Caso Práctico1

CASO PRCTICO
MINISTERIO DE LA PRODUCCIN
1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
25,000.00
25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
340,000.00
315,000.00
25,000.00
2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio
Caja y Bancos
12,000.00
Cuentas por cobrar
45,500.00
Suministros
20,800.00
Gastos pagados por anticipado
5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo
57,500.00
Depreciacin Acumulada
32,270.00
Cuentas por pagar
6,700.00
Hacienda Nacional
90,000.00
Hacienda Nacional Adicional
10,000.00
Resultados Acumulados
2,500.00
3. Se registra la acotacin y cobro por concepto de tasas de administracin

por S/. 4,000.00, se efecta el depsito en cta.cte como Recursos
Directamente Recaudados.
4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de

escritorio por S/. 5,430.00.
5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por

S/ 5,212.00.
6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00

considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.
7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones

y cargas sociales.
8. Se registra la atencin de la orden de compra N 0455 y se ingresan los

tiles de escritorio a los almacenes.
9. Se registra la atencin de las ordenes de servicios N 0122.
10. Se dan salida de los almacenes segn ordenes de pedidos suministros

por S/. 2,500.00.
11. Se gira un cheque para la cancelacin de la orden de compra N 0455.
12. Se gira un cheque para la cancelacin de parte de la orden de servicios

N 0122 por S/. 3,400.00.
13. Se aprueba la orden de compra N
0458 para la compra de una
computadora por S/. 5,400.00.

14. Nos atienden la orden de compra N 0458 recibiendo la computadora en
los almacenes.
15. Se registra una depreciacin del activo fijo por S/. 580.00.
16. Se registra una disminucin del presupuesto de gastos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
17. Se registra una disminucin del presupuesto de ingresos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda

Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.
19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y

presupuestaria.
LIBRO DIARIO
DEBE
HABER
Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

------------------------------------- 1 ------------------------------------8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios
315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
315,000.00
25,000.00
340,000.00
340,000.00
Por la aprobacin del presupuesto de gastos

------------------------------------- 2 ------------------------------------8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO
25,000.00
25,000.00
Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Operacin 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio
------------------------------------- 3 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101.0301 Cuentas corrientes
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.01 Vehiculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
3401.01 Supervit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio
Operacin 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion
12,000.00
45,500.00
20,800.00
5,670.00
57,500.00
32,270.00
6,700.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE
------------------------------------- 4 ------------------------------------8501 EJECUCION DE INGRESOS
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS
HABER
4,000.00
4,000.00
Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

por concepto de tasas.
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 5 ------------------------------------1201 CUENTAS POR COBRAR
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
4302.01 Derechos administrativos Generales
4,000.00
4,000.00
Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas

------------------------------------- 6 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
4,000.00
4000
Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

------------------------------------- 7 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
4,000.00
4,000.00
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

recibidos por concepto de tasas.
Operacin 4.- Por la aprobacion de la orden de compra
------------------------------------- 8 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
5,430.00
5,430.00
Por el compromiso de la orden de compra N 0455

en el presupuesto.
------------------------------------- 9 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
5,430.00
5,430.00
Por la orden de compra N 0455 aprobadas.
DEBE
HABER
Operacin 5.- Por la orden de servicios aprobada

5,212.00
5,212.00
Por el compromiso de la orden de servicio N 0122

en el presupuesto.
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
5,212.00
5,212.00
Por la orden de servicios N 0122

Operacin 6.- Registro de la planilla de sueldos
54,500.00
54,500.00
Por el compromiso de gastos al presupuesto

------------------------------------- 13 ------------------------------------5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT.
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud
4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por el registro de la planilla de sueldos del personal
50,000.00
4,500.00
11,000.00
43,500.00
Operacin 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes

DEBE
HABER
------------------------------------- 14 ------------------------------------2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud
4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes
11,000.00
43,500.00
54,500.00
Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

sociales
------------------------------------- 15 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
54,500.00
54,500.00
Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la planilla.
CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
54,500.00
54,500.00
Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes
Operacin 8.- Registro de la atencion de la orden de compra
------------------------------------- 17 ------------------------------------1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y utiles
2103.01 Bienes y servicios por pagar
5,430.00
5,430.00
Por el registro de la atencion de la compra N 0455

------------------------------------- 18 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas
Por la orden de compra N 0455 atendida
5,430.00
5,430.00
Operacin 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios

------------------------------------- 19 ------------------------------------5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
DEBE
HABER
5,212.00
5,212.00
Por el registro de atencion de las ordenes de servicios

