Vous êtes sur la page 1sur 74

Rapport dEvaluation des Travaux de lAtelier Organis par

lUNICEF et la DGCL Marrakech du 26 au 29 Juin 2012 et


Anim par Mohamed Salahdine BENYOUSSEF au profit de
27 Participants dont des Cadres et Prsidents des 5
Communes Amies des Enfants et des Jeunes (CAEJ)
Animation dun Atelier pour la
Production dun Cadre dOrientation et dAnalyse du
Budget Communal en faveur des Enfants et des Jeunes
(Pilier 6)
Rappel du Contexte
Latelier qui sest tenu Marrakech du 26 au 29 Juin 2012 au profit de 27 personnes
dont 19 viennent du niveau local et 8 du niveau central, entre dans le cadre de
lvaluation de leffort financier consenti par les 5 communes pilotes entam la suite
de leur engagement traduire dans la ralit locale, les 9 piliers sur lesquels sadosse
la Commune Amie des Enfants et des Jeunes (CAEJ).
Ces 5 communes signataires de la Charte dEngagement de novembre 2009, sont :
Ait Ouallal (province de Zagora) ;
Bni Mathar (province de Jerada) ;
Guenfouda (province de Jerada) ;
Ouisselsate (province de Ouarzazate) ;
Tata (province de Tata).
Parmi les personnes invites du niveau central, seul le reprsentant du ministre de
la sant a particip aux travaux de cet atelier.
Lobjectif assign cet atelier par les termes de rfrence tait de produire dune
manire participative :
Un cadre dorientation et danalyse du budget communal en relation avec les
allocations budgtaires en faveur des enfants et des jeunes ;
Un systme de reporting sur le sujet.
Selon la mthodologie propose dans les termes de rfrence, le consultant tait
appel fournir les prestations suivantes :
Animation dun atelier de formation/orientation et de production, constitu
des acteurs centraux et locaux ;
Formation/Orientation sur la structure du budget communal, sa
prparation, sa projection et son analyse ;
Production, dans le cadre des travaux de groupes, des lments suivants :
o Analyse du budget communal selon les allocations par secteur/frais de
fonctionnement ;
o Orientations/Propositions pour amliorer les allocations budgtaires,
leffort financier des communes par secteur/frais de fonctionnement,
en faveur des Enfants et des Jeunes ;

o Systme communication, avec le grand public, sur le budget


communal et le systme de reporting sur les efforts budgtaires.
Les outputs des ateliers de production taient :
o Un cadre dorientation pour amliorer les allocations budgtaires en
faveur des enfants et des jeunes ;
o Un cadre danalyse du budget communal/comptes administratifs,
pour mesurer lvolution des efforts dallocations budgtaires en
faveur des enfants et des jeunes ;
o Un systme de reporting, y compris les aspects de communication, sur
le sujet.

Les objectifs oprationnels assigns cet atelier visaient permettre entre autres aux
participants de :
Apprhender la codification budgtaire et la nomenclature fonctionnelle et
conomique afin de comprendre lorganisation budgtaire dune commune ;
Identifier les lignes budgtaires hbergeant les crdits ouverts au profit des
enfants et des jeunes ;
Agrger ces lignes en paragraphes, puis en articles afin de dterminer les
fonctions communales convoques pour assurer les droits des enfants et des
jeunes au niveau local ;
Construire une matrice double entre afin de reconstituer les flux de
recettes mobilises et les flux de dpenses engages au profit des enfants et
des jeunes et le jeu des financements internes ;
Evaluer leffort financier des 5 CAEJ concernes et engages dans cette
opration pilote, en rapportant les crdits ouverts et consomms en faveur
des enfants et des jeunes, au total des crdits ouverts et consomms dans leur
budget aussi bien au niveau du fonctionnement que de lquipement. Evaluer
galement cet effort financier par rapport la fonction mobilise.
Droulement des Travaux
Les participants avaient t invits travailler sur les comptes administratifs de leurs
communes respectives au titre des 5 exercices suivants : 2007, 2008, 2009, 2010 et
2011 ainsi que sur les budgets prvisionnels 2012.
Les cadres et prsidents de 4 communes sur 5 ont pu travailler sur ces documents
incontournables qui restituent grce aux outils danalyse et grilles de lecture qui
allaient leur tre fournies, le comportement des agrgats financiers ayant caractris
ces 5 annes de gestion.
La commune dont les documents manquaient tait Guenfouda de la province de
Jerada et malgr la tentative de rcupration des donnes financires via les
multiples communications tlphoniques, lhandicap na pas pu tre surmont.
Aussi les travaux nont-ils pu porter que sur les 4 communes restantes et lvaluation
de leffort financier consenti au profit des enfants et des jeunes par les CAEJ, na-telle pu tre entreprise quauprs de 80% de lchantillon.

Cest ainsi que les travaux se sont tal sur une dure de 4 jours, du mardi 26 au
vendredi 29 juin 2012 en respectant tant bien que mal le programme trac dans
lagenda remis aux participants.
Aprs 3 jours de formation et dencadrement des participants sur lusage des outils
danalyse et de gestion du budget communal travers la srie dexercices excuts
directement sur l partir des 7 modles pr-conus sur les feuilles de calcul excel, le
4me et dernier jour a t une journe de production collective du cadre dorientation
et damlioration des efforts financiers accomplis par les CAEJ en faveur des enfants
et des jeunes rsidant sur leurs territoires.
Journe du mardi 26 juin 2012
Aprs avoir entendu et recueilli les attentes des participants (voir annexes) adresses
cet atelier, lesquelles attentes allaient trouver un dbut de satisfaction tout au long
de la semaine qui y a t consacre, cette premire journe a t loccasion
dintroduire lorganisation budgtaire dune commune travers lenchevtrement de
la codification budgtaire et de la nomenclature conomico-fonctionnelle.
A la premire codification budgtaire adosse sur les chapitres, articles, paragraphes
et lignes budgtaires, sest ajoute la marge une nomenclature conomicofonctionnelle qui retrace comme dans le budget de lEtat, les oprations de dpenses
effectues par les collectivits locales en gnral, suivant les fonctions quelles
assument et leur nature conomique.
Les lieux dintersection entre ces deux codifications sont :
La ligne budgtaire pour la codification conomique ;
Larticle pour la codification fonctionnelle.
Cest principalement lEtat marocain travers la TGR qui se sert de la nomenclature
conomico-fonctionnelle des fins de consolidation statistique et de comparaisons
internationales.
Ce ne sera qu la 4me journe que la codification de lUNICEF a pu tre intgre
la marge des codifications officielles existantes pour restituer une nouvelle image des
efforts financiers consentis en faveur des enfants et jeunes.
Cest ainsi que la codification budgtaire classique distingue les domaines
dintervention suivants :
10. Administration gnrale ;
20. Affaires sociales ;
30. Affaires techniques ;
40. Affaires conomiques ;
50. Soutien.
La nomenclature conomico-fonctionnelle distingue les 10 classes suivantes :
Nomenclature fonctionnelle :
o 0. Dpenses non rparties et non fonctionnelles ;
o 1. Pouvoirs publics et services gnraux ;
o 2. Dfenses nationale (non applicable aux CL) ;
3

o 3. Enseignement, formation professionnelle et formation des cadres ;


o 4. Culte, culture, information et activits socio-ducatives ;
o 5. Sant ;
o 6. Autres actions sociales ;
o 7. Agriculture, fort et pche ;
o 8. Transports, communications et autres infrastructures ;
o 9. Autres actions conomiques.
Nomenclature conomique :
o 0. Dpenses non ventiles ;
o 1. Frais de personnel ;
o 2. Impts et taxes ;
o 3. Biens de consommation ;
o 4. Services ;
o 5. Subventions dexploitation et transferts courants ;
o 6. Frais financiers ;
o 7. Subventions dquipement et transferts en capital ;
o 8. Immobilisations ;
o 9. Oprations financires.

La nomenclature de lUNICEF applicable aux CAEJ quant elle, est articule autour
des 5 domaines suivants :
Sant (S) ;
Education (ED) ;
Protection (P) ;
Loisirs & Participation (L) ;
Emploi (EM).
Cest ainsi que cette dernire a t greffe la marge de la nomenclature
conomico-fonctionnelle qui sest elle-mme greffe la nomenclature budgtaire
traditionnelle comme prsente dans le tableau ci-dessous, en remarquant que la
codification applicable aux CAEJ sappuie sur la ligne budgtaire comme la
nomenclature conomique, alors que la nomenclature fonctionnelle sadosse sur
larticle :
CODE
CAEJ

CODE
FONCT

CODE
ECON

X
X

CHAP
10
10
10
10

CODE BUDGETAIRE
ARTI
PARAG
10
10
10

10
10

LIGNE

10

La premire srie dexercices a port sur les aspects suivants de la gestion financire
dune CAEJ :
La prsentation des donnes financires dune CAEJ par flux et par stock
(exercices 1, 1 bis et 2) ;
La prsentation des agrgats fondamentaux des finances locales et lanalyse
des carts de gestion (exercice 3) ;
Lanalyse de la trsorerie dune CAEJ (exercice 4).
4

Lobjectif des exercices 1, 1 bis et 2 tait de sensibiliser les participants sur


limportance de sparer les flux (de recettes et de dpenses) des stocks (de trsorerie
en distinguant la trsorerie au 1.1. et la trsorerie au 31.12.) pour mieux analyser le
comportement de chacun de ces agrgats.
En effet, ces exercices ont permis aux participants de visualiser les doubles emplois
gnrs par les critures comptables et lintrt de les scinder en critures du
pass et en critures du prsent .
Les participants ont compris que le dfaut de la comptabilit publique tait de
prsenter des chiffres artificiellement gonfls et que ce dfaut venait du fait que
les mouvements dordre entre compartiments du budget ntaient pas neutraliss et
vacus.
De plus, ils ont galement assimil que le fait de sparer les flux des stocks autorisait
le suivi du comportement :
des stocks (de trsorerie) qui ne devaient et ne doivent en aucun cas
augmenter et
des flux lequel suivi permettait de mesurer la performance annelle en matire
de mobilisation des recettes et dexcution des dpenses.
Les participants ont appris mesurer la performance ou contre-performance affiche
par le comportement de la trsorerie (stock) en termes jours de fonds de roulement.
Cest ainsi que le tableau suivant permet de comparer les performances des 4 CAEJ
en matire de gestion de leur trsorerie :
FONDS DE ROULEMENT EN JOURS
CAEJ
2009
2010
AIT OUALLAL
204
508
BNI MATHAR
434
482
OUISSELSATE
244
44
TATA
278
228
MOYENNE
290
316

2011
241
430
32
365
267

Notez la performance affiche par Ouisselsate qui a puis toute sa trsorerie en la


ramenant de 244 jours en 2007 32 jours en 2011 !
Cest dire quelle a mobilis sa trsorerie aux fins de financement des dpenses
dquipement de son territoire en ne laissant pas dormir les deniers publics
locaux.
Ceci tant clarifi, les rsultats des exercices 1, 1 bis et 2 des 4 CAEJ peuvent tre
affichs en annexes de ce rapport.
Lexercice 3 a t introduit travers la prsentation des agrgats fondamentaux des
finances locales et lanalyse des carts qui naissent de leur manipulation et de
labsence didentit entre eux.

Cest ainsi quont t examins pour les recettes courantes et les dpenses courantes,
les 6 agrgats suivants :
recettes courantes :
o prvisions ;
o missions ;
o recouvrements ;
dpenses courantes :
o ouvertures de crdits ;
o engagements de crdits ;
o mandatements de crdits.
Les participants ont assimil la signification des carts de gestion et appris faire la
diffrence entre eux :
recettes courantes :
o prvisions moins missions : restes mettre ;
o missions moins recouvrements : restes recouvrer ;
o prvisions moins recouvrements : restes raliser de recettes ou
somme des restes mettre et des restes recouvrer ;
dpenses courantes :
o ouvertures de crdits moins engagements de crdits : restes
engager ;
o engagements de crdits moins mandatements de crdits : restes
mandater ;
o ouvertures de crdits moins mandatements de crdits : restes
raliser de dpenses ou somme des restes engager et des restes
mandater.
Les rsultats de lexercice 3 tant prsents en annexe, le tableau suivant va tre
comment :
CAEJ BNI MATHAR
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

ANNEE 2009
PREVISIONS

2 190 188,00
OUVERTURES

1 648 400,00
541 788,00
RESTES A EMETTRE

20 498,00
RESTES A ENGAGER

251 349,44
-230 851,44

EMISSIONS

2 169 690,00
ENGAGEMENTS

1 397 050,56
772 639,44
RESTES A
RECOUVRER

-428 152,40
RESTES A
MANDATER

10 000,00
-438 152,40

RECOUVREMENTS

2 597 842,40
MANDATEMENTS

1 387 050,56
1 210 791,84
RESTES A REALISER

-407 654,40
RESTES A REALISER

261 349,44
-669 003,84

La CAEJ de Bni Mathar avait prvu en 2009 un excdent 541.788,00 en dbut


danne et elle se retrouve avec un excdent de 1.210.791,84 la fin de lanne,
suprieur de 669.003,84 par rapport lexcdent initial.
Que sest-il pass ?
Lanalyse des carts permet de dire que ce qui a aliment ce surplus, ce sont les
lments suivants :
Au niveau des recettes : un montant de 428.152,40 de restes recouvrer
rcupr au cours de lanne diminu dun montant de 20.498,00 de titres de
recettes restant mettre, soit une plus-value de 407.654,40.
Au niveau des dpenses : un montant de 251.349,44 de restes engager
auquel il faut ajouter un montant de 10.000,00 des restes mandater, soit
une plus-value de 261.349,44.
Au total, la commune de Bni Mathar a engrang une plus-value de
407.654,40 + 261.349,44 = 669.003,84 qui est venue sajouter lexcdent
prvisionnel.
Le dernier exercice de la journe (exercice 4) a port sur lanalyse de la trsorerie et
de sa composition.
En raison de limportance de la gestion de ce stock, laccs a t mis sur la ncessit
de surveiller cet agrgat et dalerter le gestionnaire de la commune sur sa croissance.
La CAEJ dAit Ouallal offre un bon exemple de trsorerie qui a connu un pic en 2010
(508 jours de fonds de roulement), niveau nettement suprieur la moyenne des 4
communes examines :
CAEJ AIT OUALLAL
EQUIPEMENT
CREDITS OUVERTS
1
2
CREDITS ENGAGES
3
CREDITS MANDATES
4
CREDITS ANNULES
T
TRESORERIE ACTUELLE
X=(1-4-2)
RESTES A ENGAGER
Y=(2-3)
RESTES A MANDATER
Z=(T-X-Y) CREDITS LIBRES D'EMPLOI
B
EXCEDENT BRUT
R
CREDITS REPORTES
N=B-R
EXCEDENT NET

2009
6 221 398,38
3 699 570,01
3 699 570,01
151,00
2 868 562,52
2 521 677,37
0,00
346 885,15
3 499 479,07
3 152 593,92
346 885,15

ANNEES
2010
3 726 708,37
766 212,36
766 212,36
33 065,17
3 247 311,47
2 927 430,84
0,00
319 880,63
4 454 921,00
4 135 040,37
319 880,63

2011
4 096 569,47
1 796 116,21
1 796 116,21
102 775,91
2 428 734,46
2 197 677,35
0,00
231 057,11
3 510 504,01
3 279 446,90
231 057,11

Comme on peut le constater, sa trsorerie est compose principalement de restes


engager (plus de 2 millions de dirhams chaque anne) et accessoirement de crdits
restant programmer.
Les questions que lon peut lgitimement se poser sont les suivantes : pourquoi des
crdits ouverts ne sont-ils pas encore engags, quattend la commune pour passer des
marchs, si le conseil nest plus intress par les projets objet de la programmation de
ces crdits, pourquoi ne les dsaffecte-t-il au profit de nouveaux projets
dquipement ?

Les rsultats du dernier exercice (4) de cette journe sont prsents en annexes.
Journe du mercredi 27 juin 2012
La deuxime journe a t consacre aux exercices suivants :
Exercice 4 : analyse de la trsorerie (suite et fin)
Exercice 5 : dtermination du profil dune CAEJ travers les tendances de
ses recettes et de ses dpenses ;
Exercice 6 : analyse de la capacit dendettement dune CAEJ ;
Exercice 7 : projections budgtaires dune CAEJ.
A travers la prsentation des 3 profils-type qui caractrisent la gestion financire
dune collectivit locale en gnral et dune commune en particulier, les participants
ont t invits dterminer dans laquelle des 3 catgories suivantes leur CAEJ tait
loge :
Profil I : Les recettes courantes augmentent plus rapidement (10%) que les
dpenses courantes hors intrts (2%) donnant lieu une croissance plus
rapide (37,49%) de lpargne brute ;
Profil II : Les recettes courantes augmentent au mme rythme (10%) que les
dpenses courantes hors intrts (10%) donnant lieu une stagnation (10%)
de lpargne brute ;
Profil III : Les recettes courantes augmentent moins rapidement (10%) que
les dpenses courantes hors intrts (22%) donnant lieu une dcroissance
plus rapide (-61,23%) de lpargne brute.
Profil I
Recettes
Dpenses
Soldes

2009
100,00
80,00
20,00

2010
110,00
81,60
28,40

2011
121,00
83,23
37,77

Evol.
10,00%
2,00%
37,49%

Profil II
Recettes
Dpenses
Soldes

2009
100,00
80,00
20,00

2010
110,00
88,00
22,00

2011
121,00
96,80
24,20

Evol.
10,00%
10,00%
10,00%

Profil III
Recettes
Dpenses
Soldes

2009
100,00
80,00
20,00

2010
110,00
97,60
12,40

2011
121,00
119,07
1,93

Evol.
10,00%
22,00%
-61,23%

Il est vident que le profil I constitue lidal et entretient une spirale vertueuse qui
permettra la CAEJ de gnrer un volume dpargne destine directement au
financement de lquipement de son territoire de plus en plus grand ou indirectement
travers lappel des fonds demprunt.

