DEFINICION DE EMPRESAS FUERA DE PLAZA (OFF SHORE) Segn la Ley de Bancos y Grupos Financieras -Decreto 19-2002 del Congreso

de la Repblica de Guatemala.

ARTICULO 112. Definicin. Se entender por entidades fuera de plaza o entidades off shore, para los efectos de esta Ley, aquellas entidades dedicadas principalmente a la intermediacin financiera, constituidas o registradas bajo leyes de un pas extranjero, que realizan sus actividades principalmente fuera de dicho pas.

REQUISITOS Y OBLIGACIONES QUE DEBEN OBSERVAR LAS OFFSHORE EN GUATEMALA

Las entidades fuera de plaza para obtener la autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, debern presentar a la Superintendencia de Bancos solicitud escrita por el representante legal, la que deber contener la informacin siguiente:

1.-Datos generales del representante legal;

2.-Declaracin de que forma parte de un grupo financiero en proceso de autorizacin o autorizado por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

3.-Direccin para recibir notificaciones en Guatemala;

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4.-Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de plaza;

5..-Pas de constitucin de la entidad fuera de plaza;

6.-Direccin de la entidad fuera de plaza en el pas de constitucin;

7.-Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y peticin en trminos precisos.

8.-Lugar y fecha de la solicitud

9.-Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.

La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, deber entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra

informacin complementaria que se considere de utilidad en relacin con la solicitud.

ARTICULO 113. Ley de bancos Requisitos para su funcionamiento. Para operar en Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore debern obtener la autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un grupo financiero de Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:

a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta a la supervisin consolidada de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, Pgina 2

en los trminos sealados en el artculo 28 de la presente Ley, y a la normativa contra el lavado de dinero u otros activos;

b) Que presenten toda la informacin peridica u ocasional que le sea requerida por la Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos. La informacin sobre sus operaciones activas y contingentes deber ser presentada en forma detallada. La informacin sobre las operaciones pasivas deber ser Presentada en forma agregada y sin revelar la identidad de los depositantes o inversionistas;

c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala, que autoriz a las autoridades supervisoras de su pas de origen para realizar intercambio de informacin referente a ella;

d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mnimos patrimoniales y de liquidez. De no ser as, se sujetar a las normas prudenciales y de liquidez que fije la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos para estas entidades, y que podrn ser las mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos domiciliados en Guatemala;

e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables, segn el caso, de los respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a cubrir las deficiencias patrimoniales de sus entidades fuera de plaza, en defecto de stas; y,

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f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depsitos que hayan captado o que capten, no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro. Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorizacin de funcionamiento o que una vez autorizadas para funcionar incumplieren los requisitos que dieron lugar a dicha autorizacin, no podrn realizar intermediacin financiera en Guatemala ni directamente ni por medio de terceros. Se entender por terceros a cualquier persona individual o jurdica que participe en cualquier fase del procedimiento que se utilice para la captacin de recursos del pblico en Guatemala, con destino a dichas entidades fuera de plaza. Si realizaren intermediacin financiera con violacin a lo dispuesto en este prrafo, quedarn sometidas a lo estipulado en el artculo 96 de esta Ley.

ARTICULO 114. Revocatoria de autorizacin de funcionamiento de las entidades fuera de plaza. La Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos, podr revocar la autorizacin de funcionamiento de las entidades fuera de plaza o entidades off Shore, cuando incumplan uno o ms requisitos a que se refiere el artculo 113 de la presente Ley.-

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REQUISITOS PARA SU AUTORIZACIN

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-285-2002 REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE) CAPTULO I DISPOSICIN GENERAL

Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular lo referente a los requisitos, trmites y procedimientos para la autorizacin de funcionamiento de las entidades fuera de plaza (off shore) en el pas, por parte de la Junta Monetaria; as como lo relacionado con sus operaciones de conformidad con lo establecido en el artculo 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

CAPTULO II REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA

Artculo 2. Solicitud. Las entidades fuera de plaza, para obtener la autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, debern presentar a la