9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas
5,212.00
5,212.00
Por la orden de servicios N 00122 atendida

Operacin 10.- Por las salida de los suministros de almacen
------------------------------------- 21 ------------------------------------5301 CONSUMO DE BIENES
2301.08 Suministros Mdicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
2,500.00
2,500.00
Por los suministros entregados de los almacenes para su

consumo
Operacin 11.- Cancelacion de la orden de compra
------------------------------------- 22 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR
5,430.00
5,430.00
por el cheque girado para el pago de la orden compra

N 0455.
------------------------------------- 23 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico
para el pago de la orden de compra
5,430.00
5,430.00
DEBE
HABER
5,430.00
5,430.00
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operacin 12.- Cancelacion de la orden de Servicios
------------------------------------- 25 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR
3,400.00
3,400.00
por el cheque girado para el pago de la orden de

Servicios N 0122.
3,400.00
3,400.00
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operacin 13.- Por la aprobacion de la orden de compra
5,400.00
5,400.00
Por el compromiso de la orden de compra N 0458

para la compra de computadora
Por la orden de compra N 0458 aprobadas.
Operacin 14.- Registro de la orden de compra atendida
5,400.00
5,400.00
------------------------------------- 29 ------------------------------------1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
DEBE
HABER
5,400.00
5,400.00
Por la atencion de la orden de compra N 0458 ingresando

la computadora
5,400.00
5,400.00
Por la orden de compra N 0458 atendida

Operacin 15.- Registro de la Depreciacin del Activo Fijo
------------------------------------- 31 ------------------------------------5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
1508.02 Depreciacin Acumulada
580.00
580.00
Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operacin 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
10,000.00
10,000.00
Por la aprobacin de la disminucion del presupuesto de gastos

Operacin 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos
------------------------------------- 33 ------------------------------------8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
10,000.00
10,000.00
Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos

Operacin 18.- Registro del Balance Constructivo
------------------------------------- 34 ------------------------------------3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3201.01 Traspasos y Remesas
10,000.00
10,000.00
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional

a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.
DEBE
HABER
Operacin 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria

------------------------------------- 34 ------------------------------------6101 SUPERVIT O DEFICIL
6101.01 Resultado por operacin
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT.
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.
62,792.00
50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00
580.00
Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

ejercicio contable.
------------------------------------- 35 ------------------------------------4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
4302.01 Derechos administrativos Generales
6101 SUPERVIT O DEFICIL
4,000.00
4,000.00
Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

del ejercicio contable
------------------------------------- 36 ------------------------------------6101 SUPERVIT O DEFICIL
1,138.00
1,138.00
Por el traslado de resultados acumulados a

Supervit o deficil.
------------------------------------- 36 ------------------------------------1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS
32,850.00
13,912.00
3,400.00
100,000.00
3,638.00
16,000.00
DEBE
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.01 Vehiculos
HABER
45500
23730
5,670.00
62,900.00
Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del

ejercicio.
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8501 EJECUCION DE INGRESOS
Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras
presupuestarias
259,458.00
7,212.00
63,330.00
315000
11000
4,000.00
LIBRO MAYOR (1)

* Antes del ciierre contable
1101 Caja y Bancos
12,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
20,000.00
4,000.00
1301 Bienes Suministros

de Funcionamiento
20,800.00
2,500.00
5,430.00
26,230.00
2,500.00
2101 Impuestos,
Contribuciones y Otros
11,000.00
11,000.00
11,000.00
11,000.00
2105 Obligaciones
Tesoro Pblico
54,500.00
5,430.00
5,430.00
3,400.00
54,500.00
59,930.00
1201 Cuentas por cobrar

45,500.00
4,000.00
4,000.00
49,500.00
4,000.00
1503 Vehiculos
Maquinarias y Otros
5,400.00
57,500.00
2102 Remuneraciones,
Pens.y Ben.por Pagar
43,500.00
43,500.00
43,500.00
43,500.00
2103 Cuentas por Pagar

5,430.00
6,700.00
3,400.00
5,430.00
5,212.00
5,400.00
8,830.00
22,742.00
3101 Hacienda Nacional

