO VENDIDO $ $

10 8,000.00 1,460,000.00

El ndice de rotacin de inventarios, son las veces que el inventario se consume o se renueva durante el periodo contable. Puede determinarse utilizando informacin en unidades y valores Por- Table Tiene una venta de 1825 unidades anuales, con un inventario promedio de 10 unidades. I.

II. ndices de rotacin

NDICES DE ROTACIN CON BASE EN UNIDADES CON BASE EN VALORES 182.5 182.5

CONCEPTO UNIDADES A VENDER + INVENTARIO FINAL DESEADO =NECESIDADES DE PRODUCCIN - INVENTARIO PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Presupuesto de Operacin

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN POR-TABLE 1825 10 1835 10 1825

Presupuesto de Capital + Presupuesto de Produccin+ Presupuesto de ventas+ Presupuesto de gastos de Administracin

912,500.00+ 1825.00 2 , 023, 560.00+ 200, 400.00+ $3, 138 , 2 85.00