Contenido

ESTUDIO FINANCIERO ......................................................................................... 2 COSTO DE PRODUCCIN .................................................................................... 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ...................................................................... 2 COSTO DE MATERIA PRIMA ............................................................................. 3 OTROS MATERIALES ........................................................................................ 3 CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA .............................................................. 3 CONSUMO DE AGUA ......................................................................................... 4 COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA............................................................. 5 COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA. ........................................................ 6 COMBUSTIBLE ................................................................................................... 6 MANTENIMIENTO ............................................................................................... 7 CONTROL DE CALIDAD ..................................................................................... 7 CARGOS DE DEPRECIACIN ......................................................................... 11 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN ............................................... 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN ...................................... 8 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA ......................................................... 9 COSTO TOTAL DE OPERACIN DE LA EMPRESA ......................................... 9

ESTUDIO FINANCIERO
Es una sntesis cuantitativa que demuestra con un margen razonable de seguridad, la puesta en marcha del proyecto con los recursos programados y la capacidad de pago que la empresa puede tener. El Estudio Financiero es una metodologa para medir la rentabilidad del proyecto, la estructura financiera futura de la empresa tomando en cuenta dos escenarios, el primero con inversin propia y el segundo con financiamiento de terceros.

COSTO DE PRODUCCIN
Desacuerdo al giro de la empresa que ser el de una banquetera se tendr un horario de 9:00 a 14:00 y de 16:00 a 18:00 en la oficina que ser atendido por la secretara, cualquier evento que surja ser vinculado con el gerente de ventas el cual se encargara de hacer los preparativos para ser pasado al gerente de compras el cual se encargara de notificar al chef y de este modo prepara la compra de materia prima, por el giro de la empresa no tendremos productos almacenados se comprara por eventos, se calcula un promedio de un evento por semana el cual nos dar 52 eventos anuales.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
A dems de los materiales directos y la mano de obra que la empresa requiere para iniciar du funcionamiento, existen otros gastos que aunque no se relacionan directamente con la actividad de la empresa son importantes tomarlos en cuenta puesto que contribuyen a que la empresa pueda desarrollar sus actividades diarias y dar cumplimiento a los requerimientos de sus potenciales clientes.

COSTO DE MATERIA PRIMA OTROS MATERIALES

En esta tabla se muestra todos los materiales que no entran como materia prima para realizar el servicio.
CONCEPTO Cubre bocas desechables Guantes Esterilizados Cofias Mandiles Franelas Detergente Salvo Escobas Trapeadores Recogedores Botes de basura grandes Botes de basura chicos Papel Sanitario Jabon de Tocador Toalla de manos Pinol liquido Destapacaos Cepillo de bao Bolsas grandes para basura Desengrasante Vaso desechable CONSUMO MENSUAL 20 8 10 4 CONSUMO ANUAL 240 96 120 5 30 48 3 2 3 2 2 180 24 1 12 1 1 600 24 7200 UNIDADES u u u u m kg u u u u u rollos barras u botes u u bolsas lt u $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ COSTO UNITARIO 0.26 1.00 0.47 58.00 14.00 26.56 20.00 1,295.00 8.00 457.00 99.00 6.50 12.99 17.00 100.00 10.00 10.00 1.55 30.00 0.31 2,167.63 COSTO ANUAL 62.40 96.00 56.40 290.00 420.00 1,274.67 60.00 2,590.00 24.00 914.00 198.00 1,169.91 311.76 17.00 1,200.00 10.00 10.00 930.00 720.00 2,211.43 12,565.57

15 2 1

50 2 600 TOTAL

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA

El gasto energtico para nuestro negocio se describe a continuacin, tomando en cuenta todos los equipos que requieran de energa elctrica, las horas que se manejan son las que se utilizaran dichos equipos.

Equipo HORNO DE MICROONDAS REFRIGERADOR CONGELADOR PC PORTTIL IMPRESORA MULTIFUNCIONAL TELFONO FIJO FREIDORA ELCTRICA HORNO ELCTRICO ALUMBRADO LICUADORA INDUSTRIAL TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL

CONSUMO CONSUMO HORAS DE TOTAL KW- COSTO MENSUAL DE WATTS CONSUMO H MENSUAL 1000.00 220.00 133.00 85.00 310.00 25.00 1500.00 750.00 10.00 750.00 4783.00 57396.00 0.40 20.00 20.00 8.00 1.00 24.00 0.43 0.57 15.00 0.29 89.69 1076.23 12.00 132.00 79.80 20.40 9.30 18.00 19.29 12.86 4.50 6.43 314.57 3774.86 $31.43 $345.71 $209.00 $53.43 $24.36 $47.14 $50.51 $33.67 $11.79 $16.84 $823.86 $9,886.35

Para sacar el consumo se busc las especificaciones de cada uno de los equipos que se utilizaran para de esta forma sacar la potencia en Watts, obtenido esto se procedi a transformar mediante la siguiente formula (das*((watts/1000))*horas), esta frmula nos da el consumo total en KW el cual multiplicamos por la tarifa que se busc en el portal de http://www.cfe.gob.mx/paginas/home.aspx la cual es de 2.619 pesos por cada KW.