Profil I
140,00

120,00

100,00

80,00

60,00

40,00

20,00

0,00
2009

2010
Recettes

2011
Dpenses

Profil II
140,00

120,00

100,00

80,00

60,00

40,00

20,00

0,00
2009

2010
Recettes

2011
Dpenses

Profil III
140,00

120,00

100,00

80,00

60,00

40,00

20,00

0,00
2009

2010
Recettes

2011
Dpenses

Les rsultats de cet exercice qui sont donns en annexes de ce rapport, peuvent tre
synthtiss comme indiqus ci-aprs :
CAEJ Ait Ouallal :
o Tendance de ses recettes courantes : 4,89%
o Tendance de ses dpenses courantes : 19,22%
o Tendance de son pargne brute : -9,43%
CAEJ Bni Mathar :
o Tendance de ses recettes courantes : 5,30%
o Tendance de ses dpenses courantes : 22,58%
o Tendance de son pargne brute : -15,68%
CAEJ Ouisselsate :
o Tendance de ses recettes courantes : 6,67%
o Tendance de ses dpenses courantes : 14,17%
o Tendance de son pargne brute : 3,41%
CAEJ Tata :
o Tendance de ses recettes courantes : 6,16%
o Tendance de ses dpenses courantes : 8,04%
o Tendance de son pargne brute : 3,52%.
Les 4 CAEJ examines prsentent le mme profil III et sont donc loges dans la
mme enseigne, savoir que leurs dpenses courantes hors intrts croissent plus
vite que leurs recettes courantes, mettant ainsi en danger la reconstitution de leur
pargne brute aux dinvestissement.
Le cas des 2 premires CAEJ est plus alarmant car la tendance de leur pargne est
ngative, tandis que le cas des 2 dernires CAEJ est moins alarmant car la tendance
de leur pargne est encore positive malgr la croissance plus rapide des dpenses
courantes par rapport aux recettes courantes.
10

A travers cet exercice, les participants ont compris lintrt de matriser lvolution
des dpenses courantes hors intrts de leur CAEJ et daligner ainsi le rythme de leur
croissance sur celui des recettes courantes comme indiqu ci-dessous :
CAEJ Ait Ouallal :
o Tendance de ses recettes courantes : 4,89%
o Tendance de ses dpenses courantes : 4,89%
o Tendance de son pargne brute : 4,89%
CAEJ Bni Mathar :
o Tendance de ses recettes courantes : 5,30%
o Tendance de ses dpenses courantes : 5,30%
o Tendance de son pargne brute : 5,30%
CAEJ Ouisselsate :
o Tendance de ses recettes courantes : 6,67%
o Tendance de ses dpenses courantes : 6,67%
o Tendance de son pargne brute : 6,67%
CAEJ Tata :
o Tendance de ses recettes courantes : 6,16%
o Tendance de ses dpenses courantes : 6,16%
o Tendance de son pargne brute : 6,16%.
Ce sera lobjet de lexercice 7 qui a permis aux participants de projeter les recettes et
les dpenses courantes de leur CAEJ aux taux retenus ci-dessus et de voir limpact de
ce choix sur lvolution de lpargne brute de leur CAEJ.
Les participants ont donc compris la ncessit de faire passer leur CAEJ
progressivement du profil III au profil II avant datteindre lidal qui est le profil I en
crant un cart positif entre les recettes et les dpenses courantes en termes de taux
de croissance.
Lexercice 6 quant a lui a introduit la notion de capacit dendettement et a initi les
participants sa dtermination.
Avant dy arriver, les participants ont appris dgager lpargne convertible (en
annuits) qui servira cette fin au moyen du double calcul suivant qui retient le
minimum des 2 plafonds :
Plafond de 40% des recettes courantes qui sert de seuil aux collectivits ayant
une pargne brute suprieure 40% ;
Plafond de 80% de lpargne brute qui sert de garde-fou au surendettement
en empchant une CAEJ de convertir toute son pargne brute en annuits.
Le potentiel dendettement sera alors gal 4 fois lpargne convertible trouve au
moyen de ce double calcul, 4 tant le rapport entre la part du FEC dans le
financement dun prt octroy une CAEJ qui reprsente 80% et la part de la CAEJ
qui reprsente lautofinancement soit 20%.
Les rsultats de cet exercice 6 qui sont prsents en annexes de ce rapport, rvlent
laffaissement du potentiel dendettement chez les 4 CAEJ examines.

11

Les rsultats de lexercice 7 quant eux montrent le rflexe de redressement de la


situation activ la suite de la dcouverte du profil attach chaque CAEJ.
Lexercice 7 bis contient les dtails relatifs aux taux de projection appliqus aux
principaux postes budgtaires, savoir :
Les recettes courantes :
o Les recettes transfres ;
o Les recettes propres tant dduites partir de la diffrence entre les
recettes courantes et les recettes transfres ;
Les dpenses courantes hors intrts :
o Les dpenses de personnel ;
o Les frais de gestion des services tant dduits partir de la diffrence
entre les dpenses courantes hors intrts et les dpenses de personnel.
Les projections ont t effectues annuits constantes, cest-a-dire en supposant
quelles continueront tre honores au cours des annes projetes, sachant quelles
pourraient steindre ou que la CAEJ lverait un nouvel emprunt dj contract qui
viendrait en dduction du potentiel ou de la capacit dendettement dgage.
Journe du jeudi 28 juin 2012
Cette journe a t consacre la deuxime srie dexercices au nombre de 5 destins
permettre lvaluation de leffort financier consenti par les 4 CAEJ en faveur des
enfants et des jeunes.
Lexercice 8 a tout dabord consist construire une matrice double entre afin de
reconstituer les flux de recettes mobilises et les flux de dpenses engages au profit
des enfants et des jeunes et le jeu des financements internes des fonctions assumes
par les CAEJ entre elles.
Les rsultats qui sont annexs au prsent rapport montrent que les fonctions sociales
sont dficitaires et que leur dficit est couvert par les autres fonctions, notamment la
fonction dadministration gnrale pour le fonctionnement et la fonction de soutien
pour lquipement.
Lvaluation de leffort financier des 4 CAEJ en faveur des enfants et des jeunes a t
intgre dans cet exercice aprs agrgation des lignes budgtaires objet des exercices
qui vont suivre.
Ces rsultats ont toutefois t synthtiss dans le tableau prsent ci-dessous :
Leffort financier en faveur des enfants et des jeunes a atteint 1.734.854,59
durant ces 3 annes dans les 4 CAEJ soit 4,34% de leur budget de
fonctionnement ;
En tte de cet effort financier, on trouve par ordre dcroissant du poids de cet
effort par rapport au budget de fonctionnement :
o La commune rurale dAit Ouallal : 7,49% ;
o La commune rurale dOuisselssate : 7,20% ;
o La commune urbaine de Tata : 3 ,20% ;
o La commune rurale de Bni Mathar : 2,95%.
12

Il faut noter que lorsque cet effort financier principalement log dans la fonction
sociale, est rapport cette fonction, le pourcentage de leffort slve drastiquement
comme indiqu dans le tableau ci-dessous :
ANNEE 2009
CAEJ
FONCTION
EFFORT
%
SOCIALE

AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

FINANCIER

101 954,60
46 981,37
141 941,60
511 756,00
802 633,57

95 000,00
43 981,37
124 941,60
157 861,60
421 784,57

93,18%
93,61%
88,02%
30,85%
52,55%

ANNEE 2010
CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

FONCTION
SOCIALE

EFFORT
FINANCIER

101 954,52
76 509,37
204 792,00
680 646,32
1 063 902,21

95 000,00
48 509,37
189 792,00
278 434,32
611 735,69

%
93,18%
63,40%
92,68%
40,91%
57,50%

ANNEE 2011
CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

FONCTION
SOCIALE

151 623,95
70 000,00
174 780,52
543 333,81
939 738,28

EFFORT
FINANCIER

145 000,00
49 000,00
159 780,52
316 933,81
670 714,33

%
95,63%
70,00%
91,42%
58,33%
71,37%

TOTAL ANNEES 2009-2011


CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

FONCTION
SOCIALE

355 533,07
193 490,74
521 514,12
1 735 736,13
2 806 274,06

EFFORT
FINANCIER

335 000,00
141 490,74
474 514,12
753 229,73
1 704 234,59

%
94,22%
73,13%
90,99%
43,40%
60,73%

Cest ainsi que leffort financier en faveur des enfants et des jeunes mesur par
rapport aux fonctions sociales assumes par les 4 CAEJ, a atteint les pourcentages
suivants par ordre dcroissant de sa part dans ces fonctions, leffort total des 4 CAEJ
ayant atteint 60,73% :
Ait Ouallal : 94,22% ;

13

Ouisselsate : 90,99%
Bni Mathar : 73,13% ;
Tata : 43,40%.

14

ANNEE 2009
CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

PARTIE I
SECTION 2

1 365 884,60
1 397 050,56
1 889 777,35
7 009 295,66
11 662 008,17

EFFORT
FINANCIER

115 000,00
43 981,37
124 941,60
157 861,60
441 784,57

%
8,42%
3,15%
6,61%
2,25%
3,79%

PARTIE II
SECTION 4

EFFORT
FINANCIER

3 699 570,01
1 207 676,20
4 910 928,12
2 695 921,43
12 514 095,76

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

TOTAL
BUDGET

5 065 454,61
2 604 726,76
6 800 705,47
9 705 217,09
24 176 103,93

EFFORT
FINANCIER

115 000,00
43 981,37
124 941,60
157 861,60
441 784,57

%
2,27%
1,69%
1,84%
1,63%
1,83%

ANNEE 2010
CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

PARTIE I
SECTION 2

1 534 697,98
1 674 241,82
2 223 494,13
7 968 740,16
13 401 174,09

EFFORT
FINANCIER

95 000,00
59 129,37
189 792,00
278 434,32
622 355,69

%
6,19%
3,53%
8,54%
3,49%
4,64%

PARTIE II
SECTION 4

EFFORT
FINANCIER

766 212,36
623 923,28
7 625 052,63
6 542 071,23
15 557 259,50

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

TOTAL
BUDGET

2 300 910,34
2 298 165,10
9 848 546,76
14 510 811,39
28 958 433,59

EFFORT
FINANCIER

95 000,00
59 129,37
189 792,00
278 434,32
622 355,69

%
4,13%
2,57%
1,93%
1,92%
2,15%

ANNEE 2011
CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

PARTIE I
SECTION 2

1 836 322,66
2 082 074,78
2 475 614,94
8 556 957,47
14 950 969,85

EFFORT
FINANCIER

145 000,00
49 000,00
159 780,52
316 933,81
670 714,33

%
7,90%
2,35%
6,45%
3,70%
4,49%

PARTIE II
SECTION 4

1 796 116,21
1 413 278,62
2 736 159,78
1 255 718,13
7 201 272,74

EFFORT
FINANCIER

31 903,20
0,00
0,00
0,00
31 903,20

%
1,78%
0,00%
0,00%
0,00%
0,44%

TOTAL
BUDGET

3 632 438,87
3 495 353,40
5 211 774,72
9 812 675,60
22 152 242,59

EFFORT
FINANCIER

176 903,20
49 000,00
159 780,52
316 933,81
702 617,53

%
4,87%
1,40%
3,07%
3,23%
3,17%

TOTAL ANNEES 2009-2011


CAEJ
AIT OUALLAL
BNI MATHAR
OUISSELSATE
TATA
TOTAL

PARTIE I
SECTION 2

4 736 905,24
5 153 367,16
6 588 886,42
23 534 993,29
40 014 152,11

EFFORT
FINANCIER

355 000,00
152 110,74
474 514,12
753 229,73
1 734 854,59

%
7,49%
2,95%
7,20%
3,20%
4,34%

PARTIE II
SECTION 4

6 261 898,58
3 244 878,10
15 272 140,53
10 493 710,79
35 272 628,00

EFFORT
FINANCIER

31 903,20
0,00
0,00
0,00
31 903,20

%
0,51%
0,00%
0,00%
0,00%
0,09%

TOTAL
BUDGET

10 998 803,82
8 398 245,26
21 861 026,95
34 028 704,08
75 286 780,11

EFFORT
FINANCIER

386 903,20
152 110,74
474 514,12
753 229,73
1 766 757,79

%
3,52%
1,81%
2,17%
2,21%
2,35%

15

Il faut noter que leffort financier entrepris au niveau du budget dquipement est
drisoire (0,09% au total) et il est le fait dune seule commune en loccurrence Ait
Ouallal (1,78% en 2011 et 0,51% au total).
Il faut relever galement quun effort financier non ngligeable en faveur des enfants
et des jeunes, est accompli au niveau des comptes daffectation spciale (CAS) ouverts
dans toutes les communes loccasion du lancement de lINDH et que faute de
retraitements pralables destins vacuer les doubles emplois et les mouvements
dordre entre le budget principal et ce compte spcial appel ILDH ouvert dans
chaque commune, il na pu tre mesur correctement.
Toutefois, un effort de codification des lignes budgtaires convoques dans le CAS
ILDH a t entrepris par les participants dans latelier pour rattacher les crdits
mandats au profit des enfants et des jeunes, la codification CAEJ.
Mais aprs vrification a posteriori des comptes administratifs des 4 communes
concernes, il sest trouv que ces CAS navaient enregistr aucun mouvement sauf
dans la commune dAit Ouallal en 2011 pour 280.000 soit 32,19% et la commune
dOuisselsate en 2010 pour 80.000 soit 3,03%.
Lobjet de lexercice 9 quant lui a permis de reprer et didentifier les lignes
budgtaires convoques au niveau du budget de fonctionnement en faveur des
enfants et des jeunes et des les isoler afin de leur attribuer un code CAEJ.
Vu lintrt des rsultats, les tableaux les synthtisant et les graphes les reprsentant
sont prsents ci-dessous, les tableaux dtaills tant reports en annexes de ce
rapport avec un commentaire succinct des principales observations :
La CAEJ dAit Ouallal a investi principalement dans la protection de ses
enfants (74,65%) ;
La CAEJ de Bni Mathar a investi dans la protection (46,02%) et lducation
de ses enfants (41,11%) ;
La CAEJ dOuisselsate a investi galement dans la protection (47,21%) et
lducation de ses enfants (43,53%) ;
La CAEJ de Tata a investi une part apprciable dans les loisirs de ses enfants
(53,50%) et leur ducation (27,92%).

16

CAEJ AIT OUALLAL


Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CREDITS
OUVERTS

20 000,00
20 000,00
75 000,00
0,00
115 000,00

CAEJ AIT OUALLAL


Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CREDITS
OUVERTS

ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CAEJ AIT OUALLAL


Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CREDITS
OUVERTS

30 000,00 20,69%
0,00
0,00%
115 000,00 79,31%
0,00
0,00%
145 000,00 100,00%
1 836 322,66
7,90%

TOTAL ANNEES 2009-2011


CREDITS
CREDITS
OUVERTS
MANDATES

70 000,00
20 000,00
295 000,00
0,00
385 000,00

20 000,00 21,05%
0,00
0,00%
75 000,00 78,95%
0,00
0,00%
95 000,00 100,00%
1 534 697,98
6,19%

ANNEE 2011
CREDITS
MANDATES

30 000,00
0,00
120 000,00
0,00
150 000,00

20 000,00 17,39%
20 000,00 17,39%
75 000,00 65,22%
0,00
0,00%
115 000,00 100,00%
1 365 884,60
8,42%

ANNEE 2010
CREDITS
MANDATES

20 000,00
0,00
100 000,00
0,00
120 000,00

CAEJ AIT OUALLAL


Code CAEJ

ANNEE 2009
CREDITS
MANDATES

70 000,00 19,72%
20 000,00
5,63%
265 000,00 74,65%
0,00
0,00%
355 000,00 100,00%
4 736 905,24
7,49%

17

CAEJ BNI MATHAR


Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

ANNEE 2009
CREDITS
OUVERTS

25 000,00
0,00
17 000,00
4 000,00
46 000,00

CAEJ BNI MATHAR


Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CAEJ BNI MATHAR


Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

25 000,00 56,84%
0,00
0,00%
15 000,00 34,11%
3 981,37
9,05%
43 981,37 100,00%
1 397 050,56
3,15%

ANNEE 2010
CREDITS
OUVERTS

30 000,00
38 000,00
27 000,00
4 000,00
99 000,00

CAEJ BNI MATHAR


Code CAEJ

CREDITS
MANDATES

CREDITS
MANDATES

17 528,00 29,64%
10 620,00 17,96%
27 000,00 45,66%
3 981,37
6,73%
59 129,37 100,00%
1 674 241,82
3,53%
ANNEE 2011

CREDITS
OUVERTS

30 000,00
11 000,00
33 000,00
4 000,00
78 000,00

CREDITS
MANDATES

20 000,00 40,82%
1 000,00
2,04%
28 000,00 57,14%
0,00
0,00%
49 000,00 100,00%
2 082 074,78
2,35%

TOTAL ANNEES 2009-2011


CREDITS
OUVERTS

85 000,00
49 000,00
77 000,00
12 000,00
223 000,00

CREDITS
MANDATES

62 528,00 41,11%
11 620,00
7,64%
70 000,00 46,02%
7 962,74
5,23%
152 110,74 100,00%
5 153 367,16
2,95%

18

CAEJ OUISSELSATE
Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

ANNEE 2009
CREDITS
OUVERTS

98 000,00
19 000,00
90 000,00
10 000,00
217 000,00

CAEJ OUISSELSATE
Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CAEJ OUISSELSATE
Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

62 941,60 50,38%
12 000,00
9,60%
50 000,00 40,02%
0,00
0,00%
124 941,60 100,00%
1 889 777,35
6,61%
ANNEE 2010

CREDITS
OUVERTS

112 000,00
35 000,00
150 000,00
10 000,00
307 000,00

CAEJ OUISSELSATE
Code CAEJ

CREDITS
MANDATES

CREDITS
MANDATES

71 792,00 37,83%
19 000,00 10,01%
99 000,00 52,16%
0,00
0,00%
189 792,00 100,00%
2 223 494,13
8,54%
ANNEE 2011

CREDITS
OUVERTS

72 000,00
20 000,00
90 000,00
10 000,00
192 000,00

CREDITS
MANDATES

71 835,00 44,96%
3 000,00
1,88%
75 000,00 46,94%
9 945,52
6,22%
159 780,52 100,00%
2 475 614,94
6,45%

TOTAL ANNEES 2009-2011


CREDITS
OUVERTS

282 000,00
74 000,00
330 000,00
30 000,00
716 000,00

CREDITS
MANDATES

206 568,60 43,53%


34 000,00
7,17%
224 000,00 47,21%
9 945,52
2,10%
474 514,12 100,00%
6 588 886,42
7,20%

19

CAEJ TATA
Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CREDITS
OUVERTS

46 000,00
140 000,00
40 000,00
40 000,00
266 000,00

CAEJ TATA
Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CREDITS
OUVERTS

ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CAEJ TATA
Code CAEJ
ED EDUCATION
L LOISIRS
P PROTECTION
S SANTE
EFFORT FINANCIER
FONCTIONNEMENT

CREDITS
OUVERTS

116 953,81 36,90%


179 980,00 56,79%
20 000,00
6,31%
0,00
0,00%
316 933,81 100,00%
8 556 957,47
3,70%

TOTAL ANNEES 2009-2011


CREDITS
CREDITS
OUVERTS
MANDATES

236 000,00
505 000,00
115 000,00
90 000,00
946 000,00

48 506,94 17,42%
150 000,00 53,87%
55 000,00 19,75%
24 927,38
8,95%
278 434,32 100,00%
7 968 740,16
3,49%

ANNEE 2011
CREDITS
MANDATES

140 000,00
200 000,00
20 000,00
25 000,00
385 000,00

44 861,60 28,42%
73 000,00 46,24%
40 000,00 25,34%
0,00
0,00%
157 861,60 100,00%
7 009 295,66
2,25%

ANNEE 2010
CREDITS
MANDATES

50 000,00
165 000,00
55 000,00
25 000,00
295 000,00

CAEJ TATA
Code CAEJ

ANNEE 2009
CREDITS
MANDATES

210 322,35 27,92%


402 980,00 53,50%
115 000,00 15,27%
24 927,38
3,31%
753 229,73 100,00%
23 534 993,29
3,20%

20

Effort Financier Entrepris par la CAEJ AIT OUALLAL


en faveur des Enfants et des Jeunes
au niveau de son Budget de Fonctionnement
(2009-2011)

0%
20%

6%

74%

ED EDUCATION

L LOISIRS

P PROTECTION

S SANTE

Effort Financier Entrepris par la CAEJ BNI MATHAR


en faveur des Enfants et des Jeunes
au niveau de son Budget de Fonctionnement
(2009-2011)

5%

41%

46%

8%

ED EDUCATION

L LOISIRS

P PROTECTION

S SANTE

21

Effort Financier Entrepris par la CAEJ Ouisselsate


en faveur des Enfants et des Jeunes
au niveau de son Budget de Fonctionnement
(2009-2011)

2%

44%

47%

7%

ED EDUCATION

L LOISIRS

P PROTECTION

S SANTE

Effort Financier Entrepris par la CAEJ TATA


en faveur des Enfants et des Jeunes
au niveau de son Budget de Fonctionnement
(2009-2011)

3%
15%

28%

54%

ED EDUCATION

L LOISIRS

P PROTECTION

S SANTE

Les lignes budgtaires identifies par les participants au niveau du budget de


fonctionnement comme tant les lignes de support des crdits allous aux enfants et
aux jeunes, ont fait lunanimit et ont t extraites partir dun compte administratif
lectronique modle.
Dans une premire tape, ces lignes au nombre de 50 tries selon la codification
budgtaire existante ont t par la suite tries selon la nomenclature conomique et

22

fonctionnelle, avant dtre finalement tries selon la nouvelle codification CAEJ


introduite par consensus par les participants.