90,000.00

Adicional
10,000.00
90,000.00
10,000.00
4302 Venta de Derechos

y Tasas Administrativas
4,000.00
2,500.00
59,930.00
1508 Depreciacin,
Amortizacion y Agotam.
580.00
32,270.00
32,850.00
3401 Resultados
Acumulados
2,500.00
0.00
5,670.00
62,900.00
63,330.00
4402 Traspasos y Remesas

corrientes recibidas
54,500.00
5,430.00
1205 Servicios y Otros

Contratados por Anticip.
5,670.00
0.00
5101 Personal y Obligac.
Sociales - Retr.y Compl.
50,000.00
50,000.00
4,000.00
5103 Contribuciones a
la Seguridad Social
4,500.00
4,500.00
5301 Consumo de Bienes

2,500.00
2,500.00
5,212.00
8101 Presup Instit de Aper

Modific y Presup.Instituc
340,000.00
25,000.00
10,000.00
10,000.00
350,000.00
35,000.00
8401 Asignaciones
Comprometidas
5,430.00
5,430.00
3,400.00
5,212.00
54,500.00
54,500.00
5,400.00
63,330.00
70,542.00
9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00
5,430.00
5,212.00
5,212.00
5,400.00
5,400.00
16,042.00
5302 Contratacion
de Servicios
5,212.00
16,042.00
580.00
8201 Presupuesto de
Ingresos
25,000.00
4,000.00
10,000.00
25,000.00
14,000.00
8501 Ejecucion de
Ingresos
4,000.00
4,000.00
5801 Estimaciones
del Ejercicio
580.00
8301 Presupuesto de
Gastos
5,430.00 340,000.00
5,212.00
54,500.00
5,400.00
10,000.00
80,542.00
340,000.00
8601 Ejecucion de
Gastos
5,430.00
3,400.00
54,500.00
63,330.00
MAYOR (2)
* Incluye el cierre contable
1101 Caja y Bancos
12,000.00
4,000.00
4,000.00
16,000.00
4,000.00
20,000.00
20,000.00

de Funcionamiento
20,800.00
2,500.00
5,430.00
23,730.00
26,230.00
26,230.00
2101 Impuestos,
Contribuciones y Otros
11,000.00
11,000.00
11,000.00
11,000.00
2105 Obligaciones
Tesoro Pblico
3,400.00
5,430.00
5,430.00
3,400.00
3,400.00
54,500.00
12,230.00
63,330.00
-51,100.00
3401 Resultados
Acumulados
3,638.00
2,500.00
1,138.00
3,638.00
3,638.00

Sociales - Retr.y Compl.
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
1201 Cuentas por cobrar

45,500.00
4,000.00
4,000.00
45,500.00
49,500.00
49,500.00
1503 Vehiculos
Maquinarias y Otros
5,400.00
62,900.00
57,500.00
62,900.00
62,900.00
Pens.y Ben.por Pagar
43,500.00
43,500.00
43,500.00
43,500.00

100,000.00
90,000.00
10,000.00
100,000.00
100,000.00

y Tasas Administrativas
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00

Contratados por Anticip.
5,670.00
5,670.00
5,670.00
5,670.00
1508 Depreciacin,
Amortizacion y Agotam.
32,850.00
580.00
32,270.00
32,850.00
32,850.00
2103 Cuentas por Pagar

5,430.00
6,700.00
3,400.00
5,430.00
13,912.00
5,212.00
5,400.00
22,742.00
22,742.00

Adicional
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
4402 Traspasos y Remesas

corrientes recibidas
54,500.00
5,430.00
0.00
59,930.00
5103 Contribuciones a
la Seguridad Social
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
5801 Estimaciones
del Ejercicio
580.00
580.00
580.00
580.00
8301 Presupuesto de
Gastos
5,430.00 340,000.00
5,212.00
54,500.00
5,400.00
10,000.00
259,458.00
340,000.00
340,000.00
8601 Ejecucion de
Gastos
63,330.00
5,430.00
3,400.00
54,500.00
63,330.00
63,330.00
9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00
5,430.00
5,212.00
5,212.00
5,400.00
5,400.00
16,042.00
16,042.00

2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
8101 Presup Instit de Aper

