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ANEXO TCNICO GRUPO No. 7 ANEXO METODOLGICO, REQUERIMIENTOS TCNICOS, PLAN Y CARGAS DE TRABAJO, EQUIPO DE TRABAJO
1.

OBJETO

Adelantar auditora forense a Licoreras Oficiales, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y Empresas Promotoras de Salud, previamente seleccionadas por la Superintendencia Nacional de Salud. OBJETIVOS, METAS Y ALCANCE DE LOS SERVICIOS:

2.

2.1. OBJETIVO Realizar una consultora que le permita a la Superintendencia Nacional de Salud cumplir sus funciones de Inspeccin, Vigilancia y Control. 2.2. METAS Con la realizacin de las auditoras forenses la Superintendencia Nacional de Salud pretende el logro de las siguientes metas: 1. Determinar y presentar la reconstruccin de hechos financieros, investigaciones de fraudes, clculos de daos econmicos y rendimientos de proyecciones financieras, de manera que se pueda establecer presuntos actos irregulares de carcter financiero y contable que puedan afectar de manera importante la operacin y desarrollo sobre la viabilidad financiera de las entidades objeto de la auditora. 2. Verificar documentalmente, frente a la situacin financiera, la razonabilidad de los hechos econmicos y de los registros contables, frente al cumplimiento normativo por parte de las entidades auditadas, enfocado a la prevencin y deteccin del fraude financiero, en los aspectos de corrupcin frente al manejo y utilizacin de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. 3. Realizar auditoras forenses preventivas a Licoreras, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y/o Empresas Sociales del Estado y Empresas Promotoras de Salud seleccionadas como ms representativas de acuerdo al tipo de entidad, el nmero de afiliados, cobertura y tamao de la entidad lo que determina el riesgo de que se presenten fraudes y corrupcin en el Sistema General de Seguridad Social en Salud. 4. Realizar auditoras forenses detectivas a entidades donde presuntamente existen posibles actos corrupcin en el manejo de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, con fundamento en antecedentes de visitas o anlisis
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de informacin y documentos o quejas y denuncias o indicios de conductas que ameriten la realizacin de la auditora forense. 2.3. ALCANCE Las auditoras se realizarn a Licoreras, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y/o Empresas Sociales del Estado y Empresas Promotoras de Salud seleccionadas por la Superintendencia Nacional de Salud distribuidas en el territorio nacional. LA DESCRIPCIN DETALLADA DE LOS SERVICIOS REQUERIDOS Y DE LOS RESULTADOS O PRODUCTOS ESPERADOS
3.

3.1. ESPECIFICACIONES TCNICAS Realizar auditora forense para determinar y presentar la reconstruccin de hechos financieros, investigaciones de fraudes, clculos de daos de econmicos y rendimientos de proyecciones financieras, de manera que se pueda establecer presuntos actos irregulares de carcter financiero y contable que puedan afectar de manera importante la operacin y desarrollo sobre la viabilidad financiera de las Entidades Vigiladas. Realizar auditoras forenses a Licoreras Oficiales, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y Empresas Promotoras de Salud seleccionadas para verificar la situacin financiera, la razonabilidad de los hechos econmicos y de los registros contables, frente al cumplimiento normativo por parte de las entidades seleccionadas, enfocado a la prevencin y deteccin del fraude financiero, en los aspectos de corrupcin frente al manejo y utilizacin de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, en especial frente a los siguientes temas: 3.2. Licoreras Oficiales

Factores de riesgo financiero y administrativo de la entidad. Movimiento de inventario de producto terminado, realizando seguimiento detallado y preciso a las ventas nacionales, los In bond, ventas al exterior, bajas, degustaciones y promociones. Produccin de licores por producto. Movimiento de inventarios de alcohol y de envases, as como su relacin frente a la produccin. Manejo y legalizacin de las exportaciones y de las ventas al Departamento Archipilago de San Andrs. Fiscalizacin realizada por la Secretaria de Hacienda Departamental. Liquidacin y declaraciones del impuesto al consumo y/o participacin porcentual por departamento, as como del IVA y los pagos de los recursos al sector salud. Contratacin con distribuidores de licores y su ejecucin. Contratos de maquila y su ejecucin. Movimientos de las cuentas bancarias de la Licorera. Estados financieros y sus respectivos soportes (Balance General, Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivos y Estado de Cambios en la Situacin Financiera, notas a los estados financieros, certificacin de los mismos y dictamen del revisor fiscal).
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3.3.

Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud Factores de riesgo operativo, financiero, presupuestal, reputacional, del negocio, de mercado y de crdito. Conformacin de Grupo Econmico, directa e indirecta. Integracin Vertical, directa e indirecta. Comportamiento de ingresos, costos (Nota Tcnica) y gastos Informes de Gestin. Flujo de caja, recuperacin, ciclos de cartera y gestin frente a sta. Anlisis y Suficiencia Patrimonial. Rgimen de inversiones. Valorizacin de activos. Contratacin con Terceros (Tercerizacin), Consorcios, Outsourcing, Leasing, contratos de compraventa. Soportes de la informacin y legalidad de la operacin. Cumplimiento de las Resoluciones 4362 y 421 de 2011. Anlisis y verificacin de Riesgos en Intermediacin Financiera. Revisora Fiscal y su obligatoriedad, Informes frente a las operaciones que realiza la IPS.(Dictamen Notas a los Estados Financieros) Oportunidad y consistencia en la informacin financiera de los diferentes reportes generados para los entes de control. Actuaciones de la Junta Directiva frente a la situacin financiera de la IPS. Sistema Interno de Control Contable Resolucin 119 de 2006.

3.4.

Empresas Promotoras de Salud

Factores de riesgo operativo, financiero, reputacional, del negocio, de mercado y de crdito. Conformacin de Grupo Econmico, directa e indirecta. Integracin Vertical, directa e indirecta. Comportamiento de ingresos, costos (Nota Tcnica) y gastos. Flujo de caja, recuperacin y ciclos de cartera. Anlisis patrimonial. Rgimen de inversiones. Valorizacin de activos. Contratacin con Terceros (Tercerizacin), Consorcios, Outsourcing, Leasing, contratos de compraventa. Recobros de medicamentos NO POS y Fallos de Tutela. Soportes de la informacin y legalidad de la operacin. VISITAS DE AUDITORA FORENSE

3.5.

Visitas (Presupuesto 2013)

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Destino Visitas en Bogot Visitas fuera de Bogot Total

Total visitas 2 12 14

Se realizarn auditoras forenses a entidades vigiladas segn la siguiente clasificacin: Tipo Criterio

EPS Entre 3.000.000 y 1.500.000 afiliados IPS A Alta complejidad LICORERAS Nivel de produccin Entre 65.000.000 y 30.000.000 unidades Transferencias superiores a $150.000.000.000 EPS Entre 1.500.000 y 1.000.000 afiliados IPS B Media Alta complejidad LICORERAS Nivel de produccin Entre 30.000.000 y 10.000.000 unidades Transferencias Entre $50.000.000.000 y $25.000.000.000 EPS Entre 1.000.000 y 500.000 afiliados IPS C Media Baja complejidad LICORERAS Nivel de produccin Entre 10.000.000 y 5.000.000 unidades Transferencias Entre $25.000.000.000 y $10.000.000.000 EPS Hasta 500.000 afiliados IPS D Baja complejidad LICORERAS Nivel de produccin inferior a 5.000.000 unidades Transferencias inferior a $10.000.000.000 TOTAL AUDITORAS FORENSE NOTA: En caso de que el contratista deba remplazar alguno de los profesionales presentados en la propuesta, aqul deber ser remplazado por otro de las mismas calidades o superiores de acuerdo al perfil definido, previo visto bueno por parte de los supervisores del contrato. Para la realizacin de las auditorias forenses, el equipo de trabajo debe desplazarse a las sedes de las entidades seleccionadas, las cuales se informar por la Superintendencia una vez el contrato se encuentre legalizado. Cada Visita tendr la duracin requerida de acuerdo a la necesidad y complejidad de cada entidad auditada.