Superintendencia de Bancos solicitud suscrita por el representante legal, la que deber contener la informacin siguiente:

1. Datos generales del representante legal;

2. Declaracin de que forma parte de un grupo financiero en proceso de autorizacin o autorizado 3. por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros; Pgina 5

4. Direccin para recibir notificaciones en Guatemala;

5. Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de plaza;

6. Pas de constitucin de la entidad fuera de plaza;

7. Direccin de la entidad fuera de plaza en el pas de constitucin;

8. Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y peticin en trminos precisos;

9. Lugar y fecha de la solicitud;

10. Firma del solicitante legalizada por Notario; y,

11. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.

La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, debern entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra informacin complementaria que se considere de utilidad en relacin con la solicitud.

Artculo 3. Documentacin. La entidad fuera de plaza deber acompaar a la solicitud de autorizacin la documentacin siguiente:

1. Copia legalizada de la escritura o documento constitutivo y de sus ampliaciones y modificaciones, si las hubiere; Pgina 6

2. Certificacin o constancia expedida por la autoridad competente del pas de origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar su autorizacin e inscripcin para realizar operaciones de banca fuera del pas de origen, especificando el tipo de licencia extendida, su vigencia y las operaciones que est autorizada a realizar;

3. Certificacin o constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria del pas de origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar que dicha entidad est sujeta a su supervisin;

4. Copia legalizada del documento emitido por el rgano competente de la entidad fuera de plaza, por medio del cual autoriza la gestin de autorizacin de funcionamiento de la entidad en Guatemala;

5. Certificacin o constancia de las autoridades supervisoras de su pas de origen de que la entidad fuera de plaza las autoriz para que puedan realizar intercambio de informacin con la Superintendencia de Bancos de Guatemala, referente a dicha entidad, excepto el detalle de las operaciones pasivas, conforme la literal b) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

6. Declaracin jurada ante Notario, de que la entidad fuera de plaza se obliga a cumplir los estndares prudenciales del pas de origen y en caso de que estos no fueran tan exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos entre otros, a requerimientos mnimos patrimoniales y de liquidez, se sujetar a las normas prudenciales y de liquidez que fije la Junta Monetaria, segn lo establece el inciso d) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

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7. Certificacin o constancia extendida por el rgano supervisor de su jurisdiccin en la que conste que la entidad fuera de plaza mantiene presencia fsica en su pas de origen;

8. Listado de accionistas en el que se indique el nombre completo, as como el monto y porcentaje de participacin de cada uno en el capital social de la entidad, referido al mes anterior a la fecha de la solicitud;

9. Currculum vitae del representante legal designado para actuar en el pas, as como de los principales funcionarios ejecutivos y administrativos que tendrn la responsabilidad de administrar la entidad fuera de plaza en Guatemala, incluyendo referencias bancarias, comerciales y personales;

10. Declaracin expresa de la entidad fuera de plaza, de que la representacin ante las autoridades judiciales y bancarias de Guatemala se mantendr con todos los efectos del mandato conferido hasta que otra persona acredite, en forma legal, que est sustituyendo al anterior como representante legal de la entidad fuera de plaza;

11. Dictamen de los estados financieros al cierre del ejercicio contable inmediato anterior a la fecha en que se presenta la solicitud de autorizacin de funcionamiento de entidad fuera de plaza, realizado por auditores externos de aceptacin internacional o aceptados por el rgano supervisor del pas de origen, en cuyo caso deber presentar certificacin o constancia de dicho rgano supervisor. En el caso de una entidad nueva, el dictamen deber referirse al balance de apertura o a los estados financieros ms recientes;

12. Declaracin expresa de la entidad fuera de plaza de que incondicional e irrevocablemente se sujeta a la supervisin consolidada de la Superintendencia Pgina 8

de Bancos de Guatemala, en los trminos sealados en el artculo 28 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como a la normativa sobre el lavado de dinero u otros activos vigente en el pas, en lo que se refiere a las operaciones realizadas en ste;

