Simulado de Direito Tributrio AFRF - 2009 1.

Sobre o tributo analise as assertivas, marcando a incorreta: a) obrigao compulsria; b) no constitui sano de ato ilcito; c) em moeda ou em cujo valor nela se possa exprimir; d) cobrado mediante atividade discricionria; e) institudo por lei. 2. Assinale a alternativa correta: a) Sujeito passivo da obrigao tributria acessria a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. b) Sujeito passivo da obrigao acessria a pessoa obrigada s prestaes pecunirias compulsrias. c) As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, em certos casos podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes. d) So espcies tributrias os impostos, as taxas e a contribuio de melhoria. e) As taxas podero ser cobradas pela prestao de servio pblico ou pelo exerccio do poder de polcia. 3. Sobre o fato gerador marque a alternativa incorreta: a) Fato gerador da obrigao principal a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia. b) Fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal. c) Considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios. d) tratando-se de situao de fato, considera-se ocorrido o fato gerador desde o momento em que a situao esteja definitivamente constituda, nos termos de direito aplicvel.

e) A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo. 4. Verificar nas alternativas abaixo as que integram o conceito legal do tributo, expresso no art. 3o do CTN, assinalando a alternativa correta: I- Prestao pecuniria compulsria II- que constitua sano de ato ilcito III- instituda na legislao tributria IV- cobrada mediante atividade administrativa compulsria a) Todas esto corretas b) Todas esto erradas c) Trs esto corretas d) Duas esto corretas e) Uma est correta 5. Sobre o domiclio tributrio incorreto afirmar: a) Na falta de eleio, pelo contribuinte considerase como tal, quanto s pessoas naturais, o local de sua residncia b) quanto s pessoas jurdicas de direito privado ou s firmas individuais, considera-se domiclio tributrio lugar da sua sede, ou, em relao aos atos ou fatos que derem origem obrigao, o de cada estabelecimento; c) quanto s pessoas jurdicas de direito pblico, o domiclio tributrio poder ser qualquer de suas reparties no territrio da entidade tributante.

d) No poder ser considerado domiclio tributrio o local onde se encontre trabalhando o vendedor ambulante. 6. So causas de interrupo da prescrio: a) citao pessoal feita ao devedor, inscrio do crdito na dvida ativa, protesto judicial, hipteses de excluso do crdito tributrio. b) citao pessoal feita ao devedor, ato judicial que constitua em mora o devedor, inscrio do crdito na dvida ativa, protesto judicial. c) causas de suspenso do crdito tributrio, inscrio na dvida ativa, ato inequvoco do devedor, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito. d) lanamento, citao pessoal feita ao devedor, protesto judicial, inscrio na dvida ativa. e) ato inequvoco, ainda que extrajudicial que importe em reconhecimento da dvida pelo devedor, protesto judicial e despacho que ordena a citao. 7. Sobre a suspenso do crdito tributrio correto afirmar: a) O depsito do montante integral feito no curso do processo administrativo causa de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. b) A moratria pode ser revogada. c) O mandado de segurana e o parcelamento so causas de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. d) Vencido no processo administrativo em que impugnou o crdito tributrio, ter o sujeito passivo 30 dias para ingressar com a ao judicial anulatria da deciso administrativa.

e) Sempre que estiverem presentes os requisitos o juiz poder conceder tutela antecipada que suspender definitivamente a exigibilidade do crdito tributrio. 8. Sabe-se que a compensao uma das causas de extino do crdito tributrio. Julgue as afirmativas a seguir sobre a referida causa: I) A compensao no pode ser feita com base apenas no CTN, sendo necessrio lei especfica. II) Sendo vincendo o crdito do sujeito passivo, a lei autorizar a reduo correspondente a, pelo menos, juro de 1% ao ms, que ser aplicado em relao ao tempo decorrido entre a compensao e a data do vencimento. III) A compensao uma das causas de extino do crdito tributrio sem adimplemento. IV) Para que haja a compensao preciso que haja reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas, exigibilidade das prestaes e fungibilidade das coisas devidas. V) Pode haver compensao com crditos vincendos do sujeito passivo. a) Todas verdadeiras b) Quatro so verdadeiras c) Trs so verdadeiras. d) Apenas uma verdadeira. 9. Analise as proposies a seguir, assinalando a correta: I) A remisso o perdo do crdito tributrio referente ao tributo, enquanto a anistia o perdo do crdito tributrio referente a multa. II) O Cdigo Tributrio Nacional probe a compensao aproveitando crdito tributrio que seja objeto de contestao judicial pelo sujeito

