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DIREITO FINANCEIRO E POLTICAS PBLICAS Kanayama 2 Bimestre 18/06/2013 (Aula 1) Leitura Obrigatria: OLIVEIRA, Rgis Fernandes de.

Curso de Direito Financeiro, 4 ed. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2012, p. 134-151. Notcia: No Estado sobre as manifestaes. 11. Receitas pblicas Receitas pblicas tendem para os impostos, j que o Estado presta alguns servios e deve arrecadar dinheiro para prestar esses servios. Pagamos o imposto, ele vai para o caixa do Estado e ele usa como bem entender. Se o trabalho irrival e Inexcluvel e todos usam, esse servio custeado pelos impostos. Se o trabalho especfico e indivisvel e eu sei quanto cada um usa, esse servio tem que ser pago pelo usurio, que so cobrados pelas taxas. 11.1. Classificao 11.2 RECEITAS ORIGINRIAS: (preos e tarifas): So receitas no tributarias, decorrem da relao de direito pblico e direito privado disponvel. Doao, bens legados, herana vacante, etc. Exemplo: o Estado no pode alugar um imvel seu para o privado, ele cede o imvel e recolhe um tributo, muito semelhante a uma locao mas no . A maior parte de receitas originarias que o Estado arrecada vem da explorao da sua propriedade (o Estado tem aes em empresas e recebe dividendos, ou recebe dinheiro por concesso um imvel ao particular). Aqui no taxa, preo, tambm chamada de tarifa. Neste caso uma relao de direito privado. O preo pode seguir as regras do mercado, pode ser definido por contrato e tambm por decreto desde que a lei autorize. Os correios por exemplo so tarifas. 11.2 RECEITAS DERIVADAS: (taxas, impostos, contribuies (e emprstimo Compulsrio?)): Aqui temos uma relao de direito Pblico, h uma obrigao legal ao pagamento, so compulsrias, podem ser tributos ou multas. Tributo: toda prestao compulsria que no ... Art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional Multa: definio? decorrente de lei, lei no processo formal, aquela que passa pelo processo legislativo, lei no sentido estrito, aprovado pelo poder legislativo. Art. 150/CF. Art. 62/CF: Impostos podem ser institudos por Emenda Constitucional e por Medida Provisria, as receitas derivadas s so exigidas por lei. Tributo: Tributos so impostos, taxas, contribuies e Emprstimo Compulsrio, este ltimo no receita, j que ele no permanece nos cofres pblicos para serem gastos como o governo quiser. TRIBUTOS Bipartida (Geraldo Ataiba): A bipartida fala em vinculadas (taxas) e no vinculadas (impostos), as vinculadas decorrem de um servio especifico, as no vinculadas podem ser usadas para qualquer fim pelo Estado (essa a que o professor gosta). Tripartida: Decorrem do Art. 145 (essa a que o professor gosta tambm).