CONSUMO DE AGUA
Los gastos que se tendrn de agua se presentan en la siguiente tabla, tomando en cuenta todos los procesos :

CONSUMO DE AGUA Limpieza General de la Empresa Agua Disponible para el Personal Lavado de comida y proceso en general Limpieza del equipo de produccin. Consumo Total

GASTO POR SEMANA POR LTS 350 7200 500 300 8350 lt lt lt lt lt

Obtenido el consumo semanal se procede a hacer el consumo anual teniendo como resultado:
CONSUMO ANUAL COSTO TOTAL ANUAL 455910 $3,600

El resultado tomo como consideraciones los 5% de imprevistos.

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

En la siguiente tabla se muestra el salario de los trabajadores que interviene directamente en el proceso de elaboracin de alimentos.

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CARGO Cheff Ayudantes de cocina Encargado de Bodega Ayudante de Bodega PLAZAS/TURNO 1 4 1 1 TURNOS 1 1 1 1 DA A LA SALARIO MENSUAL SALARIO ANUAL / TOTAL ANUAL SEMANA / PLAZA PLAZA 6 $4,000 $48,000 $48,000 2 $1,200 $14,400 $57,600 6 $3,000 $36,000 $36,000 6 $2,000 $24,000 $24,000 SUBTOTAL $165,600 (+)35% DE PRESTACIONES $57,960.00 TOTAL $223,560.00

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA.

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA CARGO Capitn de meseros Meseros Gerente de Compras PLAZAS/TURNO 1 14 1 SALARIO MENSUAL SALARIO MENSUAL SUELDO / PLAZA TOTAL ANUAL $1,200 $1,200 $14,400 $1,000 $14,000 $168,000 $5,000 $5,000 $60,000 SUBTOTAL $242,400 (+)35% DE PRESTACIONES $84,840.00 TOTAL $327,240.00

En esta tabla se muestra el salario de los trabajadores que no interviene directamente el el proceso de fabricacin de alimentos.

COMBUSTIBLE
Nuestra empresa utilizara Gas LP para algunos de sus proceso de coccin, por lo tanto es necesario sacar el consumo de gas de cada producto, a continuacin se presenta dicha tabla.
COMBUSTIBLES CONSUMO HRS POR CONSUMO CONSUMO DE GAS L DA DIARIO (L) ANUAL (L) 1.63
0.78

EQUIPO Estufa industrial Horno Salamadra TOTAL

PRECIO GAS/L 6.69 6.69 6.69

COSTO ANUAL 3980.97 818.31 183.26 4982.54

7.00 3.00 1.00 11.00

11.44 2.35 0.53 14.32

595.06 122.32 27.39 744.77

0.53 2.95

Para este clculo fue necesario transformar BTU/hr (esta unidad es la que se maneja para el flujo de gas que sale por quemador) a L que es la que comn mente manejamos en nuestro pas, una vez transformados se multiplica por las hrs que aproximadamente se utilizara para despus ser multiplicado por el nmero total de eventos que pronosticamos que seran de 52, hecho esto se procede a multiplicar por el precio por litro y as obtenemos el precio total de Gas LP.

MANTENIMIENTO
Nuestros equipos requieren de mantenimiento para seguir funcionando bajo condiciones normales, y ya que preparamos alimentos todos deben estar en ptimas condiciones para lo cual se decide dar un mantenimiento anual a nuestros equipos.

EQUIPO Freidora Horno Salamandra Refrigerador Congelador Horno de microondas Estufa industrial Estufa portatil Mantenimiento Interno

MANTENIMIENTO ANUAL COSTO DE EQUIPO COSTO POR MANTENIMIENTO $ 1,149.00 $ 459.60 $ 3,199.00 $ 1,279.60 $ 3,465.00 $ 1,386.00 $ 10,000.00 $ 4,000.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 1,150.00 $ 460.00 $ 8,250.00 $ 3,300.00 $ 550.00 $ 220.00 $ 96,000.00 $ 19,200.00 TOTAL $ 32,705.20

CONTROL DE CALIDAD
El control de calidad se a asignado al gerente de Compras, su pago por dicha actividad est contemplada en su sueldo, el gerente de ventas junto con el chef sern los encargados de verificar la calidad de las materias primas y de los productos terminados.

