CASO DE APLICACIN CON ESTADOS FINANCIEROS

PRODUCTO
MERCADO

PAN CON POLLO

ESTADIO MANSICHE

1. INVERSIONES
1.1 INVERSIONES TANGIBLE
Cocinas
Utencilios
Menaje
Otros
TOTAL TANGIBLE

800.00
300.00
150.00
100.00
1,350.00

1.2 INVERSIONES INTANGIBLES

Licencias
Asesoria
Permisos
Otros
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE

450.00
500.00
100.00
50.00
1,100.00

1.3 CAPITAL DE TRABAJO

EFECTIVO
TOTAL DE CAPITAL DE TRABAJO

300.00
300.00

TOTAL DE INVERSION

2,750.00

SITUACION FINANCIERA DE APERTURA O BALANCE INICIAL

ACTIVO
efectivo

Activos tangibles

300.00

1,350.00

Activos intangibles

1,100.00

TOTAL ACTIVO

2,750.00

No existe el estado de resultados, esto recien empiesa cuando el negocio

ANEXO: CRONOGRAMA DE PAGOS, CALENDARIO DE SERVICIOS A
DEUDA
1,250.00
TEA
35.00%
TIEMPO
6
METODO
FRANCES
TEM

2.53%

CUOTA(MES)

S/. 227.18
S/. 221.57

PERIODOS

DEUDA
0
1
2
3
4
5
6

1,250.00
1,054.47
853.99
648.43
437.67
221.57

ESTADO DE RESULTADOS -MES 01

CONCEPTOS
ventas
Costos variables
Margen de contribucion
Costos fijos
Concesion
Comision
Depreciacion
Amortizacion
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Pago a cuenta del IR
UTILIDAD NETA

IMPORTES
5,000.00
2,200.00
2,800.00
1,900.00
250.00
250.00
22.50
30.56
346.94
31.66
315.29
4.73
310.56

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL MES 01

Primero hallamos los valores del financiamiento
ACTIVO
efectivo

468.09

activo tangible
activo intangible
depreciacion acumulada
amortizacion acumulada

1,350.00
1,100.00
(22.50)
(30.56)

TOTAL ACTIVO

2,865.03

ESTADO DE RESULTADOS- MES 02

CONCEPTOS
ventas
Costos variables
Margen de contribucion
Costos fijos
Concesion
Comision
Depreciacion
Amortizacion
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Pago a cuenta del IR
UTILIDAD NETA

IMPORTES
5,000.00
2,200.00
2,800.00
1,900.00
250.00
250.00
22.50
30.56
346.94
26.70
320.24
4.80
315.44

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL MES 02

Primero hallamos los valores del financiamiento
ACTIVO
efectivo

636.10

activo tangible
activo intangible
depreciacion acumulada
amortizacion acumulada

1,350.00
1,100.00
(45.00)
(61.11)

TOTAL ACTIVO

2,979.99

ESTADO DE RESULTADOS- MES 03

CONCEPTOS
ventas
Costos variables
Margen de contribucion
Costos fijos
Concesion
Comision
Depreciacion
Amortizacion
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Pago a cuenta del IR
UTILIDAD NETA

IMPORTES
5,000.00
2,200.00
2,800.00
1,900.00
250.00
250.00
22.50
30.56
346.94
21.63
325.32
4.88
320.44

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL MES 03

Primero hallamos los valores del financiamiento
ACTIVO
efectivo

804.04

activo tangible
activo intangible
depreciacion acumulada
amortizacion acumulada

1,350.00
1,100.00
(67.50)
(91.67)

TOTAL ACTIVO

3,094.87

ESTADO DE RESULTADOS- MES 04

CONCEPTOS
ventas
Costos variables
Margen de contribucion
Costos fijos
Concesion
Comision
Depreciacion
Amortizacion

IMPORTES
5,000.00
2,200.00
2,800.00
1,900.00
250.00
250.00
22.50
30.56

UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Pago a cuenta del IR
UTILIDAD NETA

346.94
16.42
330.52
4.96
325.57

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL MES 04

Primero hallamos los valores del financiamiento
ACTIVO
efectivo

971.90

activo tangible
activo intangible
depreciacion acumulada
amortizacion acumulada

1,350.00
1,100.00
(90.00)
(122.22)

TOTAL ACTIVO

3,209.67

ESTADO DE RESULTADOS- MES 05

CONCEPTOS
ventas
Costos variables
Margen de contribucion
Costos fijos
Concesion
Comision
Depreciacion
Amortizacion
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Pago a cuenta del IR
UTILIDAD NETA