Quadripartida: Quinpartida: impostos, taxa, e emprstimos Compulsrios Hexapartida: Alm dos 5 do Baleeiro: Art. 149-A/CF. TAXAS: Art. X/CF. Podem ser exigidas pelo exerccio poder de polcia (fiscalizao, fiscaliza-se o particular, Art. 78/Cdigo Tributrio Nacional) ou por prestao de servios pblico (efetiva ou potencial, voc usa ou se ele est disponvel para que ns o utilizemos) especficos (sei qual servio ) e divisveis (sei quanto que cada um utiliza). Hugo de brito machada: diz que a especificidade e a divisibilidade no podem viver separadamente. H outros que dizem que os conceitos so separados (pra que falar isso?). O servio pblico utili singuli que eu posso definir quem ser o beneficiado. fcil delimitar o que especifico e divisvel. O STF disse que a coleta de lixo divisvel e pode ser cobrada taxa. Taxa de iluminao pblica: inconstitucional, pois no especifico e divisvel. Os cartrios tem Taxas, porm essas taxa no vai para os cofres pblico, vai para o bolso privado, a exceo. O problema a finalidade. Pode o Estado arrecadar mais do que ele gasta com um servio com taxas? O governo no pode usar taxas para ter lucro (DETRAN). Se a finalidade vinculada, ela serve para remunerar um servio. Podem ser criadas de acordo com as necessidades do Estado. Preos e taxas servem para remunerar um servio que foi prestado, o principal elemento da taxa a compulsoriedade, preo no compulsrio, ele definido pelas partes, taxa regulamentada pelo poder pblico, preo e pelo acordo de vontade. A smula 545 do STF diz que, preos dos servios pblicos e taxas no se confundem, estas diferentemente daqueles, so compulsrias e tem sua cobrana condicionada a prvia autorizao oramentria. Recuso extraordinrio 89876, Min. Moreira Alves apresentou uma classificao de taxa e preo a partir de servios pblicos. Servios pblicos propriamente estatais, que so indelegveis (a justia) devem ser remunerados por taxa. Servios pblico essenciais ao interesse pblico tambm devem ser remunerados com taxas (cartrios), ele coloca gua, energia e esgotos (no paran tarifa). Servios pblico no essncias: esses seriam cobrados por preo. muito mais simples para o Estado instituir preo, pois ele alterado muito mais facilmente, pode ser alterado por decreto do prefeito amanh, se for tributo, que institudo por lei demora para o prximo ano para comear a viger. 11.3 RECEITAS TRANSFERIDAS: 10.4. GESTO RESPONSVEL: 25/06/2013 (Aula 2) Faltei. A aula foi sobre receitas. 02/07/2013 (Aula 3) Sanso Loureiro fala sobre os Royalties. Na aula passada ns vimos que as receitas so originrias, derivadas e transferidas. As transferidas so de trs espcies: constitucionais, legais e voluntrias.

As receitas transferidas constitucionais: tem grande importncia, pois alguns entes federativos (alguns municpios), no conseguem arrecadar dinheiro suficiente para sobreviver. As transferncias constitucionais esto previstas no Art. 157 e segs. Art. 157: Pertence aos Estados e Distrito Federal o Imposto de Renda, recolhido na fonte e 20% do imposto do Art. 154, I, (os impostos criados por esse artigo no podem coincidir com outros j existentes). Art: 158: Pertence aos Municpios: Imposto de Rende recolhido na fonte, + 50% do imposto recolhido pela Unio do Imposto Territorial Rural. (O territrio do municpio tem rea rural e rea urbana, os imveis que estiverem na rea rural pagam o ITR, que de competncia da unio, os imveis que esto na rea urbana pagam o IPTU, que de competncia do municpio, quem define onde rea urbana ou rural o plano diretor do municpio, pode ser urbano mas tem que ter algumas melhorias. O municpio, segundo a lei 11.350/05, pode fazer um convenio com a Unio e arrecadar 100% desse imposto, e no pode abrir mo dele. 50% sobre o IPVA. 25% do bruto do ICMS, que de competncia Estadual. Em sntese: 50% IR (recolhido pela Unio) 100% IR (Unio) 50% IPVA (recolhido pelo Estado) 25% ICMS (Estado) A competncia para recolher da Unio ou do Estado, mas o valor arrecadado pertence ao municpio, o titular o municpio. Art. 159: IR + IPI, 48% da soma desses impostos sero distribudos da seguinte forma: 21,5% ao FPE e 22,5% ao FPM e 3% de financiamento as reas norte, nordeste e centro-oeste, sendo que metade do que for distribudo ao nordeste ir para a regio do semirido e 1% ao FPM que ser entregue nos primeiros dias de Dezembro. A diferena do Art, 159, 158 e 157 que aquele (159) a distribuio do dinheiro se d preferencialmente aos entes federativos que so menos desenvolvidos. Por fora do Art. 3, CF, constituio que fala erradicar a pobreza e reduzir as desigualdades regionais. Os ente No precisam prestar contas ao Ente federativo que lhes passou o dinheiro, no tocante a transferncia. Art. 160, caput: vedada a reteno pelo ente federativo, justamente para evitar a teno
entre os entes transferidores, porm o p.. diz que podem condicionar o pagamento. Antes da lei de responsabilidade fiscal os entes federativos podiam se emprestar dinheiro, a Unio assumia a dvida para os Estados, assim os Estados deveriam pagar para a Unio, se eles no pagassem a Unio poderia condicionar a entrega do dinheiro caso eles no pagassem a dvida. Agora os Estados so obrigados a gastarem X em sade, se eles no gastarem o mnimo o Ente transferidos pode condicionar a transferncia do dinheiro. Os impostos no so vinculados, eles so livres, porm existem algumas excees, como Art. 160, p.., II + Art. 198, 2, II e III. Digamos que a receita foi 100, para calcular a receita liquida voc tem que deduzir as transferncias. Art. 157 no despesa, transferncia, Art. 159 despesa. A despesa deve ser autorizada por lei, depois do oramento, a deduo s deduzida, no se caracteriza como despesa.