13. Declaracin jurada ante Notario sobre si la entidad fuera de plaza ha sido o no procesada judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros activos;

14. Declaracin de la entidad fuera de plaza en la que se compromete a presentar toda la informacin peridica u ocasional que le sea requerida por la Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos. La informacin sobre sus operaciones activas y contingentes deber ser presentada en forma detallada. La informacin sobre las operaciones pasivas deber ser presentada en forma agregada y sin revelar la identidad de los depositantes o inversionistas; y,

15. Declaracin jurada ante Notario, de que la empresa controladora o banco responsable del grupo financiero se compromete a cubrir cualquier deficiencia patrimonial que pudiera darse en la entidad fuera de plaza, en caso no sea cubierta por dicha entidad.

La informacin a la que se refieren los numerales 2, 8, 12 y 14, de este artculo, debe actualizarse anualmente y remitirse a la Superintendencia de Bancos a ms tardar dentro de los tres meses siguientes despus de finalizado el ejercicio econmico contable.

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Artculo 4. Rechazo de solicitud. Si durante el trmite de la solicitud para la autorizacin de funcionamiento de una entidad fuera de plaza, se comprueba que existe falsedad en la informacin y/o documentacin proporcionada, la Superintendencia de Bancos rechazar, sin responsabilidad alguna y sin ms trmite, la solicitud respectiva. Lo anterior es sin perjuicio de la aplicacin de otras medidas que en ley correspondan.

Artculo 5. Desistimiento del trmite. Cuando los interesados decidan no continuar con el trmite, debern informarlo por escrito a la Superintendencia de Bancos con las mismas formalidades indicadas en los incisos 1), 7), y 9) del artculo 2 del presente reglamento. Adems debern adjuntar copia legalizada del documento emitido por el rgano competente de la entidad fuera de plaza, por medio del cual desisten de la gestin de la autorizacin de funcionamiento de la entidad en territorio guatemalteco.

Artculo 6. Honorabilidad y solvencia. Para obtener la autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza, los accionistas, tendrn que acreditar que son personas solventes y honorables; asimismo, los miembros del consejo de administracin y gerente general, o quienes hagan sus veces, adems de contar con las calidades anteriores, debern poseer conocimientos y experiencia en la administracin de riesgos financieros. Estos requisitos no sern aplicables a aquellas personas que se encuentran debidamente acreditadas ante la Superintendencia de Bancos.

No se conceder autorizacin de funcionamiento cuando cualquiera de las personas indicadas en el prrafo anterior posea alguno de los impedimentos a que se refiere el artculo 13 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.

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Para efectos de lo indicado en el presente artculo, adems de lo que se le requiere a las entidades fuera de plaza en el artculo 3 del presente reglamento, stas debern presentar con la solicitud, respecto de los accionistas que posean una participacin igual o mayor al 5% del capital pagado, Miembros del consejo de administracin y gerente general, o quienes hagan sus veces, la documentacin siguiente:

1. Para personas individuales nacionales:

1.1 Fotocopia legalizada por Notario de la cdula de vecindad;

1.2 Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificacin del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);

1.3 Constancia de carencia de antecedentes penales y antecedentes policacos cuya fecha de emisin no exceda de seis meses;

1.4 Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;

1.5 Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos, en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito Contador o Contador Pblico y Auditor; y,

1.6 Currculum vitae, el que se presentar en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos. La presentacin de este documento no aplica para los accionistas.