23

TRI SELON LA CODIFICATION BUDGETAIRE


Code
CAEJ
Code
Econ.

SECTION 2 : DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

L
L
ED
P
P
L
S
L
L
L
L
L
L
S
S
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L

399
459
571
571
571
589
589
571
572
571
572
571
399
361
399
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
4132
411
391
411
413
413
411
399
413
411
319
319
362
419
419
419
419

Code Budgtaire
Cha.
10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30

Art.
10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
30
30
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
10
10
10
10
10
10
10

Par.
20
20
10
10
10
20
20
10
10
20
20
20
20
20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
20
20
20
30
30
30
40
40
70
70
70
10
10
10
20
20
20
20

Lig.
23
25
12
13
14
22
21
11
12
21
22
23
24
21
22
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
21
22
23
31
32
33
41
42
71
72
73
11
12
13
21
23
28
29

DESIGNATION DES OPERATIONS


ACHAT D'OBJETS D'ART OU CADEAUX REMIS EN PRIX.
FRAIS D'ANIMATION ARTISTIQUES ET CULTURELLES
SUBVENTIONS AUX INSTITUTIONS PUBLIQUES DE BIENFAISANCE
SUBVENTIONS AUX UVRES PHILANTHROPIQUES
SUBVENTIONS AUX AUTRES INSTITUTIONS SOCIALES
FRAIS DE TRANSPORT DES ENFANTS VERS LES COLONIES DE VACANCES
FRAIS DE CIRCONCISION
ALLOCATIONS AUX ASSOCIATIONS SPORTIVES
ALLOCATIONS AUX CLUBS SPORTIFS
PARTIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES SALLES DE SPORTS
PARTIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES TERRAINS DE SPORTS
PARTICIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES COMPLEXES SPORTIFS
ACHAT D'ARTICLES DE SPORT
ACHAT DE PRODUITS DE VACCINATION
ACHAT DE PETIT MATRIEL DE VACCINATION
ACHAT DE FOURNITURES SCOLAIRES
ACHAT DE LIVRES REMIS EN PRIX
ACHAT DE DENRES ALIMENTAIRES POUR LES CANTINES
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL ET MOBILIER
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ACHAT DE FOURNITURES SCOLAIRES
ACHAT DES LIVRES POUR LES BIBLIOTHQUES
ACHAT DES LIVRES REMIS EN PRIX
ACHAT DE DENRES ALIMENTAIRES POUR LES INTERNATS
ACHAT D'HABILLEMENT ET DE LINGE POUR LES INTERNATS
ACHAT DE PETIT MATRIEL POUR LES INTERNATS
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DES BTIMENTS
ACHAT DE LIVRES
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL ET DU MOBILIER
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
RELIURE DES LIVRES ET REGISTRES DIVERS
ACHAT D'INSTRUMENTS DE MUSIQUE
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL TECHNIQUE
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ACHAT DE PETIT MATRIEL
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
FOURNITURES POUR ATELIERS
ENTRETIEN DU MATERIAL COURANT
ENTRETIEN COURANT DES BATMENTS
ACHAT D'ARBRES ET DE PLANTES
ACHAT DE GRAINES ET FLEURS DE PLANTATION
ACHAT D'ENGRAIS
ENTRETIEN COURANT DES ESPACES VERTS, JARDINS ET FORTS
ENTRETIEN DES PLAGES OU PISCINES
ENTRETIEN DES CAMPINGS
ENTRETIEN DES INSTALLATIONS SPORTIVES

24

TRI SELON LA CODIFICATION ECONOMIQUE

ED
ED
L
L
ED
ED
ED
ED
ED
ED
S
L
ED
L
L
L
S
ED
ED
L
ED
ED
L
L
L
ED
ED
ED
ED
L
L
ED
L
ED
ED
L
L
L
L
L
ED
P
P
L
L
L
L
L
L
S

Code
Econ.

Code
CAEJ

SECTION 2 : DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

3.1.1.
3.1.1.
3.1.9.
3.1.9.
3.4.2.
3.5.1.
3.5.1.
3.5.1.
3.5.2.
3.5.2.
3.6.1.
3.6.2.
3.9.1.
3.9.1.
3.9.9.
3.9.9.
3.9.9.
3.9.9.
3.9.9.
3.9.9.
3.9.9.
4.1.1.
4.1.1.
4.1.1.
4.1.1.
4.1.1.
4.1.1.1.
4.1.1.1.
4.1.3.
4.1.3.
4.1.3.
4.1.3.
4.1.3.2.
4.1.3.4.
4.1.3.4.
4.1.9.
4.1.9.
4.1.9.
4.1.9.
4.5.9.
5.7.1.
5.7.1.
5.7.1.
5.7.1.
5.7.1.
5.7.1.
5.7.2.
5.7.2.
5.8.9.
5.8.9.

Code Budgtaire
Cha.
20
20
30
30
20
20
20
20
20
20
20
30
20
20
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20

Art.
50
60
10
10
60
50
60
80
60
80
30
10
60
80
10
20
30
50
60
80
80
80
80
80
80
80
50
60
60
80
80
80
80
50
80
10
10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
10
10

Par.
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
20
10
10
30
20
20
20
10
10
20
70
10
20
30
40
70
20
20
20
30
40
70
20
20
10
20
20
20
20
20
10
10
10
10
20
20
10
20
20
20

Lig.
13
14
11
12
15
11
11
14
12
11
21
13
16
31
23
24
22
12
13
21
71
13
23
32
42
73
22
22
21
33
41
72
22
21
12
21
23
28
29
25
12
13
14
11
21
23
12
22
22
21

DESIGNATION DES OPERATIONS


ACHAT DE DENRES ALIMENTAIRES POUR LES CANTINES
ACHAT DE DENRES ALIMENTAIRES POUR LES INTERNATS
ACHAT D'ARBRES ET DE PLANTES
ACHAT DE GRAINES ET FLEURS DE PLANTATION
ACHAT D'HABILLEMENT ET DE LINGE POUR LES INTERNATS
ACHAT DE FOURNITURES SCOLAIRES
ACHAT DE FOURNITURES SCOLAIRES
RELIURE DES LIVRES ET REGISTRES DIVERS
ACHAT DES LIVRES POUR LES BIBLIOTHQUES
ACHAT DE LIVRES
ACHAT DE PRODUITS DE VACCINATION
ACHAT D'ENGRAIS
ACHAT DE PETIT MATRIEL POUR LES INTERNATS
ACHAT DE PETIT MATRIEL
ACHAT D'OBJETS D'ART OU CADEAUX REMIS EN PRIX.
ACHAT D'ARTICLES DE SPORT
ACHAT DE PETIT MATRIEL DE VACCINATION
ACHAT DE LIVRES REMIS EN PRIX
ACHAT DES LIVRES REMIS EN PRIX
ACHAT D'INSTRUMENTS DE MUSIQUE
FOURNITURES POUR ATELIERS
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN COURANT DES BATMENTS
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DES BTIMENTS
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN DU MATERIAL COURANT
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL TECHNIQUE
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL ET MOBILIER
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL ET DU MOBILIER
ENTRETIEN COURANT DES ESPACES VERTS, JARDINS ET FORTS
ENTRETIEN DES PLAGES OU PISCINES
ENTRETIEN DES CAMPINGS
ENTRETIEN DES INSTALLATIONS SPORTIVES
FRAIS D'ANIMATION ARTISTIQUES ET CULTURELLES
SUBVENTIONS AUX INSTITUTIONS PUBLIQUES DE BIENFAISANCE
SUBVENTIONS AUX UVRES PHILANTHROPIQUES
SUBVENTIONS AUX AUTRES INSTITUTIONS SOCIALES
ALLOCATIONS AUX ASSOCIATIONS SPORTIVES
PARTIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES SALLES DE SPORTS
PARTICIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES COMPLEXES SPORTIFS
ALLOCATIONS AUX CLUBS SPORTIFS
PARTIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES TERRAINS DE SPORTS
FRAIS DE TRANSPORT DES ENFANTS VERS LES COLONIES DE VACANCES
FRAIS DE CIRCONCISION

25

TRI SELON LA CODIFICATION FONCTIONNELLE


Code
CAEJ
Code
Fonct.
Code
Econ.

DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

L
L
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
S
S
ED
P
P
S
L
L
L
L
L
L
L
L

11
11
32
32
32
32
32
33
33
33
33
33
33
33
33
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
45
45
45
45
45
45
53
53
64
64
64
64
64
97
97
97
97
97
97
97

399
459
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
4132
411
391
411
413
413
411
399
413
411
571
572
571
572
571
399
361
399
571
571
571
589
589
319
319
362
419
419
419
419

Code Budgtaire
Cha.

Art.

Par.

Lig.

10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30

10
10
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
20
20
20
20
20
20
30
30
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10

20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
20
20
20
30
30
30
40
40
70
70
70
10
10
20
20
20
20
20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
20
20
20
20

23
25
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
21
22
23
31
32
33
41
42
71
72
73
11
12
21
22
23
24
21
22
12
13
14
21
22
11
12
13
21
23
28
29

DESIGNATION DES OPERATIONS


Achat d'objets d'art ou cadeaux remis en prix.
Frais d'animation artistiques et culturelles
Achat de fournitures scolaires
Achat de livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les cantines
Entretien et rparation courants du matriel et mobilier
Entretien courant des btiments
Achat de fournitures scolaires
Achat des livres pour les bibliothques
Achat des livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les internats
Achat d'habillement et de linge pour les internats
Achat de petit matriel pour les internats
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants des btiments
Achat de livres
Entretien et rparation courants du matriel et du mobilier
Entretien courant des btiments
Reliure des livres et registres divers
Achat d'instruments de musique
Entretien et rparation courants du matriel technique
Entretien courant des btiments
Achat de petit matriel
Entretien courant des btiments
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien courant des btiments
Fournitures pour ateliers
Entretien du material courant
Entretien courant des batments
Allocations aux associations sportives
Allocations aux clubs sportifs
Partipation aux frais de fonctionnement des salles de sports
Partipation aux frais de fonctionnement des terrains de sports
Participation aux frais de fonctionnement des complexes sportifs
Achat d'articles de sport
Achat de produits de vaccination
Achat de petit matriel de vaccination
Subventions aux institutions publiques de bienfaisance
Subventions aux uvres philanthropiques
Subventions aux autres institutions sociales
Frais de circoncision
Frais de transport des enfants vers les colonies de vacances
Achat d'arbres et de plantes
Achat de graines et fleurs de plantation
Achat d'engrais
Entretien courant des espaces verts, jardins et forts
Entretien des plages ou piscines
Entretien des campings
Entretien des installations sportives

26

TRI SELON LA CODIFICATION CAEJ


Code
CAEJ
Code
Econ.

SECTION 2 : DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
P
P
S
S
S

571
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
413
411
399
589
571
572
571
572
571
399
399
4132
411
391
411
413
413
411
319
319
362
419
419
419
419
459
571
571
589
361
399

Code Budgtaire
Cha.
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30
10
20
20
20
20
20

Art.
10
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
10
10
20
20
20
20
20
20
80
80
80
80
80
80
80
80
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
30
30

Par.
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
70
70
70
20
20
10
10
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
40
40
10
10
10
20
20
20
20
20
10
10
20
20
20

Lig.
12
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
71
72
73
23
22
11
12
21
22
23
24
21
22
23
31
32
33
41
42
11
12
13
21
23
28
29
25
13
14
21
21
22

DESIGNATION DES OPERATIONS


SUBVENTIONS AUX INSTITUTIONS PUBLIQUES DE BIENFAISANCE
ACHAT DE FOURNITURES SCOLAIRES
ACHAT DE LIVRES REMIS EN PRIX
ACHAT DE DENRES ALIMENTAIRES POUR LES CANTINES
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL ET MOBILIER
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ACHAT DE FOURNITURES SCOLAIRES
ACHAT DES LIVRES POUR LES BIBLIOTHQUES
ACHAT DES LIVRES REMIS EN PRIX
ACHAT DE DENRES ALIMENTAIRES POUR LES INTERNATS
ACHAT D'HABILLEMENT ET DE LINGE POUR LES INTERNATS
ACHAT DE PETIT MATRIEL POUR LES INTERNATS
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DES BTIMENTS
ACHAT DE LIVRES
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL ET DU MOBILIER
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
RELIURE DES LIVRES ET REGISTRES DIVERS
FOURNITURES POUR ATELIERS
ENTRETIEN DU MATERIAL COURANT
ENTRETIEN COURANT DES BATMENTS
ACHAT D'OBJETS D'ART OU CADEAUX REMIS EN PRIX.
FRAIS DE TRANSPORT DES ENFANTS VERS LES COLONIES DE VACANCES
ALLOCATIONS AUX ASSOCIATIONS SPORTIVES
ALLOCATIONS AUX CLUBS SPORTIFS
PARTIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES SALLES DE SPORTS
PARTIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES TERRAINS DE SPORTS
PARTICIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES COMPLEXES SPORTIFS
ACHAT D'ARTICLES DE SPORT
ACHAT D'INSTRUMENTS DE MUSIQUE
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL TECHNIQUE
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ACHAT DE PETIT MATRIEL
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN ET RPARATION COURANTS DU MATRIEL
ENTRETIEN COURANT DES BTIMENTS
ACHAT D'ARBRES ET DE PLANTES
ACHAT DE GRAINES ET FLEURS DE PLANTATION
ACHAT D'ENGRAIS
ENTRETIEN COURANT DES ESPACES VERTS, JARDINS ET FORTS
ENTRETIEN DES PLAGES OU PISCINES
ENTRETIEN DES CAMPINGS
ENTRETIEN DES INSTALLATIONS SPORTIVES
FRAIS D'ANIMATION ARTISTIQUES ET CULTURELLES
SUBVENTIONS AUX UVRES PHILANTHROPIQUES
SUBVENTIONS AUX AUTRES INSTITUTIONS SOCIALES
FRAIS DE CIRCONCISION
ACHAT DE PRODUITS DE VACCINATION
ACHAT DE PETIT MATRIEL DE VACCINATION

27

Lexercice 10 portant sur lvaluation de leffort financier en faveur des enfants et des
jeunes entrepris au niveau du budget dquipement, a donn lieu lidentification de
110 lignes budgtaires ddies aux enfants et aux jeunes dont 14 sont en attente de
recevoir un code CAEJ.
En raison de la difficult technique de les afficher toutes, un zoom a t effectu sur
quelques lignes rattaches lquipement en matire dducation des enfants et des
jeunes.

Code
Econ.

Code
CAEJ

SECTION 4 : DEPENSES D'EQUIPEMENT


Code Budgtaire
Cha.

Art.

Sous
Art.

Par.

DESIGNATION DES OPERATIONS

Lig.

ED

811

20

40

41

10

11

TERRAINS

ED

813

20

40

41

10

12

BTIMENTS

ED

24

20

40

41

10

13

DROITS ET TAXES LIS AUX ACQUISITIONS

ED

88

20

40

41

20

21

ETUDES ET ASSISTANCE TECHNIQUE

ED

825

20

40

41

20

22

CONSTRUCTIONS D'TABLISSEMENTS D'ENSEIGNEMENT

ED

24

20

40

41

20

23

DROITS ET TAXES LIS AUX CONSTRUCTIONS

ED

836

20

40

41

30

31

TERRAINS

ED

836

20

40

41

30

32

BTIMENTS

ED

871

20

40

42

10

11

MATRIEL ET MOBILIER DE BUREAU ET DE CLASSES

ED

841

20

40

42

10

12

MATRIEL TECHNIQUE

ED

849

20

40

42

10

13

MATRIEL DIDACTIQUE

ED

871

20

40

42

20

21

MATRIEL ET MOBILIER DE BUREAU ET DE CLASSES

ED

841

20

40

42

20

22

MATRIEL TECHNIQUE

ED

811

20

50

51

10

11

TERRAINS

Il faut noter que lorganisation de la codification du budget dquipement prsente


une difficult supplmentaire qui na pu tre leve durant la session de latelier quen
introduisant la marge le code CAEJ.
Cette difficult provient du fait quune itration a t introduite par le lgislateur pour
cerner les investissements dans les 3 domaines suivants :
Patrimoine immobilier :
o Acquisitions ;
o Constructions ;
o Amnagements et gros travaux de maintenance ;
o Autres.
Patrimoine mobilier :
o Acquisitions ;
o Grosses rparations ;
o Autres.
Projets intgrs.
Le lgislateur a en effet subdivis chaque article dans le compte administratif en 3
sous-articles pour arriver cette fin.

28

Finalement, comme signal ci-dessus dans le rapport, leffort financier en faveur des
enfants et des jeunes consenti au niveau de lquipement en biens et services
collectifs est drisoire (0,09% au total) et il a t le fait de la CAEJ Ait Ouallal (1,78%
en 2011 et 0,51% au total).
Lexercice 11 relatif au suivi du destin dun crdit ouvert en faveur des enfants et des
jeunes a permis de sensibiliser les participants sur lintrt de garder la trace dun
crdit allou cette catgorie de la population pour en conserver lhistorique danne
en anne et surtout pour suivre ses pripties depuis son :
Ouverture ;
Engagement ;
Mandatement ;
Report ou
Annulation.
La procdure de report qui est nouvelle pour le budget de fonctionnement la suite
de son introduction par la nouvelle loi rgissant les finances locales, et le budget
communal nayant pas encore radapt cette nouvelle disposition, cet exercice na
donn lieu aucune suite.
Les quelques tentatives qui ont t esquiss durant la session de latelier au niveau du
budget dquipement, ont vite t abandonnes en raison de la raret sinon de
linexistence de crdits ouverts en faveur des enfants et des jeunes.
Lexemple de la CAEJ dAit Ouallal qui investi 31.903,20 en 2011 en faveur des
enfants et des jeunes, illustrera ce qui a t avanc ci-dessus :
AIT OUALLAL
A
B
C= A+B
D
E= C+D
F
G
H= E-I-G
I

DESTIN D'UN CREDIT


CREDIS OUVERTS PAR BUDGET & AS
MODIFICATIONS
CREDITS DEFINITIFS
CREDITS DE REPORT
TOTAL CREDITS OUVERTS
DEPENSES ENGAGEES
MANDATS EMIS ET VISES
CREDITS A REPORTER
CREDITS ANNULES

2011
45 000,00
0,00
45 000,00
0,00
45 000,00
31 903,20
31 903,20
2 823,00
10 273,80

%
100,00%
0,00%
100,00%
0,00%
100,00%
70,90%
70,90%
6,27%
22,83%

AIT OUALLAL
A
B
C= A+B
D
E= C+D
F
G
H= E-I-G
I

DESTIN D'UN CREDIT


CREDIS OUVERTS PAR BUDGET & AS
MODIFICATIONS
CREDITS DEFINITIFS
CREDITS DE REPORT
TOTAL CREDITS OUVERTS
DEPENSES ENGAGEES
MANDATS EMIS ET VISES
CREDITS A REPORTER
CREDITS ANNULES

2012
0,00
0,00
0,00
2 823,00
2 823,00
0,00
0,00
2 823,00
0,00

%
0,00%
0,00%
0,00%
100,00%
100,00%
0,00%
0,00%
100,00%
0,00%

29

Un crdit de 45.000,00 avait ouvert et il ny avait pas de reports antrieurs.


