7 OCTUBRE 2010 MERCEDES 2 COMENTARIOS CURIOSIDADES IMPUESTOS TASAS

Diferencias entre impuestos y tasas

Para la mayora de nosotros son lo mismo, ya que ambos acaban siendo cantidades de dinero que tenemos que abonar a la Administracin, independientemente de que sea Local, de la Comunidad o Estatal. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal no lo son, ya que cada uno de ellos tiene caractersticas diferentes. Las tasas se caracterizan porque se paga a cambio de un servicio que realiza la administracin y que nosotros como ciudadanos utilizamos en nuestro beneficio, o porque utilizamos a ttulo particular un bien pblico, es decir, que pertenece al estado. Por ello, las tasas deben ser abonadas por todos aquellos que utilicen un servicio. Por ejemplo, todos debemos abonar las tasas derivadas del uso del agua, porque es un bien que utilizamos todos los ciudadanos, pero en el caso de la tasa que se abona en el momento de realizar unas oposiciones, slo la pagarn aquellos que se presentan a las mismas, es decir, quienes van a hacer uso de dicho servicio en concreto. Los impuestos, por el contrario, se caracterizan principalmente porque se abonan sin recibir ninguna contraprestacin directa a cambio. Lo que genera la obligacin de pagar el impuesto es lo que se denomina hecho imponible, es decir, aquel acto o

situacin que nos obliga a pagar el tributo porque as est recogido en la ley. Por ejemplo en el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, el hecho imponible es recibir la renta. En el caso del impuesto de Sucesiones, en los lugares en los que an sigue vigente, el hecho imponible es recibir una herencia. Los tributos pueden ser directos, como el IRPF o indirectos, como el IVA o el impuesto que grava el tabaco o la gasolina.

IMPUESTOS:

se abonan sin recibir ninguna contraprestacin directa a cambio

El Hecho Imponible es lo que genera la obligacin tributaria. Ejemplo: el IVA venta genera por el simple hecho de la venta de una cosa mueble. La alcuota del impuesto es el porcentaje que se aplica sobre el monto de la facturacin en el iva.

Ejemplo, el hecho imponible es la venta y si el monto es de 1000 pesos y el porcentaje de la alcuota es de 21% lo que va a devengar el impuesto es el 21% a favor del estado. Ahorael IVA es un impuesto que se encuentra en dos pasos, el IVA VENTA Y EL IVA COMPRA. Entonces como se liquida? Entonces el fabricante o comerciante que compra mercadera tiene un crdito fiscal. IVA COMPRA, tiene a su favor el 21% de la compra que hace. Cuando es responsable inscripto, una persona fsica, y va al supermercado y le preguntan si quiere el IVA discriminado, SI. Porque cuando uno no es responsable inscripto, o sea nosotros, no se discrimina el IVA y este esta incluido en el importe total de la factura. Que significa esto? Que si tengo de IVA VENTA lo tengo que compensar con el IVA COMPRA y la diferencia es lo que va al Estado. Es decir, si tengo 1000 pesos de IVA VENTA y tengo 800 de IVA COMPRA, pago de IVA 200 pesos. Hay veces que muchas empresas tienen lo que se llama crdito de IVA. Entonces muchas veces solamente declaran que tienen IVA a favor, todos los meses. Pero tambin en algn momento tienen que compensar. Otra opcin que pasa en el mercado, en las empresas de servicio, tienen mucha IVA VENTA, gran margen de ganancia muy un bajo IVA COMPRA. Entonces que hacen? Muchos venden facturas. Tienen empresas que tienen muchan IVA VENTA le venden el IVA de la empresa que tienen, hacen como que facturan, entonces le ponen el 21% como si compraran y asi juntan guita. Esto es legal.

Ejemplo SKANSKA en donde vendan las facturas no solo para ahorrarse lo del IVA sino para blanquear la plata que invertan.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS Se divide en 4 categoras. En la cual la base imponible son los montos a partir del cual se paga. Es un monto fijo que lo consigue el ejecutivo a partir de una ley o decreto. Actualmente con 5000 pesos soltero se considera que el que cobra por encima de eso es ganancia. Ah se aplica la alcuota que el 33% de los ingresos. Casi te sacan el aguinaldo. La pregunta es: el aumento de sueldo debera significar una ganancia? El problema actual es los empleados tienen aumentos de sueldos y no se modifica la base imponible. Entonces terminan pagando todos. Estos dos impuestos en conjunto con el de BIENES PERSONALES, el cual tambin debera actualizarse ya que la base est en 300.000 pesos, que es el 1% del valor de los bienes que no tenemos porque supera esta base. Estos impuestos son NACIONALES y van al ESTADO NACIONAL. Que diferencia hay con las tasas?