passivo, antes do trnsito em julgado da sentena. III) Na converso do depsito em renda, a providncia se opera independentemente de qualquer providncia do sujeito passivo. IV) Nos tributos lanados por homologao a extino do crdito tributrio somente ocorrer depois da homologao expressa feita pela Fazenda Pblica. V) A consignao em pagamento uma ao judicial que tem cabimento quando a Fazenda Pblica se recusa imotivadamente a receber o crdito tributrio. a) Todas so falsas b) Todas so verdadeiras c) Trs so falsas d) Duas so falsas e) Uma falsa. 10. Sobre a decadncia, analise as afirmativas a seguir: I) Em regra o direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado. II) O despacho que ordena a citao uma das causa de interrupo da decadncia. III) Da data que se tornar definitiva a deciso que anular por vcio lanamento anterior comea a fluir o prazo decadencial. IV) A decadncia consiste na perda do direito de o fisco cobrar o crdito tributrio. V) A decadncia uma das causas de excluso do crdito tributrio. a) Uma verdadeira b) Duas so verdadeiras

c) Trs so verdadeiras d) Quatro so verdadeiras e) Todas so verdadeiras 11. As taxas, no modelo constitucional brasileiro: a) tero carter pessoal e sero graduadas de acordo com a capacidade econmica do contribuinte. b) tero alquotas mximas estabelecidas por resoluo do Senado Federal. c) sero seletivas e no cumulativas. d) sero informadas pelos critrios de generalidade, universalidade e progressividade. e) no podero ter base de clculo prpria de impostos. 12. A Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos compulsrios: a) mediante lei ordinria ou medida provisria, no caso de guerra externa ou sua iminncia. b) no caso de relevante interesse pblico, de carter urgente e de relevante interesse nacional, ainda que no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a regra que os criou. c) nas duas hipteses acima elencadas, conquanto que se destine a aplicao dos recursos despesa que fundamentou a instituio do emprstimo compulsrio. Page 3 SIGA CONCURSOS SIMULADO DE DIREITO TRIBUTRIO - 3 d) para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra

externa ou sua iminncia. e) em face de conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo. 13. A obrigao tributria principal: a) extingue-se, com o pedido de parcelamento acompanhado do recolhimento da primeira prestao. b) decorre da legislao tributria e tem por objeto prestaes positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos. c) pelo simples fato de seu no adimplemento suscita imediata inscrio em dvida ativa, independentemente de abertura de prazo para impugnao do lanamento, por parte do interessado. d) surge com a ocorrncia do fato gerador e tem por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniria. e) suspende-se, com o devido lanamento, nas trs modalidades previstas pelo Cdigo Tributrio Nacional. 14. A determinao da natureza jurdica especfica do tributo, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, decorre, especificamente: a) do fato gerador da respectiva obrigao. b) da destinao legal do produto da arrecadao. c) da denominao. d) da fixao do agente arrecadador. e) das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigao. 15. No que se refere ao fato gerador, dispe o Cdigo Tributrio Nacional que:

a) o fato gerador da obrigao principal situao definida na Constituio como indicativa da possibilidade de imposio de obrigao de pagar, por parte de ente pblico que detenha competncia para faz-lo. b) a autoridade administrativa poder considerar como ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios. c) o fato gerador da obrigao acessria situao definida em lei complementar, que impe prtica ou absteno de ato, ainda que originariamente este se configure como obrigao principal. d) a autoridade administrativa dever considerar como ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao de fato, desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos da legislao de regncia. e) a autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados

os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria. 16. No que se refere falta de eleio do domiclio tributrio, pelo contribuinte ou responsvel, dispe o Cdigo Tributrio Nacional, exceto: a) quanto s pessoas naturais, o domiclio a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade. b) quanto s pessoas jurdicas de direito privado ou s firmas individuais, o domiclio o lugar de sua sede, ou, em relao aos atos ou fatos que derem origem obrigao, o de cada estabelecimento. c) a autoridade administrativa pode recusar o domiclio tributrio eleito, por razes de convenincia e de eficincia, ainda que o domiclio indicado no impossibilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do tributo. d) pode-se, em algumas situaes, considerar-se como domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que derem origem obrigao. e) quanto s pessoas jurdicas de direito pblico, o domiclio tributrio qualquer de suas reparties no territrio da entidade tributante. 17. Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, o lanamento efetuado e revisto de ofcio pela autoridade administrativa nos seguintes casos, exceto: a) quando a lei assim o determine.

b) quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria. c) quando se suspeite que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao. d) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria. e) quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao, deixe de atender, no prazo e na forma da legislao tributria, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no o preste satisfatoriamente, a juzo daquela autoridade. Page 4 4 SIMULADO DE DIREITO TRIBUTRIO EDITORA ANGLO 18. No que se refere excluso do crdito tributrio, e especificamente quanto iseno, dispe o Cdigo Tributrio Nacional que: a) salvo disposio de lei em contrrio, a iseno no extensiva aos tributos institudos posteriormente sua concesso. b) a iseno no pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidade tributante, por fora do princpio da uniformidade geogrficotributria. c) a iseno, ainda quando prevista em contrato, depende de deciso administrativa devidamente

fundamentada, explicitando condies e requisitos para a fruio do benefcio. d) a iseno sempre extensiva s taxas e contribuies de melhoria. e) a iseno, ainda que concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo. 19. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio, propiciando-se ao interessado certido positiva com efeitos de negativa, exceto: a) a moratria. b) a transao. c) o parcelamento. d) a concesso de medida liminar em mandado de segurana. e) as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo. 20. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, o termo de inscrio em dvida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar, obrigatoriamente: a) o nome do devedor, dos co-responsveis e, sob pena de nulidade, o domiclio ou residncia de um e de outros. b) a data em que foi inscrita. c) a origem e a natureza do crdito, no se exigindo a exata disposio da lei em que seja fundado. d) a quantia devida, incluindo-se os juros de mora, dispensando-se a apresentao dos meios utilizados para os clculos dos valores. e) o nmero e a origem do processo administrativo

de que se originou o crdito, com transcrio dos termos mais importantes para exata identificao do devedor. RESPOSTAS 1. D Segundo o art. 3 do CTN, o tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 2. C a) A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou multa sujeito passivo da obrigao principal. b) Sujeito passivo da obrigao tributria acessria pessoa obrigada pela legislao a fazer, no fazer ou tolerar alguma coisa no interesse da arrecadao ou da fiscalizao. c) Havendo autorizao legal as convenes particulares podero ser opostas Fazenda Pblica. d) art. 5, CTN e) art. 77, CTN 3. D Tratando-se de situao jurdica, considera-se ocorrido o fato gerador desde o momento em que a situao esteja definitivamente constituda, nos termos de direito aplicvel. 4. E IV II F que no constitua sano de ato ilcito III- F- institudo em lei IV F mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 5. D Segundo o art. 127, I do CTN, no sendo conhecida a residncia da pessoa fsica, ser considerado domiclio, o centro habitual de suas atividades. 6. E

Art. 174, pargrafo nico, do CTN. 7. B a) Para suspender a exigibilidade do crdito tributrio basta a impugnao administrativa. b) A lei que concede moratria no pode ser revogada, mas a moratria individualmente concedida ser revogada quando no existirem mais os requisitos que determinaram sua concesso ou quando o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulao. c) causa de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio a concesso de liminar em mandato de segurana. d) Vencido no processo administrativo em que impugnou o crdito tributrio, ter o sujeito passivo 2 anos para ingressar com a ao judicial anulatria da deciso administrativa. e) A concesso de tutela antecipada suspender a exigibilidade do crdito tributrio enquanto durarem seus efeitos. 8. C I- C II- E -Sendo vincendo o crdito do sujeito passivo, a lei autorizar a reduo correspondente a, no mximo, juro de 1% ao ms, que ser aplicado em relao ao tempo decorrido entre a compensao e a data do vencimento. III- E Na compensao o sujeito passivo compensar o crdito tributrio com crdito que tenha para com a Fazenda Pblica. IV- C V-C

Page 5 SIGA CONCURSOS SIMULADO DE DIREITO TRIBUTRIO - 5 9. D I) F - A remisso o perdo do crdito tributrio referente ao tributo, enquanto a anistia o perdo da infrao que impede a constituio do crdito tributrio. II) V III) V IV) F - Nos tributos lanados por homologao a extino do crdito tributrio somente ocorrer depois da homologao, que poder ser expressa ou tcita. V) V 10. B I- V II- F -O despacho que ordena a citao uma das causa de interrupo da prescrio. III- V IV- F - A decadncia consiste na perda do direito de o fisco constituir o crdito tributrio. V- F- A decadncia uma das causas de extino do crdito tributrio 11. E Pargrafo nico do art. 77 do CTN. 12. D Segundo o art. 148, I, da CF a Unio poder, mediante lei complementar, instituir emprstimos compulsrios para atender despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia. 13. D

Art. 113, 1o, do CTN. 14. A Art. 4o. do CTN. 15. E Trata-se de norma antieliso prevista no pargrafo nico do art. 115 do CTN. 16. C Nos termos do 2o. do art. 127 do CTN a autoridade administrativa poder recusar o domiclio eleito quando dificultar ou impossibilitar a arrecadao ou fiscalizao dos tributos. 17. C Diante da simples suspeita de que o sujeito passivo ou terceiro em benefcio daquele agiu com fraude, dolo ou simulao no possvel rever o lanamento. Para a reviso preciso que efetivamente o sujeito passivo ou terceiro em benefcio daquele tenha usado de fraude, dolo ou simulao. 18. A Art. 177, 2o, do CTN. 19. B A transao causa de extino do crdito tributrio. 20. B Art. 202, IV, do CTN.