70,90% de ce crdit a t engag et consomm, 22,83% de ce crdit a t annul et
seulement 6,27% de ce crdit a t report lanne 2012 pour son excution.
En 2012, on devrait retrouver le crdit report soit 2.823,00 et ventuellement un
nouveau crdit qui sera ouvert soit par AS soit directement dans le budget de la CAEJ
au moment de sa prparation.
Journe du vendredi 29 juin 2012
La dernire journe a t caractrise par un brainstorming qui a permis aux
participants de se mettre daccord sur le meilleur moyen de canaliser les ressources
communales ou autres au profit des enfants et des jeunes.
Les modles dexercices excuts ci-dessus et annexs avec les rsultats au prsent
rapport offrent un cadre danalyse du budget communal.
Le cadre dorientation que les participants ont t unanimes solliciter de la part de
lautorit de tutelle, est la cration dun compte daffectation spciale (CAS) ddi
exclusivement aux enfants et aux jeunes.
En effet, vu la difficult de crer rapidement de nouvelles lignes budgtaires destines
aux enfants et aux jeunes et lenchevtrement de celles qui existent dj avec les
lignes budgtaires destines toutes catgories sociales confondues, il est apparu que
la formule du CAS est la plus souple, la plus rapide mettre en uvre et la plus
mme de rpondre aux exigences de la mise en place du pilier 6 dans les 5 CAEJ
engages dans cette voie.
Les participants se sont engags militer en faveur de cette formule qui est utilise
pour lILDH et qui a rvl sa force mobilisatrice et sa pertinence.
Une des forces du CAS est la simplicit de sa construction qui sadosse sur un
programme demploi pralablement autoris par un arrt-conjoint IntrieurFinances qui prvoit et autorise une fois pour toutes les sources de financement ainsi
que leur utilisation.
Le programme demploi retrace les oprations susceptibles dtre planifies sur
plusieurs exercices budgtaires et il lavantage de la souplesse par rapport la
nomenclature budgtaire puisque lon peut ajouter et/ou retrancher des lignes
budgtaires loisir et tout moment par simple modification du programme
demploi.
Evaluation des travaux de latelier par les participants

30

Les 9 questions suivantes ont t poses aux participants latelier de


Marrakech pour dterminer le degr de leur satisfaction sur une chelle de 1 10 :
1. sujet de latelier ;
2. comprhension gnrale du sujet de latelier ;
3. mthodologie de lanimation ;
4. participation des bnficiaires de latelier ;
5. opportunit de la tenue de latelier ;
6. degr dentente entre les participants et les animateurs ;
7. degr dentente entre les participants ;
8. salle danimation ;
9. alimentation (petit-djeuner, pause-caf et djeuner).
Une dixime srie de questions dont les rponses personnelles seront attaches au
prsent rapport, a port sur les sentiments gnraux des participants quant latelier
et les suggestions susceptibles dtre prises en compte lavenir.
Evaluation des Travaux de l'Atelier de Marrakech par les Participants (26-29 juin 2012)

NOTE PONDEREE DE L'ENSEMBLE DES REPONSES AUX QUESTIONS

8,23

ALIMENTATION (PETIT-DEJEUNER, PAUSE-CAFE, DEJEUNER)

7,36

SALLE D'ANIMATION

7,41

DEGRE D'ENTENTE ENTRE PARTICIPANTS

9,00

DEGRE D'ENTENTE ENTRE LES PARTICIPANTS ET LES ANIMATEURS

8,86
7,57

OPPORTUNITE DE LA TENUE DE L'ATELIER

8,65

DEGRE DE PARTICIPATION DES BENEFICIAIRES DE L'ATELIER

8,38

METHODOLOGIE DE L'ANIMATION

8,00

COMPREHENSION GENERALE DU SUJET DE L'ATELIER

8,86

SUJET DE L'ATELIER
0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

8,00

9,00

10,00

Echelles de Satisfaction (de 1 10)

Sur 22 formulaires servis par les participants contenant 9 questions soit au total 198
questions, 193 ont trouv une rponse soit un taux de rponse de 97,47% et
seulement 5 sont restes sans rponse.
Les rsultats de lexploitation de ces questionnaires sont ports en annexes.
Comme on peut le constater sur le graphe ci-dessus, le degr de satisfaction gnrale
est lev et a atteint 8,23 sur une chelle de 1 10.
La note la plus leve est alle au degr dentente entre les participants (9,00) et la
note la plus faible a t attribue lalimentation (7,36).

31

Le consultant sest vu gratifi de la note 8,38 sagissant de la mthodologie mobilise


lors de lanimation de latelier.
De mme quil a reu la note 8 pour la comprhension gnrale du sujet de latelier.

ANNEXES

ATTENTES DES PARTICIPANTS


1.
2.
3.
4.
5.

Cadre organisant et orientant les finances locales ;


Allocations dterminant les crdits destins aux enfants et aux jeunes ;
Budget communal rpondant aux droits des enfants et des jeunes ;
Outils budgtaires promouvant la situation de lenfant ;
Dispositions autorisant aux enfants et aux jeunes de bnficier directement du
budget communal ;
6. Mthodologie permettant danalyser le budget communal et le budget des
autres catgories de collectivit locale, inclure dans un document unique ;
7. Tableau de bord financier ;
8. Elaboration dun budget adapt lenfant ;
9. Prsentation du budget communal la lumire des comptences dvolues la
commune dans la nouvelle constitution ;
10. Mthodologie permettant danalyser le compte administratif et les crdits
allous aux enfants et aux jeunes.

32

EXERCICES 1 :
RETRAITEMENTS DES DONNEES FINANCIERES BRUTES

33

CAEJ AIT OUALLAL

NETS

RECETTES

9 002 187,28

2 944 329,63

6 057 857,65

A1

FONCTIONNEMENT

2 557 857,65

0,00

2 557 857,65

A2

INVESTISSEMENT

6 444 329,63

2 944 329,63

3 500 000,00

DEPENSES

6 133 624,76

1 068 170,15

5 065 454,61

B1

FONCTIONNEMENT

2 557 857,65

1 191 973,05

1 365 884,60

B2

INVESTISSEMENT

3 575 767,11

-123 802,90

3 699 570,01

C = A-B=C1+C2

SOLDES

2 868 562,52

1 876 159,48

992 403,04

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-1 191 973,05

1 191 973,05

= A1+A2

ANNEE 2009
RETRAITS

BRUTS

= B1+B2

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

2 868 562,52

3 068 132,53

-199 570,01

TRESORERIE ANTERIEURE

1 876 159,48

0,00

1 876 159,48

TRESORERIE ACTUELLE

4 744 722,00

1 876 159,48

2 868 562,52

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

CAEJ AIT OUALLAL

6 693 183,12

A1

FONCTIONNEMENT

A2

INVESTISSEMENT

= A1+A2

ANNEE 2010
RETRAITS

BRUTS

RECETTES

= B1+B2

B1

2 679 659,29

2 679 659,29

0,00

2 679 659,29

4 013 523,83

4 013 523,83

0,00

DEPENSES

3 445 871,65

1 144 961,31

2 300 910,34

FONCTIONNEMENT

2 679 659,29

1 144 961,31

1 534 697,98

INVESTISSEMENT

C = A-B=C1+C2

SOLDES

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

C2 = A2-B2
D
= C+D

= (E/B)*360

766 212,36

0,00

766 212,36

3 247 311,47

2 868 562,52

378 748,95

0,00

-1 144 961,31

1 144 961,31

INVESTISSEMENT

3 247 311,47

4 013 523,83

-766 212,36

TRESORERIE ANTERIEURE

2 868 562,52

0,00

2 868 562,52

TRESORERIE ACTUELLE

6 115 873,99

2 868 562,52

3 247 311,47

FONDS DE ROULEMENT

CAEJ AIT OUALLAL


A

= A1+A2

A1
A2

NETS

4 013 523,83

B2

204

508
ANNEE 2011
RETRAITS

BRUTS

NETS

RECETTES

7 038 712,53

4 224 850,67

2 813 861,86

FONCTIONNEMENT

2 813 861,86

0,00

2 813 861,86

INVESTISSEMENT

4 224 850,67

4 224 850,67

0,00

DEPENSES

4 609 978,07

977 539,20

3 632 438,87

B1

FONCTIONNEMENT

2 813 861,86

977 539,20

1 836 322,66

B2

INVESTISSEMENT

1 796 116,21

0,00

1 796 116,21

C = A-B=C1+C2

SOLDES

2 428 734,46

3 247 311,47

-818 577,01

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-977 539,20

977 539,20

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

2 428 734,46

4 224 850,67

-1 796 116,21

TRESORERIE ANTERIEURE

3 247 311,47

0,00

3 247 311,47

TRESORERIE ACTUELLE

5 676 045,93

3 247 311,47

2 428 734,46

= B1+B2

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

241

34

CAEJ BNI MATHAR

NETS

RECETTES

6 935 219,35

2 610 216,95

4 325 002,40

A1

FONCTIONNEMENT

2 597 842,40

0,00

2 597 842,40

A2

INVESTISSEMENT

4 337 376,95

2 610 216,95

1 727 160,00

= A1+A2

ANNEE 2009
RETRAITS

BRUTS

DEPENSES

3 805 518,60

1 210 791,84

2 594 726,76

B1

FONCTIONNEMENT

2 597 842,40

1 210 791,84

1 387 050,56

B2

INVESTISSEMENT

1 207 676,20

0,00

1 207 676,20

SOLDES

3 129 700,75

1 399 425,11

1 730 275,64

= B1+B2

= A-B=C1+C2

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-1 210 791,84

1 210 791,84

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

3 129 700,75

2 610 216,95

519 483,80

TRESORERIE ANTERIEURE

1 399 425,11

0,00

1 399 425,11

TRESORERIE ACTUELLE

4 529 125,86

1 399 425,11

3 129 700,75

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

CAEJ BNI MATHAR

ANNEE 2010
RETRAITS

BRUTS

NETS

RECETTES

6 235 981,33

3 805 720,13

2 430 261,20

A1

FONCTIONNEMENT

2 430 261,20

0,00

2 430 261,20

A2

INVESTISSEMENT

3 805 720,13

3 805 720,13

0,00

= A1+A2

434

DEPENSES

3 054 184,48

676 019,38

2 378 165,10

B1

FONCTIONNEMENT

2 430 261,20

676 019,38

1 754 241,82

B2

INVESTISSEMENT

623 923,28

0,00

623 923,28

3 181 796,85

3 129 700,75

52 096,10

= B1+B2

= A-B=C1+C2

SOLDES

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-676 019,38

676 019,38

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

3 181 796,85

3 805 720,13

-623 923,28

TRESORERIE ANTERIEURE

3 129 700,75

0,00

3 129 700,75

TRESORERIE ACTUELLE

6 311 497,60

3 129 700,75

3 181 796,85

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

CAEJ BNI MATHAR

ANNEE 2011
RETRAITS

BRUTS

NETS

RECETTES

8 432 679,75

3 944 450,91

4 488 228,84

A1

FONCTIONNEMENT

2 844 728,84

0,00

2 844 728,84

A2

INVESTISSEMENT

5 587 950,91

3 944 450,91

1 643 500,00

DEPENSES

4 258 007,46

762 654,06

3 495 353,40

B1

FONCTIONNEMENT

2 844 728,84

762 654,06

2 082 074,78

B2

INVESTISSEMENT

1 413 278,62

0,00

1 413 278,62

SOLDES

4 174 672,29

3 181 796,85

992 875,44

0,00

-762 654,06

762 654,06

= A1+A2

482

= B1+B2

= A-B=C1+C2

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

4 174 672,29

3 944 450,91

230 221,38

TRESORERIE ANTERIEURE

3 181 796,85

0,00

3 181 796,85

TRESORERIE ACTUELLE

7 356 469,14

3 181 796,85

4 174 672,29

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

430

35

CAEJ OUISSELSATE
A

= A1+A2

ANNEE 2009
RETRAITS

BRUTS

RECETTES

NETS

13 185 400,27

3 400 303,15

9 785 097,12

A1

FONCTIONNEMENT

4 137 414,00

207 316,88

3 930 097,12

A2

INVESTISSEMENT

9 047 986,27

3 192 986,27

5 855 000,00

DEPENSES

8 582 520,60

1 781 815,13

6 800 705,47

B1

FONCTIONNEMENT

4 137 414,00

2 247 636,65

1 889 777,35

B2

INVESTISSEMENT

4 445 106,60

-465 821,52

4 910 928,12

C = A-B=C1+C2

SOLDES

4 602 879,67

1 618 488,02

2 984 391,65

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-2 040 319,77

2 040 319,77

= B1+B2

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

4 602 879,67

3 658 807,79

944 071,88

TRESORERIE ANTERIEURE

1 618 488,02

0,00

1 618 488,02

TRESORERIE ACTUELLE

6 221 367,69

1 618 488,02

4 602 879,67

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

CAEJ OUISSELSATE
A

= A1+A2

ANNEE 2010
RETRAITS

BRUTS

RECETTES

244

13 139 282,10

NETS

6 690 492,26

6 448 789,84

A1

FONCTIONNEMENT

4 311 106,72

207 316,88

4 103 789,84

A2

INVESTISSEMENT

8 828 175,38

6 483 175,38

2 345 000,00

11 936 159,35

2 087 612,59

9 848 546,76

FONCTIONNEMENT

4 311 106,72

2 087 612,59

2 223 494,13

B2

INVESTISSEMENT

7 625 052,63

0,00

7 625 052,63

C = A-B=C1+C2

SOLDES

1 203 122,75

4 602 879,67

-3 399 756,92

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-1 880 295,71

1 880 295,71

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

1 203 122,75

6 483 175,38

-5 280 052,63

TRESORERIE ANTERIEURE

4 602 879,67

0,00

4 602 879,67

TRESORERIE ACTUELLE

5 806 002,42

4 602 879,67

1 203 122,75

= B1+B2

DEPENSES

B1

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

CAEJ OUISSELSATE
A

= A1+A2

A1
A2

44
ANNEE 2011
RETRAITS

BRUTS

NETS

RECETTES

7 875 263,55

3 405 044,12

4 470 219,43

FONCTIONNEMENT

4 677 536,31

207 316,88

4 470 219,43

INVESTISSEMENT

3 197 727,24

3 197 727,24

0,00

DEPENSES

7 413 696,09

2 201 921,37

5 211 774,72

B1

FONCTIONNEMENT

4 677 536,31

2 201 921,37

2 475 614,94

B2

INVESTISSEMENT

2 736 159,78

0,00

2 736 159,78

C = A-B=C1+C2

SOLDES

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

= B1+B2

= C+D

= (E/B)*360

461 567,46

1 203 122,75

-741 555,29

0,00

-1 994 604,49

1 994 604,49

461 567,46

3 197 727,24

-2 736 159,78

TRESORERIE ANTERIEURE

1 203 122,75

0,00

1 203 122,75

TRESORERIE ACTUELLE

1 664 690,21

1 203 122,75

461 567,46

FONDS DE ROULEMENT

32

36

CAEJ TATA
A

= A1+A2

ANNEE 2009
RETRAITS

BRUTS

RECETTES

NETS

18 971 499,37

9 596 797,76

9 374 701,61

A1

FONCTIONNEMENT

9 374 701,61

0,00

9 374 701,61

A2

INVESTISSEMENT

9 596 797,76

9 596 797,76

0,00

11 465 608,42

1 760 391,33

9 705 217,09

= B1+B2

DEPENSES

B1

FONCTIONNEMENT

9 374 701,61

2 365 405,95

7 009 295,66

B2

INVESTISSEMENT

2 090 906,81

-605 014,62

2 695 921,43

C = A-B=C1+C2

SOLDES

7 505 890,95

7 836 406,43

-330 515,48

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-2 365 405,95

2 365 405,95

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

7 505 890,95

10 201 812,38

-2 695 921,43

TRESORERIE ANTERIEURE

7 836 406,43

0,00

7 836 406,43

TRESORERIE ACTUELLE

15 342 297,38

7 836 406,43

7 505 890,95

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT
CAEJ TATA

25 966 316,39

A1

FONCTIONNEMENT

A2

INVESTISSEMENT

= A1+A2

ANNEE 2010
RETRAITS

BRUTS

RECETTES

= B1+B2

B1

278

NETS

9 751 733,59

16 214 582,80

10 214 582,80

0,00

10 214 582,80

15 751 733,59

9 751 733,59

6 000 000,00

DEPENSES

16 756 654,03

2 245 842,64

14 510 811,39

FONCTIONNEMENT

10 214 582,80

2 245 842,64

7 968 740,16

B2

INVESTISSEMENT

6 542 071,23

0,00

6 542 071,23

C = A-B=C1+C2

SOLDES

9 209 662,36

7 505 890,95

1 703 771,41

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-2 245 842,64

2 245 842,64

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

9 209 662,36

9 751 733,59

-542 071,23

TRESORERIE ANTERIEURE

7 505 890,95

0,00

7 505 890,95

TRESORERIE ACTUELLE

16 715 553,31

15 011 781,90

9 209 662,36

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT
CAEJ TATA

= A1+A2

A1
A2

228
ANNEE 2011
RETRAITS

BRUTS

NETS

RECETTES

21 768 061,97

11 210 383,43

10 557 678,54

FONCTIONNEMENT

10 557 678,54

0,00

10 557 678,54

INVESTISSEMENT

11 210 383,43

11 210 383,43

0,00

DEPENSES

11 813 396,67

2 000 721,07

9 812 675,60

B1

FONCTIONNEMENT

10 557 678,54

2 000 721,07

8 556 957,47

B2

INVESTISSEMENT

1 255 718,13

0,00

1 255 718,13

C = A-B=C1+C2

SOLDES

9 954 665,30

9 209 662,36

745 002,94

C1 = A1-B1

FONCTIONNEMENT

0,00

-2 000 721,07

2 000 721,07

C2 = A2-B2

INVESTISSEMENT

9 954 665,30

11 210 383,43

-1 255 718,13

TRESORERIE ANTERIEURE

9 209 662,36

0,00

9 209 662,36

TRESORERIE ACTUELLE

19 164 327,66

9 209 662,36

9 954 665,30

= B1+B2

= C+D

= (E/B)*360

FONDS DE ROULEMENT

365

37

EXERCICES 1 BIS :
DONNEES FINANCIERES NETTES DES DOUBLES EMPLOIS ET MOUVEMENTS
DORDRE
CAEJ AIT OUALLAL

RECETTES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
DEPENSES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
SOLDES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE ANTERIEURE
TRESORERIE ACTUELLE
FONDS DE ROULEMENT
CAEJ BNI MATHAR

RECETTES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
DEPENSES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
SOLDES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE ANTERIEURE
TRESORERIE ACTUELLE
FONDS DE ROULEMENT

ANNEES

2009
6 057 857,65
2 557 857,65
3 500 000,00
5 065 454,61
1 365 884,60
3 699 570,01
992 403,04
1 191 973,05
-199 570,01
1 876 159,48
2 868 562,52
204

2010
2 679 659,29
2 679 659,29
0,00
2 300 910,34
1 534 697,98
766 212,36
378 748,95
1 144 961,31
-766 212,36
2 868 562,52
3 247 311,47
508

2011
2 813 861,86
2 813 861,86
0,00
3 632 438,87
1 836 322,66
1 796 116,21
-818 577,01
977 539,20
-1 796 116,21
3 247 311,47
2 428 734,46
241

ANNEES

2009
4 325 002,40
2 597 842,40
1 727 160,00
2 594 726,76
1 387 050,56
1 207 676,20
1 730 275,64
1 210 791,84
519 483,80
1 399 425,11
3 129 700,75
434

2010
2 430 261,20
2 430 261,20
0,00
2 378 165,10
1 754 241,82
623 923,28
52 096,10
676 019,38
-623 923,28
3 129 700,75
3 181 796,85
482

2011
4 488 228,84
2 844 728,84
1 643 500,00
3 495 353,40
2 082 074,78
1 413 278,62
992 875,44
762 654,06
230 221,38
3 181 796,85
4 174 672,29
430

38

CAEJ OUISSELSATE

RECETTES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
DEPENSES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
SOLDES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE ANTERIEURE
TRESORERIE ACTUELLE
FONDS DE ROULEMENT
CAEJ TATA

RECETTES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
DEPENSES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
SOLDES
FONCTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE ANTERIEURE
TRESORERIE ACTUELLE
FONDS DE ROULEMENT