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FI-PLAN-110810 V 5 4.

ETAPAS

ETAPAS: El Plan de Trabajo incluye tres (3) fases, as: FASE I Preparacin FASE II Ejecucin Trabajo FASE III Presentacin de Informes: Tcnico, Final y Cierre del Proyecto

5.

DESARROLLO DE LAS ETAPAS

FASE I Preparacin Estructurar el cronograma de actividades, propuesta de plan de trabajo para ejecutar las auditoras, metodologa, elaboracin y presentacin de la planeacin para las auditoras, anlisis de antecedentes de las entidades y alistamiento de instrumentos para realizar auditoras forenses a las Licoreras Oficiales, las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y las Empresas Promotoras de Salud seleccionadas para efectuar las auditorias forenses. FASE II Ejecucin Trabajo Realizar auditoras forenses a las Licoreras Oficiales, las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y las Empresas Promotoras de Salud seleccionadas para efectuar las auditorias forenses, para verificar la situacin financiera, la razonabilidad de los hechos econmicos y de los registros contables, frente al cumplimiento normativo por parte de las entidades seleccionadas, enfocado a la prevencin y deteccin del fraude financiero, en los aspectos de corrupcin frente al manejo y utilizacin de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. FASE III Presentacin de Informes: Tcnico, Final y Cierre del Proyecto Anlisis de la informacin y presentacin de informes de auditora forense que incluya los hallazgos encontrados, riesgos de las entidades auditadas, las conclusiones y recomendaciones frente a la entidad auditada y bases de datos con la informacin soporte de la visita. Informe final consolidado en el que se presenten de manera clara, precisa y detallada, los resultados del anlisis efectuado en cada una de las labores ejecutadas derivadas del contrato y las recomendaciones formuladas en cada una de ellas.

6.

DESCRIPCIN DE LOS SERVICIOS REQUERIDOS Desarrollo del Plan de trabajo, cronograma y metodologa, entregados por la Superintendencia Nacional de Salud, de las visitas a realizar a las entidades objeto de auditora, presentar a consideracin de la Superintendencia propuesta de fortalecimiento de la metodologa y programacin especfica para ejecucin del plan de trabajo y cronograma, con las entidades que hayan sido seleccionadas y la distribucin de los equipos de trabajo.
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Recopilacin y anlisis de los documentos relevantes para realizar la auditora forense. Ejecucin de las auditoras forenses las Licoreras Oficiales, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y Empresas Promotoras de Salud, seleccionadas por la Superintendencia Nacional de Salud, para detectar prcticas financieras y contables con las cuales se puedan generar eventuales desviaciones de recursos econmicos del sector salud. Presentacin de dos (2) informes de avance, de conformidad con el plan de trabajo definido y lo dispuesto en las normas y procedimientos. Ajustes a los informes preliminares y finales que le solicite la Superintendencia Nacional de Salud, en la oportunidad que le sea fijada. Presentacin de los Informes de auditora forense por cada una de las entidades auditadas, que incluya los hallazgos encontrados, evaluacin de las prcticas financieras y contables, con la posible desviacin de los recursos econmicos de la salud, riesgos de las entidades auditadas, conclusiones, recomendaciones por cada entidad auditada, bases de datos con la informacin soporte de la visita y evaluacin en la estructura y metodologa utilizada. Presentacin del informe final consolidado del contrato debidamente soportado. Coordinacin permanente con el supervisor del contrato, las reuniones que se requieran para verificar el avance y ejecucin de actividades y entrega de informes y documentos propios de la ejecucin del contrato. Ejecucin del contrato con el equipo de trabajo propuesto para desarrollar las auditoras forenses. DESCRIPCIN DE LOS RESULTADOS O PRODUCTOS ESPERADOS Cronograma de actividades y Plan de trabajo ejecutado de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia Nacional de Salud. El avance de la ejecucin se debe reportar en los informes mensuales de gestin, que deben incluir el avance de ejecucin del cronograma de actividades y el plan de trabajo. Programacin especfica para ejecucin del plan de trabajo y cronograma, con las entidades que hayan sido seleccionadas y la distribucin de los equipos de trabajo, dentro de los quince (15) das siguientes a la fecha de iniciacin de la ejecucin. Dos (2) Informes de avance, de conformidad con el plan de trabajo definido y lo dispuesto en las normas y procedimientos. El primero una vez realizadas el 50% de las visitas de auditora forense programadas, el segundo una vez realizado el 100% de las visitas de auditora forense programadas. Informes de Auditora Forense por cada una de las entidades auditadas, que incluya la evaluacin de las prcticas financieras y contables, con la posible desviacin de los recursos econmicos de la salud. Los Informes de Auditora Forense debern
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7.