Modific y Presup.Instituc
340,000.00
25,000.00
10,000.00
10,000.00
315,000.00
350,000.00
350,000.00
8401 Asignaciones
Comprometidas
5,430.00
5,430.00
3,400.00
5,212.00
54,500.00
54,500.00
7,212.00
5,400.00
70,542.00
70,542.00
61 Supervit o Deficil
62,792.00
4,000.00
1,138.00
59,930.00
63,930.00
63,930.00
5302 Contratacion
de Servicios
5,212.00
5,212.00
5,212.00
5,212.00
8201 Presupuesto de
Ingresos
25,000.00
4,000.00
10,000.00
11,000.00
25,000.00
25,000.00
8501 Ejecucion de
Ingresos
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
UNIDAD IV
DIAGRAMA DE CONTENIDOS
SECTOR
BALANCE CONSTRUCTIVO
PBLICO
DEL
PRESUPUESTARIOS
FINANCIEROS
ESTADOS
PRESENTACIN
DE
LOS
BALANCE DE COMPROBACIN
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GESTIN
PRESENTACIN A VALORES
CONSTANTES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
UNIDAD IV
PRESENTACIN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS
DEL SECTOR PBLICO
Los Estados Financieros se refiere a la informacin que ofrecen las

cuentas del Libro Mayor de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados, para informar la situacin financiera en una entidad a
fecha determinada y el resultado de las transacciones de la entidad durante un
perodo.
Las hojas de trabajo constituye el Balance de Comprobacin y el
Balance Constructivo y los Estados Financieros, Balance General Estado
de Gestin, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo
de Efectivo, con explicaciones de hechos a travs de notas a los Estados
Financieros.
En cuanto a la importancia de los Estados Presupuestarios y siendo el
presupuesto por programas a corto plazo constituyen un instrumento de
informacin que permite realizar los anlisis y evaluaciones de ingresos y
gastos para la toma de decisiones.
SEMANA 13
Balance de Comprobacin
Balance Constructivo
Distribucin de Saldos
Asientos de Regularizacin Patrimonial
Asientos de determinacin de Resultados
Cierre de Cuentas
SEMANA 14
Balance General
Estado de Gestin
SEMANA 15
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujo de Efectivo.
Estados Presupuestarios
SEMANA 16
Exposicin de Alumnos
SEMANA 17
Examen Final
SEMANA N 13
BALANCE DE COMPROBACIN FORMA DE PRESENTACIN
BALANCE CONSTRUCTIVO DISTRIBUCIN DE SALDOS
1.
CONCEPTO
El Balance de Comprobacin es una hoja de trabajo que sirve para
comprobar
los
saldos
DEUDORES
ACREEDORES
tiempo
determinado de una entidad pblica.

El Balance Constructivo es una hoja de trabajo que sirve para realizar la
Distribucin de Saldos del Activo, Pasivo y Patrimonio para elaborar el
Balance General y los Ingresos y Gastos para elaborar el Estado de
Gestin.
OBJETIVO
Conocer el diseo del Balance de Comprobacin y del Balance

Constructivo como herramienta base para elaborar los Estados
Financieros.
MINISTERIO DE LA PRODUCCION
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a o 1
Cta
1101
1201
1205
1301
1503
1508
2101
2102
2103
2105
3101
3201
3401
4302
4402
5101
5103
5301
5302
5801
Conce pto
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Servicios y Otros
Contratados x Ant.
Bienes Suministros
de Funcionamient.
Vehiculos Maqui.
y otros
Depreciacion,
Amortiz.y Agotam.
Impuestos,
Contribuc.y Otros
Remuneraciones,
Pens.y Ben.x Pag.
Cuentas por Pag.
Obligaciones
Tesoro Pblico
Hacienda Nacional
Haciend.Nac.Adic.
Resultados Acum.
Venta de Derechos
y Tasas Administ.
Traspasos y Rem.
Personal y Obligac.
Sociales - Retr.y C.
Contribuciones a la
Seguridad Social
Consumo de Bienes
Contratacion de
Servicios
Estimaciones del
Ejercicio
Suma de l Ma yor
De be
Ha be r
20.000,00
4.000,00
49.500,00
4.000,00
5.670,00
26.230,00
62.900,00
32.850,00
11.000,00
11.000,00
43.500,00
8.830,00
43.500,00
22.742,00
59.930,00
63.330,00
90.000,00
10.000,00
2.500,00
4.000,00
59.930,00
50.000,00
4.500,00
2.500,00
5.212,00
580,00
350.352,00
8101 Presup Instit de Ap
Mod.y Pres.Instituc 350.000,00
8201 Presupuesto de
Ingresos
25.000,00
8301 Presupuesto de
Gastos
80.542,00
8401 Asignaciones
Comprometidas
63.330,00
8501 Ejecucion de
Ingresos
4.000,00
8601 Ejecucion de
Gastos
9101 Contratos y compr