ANNEES

2009
9 785 097,12
3 930 097,12
5 855 000,00
6 800 705,47
1 889 777,35
4 910 928,12
2 984 391,65
2 040 319,77
944 071,88
1 618 488,02
4 602 879,67
244

2010
6 448 789,84
4 103 789,84
2 345 000,00
9 848 546,76
2 223 494,13
7 625 052,63
-3 399 756,92
1 880 295,71
-5 280 052,63
4 602 879,67
1 203 122,75
44

2011
4 470 219,43
4 470 219,43
0,00
5 211 774,72
2 475 614,94
2 736 159,78
-741 555,29
1 994 604,49
-2 736 159,78
1 203 122,75
461 567,46
32

ANNEES

2009
9 374 701,61
9 374 701,61
0,00
9 705 217,09
7 009 295,66
2 695 921,43
-330 515,48
2 365 405,95
-2 695 921,43
7 836 406,43
7 505 890,95
278

2010
16 214 582,80
10 214 582,80
6 000 000,00
14 510 811,39
7 968 740,16
6 542 071,23
1 703 771,41
2 245 842,64
-542 071,23
7 505 890,95
9 209 662,36
228

2011
10 557 678,54
10 557 678,54
0,00
9 812 675,60
8 556 957,47
1 255 718,13
745 002,94
2 000 721,07
-1 255 718,13
9 209 662,36
9 954 665,30
365

39

EXERCICES 2 :
bilan FINANCIER
CAEJ AIT OUALLAL

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ AIT OUALLAL

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ AIT OUALLAL

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL

ANNEE 2009

RECETTES
2 557 857,65
3 500 000,00
1 876 159,48
7 934 017,13
6 057 857,65
1 876 159,48
7 934 017,13

DEPENSES
1 365 884,60
3 699 570,01
2 868 562,52
7 934 017,13
5 065 454,61
2 868 562,52
7 934 017,13

SOLDES
1 191 973,05
-199 570,01
-992 403,04
0,00
992 403,04
-992 403,04
0,00

ANNEE 2010

RECETTES
2 679 659,29
0,00
2 868 562,52
5 548 221,81
2 679 659,29
2 868 562,52
5 548 221,81

DEPENSES
1 534 697,98
766 212,36
3 247 311,47
5 548 221,81
2 300 910,34
3 247 311,47
5 548 221,81

SOLDES
1 144 961,31
-766 212,36
-378 748,95
0,00
378 748,95
-378 748,95
0,00

ANNEE 2011

RECETTES
2 813 861,86
0,00
3 247 311,47
6 061 173,33
2 813 861,86
3 247 311,47
6 061 173,33

DEPENSES
1 836 322,66
1 796 116,21
2 428 734,46
6 061 173,33
3 632 438,87
2 428 734,46
6 061 173,33

SOLDES
977 539,20
-1 796 116,21
818 577,01
0,00
-818 577,01
818 577,01
0,00

40

CAEJ BNI MATHAR

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ BNI MATHAR

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ BNI MATHAR

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL

ANNEE 2009

RECETTES
2 597 842,40
1 727 160,00
1 399 425,11
5 724 427,51
4 325 002,40
1 399 425,11
5 724 427,51

DEPENSES
1 387 050,56
1 207 676,20
3 129 700,75
5 724 427,51
2 594 726,76
3 129 700,75
5 724 427,51

SOLDES
1 210 791,84
519 483,80
-1 730 275,64
0,00
1 730 275,64
-1 730 275,64
0,00

ANNEE 2010

RECETTES
2 430 261,20
0,00
3 129 700,75
5 559 961,95
2 430 261,20
3 129 700,75
5 559 961,95

DEPENSES
1 754 241,82
623 923,28
3 181 796,85
5 559 961,95
2 378 165,10
3 181 796,85
5 559 961,95

SOLDES
676 019,38
-623 923,28
-52 096,10
0,00
52 096,10
-52 096,10
0,00

ANNEE 2011

RECETTES
2 844 728,84
1 643 500,00
3 181 796,85
7 670 025,69
4 488 228,84
3 181 796,85
7 670 025,69

DEPENSES
2 082 074,78
1 413 278,62
4 174 672,29
7 670 025,69
3 495 353,40
4 174 672,29
7 670 025,69

SOLDES
762 654,06
230 221,38
-992 875,44
0,00
992 875,44
-992 875,44
0,00

41

CAEJ OUISSELSATE

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ OUISSELSATE

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ OUISSELSATE

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL

ANNEE 2009

RECETTES
3 930 097,12
5 855 000,00
1 618 488,02
11 403 585,14
9 785 097,12
1 618 488,02
11 403 585,14

DEPENSES
1 889 777,35
4 910 928,12
4 602 879,67
11 403 585,14
6 800 705,47
4 602 879,67
11 403 585,14

SOLDES
2 040 319,77
944 071,88
-2 984 391,65
0,00
2 984 391,65
-2 984 391,65
0,00

ANNEE 2010

RECETTES
4 103 789,84
2 345 000,00
4 602 879,67
11 051 669,51
6 448 789,84
4 602 879,67
11 051 669,51

DEPENSES
2 223 494,13
7 625 052,63
1 203 122,75
11 051 669,51
9 848 546,76
1 203 122,75
11 051 669,51

SOLDES
1 880 295,71
-5 280 052,63
3 399 756,92
0,00
-3 399 756,92
3 399 756,92
0,00

ANNEE 2011

RECETTES
4 470 219,43
0,00
1 203 122,75
5 673 342,18
4 470 219,43
1 203 122,75
5 673 342,18

DEPENSES
2 475 614,94
2 736 159,78
461 567,46
5 673 342,18
5 211 774,72
461 567,46
5 673 342,18

SOLDES
1 994 604,49
-2 736 159,78
741 555,29
0,00
-741 555,29
741 555,29
0,00

42

CAEJ TATA

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ TATA

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL
CAEJ TATA

FONTIONNEMENT
INVESTISSEMENT
TRESORERIE
TOTAL
FLUX
STOCK
TOTAL

ANNEE 2009

RECETTES
9 374 701,61
0,00
7 836 406,43
17 211 108,04
9 374 701,61
7 836 406,43
17 211 108,04

DEPENSES
7 009 295,66
2 695 921,43
7 505 890,95
17 211 108,04
9 705 217,09
7 505 890,95
17 211 108,04

SOLDES
2 365 405,95
-2 695 921,43
330 515,48
0,00
-330 515,48
330 515,48
0,00

ANNEE 2010

RECETTES
10 214 582,80
6 000 000,00
7 505 890,95
23 720 473,75
16 214 582,80
7 505 890,95
23 720 473,75

DEPENSES
7 968 740,16
6 542 071,23
9 209 662,36
23 720 473,75
14 510 811,39
9 209 662,36
23 720 473,75

SOLDES
2 245 842,64
-542 071,23
-1 703 771,41
0,00
1 703 771,41
-1 703 771,41
0,00

ANNEE 2011

RECETTES
10 557 678,54
0,00
9 209 662,36
19 767 340,90
10 557 678,54
9 209 662,36
19 767 340,90

DEPENSES
8 556 957,47
1 255 718,13
9 954 665,30
19 767 340,90
9 812 675,60
9 954 665,30
19 767 340,90

SOLDES
2 000 721,07
-1 255 718,13
-745 002,94
0,00
745 002,94
-745 002,94
0,00

EXERCICES 3 :

Analyse des ecarts de gestion

43

CAEJ AIT OUALLAL


AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

ANNEE 2009
PREVISIONS

2 532 681,00
OUVERTURES

1 577 442,00
955 239,00
RESTES A EMETTRE

16 421,29
RESTES A ENGAGER

211 557,40
-195 136,11

CAEJ AIT OUALLAL


AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

2 516 259,71
ENGAGEMENTS

1 365 884,60
1 150 375,11
RESTES A
RECOUVRER

-41 597,94
RESTES A
MANDATER

0,00
-41 597,94

RECOUVREMENTS

2 557 857,65
MANDATEMENTS

1 365 884,60
1 191 973,05
RESTES A REALISER

-25 176,65
RESTES A REALISER

211 557,40
-236 734,05

ANNEE 2010
PREVISIONS

2 618 443,00
OUVERTURES

1 759 412,00
859 031,00
RESTES A EMETTRE

-61 984,29
RESTES A ENGAGER

224 714,02
-286 698,31

CAEJ AIT OUALLAL


AGREGATS

EMISSIONS

EMISSIONS

2 680 427,29
ENGAGEMENTS

1 534 697,98
1 145 729,31
RESTES A
RECOUVRER

768,00
RESTES A
MANDATER

0,00
768,00

RECOUVREMENTS

2 679 659,29
MANDATEMENTS

1 534 697,98
1 144 961,31
RESTES A REALISER

-61 216,29
RESTES A REALISER

224 714,02
-285 930,31

ANNEE 2011
PREVISIONS

2 761 979,00
OUVERTURES

1 902 721,00
859 258,00
RESTES A EMETTRE

-50 582,06
RESTES A ENGAGER

66 398,34
-116 980,40

EMISSIONS

2 812 561,06
ENGAGEMENTS

1 836 322,66
976 238,40
RESTES A
RECOUVRER

-1 300,80
RESTES A
MANDATER

0,00
-1 300,80

RECOUVREMENTS

2 813 861,86
MANDATEMENTS

1 836 322,66
977 539,20
RESTES A REALISER

-51 882,86
RESTES A REALISER

66 398,34
-118 281,20

44

CAEJ BNI MATHAR


AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

ANNEE 2009
PREVISIONS

2 190 188,00
OUVERTURES

1 648 400,00
541 788,00
RESTES A EMETTRE

20 498,00
RESTES A ENGAGER

251 349,44
-230 851,44

CAEJ BNI MATHAR


AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

2 169 690,00
ENGAGEMENTS

1 397 050,56
772 639,44
RESTES A
RECOUVRER

-428 152,40
RESTES A
MANDATER

10 000,00
-438 152,40

RECOUVREMENTS

2 597 842,40
MANDATEMENTS

1 387 050,56
1 210 791,84
RESTES A REALISER

-407 654,40
RESTES A REALISER

261 349,44
-669 003,84

ANNEE 2010
PREVISIONS

2 284 238,00
OUVERTURES

2 037 500,00
246 738,00
RESTES A EMETTRE

56 298,00
RESTES A ENGAGER

283 258,18
-226 960,18

CAEJ BNI MATHAR


AGREGATS

EMISSIONS

EMISSIONS

2 227 940,00
ENGAGEMENTS

1 754 241,82
473 698,18
RESTES A
RECOUVRER

-202 321,20
RESTES A
MANDATER

0,00
-202 321,20

RECOUVREMENTS

2 430 261,20
MANDATEMENTS

1 754 241,82
676 019,38
RESTES A REALISER

-146 023,20
RESTES A REALISER

283 258,18
-429 281,38

ANNEE 2011
PREVISIONS

2 588 125,00
OUVERTURES

2 588 125,00
0,00
RESTES A EMETTRE

-256 603,84
RESTES A ENGAGER

506 050,22
-762 654,06

EMISSIONS

2 844 728,84
ENGAGEMENTS

2 082 074,78
762 654,06
RESTES A
RECOUVRER

0,00
RESTES A
MANDATER

0,00
0,00

RECOUVREMENTS

2 844 728,84
MANDATEMENTS

2 082 074,78
762 654,06
RESTES A REALISER

-256 603,84
RESTES A REALISER

506 050,22
-762 654,06

45

CAEJ OUISSELSATE
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

ANNEE 2009
PREVISIONS

4 183 407,00
OUVERTURES

2 440 303,00
1 743 104,00
RESTES A EMETTRE

-35 317,42
RESTES A ENGAGER

343 208,77
-378 526,19

CAEJ OUISSELSATE
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

4 218 724,42
ENGAGEMENTS

2 097 094,23
2 121 630,19
RESTES A
RECOUVRER

81 310,42
RESTES A
MANDATER

0,00
81 310,42

RECOUVREMENTS

4 137 414,00
MANDATEMENTS

2 097 094,23
2 040 319,77
RESTES A REALISER

45 993,00
RESTES A REALISER

343 208,77
-297 215,77

ANNEE 2010
PREVISIONS

4 291 303,00
OUVERTURES

2 809 792,00
1 481 511,00
RESTES A EMETTRE

-194 244,88
RESTES A ENGAGER

378 980,99
-573 225,87

CAEJ OUISSELSATE
AGREGATS

EMISSIONS

EMISSIONS

4 485 547,88
ENGAGEMENTS

2 430 811,01
2 054 736,87
RESTES A
RECOUVRER

174 441,16
RESTES A
MANDATER

0,00
174 441,16

RECOUVREMENTS

4 311 106,72
MANDATEMENTS

2 430 811,01
1 880 295,71
RESTES A REALISER

-19 803,72
RESTES A REALISER

378 980,99
-398 784,71

ANNEE 2011
PREVISIONS

4 479 929,00
OUVERTURES

2 885 054,00
1 594 875,00
RESTES A EMETTRE

-293 959,65
RESTES A ENGAGER

202 122,18
-496 081,83

EMISSIONS

4 773 888,65
ENGAGEMENTS

2 682 931,82
2 090 956,83
RESTES A
RECOUVRER

96 352,34
RESTES A
MANDATER

0,00
96 352,34

RECOUVREMENTS

4 677 536,31
MANDATEMENTS

2 682 931,82
1 994 604,49
RESTES A REALISER

-197 607,31
RESTES A REALISER

202 122,18
-399 729,49

46

CAEJ TATA
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

ANNEE 2009
PREVISIONS

9 420 000,00
OUVERTURES

8 814 985,00
605 015,00
RESTES A EMETTRE

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

RESTES A ENGAGER

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES
AGREGATS

RECETTES
AGREGATS

DEPENSES
SOLDES

ENGAGEMENTS

7 009 295,66
2 399 513,83
RESTES A
RECOUVRER

34 107,88
RESTES A
MANDATER

1 805 689,34
-1 794 498,83

0,00
34 107,88

RECOUVREMENTS

9 374 701,61
MANDATEMENTS

7 009 295,66
2 365 405,95
RESTES A REALISER

45 298,39
RESTES A REALISER

1 805 689,34
-1 760 390,95

ANNEE 2010
PREVISIONS

9 392 000,00
OUVERTURES

8 849 900,00
542 100,00
RESTES A EMETTRE

EMISSIONS

10 265 319,88
ENGAGEMENTS

7 968 740,16
2 296 579,72
RESTES A
RECOUVRER

-873 319,88
RESTES A ENGAGER

50 737,08
RESTES A
MANDATER

881 159,84
-1 754 479,72

CAEJ TATA
AGREGATS

9 408 809,49

11 190,51

CAEJ TATA
AGREGATS

EMISSIONS

0,00
50 737,08

RECOUVREMENTS

10 214 582,80
MANDATEMENTS

7 968 740,16
2 245 842,64
RESTES A REALISER

-822 582,80
RESTES A REALISER

881 159,84
-1 703 742,64

ANNEE 2011
PREVISIONS

EMISSIONS

10 564 000,00

10 790 803,75

OUVERTURES

9 889 800,00
674 200,00
RESTES A EMETTRE

ENGAGEMENTS

8 598 532,85
2 192 270,90
RESTES A
RECOUVRER

-226 803,75
RESTES A ENGAGER

233 125,21
RESTES A
MANDATER

1 291 267,15
-1 518 070,90

41 575,38
191 549,83

RECOUVREMENTS

10 557 678,54
MANDATEMENTS

8 556 957,47
2 000 721,07
RESTES A REALISER

6 321,46
RESTES A REALISER

1 332 842,53
-1 326 521,07

EXERCICES 4 :
47

ANALYSE DE LA TRESORERIE
CAEJ AIT OUALLAL
EQUIPEMENT
CREDITS OUVERTS
1
2
CREDITS ENGAGES
3
CREDITS MANDATES
4
CREDITS ANNULES
T
TRESORERIE ACTUELLE
X=(1-4-2)
RESTES A ENGAGER
Y=(2-3)
RESTES A MANDATER
Z=(T-X-Y) CREDITS LIBRES D'EMPLOI
B
EXCEDENT BRUT
R
CREDITS REPORTES
N=B-R
EXCEDENT NET

2009
6 221 398,38
3 699 570,01
3 699 570,01
151,00
2 868 562,52
2 521 677,37
0,00
346 885,15
3 499 479,07
3 152 593,92
346 885,15

ANNEES
2010
3 726 708,37
766 212,36
766 212,36
33 065,17
3 247 311,47
2 927 430,84
0,00
319 880,63
4 454 921,00
4 135 040,37
319 880,63

2011
4 096 569,47
1 796 116,21
1 796 116,21
102 775,91
2 428 734,46
2 197 677,35
0,00
231 057,11
3 510 504,01
3 279 446,90
231 057,11

CAEJ BNI MATHAR


EQUIPEMENT
CREDITS OUVERTS
1
2
CREDITS ENGAGES
3
CREDITS MANDATES
4
CREDITS ANNULES
T
TRESORERIE ACTUELLE
X=(1-4-2)
RESTES A ENGAGER
Y=(2-3)
RESTES A MANDATER
Z=(T-X-Y) CREDITS LIBRES D'EMPLOI
B
EXCEDENT BRUT
R
CREDITS REPORTES
N=B-R
EXCEDENT NET

2009
2 295 225,11
1 207 676,20
1 207 676,20
0,00
3 129 700,75
1 087 548,91
0,00
2 042 151,84
6 144 569,76
4 102 417,92
2 042 151,84

ANNEES
2010
4 129 700,75
623 923,28
623 923,28
37 190,70
3 181 796,85
3 468 586,77
0,00
-286 789,92
3 271 743,39
3 558 533,31
-286 789,92

2011
4 825 296,85
1 413 278,62
1 413 278,62
143 845,94
4 174 672,29
3 268 172,29
0,00
906 500,00
5 261 272,43
4 354 772,43
906 500,00

2009
9 216 591,54
4 910 928,12
4 910 928,12
688,70
4 602 879,67
4 304 974,72
0,00
297 904,95
4 602 879,67
4 304 974,72
297 904,95

ANNEES
2010
9 254 390,67
8 189 356,85
7 625 052,63
1 065 033,82
1 203 122,75
0,00
564 304,22
638 818,53
1 203 122,75
564 304,22
638 818,53

2011
2 797 997,75
2 768 619,78
2 736 159,78
6 451,75
461 567,46
22 926,22
32 460,00
406 181,24
461 567,46
55 386,22
406 181,24

CAEJ OUISSELSATE
EQUIPEMENT
CREDITS OUVERTS
1
2
CREDITS ENGAGES
3
CREDITS MANDATES
4
CREDITS ANNULES
T
TRESORERIE ACTUELLE
X=(1-4-2)
RESTES A ENGAGER
Y=(2-3)
RESTES A MANDATER
Z=(T-X-Y) CREDITS LIBRES D'EMPLOI
B
EXCEDENT BRUT
R
CREDITS REPORTES
N=B-R
EXCEDENT NET

48

1
2
3
4
T
X=(1-4-2)
Y=(2-3)
Z=(T-X-Y)
B
R
N=B-R

CAEJ TATA
EQUIPEMENT
CREDITS OUVERTS
CREDITS ENGAGES
CREDITS MANDATES
CREDITS ANNULES
TRESORERIE ACTUELLE
RESTES A ENGAGER
RESTES A MANDATER
CREDITS LIBRES D'EMPLOI
EXCEDENT BRUT
CREDITS REPORTES
EXCEDENT NET

2009
8 441 421,05
2 930 155,97
2 695 921,43
0,00
7 505 890,95
5 511 265,08
234 234,54
1 760 391,33
7 719 740,18
5 959 348,85
1 760 391,33

ANNEES
2010
14 047 990,95
6 818 603,57
6 542 071,23
0,00
9 209 662,36
7 229 387,38
276 532,34
1 703 742,64
9 408 199,48
7 704 456,84
1 703 742,64