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2. Para personas individuales extranjeras:

2.1 Fotocopia legalizada por Notario del pasaporte;

2.2 Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o el equivalente en su pas de origen;

2.3 Constancia de antecedentes penales y antecedentes policacos, extendidas por las autoridades

2.4 Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;

2.5 Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos, en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito Contador o Contador Pblico y Auditor;

2.6 Currculum vitae, el que se presentar en formulario proporcionado por la Superintendencia

3. Para personas jurdicas nacionales y extranjeras:

3.1 Fotocopia legalizada por Notario de la escritura pblica de constitucin de la sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;

3.2 Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificacin del nmero de identificacin tributaria (NIT). En el caso de personas jurdicas extranjeras el equivalente;

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3.3 Fotocopias legalizadas por Notario de la patente de comercio de empresa y de sociedad de Guatemala, con no ms de seis meses de antigedad a la solicitud. Adems, las constancias equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente de su pas de origen; y, de Bancos. La presentacin de este documento no aplica para los accionistas. inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas jurdicas extranjeras el documento

3.4 Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales;

3.5 Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin de mes, con una antigedad no mayor de dos meses a la fecha de la solicitud y estados financieros auditados por Contador Pblico y Auditor de los ltimos dos cierres contables con su correspondiente dictamen y notas a los estados financieros; y,

3.6 Nmina de los accionistas individuales finales que posean ms del cinco por ciento (5%) del capital pagado de la persona jurdica de que se trate. Para el efecto del cmputose sumarn las acciones del cnyuge y de los hijos menores de edad.

Artculo 7. Estructura de propiedad. La entidad fuera de plaza debe tener informacin que permita determinar, en todo momento, la identidad de las personas individuales que sean propietarias finales de las acciones, en una sucesin de personas jurdicas. No se autorizar el funcionamiento de ninguna entidad fuera de plaza, cuyo capital est representado en todo o en parte por acciones al portador.

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Artculo 8. Rgimen Especial de los documentos del exterior. Los documentos provenientes del extranjero que se requieren conforme el presente reglamento, podrn ser presentados a la Superintendencia de Bancos en ejemplares simples. sta podr verificar la informacin referida, conforme los incisos c) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y s) del artculo 3 de la Ley de Supervisin Financiera.

CAPTULO III PROCESO DE AUTORIZACIN

Artculo 9. Presentacin de informacin. Si de la revisin de la solicitud, documentacin e informacin recibida se establece que la misma es incompleta, o bien del anlisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir informacin complementaria, la Superintendencia de Bancos lo indicar por escrito a los interesados quienes dentro del plazo de treinta (30) das siguientes debern atender el requerimiento. Este plazo ante solicitud razonada podr ser prorrogado.

Vencido este plazo, o sus prrrogas, sin haberse recibido la informacin solicitada, se dejar sin efecto el trmite de la solicitud para la autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza, notificndolo al interesado.

Artculo 10. Autorizacin. La Superintendencia de Bancos someter a consideracin de la Junta Monetaria, la solicitud de autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza y el dictamen correspondiente sobre el cumplimiento de los requisitos sealados en el Artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el presente reglamento.

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El plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder de treinta (30) das, contado a partir de la fecha en que la Superintendencia de Bancos manifieste por escrito a los interesados que ha recibido la documentacin a que se refiere el presente reglamento.

La Junta Monetaria dentro del plazo mximo de treinta (30) das a partir de la fecha de su recepcin, otorgar o denegar la autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza, y devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para que contine con el trmite correspondiente.

Artculo 11. Representante Legal. Las entidades fuera de plaza debern constituir en Guatemala uno o ms mandatarios con representacin para realizar los actos y negocios jurdicos de su giro y para representarla legalmente, con las facultades especiales pertinentes que estipula la Ley del Organismo Judicial.

No podrn ser representantes legales de entidades fuera de plaza, los que posean alguno de los impedimentos a que se refiere el artculo 13 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.

CAPTULO IV OPERACIONES Y CAPITAL

Artculo 12. Operaciones. Las entidades fuera de plaza podrn realizar en Guatemala, nicamente en moneda extranjera, las operaciones que les permita realizar la licencia que les haya sido extendida en el pas de su constitucin y que sean legalmente permitidas en Guatemala.