aprobados
por el contra
SUMAS
RESULTADO
TOTALES
2.500,00
350.352,00
0,00
35.000,00
14.000,00
340.000,00
70.542,00
63.330,00
522.872,00
522.872,00
59.930,00
59.930,00
59.930,00
59.930,00
119.860,00
993.084,00
119.860,00
993.084,00
Sa ldos
De be
Ha be r
16.000,00
45.500,00
0,00
5.670,00
0,00
23.730,00
0,00
62.900,00
0,00
32.850,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.912,00
0,00
0,00
3.400,00
90.000,00
10.000,00
2.500,00
0,00
0,00
4.000,00
59.930,00
0,00
0,00
50.000,00
0,00
0,00
4.500,00
2.500,00
0,00
0,00
5.212,00
0,00
0,00
580,00
216.592,00 216.592,00
0,00
0,00
315.000,00
0,00
0,00
11.000,00
0,00
0,00
259.458,00
0,00
0,00
7.212,00
0,00
0,00
4.000,00
0,00
0,00
63.330,00
0,00
0,00
330.000,00 330.000,00
0
546.592,00
0
546.592,00
Cue nta s de Ba la nce

Activo
Pa sivo
16.000,00
45.500,00
0,00
5.670,00
Cta s de Est.de Ge stin Cta s de Pre supue sto

Ingre sos
Ga stos
Ingre sos
Ga stos
23.730,00
62.900,00
32.850,00
0,00
0,00
13.912,00
3.400,00
90.000,00
10.000,00
2.500,00
4.000,00
59.930,00
50.000,00
4.500,00
2.500,00
5.212,00
153.800,00 152.662,00
580,00
62.792,00
63.930,00
315.000,00
11.000,00
0,00
259.458,00
7.212,00
4.000,00
63.330,00
0,00
0,00
0,00
0,00
330.000,00
330.000,00
0
0
153.800,00 152.662,00
1.138,00
153.800,00 153.800,00
0
62.792,00
1.138,00
63.930,00
0
63.930,00
0
330.000,00
0
330.000,00
63.930,00
MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
DEL 01 de Enero de Diciembre del ao 1
Cta
1101 Caja y Bancos
1201 Cuentas por Cobrar
Contratados x Ant.
de Funcionamient.
1503 Vehiculos Maqui.
y otros
1508 Depreciacion,
Amortiz.y Agotam.
2101 Impuestos,
Contribuc.y Otros
Pens.y Ben.x Pag.
2103 Cuentas por Pag.
2105 Obligaciones
Tesoro Pblico
3201 Hac.Nacional Adic.
3401 Resultados Acum.
y Tasas Administ.
4402 Traspasos y Rem.
Sociales - Retr.y C.
5103 Contribuciones a la
Seguridad Social
5302 Contratacion de
Servicios
5801 Estimaciones del
Ejercicio
Asiento Referencia
de Reapertura
Debe
Haber
12,000.00
45,500.00
5,670.00
5,670.00
20,800.00
26,230.00
57,500.00
62,900.00
32,270.00
6,700.00
2,500.00
32,850.00
11,000.00
11,000.00
43,500.00
8,830.00
43,500.00
22,742.00
59,930.00
63,330.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00
4,000.00
59,930.00
50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00
141,470.00
141,470.00
8101 Presup Instit de Ap

Mod.y Pres.Instituc
8201 Presupuesto de
Ingresos
8301 Presupuesto de
Gastos
8401 Asignaciones
Comprometidas
8501 Ejecucion de
Ingresos
8601 Ejecucion de
Gastos
580.00
350,352.00
350,352.00
350,000.00
35,000.00
25,000.00
14,000.00
80,542.00
340,000.00
63,330.00
70,542.00
4,000.00
63,330.00
0.00
0.00

