I - Ouestionde cours :

Quels sont les avantagesfiscaux dont bénéficientles établissements

hôteliersen
matièrede I'I.S?

II - Exercice:
La société< Touristine> exploitantun hôtel de 2 étoiles,SARL, au capitalde
1.000.000,
00 DH, estinstalléeà AgadirdepuisJanvier2000.

Au titre de l'exercice2006,elle a réaliséun résultatcomptablebénéficiairede

500.000,00 DH, après avoir été déficitaireau titre de I'exerciceprécédentde
30.000,00
DH.

On vousfournit les élémentssuivantsrelatifsà I'exercice 2006:

Danslesproduits,on retrouveles élémentssuivants(en DH, Hors T.v.A) :

o Chiffresd'affaires: 5.000.000,00
DH.
o Dividendesreçus : 40.000,00 DH.

Dansles charges,on relèveles élémentssuivants(en DH, Hors T.V.A) :

o Rémunération du PDG : 360.000,00 DH.

o Impôtdespatentes : 80.000,00 DH.
o Cadeauxaccordésà la clientèledontla valeurunitairevarieenfe 250,00DH et
1500,00 DH, montanttotal : 70.000,00 DH.
o Primed'assurance vie souscritesur la têtedu P.D.Gau profit de la sociétépour
un montantde 5.000,00 DH.
o Dotation aux amortissements relative à une voifure de tourismedu PDG:
90.000,00DH. i rr )c

Travail à faire :

1- Déterminerle résultatfiscalde la sociétépour I'exercice2006.

2- CalculerI'impôt sur les sociétédu par <<Touristine>>au titre de I'exercice2006
et procéderà ça liquidation,sachantque les acomptesprovisionnelsde I'I.S
payéss'élèventà 80..000,00 dh.