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En el caso de captaciones, la totalidad de las mismas deber constituirse y mantenerse fuera del territorio guatemalteco y la entidad fuera de plaza deber hacer del conocimiento al depositante o inversionista, en forma escrita en el contrato respectivo, que el rgimen legal aplicable ser el del pas que le otorg la licencia y, adems, que los depsitos no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro, conforme a lo dispuesto en el inciso f) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

En el caso de operaciones activas realizadas en Guatemala, la entidad fuera de plaza deber mantener en el pas, copia de los registros contables as como de los expedientes de crdito correspondientes.

Artculo 13. Capital pagado de autorizacin. Para obtener la autorizacin de funcionamiento por parte de la Junta Monetaria, las entidades fuera de plaza debern contar con un monto de capital pagado que se ajuste a lo dispuesto en el artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

Artculo 14. Cese voluntario de funcionamiento. Las entidades fuera de plaza podrn cerrar sus operaciones en Guatemala con autorizacin de Junta Monetaria previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, siempre que la entidad haya solventado sus obligaciones en el pas.

Una vez autorizado el cese de operaciones por la Junta Monetaria, la entidad fuera de plaza quedar separada del grupo financiero de que se trate.

Artculo 15. Modificaciones al instrumento de constitucin. La entidad fuera de plaza estar obligada a comunicar a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez (10) das siguientes de la formalizacin, las modificaciones de su

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escritura o documento de constitucin; as como, cualquier situacin que afecte las condiciones de la licencia extendida en el pas en donde se constituy.

Artculo 16. Revocatoria de autorizacin. La Junta Monetaria previo informe de la Superintendencia de Bancos, segn la gravedad del caso y observando el debido proceso, podr revocar la autorizacin de funcionamiento de las entidades fuera de plaza, en uno o ms de los siguientes casos:

Cuando incumplan uno o ms requisitos a que se refiere el artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

Cuando la entidad sea condenada en sentencia firme por delitos de lavado de activos dentro o fuera de la Repblica;

Cuando se compruebe que el o los solicitantes presentaron informacin falsa;

Por intervencin, disolucin, liquidacin o quiebra de la entidad fuera de plaza o cancelacin de su licencia por parte de las autoridades competentes del pas donde se encuentre legalmente constituida;

Cuando deje de formar parte de un grupo financiero, o cuando se disuelva el mismo; y,

Por cualquier otra causa debidamente justificada

Artculo 17. Transitorio. Las entidades fuera de plaza ya constituidas, podrn completar la documentacin a que se refiere el artculo 3 del presente reglamento, a ms tardar el 28 de febrero de 2003.

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Artculo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento sern resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

BANCOS OFF SHORE AUTORIZADOS PARA OPERAR EN GUATEMALA AL 31 DE ENERO DE 2013.

De acuerdo con el suplemento mensual No.165 del mes de febrero 2013 de la superintendencia de bancos, los bancos off shore para operar. 31-01-2013 son los siguientes:

ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE)

1- Westrust Bank (International) Limited

2-.Occidente International Corporation

3-.Mercom Bank Ltd.

4-.BAC Bank Inc.

5-.GTC Bank Inc.

6-.Transcom Bank (Barbados) Limited

7-.Citibank Central America (Nassau) Limited Pgina 18

CASO PRCTICO:

El banco Off Shore AJGBBank International al 31/03/2013.,autorizo un crdito por 100.0 miles de dlares de los Estados Unidos de Amrica a CANDIDATO A DECANO, S.A. La garanta del. mismo consiste en una casa valuada en 200.0 miles de dlares de .los Estados Unidos de America. El 02/04/2013, el representante legal de CANDIDATO A DECANO, S.A. SE PRESENTO AL. Banco y firmo la escritura del crdito citado, AJGBBank International entrego .los fondos el 05/04/2013. El 16/04/2013 CANDIDATO A DECANO, S.A. Cancelo el crdito y 10.0 miles de dlares de los Estados Unidos de America en concepto de intereses.-

