Referencia: Artculo 10, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno 16.

- Las personas naturales podrn deducir, hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales, sus gastos personales sin IVA e ICE, as como los de su cnyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: arriendo o pago de intereses para adquisicin de vivienda, educacin, salud, y otros que establezca el reglamento. En el Reglamento se establecer el tipo del gasto a deducir y su cuanta mxima, que se sustentar en los documentos referidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retencin, en los que se encuentre debidamente identificado el contribuyente beneficiario de esta deduccin. Los costos de educacin superior tambin podrn deducirse ya sean gastos personales as como los de su cnyuge, hijos de cualquier edad u otras personas que dependan econmicamente del contribuyente. A efecto de llevar a cabo la deduccin el contribuyente deber presentar obligatoriamente la declaracin del Impuesto a la Renta anual y el anexo de los gastos que deduzca, en la forma que establezca el Servicio de Rentas Internas. Los originales de los comprobantes podrn ser revisados por la Administracin Tributaria, debiendo mantenerlos el contribuyente por el lapso de seis aos contados desde la fecha en la que present su declaracin de impuesto a la renta. No sern aplicables estas deducciones en el caso de que los gastos hayan sido realizados por terceros o reembolsados de cualquier forma. Las personas naturales que realicen actividades empresariales, industriales, comerciales, agrcolas, pecuarias, forestales o similares, artesanos, agentes, representantes y trabajadores autnomos que para su actividad econmica tienen costos, demostrables en sus cuentas de ingresos y egresos y en su contabilidad, con arreglo al Reglamento, as como los profesionales, que tambin deben llevar sus cuentas de ingresos y egresos, podrn adems deducir los costos que permitan la generacin de sus ingresos, que estn sometidos al numeral 1 de este artculo. Sin perjuicio de las disposiciones de este artculo, no sern deducibles los costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta falsos, contratos inexistentes o realizados en general con personas o sociedades inexistentes, fantasmas o supuestas. Adicionalmente, a partir del ejercicio fiscal 2011, y para efectos de establecer el monto mximo de deducibilidad de los gastos personales de conformidad con la Ley, todos los contribuyentes deben acatar en sus respectivas proyecciones de gastos, los siguientes lmites:

Vivienda: Renta Educacin: Renta Alimentacin: Renta Vestimenta: Renta Salud:

0.325 veces de la fraccin bsica exenta del Impuesto a la 0.325 veces de la fraccin bsica exenta del Impuesto a la 0.325 veces de la fraccin bsica exenta del Impuesto a la 0.325 veces de la fraccin bsica exenta del Impuesto a la 1.3 veces de la fraccin bsica exenta del Impuesto a la Renta

DETERMINACIN DE VALORES MXIMOS PARA DEDUCCIN DE GASTOS PERSONALES

RUBRO VIVIENDA EDUCACIN ALIMENTACIN VESTIMENTA SALUD FRACCIN BSICA 2.013 10.180 10.180 10.180 10.180 10.180 VECES DE LA FRACCIN BSICA 0.325 0.325 0.325 0.325 1.3 VALOR 3.308.50 3.308.50 3.308.50 3.308.50 13.234.00

GASTOS PERSONALES SUPERIORES A $ 5.090 DEBER PRESENTAR EL ANEXO DE GASTOS PERSONALES

Art. 34.- Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin, salud, alimentacin y vestimenta. a) Gastos de Vivienda: Se considerarn gastos de vivienda exclusivamente los pagados por: 1. Arriendo de un nico inmueble usado para vivienda; 2. Los intereses de prstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliacin, remodelacin, restauracin, adquisicin o construccin, de una nica vivienda. En este caso, sern pruebas suficientes los certificados conferidos por la institucin que otorg el crdito; o el dbito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro; y, 3. Impuestos prediales de un nico bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad. b) Gastos de Educacin: Se considerarn gastos de educacin exclusivamente los pagados por: 1. Matrcula y pensin en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educacin general bsica, bachillerato y superior, as como la colegiatura, los cursos de actualizacin, seminarios de formacin profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educacin o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educacin Superior segn el caso, realizados en el territorio ecuatoriano. Tratndose de gastos de educacin superior, sern deducibles tambin para el contribuyente, los realizados por cualquier dependiente suyo, incluso mayor de edad, que justifique mediante declaracin juramentada ante Notario que no percibe ingresos y que depende econmicamente del contribuyente. 2. tiles y textos escolares; materiales didcticos utilizados en la educacin; y, libros. 3. Servicios de educacin especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los rganos competentes. 4. Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y, 5. Uniformes. c) Gastos de Salud: Se considerarn gastos de salud exclusivamente los pagados por: 1. Honorarios de mdicos y profesionales de la salud con ttulo profesional.

