INFORME DE L REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

Empresa, S.A. de C.V.

SECRETARIA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
ADMINISTRACIN LOCAL DE AUDITORA FISCAL DE XXXXXX

Informe sobre los estados financieros

1.- He examinado el estado de posicin financiera de Empresa, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de
2012, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, que le
son relativos, por el ao que termin en esa fecha. Sobre los cuales emit mi opinin, sin salvedades
o con salvedades que afectan la situacin fiscal del contribuyente, con fecha ___ de _________ de
2013.

Responsabilidad del auditor

2.- En relacin con el examen antes indicado he revisado la informacin incluida en el archivo
electrnico del Sistema de Presentacin del Dictamen (SIPRED) enviado va Internet al Servicio de
Administracin Tributaria la cual ha sido clasificada, agrupada y est presentada, conforme a los
requerimientos establecidos en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin (RCFF) y el Anexo
16 (16A) de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012. Dicha informacin fue preparada y es
responsabilidad de la administracin de la Compaa, la cual es para uso exclusivo de la
Administracin Local de Auditora Fiscal de XXXXX (o de la Administracin General de Grandes
Contribuyentes) y no se considera indispensable para la interpretacin de la posicin financiera, de los
resultados de operacin, de las variaciones en el capital contable y de los flujos de efectivo de la
Compaa. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre dicha informacin con base en
mi auditora.
3.- Declaro bajo protesta de decir verdad, que emito este informe apegndome a lo dispuesto en la
fraccin III del Artculo 52 y dems disposiciones aplicables del Cdigo Fiscal de la Federacin y de
su Reglamento y en relacin con el examen que practiqu, conforme a las normas internacionales de
auditora, de los estados financieros de EMPRESA, S.A. DE C.V. por el ao que termin el 31 de
diciembre de 2012.
4.- Dentro de las pruebas selectivas llevadas a cabo en cumplimiento de las normas internacionales
de auditora, examin la situacin fiscal del contribuyente por el periodo que cubren los estados
financieros dictaminados, y dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas me cercior en
forma razonable de lo siguiente:
4.1

Me cercior de que los bienes y servicios adquiridos y otorgados en uso o goce por el
contribuyente fueron efectivamente recibidos y/o prestados respectivamente.

4.2

Revis en forma selectiva las operaciones de comercio exterior efectuadas durante el

periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 sobre la documentacin e
informacin de la compaa, la cual no incluy el examen respecto al cumplimiento de las
disposiciones en materia aduanera y de comercio exterior, sin embargo no encontr omisin
o discrepancia alguna. (en caso de tener operaciones de comercio exterior)
O Durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, EMPRESA,
S.A. DE C.V. no realizo operaciones de comercio exterior.

4.3

Durante mi examen a los estados financieros y la revisin de la situacin fiscal del

contribuyente, utilice los procedimientos de auditora necesarios en las circunstancias, con
los alcances de las pruebas sustantivas aplicadas.

4.4

Revis el cumplimiento de las contribuciones fiscales federales a cargo de la compaa como

contribuyente directo, retenedor o recaudador, las cuales estn contenidas en el anexo 10 y
no observ omisin alguna. (En caso de omisin indicarlo, as como las diferencias no
cubiertas, independientemente de su importancia relativa)

4.5

Dentro de mis papeles de trabajo existe evidencia del muestreo de auditora utilizado en las
pruebas respectivas, las cuales justifican las conclusiones obtenidas.

4.6

Verifiqu el clculo y entero de las contribuciones federales que se causan por ejercicio
incluidas en el anexo 10 del SIPRED a las que se refieren los artculos 74, en relacin con el
73 fraccin XXXVII y 78 fraccin I del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, y no
observ omisin alguna. (En caso de omisin indicarlo, as como las diferencias no
cubiertas, independientemente de su importancia relativa). En el caso de retenciones del
impuesto sobre la renta de sueldos y salarios y las cuotas obrero patronales de seguridad
social, lo hice sobre la base de pruebas selectivas o Durante el ejercicio 2012 la empresa no
tuvo trabajadores por lo que no se realizaron pruebas selectivas de impuesto sobre la renta
de sueldos y salarios ni de las cuotas obrero patronales de seguridad social.
(En relacin a los pagos provisionales de Impuesto Sobre la Renta o Impuesto Empresarial A
tasa nica, se determinaron diferencias a cargo del contribuyente, las cuales se cubrieron en
la declaracin anual y por lo tanto solo se pagaron actualizacin y recargos desde el mes en
que se debi haber efectuado el pago hasta la declaracin anual.)

4.7

Revis, en funcin a su naturaleza y a la mecnica de aplicacin utilizada en ejercicios

anteriores, los conceptos e importes de las siguientes conciliaciones:
a) El anexo 19, conciliacin entre el resultado contable y el fiscal para efectos del impuesto
sobre la renta.
b) El anexo 31, conciliacin entre los ingresos dictaminados segn estado de resultados y los
acumulables para efectos del impuesto sobre la renta.