RESOLUCIN CASO PRCTICO (PRESTAMO OFF SHORE)

(OFF SHORE) AJGBBank International

CONTABILIZACION DE PRESTAMO (Expresado en Quetzales )

En miles de Quetzales P#1 31/03/2013 913601 Crditos Aprobados No Formalizados 999999 Cuentas de Orden por Contra. Registro de la obligacin del crdito por el banco off shore AJGBBank International. Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0

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P#2

31/03/2013 999999 Cuentas de Orden por Contra. Crditos Aprobados No 913601 Formalizados Registro de la aprobacin crdito por el banco off shore AJGBBank International. Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0

P#3

02/04/2013 914101 Documentos y Valores en Custodia 999999 Cuentas de Orden por Contra. Registro del documento en custodia 1 1 1 1

P#4 902602 Hipoteca 999999

02/04/2013 Q. 200.0 Q. 200.0

Cuentas de Orden por Contra. Registro de la garanta que consiste en una casa.

Q. 200.0 Q. 200.0

P#5

05/04/2013 Crditos Formalizados Pendientes de 801608 Utilizar 888888 Cuentas de Orden por Contra. Registro de la formalizacin del crdito por el banco off shore AJGBBank International. Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0

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P#6 103601 Vigentes 301601

05/04/2013 Q. 100.0 Depsitos Monetarios Registro de la entrega de los fondos de crdito Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0

P#7

05/04/2013 888888 Cuentas de Orden por Contra. Crditos Formalizados Pendientes 801608 de Utilizar Registro de la entrega de los fondos de crdito Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0 Q. 100.0

P#8

16/04/2013 103699 Productos Financieros Por Cobrar Intereses Devengados No 401601 Percibidos Registro de la provisin de intereses Financieros por Cobrar Q. 10.0 Q. 10.0 Q. 10.0 Q. 10.0

P#9

16/04/2013 301601 Depsitos Monetarios 103601 Vigentes Productos Financieros Por 103699 Cobrar Registro del pago de los intereses y del crdito otorgado Q. 110.0 Q. 110.0 Q. 10.0 Q. 110.0 Q. 100.0

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P#1 0 16/04/2013 401601 Intereses Devengados No Percibidos 601101 Intereses Registro de los interses Devengados P#1 1 16/04/2013 999999 Cuentas de Orden por Contra. 902602 Hipoteca Registro de la devolucin de la hipoteca por el crdito Q. 200.0 Q. 200.0 Q. 200.0 Q. 200.0 Q. 10.0 Q. 10.0 Q. 10.0 Q. 10.0

P#1 2 16/04/2013 999999 Cuentas de Orden por Contra. Documentos y Valores en 914101 Custodia Registro de la devolucin del documento en custodia 1 1 1 1

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COMENTARIOS

Esta informacin recabada es de mucha importancia para el conocimiento de las empresas fueras de plaza, ya que el lector ve el funcionamiento de estas instituciones en Guatemala, as tambin su base legal para poder funcionar sin alguna forma ilcita, que traiga problemas financieros en la ciudad capital.

Tambin es muy importante conocer que los bancos tienen afiliaciones con las entidades fuera de plaza (OFF SHORE) y si la junta monetaria tiene contemplado estas instituciones, para que el banco no tenga en el futuro algn problema financiero por tener malas inversiones en el exterior, as la persona cuenta habiente tendr seguridad si tener su capital instalado en el centro financiero a su conveniencia.

Adems el conocer la parte legal del las entidades fuera de plaza (OFF SHORE) es muy importante para tomarlas en cuenta y as la precauciones correspondiente; por lo tanto, el cuenta habiente tendr un concepto de cmo esta constituida un entidad fuera de plaza (OFF SHORE) y puede tener la informacin correspondiente a travs de la pgina de la superintendencia de bancos siendo la siguiente: www.SIB.GOB.GT, y

http://www.copades.com/pub/es/leyes/Disposiciones%20y%20normas%20a plicables%20a%20entidades%20financieras.pdf

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