IMPORTES
5,000.00
2,200.00
2,800.00
1,900.00
250.00
250.00
22.50
30.56
346.94
11.08
335.86
5.04
330.82

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL MES 05

Primero hallamos los valores del financiamiento
ACTIVO
efectivo

1,139.67

activo tangible

1,350.00

activo intangible
depreciacion acumulada
amortizacion acumulada

1,100.00
(112.50)
(152.78)

TOTAL ACTIVO

3,324.40

ESTADO DE RESULTADOS- MES 06

CONCEPTOS
ventas
Costos variables
Margen de contribucion
Costos fijos
Concesion
Comision
Depreciacion
Amortizacion
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Pago a cuenta del IR
UTILIDAD NETA

IMPORTES
5,000.00
2,200.00
2,800.00
1,900.00
250.00
250.00
22.50
30.56
346.94
5.61
341.33
5.12
336.21

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL MES 06

Primero hallamos los valores del financiamiento
ACTIVO
efectivo

1,307.37

activo tangible
activo intangible
depreciacion acumulada
amortizacion acumulada

1,350.00
1,100.00
(135.00)
(183.33)

TOTAL ACTIVO

3,439.04

2. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTES
APORTE
DEUDA
TOTAL

MONTO
% PARTICIPACIONES
1,500.00
54.55%
1,250.00
45.45%
2,750.00

NOTA: EL PRESTAMO SE CANCELA EN 6 CUOTAS MENSUALES E IGU

3. DETERMINACION DE LA DEPRECIACION Y AMORTIZACION
METODO LINEAL
DEP. LINEAL= VALOR DE ADQUISICION/ VIDA UTIL
ACTIVOS TANGIBLE
ACTIVOS INTANGIBLES
DEPRECIACION MENSUAL
AMORTIZACION MENSUAL

5
3
22.50
30.56

4. RESULTADO DE OPERACIN DEL MES 01

N de panes
2,000.00
Valor venta/ pan
2.50
Costo variable /pan
Costos fijos
Concesin
Comision
Pago a cuenta de I.R

BALANCE INICIAL
PASIVO
Prestamo

1,250.00

1.10
1,900.00
250.00
5.00%
1.50%

Patrimonio

1,500.00

TOTAL PASIVO +PAT

2,750.00

empiesa cuando el negocio a empesado a operar

NDARIO DE SERVICIOS A LA DEUDA

PRACTICA
TEA
TEM
TET

30% TEM
2.21% TEA
6.78% TES

CUOTA=AMORTIZACION +INTERESES
AMORTIZACION=CUOTA-INTERES
AMORTIZACION
S/. 195.53
S/. 200.48
S/. 205.56
S/. 210.76
S/. 216.10
S/. 221.57
S/. 1,250.00
(se va sin IGV)

INTERES
31.66
26.70
21.63
16.42
11.08
5.61
113.10

CUOTA
S/. 227.18
S/. 227.18
S/. 227.18
S/. 227.18
S/. 227.18
S/. 227.18
S/. 1,363.10

SALDO
1,054.47
853.99
648.43
437.67
221.57
-

MES 01

PASIVO
prestamo

1,054.47

PATRIMONIO
capital social
Utilidad del ejercicio

1,500.00
310.56

TOTAL PASIVO Y PAT

2,865.03

MES 02

PASIVO
prestamo

853.99

PATRIMONIO
capital social
utilidad acumulad

1,500.00
626.00

TOTAL PASIVO Y PAT

2,979.99

MES 03

PASIVO
prestamo

648.43

PATRIMONIO
capital social
utilidad acumulad

1,500.00
946.44

TOTAL PASIVO Y PAT

3,094.87

MES 04

PASIVO
prestamo

437.67

PATRIMONIO
capital social
utilidad acumulad

1,500.00
1,272.00

TOTAL PASIVO Y PAT

3,209.67

MES 05

PASIVO
prestamo
PATRIMONIO

221.57

capital social
utilidad acumulad

1,500.00
1,602.82

TOTAL PASIVO Y PAT

3,324.40

MES 06

PASIVO
prestamo

PATRIMONIO
capital social
utilidad acumulad

1,500.00
1,939.04

TOTAL PASIVO Y PAT

3,439.04

COSTO
10.00%
35.00%

TAS MENSUALES E IGUALES

AMORTIZACION

AOS
AOS

al mes
al mes
por las ventas

2.50%
34.49%
15.97%

RESULTADO DE OPERACIN DEL MES 01

N de panes
2,000.00
Valor venta/ pan
2.50
Costo variable /pan
Costos fijos
Concesin
Comision