aprobados
por el contra
TOTAL
Movimiento Acumul.
ao 1
Debe
Haber
20,000.00
4,000.00
49,500.00
4,000.00
141,470.00
141,470.00
522,872.00
522,872.00
16,042.00
16,042.00
16,042.00
16,042.00
32,084.00
905,308.00
32,084.00
905,308.00
Saldos
Deudor
Acreedor
16,000.00
45,500.00
0.00
5,670.00
0.00
23,730.00
0.00
62,900.00
0.00
32,850.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,912.00
0.00
0.00
3,400.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00
0.00
0.00
4,000.00
59,930.00
0.00
0.00
50,000.00
0.00
0.00
4,500.00
2,500.00
0.00
0.00
5,212.00
0.00
0.00
580.00
216,592.00 216,592.00
0.00
0.00
315,000.00
0.00
0.00
11,000.00
0.00
0.00
259,458.00
0.00
0.00
7,212.00
0.00
0.00
4,000.00
0.00
0.00
63,330.00
0.00
0.00
330,000.00 330,000.00
0.00
546,592.00
0.00
546,592.00
Ajustes y Regularizac.
Patrimonial
Debe
Haber
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
Saldos Ajustados
Deudor
Acreedor
16,000.00
0.00
45,500.00
0.00
0.00
0.00
5,670.00
0.00
0.00
0.00
23,730.00
0.00
0.00
0.00
62,900.00
0.00
0.00
0.00
0.00
32,850.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,912.00
0.00
0.00
0.00
3,400.00
0.00 100,000.00
0.00
0.00
0.00
2,500.00
0.00
0.00
0.00
4,000.00
59,930.00
0.00
0.00
50,000.00
0.00
0.00
0.00
4,500.00
0.00
2,500.00
0.00
0.00
0.00
5,212.00
0.00
0.00
0.00
580.00
0.00
216,592.00 216,592.00
0.00
0.00
315,000.00
0.00
11,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,000.00
0.00
0.00
0.00
330,000.00
0.00
10,000.00
0.00
10,000.00
0.00
546,592.00
0.00
0.00
0.00
0.00
259,458.00
0.00
7,212.00
0.00
0.00
0.00
63,330.00
0.00
330,000.00
0.00
546,592.00
Distribucion de Saldos de las Cuentas

Patrimoniales
Gestion y Resultados
Presupuestos
Pasivo y
Activo
Patrim.
Gastos
Ingresos
Deudor
Acreedor
16,000.00
45,500.00
0.00
5,670.00
23,730.00
62,900.00
32,850.00
0.00
0.00
13,912.00
3,400.00
100,000.00
2,500.00
4,000.00
59,930.00
50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00
153,800.00
152,662.00
580.00
62,792.00
63,930.00
315,000.00
11,000.00
0.00
259,458.00
7,212.00
4,000.00
63,330.00
0.00
0.00
0.00
0.00
330,000.00
330,000.00
153,800.00
152,662.00
1,138.00
153,800.00
62,792.00
1,138.00
63,930.00
63,930.00
330,000.00
660,000.00
330,000.00
660,000.00
153,800.00
63,930.00
SEMANA N 14
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GESTIN
PRESENTACIN A VALORES CONSTANTES
CONCEPTO
Los Estados Financieros se presentarn en nuevos soles, teniendo en

consideracin que los importes registrados en el ejercicio anterior
deber aplicarse en los Estados Financieros comparativos segn se
indica en el Captulo III Normas Generales de la Resolucin N 2 del
Consejo Normativo de Contabilidad
OBJETIVO
Sirve para la toma de decisiones de la Gestin Pblica respecto a las

metas proyectadas o tomar cambios para ser ms eficiente y eficaz de
los recursos del Estado. Asimismo se presenta los modelos de los
Estados Financieros utilizados en el Sector Pblico.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre de ao 1 y ao 2
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Entidad:
MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
ACTIVO
Ao 2
Ao 1
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Nota
Nota
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
116,000
12,000 Obligaciones Tesoro Pblico
Inversiones Disponibles
Sobregiros bancarios
Cuentas por Cobrar (Neto)
45,500
45,500 Cuentas Por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar (Neto)
Operaciones de Crdito
Existencias (Neto)
23,730
20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo
Gastos Pagados por Anticipado
5,670
5,670 Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones (Neto)
Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto)
Vehiculos, Maquin.y Otros (Neto)
Otras Cuentas del Activo (Neto)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
190,900
30,050
30,050
83,970
25,230
25,230
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Beneficios Sociales y Oblig.Prev.
Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Pasivo
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Hacienda Nacional
Reservas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
Cuentas de Orden
220,950
109,200
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden
Ao 2
Ao 1
3,400
13,912
6,700
17,312
6,700
17,312
6,700
100,000
90,000
10,000
103,638
203,638
2,500
102,500
220,950
109,200
ESTADO DE GESTION
Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
ao 2
ao 1
nota
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos
Ingresos No Tributarios
Traspasos y Remesas Recibidas
Donaciones y Transferencias Recibidas
31
32
33
34
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas
Gastos en Bienes y Servicios
Gastos de Personal
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Otorgadas
Traspasos y Remesas Otorgadas
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
104,000
59,930
163,930
35
36
37
38
39
40
41
TOTAL COSTOS Y GASTOS
(7,712)
(50,000)
(4,500)
(580)
(62,792)
RESULTADOS DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
42
43
44
45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)
101,138
SEMANA N 15
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTO
Obtener informacin til para los usuarios de los Estados Financieros

