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Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa Declaracin automtica (en lnea) Personas fsicas 2013
Incluye procedimiento para enviar la declaracin por internet y, en su caso, realizar el pago correspondiente.
sat.gob.mx
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa Declaracin automtica (en lnea)
2013
Incluye procedimiento para enviar la declaracin por internet y, en su caso, para realizar el pago correspondiente
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa Declaracin automtica (en lnea). Sueldos o salarios (uno, dos o ms patrones).
ndice
Informacin general Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012 Qu impuestos debe declarar Qu necesita para elaborarla y presentarla Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir Dnde debe presentar la Declaracin Anual Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo
Pg.
3 3 3 3 4 5 5 6 10 10 13 14 15 16 18 20 24 28 30
Caso prctico Paso 1: Ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) Paso 2: Verifique su rgimen fiscal y su declaracin prellenada Paso 3: Verifique sus datos personales Paso 4: Capture sus ingresos por salarios Paso 5. Capture sus deducciones personales Paso 6: Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas) Paso 7: Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) Paso 8: Capture los datos complementarios Paso 9: Revise su Declaracin Anual Paso 10: Enve su Declaracin Anual Paso 11: Si tiene impuesto a cargo, realice el pago correspondiente
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa Declaracin automtica (en lnea). Sueldos o salarios (uno, dos o ms patrones).
Informacin general
Esta gua est dirigida a las personas fsicas que obtengan slo ingresos por sueldos o salarios de uno, dos o ms patrones. Contiene explicaciones generales sobre el llenado de los principales campos del programa Declaracin automtica, as como para enviar la declaracin al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de que tenga dudas adicionales, utilice los servicios gratuitos y confidenciales que se sealan al final de esta gua.
v Constancia de pagos por sueldos o salarios y de retenciones del ISR, proporcionada por el retenedor (patrn).
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Los gastos anteriores slo sern deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, su cnyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o mayores a un salario mnimo 2 general de su rea geogrfica, elevado al ao. v v v v v Intereses reales, pagados en 2012, por crditos hipotecarios para su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste o Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto del crdito no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). El monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales. Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por separado en el comprobante. Importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. Aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, as como a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables, que no excedan de cinco salarios mnimos generales de su rea 3 geogrfica, elevados al ao. Pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educacin bsica y media superior, efectuados por el contribuyente para s, para su cnyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que estas personas no perciban durante el ao ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general anual de su rea geogrfica y se cumpla lo siguiente: Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el pas.
Incluye la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista. 2 Para el rea geogrfica A: 22,812.78 pesos y para el rea geogrfica B: 21,623.28 pesos. 3 Para el rea geogrfica A: 114,063.90 y para el rea B: 108,116.40.
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Que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios. Que los pagos sean para cubrir slo los servicios de enseanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.
El estmulo no es aplicable a los pagos: Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educacin del alumno. Que correspondan a cuotas de inscripcin o reinscripcin. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto por concepto de enseanza (colegiatura) y adems de todos los requisitos fiscales incluir la CURP del alumno. La cantidad que se puede disminuir por cada alumno no debe exceder:
Nivel educativo Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico Bachillerato o su equivalente Lmite anual de deduccin ($) 14,200 12,900 19,900 17,100 24,500
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Puede efectuar el pago en cualquiera de las siguientes formas: v v En ventanilla bancaria de los bancos autorizados, a travs de la hoja de ayuda que se genera en el programa Declaracin automtica y en la cual se seala el importe a cargo Si cuenta con los servicios de banca electrnica, puede realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos a travs del portal del banco en el que tenga contratados los servicios.
Si presenta el pago a travs de ventanilla bancaria debe realizarlo en efectivo o con cheque personal, certificado o de caja.
Caso prctico
Con los siguientes pagos, deducciones personales y constancias de percepciones y retenciones que se adjuntan, se realiza la Declaracin Anual del ejercicio 2012 de un contribuyente que obtuvo ingresos por salarios de dos patrones.
Pagos por servicios educativos (Colegiaturas) Nivel educativo Secundaria Deducciones personales Honorarios dentales Honorarios mdicos Donativos * Intereses reales por crdito hipotecario Total de deducciones 4,700.00 16,800.00 2,500.00 22,668.00 46,668.00 Cantidad 18,600.00
* En este caso prctico se considera que el total de los donativos no excede de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en el 2011, antes de aplicar las deducciones personales.
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa Declaracin automtica (en lnea). Sueldos o salarios (uno, dos o ms patrones). Constancia de pago de sueldos o salarios y retenciones del ISR. Patrn 1
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Para utilizar la Declaracin automtica en lnea no requiere instalarla en su computadora, slo ingrese al Portal de internet del SAT, luego a Oficina Virtual: Personas fsicas: Declaracin Anual: Declaracin automtica, capture su RFC, CIEC o Fiel. Si utiliza esta versin, cuando no pueda concluir su Declaracin Anual en una sola sesin puede guardar la informacin en el sistema hasta por tres das. Tambin puede utilizar el programa DeclaraSAT, que se obtiene en el Portal de internet del SAT, Informacin y Servicios: Software, el cual se debe descargar e instalar en su computadora.
