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CALCULO RETENCION EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS PROCEDIMIENTO 1 Nombre: Mes de: ELVER GIOVANNY RUBIO CUERVO ENERO DE 2013

Notas

Pagos brutos efectuados al trabajador durante el respectivo mes : Salario basico Horas Extras y recargos nocturnos Comisiones cesantias Vacaciones Prima extralegal Auxilio educativo Pagos por alimentacion Incentivos Aportes voluntarios del empleador Bonificaciones Menos : Ingresos que no incrementan patrimonio del trabajador Pagos por alimentacion Reembolso de gastos Salud Educacion

01 02

Subtotal 1 Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocacional Aportes obligatorios. fondo de pensiones Aportes voluntarios. Trabajador Aportes voluntarios. Empresa Fondo se solidaridad Aportes en cuentas A.F.C

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Subtotal 2 Menos: Renta de trabajo exentas Cesantias Intereses sobre cesantias Indeminizaciones por accidente de trabajo o enfermedad Indeminizaciones por proteccion a la maternidad gastos de entierro del trabajador Pensiones de jubilacion, vejez, de sobrevivientes y sobre R.profesionales seguro por muerte. compensaciones por muerte de los miembros de las FFMM y de policia Magistrados y fiscales 50% del salario Jueces de la republica 25% del salario

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DEDUCCIONES

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Intereses y correccion monetaria en prestamos adquisicin de vivienda. costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional. Pago obligatorio a salud (E.P.S) Medicina prepagada conyuge - hijos y dependientes Seguros por salud conyuge - hijos y dependientes Dependientes 10% Ingresos Brutos

10 12 08 09

Subtotal 3 Menos: El 25% del subtotal 4 INGRESO LABORAL MENSUAL BASE PARA RETENCION EN LA FUENTE 06

EXPRESADO EN UVT RETENCION EN $

NOTAS PARA TENER EN CUENTA EN EL CALCULO


01 Art 387 - 1 Los pagos que efecten los patronos a favor de terceras personas, por concepto de la alimentacin del trabajador o su familia, o por concepto del suministro de alimentacin para stos en restaurantes propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o tiquetes para la adquisicin de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el empleador y no constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que suministra los alimentos o presta el servicio de restaurante, sometido a la retencin en la fuente que le corresponda en cabeza de estos ltimos, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda de quince (15) salarios mnimos mensuales legales vigentes (310 UVT X $26.841 =$8.321.000 ). Lo anterior sin menoscabo de lo dispuesto en materia salarial por el Cdigo Sustantivo de Trabajo.

Cuando los pagos en el mes en beneficio del trabajador o de su familia, de que trata el inciso anterior excedan la suma de (41 UVT X 26,841 = 1,100,481), el exceso constituye ingreso tributario del trabajador, sometido a retencin en la fuente por ingresos laborales. Lo dispuesto en este inciso no aplica para los gastos de representacin de las empresas, los cuales son deducibles para estas.

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D.R 3750 de 1986 Artculo 5: constituyen pagos indirectos hechos al trabajador, los pagos que efecte el patrono a terceras personas, por la prestacin de servicios o adquisicin de bienes destinados al trabajador o a su cnyuge, o a personas vinculadas con l por parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o nico civil, siempre y cuando no constituyan ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador y no se trate de las cuotas que por ley deban aportar los patronas o entidades tales como el Instituto de Seguros Sociales, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el Servicio Nacional de Aprendizaje y las Cajas de Compensacin Familiar. Se excluyen los pagos que el patrono efecte por concepto de educacin, salud y alimentacin, en la parte que no exceda del valor promedio que se reconoce a la generalidad de los trabajadores de la respectiva empresa por tales concepto, y siempre y cuando correspondan a programas permanentes de la misma para con los trabajadores Art 126 -1 Estatuto tributario Se mantiene el 30% sobre el ingreso laboral pero el monto no puede exceder de 3.800 UVT anuales (Base 2013 $101.996.000) y mensual sera 316.66 UVT (Base 2013 $8.499.000). Si el empleado realiza un aporte superior, ser base gravable de retencin

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04 05 05

Limitado al 30% del Subtotal 2 Art 206 Estatuto tributario Art 206 Estatuto tributario