sobre los cambios en efectivo y equivalentes del efectivo mediante el
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de
Efectivo, en el cual se detalle el origen y aplicacin del efectivo o su
equivalencia provenientes de las actividades de operacin, inversin y
financiamiento del ejercicio.
OBJETIVO
Es importante para la toma de decisiones de la gestin pblica

respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser ms
eficiente y eficaz de los recursos del Estado, se adjunt los modelos
del Estado de Cambio del Patrimonio Neto y del Estado de Flujo de
Efectivo
CONCEPTO
Es la estimacin de ingresos y gastos que proyecta el Estado para un
Ejercicio Fiscal comprendido en un perodo comprendido del 1 de Enero al 31
de Diciembre de cada ao, es un presupuesto a corto plazo.
Los INGRESOS se denominan Fuentes de Financiamiento.
Los EGRESOS estn divididos en A) Gastos Corrientes, B) Gastos de
Capital, C) Servicio de la Deuda.
La ejecucin del presupuesto da como resultado la Cuenta General de la
Repblica.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los aos terminados al 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
CONCEPTOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0
HACIENDA
HACIENDA
NACIONAL
NAC.ADICIONAL
RESULTADOS
90,000
10,000
90,000
10,000
10,000
(10,000)
100,000
RESERVAS
ACUMULADOS
TOTAL
2,500
102,500
2,500
102,500
41,208
41,208
0
43,708
143,708
Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico*
Traspasos y Remesas de Otras entidades*
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)**
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Superavit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Mtodo Directo
CONCEPTO
AO 2
AO 1
VARIACIONES
AUMENTO DISMINUC
AJUSTES Y ELIMINAC.
DEBE
HABER
EFECTIVO
USOS FUENTES
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efect.
16,000
12,000
4,000
Cuentas por Cobrar
45,500
45,500
Estimac.. Cobranza Dudosa
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
23,730
20,800
Suministros Diversos
Gastos Pagados por Anticipado
Vehiculos, Maquin.y Otros(Neto)

- Depreciacion Acumulada
2,930
-
5,670
62,900
57,500
5,400
(32,850)
(32,270)
120,950
109,200
4,000
2,930 (8)
5,670
Inversiones (Neto)
4,000 (1)
5,400
580
580 (6)
PASIVO Y PATRIMONIO
Obligaciones de Tesoro P.
3,400
Cuentas por Pagar
3,400
13,912
6,700
7,212
59,930 (2)
7,712 (3)
63,330
3,430
2,930 (8)
Impuesto Contribuciones y Otros
Remuneraciones por Pagar
Otras Cuentas por Pagar

Deudas a Largo Plazo
Hacienda Nacional
100,000
4,500 (5)
4,500
50,000 (4)
50,000
3,638
2,500
120,950
109,200
Resultado del Ejercicio
90,000
10,000
Contribuciones a la Seguridad Social
1,138
1,138 (7)
10,000 (9)
22,330
22,330
Traspasos y Remesas Recibidas
Gastos de Personal
10,000 (9)
10,000
Ingresos Tributarios Netos
Gastos en Bienes y Servicios
10,000
4,000
4,000 (1)
59,930
59,930 (2)
7,712
7,712 (3)
50,000
50,000 (4)
4,500
4,500 (5)
580
580 (6)
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio

Depreciacin
Ingresos Financieros
Gastos Financieras
RESULTADO DEL EJERCICIO
1,138
63,930
1,138 (7)
63,930
140,790
140,790
63,330
67,330
4,000
67,330
67,330
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
Conceptos
Actividad de Operacin
Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administr.
Otros (Nota)
Menos
Pago a proveedores de bienes y Servicios
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros beneficios
Pago de prestaciones y Asistencia Social
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equival.
de Efectivo Proveniente de Actividad Operacin
Actividad de Inversin
Menos
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq.
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Proveniente de Actividad Inversin
ao 2
4,000
63,330
(3,430)
(50,000)
(4,500)
9,400
(5,400)
(5,400)
Actividades de Financiamiento
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Otros (Nota)

Proveniente de Actividad de Financiamiento
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio
0
4,000
12,000
16,000
ao 1
PROGRAMACIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