Art. 160: No pode ser declarado inconstitucional pois a Constituio deve ser interpretada harmonicamente. Imagine se a Unio tivesse que fazer o pagamento da dvida e transferir seus crditos no funcionaria. Esse Art. Serve para garantir o funcionamento dos entes federativos. Regis de Oliveira: entende que a entrega dos recursos apenas condicionada, por ex: se h uma falta de investimento em sade o Estado deveria compensar a despesa na lei oramentria do prprio ano. O ente federativo no perde o dinheiro pois, se no gasta o mnimo com sade, pois no momento que ele faz o que deveria ter feito recebe os recursos que esto suspensos. Ex: Estado tem uma dvida com a Unio, o que a Unio pode fazer no entregar todos o valor para o Estado, ela entrega uma parte e desconta a dvida. O professor acha que deveria haver um processo administrativo e que essa reteno no fosse somente um ato. Fundo: tem a finalidade importantssima de alterao entre as desigualdades dos Estados e Municipios. Os fundos so criados pela CF e regulados por lei complementar, e o calcula das reparties de competncia do tribunal de contas da Unio, ele que promove os clculos das reparties. Art. 161: a lei complementar regula e o tribunal de conta define os critrios, as cotas que so de responsabilidade de cada ente federativo. Fundo de Participao dos Estados (FPE) + Distrito Federal (DF). a lei complementar 62/89 que define os critrios para repartio entre os entes federativos. 85% para norte, nordeste e sudoeste e 15% para sul e sudeste. O segundo critrio que devia ser utilizado cumulativamente era a populao que era fornecidos pelo IBGE. O valor que era recebido pelo Estado at 2015, e aps a correo ser pelo IPCA (ndice inflacionrio) e pelo PIB (nacional), ser uma mdia. 09/07/2012 (Aula 4) Estado, Piau, artigo sobre a produo da cana de acar.

RECEITAS TRANSFERIDAS LEGAIS Transferncias legais so diferentes das constitucionais, so transferncias decorrentes de leis, por exemplo o PAC. O SUS tambm uma transferncia legal (definida em lei) e faz com que a Unio transfira recursos aos municpios. As leis dizem que tem que transferir, mas no diz o valor. Se no prestar contas a sano improbidade administrativa, o ente federal pode deixar de receber o recurso e o administrador pode sofrer um processo administrativo. A penalidade atingir os subsdios do administrado (prefeito). A penalizao improbidade administrativa. Os recursos transferidos devem ser utilizado para a finalidade a qual foram destinados e nada mais. No possvel modificar sua destinao sob pena de improbidade administrativa. RECEITA TRANSFERIDAS VOLUNTRIAS

Para que ocorra a transferncia voluntria o poder executivo dever ter interesse em promover essas transferncia. Tem convenio, termo de parceria, transferncia direta. As transferncias voluntrias serve para atender ao Art. 23 da CF. Por exemplo: cuidar da sade e assistncia pblica, todos os entes federativos tem obrigaes, e esses recursos servem para isso. Nas transferncias voluntarias preciso a previso da chamada contra partida, o ente federativo tem que participar da despesa realizada, no pode ser s a Unio e o Estado, o Municpio tem que participar tambm. O que vem ocorrendo geralmente 80% da Unio e 20% do Municpio. Quem define o valor da contra partida a LDO do meio do ano. Porm, se o municpios for incapaz a Unio arca com tudo, mas essa a exceo.