$ 7,140,000.00

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Art 206 Nrl 10 Modificado. L. 1607/2012, art. 6. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240 UVT x 26.841 =$6.442.000, El clculo de esta renta exenta se efectuar una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dems rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral. Por la modificacin realizada al artculo 387 del estatuto tributario por el artculo 15, todos los trabajadores tienen derecho a las deducciones de salud, por intereses o correccin monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, por dependientes para determinar la base de retencin se disminuir proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. Se elimina la de educacin y se crea la de dependientes. Art 387 E.T: El trabajador podr disminuir de su base de retencin, los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no supere diecisis (16UVT x 26.841 =

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$429.456 mensuales;
09 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes, hasta un mximo de treinta y dos (32 UVT x 26.841 =$858.912 mensuales).

El Paragro 2 del Art 387 del E.T define la dependencia economica 10 D.R 4713 / 2005 - Art 5: Cuando el trabajador tenga derecho a la deduccin por intereses o correccin monetaria, en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda o costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto el bien inmueble destinado para vivienda del trabajador, el valor mximo que se podr deducir mensualmente de la base de retencin ser de (100 UVT x 26,841 = $2,684,100).

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D. R. 3655/2009, art. 1. Deduccin de los aportes obligatorios. El valor a cargo del trabajador en los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud es deducible. Para la disminucin de la base de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta, el valor a deducir mensualmente se obtiene de dividir el aporte total realizado por el trabajador asalariado en el ao inmediatamente anterior o el aporte que aparezca en el certificado vigente entregado por el trabajador, por doce (12) o por el nmero de meses a que corresponda si es inferior a un ao.

RE SALARIOS

Valores 19,600,000.00 1,300,000.00 1,650,000.00 0.00 0.00 1,250,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,800,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,800,000.00

515,000.00 1,400,000.00 7,100,000.00 257,500.00 0.00 9,272,500.00 14,527,500.00

38.96%

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,527,500.00

3,631,875.00 10,895,625.00 405.93 2,259,000.00

6,441,840.00

N EL CALCULO
Rangos en UVT Desde Hasta >0 95 >95 150 >150 360 >360 En adelante Tarifa Marginal 0 0.19 0.28 0.33

eras personas, por concepto de la stro de alimentacin para stos en oncepto de la compra de vales o son deducibles para el empleador e suministra los alimentos o presta e corresponda en cabeza de estos a de quince (15) salarios mnimos Lo anterior sin menoscabo de lo

milia, de que trata el inciso anterior o constituye ingreso tributario del es. Lo dispuesto en este inciso no s son deducibles para estas.

hos al trabajador, los pagos que servicios o adquisicin de bienes con l por parentesco dentro del siempre y cuando no constituyan y no se trate de las cuotas que por o de Seguros Sociales, el Instituto

s de Compensacin Familiar. Se acin, salud y alimentacin, en la neralidad de los trabajadores de la pondan a programas permanentes

de exceder de 3.800 UVT anuales 013 $8.499.000). Si el empleado

$ 7,140,000.00

ciento (25%) del valor total de los 40 UVT x 26.841 =$6.442.000, El valor total de los pagos laborales as deducciones y las dems rentas

rio por el artculo 15, todos los ereses o correccin monetaria en ntes para determinar la base de e el reglamento. Se elimina la de

los pagos por salud, siempre que e diecisis (16UVT x 26.841 =

aboral o legal y reglamentaria del

41 =$858.912 mensuales).

duccin por intereses o correccin o costo financiero en virtud de un do para vivienda del trabajador, el tencin ser de (100 UVT x 26,841

El valor a cargo del trabajador en en salud es deducible. Para la o sobre la renta, el valor a deducir el trabajador asalariado en el ao igente entregado por el trabajador, erior a un ao.