Las tasas se caracterizan porque se paga a cambio de un servicio que realiza la administracin y que nosotros como ciudadanos utilizamos en nuestro beneficio, o porque utilizamos a ttulo particular un bien pblico, es decir, que pertenece al estado.
La tasas municipales que son? Son los pagos que se hacen a los municipios o al Gobierno de la Ciudad de BSAS por los servicios. (ABL, etc.) En la provincia de buenos aires hay una coexistencia de tasas grande porque tenes por ejemplo, en San Isidro, ac te cobra la municipalidad y rentas. La tasas son ingresos genuinos para el municipio. Y estn dentro de los recursos que tiene para actuar en el flujo de economa y circulacin de bienes que ya vimos. Porque hablamos de impuestos? Que efecto produce? Recauda. Per tiene un efecto en la economa? Si subo los impuesto que produzco? Bajara el consumo y si los sueldos se mantienen se enfra la economa. El Estado tiene otra herramienta que se llama promocin industrial. En determinadas zonas, todos los que quieran invertir, van a tener excepcin de IVA por 7 aos. Exentos de ingresos brutos. Se instalan empresas y se generan trabajos. Ejemplo San Luis, Parque Patricios (polo tecnolgico). Digamos que el Estado sacrifica parte de sus ingresos para promover la industria y el empleo. Son herramientas importantes. El impuestos distorsiona y el impuesto mal manejado puede afectar muchsimo a la economa. La evasin fiscal en la argentina es del 40%. A nivel salarios no baja porque? Porque las cargas sociales son altas todava. Porque a un empleado que se le paga 4000 pesos e estado paga 7000. O que suele hacerse es, te pago el minimo del convenio en blanco y lo dems te lo pago en negro. Pero tambin hay los que especulan, empleadores que se ahorran las cargas sociales lo tienen que poner despus haciendo una conciliacin con el empleado antes de un juicio al momento de despedirlo. Se juega con eso.

Que diferencia habr entre un precio y una tarifa? Tarifa: La fija el Estado por medio de los subsidios. Y tiene un concepto ms social que el precio. Es social cuando el ESTADO la fija para generar bienestar a la poblacin en general. Las tarifas son subsidiadas cuando es el ESTADO el que pone la diferencia para cubrir el costo del servicio. Los subsidios tambin se dan a las empresas de servicios pblicos domiciliaras (Edesur y Edenor.) Se escucha siempre cuando se habla de servicios pblicos. El precio es la contraprestacin por algo que se paga por una cosa fijada por el libre juego de la oferta y la demanda. La tarifa es una herramienta de poltica econmica ya que el Estado a travs de los subsidios permite que la mayora de la poblacin o la poblacin en general sin distinguir capacidad contributiva pague el mismo precio por un servicio. Hoy se paga 1,20$ o 1,25$, 2,50$ de subte. Cuantos caramelitos de la selva compro con un 1,20$ podes comprar 3 o 4 caramelos. O sea que por un par de caramelos te recorres toda la capital y en el caso del subte por unos mangos ms en menos tiempo que con el bondi. Es racional pensar esto? O que un tipo que gane 20.000 pesos pague 1,20 de bondi como uno que gana 2000 pesos? Por eso el tema de los subsidios es injusto porque favorece a muchos que no debera favorecer. El ESTADO gasta fortunas en subsidios. Debera estar regulado de otra manera para que exista un subsidio discriminado. Los economistas ortodoxos, o sea los ms liberales, dicen que toda economa subsidiada es potencialmente inflacionaria. Porque si el Estado merma sus ingresos, los subsidios bajan y los precios suben y comienzan a tener valores ms reales. Aparte la estructura del trasporte en Argentina est atada a los subsidios. Cuando le habr subido la mano de obra desde el 2007 hasta la fecha a una empresa de transporte? Cuando le subieron los repuestos? Una de las formas que se puede utilizar es el comercio exterior como ingresos. La importacin que significa para la argentina? Entrada de mercaderas y salida de divisas. Las exportacin sera la salida de mercaderas y la entrada de divisas. La diferencia entre las exportaciones y las importaciones se conoce como la balanza comercial. Si la Argentina tiene mayor exportacin que importacin que trae a la balanza comercial? Se llama balanza comercial favorable, al ser favorable trae cantidad de dlares al pas. Si estamos en contra pagamos dlares y no ingresan, se llama dficit de la balanza comercial. Esto trae consecuencias al Estado Nacional porque no hay ingreso de divisas. Entonces tienen que conseguir ms ingresos para pagar las importaciones ya se por el mercado interno, modificando los impuestos o pidiendo prestado. Las restricciones a la importacin son herramientas de poltica econmica para evitar caer en deficit comercial y tienen dos conceptos: para proteger la balanza comercial o bien para proteger el mercado interno o sea la industria nacional frente a la competencia extranjera, se lo llama poltica proteccionista. Todos los pases desarrollados del mundo son proteccionistas. Otra forma de alentar es para fomentar ciertas zonas, rgimen de puerto libre. Un gran puerto freeshop donde entran extranjeros sin pagar impuestos.

Como se contrata en el Estado? A travs de la licitacin publica. Un procedimiento mediante el cual el Estado fija las condiciones para contratar bienes o servicios y que tienen la finalidad de transparentar las compras publicas. El Estado lo hace a travs de licitaciones por el cual fija un pliego en donde estipula las condiciones que deben presentar las empresas o personas fsicas que se presenten para ofertar sus productos o servicios. El pliego de condiciones es una verdadera oferta que una vez cumplidos esos requisitos permite la contratacin. Quien hace el contrato? El Estado con el mejor ofertante. Cuando esto ocurre se llama adjudicacin. Es la aprobacin por parte del Estado de la mejor oferta e implica que el ofertante debe suscribir los contratos respectivos y proveer el producto o servicio al cual refiere. Para eso el Estado tambin fija un Seguro de Causion que garantiza en caso de que el ofertante no cumpla el contrato. O sea el ofertante debe tener contratado un Seguro de Causion. En caso de que no se cumpla el contrato deber responder por el ofertante al Estado, o le da la plata para que lo haga otro o pone la plata para que se termine el trabajo. Es una maneta de legalizar o transparentar el proceso de licitacin.