EJERCICIO 200...
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Departamento:
Entidad:
Provincia:
Distrito:
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
APERTURA - PIA
CONCEPTO
MODIFICACIONES
CRDITOS
TRANSFERENCIAS
SUPLEMENTARIOS
INSTITUCIONALES
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO - PIM
RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES

1.0.0
1.6.0
4.0.0
4.2.0
INGRESOS CORRIENTES
RENTAS DE LA PROPIEDAD
FINANCIAMIENTO
SALDO DE BALANCE
TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES

PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
CONTRIBUCIONES A FONDOS
1.3.0 CONTRIBUCIONES
1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES
3.0.0 TRANSFERENCIAS
TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
TOTAL FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES
1.1.0 IMPUESTOS
TOTAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
1.1.0 IMPUESTOS
1.2.0 TASAS
1.3.0 CONTRIBUCIONES
1.4.0 VENTA DE BIENES
1.5.0 PRESTACION DE SERVICIOS
1.7.0 MULTAS, SANCIONES Y OTROS
2.0.0 INGRESOS DE CAPITAL
2.1.0 VENTA DE ACTIVOS
2.2.0 AMORT.PREST. CONCED.(REEMBOLSOS)
2.3.0 OTROS INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS
RECUR.OPER.OFICIALES CRED.INTERNO
4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO
TOTAL REC.OPERAC.OFIC.CRED.INTERNO
RECUR. OPERAC.OFIC.CREDITO EXTERNO
4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO
TOTAL RECU.OPER.OFIC.CRED.EXTERNO
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
TRANSFERENCIAS
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TOTAL GENERAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasificadores vigentes para el periodo.
-------------------------------------
----------------------------
DIRECTOR DE PRESUPUESTO
DIRECTOR GENERAL
Y PLANIFICACIN
DE ADMINISTRACIN
------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD
Sector:
Entidad:
PROGRAMACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

EJERCICIO 20...
(EN NUEVOS SOLES)
Departamento:
Provincia:
Distrito:
MODIFICACIONES
CONCEPTO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
APERTURA - PIA
CRDITOS
TRANSFERENCIAS
SUPLEMENTARIOS
INSTITUCIONALES
ANULACIONES
Y
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO - PIM
CRDITOS
RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES
PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
CONTRIBUCIONES A FONDOS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
6. INVERSIONES FINANCIERAS
TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasificadores vigentes
para el periodo.
------------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO
Y PLANIFICACIN
---------------------------DIRECTOR GENERAL
DE ADMINISTRACIN
------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD
SEMANA N 16
EXPOSICIN GRUPAL DE ALUMNOS
UTILIZANDO MULTIMEDIA EN AULA
TEMA N 17
EXAMEN FINAL

Caso Práctico1

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CASO PRCTICO

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Cuentas por cobrar

Gastos pagados por anticipado

Inmueble Maquinaria y Equipo

Cuentas por pagar

Hacienda Nacional Adicional

3. Se registra la acotacin y cobro por concepto de tasas de administracin

4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de

5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por

6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones

8. Se registra la atencin de la orden de compra N 0455 y se ingresan los

9. Se registra la atencin de las ordenes de servicios N 0122.

10. Se dan salida de los almacenes segn ordenes de pedidos suministros

11. Se gira un cheque para la cancelacin de la orden de compra N 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelacin de parte de la orden de servicios

13. Se aprueba la orden de compra N

0458 para la compra de una

computadora por S/. 5,400.00.

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y

Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

Por la aprobacin del presupuesto de gastos

Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

Por el compromiso de la orden de compra N 0455

Por la orden de compra N 0455 aprobadas.

Operacin 5.- Por la orden de servicios aprobada

Por el compromiso de la orden de servicio N 0122

Por la orden de servicios N 0122

Por el compromiso de gastos al presupuesto

Operacin 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

Para registrar la transferencia del tesoro publico

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

Por el registro de la atencion de la compra N 0455

Operacin 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios

Por la orden de servicios N 00122 atendida

Por los suministros entregados de los almacenes para su

por el cheque girado para el pago de la orden compra

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

por el cheque girado para el pago de la orden de

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Por el compromiso de la orden de compra N 0458

Por la atencion de la orden de compra N 0458 ingresando

Por la orden de compra N 0458 atendida

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Por la aprobacin de la disminucion del presupuesto de gastos

Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos

Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional

Operacin 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria

Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

Por el traslado de resultados acumulados a

Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del

LIBRO MAYOR (1)

1301 Bienes Suministros

1201 Cuentas por cobrar