UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS REA DE GESTIN DE LA PRODUCCIN CONTABILIDAD FINANCIERA Ing.

VCTOR LEYTON DAZ PROBLEMA DE APLICACIN La empresa Cienfuegos se dedica a vender productos para juegos artificiales al por mayor, la mayora de los productos los compra directamente de un proveedor chino apellidado Choncho Li. La empresa ha tenido fuertes ventas en los ltimos aos pero desea analizar si su rentabilidad ha sido mayor al costo de oportunidad de capital (COK) del mercado peruano, para este sector el ministerio de la produccin a determinado que el COK debe ser igual o mayor al 25% al ao. El balance de la empresa para el ao 2009, ha sido el siguiente: Empresa Cienfuegos Balance General al 31/12/2009 Activo 10 Efectivo 11 Inversiones financ. 12 C x C Comerciales 14 C x C accionistas 16 C x C diversas 20 Mercaderas 29 Desval. de exist. 33 Inm. Maqui, y equip. 37 Activos diferidos 39 Depreciacin Acum. S/. 100,000 20,000 60,000 10,000 5,000 150,000 (10,000) 70,000 30,000 (10,000) Pasivo 40 Tributos por pagar 42 C x P Comerciales 45 Obligaciones finan. 46 C x P diversas 48 Provisiones 49 Pasivos diferidos Total pasivos S/. 10,000 20,000 50,000 12,000 6,000 5,000 103,000

Total activo

425,000

Patrimonio 50 Capital 250,000 59 Result. Acum. 72,000 Total patrimonio 322,000 Total pasivo y patrim. 425,000

La empresa realizo las siguientes operaciones a partir del ao 2010, estas fueron: 1. Incremento el capital con las utilidades acumuladas, previamente hizo reservas de capital por el 20% del valor existente. 2. Vendi 1,000 acciones a un precio de S/. 10.00 cada una, de la empresa Backus que haba comprado en la Bolsa de Valores de Lima. 3. Vendi mercaderas por un valor de S/. 80,000 (falta aadir el IGV), ganando el 25% por la transaccin. Con los ingresos obtenidos adquiri un local rstico para almacenar sus productos, este local tena ambientes que deben depreciarse a una tasa del 3% anual. 4. Paga planillas a los trabajadores por un monto de S/ 20,000, provisionando el 30% adicional para Compensacin de Tiempo de Servicios (CTS).. 5. Vende mercaderas en efectivo por un monto de S/. 100,000 (falta incluir el IGV), ganando el 40% por la venta. 6. Cobra el 50% de las cuentas por cobrar.

7. Le comunican a la empresa que el seor Pablo Mrmol un cliente que deba S/. 3,000, ha fallecido. 8. La compaa de seguros El pacifico asumir la deuda del seor Mrmol, pero solo por el 50% del valor. 9. El 50% de los activos diferidos eran pagos de alquileres que se usaron en el ao 2010. 10. Se paga el 30% de las cuenta por pagar comerciales. 11. Se paga al banco S/. 25,000 de la deuda contrada. 12. La empresa paga luz por S/. 2,000, agua por S/. 500.00, cable mgico S/. 300, internet S/. 300 (a cada rubro deben agregarle el IGV). 13. Pagamos impuestos a la Municipalidad por concepto de arbitrios por S/.500. 14. Se cumpli con el total de los pasivos diferidos. 15. Se pagan tributos adeudados por S/. 8,000. 16. La depreciacin de los inmuebles, maquinaria y equipo se deprecian en lnea recta, a una tasa del 10% anual. 17. Se provisiona el 5% del valor actual de los inventarios por desvalorizacin de existencias. 18. Se pagan intereses por prstamos anteriores por el monto de S/. 4,000.00 Requerimiento: Para el ao 2010 determine: 1. El balance general. 2. El saldo de caja. 3. La relacin pasivo/patrimonio. 4. La utilidad de la empresa. 5. El monto de ventas 6. El costo de ventas 7. El total de gastos. 8. El monto de las provisiones. 9. El estado de ganancias y prdidas.