2011
9 883 862,36
2 511 708,48
1 255 718,13
0,00
9 954 665,30
7 372 153,88
1 255 990,35
1 326 521,07
10 153 202,42
8 826 681,35
1 326 521,07

EXERCICES 5 :

DETERMINATION DU PROFIL DE CHAQUE CAEJ A TRAVERS LES TENDANCES


DE SES RECETTES ET DE SES DEPENSES
CAEJ AIT OUALLAL

RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE

ANNEES

2009
2 557 857,65
2 484 000,00
73 857,65
1 195 142,91
707 713,27
487 429,64
1 362 714,74
294 544,59
170 741,69
123 802,90
1 068 170,15
2009-2010
4,76%
3,02%
63,37%
16,68%
21,06%
10,32%
-5,69%
-23,83%
-17,91%
-31,99%
-0,69%

2010
2 679 659,29
2 559 000,00
120 659,29
1 394 540,86
856 784,40
537 756,46
1 285 118,43
224 356,20
140 157,12
84 199,08
1 060 762,23
2010-2011
5,01%
5,00%
5,14%
21,75%
18,95%
26,20%
-13,16%
0,00%
-1,19%
1,98%
-15,94%

2011
2 813 861,86
2 687 000,00
126 861,86
1 697 832,12
1 019 166,57
678 665,55
1 116 029,74
224 356,20
138 490,54
85 865,66
891 673,54
MOYENNE
4,89%
4,01%
34,25%
19,22%
20,01%
18,26%
-9,43%
-11,91%
-9,55%
-15,01%
-8,32%

49

CAEJ BNI MATHAR

RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE

CAEJ OUISSELSATE

RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE

ANNEES

2009
2 597 842,40
1 915 000,00
682 842,40
1 387 050,56
975 685,96
411 364,60
1 210 791,84
0,00
0,00
0,00
1 210 791,84
2009-2010
-6,45%
2,98%
-32,89%
26,47%
32,21%
12,86%
-44,17%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-44,17%

2010
2 430 261,20
1 972 000,00
458 261,20
1 754 241,82
1 289 957,07
464 284,75
676 019,38
0,00
0,00
0,00
676 019,38
2010-2011
17,05%
11,29%
41,88%
18,69%
33,67%
-22,93%
12,82%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
12,82%

2011
2 844 728,84
2 194 565,00
650 163,84
2 082 074,78
1 724 250,11
357 824,67
762 654,06
0,00
0,00
0,00
762 654,06
MOYENNE
5,30%
7,13%
4,49%
22,58%
32,94%
-5,03%
-15,68%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-15,68%

ANNEES

2009
3 930 097,12
3 481 000,00
449 097,12
1 170 275,08
737 870,20
432 404,88
2 759 822,04
1 185 323,79
719 502,27
465 821,52
1 574 498,25
2009-2010
4,42%
2,99%
15,52%
17,20%
-2,37%
50,60%
-1,00%
23,71%
18,40%
31,92%
-19,61%

2010
4 103 789,84
3 585 000,00
518 789,84
1 371 603,05
720 380,38
651 222,67
2 732 186,79
1 466 391,21
851 891,08
614 500,13
1 265 795,58
2010-2011
8,93%
4,99%
36,13%
11,14%
36,23%
-16,61%
7,82%
11,89%
11,65%
12,22%
3,10%

2011
4 470 219,43
3 764 000,00
706 219,43
1 524 461,63
981 384,35
543 077,28
2 945 757,80
1 640 732,56
951 153,31
689 579,25
1 305 025,24
MOYENNE

6,67%
3,99%
25,82%
14,17%
16,93%
17,00%
3,41%
17,80%
15,03%
22,07%
-8,25%

50

ANNEES

CAEJ TATA

RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE

2009
9 374 701,61
7 426 000,00
1 948 701,61
6 085 078,97
3 782 386,70
2 302 692,27
3 289 622,64
1 529 231,31
924 216,69
605 014,62
1 760 391,33
2009-2010
8,96%
5,00%
24,06%
16,63%
14,06%
20,86%
-5,24%
-7,56%
-5,70%
-10,40%
-3,22%

2010
10 214 582,80
7 797 000,00
2 417 582,80
7 097 178,02
4 314 114,05
2 783 063,97
3 117 404,78
1 413 633,37
871 562,14
542 071,23
1 703 771,41
2010-2011
3,36%
3,72%
2,20%
-0,56%
4,70%
-8,71%
12,28%
53,76%
72,04%
24,36%
-22,14%

2011
10 557 678,54
8 087 000,00
2 470 678,54
7 057 493,12
4 516 715,12
2 540 778,00
3 500 185,42
2 173 605,22
1 499 464,35
674 140,87
1 326 580,20
MOYENNE
6,16%
4,36%
13,13%
8,04%
9,38%
6,08%
3,52%
23,10%
33,17%
6,98%
-12,68%

EXERCICES 6 :

analyse de la capacitE dendettement DUNE CAEJ


CAEJ AIT OUALLAL
RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

CAEJ TATA
RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

2009
2 557 857,65
1 195 142,91
1 362 714,74
294 544,59
170 741,69
123 802,90
1 068 170,15
728 598,47
728 598,47
795 627,20
2 914 393,88
728 598,47
339 571,68

%
100,00%
46,72%
53,28%
11,52%
6,68%
4,84%
41,76%
28,48%
28,48%
31,11%
113,94%
28,48%
13,28%

ANNEES
2010
%
2 679 659,29 100,00%
1 394 540,86
52,04%
1 285 118,43
47,96%
224 356,20
8,37%
140 157,12
5,23%
84 199,08
3,14%
1 060 762,23
39,59%
803 738,54
29,99%
847 507,52
31,63%
803 738,54
29,99%
3 214 954,18 119,98%
803 738,54
29,99%
257 023,69
9,59%

2011
2 813 861,86
1 697 832,12
1 116 029,74
224 356,20
138 490,54
85 865,66
891 673,54
668 467,59
901 188,54
668 467,59
2 673 870,37
668 467,59
223 205,95

%
100,00%
60,34%
39,66%
7,97%
4,92%
3,05%
31,69%
23,76%
32,03%
23,76%
95,02%
23,76%
7,93%

2009
2 597 842,40
1 387 050,56
1 210 791,84
0,00
0,00
0,00
1 210 791,84
968 633,47
1 039 136,96
968 633,47
3 874 533,89
968 633,47
242 158,37

%
100,00%
53,39%
46,61%
0,00%
0,00%
0,00%
46,61%
37,29%
40,00%
37,29%
149,14%
37,29%
9,32%

ANNEES
2010
%
2 430 261,20 100,00%
1 754 241,82
72,18%
676 019,38
27,82%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00%
676 019,38
27,82%
540 815,50
22,25%
972 104,48
40,00%
540 815,50
22,25%
2 163 262,02
89,01%
22,25%
540 815,50
5,56%
135 203,88

2011
2 844 728,84
2 082 074,78
762 654,06
0,00
0,00
0,00
762 654,06
610 123,25
1 137 891,54
610 123,25
2 440 492,99
610 123,25
152 530,81

%
100,00%
73,19%
26,81%
0,00%
0,00%
0,00%
26,81%
21,45%
40,00%
21,45%
85,79%
21,45%
5,36%

51

CAEJ OUISSELSATE
RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

CAEJ TATA
RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

2009
3 930 097,12
1 170 275,08
2 759 822,04
1 185 323,79
719 502,27
465 821,52
1 574 498,25
386 715,06
386 715,06
1 022 533,84
1 546 860,23
386 715,06
1 187 783,19

%
100,00%
29,78%
70,22%
30,16%
18,31%
11,85%
40,06%
9,84%
9,84%
26,02%
39,36%
9,84%
30,22%

ANNEES
2010
%
4 103 789,84 100,00%
1 371 603,05
33,42%
2 732 186,79
66,58%
1 466 391,21
35,73%
851 891,08
20,76%
614 500,13
14,97%
1 265 795,58
30,84%
175 124,73
4,27%
175 124,73
4,27%
719 358,22
17,53%
700 498,90
17,07%
175 124,73
4,27%
1 090 670,85
26,58%

2011
4 470 219,43
1 524 461,63
2 945 757,80
1 640 732,56
951 153,31
689 579,25
1 305 025,24
147 355,21
147 355,21
715 873,68
589 420,85
147 355,21
1 157 670,03

%
100,00%
34,10%
65,90%
36,70%
21,28%
15,43%
29,19%
3,30%
3,30%
16,01%
13,19%
3,30%
25,90%

2009
9 374 701,61
6 085 078,97
3 289 622,64
1 529 231,31
924 216,69
605 014,62
1 760 391,33
1 102 466,80
2 220 649,33
1 102 466,80
4 409 867,21
1 102 466,80
657 924,53

%
100,00%
64,91%
35,09%
16,31%
9,86%
6,45%
18,78%
11,76%
23,69%
11,76%
47,04%
11,76%
7,02%

ANNEES
2010
%
10 214 582,80 100,00%
7 097 178,02
69,48%
3 117 404,78
30,52%
13,84%
1 413 633,37
871 562,14
8,53%
542 071,23
5,31%
1 703 771,41
16,68%
1 080 290,45
10,58%
2 672 199,75
26,16%
1 080 290,45
10,58%
4 321 161,82
42,30%
10,58%
1 080 290,45
6,10%
623 480,96

2011
10 557 678,54
7 057 493,12
3 500 185,42
2 173 605,22
1 499 464,35
674 140,87
1 326 580,20
626 543,12
2 049 466,20
626 543,12
2 506 172,46
626 543,12
700 037,08

%
100,00%
66,85%
33,15%
20,59%
14,20%
6,39%
12,57%
5,93%
19,41%
5,93%
23,74%
5,93%
6,63%

EXERCICES 7 :

PROJECTIONS BUDGETAIRES DUNE CAEJ

52

CAEJ AIT OUALLAL


RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

ADMIS
2012
2 969 029,00
2 208 635,00
760 394,00
224 357,00
131 879,00
92 478,00
536 037,00
383 958,20
963 254,60
383 958,20
1 535 832,80
383 958,20
152 078,80

2012
2 951 319,81
1 780 771,70
1 170 548,11
224 356,20
138 490,54
85 865,66
946 191,91
712 082,29
956 171,72
712 082,29
2 848 329,15
712 082,29
234 109,62

ANNEES
2013
3 095 492,62
1 867 762,91
1 227 729,72
224 356,20
138 490,54
85 865,66
1 003 373,52
757 827,57
1 013 840,85
757 827,57
3 031 310,30
757 827,57
245 545,94

2014
3 246 708,32
1 959 003,65
1 287 704,66
224 356,20
138 490,54
85 865,66
1 063 348,46
805 807,53
1 074 327,13
805 807,53
3 223 230,12
805 807,53
257 540,93

53

CAEJ BNI MATHAR


RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

ADMIS
2012
2 643 700,00
2 643 700,00
0,00
2 039 176,19
1 267 400,00
771 776,19
-2 039 176,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-2 039 176,19

2012
2 995 551,59
2 192 462,89
803 088,70
0,00
0,00
0,00
803 088,70
642 470,96
1 198 220,64
642 470,96
2 569 883,83
642 470,96
160 617,74

ANNEES
2013
3 154 370,71
2 308 703,59
845 667,11
0,00
0,00
0,00
845 667,11
676 533,69
1 261 748,28
676 533,69
2 706 134,76
676 533,69
169 133,42

2014
3 321 610,15
2 431 107,18
890 502,96
0,00
0,00
0,00
890 502,96
712 402,37
1 328 644,06
712 402,37
2 849 609,49
712 402,37
178 100,59

54

CAEJ OUISSELSATE
RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

ADMIS
2012
4 840 016,00
2 095 100,00
2 744 916,00
1 640 736,00
898 500,00
742 236,00
1 104 180,00
295 270,40
295 270,40
555 196,80
1 181 081,60
295 270,40
808 909,60

2012
4 768 575,43
1 626 208,82
3 142 366,61
1 640 732,56
951 153,31
689 579,25
1 501 634,05
266 697,61
266 697,61
873 160,73
1 066 790,44
266 697,61
1 234 936,44

ANNEES
2013
5 086 844,61
1 734 746,93
3 352 097,68
1 640 732,56
951 153,31
689 579,25
1 711 365,12
394 005,28
394 005,28
1 040 945,58
1 576 021,13
394 005,28
1 317 359,84

2014
5 426 356,04
1 850 529,20
3 575 826,84
1 640 732,56
951 153,31
689 579,25
1 935 094,28
529 809,86
529 809,86
1 219 928,91
2 119 239,42
529 809,86
1 405 284,43

55

CAEJ TATA
RECETTES COURANTES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
INTERETS
CAPITAL
EPARGNE NETTE
EPARGNE CONVERTIBLE
PLAFOND 40%
PLAFOND 80%
POTENTIEL D'ENDETTEMENT
AUTOFINANCEMENT
EPARGNE RESIDUELLE

ADMIS
2012
10 835 000,00
8 781 100,00
2 053 900,00
2 039 176,19
1 267 400,00
771 776,19
14 723,81
0,00
2 294 823,81
0,00
0,00
0,00
14 723,81

2012
11 207 920,65
7 492 160,57
3 715 760,08
2 173 605,22
1 499 464,35
674 140,87
1 542 154,86
799 002,84
2 309 563,04
799 002,84
3 196 011,38
799 002,84
743 152,02

ANNEES
2013
11 898 210,85
7 953 598,97
3 944 611,87
2 173 605,22
1 499 464,35
674 140,87
1 771 006,65
982 084,28
2 585 679,12
982 084,28
3 928 337,12
982 084,28
788 922,37

2014
12 631 015,67
8 443 457,14
4 187 558,54
2 173 605,22
1 499 464,35
674 140,87
2 013 953,32
1 176 441,61
2 878 801,05
1 176 441,61
4 705 766,44
1 176 441,61
837 511,71

EXERCICES 7 BIS :
PROJECTIONS BUDGETAIRES DUNE CAEJ (SUITE)

56

CAEJ AIT OUALLAL


RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS ANNUITES
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS ANNUITES
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE

ANNEES

2009
2 557 857,65
2 484 000,00
73 857,65
1 195 142,91
707 713,27
487 429,64
1 362 714,74
294 544,59
1 068 170,15
2009-2010
4,76%
3,02%
63,37%
16,68%
21,06%
10,32%
-5,69%
-23,83%
-0,69%

2010
2 679 659,29
2 559 000,00
120 659,29
1 394 540,86
856 784,40
537 756,46
1 285 118,43
224 356,20
1 060 762,23
2010-2011
5,01%
5,00%
5,14%
21,75%
18,95%
26,20%
-13,16%
0,00%
-15,94%

ANNEES

ADMIS

2011
2 813 861,86
2 687 000,00
126 861,86
1 697 832,12
1 019 166,57
678 665,55
1 116 029,74
224 356,20
891 673,54
MOYENNE

4,89%
4,01%
34,25%
19,22%
20,01%
18,26%
-9,43%
-11,91%
-8,32%

2012
2 969 029,00
2 875 000,00
94 029,00
2 340 514,00
1 069 200,00
1 271 314,00
628 515,00
92 478,00
536 037,00

2012
2 951 319,81
2 794 765,86
156 553,95
1 780 771,70
1 223 082,88
557 688,82
1 170 548,11
224 356,20
946 191,91
2009-2010
4,89%
4,01%
20,49%
4,89%
20,01%
-28,28%
4,89%
0,00%
6,04%

2013
3 095 492,62
2 906 853,83
188 638,80
1 867 762,91
1 467 799,06
399 963,84
1 227 729,72
224 356,20
1 003 373,52
2010-2011
4,89%
4,01%
18,36%
4,89%
20,01%
-50,61%
4,89%
0,00%
5,98%

2014
3 246 708,32
3 023 437,23
223 271,08
1 959 003,65
1 761 478,41
197 525,25
1 287 704,66
224 356,20
1 063 348,46
MOYENNE

4,89%
4,01%
19,43%
4,89%
20,01%
-39,45%
4,89%
0,00%
6,01%

57

CAEJ BNI MATHAR


RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE

ANNEES

2009
2 597 842,40
1 915 000,00
682 842,40
1 387 050,56
975 685,96
411 364,60
1 210 791,84
0,00
1 210 791,84
2009-2010
-6,45%
2,98%
-32,89%
26,47%
32,21%
12,86%
-44,17%
#DIV/0!
-44,17%

2010
2 430 261,20
1 972 000,00
458 261,20
1 754 241,82
1 289 957,07
464 284,75
676 019,38
0,00
676 019,38
2010-2011
17,05%
11,29%
41,88%
18,69%
33,67%
-22,93%
12,82%
#DIV/0!
12,82%

ANNEES

ADMIS

2011
2 844 728,84
2 194 565,00
650 163,84
2 082 074,78
1 724 250,11
357 824,67
762 654,06
0,00
762 654,06
MOYENNE

5,30%
7,13%
4,49%
22,58%
32,94%
-5,03%
-15,68%
#DIV/0!
-15,68%

2012
2 643 700,00
2 175 000,00
468 700,00
2 643 700,00
1 880 900,00
762 800,00
0,00
0,00
0,00

2012
2 995 551,59
2 351 067,76
644 483,83
2 192 462,89
2 292 196,72
-99 733,83
803 088,70
0,00
803 088,70
2009-2010
5,30%
7,13%
-1,37%
5,30%
32,94%
640,49%
5,30%
#DIV/0!
5,30%

2013
3 154 370,71
2 518 731,32
635 639,39
2 308 703,59
3 047 217,90
-738 514,31
845 667,11
0,00
845 667,11
2010-2011
5,30%
7,13%
-1,95%
5,30%
32,94%
119,34%
5,30%
#DIV/0!
5,30%

2014
3 321 610,15
2 698 351,61
623 258,54
2 431 107,18
4 050 933,70
-1 619 826,51
890 502,96
0,00
890 502,96
MOYENNE

5,30%
7,13%
-1,66%
5,30%
32,94%
379,91%
5,30%
#DIV/0!
5,30%

58

CAEJ OUISSELSATE
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE

ANNEES

2009
3 930 097,12
3 481 000,00
449 097,12
1 889 777,35
737 870,20
1 151 907,15
2 040 319,77
1 185 323,79
854 995,98
2009-2010
4,42%
2,99%
15,52%
17,66%
-2,37%
30,49%
-7,84%
23,71%
-51,59%

2010
4 103 789,84
3 585 000,00
518 789,84
2 223 494,13
720 380,38
1 503 113,75
1 880 295,71
1 466 391,21
413 904,50
2010-2011
8,93%
4,99%
36,13%
11,34%
36,23%
-0,59%
6,08%
11,89%
-14,50%

ANNEES

ADMIS

2011
4 470 219,43
3 764 000,00
706 219,43
2 475 614,94
981 384,35
1 494 230,59
1 994 604,49
1 640 732,56
353 871,93
MOYENNE

6,67%
3,99%
25,82%
14,50%
16,93%
14,95%
-0,88%
17,80%
-33,05%

2012
4 840 016,00
4 027 000,00
813 016,00
2 095 100,00
1 022 800,00
1 072 300,00
2 744 916,00
1 640 736,00
1 104 180,00

2012
4 768 575,43
3 914 196,28
854 379,15
2 640 844,99
1 147 538,11
1 493 306,87
2 127 730,44
1 640 732,56
486 997,88
2009-2010
6,67%
3,99%
18,97%
6,67%
16,93%
-1,21%
6,67%
0,00%
29,16%

2013
5 086 844,61
4 070 385,90
1 016 458,71
2 817 102,99
1 341 822,62
1 475 280,37
2 269 741,62
1 640 732,56
629 009,06
2010-2011
6,67%
3,99%
17,42%
6,67%
16,93%
-2,65%
6,67%
0,00%
24,08%