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presentarse dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha de la visita. Propuesta de fortalecimiento de la metodologa e informe consolidado en el que se presenten de manera clara, precisa y detallada, los resultados del anlisis realizado, teniendo en cuenta todas las actividades derivadas del desarrollo y ejecucin del contrato y las recomendaciones formuladas en cada una de ellas, el cual deber presentarse antes del vencimiento del plazo de ejecucin del contrato.

8.

LISTADO Y UBICACIN DE LA INFORMACION DISPONIBLE

Los documentos tcnicos, informacin y soportes necesarios sern entregados al contratista o contratistas que sean seleccionados como producto del concurso de mritos, de manera previa al desarrollo de la auditoria. Las normas que deben ser consultadas son mencionadas dentro de los Estudios Previos y son de conocimiento pblico, respecto a la informacin estadstica de las entidades vigiladas puede ser consultada en la pgina WEB de la Superintendencia Nacional de Salud www.supersalud.gov.co, link: Estadsticas.

9.

CARGAS DE TRABAJO

La Superintendencia Nacional de Salud para la ejecucin del contrato derivado del presente proceso de seleccin, ha establecido un equipo de responsables mnimo requerido, con la formacin acadmica, experiencia especfica, dedicacin requerida, funciones y las responsabilidades respectivas, para dar cumplimento tanto en plazo como en calidad el objeto contratado. CANTIDAD DE PROFESIONALES PERFIL % DE DEDICACIN

Tiempo Completo - Deber estar presente en la toma Director de Proyecto de decisiones y ser el interlocutor con la Superintendencia Tiempo Completo - Deber realizar la visita, recibir, verificar, analizar y evaluar Profesionales - Auditores de la informacin recopilada y Campo. enviada por la entidad vigilada, as como participar en la elaboracin de informes de visita

10. DETERMINACIN DEL TIPO DE PROPUESTA QUE SE EXIGE (PTS):

Debido a que la entidad suministra en los requerimientos tcnicos, la metodologa exacta y los procedimientos para la ejecucin de la consultora, as como el plan y cargas de trabajo para la misma, se exigir la presentacin de una propuesta tcnica simplificada (PTS). En estos casos procede la seleccin del consultor, por el sistema de concurso abierto.
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FI-PLAN-110810 V 5 11. METODOLOGA

Ver Anexo Metodologa General Auditora Forense de la Superintendencia Nacional de Salud.

12. PLAN DE TRABAJO

Ver Plan de Trabajo Anexo. 9. CRONOGRAMA VIGENCIA 2013

Actividades
P resentaci n P ro puesta de fo rtalecimiento de la meto do lo ga presentada y P ro gramaci n para desarro llar el P lan de Trabajo y Cro no grama Reco pilar y analizar lo s do cumento s relevantes para realizar la audito ra fo rense.

Octubre

Noviembre

Diciembre

Info rmes de A vance de Gesti n

Ejecuci n de las audito ras

14 14

Elabo raci n y presentaci n de Info rmes de audito ra fo rense po r cada entidad

Info rme Final del Co ntrato Co nso lidado

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