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El sistema abre en la pantalla Inicio y muestra seleccionado el rgimen fiscal en el que se encuentra inscrito en el RFC; verifique si es correcto y seleccione, en su caso, otros impuestos que deba declarar. Para efectos del caso prctico, las personas inscritas por sueldos o salarios slo deben tener seleccionado el rgimen de Sueldos, salarios y conceptos asimilados.4 Si durante el ao le recaudaron IDE en las instituciones bancarias o bien, si pag dicho impuesto de manera directa y desea acreditarlo en esta declaracin, seleccione el recuadro Impuesto a los Depsitos en Efectivo.
Cuando el sistema ya tenga la declaracin prellenada, usted puede consultar las cifras dando clic en la pestaa Sueldos y Salarios; si es necesario, puede hacer correcciones dando clic en el RFC del patrn y luego en Editar.
Si tiene duda sobre cul es su rgimen y los impuestos que debe declarar puede verificarlo ingresando con su CIEC a la seccin Mi portal, en el Portal de internet del SAT.
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Si antes de enviar su declaracin desea verla completa, d clic en el icono No. Funciones del programa
En la parte inferior el programa contiene los siguientes iconos los cuales tienen las funciones que aqu se indican:
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Carga de Archivos: Permite importar archivos de retenciones y deducciones personales; deben estar generados en archivos terminacin txt. Guardar 3 das: Permite guardar la informacin capturada durante un periodo de tres das; es recomendable utilizarlo en los casos que no concluya la captura de informacin. Borrar: Permite eliminar toda la informacin capturada, excepto el dato del Registro Federal de Contribuyentes. Vista preliminar: Permite visualizar la informacin fiscal generada. Enviar: Una vez que confirma los datos capturados, se habilita el botn Enviar, puede proceder a su envo utilizando CIEC o Fiel. Ayuda: Proporciona una descripcin del funcionamiento de la aplicacin, as como de los datos que deben capturarse en cada campo de la pantalla que visualiza. Lupa: Al pulsar esta herramienta le permite aumentar o disminuir el tamao de las letras para una mejor visualizacin. Terminar Sesin: Concluye la sesin de captura de datos de la Declaracin automtica, (est en la parte superior derecha de la pantalla).
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v v
vacacional; es decir, para los subsecuentes patrones slo considere los dems ingresos exentos que se sealen en las constancias correspondientes). En el rubro Impuesto acreditable, campo Retenciones, capture el importe sealado en el apartado 2, letra P, de su constancia (impuesto retenido al contribuyente). En el rubro Datos del retenedor, campo RFC, capture el RFC de su patrn a 13 posiciones si es persona fsica, y a 12 si es persona moral.
Capture sus cifras, de la misma manera para cada uno de los patrones que haya tenido durante el ao y que no est en el sistema.
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RFC de quien expide el comprobante (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Si la expide una persona moral, el RFC es de 12 dgitos.
Al concluir la captura d clic en Agregar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. En la parte inferior de la pantalla puede ver el monto total de sus deducciones personales.
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v v
Seale quien es el beneficiario de los servicios educativos dando un clic en el crculo correspondiente. Capture la CURP del beneficiario de los servicios.
En la siguiente pantalla, realice lo siguiente: v v v v Seleccione la CURP del beneficiario por el que va a capturar las colegiaturas. Seleccione el Nivel escolar del beneficiario dando un clic en el crculo correspondiente. Capture el RFC de la institucin educativa; a 13 dgitos persona fsica y a 12 dgitos persona moral. Capture el Monto del estmulo aplicable sin que la cantidad capturada rebase los lmites anuales sealados en el cuadro de la seccin Informacin General de esta gua.
Cuando el pago anual por colegiaturas haya sido inferior a la cantidad a que tiene derecho por este estmulo debe capturar la cantidad total que haya pagado y que conste en el comprobante correspondiente.
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Monto del IDE: capture el total del IDE que le hayan recaudado las instituciones del sistema financiero, as como el RFC de dicha institucin; d clic en Agregar y, en su caso, capture los datos de otra institucin financiera que le haya recaudado el IDE Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero: si es su caso anote la cantidad pagada directamente por usted del IDE.
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Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Slo se llena si durante 2012 acredit (rest) IDE contra ISR retenido por salarios. Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2012 compens el IDE contra contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU. Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si realiz compensaciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaracin Anual de 2012. Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture, en su caso las cantidades que haya solicitado en devolucin durante 2012. Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si solicit devoluciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaracin Anual de 2012. Otras disminuciones de IDE: por algn otro concepto.
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Seale si su declaracin es: Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaracin Anual de 2012. Complementaria. Cuando por el mismo 2012 ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras.