2014
5 426 356,04
4 232 808,01
1 193 548,03
3 005 124,98
1 569 000,56
1 436 124,42
2 421 231,06
1 640 732,56
780 498,50
MOYENNE

6,67%
3,99%
18,20%
6,67%
16,93%
-1,93%
6,67%
0,00%
26,62%

59

CAEJ TATA
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES HORS INTERETS
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE
EVOLUTION EN %
RECETTES COURANTES
RECETTES TRANSFEREES
RECETTES PROPRES
DEPENSES COURANTES
REMUNERATIONS DU PERSONNEL
FRAIS DE GESTION DES SERVICES
EPARGNE BRUTE
ANNUITES
EPARGNE NETTE

ANNEES

2009
9 374 701,61
7 426 000,00
1 948 701,61
6 085 078,97
3 782 386,70
2 302 692,27
3 289 622,64
1 529 231,31
1 760 391,33
2009-2010
8,96%
5,00%
24,06%
16,63%
14,06%
20,86%
-5,24%
-7,56%
-3,22%

2010
10 214 582,80
7 797 000,00
2 417 582,80
7 097 178,02
4 314 114,05
2 783 063,97
3 117 404,78
1 413 633,37
1 703 771,41
2010-2011
3,36%
3,72%
2,20%
-0,56%
4,70%
-8,71%
12,28%
53,76%
-22,14%

ANNEES

ADMIS

2011
10 557 678,54
8 087 000,00
2 470 678,54
7 057 493,12
4 516 715,12
2 540 778,00
3 500 185,42
2 173 605,22
1 326 580,20
MOYENNE

6,16%
4,36%
13,13%
8,04%
9,38%
6,08%
3,52%
23,10%
-12,68%

2012
10 835 000,00
8 514 000,00
2 321 000,00
8 781 100,00
5 212 600,00
3 568 500,00
2 053 900,00
2 039 176,19
14 723,81

2012
11 207 920,65
8 439 404,75
2 768 515,90
7 492 160,57
4 940 252,53
2 551 908,04
3 715 760,08
2 173 605,22
1 542 154,86
2009-2010
6,16%
4,36%
11,65%
6,16%
9,38%
-0,07%
6,16%
0,00%
14,84%

2013
11 898 210,85
8 807 166,13
3 091 044,72
7 953 598,97
5 403 505,52
2 550 093,45
3 944 611,87
2 173 605,22
1 771 006,65
2010-2011
6,16%
4,36%
11,29%
6,16%
9,38%
-0,66%
6,16%
0,00%
13,72%

2014
12 631 015,67
9 190 953,34
3 440 062,33
8 443 457,14
5 910 198,26
2 533 258,87
4 187 558,54
2 173 605,22
2 013 953,32
MOYENNE

6,16%
4,36%
11,47%
6,16%
9,38%
-0,37%
6,16%
0,00%
14,28%

EXERCICES 8 :

MATRICE A DOUBLE ENTREE RECONSTITUTANT LES FLUX DE RECETTES MOBILISEES ET LES FLUX DE DEPENSES
ENGAGEES AU PROFIT DES ENFANTS ET DES JEUNES ET LE JEU DES FINANCEMENTS INTERNES

60

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

CAEJ AIT OUALLAL


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
2 500 100,00
0,00
0,00
17 134,56
40 623,09
2 557 857,65
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
3 500 000,00
3 500 000,00
6 057 857,65
630 916,55

ANNEE 2009
Dpenses
Effort
1 084 744,00
20 000,00
101 954,60
95 000,00
54 986,00
0,00
0,00
0,00
124 200,00
0,00
1 365 884,60
115 000,00
Dpenses
Effort
163 762,90
0,00
0,00
0,00
3 267 372,11
0,00
0,00
0,00
268 435,00
0,00
3 699 570,01
0,00
5 065 454,61
115 000,00
0,00
0,00

%
1,84%
93,18%
0,00%
0,00%
8,42%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
2,27%
-

Soldes
1 415 356,00
-101 954,60
-54 986,00
17 134,56
-83 576,91
1 191 973,05
Soldes
-163 762,90
0,00
-3 267 372,11
0,00
3 231 565,00
-199 570,01
992 403,04
630 916,55

CAEJ AIT OUALLAL


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
2 580 200,00
0,00
47 194,20
8 344,00
43 921,09
2 679 659,29
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 679 659,29
1 055 000,00

ANNEE 2010
Dpenses
Effort
1 235 169,46
0,00
101 954,52
95 000,00
69 624,00
0,00
0,00
0,00
127 950,00
0,00
1 534 697,98
95 000,00
Dpenses
Effort
532 932,84
0,00
0,00
0,00
233 279,52
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
766 212,36
0,00
2 300 910,34
95 000,00
478 307,02
0,00

%
0,00%
93,18%
0,00%
0,00%
6,19%
%
0,00%
0,00%
0,00%
4,13%
0,00%

Soldes
1 345 030,54
-101 954,52
-22 429,80
8 344,00
-84 028,91
1 144 961,31
Soldes
-532 932,84
0,00
-233 279,52
0,00
0,00
-766 212,36
378 748,95
576 692,98

CAEJ AIT OUALLAL


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
2 711 550,00
0,00
39 325,60
17 918,80
45 067,46
2 813 861,86
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 813 861,86
1 951 609,53

ANNEE 2011
Dpenses
Effort
%
1 440 418,71
0,00
0,00%
151 623,95
145 000,00 95,63%
79 930,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
164 350,00
0,00
0,00%
1 836 322,66
145 000,00
7,90%
Dpenses
Effort
%
469 835,26
0,00
0,00%
31 903,20
31 903,20 100,00%
1 294 377,75
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
1 796 116,21
31 903,20
1,78%
3 632 438,87
176 903,20
4,87%
869 839,98
280 000,00 32,19%

Soldes
1 271 131,29
-151 623,95
-40 604,40
17 918,80
-119 282,54
977 539,20
Soldes
-469 835,26
-31 903,20
-1 294 377,75
0,00
0,00
-1 796 116,21
-818 577,01
1 081 769,55

CAEJ AIT OUALLAL


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
7 791 850,00
0,00
86 519,80
43 397,36
129 611,64
8 051 378,80
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
3 500 000,00
3 500 000,00
11 551 378,80
3 637 526,08

TOTAL ANNEES 2009-2011


Dpenses
Effort
%
3 760 332,17
20 000,00
0,53%
355 533,07
335 000,00 94,22%
204 540,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
416 500,00
0,00
0,00%
4 736 905,24
355 000,00
7,49%
Dpenses
Effort
%
1 166 531,00
0,00
0,00%
31 903,20
31 903,20 100,00%
4 795 029,38
0,00
0,00%
0,00
0,00
268 435,00
0,00
0,00%
6 261 898,58
31 903,20
0,51%
10 998 803,82
386 903,20
3,52%
1 348 147,00
280 000,00 20,77%

Soldes
4 031 517,83
-355 533,07
-118 020,20
43 397,36
-286 888,36
3 314 473,56
Soldes
-1 166 531,00
-31 903,20
-4 795 029,38
0,00
3 231 565,00
-2 761 898,58
552 574,98
2 289 379,08

61

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

CAEJ BNI MATHAR


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
1 930 583,50
0,00
174 966,00
203 823,00
288 469,90
2 597 842,40
Recettes
0,00
0,00
0,00
831 600,00
895 800,00
1 727 400,00
4 325 242,40
1 404 250,00

ANNEE 2009
Dpenses
Effort
1 204 589,19
0,00
46 981,37
43 981,37
145 480,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 397 050,56
43 981,37
Dpenses
Effort
10 200,00
0,00
0,00
0,00
116 970,00
0,00
0,00
0,00
1 080 506,20
0,00
1 207 676,20
0,00
2 604 726,76
43 981,37
3 197 686,21
0,00

%
0,00%
93,61%
0,00%
3,15%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,69%
0,00%

Soldes
725 994,31
-46 981,37
29 486,00
203 823,00
288 469,90
1 200 791,84
Soldes
-10 200,00
0,00
-116 970,00
831 600,00
-184 706,20
519 723,80
1 720 515,64
-1 793 436,21

CAEJ BNI MATHAR


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
1 989 318,00
0,00
91 645,00
173 261,25
176 036,95
2 430 261,20
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 430 261,20
437 883,69

ANNEE 2010
Dpenses
Effort
1 546 158,45
10 620,00
76 509,37
48 509,37
51 574,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 674 241,82
59 129,37
Dpenses
Effort
19 010,00
0,00
138 752,28
0,00
466 161,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
623 923,28
0,00
2 298 165,10
59 129,37
2 351 600,56
0,00

%
0,69%
63,40%
0,00%
3,53%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
2,57%
0,00%

Soldes
443 159,55
-76 509,37
40 071,00
173 261,25
176 036,95
756 019,38
Soldes
-19 010,00
-138 752,28
-466 161,00
0,00
0,00
-623 923,28
132 096,10
-1 913 716,87

CAEJ BNI MATHAR


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
2 206 133,00
0,00
106 288,00
355 188,00
177 119,84
2 844 728,84
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
1 643 500,00
1 643 500,00
4 488 228,84
974 041,96

ANNEE 2011
Dpenses
Effort
1 903 234,78
0,00
70 000,00
49 000,00
108 840,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 082 074,78
49 000,00
Dpenses
Effort
862 840,00
0,00
83 070,00
0,00
367 448,62
0,00
49 920,00
0,00
50 000,00
0,00
1 413 278,62
0,00
3 495 353,40
49 000,00
964 980,96
0,00

%
0,00%
70,00%
0,00%
2,35%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,40%
0,00%

Soldes
302 898,22
-70 000,00
-2 552,00
355 188,00
177 119,84
762 654,06
Soldes
-862 840,00
-83 070,00
-367 448,62
-49 920,00
1 593 500,00
230 221,38
992 875,44
9 061,00

CAEJ BNI MATHAR


Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
6 126 034,50
0,00
372 899,00
732 272,25
641 626,69
7 872 832,44
Recettes
0,00
0,00
0,00
831 600,00
2 539 300,00
3 370 900,00
11 243 732,44
2 816 175,65

TOTAL ANNEES 2009-2011


Dpenses
Effort
%
4 653 982,42
10 620,00
0,23%
193 490,74
141 490,74 73,13%
305 894,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
5 153 367,16
152 110,74
2,95%
Dpenses
Effort
%
892 050,00
0,00
0,00%
221 822,28
0,00
0,00%
950 579,62
0,00
0,00%
49 920,00
0,00
0,00%
1 130 506,20
0,00
0,00%
3 244 878,10
0,00
0,00%
8 398 245,26
152 110,74
1,81%
6 514 267,73
0,00
0,00%

Soldes
1 472 052,08
-193 490,74
67 005,00
732 272,25
641 626,69
2 719 465,28
Soldes
-892 050,00
-221 822,28
-950 579,62
781 680,00
1 408 793,80
126 021,90
2 845 487,18
-3 698 092,08

62

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

CAEJ OUISSELSATE
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
3 505 220,00
0,00
7 200,00
397 755,37
19 921,75
3 930 097,12
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
5 855 000,00
5 855 000,00
9 785 097,12
525 120,98

ANNEE 2009
Dpenses
Effort
1 543 849,75
0,00
141 941,60
124 941,60
123 986,00
0,00
0,00
0,00
80 000,00
0,00
1 889 777,35
124 941,60
Dpenses
Effort
485 821,52
0,00
0,00
0,00
3 641 485,62
0,00
0,00
0,00
783 620,98
0,00
4 910 928,12
0,00
6 800 705,47
124 941,60
519 450,00
0,00

%
0,00%
88,02%
0,00%
0,00%
6,61%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,84%
0,00%

Soldes
1 961 370,25
-141 941,60
-116 786,00
397 755,37
-60 078,25
2 040 319,77
Soldes
-485 821,52
0,00
-3 641 485,62
0,00
5 071 379,02
944 071,88
2 984 391,65
5 670,98

CAEJ OUISSELSATE
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
3 607 570,00
0,00
5 400,00
454 250,88
36 568,96
4 103 789,84
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
2 345 000,00
2 345 000,00
6 448 789,84
1 190 000,00

ANNEE 2010
Dpenses
Effort
1 775 760,13
0,00
204 792,00
189 792,00
158 942,00
0,00
0,00
0,00
84 000,00
0,00
2 223 494,13
189 792,00
Dpenses
Effort
674 392,13
0,00
0,00
0,00
5 702 160,50
0,00
0,00
0,00
1 248 500,00
0,00
7 625 052,63
0,00
9 848 546,76
189 792,00
1 566 440,00
80 000,00

%
0,00%
92,68%
0,00%
0,00%
8,54%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,93%
5,11%

Soldes
1 831 809,87
-204 792,00
-153 542,00
454 250,88
-47 431,04
1 880 295,71
Soldes
-674 392,13
0,00
-5 702 160,50
0,00
1 096 500,00
-5 280 052,63
-3 399 756,92
-376 440,00

CAEJ OUISSELSATE
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
3 801 240,00
0,00
6 300,00
627 533,22
35 146,21
4 470 219,43
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4 470 219,43
840 885,51

ANNEE 2011
Dpenses
Effort
2 066 962,42
0,00
174 780,52
159 780,52
149 872,00
0,00
0,00
0,00
84 000,00
0,00
2 475 614,94
159 780,52
Dpenses
Effort
689 579,25
0,00
0,00
0,00
1 028 553,00
0,00
0,00
0,00
1 018 027,53
0,00
2 736 159,78
0,00
5 211 774,72
159 780,52
550 140,00
0,00

%
0,00%
91,42%
0,00%
0,00%
6,45%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
3,07%
0,00%

Soldes
1 734 277,58
-174 780,52
-143 572,00
627 533,22
-48 853,79
1 994 604,49
Soldes
-689 579,25
0,00
-1 028 553,00
0,00
-1 018 027,53
-2 736 159,78
-741 555,29
290 745,51

CAEJ OUISSELSATE
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
10 914 030,00
0,00
18 900,00
1 479 539,47
91 636,92
12 504 106,39
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
8 200 000,00
8 200 000,00
20 704 106,39
2 556 006,49

TOTAL ANNEES 2009-2011


Dpenses
Effort
%
5 386 572,30
0,00
0,00%
521 514,12
474 514,12 90,99%
432 800,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
248 000,00
0,00
0,00%
6 588 886,42
474 514,12
7,20%
Dpenses
Effort
%
1 849 792,90
0,00
0,00%
0,00
0,00
10 372 199,12
0,00
0,00%
0,00
0,00
3 050 148,51
0,00
0,00%
15 272 140,53
0,00
0,00%
21 861 026,95
474 514,12
2,17%
2 636 030,00
80 000,00
3,03%

Soldes
5 527 457,70
-521 514,12
-413 900,00
1 479 539,47
-156 363,08
5 915 219,97
Soldes
-1 849 792,90
0,00
-10 372 199,12
0,00
5 149 851,49
-7 072 140,53
-1 156 920,56
-80 023,51

63

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

10
20
30
40
50

CAEJ TATA
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
7 727 141,75
257 677,00
679 964,54
587 092,12
122 826,20
9 374 701,61
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9 374 701,61
242 858,00

ANNEE 2009
Dpenses
Effort
5 435 083,66
0,00
511 756,00
157 861,60
1 062 456,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7 009 295,66
157 861,60
Dpenses
Effort
964 902,93
0,00
0,00
0,00
241 256,01
0,00
170 189,69
0,00
1 319 572,80
0,00
2 695 921,43
0,00
9 705 217,09
157 861,60
213 108,77
0,00

%
0,00%
30,85%
0,00%
2,25%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,63%
0,00%

Soldes
2 292 058,09
-254 079,00
-382 491,46
587 092,12
122 826,20
2 365 405,95
Soldes
-964 902,93
0,00
-241 256,01
-170 189,69
-1 319 572,80
-2 695 921,43
-330 515,48
29 749,23

CAEJ TATA
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
8 152 018,61
264 360,00
966 748,02
691 247,08
140 209,09
10 214 582,80
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
6 000 000,00
6 000 000,00
16 214 582,80
29 749,23

ANNEE 2010
Dpenses
Effort
6 200 293,84
0,00
680 646,32
278 434,32
1 087 800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7 968 740,16
278 434,32
Dpenses
Effort
542 071,23
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6 000 000,00
0,00
6 542 071,23
0,00
14 510 811,39
278 434,32
15 312,11
0,00

%
0,00%
40,91%
0,00%
3,49%
%
0,00%
0,00%
0,00%
1,92%
0,00%

Soldes
1 951 724,77
-416 286,32
-121 051,98
691 247,08
140 209,09
2 245 842,64
Soldes
-542 071,23
0,00
0,00
0,00
0,00
-542 071,23
1 703 771,41
14 437,12

CAEJ TATA
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
8 471 130,61
248 431,00
1 021 943,47
676 068,51
140 104,95
10 557 678,54
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10 557 678,54
14 437,12

ANNEE 2011
Dpenses
Effort
6 656 713,66
0,00
543 333,81
316 933,81
1 356 910,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8 556 957,47
316 933,81
Dpenses
Effort
868 143,52
0,00
0,00
0,00
222 102,26
0,00
12 900,59
0,00
152 571,76
0,00
1 255 718,13
0,00
9 812 675,60
316 933,81
0,00
0,00

%
0,00%
58,33%
0,00%
3,70%
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
3,23%
-

Soldes
1 814 416,95
-294 902,81
-334 966,53
676 068,51
140 104,95
2 000 721,07
Soldes
-868 143,52
0,00
-222 102,26
-12 900,59
-152 571,76
-1 255 718,13
745 002,94
14 437,12

Fonctionnement
Fonctionnement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Equipement
Domaine d'Administration Gnrale
Domaine des Affaires Sociales
Domaine des Affaires Techniques
Domaine des Affaires Economiques
Domaine de Soutien
Total
Total Budget Principal
CAS 'ILDH'

Recettes
24 350 290,97
770 468,00
2 668 656,03
1 954 407,71
403 140,24
30 146 962,95
Recettes
0,00
0,00
0,00
0,00
6 000 000,00
6 000 000,00
36 146 962,95
287 044,35

TOTAL ANNEES 2009-2011


Dpenses
Effort
%
18 292 091,16
0,00
0,00%
1 735 736,13
753 229,73 43,40%
3 507 166,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
23 534 993,29
753 229,73
3,20%
Dpenses
Effort
%
2 375 117,68
0,00
0,00%
0,00
0,00
463 358,27
0,00
0,00%
183 090,28
0,00
0,00%
7 472 144,56
0,00
0,00%
10 493 710,79
0,00
0,00%
34 028 704,08
753 229,73
2,21%
228 420,88
0,00
0,00%

Soldes
6 058 199,81
-965 268,13
-838 509,97
1 954 407,71
403 140,24
6 611 969,66
Soldes
-2 375 117,68
0,00
-463 358,27
-183 090,28
-1 472 144,56
-4 493 710,79
2 118 258,87
58 623,47

64

EXERCICES 9 :
EVALUATION DE LEFFORT FINANCIER DUNE CAEJ AU NIVEAU DU BUDGET
DE FONCTIONNEMENT

65

Code
CAEJ
Code
Fonct.
Code
Econ.

CAEJ AIT OUALLAL

L
L
ED
P
P
S
L
L
L
L
L
L
L
S
S
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L

11
11
64
64
64
64
64
45
45
45
45
45
45
53
53
32
32
32
32
32
33
33
33
33
33
33
33
33
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
97
97
97
97
97
97
97

399
459
571
571
571
589
589
571
572
571
572
571
399
361
399
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
4132
411
391
411
413
413
411
399
413
411
572
319
319
362
419
419
419
419

ANNEE 2009

Code Budgtaire

DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

Cha. Art. Par. Lig.


10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30

10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
30
30
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
10
10
10
10
10
10
10

20
20
10
10
10
20
20
10
10
20
20
20
20
20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
20
20
20
30
30
30
40
40
70
70
70
80
10
10
10
20
20
20
20

23
25
12
13
14
21
22
11
12
21
22
23
24
21
22
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
21
22
23
31
32
33
41
42
71
72
73
81
11
12
13
21
23
28
29

Achat d'objets d'art ou cadeaux remis en prix.