4.8

Revis las declaraciones complementarias presentadas en el ejercicio 2012 que modifican

las declaraciones de ejercicios anteriores, as como las presentadas por diferencias de
impuestos del ejercicio, habiendo comprobado su apego a las disposiciones fiscales. (En su
caso indicar los incumplimientos en bases y clculos)
Contribucin

Ejercicio o
periodo

Concepto que
modifica

Por
operaciones
con partes
relacionadas?

Fecha de
presentacin

O Durante el ejercicio no se presentaron declaraciones complementarias que modifiquen las

cifras de ejercicios anteriores ni por diferencias de impuestos del ejercicio dictaminado.
4.9

Revise la determinacin y el pago de la participacin de utilidades a los trabajadores, en

funcin a su naturaleza y mecnica de aplicacin utilizada.

O Durante el ejercicio 2012 la compaa no tuvo trabajadores, por lo que no determino ni

distribuyo participacin de utilidades a los trabajadores.
4.10

Revis, con base en pruebas selectivas, los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas que
integral el costo de lo vendido (anexo 6), las subcuentas de gastos (anexo 7), otros gastos
(anexo 8) y las del resultado integral de financiamiento (anexo 9), determinando en cada
caso los montos deducibles y no deducibles para efectos del Impuestos Sobre la Renta.

4.11

Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012 la empresa no obtuvo estmulos

fiscales, exenciones, subsidios y crditos fiscales, ni recibi resoluciones de las autoridades
fiscales o jurisdiccionales, como se describe en el anexo 10.1 tambin llamado declaratoria.

4.12

Durante el ejercicio, la compaa no fue responsable solidaria como retenedora en la

enajenacin de acciones efectuadas por residentes en el extranjero.

4.13

Como parte de mis pruebas selectivas, revis los resultados por fluctuacin cambiaria,
comprobando los tipos de cambio aplicables a las fechas de contratacin y pago o cobro, as
como su valuacin al cierre del ejercicio. Dicha revisin cubri aproximadamente el XX%.

4.14

Los saldos y transacciones con partes relacionadas se describen en las notas a los estados
financieros, que contienen los archivos adjuntos enviados, as como en los anexos 32 y 33.

4.15

El contribuyente cumpli con las obligaciones a que se refieren los artculos 86 fracciones
XII, XIII y XV, (106 antepenltimo prrafo. para personas fsicas) y 133 fracciones X y XI de
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y 18 fraccin III de la Ley del Impuesto Empresarial Tasa
nica.

4.16

La compaa cuenta con un estudio de precios de transferencia que soporta los precios
utilizados en operaciones con compaas relacionadas en el extranjero, cuyos datos fueron
vertidos en el Cuestionario en Materia de Precios de Transferencia.
O La compaa no cuenta con un estudio de precios de transferencia que soporte los precios
utilizados en operaciones con compaas relacionadas en el extranjero.
O La compaa cuenta con un anlisis de precios comparables con compaas
independientes que soportan lo precios utilizados en operaciones con partes relacionadas
nacionales.

4.17

Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, la empresa no aplic algn criterio

no vinculativo de las disposiciones fiscales y aduaneras a que se refiere el Cdigo Fiscal de
la Federacin.

4.18

Para los efectos de lo sealado en la regla II. 2.2.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal del
ejercicio 2012, manifiesto que por los meses de ________ del ao ____, emit declaratoria
para fines de devolucin del Impuesto al Valor Agregado a Favor de (Nombre de la Empresa)
por lo tanto, ratifico que los importes del Impuesto al Valor Agregado a favor del
contribuyente sealado en las declaratorias que emit, es el que conoc y comprob en su
oportunidad mediante la aplicacin de los procedimientos de auditora que juzgue
procedentes.

4.19

Durante el ejercicio el contribuyente no pago dividendos a sus accionistas por lo que no se

caus impuesto alguno.

O Durante el ejercicio el contribuyente pago dividendos a sus accionistas, los cuales

provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y por lo tanto no se causo impuesto
alguno, como se indica en el anexo 23 del SIPRED.
O Durante el ejercicio el contribuyente pago dividendos a sus accionistas, los cuales una
parte provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y por el excedente se causo y
pago el impuesto correspondiente, como se indica en el anexo 23 del SIPRED.

Opinin
5.En mi opinin, la informacin adicional de empresa, S.A. DE C.V., incluida en los archivos
adjuntos, est presentada razonablemente, en todos los aspectos importantes de acuerdo con las
bases de agrupacin y revelacin establecidas por la Administracin General de Auditora Fiscal
Federal.

Prrafo(s) de nfasis
6.Dicha informacin adicional, se incluye exclusivamente para los efectos que requiere la
Administracin General de Auditora Fiscal Federal y no constituye una parte de los estados
financieros que sea necesario para interpretar la presentacin razonable de la posicin financiera, de
los resultados de operacin, de las variaciones en el capital contable y de los flujos de efectivo.
7.Incluir lo relacionado a los cuestionarios de diagnstico fiscal y al de precios de
transferencia, si existiera alguna observacin en su llenado conforme lo marca el Reglamento del
Cdigo Fiscal de la Federacin

C.P.R. XXXXX XXXXXX XXXXXXXXX

Reg. En la A.G.A.F.F. XXX
Mxico, D.F., a
Fecha de envo de SIPRED.