HALLAMOS EL ESTADO DE RESULT

INGRESOS

1.10
1,900.00 al mes
250.00 al mes
5.00% por las ventas

COSTOS
COSTO TOTAL VARIABLE
COSTOS FIJOS
CONCESION
COMISIONES

Pago a cuenta de I.R

1.50%
RESULTADO DEL MES

Para que la empresa este en equilibrio

CAMBIO EN EL PRECIO DE VENTA

C
O

ST
O
S

VA
R
IA
BL

ES

C
O

ST
O
S

FI

JO
S

CAMBIO EN LOS COSTOS FIJOS

1,400.00
1,600.00
1,800.00
1,900.00
2,000.00
2,100.00
2,200.00
2,300.00
2,400.00
2,500.00

0.70
0.80
0.90
1.00
1.10

400.00
900.00
700.00
500.00
400.00
300.00
200.00
100.00
0.00
(100.00)
(200.00)

400.00 INDICE
1,200.00
63.64
1,000.00
72.73
800.00
81.82
600.00
90.91
400.00
100.00

PR

EC

IO

N
D
E

VE
N

TA

PA
N
ES

ANALISIS UNIDIMENSIONAL
CAMBIO EN EL NUMERO DE PANES VENDIDOS
400.00
1,700.00
17.50
1,800.00
145.00
1,900.00
272.50
2,000.00
400.00
2,100.00
527.50
2,200.00
655.00
2,300.00
782.50

ES
VA
R
IA
BL

200.00
0.00
(200.00)
(400.00)
(600.00)

109.09
118.18
127.27
136.36
145.45

400.00
1,700.00
1,800.00
1,900.00
2,000.00
2,100.00
2,200.00
2,300.00

1,400.00
517.5
645
772.5
900
1027.5
1155
1282.5

1,600.00
317.5
445
572.5
700
827.5
955
1082.5

1,800.00
117.5
245
372.5
500
627.5
755
882.5

400.00
1,700.00
1,800.00
1,900.00
2,000.00
2,100.00
2,200.00
2,300.00

0.70
697.5
865
1032.5
1200
1367.5
1535
1702.5

0.80
527.5
685
842.5
1000
1157.5
1315
1472.5

0.90
357.5
505
652.5
800
947.5
1095
1242.5

400.00
0.70
0.80
0.90
1.00
1.10
1.20
1.30
1.40
1.50
1.60

1,400.00
1700
1500
1300
1100
900
700
500
300
100
-100

1,600.00
1500
1300
1100
900
700
500
300
100
-100
-300

1,800.00
1300
1100
900
700
500
300
100
-100
-300
-500

C
O

ST
O
S

1.20
1.30
1.40
1.50
1.60

ANALISIS BIDIMENSIONAL

N
D
E

PA
N
ES

COS

N
D
E

PA
N
ES

COSTO

C
O

ST
O
S

VA
R
IA
BL

ES

COS

EL ESTADO DE RESULTADOS DEL MES 01

5,000.00

2,200.00
1,900.00
250.00
250.00
400.00

mpresa este en equilibrio se debe vender 1687 panes mensuales

EL PRECIO DE VENTA
1.7
1.9
2.1
2.3
2.5
2.7
2.9
3.1
3.3

400.00
-1120
-740
-360
20
400
780
1160
1540
1920

COSTOS FIJOS
1,900.00 2,000.00
17.5
-82.5
145
45
272.5
172.5
400
300
527.5
427.5
655
555
782.5
682.5

2,100.00
-182.5
-55
72.5
200
327.5
455
582.5

2,200.00
-282.5
-155
-27.5
100
227.5
355
482.5

2,300.00
-382.5
-255
-127.5
1.71E-12
127.5
255
382.5

2,400.00
-482.5
-355
-227.5
-100
27.5
155
282.5

2,500.00
-582.5
-455
-327.5
-200
-72.5
55
182.5

1.20
-152.5
-35
82.5
200
317.5
435
552.5

1.30
-322.5
-215
-107.5
1.71E-12
107.5
215
322.5

1.40
-492.5
-395
-297.5
-200
-102.5
-5
92.5

1.50
-662.5
-575
-487.5
-400
-312.5
-225
-137.5

1.60
-832.5
-755
-677.5
-600
-522.5
-445
-367.5

2,100.00
1000
800
600
400
200
1.71E-12
-200
-400
-600
-800

2,200.00
900
700
500
300
100
-100
-300
-500
-700
-900

2,300.00
800
600
400
200
1.71E-12
-200
-400
-600
-800
-1000

2,400.00
700
500
300
100
-100
-300
-500
-700
-900
-1100

2,500.00
600
400
200
1.71E-12
-200
-400
-600
-800
-1000
-1200

COSTOS VARIABLES
1.00
1.10
187.5
17.5
325
145
462.5
272.5
600
400
737.5
527.5
875
655
1012.5
782.5

COSTOS FIJOS
1,900.00 2,000.00
1200
1100
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
1.7053E-12
-100
-200
-300
-400
-500
-600
-700

Econ. JHONATHAN JHAIR PEREZ VASQUEZ