Frais d'animation artistiques et culturelles
Subventions aux institutions publiques de bienfaisance
Subventions aux uvres philanthropiques
Subventions aux autres institutions sociales
Frais de circoncision
Frais de transport des enfants vers les colonies de vacances
Allocations aux associations sportives
Allocations aux clubs sportifs
Partipation aux frais de fonctionnement des salles de sports
Partipation aux frais de fonctionnement des terrains de sports
Participation aux frais de fonctionnement des complexes sportifs
Achat d'articles de sport
Achat de produits de vaccination
Achat de petit matriel de vaccination
Achat de fournitures scolaires
Achat de livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les cantines
Entretien et rparation courants du matriel et mobilier
Entretien courant des btiments
Achat de fournitures scolaires
Achat des livres pour les bibliothques
Achat des livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les internats
Achat d'habillement et de linge pour les internats
Achat de petit matriel pour les internats
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants des btiments
Achat de livres
Entretien et rparation courants du matriel et du mobilier
Entretien courant des btiments
Reliure des livres et registres divers
Achat d'instruments de musique
Entretien et rparation courants du matriel technique
Entretien courant des btiments
Achat de petit matriel
Entretien courant des btiments
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien courant des btiments
Fournitures pour ateliers
Entretien du material courant
Entretien courant des batments
Allocation en faveur des associations culturelles
Achat d'arbres et de plantes
Achat de graines et fleurs de plantation
Achat d'engrais
Entretien courant des espaces verts, jardins et forts
Entretien des plages ou piscines
Entretien des campings
Entretien des installations sportives
TOTAL

CREDITS
OUVERTS

20 000,00
0,00
20 000,00
0,00
75 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
115 000,00

CREDITS
MANDATES

20 000,00
0,00
20 000,00
0,00
75 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
115 000,00

ANNEE 2010

%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%

CREDITS
OUVERTS

0,00
0,00
20 000,00
0,00
100 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
120 000,00

CREDITS
MANDATES

ANNEE 2011

0,00
0,00
20 000,00 100,00%
0,00
75 000,00 75,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
95 000,00 79,17%

CREDITS
OUVERTS

0,00
0,00
30 000,00
0,00
120 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150 000,00

CREDITS
MANDATES

TOTAL ANNEES 2009-2011

0,00
0,00
30 000,00 100,00%
0,00
115 000,00 95,83%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
145 000,00 96,67%

CREDITS
OUVERTS

20 000,00
0,00
70 000,00
0,00
295 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
385 000,00

CREDITS
MANDATES

20 000,00 100,00%
0,00
70 000,00 100,00%
0,00
265 000,00 89,83%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
355 000,00 92,21%

66

Code
CAEJ
Code
Fonct.
Code
Econ.

CAEJ BNI MATHAR

L
L
ED
P
P
S
L
L
L
L
L
L
L
S
S
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L

11
11
64
64
64
64
64
45
45
45
45
45
45
53
53
32
32
32
32
32
33
33
33
33
33
33
33
33
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
97
97
97
97
97
97
97

399
459
571
571
571
589
589
571
572
571
572
571
399
361
399
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
4132
411
391
411
413
413
411
399
413
411
572
319
319
362
419
419
419
419

ANNEE 2009

Code Budgtaire

DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

Cha. Art. Par. Lig.


10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30

10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
30
30
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
10
10
10
10
10
10
10

20
20
10
10
10
20
20
10
10
20
20
20
20
20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
20
20
20
30
30
30
40
40
70
70
70
80
10
10
10
20
20
20
20

23
25
12
13
14
21
22
11
12
21
22
23
24
21
22
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
21
22
23
31
32
33
41
42
71
72
73
81
11
12
13
21
23
28
29

Achat d'objets d'art ou cadeaux remis en prix.


Frais d'animation artistiques et culturelles
Subventions aux institutions publiques de bienfaisance
Subventions aux uvres philanthropiques
Subventions aux autres institutions sociales
Frais de circoncision
Frais de transport des enfants vers les colonies de vacances
Allocations aux associations sportives
Allocations aux clubs sportifs
Partipation aux frais de fonctionnement des salles de sports
Partipation aux frais de fonctionnement des terrains de sports
Participation aux frais de fonctionnement des complexes sportifs
Achat d'articles de sport
Achat de produits de vaccination
Achat de petit matriel de vaccination
Achat de fournitures scolaires
Achat de livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les cantines
Entretien et rparation courants du matriel et mobilier
Entretien courant des btiments
Achat de fournitures scolaires
Achat des livres pour les bibliothques
Achat des livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les internats
Achat d'habillement et de linge pour les internats
Achat de petit matriel pour les internats
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants des btiments
Achat de livres
Entretien et rparation courants du matriel et du mobilier
Entretien courant des btiments
Reliure des livres et registres divers
Achat d'instruments de musique
Entretien et rparation courants du matriel technique
Entretien courant des btiments
Achat de petit matriel
Entretien courant des btiments
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien courant des btiments
Fournitures pour ateliers
Entretien du material courant
Entretien courant des batments
Allocation en faveur des associations culturelles
Achat d'arbres et de plantes
Achat de graines et fleurs de plantation
Achat d'engrais
Entretien courant des espaces verts, jardins et forts
Entretien des plages ou piscines
Entretien des campings
Entretien des installations sportives
TOTAL

CREDITS
OUVERTS

0,00
0,00
5 000,00
0,00
17 000,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4 000,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
47 000,00

CREDITS
MANDATES

ANNEE 2010

0,00
0,00
5 000,00 100,00%
0,00
15 000,00 88,24%
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3 981,37 99,53%
0,00
0,00
10 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
10 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
43 981,37 93,58%

CREDITS
OUVERTS

20 000,00
17 000,00
5 000,00
0,00
27 000,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4 000,00
0,00
0,00
15 000,00
0,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
99 000,00

CREDITS
MANDATES

ANNEE 2011

10 620,00 53,10%
0,00
0,00%
5 000,00 100,00%
0,00
27 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3 981,37 99,53%
0,00
0,00
6 495,00 43,30%
0,00
0,00
0,00
6 033,00 60,33%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
59 129,37 59,73%

CREDITS
OUVERTS

10 000,00
0,00
10 000,00
0,00
33 000,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4 000,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
78 000,00

CREDITS
MANDATES

TOTAL ANNEES 2009-2011

0,00
0,00%
0,00
10 000,00 100,00%
0,00
28 000,00 84,85%
0,00
0,00
1 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
10 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
49 000,00 62,82%

CREDITS
OUVERTS

30 000,00
17 000,00
20 000,00
0,00
77 000,00
0,00
0,00
3 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12 000,00
0,00
0,00
35 000,00
0,00
0,00
0,00
30 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
224 000,00

CREDITS
MANDATES

10 620,00 35,40%
0,00
0,00%
20 000,00 100,00%
0,00
70 000,00 90,91%
0,00
0,00
1 000,00 33,33%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7 962,74 66,36%
0,00
0,00
16 495,00 47,13%
0,00
0,00
0,00
26 033,00 86,78%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
152 110,74 67,91%

67

Code
CAEJ
Code
Fonct.
Code
Econ.

CAEJ OUISSELSATE

L
L
ED
P
P
S
L
L
L
L
L
L
L
S
S
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L

11
11
64
64
64
64
64
45
45
45
45
45
45
53
53
32
32
32
32
32
33
33
33
33
33
33
33
33
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
97
97
97
97
97
97
97

399
459
571
571
571
589
589
571
572
571
572
571
399
361
399
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
4132
411
391
411
413
413
411
399
413
411
572
319
319
362
419
419
419
419

ANNEE 2009

Code Budgtaire

DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

Cha. Art. Par. Lig.


10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30

10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
30
30
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
10
10
10
10
10
10
10

20
20
10
10
10
20
20
10
10
20
20
20
20
20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
20
20
20
30
30
30
40
40
70
70
70
80
10
10
10
20
20
20
20

23
25
12
13
14
21
22
11
12
21
22
23
24
21
22
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
21
22
23
31
32
33
41
42
71
72
73
81
11
12
13
21
23
28
29

Achat d'objets d'art ou cadeaux remis en prix.


Frais d'animation artistiques et culturelles
Subventions aux institutions publiques de bienfaisance
Subventions aux uvres philanthropiques
Subventions aux autres institutions sociales
Frais de circoncision
Frais de transport des enfants vers les colonies de vacances
Allocations aux associations sportives
Allocations aux clubs sportifs
Partipation aux frais de fonctionnement des salles de sports
Partipation aux frais de fonctionnement des terrains de sports
Participation aux frais de fonctionnement des complexes sportifs
Achat d'articles de sport
Achat de produits de vaccination
Achat de petit matriel de vaccination
Achat de fournitures scolaires
Achat de livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les cantines
Entretien et rparation courants du matriel et mobilier
Entretien courant des btiments
Achat de fournitures scolaires
Achat des livres pour les bibliothques
Achat des livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les internats
Achat d'habillement et de linge pour les internats
Achat de petit matriel pour les internats
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants des btiments
Achat de livres
Entretien et rparation courants du matriel et du mobilier
Entretien courant des btiments
Reliure des livres et registres divers
Achat d'instruments de musique
Entretien et rparation courants du matriel technique
Entretien courant des btiments
Achat de petit matriel
Entretien courant des btiments
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien courant des btiments
Fournitures pour ateliers
Entretien du material courant
Entretien courant des batments
Allocation en faveur des associations culturelles
Achat d'arbres et de plantes
Achat de graines et fleurs de plantation
Achat d'engrais
Entretien courant des espaces verts, jardins et forts
Entretien des plages ou piscines
Entretien des campings
Entretien des installations sportives
TOTAL

CREDITS
OUVERTS

0,00
0,00
50 000,00
20 000,00
70 000,00
0,00
0,00
19 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
40 000,00
8 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
217 000,00

CREDITS
MANDATES

0,00
0,00
15 000,00
10 000,00
40 000,00
0,00
0,00
12 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
39 996,60
7 945,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
124 941,60

ANNEE 2010

%
30,00%
50,00%
57,14%
63,16%
0,00%
99,99%
99,31%
57,58%

CREDITS
OUVERTS

0,00
10 000,00
60 000,00
20 000,00
130 000,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5 000,00
10 000,00
0,00
40 000,00
12 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
307 000,00

CREDITS
MANDATES

ANNEE 2011

0,00
0,00
0,00%
60 000,00 100,00%
0,00
0,00%
99 000,00 76,15%
0,00
0,00
14 000,00 70,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
5 000,00 100,00%
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
11 792,00 98,27%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
189 792,00 61,82%

CREDITS
OUVERTS

5 000,00
0,00
60 000,00
20 000,00
70 000,00
0,00
0,00
15 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
12 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
192 000,00

CREDITS
MANDATES

TOTAL ANNEES 2009-2011

0,00
0,00%
0,00
60 000,00 100,00%
5 000,00 25,00%
70 000,00 100,00%
0,00
0,00
3 000,00 20,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9 945,52 99,46%
0,00
0,00
11 835,00 98,63%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
159 780,52 83,22%

CREDITS
OUVERTS

5 000,00
10 000,00
170 000,00
60 000,00
270 000,00
0,00
0,00
54 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5 000,00
30 000,00
0,00
80 000,00
32 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
716 000,00

CREDITS
MANDATES

0,00
0,00%
0,00
0,00%
135 000,00 79,41%
15 000,00 25,00%
209 000,00 77,41%
0,00
0,00
29 000,00 53,70%
0,00
0,00
0,00
0,00
5 000,00 100,00%
9 945,52 33,15%
0,00
39 996,60 50,00%
31 572,00 98,66%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
474 514,12 66,27%

68

Code
CAEJ
Code
Fonct.
Code
Econ.

CAEJ TATA

L
L
ED
P
P
S
L
L
L
L
L
L
L
S
S
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L
L
ED
ED
ED
ED
L
L
L
L
L
L
L

11
11
64
64
64
64
64
45
45
45
45
45
45
53
53
32
32
32
32
32
33
33
33
33
33
33
33
33
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
43
97
97
97
97
97
97
97

399
459
571
571
571
589
589
571
572
571
572
571
399
361
399
351
399
311
4134
4111
351
352
399
311
342
391
413
4111
352
4134
411
351
399
4132
411
391
411
413
413
411
399
413
411
572
319
319
362
419
419
419
419

ANNEE 2009

Code Budgtaire

DEPENSES DE FONCTIONNEMENT

Cha. Art. Par. Lig.


10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
30
30
30
30
30
30
30

10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
30
30
50
50
50
50
50
60
60
60
60
60
60
60
60
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
10
10
10
10
10
10
10

20
20
10
10
10
20
20
10
10
20
20
20
20
20
20
10
10
10
20
20
10
10
10
10
10
10
20
20
10
10
10
10
20
20
20
30
30
30
40
40
70
70
70
80
10
10
10
20
20
20
20

23
25
12
13
14
21
22
11
12
21
22
23
24
21
22
11
12
13
21
22
11
12
13
14
15
16
21
22
11
12
13
14
21
22
23
31
32
33
41
42
71
72
73
81
11
12
13
21
23
28
29

Achat d'objets d'art ou cadeaux remis en prix.


Frais d'animation artistiques et culturelles
Subventions aux institutions publiques de bienfaisance
Subventions aux uvres philanthropiques
Subventions aux autres institutions sociales
Frais de circoncision
Frais de transport des enfants vers les colonies de vacances
Allocations aux associations sportives
Allocations aux clubs sportifs
Partipation aux frais de fonctionnement des salles de sports
Partipation aux frais de fonctionnement des terrains de sports
Participation aux frais de fonctionnement des complexes sportifs
Achat d'articles de sport
Achat de produits de vaccination
Achat de petit matriel de vaccination
Achat de fournitures scolaires
Achat de livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les cantines
Entretien et rparation courants du matriel et mobilier
Entretien courant des btiments
Achat de fournitures scolaires
Achat des livres pour les bibliothques
Achat des livres remis en prix
Achat de denres alimentaires pour les internats
Achat d'habillement et de linge pour les internats
Achat de petit matriel pour les internats
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants des btiments
Achat de livres
Entretien et rparation courants du matriel et du mobilier
Entretien courant des btiments
Reliure des livres et registres divers
Achat d'instruments de musique
Entretien et rparation courants du matriel technique
Entretien courant des btiments
Achat de petit matriel
Entretien courant des btiments
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien et rparation courants du matriel
Entretien courant des btiments
Fournitures pour ateliers
Entretien du material courant
Entretien courant des batments
Allocation en faveur des associations culturelles
Achat d'arbres et de plantes
Achat de graines et fleurs de plantation
Achat d'engrais
Entretien courant des espaces verts, jardins et forts
Entretien des plages ou piscines
Entretien des campings
Entretien des installations sportives
TOTAL

CREDITS
OUVERTS

10 000,00
0,00
0,00
40 000,00
0,00
10 000,00
50 000,00
30 000,00
40 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30 000,00
0,00
45 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
266 000,00

CREDITS
MANDATES

ANNEE 2010

0,00
0,00%
0,00
0,00
40 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00%
33 000,00 66,00%
0,00
0,00%
40 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
44 861,60 99,69%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
157 861,60 59,35%

CREDITS
OUVERTS

0,00
0,00
0,00
55 000,00
0,00
5 000,00
60 000,00
50 000,00
40 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
50 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5 000,00
0,00
0,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
295 000,00

CREDITS
MANDATES

0,00
0,00
0,00
55 000,00
0,00
5 000,00
60 000,00
50 000,00
40 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
19 927,38
0,00
48 506,94
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
278 434,32

ANNEE 2011

%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
99,64%
97,01%
0,00%
0,00%
94,38%

CREDITS
OUVERTS

0,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
5 000,00
80 000,00
50 000,00
50 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
50 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
70 000,00
20 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
385 000,00

CREDITS
MANDATES

TOTAL ANNEES 2009-2011

0,00
0,00
0,00
20 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00%
80 000,00 100,00%
49 980,00 99,96%
50 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
47 073,81 94,15%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
69 880,00 99,83%
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
316 933,81 82,32%

CREDITS
OUVERTS

10 000,00
0,00
0,00
115 000,00
0,00
20 000,00
190 000,00
130 000,00
130 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
70 000,00
0,00
145 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
70 000,00
25 000,00
0,00
0,00
20 000,00
0,00
0,00
0,00
946 000,00

CREDITS
MANDATES

0,00
0,00%
0,00
0,00
115 000,00 100,00%
0,00
5 000,00 25,00%
173 000,00 91,05%
99 980,00 76,91%
130 000,00 100,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
19 927,38 28,47%
0,00
140 442,35 96,86%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
69 880,00 99,83%
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
753 229,73 79,62%

69

EVALUATION DES TRAVAUX DE LATELIER PAR LES PARTICIPANTS


1

SUJET DE L'ATELIER
4
5
6

10

1
11

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
22

21

16

45

110

8,86

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

COMPREHENSION GENERALE DU SUJET DE L'ATELIER


2
3
4
5
6
7
8
1

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

10

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
22

10

8,00

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
6

35

72

54

70

METHODOLOGIE DE L'ANIMATION
3
4
5
6
7

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

10

1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
21

30

8,38

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1
7

21

56

63

DEGRE DE PARTICIPATION DES BENEFICIAIRES DE L'ATELIER


2
3
4
5
6
7
8

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

10

1
1
1
1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
20

30

8,65

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0

1
8

64

72

71

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

OPPORTUNITE DE LA TENUE DE L'ATELIER


3
4
5
6
7
1

10

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
1
1
1
21

10

7,57

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
5

10

28

56

45

DEGRE D'ENTENTE ENTRE LES PARTICIPANTS ET LES ANIMATEURS


1
2
3
4
5
6
7
8
9

10

1
7

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
22

14

48

63

70

8,86

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

72

10

1
8

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
1
21

40

72

70

9,00

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

DEGRE D'ENTENTE ENTRE PARTICIPANTS


3
4
5
6
7
1

SALLE D'ANIMATION
4
5
6

10

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
22

40

7,41

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
6

15

21

24

54

73

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

ALIMENTATION (PETIT-DEJEUNER, PAUSE-CAFE, DEJEUNER)


2
3
4
5
6
7
8
1
1
1
1

10

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
22

40

7,36

0
5
1
5
2
1
0
0
5
0
1
0
2
1
0
0
0
1
7
4
5
1
41

9
9
9
9
8
9
9
8
9
9
9
9
9
8
9
8
8
9
9
9
9
9
193

410

8,23

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0

1
4

15

30

14

24

36

NOTE PONDEREE DE L'ENSEMBLE DES REPONSES AUX QUESTIONS


1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
2
1
1
0
1
0
3
0
0
0
0
0
0
0
2
2
0
0
0
0
1
1
2
3
1
0
0
0
0
1
0
0
0
3
0
0
0
0
0
0
1
2
3
0
0
0
0
0
0
1
7
0
0
1
0
0
1
1
2
2
2
0
0
0
0
1
0
3
3
1
0
0
0
0
0
0
2
0
2
0
0
0
0
0
1
0
3
5
0
0
0
0
0
0
2
0
6
0
0
0
0
1
0
3
5
0
0
0
0
0
0
0
0
2
5
0
0
0
0
1
0
0
1
5
0
0
0
0
1
1
0
5
2
0
0
0
0
1
1
1
5
0
0
0
0
0
0
2
3
3
0
0
0
0
0
0
1
2
4
1
0
0
0
0
0
0
0
1
1
0
0
0
0
0
0
1
2
2
0
0
0
0
0
0
0
0
4
0
0
0
0
0
0
0
0
8
1
1
2
1
9
8
24
50
56
1

45

48

168

400

504

10

198
97,47%

74