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN

Resumiendo los costos anteriores se obtiene la siguiente tabla:

CONCEPTO COSTO ANUAL Materia Prima $ 1,751,657.34 Otros materiales $ 12,565.57 Energa Elctrica $ 9,886.35 Consumo de agua $ 3,600.00 Combustibles $ 4,982.54 Mano de obra directa $ 223,560.00 Mano de obra indirecta $ 327,240.00 Mantenimiento $ 32,705.20 Depreciacin $ 29,287.38 TOTAL $ 2,395,484.39

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

En esta tabla se presentan los salarios anuales de los administradores de acuerdo al organigrama.
GASTOS DE ADMINISTRACIN ANUAL COSTO COSTO CONCEPTO MENSUAL ANUAL Sueldo Gerente de Logstica $ 5,000.00 $ 60,000.00 Sueldo Gerente Administrativo $ 5,000.00 $ 60,000.00 Sueldo Contador $ 1,500.00 $ 18,000.00 Sueldo Secretaria $ 4,000.00 $ 48,000.00 Papelera y equipo de oficina $ 500.00 $ 6,000.00 Telfono/Internet $ 350.00 $ 4,200.00 TOTAL $16,350.00 $196,200.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA

En esta parte se toma en cuenta todo lo que se necesita para vender nuestro producto tomando en cuenta salarios, mantenimiento, publicidad. La camioneta tendr un gasto de combustible de $500 semanales.
GASTOS DE VENTA CONCEPTO COSTO MENSUAL gerente de ventas $ 5,000.00 mantenimiento del vehiculo $ 3,750.00 combustible del vehiculo $ 2,000.00 publicidad (tarjetas de presentacion, tripticos) total COSTO ANUAL $ 60,000.00 $ 45,000.00 $ 24,000.00

$ $

1,133.33 $ 13,600.00 11,883.33 $ 142,600.00

COSTO TOTAL DE OPERACIN DE LA EMPRESA

En la siguiente tabla se muestra el costo de atender 52 eventos, estas cifras se han determinado desde el periodo cero es decir antes de la inversin.
CONCEPTO Costo de produccin Costo de Administracin Costo de Ventas Total Costo unitario COSTO PORCENTAJE $2,395,484.39 88% $ 196,200.00 7% $ 142,600.00 5% $2,734,284.39 100% $ 175.27

ACTIVO FIJO
Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede convertirse en lquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para

el

funcionamiento

de

la empresa y

no

se

destinan

la

venta.

Son ejemplos de activos fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de oficina, etc. Se encuentran situados en la parte derecha del balance de situacin. Tambin se incluyen dentro del activo fijo las inversiones en acciones, bonos y valores emitidos por empresas afiliadas.

En esta tabla mostramos todos los activos del rea de produccin.

ACTIVO FIJO DE PRODUCCION CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1 4 20 10 10 5 1 1 2 2 1 2 1 1 EQUIPO Freidora Horno Salamandra Refrigerador Congelador Horno de microondas Estufa industrial Estufa portatil Anaquel Cajas plastico industrial charola cabrilla para charola charolas para bebidas mesa de cocina industrial mesa de trabajo con tarja ollas ollas juego de cuchillos cheff cucharones juego de cocina licuadora industrial PRECIO UNIT PRECIO TOTAL $ 1,149.00 $ 1,149.00 $ 3,199.00 $ 3,199.00 $ 3,465.00 $ 3,465.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 1,150.00 $ 1,150.00 $ 8,250.00 $ 8,250.00 $ 550.00 $ 550.00 350 $ 1,400.00 60 $ 1,200.00 500 $ 5,000.00 380 $ 3,800.00 250 $ 1,250.00 500 $ 500.00 1000 $ 1,000.00 3900 $ 7,800.00 2000 $ 4,000.00 6900 $ 6,900.00 90 $ 180.00 400 $ 400.00 4420 $ 4,420.00 5% DE FLETES Y COSTO TOTAL SEGUROS $ 1,149.00 $ 159.95 $ 3,358.95 $ 173.25 $ 3,638.25 $ 500.00 $ 10,500.00 $ 300.00 $ 6,300.00 $ 1,150.00 $ 412.50 $ 8,662.50 $ 550.00 $ 1,400.00 $ 1,200.00 $ 5,000.00 $ 3,800.00 $ 1,250.00 $ 500.00 $ 1,000.00 $ 7,800.00 $ 4,000.00 $ 6,900.00 $ 180.00 $ 400.00 $ 4,420.00 TOTAL $ 73,158.70

En la siguiente tabla se muestran todos los activos del rea de oficina y ventas.

CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1 5 2 1 1 1

ACTIVO FIJO DE OFICINAS Y VENTAS PRECIO CONCEPTO UNIT Pc Portatil $ 9,999.00 Impresora multifuncional $ 2,799.00 Telfono fijo $ 450.00 Escritorio secretarial $ 2,200.00 Silla secretarial $ 2,300.00 Camioneta $96,000.00 Mesa redonda (10 p) $ 700.00 Mesa rectangular (10 p) $ 700.00 Sillas (degustacin) $ 350.00 Silla de recepcin $ 350.00 Muebles de bao $10,000.00 Archivero $ 2,350.00 lona $ 70.00 TOTAL

COSTO TOTAL $ 9,999.00 $ 2,799.00 $ 450.00 $ 2,200.00 $ 2,300.00 $ 96,000.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 1,750.00 $ 700.00 $ 10,000.00 $ 2,350.00 $ 70.00 $ 130,018.00

ACTIVO DIFERIDO
El Activo diferido son posesiones o inversiones de la empresa que no se pueden convertir en efectivo en el corto plazo. Se incluyen en este apartado las inversiones a largo plazo, prstamos efectuados a largo plazo, anticipos de impuestos, etc. El activo diferido comprende todos los activos intangibles de la empresa, que estn perfectamente definidos en las leyes impositivas y hacendarias.
INVERSIN EN ACTIVO DIFERIDO CONCEPTO TOTAL Planeacin e integracin $ 8,615.30 Ingeniera del proyecto $ 2,560.55 Supervisin $ 4,307.65 Administracin del proyecto $ 1,855.88 TOTAL $17,339.39

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
Los cargos de depreciacin y amortizacin son gastos virtuales permitidos por las leyes hacendarias para que el inversionista recupere la inversin inicial que ha realizado. Los activos fijos se deprecian y los activos diferidos se amortizan ante la imposibilidad de que disminuya su precio por el uso o por el paso del tiempo. El

trmino de amortizacin indica la cantidad de dinero que se ha recuperado de la inversin inicial con el paso de los aos.

CONCEPTO Eq. De produccin Vehculos Computadoras Inversin diferida

VALOR $73,158.70 $96,000.00 $ 9,999.00 $17,339.39

DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE ACTIVO FIJO Y DIFERIDO % 1 2 3 4 8% $ 5,853 $ 5,853 $ 5,853 $ 5,853 20% $ 19,200 $ 19,200 $ 19,200 $ 19,200 25% $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 10% $ 1,734 $ 1,734 $ 1,734 $ 1,734 TOTAL $29,287.38 $29,288.38 $29,289.38 $29,290.38

5 VS $ 5,853 $ 43,895 $ 19,200 $ $ $ 1,734 $ 8,670 $26,791.63 $ 52,564.91

DETERMINACIN DE LA TMAR DE LA EMPRESA Y LA INFLACIN CONSIDERADA. DETERMINACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO

La determinacin de trabajo es la inversin adicional liquida que debe aportarse para que la empresa empiece a laborar el producto. Contablemente se define como activo circulante menos pasivo circulante. A su vez, al activo circulante se conforma de los rubros valores e inversiones, inventario y cuentas por cobrar. Por su lado, el pasivo circulante se conforma de los rubros sueldos y salarios, proveedores, impuestos e intereses.

FINANCIAMIENTO

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Caractersticas

Requisitos

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Tasas y Comisiones Concepto Comisin por Apertura Comisin por Renovacin de Monto Periodicidad 2% Al Contratar el Producto $500 Al Renovar la Lnea

Lnea Comisin por Disposicin de la Lnea

$300

Cada ves que se Dispone la Lnea

DETERMINACIN DEL PUNTO DE PRODUCCIN MNIMA ECONMICA

EQUILIBRIO

INGRESOS SIN INFLACIN BALANCE GENERAL INICIAL ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIN, SIN FINANCIAMIENTO Y CON PRODUCCIN CONSTANTE. POSICIN FINANCIERA INICIAL DE LA EMPRESA CRONOGRAMA DE INVERSIONES