2. Servicios de salud prestados por clnicas, hospitales, laboratorios clnicos y farmacias. 3. Medicamentos, insumos mdicos, lentes y prtesis; 4. Medicina prepagada y prima de seguro mdico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una pliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento ser vlido para sustentar el gasto correspondiente; y, 5. El deducible no reembolsado de la liquidacin del seguro privado. d) Gastos de Alimentacin: Se considerarn gastos de alimentacin exclusivamente los pagados por: 1. Compras de alimentos para consumo humano. 2. Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolucin judicial o actuacin de la autoridad correspondiente. 3. Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados. e) Gastos de Vestimenta: Se considerarn gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir.

COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA
FORMULARIO 107 RESOLUCIN No. NAC-DGERCGC12-00829

No.

AO EJERCICIO FISCAL 102 FECHA DE ENTREGA 103

MES

DIA

100 Identificacin del Empleador (Agente de Retencin)

105 RUC 0 0 1 106 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

200 Identificacin del Trabajador (Contribuyente)

201 CDULA O PASAPORTE 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

Liquidacin del Impuesto

SUELDOS Y SALARIOS SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS PARTICIPACIN UTILIDADES INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES DCIMO TERCER SUELDO DCIMO CUARTO SUELDO FONDO DE RESERVA OTROS INGRESOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA (-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (nicamente pagado por el trabajador) (-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (nicamente pagado por el trabajador) (-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA (-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - SALUD (-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - EDUCACIN (-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIN (-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA (-) EXONERACIN POR DISCAPACIDAD (-) EXONERACIN POR TERCERA EDAD IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR BASE IMPONIBLE GRAVADA 301+303+305+307-351-353-361-363-365-367-369-371-373+381 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL PERODO DECLARADO VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo) 301+303+305+381 301 303 305 307 311 313 315 317 351 353 361 363 365 367 369 371 373 381 399 401 403 405 407 349 = + = = + + + +

IMPORTANTE: Srvase leer cada una de las siguientes instrucciones.

1.- El trabajador que, en el mismo perodo fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estar en la obligacin de entregar el formulario 107 entregado por su anterior empleador a su nuevo empleador, para que aquel, efecte el clculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del ao. 2.- El campo 307 deber ser llenado con la informacin registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyeccin de ingresos de otros empleadores actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retencin por los ingresos percibidos con stos ltimos. 3.- La deduccin total por gastos personales no deber superar el 50% del total de ingresos gravados, y en ningn caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales. 4.- A partir del ao 2011 debe considerarse como cuanta mxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta en: vivienda 0.325 veces, educacin 0.325 veces, alimentacin 0.325 veces, vestimenta 0.325, salud 1.3 veces. 5.- El trabajador deber presentar el Anexo de Gastos Personales que deduzca, de cumplir las condiciones establecidas por el Servicio de Rentas Internas. 6.- De conformidad con la Resolucin No. NAC-DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del 2008, el beneficio de la exoneracin por tercera edad se configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 aos de edad. El monto de la exoneracin ser el equivalente al doble de la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta. 7.- A partir del ao 2013, conforme lo dispuesto en la Ley Orgnica de Discapacidades el monto de la exoneracin por discapacidad ser el equivalente al doble de la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta. 8.- El presente formulario constituye la declaracin de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el perodo declarado la persona nicamente haya prestado sus servicios en relacin de dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de prdida de este documento el trabajador deber solicitar una copia a su empleador. Por el contrario, el trabajador deber presentar obligatoriamente su declaracin de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relacin de dependencia con dos o ms empleadores o haya recibido adems de su remuneracin ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio profesional, u otros ingresos, los cuales en conjunto superen la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar gastos personales con aquellos efectivamente incurridos, teniendo presente los lmites referidos en las notas 3 y 4 de este documento. DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR

199

RUC CONTADOR 0 0 1