Valor de la UVT durante el 2012 Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ 0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

$ $

26,841.00 405.93

Calculo en $ del valor de la retencin 0.00 0.00 0.00 2,259,000.00

CALCULO RETENCION EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS PROCEDIMIENTO 2 Nombre: Mes de: ELVER GIOVANNY RUBIO CUERVO ENERO DE 2013 Notas Valores 409,600,000.00 13,000,000.00 16,500,000.00 0.00 0.00 12,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 451,600,000.00

Pagos brutos efectuados al trabajador durante (Dic 2011 y Nov 2012) Salario basico incluye primas legales Horas Extras y recargos nocturnos Comisiones cesantias Vacaciones Prima extralegal Auxilio educativo Pagos por alimentacion Incentivos Aportes voluntarios del empleador Bonificaciones Menos : Ingresos que no incrementan patrimonio del trabajador Pagos por alimentacion Reembolso de gastos Salud Educacion

01 02

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 451,600,000.00

Subtotal 1 Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocacional Aportes obligatorios. fondo de pensiones Aportes voluntarios. Trabajador Aportes voluntarios. Empresa Fondo se solidaridad Aportes en cuentas A.F.C

03

515,000.00 1,400,000.00 7,100,000.00 257,500.00 0.00 9,272,500.00 442,327,500.00

Subtotal 2 Menos: Renta de trabajo exentas Cesantias Intereses sobre cesantias Indeminizaciones por accidente de trabajo o enfermedad Indeminizaciones por proteccion a la maternidad gastos de entierro del trabajador Pensiones de jubilacion, vejez, de sobrevivientes y sobre R.profesionales seguro por muerte. compensaciones por muerte de los miembros de las FFMM y de policia Magistrados y fiscales 50% del salario Jueces de la republica 25% del salario

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0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 DEDUCCIONES Intereses y correccion monetaria en prestamos adquisicin de vivienda. costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional. Pago obligatorio a salud (E.P.S) Pagos por salud Medicina prepagada conyuge - hijos y dependientes Seguros por salud conyuge - hijos y dependientes Dependientes 10% Ingresos Brutos 07 10 12 08 11 09 0.00 0.00 0.00 2,250,000.00 0.00 0.00 0.00 2,250,000.00 440,077,500.00

Subtotal 3 Menos: El 25% del subtotal 4 Subtotal 4 Meses INGRESO LABORAL MENSUAL BASE PARA RETENCION EN LA FUENTE 06

110,019,375.00 330,058,125.00 13 25,389,086.54 945.91 262.35 27.74% Valores 49,600,000.00 1,300,000.00 1,650,000.00 0.00 0.00 1,250,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 53,800,000.00

EXPRESADO EN UVT RETENCION EN UVT % FIJO DE RETENCION


Pagos brutos efectuados al trabajador durante el mes Salario basico incluye primas legales Horas Extras y recargos nocturnos Comisiones cesantias Vacaciones Prima extralegal Auxilio educativo Pagos por alimentacion Incentivos Aportes voluntarios del empleador Bonificaciones Menos : Ingresos que no incrementan patrimonio del trabajador Pagos por alimentacion Reembolso de gastos Salud Educacion 01 02 Notas

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 53,800,000.00

Subtotal 1 Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocacional Aportes obligatorios. fondo de pensiones 03

515,000.00

Aportes voluntarios. Trabajador Aportes voluntarios. Empresa Fondo se solidaridad Aportes en cuentas A.F.C

03

1,400,000.00 7,100,000.00 257,500.00 0.00 9,272,500.00 44,527,500.00

Subtotal 2 Menos: Renta de trabajo exentas Cesantias Intereses sobre cesantias Indeminizaciones por accidente de trabajo o enfermedad Indeminizaciones por proteccion a la maternidad gastos de entierro del trabajador Pensiones de jubilacion, vejez, de sobrevivientes y sobre R.profesionales seguro por muerte. compensaciones por muerte de los miembros de las FFMM y de policia Magistrados y fiscales 50% del salario Jueces de la republica 25% del salario DEDUCCIONES Intereses y correccion monetaria en prestamos adquisicin de vivienda. costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional. Pago obligatorio a salud (E.P.S) Medicina prepagada conyuge - hijos y dependientes Seguros por salud conyuge - hijos y dependientes Dependientes 10% Ingresos Brutos

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0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

07 10 12 08 09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44,527,500.00

Subtotal 3 Menos: El 25% del subtotal 4 INGRESO LABORAL MENSUAL BASE PARA RETENCION EN LA FUENTE 06

11,131,875.00 33,395,625.00 27.74% 9,262,347.10

% FIJO DE RETENCION RETENCION EN $

NOTAS PARA TENER EN CUENTA EN EL CALCULO


01 Art 387 - 1 Los pagos que efecten los patronos a favor de terceras personas, por concepto de la alimentacin del trabajador o su familia, o por concepto del suministro de alimentacin para stos en restaurantes propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o tiquetes para la adquisicin de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el empleador y no constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que suministra los alimentos o presta el servicio de restaurante, sometido a la retencin en la fuente que le corresponda en cabeza de estos ltimos, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda de quince (15) salarios mnimos mensuales legales vigentes (310 UVT X $26.841 =$8.321.000 ). Lo anterior sin menoscabo de lo dispuesto en materia salarial por el Cdigo Sustantivo de Trabajo.