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Fecha de presentacin de la declaracin inmediata anterior. Capture la fecha de presentacin de la ltima declaracin que modifica con la complementaria. Nmero de operacin o folio anterior. Capture el nmero o folio que le asign el SAT en la ltima declaracin que modifica con la complementaria. Monto pagado con anterioridad. Capture la cantidad pagada en el impuesto correspondiente en la declaracin anterior que modifica con la complementaria. Fecha de pago realizada con anterioridad. En el caso de que la declaracin que modifica haya resultado con impuesto a cargo, seale la fecha en la que hizo el pago.
Determinacin del ISR. En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuacin se indica: v Estmulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Slo se capturar el campo que le corresponda al estmulo fiscal que le aplique en el ejercicio. v Pagos provisionales efectuados a la federacin. Se captura cuando su patrn no est obligado a efectuarle retenciones del ISR y en consecuencia usted haya efectuado directamente el pago; en este caso se capturar la suma de los pagos provisionales mensuales que haya pagado durante 2012, sin incluir, en su caso, actualizacin y recargos.
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En los campos ISR a cargo del Ejercicio e ISR a favor del Ejercicio puede observar el resultado final obtenido en dicho impuesto.
Campos A, B y C (Prstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos). Se capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.
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Los campos E y F (Ingresos exentos por enajenacin de casa habitacin del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados) slo se capturan si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos. Los campos de la H a la N slo se llenarn por quienes tengan derecho a aplicar los estmulos o deducciones especficas que se describen en los campos.
Compensacin de saldos a favor En caso de que en la Declaracin Anual determine un saldo a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de aos anteriores d clic en la casilla Cantidades a compensar y se desplegarn los siguientes campos: v Monto histrico; Capture la cantidad del saldo a favor que va a compensar (sin actualizacin). v Fecha del saldo a favor; Capture la fecha en que present la declaracin en la que manifest el saldo a favor que compensa.
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v Impuesto contra el que se compensa; Seleccione el impuesto contra el que compensa. Al finalizar un registro d clic en Agregar y se abren nuevamente los campos en blanco por si opta realizar la compensacin de otros saldos a favor.
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Saldo a cargo en el ISR Cuando en su Declaracin Anual determine ISR a cargo (como sucede en este caso prctico), el programa muestra la siguiente ventana en donde, en su caso, capturar los acreditamientos o estmulos a que tenga derecho. En caso de que no se aplique alguno, slo d clic en Aceptar.
Posteriormente, se abre un mensaje que le solicita confirmar el envo de su declaracin; se sugiere que antes del envo revise la informacin en el formato DID (DeclaraSAT impresin didctica); para ello seleccione la opcin No.
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Se abre el formato electrnico para que revise el contenido de su declaracin, tanto cifras como otros datos. En este formato puede realizar las siguientes funciones:
Permite regresar a la captura de la informacin de cada apartado (pestaas) al que haya ingresado para corroborarla o modificarla. Permite la impresin de la Informacin de la Declaracin Anual. La impresin es una gua para el contribuyente y no puede presentarse ante las oficinas autorizadas por el SAT para aclarar o solventar alguna situacin ya que no es un formato oficial. Permite generar un archivo de respaldo en su equipo de cmputo para consultar la informacin enviada al SAT. El archivo de respaldo puede ser guardado en cualquier dispositivo de almacenamiento (disco duro, memoria usb, disco compacto, etctera). Proporciona una descripcin del funcionamiento de la aplicacin, as como de los datos que deben capturarse en cada campo contenido en la pantalla que visualiza.
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Una vez que revis su declaracin, si encontr algn error u omisin puede regresar al sistema y realizar el cambio abriendo la pestaa donde deba hacer la modificacin correspondiente.
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El sistema le preguntar si enviar su Declaracin Anual con Fiel; seleccione S o No segn su caso.
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Acuse de recibo
Despus de enviar la Declaracin Anual, se abre en su pantalla su acuse de recibo.
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El acuse de recibo tambin puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT; ingrese a Oficina virtual: Personas fsicas: Servicios: Reimpresin de acuses: Aplicacin de reimpresin de acuses. En caso de que en su Declaracin Anual no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor con su slo envo a travs de internet concluye con el procedimiento y el cumplimiento de su obligacin.
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En ventanilla bancaria de los bancos autorizados, a travs de la hoja de ayuda en la cual se seala el importe a cargo y que se genera en el programa Declaracin automtica. Si cuenta con los servicios de banca electrnica, puede realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos a travs del portal del banco en el que tenga contratados los servicios citados.
Hojas de ayuda Para realizar el pago en ventanilla bancaria, utilice la hoja de ayuda que emite el programa Declaracin automtica. Al realizar el envo de la Declaracin Anual, el sistema emite de manera conjunta el acuse de recibo y la hoja de ayuda la cual contiene el importe a pagar.
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La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo que debe pagar en cualquier institucin de crdito (banco); sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente sellado que le proporciona dicha institucin.
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Folleto Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa Declaracin automtica (en lnea). Sueldos o salarios (uno, dos o ms patrones), personas fsicas. Esta edicin, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se termin de elaborar en marzo de 2013
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
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