Art. 25 e segs. Da LRF. Dotao especfica: o detalhamento do programa na lei oramentria. No pode pagar o pessoal. Deve estar em dia com os outros entes federativos. Deve ter prestado contas. Caso contrrio no recebe outros recursos. Gastar o mnimo com educao e sade. obrigao do ente federativo cobrar os tributos, caso ele abra mo de alguns sem observar a lei de responsabilidade fiscal ela ficar sem receber as transferncias voluntrias. Cadastro nico de Convnios: Esse um cadastro em que os entes federativos que no podem receber recursos so cadastrados. O STF entende que possvel desde que haja processo administrativo para incluir o ente federativo nesse cadastro. O Art. 73 Inciso 6 alnea a da Lei 9504 (Lei eleitoral), probe os trs meses que antecedem ao pleito eleitoral, realizao de transferncias voluntrias que possam causar desequilbrio no pleito, exceto pelas obras que estejam em andamento, exceto os convnios que tenham sido firmados antes desse prazo. Isso serve para evitar a ingesto, que quando a Unio auxilia o prefeito do mesmo partido do governo da Unio. Quem define se isso interfere ou no no pleito o Tribunal Eleitoral. Isso serve para evitar que a Unio ou Estado ajude um prefeito a ser eleito. necessrio que as cmeras municipais sejam notificadas da liberao do recurso em at dois dias. Essas transferncias tem duas finalidades: atender as necessidades pblicas e as necessidades eleitorais, no podemos ser ingnuos e acreditar que sejam s para as necessidades pblicas. ROYALTIES Transferncias que no se encaixam na classificao vista infra. Foro: um valor paga por posse do domnio til, por exemplo quem tem casa de frente com a praia. Participao ou Compensao. Recursos minerais so bens da Unio, pela explorao dos bens da Unio, a Unio.

Royaltes no so tributos, se equiparam a preo pblico. A lei fala em participao nos lucros ou compensao. Ento essa compensao seria para compensar um prejuzo que a mo de obra tem, para compensar o potencial dano ambiental, etc. Quais so os entes federativos legitimados para receber esse lucro ou compensao? A lei do petrleo (L. 7990/89) juntamente com o decreto 1/91. Ento passaram a ganhar tantos os produtores quanto os que faziam embarque e desembarque do petrleo, 5% era dividido entre os entes produtores e embarcadores do petrleo, e um rgo da Unio. Outros 5% para os entes vizinho aos produtores, alguns fundos e o Ministrio da Marinha. At 2010 era assim, agora que descobriram o Pr-sal os outros estado perguntaram, e ns? No recebemos nada? Agora os demais entes federativos (no produtores, vizinho e embarcadores) vo tambm receber segundo alguns critrios do FPE e do FME. Leis 12351/10 e 12734/12. Sano Loureiro diz que a distribuio deve ser entre todos os entes, o Kanayama tambm. RENNCIA DE RECEITAS Art. 14, LRF Em outras palavras, o ente federativo fala que no precisa daquela receita. possvel renunciar a receitas desde que prove que isso no afetar o funcionamento do ente. Se um municpio quer renunciar a uma receita, por exemplo proprietrios de imveis na Rua Riachuelo (especfico e no geral). Remisso o perdo do tributo, que um valor a ser arrecadado pelo Estado. A Unio federal a dois anos atrs remitiu as dvidas que estavam vencidas a mais de cinco anos. Anistia a perdo da multa. Remisso muito parecido com iseno. Qualquer instrumento que reduza a arrecadao o Estado remisso e deve estar em desacordo com a Lei de Responsabilidade Fiscal.