Cuando los pagos en el mes en beneficio del trabajador o de su familia, de que trata el inciso anterior excedan la suma de (41 UVT X 26,841 = 1,100,481), el exceso constituye ingreso tributario del trabajador, sometido a retencin en la fuente por ingresos laborales. Lo dispuesto en este inciso no aplica para los gastos de representacin de las empresas, los cuales son deducibles para estas.

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D.R 3750 de 1986 Artculo 5: constituyen pagos indirectos hechos al trabajador, los pagos que efecte el patrono a terceras personas, por la prestacin de servicios o adquisicin de bienes destinados al trabajador o a su cnyuge, o a personas vinculadas con l por parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o nico civil, siempre y cuando no constituyan ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador y no se trate de las cuotas que por ley deban aportar los patronas o entidades tales como el Instituto de Seguros Sociales, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el Servicio Nacional de Aprendizaje y las Cajas de Compensacin Familiar. Se excluyen los pagos que el patrono efecte por concepto de educacin, salud y alimentacin, en la parte que no exceda del valor promedio que se reconoce a la generalidad de los trabajadores de la respectiva empresa por tales concepto, y siempre y cuando correspondan a programas permanentes de la misma para con los trabajadores

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Art 126 -1 Estatuto tributario Se mantiene el 30% sobre el ingreso laboral pero el monto no puede exceder de 3.800 UVT anuales (Base 2013 $101.996.000) y mensual sera 316.66 UVT (Base 2013 $8.499.000). Si el empleado realiza un aporte superior, ser base gravable de retencin

04 05 05

Limitado al 30% del Subtotal 2 Art 206 Estatuto tributario Art 206 Estatuto tributario

$ 135,480,000.00

06

Art 206 Nrl 10 Modificado. L. 1607/2012, art. 6. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240 UVT x 26.841 =$6.442.000, El clculo de esta renta exenta se efectuar una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dems rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral. Por la modificacin realizada al artculo 387 del estatuto tributario por el artculo 15, todos los trabajadores tienen derecho a las deducciones de salud, por intereses o correccin monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, por dependientes para determinar la base de retencin se disminuir proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. Se elimina la de educacin y se crea la de dependientes. Art 387 E.T: El trabajador podr disminuir de su base de retencin, los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no supere diecisis (16UVT x 26.841 =

07

08

$429.456 mensuales;
09 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes, hasta un mximo de treinta y dos (32 UVT x 26.841 =$858.912 mensuales).

10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes, hasta un mximo de treinta y dos (32 UVT x 26.841 =$858.912 mensuales).

El Paragro 2 del Art 387 del E.T define la dependencia economica 10 D.R 4713 / 2005 - Art 5: Cuando el trabajador tenga derecho a la deduccin por intereses o correccin monetaria, en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda o costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto el bien inmueble destinado para vivienda del trabajador, el valor mximo que se podr deducir mensualmente de la base de retencin ser de (100 UVT x 26,841 = $2,684,100).

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D. R. 3655/2009, art. 1. Deduccin de los aportes obligatorios. El valor a cargo del trabajador en los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud es deducible. Para la disminucin de la base de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta, el valor a deducir mensualmente se obtiene de dividir el aporte total realizado por el trabajador asalariado en el ao inmediatamente anterior o el aporte que aparezca en el certificado vigente entregado por el trabajador, por doce (12) o por el nmero de meses a que corresponda si es inferior a un ao.

2.05%

6,441,840.00

Rangos en UVT Desde Hasta >0 95 >95 150 >150 360 >360 En adelante

C A B C

Tarifa Marginal 0 0.19 0.28 0.33

Valor de la UVT durante el 2012 Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ 0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

$ $

26,841.00 945.91

Calculo en $ del valor de la retencin 0.00 0.00 0.00 7,042,000.00

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